国开行政案例分析03

行政案例分析-第三次形考任务-辅导资料

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第1题

阅读案例1，回答1-5题。案例1：山西是一个资源大省，劳动力价格也不高，但gdp和人均可支配收入一直比较落后。而浙江，没有牛，却有皮革之都；没有羊，却有羊毛衫成市。这些原料资源运到浙江，运输成本不可谓不高，但经济发展却势头强劲。前几年，有朋友邀我去柬埔玩，说花100元人民币即可在当地雇一车军队保护你旅游，机枪还可架在车顶，威风极了。应该说价格之低，便宜之极。但你若是要在当地投资创业，安全这种公共产品政府不能普遍提供，出门就要军队保护，即使价格再便宜一半，你也不会去的。这说明，自然资源、工资、税收等，并不决定在一国一地投资创业成本的高低。因为这些成本大都是可以预测的，但有一种成本不可以预期——那就是交易费用。自私的人又要社会化生活在一起，是有巨大的协调成本的，即交易费用，它与政府密切相关。政府作为一项制度安排，其产生和存在的理由，就是为了节约人们共同生活的费用。就像婚姻节约寻找配偶的成本一样，警察节约了人们打架的成本。问题：根据上述材料，可以读出的隐含观点是（）。

A. 政府的存在使社会运行成本大大增加了

B. 山西的问题是没有大市场

C. 很多企业家乐意去柬埔寨投资

D. 在政府提供的交易费用环节方面，浙江比山西做得要好些

正确答案是：政府的存在使社会运行成本大大增加了

第2题

下列有关招商引资的说法中，不恰当的是（）。

A. 在转型时期的中国，招商引资活动还离不开政府的指导

B. 招商活动过多过滥并且不讲经济效益，已使一些地方政府陷入恶性竞争中

C. 各地政府应按照统一模式开展招商引资活动

D. 招商引资本质上是一种市场活动，其主体应当是市场与社会

正确答案是：各地政府应按照统一模式开展招商引资活动

第3题

根据上述材料，有关政府和市场的说法中，不准确的是（）

A. 政府在协调人与人的关系上有各自的比较优势

B. 政府的执政能力高低，也体现在它节约市场发育和运行费用的能力高低上

C. 政府在解决经济问题时总是比市场更廉价

D. 市场协调并不是在任何时候都效率最高、成本最低，例如在城市交通拥堵时，想通过市场交易获得先行权的交易成本就无穷大

正确答案是：政府在解决经济问题时总是比市场更廉价

第4题

上述材料给我们的启示是（）。

A. 塑造有效能的公共服务型政府对经济发展至关重要

B. 政企分开关键在产权清晰

C. 政府可以直接干预微观经济生活

D. 政府无需考虑行政成本

正确答案是：塑造有效能的公共服务型政府对经济发展至关重要

第5题

审计案例分析

《审计案例分析》课程作业讲评（2）一、单项案例分析题第三章 1．注册会计师A和B在审计红光化工公司年度财务报表时，注意到与购货与付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为红光化工公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。要求：注册会计师A和B应如何查找未入账的应付账款？如果注册会计师通过这些审计程序发现某些未入账的应付账款，应如何处理？注册会计师A和B查找未入账的应付账款的审计程序如下：（1）检查红光化工公司在资产负债表日未处理的不相符购货发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；（2）检查红光化工公司在资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确。（3）检查红光化工公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。如果注册会计师通过这些审计程序发现某些未入账的应付账款，应将有关情况详细记入审计工作底稿，然后根据其重要性确定是否建议被审计单位进行相应的调整。 2．某审计人员对新成立的A公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录：借：固定资产——房屋 2 400 000 贷：应付票据——抵押票据 1 400 000 长期股权投资——普通股 1 000 000 经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股10 000股（每股100元）给B公司及承担B公司建造房屋的抵押借款1 400 000元为条件获得一幢厂房。要求：该审计人员应实施哪些审计步骤，以验证所登记的房屋成本是2 400 000元？由于B公司获得了A公司转让的股票，所以本笔交易可能属于关联方交易，审计人员应特别引起警惕。也就是说，该项固定资产（房屋）不能简单地认定成本为2 400 000元。首先，审计人员应取得该房屋的建筑工程记录，仔细核对相关的成本费用，包括原材料、人工和制造物附件凭证；其次，审计人员应调查建筑行业正常利润率，进一步准确确定工程价值；其次，审核抵押贷款合同及附件，因为该借款也许代表全部房屋建筑成本；最后，应请资产评估机构确定该房屋的现值。经过上述程序后，审计人员取得房屋建筑成本、正常利润和现值（重置成本）的有关凭证，如建筑成本和正常利润之和超过重置成本，则必须以重置成本为评价依据。第四章 1．注册会计师对大有工厂2008年12月31日的存货进行截止测试时发现如下事项：（1）2008年12月28日收到一张购货发票，已计入当年12月份账内，其会计处理为：借：原材料28 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 760 贷：预付账款——A公司32 760

