土地整治项目工程复核、结算审计和土地重估技术服务单位招标项目投标技术服务方案

八、技术标 (2)

（一）项目决算审计方案 (2)

（1）工程造价结算方案 (2)

（2）项目决算审计方案 (8)

（3）相关投资支出部分审计 (13)

（二）对本工程重点、难点分析 (17)

（1）项目管理情况重点、难点分析 (17)

（2）工程质量情况重点、难点分析 (18)

（3）如何确定土地整理项目新增耕地面积的大小是审计应关注的重要方

面 (18)

（4）资金使用情况重点、难点分析 (19)

（5）项目的竣工决算情况重点、难点分析 (19)

（6）项目使用效益情况重点、难点分析 (20)

（三）人员及机构设置 (21)

（1）企业组织机构 (21)

（2）人员组成及分工 (22)

（3）各个环节的机构和健全的质量控制及管理制度 (24)

（4）企业内部管理制度 (27)

（四）质量保证措施、进度保证措施 (52)

（1）质量保证措施 (52)

（2）进度保证措施 (65)

（五）对本工程的建议 (73)

（1）合理定位结算介入深度 (73)

（2）准确把握结算介入时间 (73)

（3）健全和完善结算的法律法规 (73)

（4）把握结算的重点关键环节 (73)

（5）规范结算审计收费，优化结算审计人员配备 (74)

八、技术标

（一）项目决算审计方案（1）工程造价结算方案

工程竣工结算审核阶段造价工作流程

造价咨询服务操作程序内容

1）工程造价咨询服务的准备阶段:

①明确工程造价咨询服务的要求与范围；

②成立造价咨询项目部；

③编制工程造价咨询服务（质量）计划；

④准备造价咨询服务资料。

2）工程造价咨询服务实施阶段

结（决）算阶段：根据项目的竣工验收资料，经认可的竣工图纸、施工合同文件、施工过程中所发生的所有设计变更、工程核定单、现场签证、工程指令等以及施工单位提交的结算申请资料，编制工程结算审核报告。

3）单项委托的工程造价咨询服务终结阶段

①所有咨询服务成果文件的交付，均应以书面形式体现。

②资料的归档按《项目管理、造价咨询档案资料管理办法》执行。内容包括：

A造价咨询委托合同及可能发生的相关补充协议等；

B作为造价咨询依据的相关资料、设计、成果文件、相关会议纪要和文函；

C经签署的所有总结及最终咨询业务成果文件；

D所有中间及最终业务成果文件相关的计算、计量文件、校对、审核记录；

E作为造价咨询单位内部质量管理所需的其他资料。

③选择具有代表性的咨询成果文件进行项目造价经济指标的统计与分析，比较事前、事中、事后造价的主要指标，作为造价咨询服务的参照资料。

4）工程造价咨询服务回访及保修阶段：

在服务期内至少每季度一次对服务质量进行回访，并请委托单位填写《服务质量评价意见表》；

公司在项目服务结束前检查《项目服务表》和《服务质量评价意见表》；对委托单位提出的相关意见，及时处理解决。

按合同约定，做好保修期内的工程造价咨询服务工作。保修阶段结束，项目经理做好服务工作总结报告，报主管部门审定后，通知委托方服务结束。

5）为了更好地服务项目造价咨询工作，公司建立信息管理系统。

在咨询项目的生命周期内，对产生的各类信息和文档悉数予以标识和数据采

集，这不仅方便了项目造价工程师对项目情况的掌握，也为其它项目在实施中对类似项目各种经验数据的再次利用提供了完备的平台。

公司信息系统包涵了项目管理、业务流程管理、知识管理和价格信息（各类建材、机电设备价格，供应商名录）管理、企业内部定额管理、行政管理、文件控制等各方面内容，基本实现公司各类信息资源的数字化。

6）建立造价信息管理模块

对于工程造价咨询企业来说，“准”、“真”是最关键、最重要的两个字。“准”是指工程量计算的准确，结果清晰无误，这是对造价工程师最基本的要求。“真”则指材料价格的真实性。

造价信息的来源分为以下四类：

①市标准定额总站发布的基准价

②造价工程师的历史经验

③市场询价

④各类价格信息网站

造价信息管理模块的主要功能是将四类来源分散的造价信息经审核后，通过信息平台技术整合起来供造价工程师使用。避免了来源不同的造价信息对造价工程师进行价格判断时产生误导，也进一步提高了价格确定的准确率和有效性。7）为项目度身订制造价控制数据库

公司根据项目造价控制的特点，将特别项目工程造价控制数据库，以项目投资控制目标，认真准确编制相应的预算书（或标底），严格控制变更，准确审核结算，协助制止不合理、不合法的费用支出，为建设单位节约建设资金。

