《高级会计实务》考试试题与答案解析：案例分析
《高级会计实务》考试试题与答案解析：案例分
析
《高级会计实务》考试试题与答案解析：案例分析
案例分析题
馨美公司是一家从事家具制造的企业。通过市场调查发现，一种新型衣柜无论是款式还是质量等都很受市场欢迎。公司决定上一条
新的生产线生产该产品。已知，该新产品的市场售价为1500元/件，而变动成本为700元/件。公司预计，如果新产品生产线投产，将使
公司每年新增固定成本1200000元，且公司要求其预期新增营业利
润至少为960000元。据测算，公司在上这一新项目时，其设备的预
计产量是3000件。但是公司成本分析人员发现：公司预计新产品线
将按批次来调配生产，且只能进行小批量生产，每批次只生产30件。为此，公司预计3000件的产能将需要分100批次来组织。同时，经
过作业动因分析发现，在所有新增的1200000元固定成本中，有近400000元的固定成本可追溯到与批次相关的作业中去，如机器准备
和检修作业等。在这种情况下，该新产品的本量利分析就要重新测算：
(1)新产品的单位变动成本保持不变，即700元/件。
(2)新产品中与每批次相关的长期变动成本为400000元/100批
=4000元/批，在这种情况下，单位产品所分摊的长期变动成本为4000元/30件=133.33元/件。
(3)新产品的固定成本减少到800000元(1200000-400000)。
要求：
(1)根据传统本量利分析模型确定，假设公司产量与销量相等时，公司实现营业利润预期目标的产量。
(2)计算新生产线上线后企业可以实现的营业利润。
(3)以作业成本法为基础计算利量模型下保利产量，并假定新产
品的每批产量不变，计算企业的总批次成本。
【正确答案】
(1)根据传统本量利分析模型确定，假设公司产量与销量相等时，公司实现营业利润预期目标的产量Q=(1200000+960000)/(1500-700)=2700(件)
(2)营业利润金额：3000×(1500-700)-1200000=1200000(元)
(3)本利量模型下保利产量即为：Q=(800000+960000)/(1500-
700-133.33)=2640(件)
假定新产品的.每批产量不变，以作业成本法为基础所确定的结
果将低于传统模型上的测算结果(2640<2700)。在这种情况下，企业
每年预计的生产批次为：2640/30=88(批)，且总批量成本实际发生
额为88×4000元/批=352000(元)。
案例分析题
甲公司是一家拥有自主进出口权限的公司。以国内外销售贸易、批发零售贸易和进出口贸易为主。公司在广西省南宁市设有自己的
分公司，而生产基地则在广州。目前，公司经营的主要项目有：维
生素、食品添加剂、动物保健品的医药原料等等。
“专业务实、充满活力”是甲公司销售团队的一大特色，而“安全快捷”则是本公司物流团队的处事宗旨。本着“诚信经营、顾客
至上、科技汇锦、创新共赢”的经营理念，公司已经在全国的各大
中小城市都建有比较完善的销售网络。
甲公司始终遵循国际贸易惯例，秉承“重合同、守信用、优质服务、互利双赢”的经营理念，通过贸易纽带紧密连接国内与国际市场，且与国内外多家知名公司建立了良好的合作关系。近期，甲公
司打算投资一个新项目。
财务审计案例分析题(上)
《财务审计》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2. 审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1嚇算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 ［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由 （三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元, 审计人员在审查和阅读公司报表时发现：
1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价 后，发现该公司存在下列五种状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集 哪些审计证据。 三、调节法的应用 ［资料］1阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100 千克 A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。 3.20X3年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%产成品盘存5000千克。 4?其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A 材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 ［要求］运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。