任务中心模式案例分析

任务中心模式案例分析小组成员: 一、任务中心模式介绍历史发展：任务中心模式起源于20年代60年代后期，雷伊德和沙乐二人所做的一项关于简要个案社会工作的研究。 1972年雷伊德和艾泼斯坦在他们的合著《任务中心个案工作》中首次提出关于任务中心的概念，并倡导建立一个有时间限制的，针对生活问题的介入模式——任务中心模式，希望在有限的服务时间内，达成明确的、案主自己选择的目标，从而提高个案社会工作的效率。到70年代，由于雷伊德和艾泼斯坦的大力提倡，任务中心模式日趋发展和完善。不同国家和地区经过研究，已经证实了它的有效性。 ?任务中心模式在最近发展很快，这主要是因为除了它强调时间限制与效率外，也强调兼收并蓄，在实际服务的过程中，也可以采用其他模式的具体调适方法，不受限于某一种理论。 ?注： ?在该模式发展初期，任务中心模式深受波曼及史杜特的影响。波曼认为个案社会工作是一个问题解决的过程，史杜特则主张案主的职责是个案社会工作的重心。 ? 本模式的特殊性：它提供的是关于治疗过程中的一个框架，对具体治疗方法的选择没有具体规定，采取博采众长的方法。任务中心模式的特点（1）简要（brief）（2）时限（time-limit and duration）优点

?和传统社会工作模式比较起来更清楚也更聚焦。 ?重视案主的同意与参与。 ?案主的问题与任务相关连。缺点 1. 契约的提供造成案主和工作者间的假平等，相同於专业霸权的概念。 2. 无法有效处理因社会结构不公平而带来的不平等或社会问题。 3. 此模式之结构清晰及标的问题的取向，可能引发工作者原本应提供长期性服务，反而不当地使用此方法。 4. 此模式看似简单实则复杂，须有高度技巧及训练方能胜任，并非每个工作者皆能使用。 5. 对某些类型的案主不适用：并非要解决特定明确的问题，只想对一些问题探索。案主不能接受结构式的协助。案主想改变的问题无法藉由任务达成。非自愿案主不适用。二、基本概念与理论假设 1、对人的看法任务中心模式的基本假设是案主有解决问题的能力与潜能，他们通过专业服务的过程，可以增强案主解决问题的能力，并且他也能够面对今后可能发生的类似问题或新问题，同时他们也学习到解决问题有效的新技巧。任务中心模式认为人是属于健康、常态、有自主能力的个体，因此，任何问题的产生往往是由于个人能力暂时的缺损（temporary breakdown）所引起的。 2、对任务的认知 ●任务与问题的关系就是手段与目的的关系。解决问题是开展工作的最终目的，而任务就是达到这个目的的手段。完成有关任务，问题就得以解决。 ●因此，任务是个案工作的核心，而问题则是个案工作所针对的目标。 3、对问题的认知 ●任务中心治疗模式要解决的问题是：心理与社会问题，即问题包含了个人生活的心理因素和外在环境因素的交互作用。因此，在解决案

2016年电大审计学形考任务01-05全汇总

如对你有帮助，请购买下载打赏，谢谢！《审计学》形考01任务 1. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。答：会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（一）对业务质量承担的领导责任；（二）职业道德规范；（三）客户关系和具体业务的接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。