8）为业主单位提供造价有关的法律法规和政策信息服务，及时汇报发现的造价控制问题成因及咨询建议

造价工作最终要满足委托人项目的需要，因此做好与委托人和造价咨询主管部门的配合工作非常重要。我们将在遵守职业道德原则的前提下，适时地与造价咨询主管部门和委托人的适当层次进行沟通，建立良好的工作关系，以提高工作效率和效果。在造价咨询过程中需要委托人的充分支持与配合，并保证造价人员能够接触与开展造价咨询工作相关的部门、资料、信息和人员；及时向委托人汇报咨询过程中发现的各种问题，并提出相应处理意见，推动造价咨询工作进度。

依据本项目招标文件，了解项目内容，因此，工程造价项目要针对本项目的特点，工程造价机构要在人员的组织、资源的配备、咨询工作的内容范围、内控制度的建立、工作质量的保证措施、及突发事件的处理等各方面要有针对性的准备，确保工程造价工作的成效，实现项目有效管理与控制。下面就承担本项目工作做出以下承诺：

为了保障服务质量，防止不正之风，我公司将在参与本项目的咨询工作过程中，对服务团队加强廉洁自律教育，杜绝违法违纪，损害委托人利益的现象。

我公司对我方的工作人员提出如下要求：

①不得利用职权和工作便利，为本人和他人谋取不正当利益，不得与工程的利益人发生关联交易。

②不得接受投标人或承包商以任何名义赠送的礼品、现金、有价证券、支付凭证。

③不得接受投标人或承包商提供的娱乐、健身、餐饮消费及其他任何服务。

④不得向有关利益人提供任何可能影响公平竞争的信息。

⑤与投标人或承包商的往来，应当在公司规定的工作场所进行，避免发生私下交往。

⑥请委托人在我方参加的工程造价咨询活动中，按照有关法律法规的要求和廉洁自律的承诺，对我方的工作人员进行监督，监督我方的工作人员是否有违法、违规行为和违反上述要求的行为；发现问题，请委托方及时向我公司进行通报，我公司有关管理部门也将定期对项目组的廉洁自律情况进行检查监督。

⑦与委托方和相关当事方之间存在可能影响公正执业的利害关系时，工作人员主动采取回避制度；

⑧针对造价咨询工作的特殊性，本公司制定了执业人员“四不准”准则，即：结算审核人员不准对委托方提出工作以外的任何要求；不准收受任何礼品和礼金；不准参加建设单位及承包商的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求建设单位、承包商办私事。对有违反的执业人员将坚决按公司内部管理制度进行处理并报有关部门。要求全体项目组成员严守《造价工程师职业道德准则》的要求，遵守相关法律、法规，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。

（1）职业道德

严格遵守国家的法律法规，讲究职业道德，诚信经营。

向委托方负责，咨询过程中发现问题及时以书面形式向委托方报告

不得私自同有利害关系的部门和个人接触或联系，不得向其提前透漏服务过程中发现的问题。

我公司所注册造价工程师坚守诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。我们一直在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，公正处事、实事求是，维护委托方与相关当事方的利益。执行造价咨询业务，严格遵守国家和省、市有关行业管理规定，严格维护职业形象，不得出具含有虚假、不实、有偏见或具有误导性的造价咨询成果文件。

我们定期不断地组织强化职业道德教育，具体内容如下：

①、在本公司内形成重视职业道德的氛围，并通过各种途径将相关政策和程序传达给本公司所有从业人员；

②、本公司应向所有从业人员提供适用的专业文献和法律文献，并告知希望他们熟悉这些文献，所有从业人员应定期接受职业道德培训；

③、本公司通过定期检查，监督有关职业道德规范的政策和程序设计是否合理，运行是否有效，并采取适当行动，改进其设计和解决运行中存在的问题；

④、维护职业形象，不得从事与注册造价师身份不符或可能损害职业形象的活动。

（2）积极配合承诺

造价工作最终要满足委托人项目的需要，因此做好与委托人和造价咨询主管部门的配合工作非常重要。我们将在遵守职业道德原则的前提下，适时地与造价咨询主管部门和委托人的适当层次进行沟通，建立良好的工作关系，以提高工作效率和效果。

