财务报销审批管理制度

财务报销审批管理制度

为了加强与规范公司资金使用的监督，严格控制成本费用支出，以提高公司的经济效益，为董事长、总经理能及时掌握资金的使用情况，增加资金使用的透明度，现对公司财务报销的审批事项作出如下规定，所有业务经办人员必须严格遵循本规定。

一、财务报销签字审批程序及有关规定

1、财务审批，实行董事长、总经理双重审批制度。

费用报销必须执行签字程序为：先由经手人签字（采购物资还必须由验收人签字），经分管领导或部门负责人签署意见，经财务部负责人审核，报董事长、总经理审批报销。

2、各营业点的资金支出必须提前一周申报资金使用计划，经董事长、总经理审批后，报财务部综合平衡下达各部门执行，财务部要严格按照批准的资金计划合理得安排资金支出。

3、特殊情况公司临时性决定未纳入资金计划的支出，经办人应及时将信息反馈给财务部，以便财务部合理安排资金。

4、所有的资金支出（除银行手续费、税金、社保费、政府有关部门收费等列名支出的固定项目可由出纳直接支付外），应当履行严格的请款手续，明确用途，按以上规定的批准权限审批，方可付款。

5、公司的奖金、福利费开支，由董事长、总经理会签。

6、非业务借款的其他性质借款由董事长、总经理直接审批后即可报销。

二、财务报销部门分管领导的界定：

具体签字程序为：

经手人部门负责人（或分管副总）财务部总经理董事长（一般性事务由总经理直接审批）

三、费用开支的范围

本规定所指费用开支包括以下几类：

1、购置费用。包括日常办公用品、办公用具、办公设备等低值易耗品和固定资产采购支出，业务香烟、礼品等业务类采购支出；

2、日常办公费用。包括办公电费、水费、空调费、物业费、房屋租赁费、打字复印费、邮寄报费、日常维修（护）费等；

3、通讯费用。包括办公固定电话费、移动通讯费、网络使用费等；

4、汽车费用。包括汽油费、通行费、停车费、维修（护）费、洗车费、年检费、车辆保险费等与汽车使用有关的费用；

5、市内交通费。包括市内公交车费用、出租车费用等；

6、差旅费。包括长途交通费（包括汽车、火车、飞机、轮船等交通工具）、住宿费、出差伙食费（不包括招待客人的餐饮费）、出差地市内交通费、出差补贴等；

7、书报杂志费。包括工具用书、报刊杂志等费用；

8、应酬招待费。包括餐饮费、娱乐费、住宿费（指安排客人住宿的费用）等；

9、培训费、顾问费。包括各种年度职业培训费用（如财务人员年度继续教育培训）、公司组织聘请专家培训费用、员工其他培训费用等；

10、其他费用。包括非经常性费用及不包括在上述费用中的一切费用。

四、费用开支管理

（一）、购置费用报销管理。

1、行政部根据各部门计划统一采购、验收、入库、保管、发放、汇总，根据发票、入库单报销。

2、各部门急需或特殊的办公用品，经总经理批准后，可自行购买；购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库，根据发票、入库单报销。

3、各种购置物品的领用应符合公司有关规定。

（二）、日常办公费用报销管理。

1、日常办公事务一般由行政部进行办理。

2、经办人（或当事人）根据发票报销。

（三）、通讯费用报销管理。

1、通讯费用中的固定电话费用按月据实支付后，由行政部按部门分类汇总，根据发票、分类汇总表进行报账。

2、开通长话功能的固定电话，应落实到具体人员管理，防止浪费与不必要的损失。

（四）、汽车费用报销管理

1、公司车辆实行定点加油，由行政部购置加油卡统一使用。如驾驶员因跑长途需在途中加油，则需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录进行复核，经行政部负责人验核。

2、通行费、停车费、洗车费、年检费、车辆保险费按车辆分别根据发票报销，由行政部负责人根据各车辆实际使用情况签字验核。

3、车辆维修前须提交车辆维修申请单，说明原因、维修项目和预计费用，在定点维修点维修，报销时在发票上列明详细清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部负责人签字验核。

4、非业务（经营）用车一律不得动用公司车辆，特殊情况经总经理批准后行政部方可派车，其燃料及途中其它费用由用车人自理。

（五）、市内交通费用报销管理

1、员工外出办事，提倡使用公交车，公交车费予以报销（上、下班交通费除外）。

2、对于时间要求紧的工作或政府部门有其他需要时，原则上由行政部安排公务车。公务车不能安排时，确需坐出租车的，需经部门负责人同意，并按实报销打的费。打的费应经部门负责人验核。严禁员工将个人事务用车费用到公司报销。