电大审计学任务07答案

二、多项选择题部分（共10 道试题，共20 分。） 1. 特殊目的审计业务包括( ABCD ) A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计 C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计 E. 对合并报表进行审计 2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC ）。 A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖 C. 相关交易是否采用高度自动化的处理 D. 会计政策是否发生变更 3. 下列（ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资 B. 在高度波动的市场开展业务 C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易 4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC A. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行 E. 任何审计项目都要进行符合性测试 5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想 B. 完成审计项目的时间要求和责任单位 C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D. 上年度审计计划完成情况 E. 完成计划的主要措施 6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE A. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 项目经理 7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC ）。 A. 扩大审计程序的范围 B. 扩大控制测试 C. 提请管理层调整财务报表 D. 发表保留意见 8. 审计工作底稿的三级复核是指（BCD ） A. 签字注册会计师的复核 B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核 D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监管部门的复核 9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C. 审计准则是作出审计决定的依据 D. 审计准则是评价审计质量的依据 E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质 D. 人事政策 E. 审计风险的评估 11. 注册会计师承担法律责任的形式有（ABC ） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告 12. （AC）一般采用突击性盘点。 A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品 13. 下列哪些是审计依据的特征（BCD ） A. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性 E. 权威性 14. 综合类验资工作底稿通常包括（ABC ） A. 验资报告 B. 验资计划 C. 被审验单位基本情况表 D. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书 15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 C. 不相容职责的分离 D. 对财产实物的防护措施 E. 组织结构的设置 16. 收集审计证据的程序有(ABCD )。 A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法 E. 调节法

审计案例分析-形考任务三-国开(重庆)-参考资料

审计案例分析-形考任务三--02320国开（重庆）-参考资料请认真阅读一下说明然后下载：题库有可能会换，不保证全部都有！请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！本文档的说明：如果题目顺序和你的试卷不一样，按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案，预祝您取得好成绩百！第1题为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。对错参考答案是：“错”。第2题由于短期借款一般较长期借款金额小，还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。对错参考答案是：“错”。第3题全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，即非货币资金（包括无形资产）最高出资比例不得高于注册资本的70%。对错参考答案是：“对”。第4题注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算。对错参考答案是：“错”。第5题如果企业的投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额准确性。对错参考答案是：“对”。第6题注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。对错参考答案是：“错”。第7题根据“资产－负债＝所有者权益”的关系，只要资产和负债期初余额、本期变动和期末余额都已经审查核实，就不必对所有者权益单独审计。对

错参考答案是：“错”。第8题对所有者权益进行审计时，由于一般不进行控制测试，所以，注册会计师也就不需了解企业所有者权益的内部控制并做出评价。对错参考答案是：“错”。第9题货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有对销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。对错参考答案是：“对”。第10题库存现金的盘点一般不能在资产负债表日后进行，因为盘点的目的是证实资产负债表日库存现金的实际库存数。对错参考答案是：“错”。第11题被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。对错参考答案是：“错”。第12题一般而言，对于企业的其他货币资金项目，注册会计师应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。对错参考答案是：“错”。第13题对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。对错参考答案是：“对”。第14题利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。对错参考答案是：“错”。

审计案例研究分析网络课程任务-(年)

审计案例分析网络课程任务1-3(2014年)