在造价咨询过程中需要委托人的充分支持与配合，并保证造价人员能够接触与开展造价咨询工作相关的部门、资料、信息和人员；

及时向委托人通报咨询过程中发现的各种问题，并提出相应处理意见，推动造价咨询工作进度。

（3）保密承诺

建立严密完善的保密管理制度，在造价咨询工作过程中或工作完成后，我公司的全体成员严守委托方的商业秘密，不向任何单位泄露应保密的项目信息。

未征得委托方同意，不得将委托方提供的任何资料与成果文件等有关资料作为其它用途。

（4）重视性承诺

贵方为我公司的重点客户，并将提供造价咨询服务作为重点项目，承诺优先配备专家、设备并保证项目优质高效地完成。

我方承诺确保在本项目服务中履行与委托人约定的工作时间和工作进度，服从委托人的时间安排，不以任何理由影响咨询服务工作时间、工作进度和工作质量。

（5）廉洁自律承诺

我公司对我方的工作人员提出如下要求：

①不得利用职权和工作便利，为本人和他人谋取不正当利益，不得与工程的利益人发生关联交易。

②不得接受投标人或承包商以任何名义赠送的礼品、现金、有价证券、支付凭证。

③不得接受投标人或承包商提供的娱乐、健身、餐饮消费及其他任何服务。

④不得向有关利益人提供任何可能影响公平竞争的信息。

⑤与投标人或承包商的往来，应当在公司规定的工作场所进行，避免发生私下交往。

⑦与委托方和相关当事方之间存在可能影响公正执业的利害关系时，工作人员主动采取回避制度；

⑧针对造价咨询工作的特殊性，本公司制定了执业人员“四不准”准则，即：结算审核人员不准对委托方提出工作以外的任何要求；不准收受任何礼品和礼金；不准参加建设单位及承包商的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求建设单位、承包商办私事。对有违反的执业人员将坚决按公司内部管理制度进

行处理并报有关部门。要求全体项目组成员严守《造价工程师职业道德准则》的要求，遵守相关法律、法规，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。（2）项目决算审计方案

竣工决算审计是通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计鉴证，降低工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价值提供依据。

建设项目竣工决算是以实物数量和货币为计量单位，综合反映竣工项目自开始建设起至工程完工止实际建设成果和财务情况的总结性文件。

2.1.竣工决算审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

2.2.竣工决算审计依据

1）、国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；

2）、国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；

3）、工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复；

4）、工程设计文件、竣工图纸、

5）、开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件；

6）、物资采购、库存、验收资料；

7）、财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；

8）、现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。

2.3.竣工决算审计工作内容及工作重点

决算审核是在结算审核基础上进行，需重点审核以下内容：

工程项目概算执行情况；

工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；

工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况；

交付使用资产情况。

具体包括：

1）、建设项目的立项审计

检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；

对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查，检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内；

检查初步设计、施工图设计批复文件，审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内；（包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量）

审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。

2）、建设项目的项目管理审计

是否履行了开工前的审计。有无开工报告和竣工报告；

是否建立了有效地建设项目管理机构，人员配置和项目管理大纲；

是否认真执行并实施了设计、施工、采购和工程监理的招投标；

是否建立了有效的工程质量、工程进度和工程投资控制制度及相应的管理办法。

3）、建设项目竣工决算审计

竣工决算财务报表的编制：“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用财产明细表”是否按规定编制，填列的数据是否真实、合法，帐表是否一致；

跨年数据是否与历年批准的报表数据相符，概预算、计划数据是否与批准的设计文件和计划文件相符；

竣工决算说明书的内容是否合法、完整、真实。

工程建设项目投资及概预算执行情况的审计：各类资金投入渠道是否合规，建设资金到位及使用情况；实际投资核算，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资核算的真实和准确，待摊投资支出的合法、合规性以及分摊方法的合理性；对比与分析工程建设项目投资予批准的概算的增减变化情况。查清超支与节约的原因。如：建设规模、工程项目、标准是否予批准的设计相一致。审查重大设计

建设工程竣工决算审计工作流程

**公司建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员； 2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理； 3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审； 3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容； 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计： 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料； 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整； 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见；

4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认； 4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见； 4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份； 5、收集整理归档资料： 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续； 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档； 6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。 2017.07

土地整理跟踪审计

土地整理跟踪审计 1、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。 2、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 3、工程设计变更的审计与控制 3.1收到变更施工单位的申请后，了解变更前后的工程内容，与经办各方工程师沟通，完善和明确变更内容及实施对象；如有必要，须对变更内容进行附图说明；依据合同内容对变更内容进行合理性的评估，避免不合理费用的发生。对拟进行的工程设计变更的项目，结合合同与现场实际情况，掌握隐蔽、返工、拆除等审核控制点，做到工程量计算依据充分，工程量来源描述清晰。对变更的项目进行各项评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： a、对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行； b、对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的

损失加以比较，提出合理化建议； c、分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意； d、对变更内容涉及行业技术规范的单项工程，邀请设计单位、当地对现场实际情况比较了解的人一同协商，确保变更不改变原整体设计。符合行业技术规范及技术要求。 3.2和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。 3.3对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。 3.4对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下几点： a、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。 b、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。 c、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。 d、重点监控土地平整工程中土方开挖、表土剥离、土方调配及其它隐蔽工程，形成隐蔽工程记录。对现浇混凝土沟、渠的尺寸、断

工程项目招投标审计方法与研究

工程项目招投标审计方法与研究工程项目招投标审计方法与研究代写论文招标投是在市场经济条件下进行工程建设、货物买卖、财产出租、中介服务等经济活动的一种竞争形式和交易方式，是引入竞争机制订立合同（契约）的一种法律形式。工程建设项目招投标活动是建筑市场最为基本、最为广泛的活动。随着招投标机制的发展和完善，运用招投标所带来的结果不仅仅是形成了由市场定价的价格机制，还在一定程度上降低社会平均劳动消耗水平，工程造价更加符合价值基础。为了更有效地完善企业治理结构、建立健全现代企业制度，需要工程招投标审计机构对招投标活动全过程真实性、合规性和有效性进行的审查、监督、评价。 1 对招标的审计 1.1 审核招标人的合法性招投标前，审计人员应对招标人的前期工作进行核查。招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，要审查是否取得批准；施工图纸是否经过审图中心的审核并获得审查意见书；土地征用、拆迁补偿工作本文由收集整理是否已经完成；审查招标人进行招标项目的资金或资金来源是否落实，是否在招标文件中如实载明；审查招标人是否具有与招标项目规模和复杂程度相适应的工程技术、概预算、财务和工程管理方面的专业技术力量；招标人自行选择招标代理机构的，需要向有关行政监督部门备案，并对招标代理的资质及委托合同