（六）、差旅费报销管理

1、出差手续：

（1）、因公出差的员工，应填写出差申请单和差旅费借款单，填明出差事由、地点、本人所在部门，审批程序按照资金支出的程序办理。

（2）、出差人员回公司后，根据有关支出单据和出差申请单及出差报告填写“差旅费”报销单，按照《财务报销审批管理制度》的规定报销。

2、乘坐交通工具

（1)、出差人员乘坐的交通工具：汽车、火车硬席、火车硬卧、轮船三等舱，一律不得乘坐飞机、火车软席(飞机票价比同线火车票价低的除外)。

（2)、出差人员确需乘坐飞机、火车软席的，经董事长、总经理批准后方能报销。未经批准擅自乘坐飞机、火车软席的按特快列车的硬席票价报销。

（3）、自带车辆出差的按实际公司数的120%予以报销，过路过桥费另计。

（4）、工作人员出差，夜间乘车超过6小时（含6小时）的给予20元的伙食补助。

3、市内交通

出差地市内交通费在标准限额内据实报销。

自带车辆出差的不予报销市内交通费。

公司委派参加的学习、培训，学习期间不予报销市内交通费，但学习、培训期间兼其他任务除外。

4、住宿标准

（1）、出差县级市及以下城市，部门经理和一般工作人员120元/天以内据实报销；高级管理人员150元/天以内据实报销。

出差省会城市及省辖市地区，部门经理和一般工作人员150元/天以内据实报销；高级管理人员180元/天以内据实报销。

出差特殊地区（北京、上海、深圳、珠海、青岛、大连、广州、天津等），部门经理和一般工作人员180元/天以内据实报销；高级管理人员210元/天以内据实报销。

特殊情况住宿费超标的，报董事长、总经理批准后方可报销。

（2）、工作人员出差若对方提供吃住的不予报销住宿费。出差人员可以当天返回的，未经批准不得在外住宿，否则不得享受第二天的补助，而且住宿费自理。

同性出差要求住同一房间，住宿费按一个房间的标准报支。如果跟随领导出行，住宿费标准可就高一级人员标准执行。

5、补助标准:

不分地区伙食补助费按每天30元发放,以出差的自然天数计算。此款所指伙食补助

费不包括在出差地发生的应酬招待费。

6、其他：员工利用出差之便就近探亲访友、游山玩水、办理私事的，须经总经理批准，但绕道车船费（扣除出差直线车船费）由本人自理，绕道期间不领取补助费。

（七）、书报杂志费报销管理

1、各部门所需专业工具书籍，由使用部门提出申请，经董事长、总经理确认并批准后，可由部门自行购买；购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库，根据发票、入库单报销。

2、报刊杂志的征订根据公司实际需要执行，由行政部统一征订后根据发票报销。

（八）、业务招待费报销管理

1、业务招待费用本着“必须、合理、节约”的原则，实行对口接待，参加陪客人员应严格控制。

2、因出差等原因在外地招待客人的，需事先制订招待计划，并经公司总经理批准同意，在实际发生地按计划执行，如需临时接待客人的，则需公司总经理电话同意，但事后须补办相关手续。

（九）、培训费、顾问费、咨询费、设计费报销管理

1、员工进行各种培训，必须事先向行政部提出申请，或由行政部进行统一安排，经总经理审批同意后方可进行培训。发生的培训费用由行政部负责人依据公司有关培训制度的规定对培训费用进行审核后，根据发票在规定标准范围内报销。

2、顾问费、咨询费、设计费依据合同有关付款条款，根据发票报销。

（十）、其他费用的报销管理

1、公司的采购支出一次性开支超出1000元的，必须经董事长、总经理批准后方可执行，并且严格采取转账或电汇的方式。

2、公司大宗礼品的订制、采购，要有专题报告，并设计样品，经董事长、总经理批准后，方可订制采购。

3、各部门所需的各种合同、宣传彩页、报表、单据等印刷品，需先申报计划，经行政部审查，报董事长、总经理批准后，由行政部统一办理。

4、其他费用的发生均需进行事先申请，并经董事长、总经理最后同意，报销前均需由行政部进行验核。

五、借款及报销期限的管理

（十一）、员工借款的管理

1、员工借款必须先填制“借款凭证”，填明借款人、借款用途、借款金额、还款日期等要素；借款用途需符合公司现金管理办法；前次借款无故未结清者，不得再借款。

出差人员借款原则上控制在2000元以内。

对经常发生借款支出的员工，实行定额备用金制度，定额备用金原则上控制在2000元以内，在其每次报销时，由财务补足其借款。

2、试用期员工与非正式员工不得在公司借款，但因公出差的除外。

3、相关财务人员需按月进行员工借款情况清查，对未按时结清借款的员工及无故拖欠借款者，财务部有权在借款人员的工资中直接扣款抵冲借款，直至扣完为止。

4、员工借款在返回公司后三天之内结清，采购支出在一周之内结清。

六、附则

1、本办法从即日起在公司试运行，解释权属公司财务部，如有问题及时修缮补充。

2、本办法自签发之日起施行。

差旅费最高标准一览表