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审计案例分析-网络课程-任务1-3（2014年本科会计学）. 1.. B股份有限公司(以下简称B公司)设立时的注册资本为人民币7000万元，已经Y会计师事务所于2005年5月1日审验确认，并出具Y验字(2005)008号验资报告。 (1)截止2006年1月1日，B公司的股本为7000万元，资本公积为2 600万元(其中；股本溢价为500万元，其他资本公积2 100)，盈余公积为1500万元，未分配利润为4 500万元。 (2)2006年3月5日，B公司宣告发放股票股利1 000万元。 (3)2006年4月，经中国证监会证监发[2006 ]XX号文核准，B公司通过上海证券交易所采用上网定价发行的方式首次对社会公众发行3 000万股A股股票，每股面值人民币1元，发行价格为每股8．28元。2006年4月24日，在扣除主承销商承销费用、上网发行手续费等后，主承销商将人民币23800万元划入B公司在中国农业银行C市营业部的银行账户。2006年4月26日，B公司收到申购新股冻结期间的存款利息1600万元。为了本次股票发行,B 公司与Y会计师事务所签订了审计业务约定书约定审计费用为200万元(包括与本次发行有关的其他审计与审核服务费用，在发行前已支付150万元，2006年4月26日支付了剩余的50万元),与Z律师事务所签订了法律业务约定书。约定律师费用为100万元(在发行前已支付70万元，2006年4月26日支付了剩余的30万元)。要求：分别回答下列问题： ①2006年3月5日，公司宣告发放股票股利1000万股。是否需要调整2005年财务报表?宣告发放股利后，股本是增加还是减少?假定股票的市价是2元／股。 ②2006年4月所增发股票的形成的股本和资本公积分别为多少? ③截止2006年12月31日，B公司的资本公积的余额为多少? ④截止2006年4月30日B公司可用于转增股本的盈余公积的最大额度为多少? ' 答：①不需要调整2005年会计报表?应作为2006年的交易事项记录?宣告发放股利后?股本增加1 000万元?会计处理是借利润分配——转做股本的普通股般利 2 000 贷股本 1 000 资本公积 1 000 ②股本=3 000万元;资本公积=23 800+1 600—3 000=22 400(万元)? 对于支付给会计师事务所和律师事务所的费用直接计入到当期损益不影响资本公积的数额? ③2006年末的资本公积的余额=2 600+200+1 000+22 400=26 200(万元)? ④按规定,盈余公积转增资本后的余额不得少于注册资本的25%,显然B公司的盈余公积不能转增资本 2.财大会计师事务所的注册会计师徐文进和高永涛负责执行X公司的设立验资业务，在按规定实施了所有审验程序后，于2007年3月2日结束外勤工作，并于2007年3月4日签发了下列验资报告，请指出验资报告中的不妥之处，并予以更正。验资报告 X公司(筹)董事会：我们接受委托，审验了贵公司(筹)截至2007年2月28日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资是全体股东及贵公司(筹)的责任。我们的责任是对贵公司(筹)注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司(筹)的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。根据有关协议、章程的规定，贵公司(筹)申请登记的注册资本为人民币3000万元，由甲公司和乙公司于2007年2月28日之前缴足。经我们审验，截至

项目案例分析

吉林省自学考试《项目管理案例分析》实践考核报告题目：____________________________________ 考生姓名：冷月佳考核号： S57 准考证号： 010********* 考核教师：____________________________________ 1

目录案例一：微软公司办公商务单位-----WinWord之成败 (1) 问题1：你认为WinWord的开发项目是成功的，还是失败的？为什么？并阐述影响项目成功的决定因素有哪些？ (1) 问题2：WinWord的项目管理过程中存在哪些问题？应如何改进？ (4) 问题3：WinWord开发项目中，采取了怎样的组织形式？项目经理的作用如何？ (6) 案例五：大庆石化公司低密度聚乙烯装置的风险管理 (9) 问题 1.根据大庆石化公司对LDPE 项目的敏感性分析表看，请回答什么是敏感分析，从敏感性分析表中能得出什么结论？ (9) 问题2：结合大庆石化公司LDPE项目回答项目风险应对的方法和手段有哪些？具体如何操作？ (9) 问题3：具体分析大庆石化公司LDPE项目可能存在的风险？ (10) 参考文献 (10) 2