加以审核。思想汇报/sixianghuibao/ 1.2 对招标程序和方式的审计招标投标的程序为招标、投标、开标、评标、定标和订立合同。要审计是否存在有意违反招投标程序的时间而导致串标风险。每一环节的时间节点要符合法律规定。招标分为公开招标和邀请招标。符合招标范围及限额规定的工程项目必须进行招标，不允许出现将项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。对公开招标的招标公告的审计要看信息是否全面、准确。比如，招标人的名称、地址、招标项目的工程概况，资格审查是预审还是后审，获得招标文件的时间、地点、方式，投标申请人资格合格条件的设置及需要提供的资质证明、业绩和证书等。确定潜在投标人的办法，投标文件递交的截止时间明确而且要符合招投标法的规定，不能随意缩减。这些信息的公布便于在更大范围内选择符合资质要求、实力雄厚的投标人参与竞争，实现工程造价和质量最优化。采用邀请招标方式时，要审核是否有三个以上投标人参加投标。若招标人自行办理招标事宜，应审查其是否具有编制招标文件和组织评标的能力等。 1.3 对招标文件及标底的审计招标文件是建设工程招投标活动中最重要的法律文件，从一定意义上讲招标文件的编制质量优劣是决定招标工作成败的关键。审计招标文件时要核查文件编写是否规范，其中的各项技术标准和交易条件是否表述了招标人的实质性要求，评标办法和评分标准是否公正，有无违背招投标法的规定，合同的主要的条款有无把投资风险转加给施

单位工程竣工决算审计实施方案(完整资料).doc

【最新整理，下载后即可编辑】竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：（1）项目建设程序及管理情况审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。（2）项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；

建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。（3）工程结算审计根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计：审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委

建设项目竣工决算审计方法

建设项目竣工决算审计方法、内容简介建设项目审计，包括开工前审计、工程项目预结算审计、工程项目财务审计、工程项目招投标审计、工程项目合同执行情况审计。工程项目竣工决算审计。本文重点介绍建设项目竣工决算审计的方法和内容。一、建设项目竣工决算审计范围 ——建设项目的立项审计：如项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等批复情况； ——建设项目的项目管理审计：如工程质量管理、工程进度管理、工程投资管理（包括招投标、合同、监理、施工等工作）； ——建设项目的财务审计：如建设资金使用、建设工程成本、建设项目决算编制等审计（包括借款、预结算、结余资金等管理）。二、审计依据 ——国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；——主管领导部门有关规定； ——工程项目立项文件、初步设计、施工图设计、（包括设计变更及现场签证等资料）概算（预算）及招标投标有关文

件、工程承包及设备器材采购合同、协议、工程项目财务管理和会计核算等资料。三、工程建设项目竣工决算审计内容（一）、建设项目的立项审计 ——检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证； ——对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查，检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内； ——检查初步设计、施工图设计批复文件，审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内；（包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量）——审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。（二）、建设项目的项目管理审计 ——是否履行了开工前的审计。有无开工报告和竣工报告；

工程项目招投标审计

工程项目招投标审计关键词：建筑工程；招投标；审计摘要：在建筑工程招标投标中存在着一些影响招投标公正、公平的问题。要及时的发现并纠正这些已出现的问题，一种比较有效的方式就是对工程建设招投标活动进行全过程的审计监督。对于现在的建设项目而言，招投标是整个建设程序中必须具备的而且是至关重要的一部分。它不单单涉及到与前期概预算的衔接，还关系到施工合同的签订、竣工结算等等，对控制整个项目的工程造价有着十分重要的作用。但是，近年来建筑工程从招标报名、资格预审和招投标的操作过程及事后的监督检查等环节存在着错位和缺位的现象，因此，要加大对招投标的监督力度，这样有助于及时发现和解决违法违规问题，确保招投标的公平公正性，使财政资金得到更效率的利用。建设工程招投标由建设工程招标和投标的共同组成。是我国根据国家建设市场的成熟经验所实行的建设工程承发包形式。一个建设工程项目的招投标必须具备的过程有；招标、投标、开标、评标、和中标五个阶段。实行建设工程项目招投标是我国建筑市场逐渐趋向规范化、完善化的重要举措，择优选择承包单

位、全面降低工程造价，进而使工程造价得到了合理有效的控制，这也使得其产生了十分重要的意义，具体表现在如下几方面：（1）形成了由市场定价的价格机制；（2）降低社会平均劳动力消耗水平；（3）工程价格也更加符合价值基础；（4）公开、公平、公正的原则；（5）能够减少交易的费用；招标人或者招标投标中介机构应当按照招标公告或者投标邀请书规定的时间、地点出售招标文件。招标文件一旦售出后不予以退还。不可抗力因素除外，招标人或者招标投标中介机构在发布招标公告或者发出投标邀请书后不得终止招标。招标人或者招标投标中介机构需要对已售出的招标文件进行澄清或者非实质性修改的，一般是在提交投标文件截止日期的15天之前以书面形式通知所有招标文件的购买者，该澄清或修改内容为招标文件的组成部分。二、招标投标管理制度的执行情况审查（一）招标比率、招标方式审查检查招标范围是否符合国家或企业内部的相关规定，招标项目占所有应招标项目的比例，及招标方式是否符合建筑工程法律法规和企业制度的规定。

土地整治项目跟踪审计暂行办法

XX县土地整治项目跟踪审计暂行办法第一条为加强土地整治项目投资管理，确保项目资金使用的安全性和有效性，促进土地整治领域廉政建设和规范管理，依照《中华人民共和国审计法》、《荆州市土地整治项目实施管理暂行办法》等规定，结合我县工作实际，制定本办法。第二条由县土地整理中心在省国土资源厅备案库中，通过双向选择，委托专业技术力量强、有相应资质和经验、信誉好的造价咨询单位、会计师事务所（以下简称审计单位）实施跟踪审计。跟踪审计单位也是该项目的决算审计单位。第三条跟踪审计工作应坚持独立、客观、公正，监督与服务相结合的原则。在加强监督的同时，审计单位应充分体现服务功能，增强服务意识，提高服务水平。在跟踪审计过程中，应服从整体，服务大局，坚持原则，尊重客观，实事求是地贯彻执行有关定额和标准；客观公正地处理各方利益关系，维护各方的合法权益。第四条审计单位应根据土地整治项目情况，按照项目负责制，组建项目跟踪审计工作组。审计工作组应根据工作需要配备具有相应资格和技能的审计人员。其主要职责是：（一）收集并熟悉设计施工图、招标文件、投标文件、工程施工合同等与本项目相关的资料；（二）参加工程施工图纸会审和设计交底，审核施工组织设计，提出合理化建议；（三）了解施工工艺和施工程序，了解投标方式、设备材料定价、结算办法等；掌握及核实施工用设备材料的进场价格；

（四）制定工程费用的控制目标及实施办法；（五）深入工地现场、参加工程例会、沟通业主与监理单位，了解工程进展的总体情况和施工计划，制定分阶段的跟踪审核计划；（六）根据工程进度对设计施工图和清单范围内的工程量进行计量复核，做好跟踪审计记录及工作底稿，作为工程结算的依据；（七）收集现场资料和依据，有必要的时候应拍照或摄像取证；配合业主、监理对隐蔽工程进行核实、确认；（八）对工程施工过程中发生的设计变更和现场签证进行核实，对工程量进行确认。掌握工程变更情况，核实工程量，并对可能影响工程造价的事项提出审核意见和说明，为业主决策提供依据；（九）对施工单位上报的阶段完成工程量进行审核，并提供当期的审计报告，作为支付当期进度款的依据；（十）及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供整套结算报告及各项费用汇总表。第五条跟踪审计的主要工作内容为：（一）前期工作阶段。主要内容为编审工程款使用计划；审核项目批准文件、资金落实情况、工程造价预算、招投标价格等。（二）工程施工阶段。主要内容为审核与确定工程进度款；审核与确定工程费用；审核与确定工程变更价款；提供材料与设备价格信息等；审核工程索赔费用并协助处理索赔。（三）竣工决（结）算阶段。主要内容为审核结算项目是否与竣工图纸相符，竣工图纸是否准确；审核单项工程结算编制是否真实、准确。第六条审计工作组在进场之前，应制订跟踪审计计划，明确审计纪律、审计依据、审计范围、审计重点、时间安排、方式方法等，为实施项目跟踪审计作好准备。

工程决算审计实施方案

xxx工程决算审计实施方案根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。三、审计范围审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程

结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。四、审计依据（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；（二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；（三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定；（四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复；（五）工程设计文件、竣工图纸、（六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件；（七）物资采购、库存、验收资料；（八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；（九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。五、审计内容和重点本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。（一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营

工程建设项目竣工决算审计报告

关于对XXX有限责任公司三期工程竣工决算的审计报告 XXX有限责任公司：我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：一、工程概况 XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。 XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX 年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况 1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。

2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X 月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。 3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。 (二)、可研报告与初步设计 1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。 2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。