案例一微软公司办公商务单位——WinWord之成败问题1：你认为WinWord的开发项目是成功的，还是失败的？为什么？并阐述影响项目成功的决定因素有哪些？答：（1）WinWord项目总的来说是成功的，虽然延期完成，但总是总体上技术性能得以实现。（2）一个完整的项目，之所以认为是成功的，必须满足项目的三个要素。即时间进度、成本控制、质量要求。只要达到这三个要素的目标就可以认为是成功的。同时所得到的项目能够得到顾客的认可和赏识也是一种成功。项目的成败还受项目组织环境、项目所处的组织环境、客户环境，自然社会环境影响。可控角度看，把前三项放在整个项目周期中进行考察。一个企业的发展面临着不断变化的客户需求，所以新产品的开发成为企业存在和发展的核心部分，持续的推出新的成功产品成为企业之树常青的关键。而微软公司在WinWord的开发项目中能够与时俱进，在一定的时间范围和相对的成本控制下达到产品技术和质量的统一，即使在其中还有不足，但满足了市场和顾客的需求，使技术更上一层。例如在IT行业里，产品研发突破了原定的时间、成本要求的情况很普遍，但最终得到技术上的升华和顾客的喜爱。也可以说是一种成功。首先，通过编码系统，我们可以很容易识别WBS元素的层级关系、分组类别和特性。并且由于近代计算机技术的发展，编码实际上使WBS信息与组织结构信息、成本数据、进度数据、合同信息、产品数据、报告信息等紧密地联系起来。微软公司的Opus项目在历经了五年多的开发艰辛之后，终于在1989年11月30日上市了。尽管产品的最终上市时间与原定计划相距甚远，但word for windows 仍然获得了关键性的好评。这是微软首个在颇有影响的计算机周刊“InfoWorld”的评比中排名高于它的对手WordPerfect的字处理软件，销量超过了微软预期目标。其次，WinWord的成功不是偶然的，它是微软这个主体在世界市场的需求下研发的，到80年代，Gates几乎是一个人决定了微软的技术方向。在看过有关施乐研究中心运行的图形用户界面的调查研究后，Gates开始确信这种界面将成为业界的标准。从此，微软开始 3

电大审计学形考任务第一十一章自测试题及标准答案

第一章自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。自测6：（）是审计的基本职能。第二章自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则适用于：（）自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）第三章

2017年电大2017年电大中央电大《审计学》形考01-05任务参考答案 2

《审计学》形考01任务1 1. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中，

审计案例分析作业

《审计案例分析》形成性考核册答案作业一一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前人审计人员了解审计重要性水平。答案：错误理由：重要性水平的确定与每个注册会计师自身承受风险的能力有关，也与当期审计的会计报表有关。后任注册会计师应视具体情况确定重要性水平。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。答案：错误理由：由于审计采用的是抽样技术，并非对全部应收账款进行函证。 3．被审计单调为保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案：正确理由：票据保管和票据的经办是不相容的职务，因此不能由一个人执行。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：错误理由：不是审计盘点记录，而是彻底审计自被审计单位设立起的固定资产和累计折旧账户的所有重要的借贷记录。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。答案：错误理由：企业可能借助关联方关系操纵收入和利润，因此必须对关联方之间的交易进行审计，以确定交易是否公平、合理。二、单项案例分析第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答案：一般来说，首次接受委托时，与被调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审计单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：

2016春电大形成性考核审计案例分析任务一

形考任务一_0001 一、单项选择题（共 5 道试题，共25 分。）得分：25 1. （）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账和明细账的依据。 A. 购销合同 B. 销售发票 C. 收据 D. 函证件满分：5 分 2. 对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。 A. 函证 B. 了解 C. 取证 D. 对账满分：5 分 3. 对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。 A. 虚增 B. 虚减 C. 虚记 D. 都不是满分：5 分 4. 坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（）的确定是否正确。 A. 账龄 B. 应收账款余额 C. 坏账提取率

D. 坏账额满分：5 分 5. 会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（），评价客户可审性。 A. 前期调查 B. 中期调查 C. 后期调查 D. 追踪调查满分：5 分二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。）得分：25 1. 在购货和付款业务循环中（）是主要内容。 A. 应付账款 B. 应收账款 C. 固定资产 D. 存货满分：5 分 2. 销售与收款业务循环审计中的应收款项包括（）等内容。 A. 应收账款 B. 预付账款 C. 其他应收款 D. 预收账款满分：5 分 3. 审计分析程序的常用方法包括（）。

A. 简易比较 B. 比率分析 C. 结构百分比分析 D. 趋势分析满分：5 分 4. 财务报表审计可分为（）阶段。 A. 接受审计委托阶段 B. 计划审计工作阶段 C. 执行审计工作阶段 D. 报告审计结果阶段满分：5 分 5. 销售收入确认的条件要符合（）。 A. 公司将产品使用权上的重要风险和报酬转移给买方 B. 公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权 C. 相关的收入已收到或取得了收款的证据 D. 产品有关的成本能可靠地计量并确认营业收入满分：5 分三、判断题（共 5 道试题，共25 分。）得分：25 1. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（） A. 错误 B. 正确满分：5 分 2. 如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。（） A. 错误 B. 正确