浅谈如何做好招投标与合同管理的审计

浅谈如何做好招投标与合同管理的审计摘要：本文通过介绍审计与招投标关系，来告诉我们对于审计来说招投标的必要性，还简单的介绍了两者的关系和工作存在的问题。从审计各方面以及对招投标全程审计，简单的介绍招投标审计。关键词:审计招投标合同管理引言:随着经济的高速发展和工程建设投资力度的加大，工程招投标在市场经济中得到广泛的应用。为了真正体现招投标公开、公正、公平和择优的原则，从源头上遏制不正之风和腐败行为。工程的招标工作作为工程建设过程的重要环节，在很大程度上决定着工程的质量、造价、进度。对于其的审计，应通过对其全过程进行监督，明确招投标活动中主客体的权利、义务及责任、及时纠正所产生的违法违规行为，最大可能的提高资金的使用效益。正文：一．招投标与审计的关系招投标审计是一种进行择优竞争采购的商品交易方式，最大的特点是竞争性，能为采购者节约资金，提供有质量的工程.商品或服务。从招标主体的性质上讲，包括政府机构、国有企事业单位、集体企业、私人企业、外商投资企业以及其他非法人组织；从项目资金来源上说，包括利用国有资金，国际组织或外国政府贷款及援助资金、企业自有资金、商业贷款资金。审计作为行政监督部门，本身具有经济监督职能。两者关系密切，在提高资金价值，对依法定程序开展招投标活动有着非常重要的意义，具有其他监督部门所不能代替的作用。二、对招投标实施审计的内容 1、开展项目招投标的经济腐败审计。项目招投标的经济腐败审计是以防止招投标过程中经济腐败为目标，强调查除与防范相结合，并以防范为主，采用腐败风险导向审计模式，即以具有审计价值（发生贪污腐败可能性比较高）的疑点为起点，确立审计重点，安排特种审计查证，实施以审计机关为主，纪检监察、检查等其他监督部门全程紧密配合协作的审计查处，并适时进行内部控制分析评价，提出完善内控机构建议。 2、开展项目投标的经济责任审计。项目招标经济责任审计包括：招标方应负责的经济责任和法律责任；投标方应负责的经济责任和法律责任；招标代理机构应负责的经济责任和法律责任；评标委员应负的经济责任和法律责任。根据《招投标法》规定，审计机关可以采取相应的处理和处罚措施。

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）一、竣工决算报表编制审计（一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。（二）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。二、项目建设及预算（概算）执行情况审计（一）核实各种资金渠道投入的实际金额。（二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。（三）审核实际投资完成额。（四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。（五）核实项目超概算的金额，分析超概算钓原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。三、建设成本审计（一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少干建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。（二）审查设备，材料运杂费和采保费的核算情况。（三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。（四）审查其它投资的列支情况。

四、交付使用资产审计（一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。（二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。（三）审查交付无形资产。（四）审查交付递延资产。五、尾工工程审计根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。六、结余资金审计（一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。（二）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况，要查明原因。（三）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。（四）审查往来帐款，核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。七、基建收入审计

土地整治项目审计方案(20210116200927)

土地整治项目审计工作方案项目名称********** 土地整治项目 *********** 上地整治项目 ************

目录 1、现场踏勘阶段错误 ! 未定义书签 2、初步审计错误 ! 未定义书签。 3、核对定案错误 ! 未定义书签。（二）、其他费用审核错误 !未定义书签（三）、出具报告错误 ! 未定义书签。（四）、资料归档错误 ! 未定义书签。六、人员安排错误 ! 未定义书签。七、工作时间安排错误 ! 未定义书签。八、其它错误 !未定义书签。一、项目名称二、审计依据三、审计内容四、审计安排五、审计实施错误!未定义书签错误!未定义书签错误!未定义书签错误!未定义书签错误!未定义书签一）、工程施工费和设备费审核错误!未定义书签

土地整理项目竣工决算审计工作方案为了保证审计工作质量，提高审计工作效率，根据《财政投资审计管理规定》、《江苏省省级土地整治专项资金管理办法》等要求，制定东台市富安镇上灶等村土地整治项目和唐洋镇郭砂等村等村土地整治项目审计工作实施方案。一、项目名称 ******** 土地整治项目 ******** 土地整治项目二、审计依据 1、预算批复文件和批复预算等 2、变更规划批复文件和变更规划 2、《江苏省省级土地整治专项资金管理办法》苏财规【2016】12 号 3、江苏省财政厅、江苏省国土资源厅《关于加强省以上投资土地整治项目规划设计变更管理的通知》（苏国土资发[2012]430 号） 4、《江苏省省以上投资土地整治项目管理办法》（苏国土资发[2014] 433 号） 5、项目可行性研究报告，项目规划设计文本及图册； 6、项目工程招标文件、投标文件及项目施工合同； 7、项目工程结算书、竣工图纸及竣工资料、测量记录、竣工测绘报告、工程签证单、技术核定单、工程量计算书、单体工程验收书等；8、相关实施资料、监理资料和竣工测量报告； 9、竣工财务决算报告; 10、会计账册（总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账）、凭证、报