电大_审计学01-04任务形考答案

2012年春网上审计学形考答案审计学01任务 1. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。答：(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。 (2)项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。 (3)项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。 (4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。 (5)实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。 2. 甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

审计案例分析+平时作业3

《审计案例分析》课程第三次平时作业一、判断题（每小题1分，共15分）（ × ）1．为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。（ ×）2．由于短期借款一般较长期借款金额小，还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。（ √ ）3．全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，即非货币资金（包括无形资产）最高出资比例不得高于注册资本的70%。（ × ）4．注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算。（ √ ）5．如果企业的投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额准确性。（ √ ）6．注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。（ × ）7．根据“资产－负债＝所有者权益”的关系，只要资产和负债期初余额、本期变动和期末余额都已经审查核实，就不必对所有者权益单独审计。（ × ）8．对所有者权益进行审计时，由于一般不进行控制测试，所以，注册会计师也就不需了解企业所有者权益的内部控制并做出评价。（ √）9．货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有对销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。（ × ）10．库存现金的盘点一般不能在资产负债表日后进行，因为盘点的目的是证实资产负债表日库存现金的实际库存数。（ × ）11．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制

或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（√）12．一般而言，对于企业的其他货币资金项目，注册会计师应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。（√）13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。（×）14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。（√）15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。二、单项案例分析题（每小题11分，共66分）第五章 1．注册会计师王某在审计A公司应付债券时，发现A公司发行了5年期的公司债券。债券契约规定，凡违反契约内条款，所有公司债券立即自动到期。注册会计师王某检查出契约中有以下条款：（1）A公司保持不低于2：1的流动比率，如果低于该比率，下一年度中，公司高级管理人员的工资不应高于100万元。（2）A公司应将为公司债券担保的资产，按其实际价值投保火灾险，保险单应委托他人保管。（3）A公司提供担保的资产，按规定需要纳税的应及时缴纳，缴税单应委托他人保管。要求：请指出注册会计师应实施哪些审计程序以证实本年度该公司没有违反债券契约？若存在违反规定的事项，应采取何种措施？考核知识点：应付债券的审计方法。常见错误：解题思路：（1）审查债券合约中的各种条款，查明该公司有无违反条款。（2）核实自发行年度起各年年末资产负债表中的流动比率，一旦低于2：1的比率，应立即审查公司高级管理人员的工资是否高于100万元。（3）查明该公司为债券担保的资产的种类、数量、价值和投保金额，并向保险公司和有关单位进行函证。（4）向税务机关函证，查明契约规定的资产纳税情况，审查实纳税额与账簿记录是否一致。 2．审计人员审查发现，公司在注册后不久，其投资方之一的M公司即有一笔与投资余额相等的资金减少额，审计人员怀疑M公司存在抽逃

16秋季学期审计案例分析任务2

C. 审计案例分析任务 2（已评阅）学号： 1535001254848 姓名：吕清福总共 45 题，客观题 84.0 分，主观题 0.0 分题重做全部申请退回重做这是第 1 次答题，你共有 3 次机会。客观题共 45 题（满分 100 分）第 1 题（已答）. 企业验收商品时，首先应将所收商品与（）相核对 A. 订购单的要求 B. 验收单的记录 C. 付款单的金额 D. 卖方发票的数量【参考答案】 A 【答案解析】 1 第 2 题（已答）. 存货监盘程序所得到的是 A. 书面证据 B. 口头证据、单项选择题（共 15 题，每题 2 分）试卷号： 7838 课程：审计案例分析总分 84 退回详情保存提交重新做题重做客观

环境证据 D. 实物证据【参考答案】D 【答案解析】1 第3 题（已答）. 审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的A. 20% B. 10% C. 15% D. 5% 【参考答案】B 【答案解析】1 第4 题（已答）. 资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是 A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务 B. 前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款 C.

前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D. 前者与损益无关，后者与损益有关【参考答案】C 【答案解析】1 第5 题（已答）. 注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（）审计目标 A. 计价和分摊 B. 完整性 C. 权利和义务 D. 存在【参考答案】A 【答案解析】1 第6题（已答）. 某股份有限公司成立于2006年1月1日，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2012 年12 月31 日A、B、C三种存货的成本分别为：130 万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。该公司当年12月31日存货的账面价值为（）万元。 A. 659 B.