工程建设招投标审计的重点与方法

工程建设招投标审计的重点与方法一是对招标过程进行审计。审查项目业主招标采取的方式是否符合有关法律法规的要求，招标经办机构是否具备合法的资质，招标文件规定的评标办法是否科学。重点是评标办法去顶的各分项权重是否适当，各分项指标条款是否齐全、科学，确定的各项分值是否适当，依据是否充分，有无分值设置不合理的问题，有无暗中隐藏个别企业有意加分(或歧视性)的条款。另外，对评标专家能左右的主观分值要严格审计，是否存在不公正人为操作的问题。二是对开标过程进行审计。审查招标组织工作是否得力，各有关方面监督代表是否齐全，招标工作安排是否规范，程序是否合法；投标企业是否具备合法的资质，各种证件是否真实，投标企业是否按规定要求唱标，唱标内容是否都有书面记录，是否存在随意抬高或降低标底，是否存在投标文件雷同、窜通投标的问题。关注投标保证金资金来源和退还渠道，从而判断真实的投标幕后操纵人。三是对评标过程进行审计。审查评标专家的组成是否符合规定要求，评标专家人数比例是否达到评标委员会人数的三分之二，评标专家是否通过随机抽取的办法确定。审查各评标专家是否按照评标办法进行打分，对评标结果出现分差过大的，要查明原因。审查招标统计工作是否准确，确定的企业名次是否与实际相一致。四是对定标过程审计。审查经批准的中标人是否是评标得分第一名，否则要查明原因。审查中标通知书是否是确定的中标单位。是否存在随意确定中标单位以及暗箱操作、弄虚作假、人为操纵招标等行为。工程合同是否按招标结果签订。五是对中标单位合同执行等情况进行审计。通过延伸审计中标单位，重点审查中标单位是否存在违规转包、或将中标项目肢解后分包中标项目。有无报销项目业主或招标经办机构任何因公因私费用，有无以“管理费”等名义向项目业主或招标经办机构上交资金的情况。

xxxx土地整理效益审计实施方案(上传版本)

审计项目实施方案编制日期： 20xx年11月12日编号：一、基本情况： xxx土地整理项目,由xx县国土资源局具体负责实施。20xx年x月xxx国土资源局作出《关于市投资xxx土地整理项目立项的批复》，其中明确xxx土地整理项目建设期6个

月，项目区总面积15563.7亩，建设规模15220.27亩，新增耕地1573.6亩，增幅10.04%，预算投资额1583.45万元。建设内容：1、土地平整工程：坡改梯、旱地整理、格田整理、水田整理、荒草地整理。2、农田水利工程：整治渠道、配套排水沟、新建蓄水池、囤水田、整治山平塘3、田间道路：新修机耕道、维修机耕道、新修生产路等。招投标情况：20xx年6月，经竞争性谈判,确定由xxx 负责项目测绘和可行性研究报告、规划设计及预算费编制，可行性研究报告编制费用4.09万元;xxx土地整理项目20xx 年6月由xx县国土资源局通过随机抽取比选被邀请人3个，以报价最低单位xxx工程监理所中选确定监理单位,中选价15.06万元；20xx年8月经公开招标，确定了项目工程施工单位xxx建设工程有限公司,中标合同价957.49万元。二、审计目标为了突出本次审计工作重点，保证审计质量，实现土地可持续利用和土地资源的合理配置、提高土地利用率和改善生态环境，保证资金的正确使用，为市委、市政府科学决策提供依据，确定以下具体工作目标。（一）了解土地整理对整理区经济发展的影响，交通条件的改善情况，生态环境改善情况，为社会发展目标(促进农村经济发展、增加就业机会、缩小城乡差别等) 所作贡献与影响的程度等。（二）促进项目建设单位加强管理，保障建设投资合理、

基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】

基本建设项目竣工财务决算审计要点竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。通过竣工决算，既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料，提高未来工程建设的投资效益。通过竣工决算审计，确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目，则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定，是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。主要审核内容: 1、项目建设程序执行情况

项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性，注重咨询审批文件的合规性，即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。项目审批情况咨询主要审核内容如下: 1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法; 2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全; 3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全; 4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案; 5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质，研究人员的构成是否满足工程项目的要求; 6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步，实施是否有效。