《行政案例分析》任务一

《行政案例分析》任务一一、案例选择题（共 2 道试题，共50 分。） 1. 在很多国家包括欧洲福利国家，电信基础设施和电信服务都曾经是被少数企业甚至是一家国有企业垄断的，低效、高价引起了公众的愤怒。20世纪80年代英国政府推行改革极力改变不列颠电信的国有特征，并为其引入竞争者，改变管制办法，以期开辟一条“独家垄断——双头垄断——多家竞争”的路径。这个进程受到互联网技术、移动电话技术进步的有力帮助。在政府管制重点走向保证互联互通的前提下，移动通信、IP电话的进入使得政府一直期望的多方竞争局面终于形成，价格下跌而消费者的满意度提高。中国的电信服务领域市场从1993年开始引入竞争。1993年，中国对国内开放了非基本电信业务，1994年成立了中国联通公司和吉通公司，除了允许开展非基本业务外，还允许他们向用户提供基本电信业务。1999年，中国政府对电信市场的重组，是促进国内电信竞争的又一重要举措。此次重组包括两方面的内容：一方面，政府决定将原中国电信一拆为四：(1)新中国电信主要负责国内固定网络的运营以及国际业务、数据业务；(2)中国移动负责原中国电信的移动业务；(3)负责无线寻呼业务的国讯寻呼，从中国电信分离后整建制划归联通； (4)中国卫星集团公司则负责卫星转换器的管理以及卫星通讯的业务。另一方面，政府进一步扶持竞争，包括批准成立了网通公司，主要经营数据宽带网络业务；加大了对联通和主要经营互联网接入服务的吉通公司的支持力度；以及后来又批准中国铁通进入公用电信市场。通过上述改革，中国电信市场形成了新的结构，中国电信、中国移动和中国联通三大电信运营商占据了市场的主体。2001年上半年6个月间，全国电话用户新增了5167.2万户，总数已达2.81亿户。其中，固定电话用户新增2017.7万户，达到1.64亿户；移动电话用户新增3149.5万户，达到1.17亿户。 1). 电信服务在很多国家都曾经是被少数企业甚至是一家国有企业垄断经营的，这是因为（）。 A. 电信服务是一种纯公共物品 B. 电信服务在传统上被认为是自然垄断行业 C. 电信服务具有正的外部效用 D. 电信服务关系国家安全 2). 20世纪80年代英国电信改革的基本方向是（）。 A. 民营化 B. 引入竞争机制 C. 引入竞争并解除政府管制 D. 民营化并引入竞争机制 3). 英国电信服务制度变迁的有利情景主要是（）。 A. 制度竞争 B. 文化竞争 C. 技术进步 D. 市场竞争 4). 20世纪80年代英国的电信改革是（）。

2015春国家开放大学《审计学》05任务_0013满分答案

2015春国家开放大学《审计学》05任务_0013满分答案一单项选择题（共20道试题，共40分。） 1.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。 A.确定风险评估程序的性质、时间和范围 B.识别和评估重大错报风险 C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D.确定重大不确定事项发生的可能性 2.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：（D） A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内 3.下列工作中，属于审计准备阶段的是：（D） A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解 4.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。 A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 5.社会审计中的函证工作由（C）办理，并将其寄发和收取。 A.被审计单位财务人员 B.被审计单位内审人员 C.审计人员 D.被审计单位行政工作人员

6.下列提法中，不正确的是（B）。 A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的 B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。 D.客观地讲，审计期望差不可能消失。 7.（B）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 A.审阅法 B.鉴定法 C.盘存法 D.调节法 8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：（C） A.编制审计方案 B.发出审计通知书，提出书面承诺要求 C.对内部控制实施内部控制测试 D.对财务报表项目进行实质性测试 9.审计程序终结阶段的主要标志是：（D） A.复核并审定审计报告 B.建立审计档案 C.提出审计报告和审计决定 D.编制并致送审计报告 10.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。 A.过程 B.结果 C.过程和结果 D.过程或结果 11.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。 A.实地盘点投资证券 B.向代保管机构发函询证