土地整理审计报告【实用】.docx

土地整理项目的主要目的就是通过调整农地结构，归并零散地块、平整土地、改良土壤、道路等综合建设，增加可利用土地面积和有效耕地面积。下面整理的是一篇土地整理审计报告，欢迎阅读! 根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，井研县审计局派出审计组，自XXXX 年 4 月 26 日至 8 月 1 日，对井研县国土局(以下简称“县国土局”) 组织实施的井研县石牛乡石牛村等 3 个村土地整理项目管理、竣工结算及资金管理使用等情况进行了就地审计。县国土局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。井研县审计局的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。一、工程项目建设基本情况 ( 一 ) 工程立项情况。 1.XXXX 年 7 月 28 日，四川省国土厅以《关于井研县石牛乡土地整理项目的审核批复》 ( 川国土资函〔XXXX〕 974 号 ) ，批复同意在井研县石牛乡石牛村、桐子村、东云村实施土地整理项目，建设规模1071.08 亩，其中水田75.38亩，预计总投资1724.44 万元，项目实施后预计新增耕地总面积271.78 亩，旱地 799.3 亩，经验收合格的新增耕地作为乐山市非农建设占用耕地的补充。 2.XXXX 年12 月27 日，经县政府向省国土厅承诺，该项目资金全额由县财政投资。 ( 二 ) 工程设计、预算及评审情况。 1.该工程由经固定价比选确定的中选人四川德阳中地测绘规划有限公司编制可行性研究报告、现场测绘、初步设计、预算和施工设计，工程预算价1724.44 万元，其中：直接工程费 3.03万元、其他费用201.18 万元、不可预见费50.23 万元。 2.XXXX 年 12 月 8 日，该项目经县财政投资评审中心预算评审，审定直接工程费为万元、工程建设其他费用严格按照项目管理相关规定执行( 井财评预审〔 XXXX〕号) 。 2.40 ( 三 ) 工程招标情况。 XXXX年 2 月 3 日，县国土局委托招标代理机构四川德政建设工程管理有限公司在乐山市公共交易服务中心开标评标，经评标委员会评审后，建筑有限公司为中标人，中标价 1099.50 万元。XXXX 年 3 月 2 日确定四川省乐山世园 ( 四 ) 工程施工、质量监督、竣工验收及完工结算情况。县国土局与四川省乐山世园建筑有限公司于XXXX年 3 月 20 日签订建设工程施工合同;工程于 XXXX年 3 月 26 日开工。县国土局委托经固定价比选确定的监理单位四川武筠建筑工程咨询有限责任公司对该工程质量、进度、工程变更及完工结算情况实施监督管理。施工过程中，因招标工程量清单与设计图纸工程量不符、清单漏项、设计不能满足使用功能等原因

国土资源项目---金土地项目审计方案

金土地整理项目审计方案第一阶段，全面审查资料阶段。 1、对送审单位送审资料进行全面了解掌握。 2、对工程量逐笔逐项进行核实计算，发现有错误的立即改正。 3、对在计算中发现明细与汇总之间有误差的，均以三方签字认可的明细资料核实后汇总得到结果。 4、对计算错误的地方，如加、减、乘、除以及小数点弄错了的，要立即纠正。 5、对计算式没有依据来源的要务必查明原因，可采取询问和当面核实相结合的方式查明。 6、要特别注重资料重复现象问题核查工作。 7、要特别注重审查他们的算法有无与政策、法律法规等存在偏差，包括相关计算规则规范、法律法规以及合同约定等。 8、对项目单价务必逐项进行核实，发现有错误的立即改正。第二阶段，实地核实工程量阶段，这也是最重要的一环。 1、土地整理部分。此部分包含了坡改梯、格田整理、旱地整理、水田整理，这一部分也是最复杂的一部分，因为其涉及面广、地形不规则，而且高低不平，如果按照常规的方法进行测量是不可行的。对于这部份我们可以采取调查访问的形式，对于土地翻耕的面积可以参照设计量，坡改梯的石埂可以进行长宽尺寸以及做法的抽测。另外对部分项目可采取重点抽查的方式，核实工程量的真实性以及全覆盖区

域有无未做部分的抽测。（格田整理注意计算土埂，坡改梯挖土方量因存在没有全部挖完的可能性，故按比例扣减） 2、农田水利部分。此部份包含整治渠系、整治山坪塘、整治囤水田、新建蓄水池、新建涵管，这些都是可量化的。渠系我们可以抽查它的长度和做法，其中的沉砂池和人行板也可以一并抽测其大小尺寸。山坪塘可以抽查它的数量以及坝长、坝宽、坝高，其中的溢洪道可一并抽测其长宽尺寸及做法。囤水田我们可以抽查它的长度和做法。蓄水池结算是按方量来计算的，到时我们可以抽查它的数量和大小尺寸（蓄水容积），涵管分为φ400的和φ600的，到时我们可以分段、分类抽查长度。 3、田间道路部分，这部份包含整治田间道、新建砼路面错车道、软地基处理、新建挡墙和生产路工程。整治田间道可以抽查长度和宽度，错车道结算是按多少处来算的，到时可以抽查每一处的长和宽。对于软地基处理可能无法查看，可根据隐蔽资料来计算。挡墙我们可以抽查长度和高度，生产路可以抽查长度和宽度。 4、其他工程部分，这部份包含了标志碑和国土标志牌两个内容。标志碑是按方量来计算的，到时可以抽查它的长宽尺寸以及有无贴瓷砖及玻璃瓦，国土标志牌可以抽查数量。

工程建设项目竣工决算审计流程

工程建设项目竣工决算审计流程一、资料收集、审前调查： 1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单； 2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）； 3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。二、审计准备主审制定审计方案（可采取表格式或文本式）；主审负责草拟审计通知书（含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单）； 3、分管局长签发。三、审计实施： 1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查； 2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对，与被审计单位进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录； 3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分

管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。 4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章（一式五份）后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。 5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。 6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿； 7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核； 8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。 9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等）