运营管理形考作业 答案版
运营管理形考作业答案版 一、单选题 1. 以下哪个行业所生产的产品是以无形产品为主？ 服务业 2 对由输入到产出间的这一中间转换过程进行设计、运行和改进的管理是（） 运营管理 3. 运营管理的主要任务是（）。建立高效的产品和服务的制造系统 4.在设计产品质量时要确定质量标准，质量标准主要取决于（）。 产品所面对的消费者需求 5. 企业如果能够迅速改变产品设计、产品组合以及产品批量，反映了企业的(）。柔性程 度高 二、多选题 1. 与制造业的产品相比，服务业的产品主要是（） 无形的，不可见的，难以形成库存，生产过程与消费过程合二为一，产品质量主要通过消费进行感知 2. 运营管理的输入的主要资源包括（）。 人力资源’设备和物料.资金信息与技术.能源和土地 3. 运营管理的主要内容包括（）。运营系统设计的管理.运营系统运行过程的管理.运营过程改进的管理 4. 运营系统设计的内容包括（）。 产品和服务的设计.流程的设计 5. 运营系统的运行过程的管理主要包括（）。 运营计划. 库存管理. 质量管理. 项目管理 6. 影响企业竞争优势的主要因素有（）。 成本. 质量.柔性. 服务. 时间和环保 三、是非题 1. 服务业的产品是可见的、有形的、可保存和可运输的。（错） 2.运营管理就是对由输入到产出间的这一中间转换过程的设计、运行和改进过程的管理。（对） 3. 纯服务并不多见，心理咨询是其中之一。（对） 4. 制造业的产品生产过程与消费过程合二为一。（错） 5.快递公司的包裹速递、救护车的急救服务体现了企业的柔性能力。（错） 6.运营系统的改进是保证生产运作管理系统高效率、高质量运行的基本前提条件。 （错） 第二章：产品和服务设计 1. 宜家家具的设计很巧妙，可以通过不同组合变化为多种功能的家具，也可以根据使用者的不同需要及喜好改变摆放方式，这种产品设计的方式是（）。模块化设计 2. 丰田汽车公司在开发某种新型汽车的过程中，负责该车销售的销售人员也参加开发小组的工作。销售人员要定期对用户进行访问，及时将这些信息反馈给产品开发小组，并对新车
一个经典审计案例
分享一个经典审计案例 我们的故事在一个家庭小作坊里肇始，而以主人公锒铛 入狱十七年剧终。在这两座人生的里程碑之间，逝者如斯， 时光见证了意大利最大的奶制品公司以及它赞助的帕尔玛俱 乐部的波折起伏：眼见他起高楼，眼见他宴宾客，眼见他楼 塌了……帕玛拉特事件被称为欧洲版的安然事件。帕玛拉 特是欧洲大陆国家家族企业的典型。帕玛拉特丑闻金额之大、时问之长都是非常罕见的。帕玛拉特事件所暴露的问题牵涉 到方方面面。本案例从审计的角度剖析了帕玛拉特事件所暴 露的问题。 帕玛拉特事件简介 镜头摇回到1961年的亚平宁小城帕尔玛。一个年仅22 岁， 名叫卡里斯托-坦济的小伙子，刚刚经历丧父之痛，开始学 着打理继承下来的家族企业，做点零售生意。谁也没有想到，在接下来的四十年里，在坦济的执掌下，这个家族企业成长 为世界最大的奶制品公司。这就是日后大名鼎鼎的帕玛拉特 集团公司。在上世纪80 到90 年代，坦济的生意获得了爆发 式增长，业务遍及全球。这使得帕玛拉特成为了意大利工商 业皇冠上的明珠，一个一直被模仿、从未被超越的标杆。 鼎盛时期的帕玛拉特拥有遍布世界各地的超过3.6万名员工，占据着意大利本土超过50%的市场份额。
坦济及其家族做梦也没有想到，他们有朝一日能够富可敌国，被顶礼膜拜，奉为帕尔玛城的第一名门世家。2003年岁末，有消息传出，帕玛拉特无力支付一笔1.5亿欧元的到期债券。这让许多专家大惑不解，他们本应在美洲银行坐拥一笔高达39 亿欧元的现金账户的。最初，公司忙于救火，向大众保证毫无问题，问题将按照流程顺利解决。然而事情不但毫无进展，反而急转直下。当月晚些时候，公司承认所谓39 亿现金子虚乌有。帕玛拉特深陷泥沼。帕玛拉特创始人卡利斯托·坦齐(左)新首席执行长恩里 科·邦迪(右) 作为针对坦济的调查案的一部分，审计人员抓住这个账号穷追猛打。结果由此发现了欧洲有史以来最大的一起诈骗和伪造账户案。39亿只是冰山一角，实际上帕玛拉特黑洞吞噬了令人触目惊心的143亿欧元，几乎是他最初承认数额的四倍。帕玛拉特已经千疮百孔。美国的债权人很快提出了一笔百亿欧元级别的一揽子行动方案。危机愈演愈烈，到2003年12月27 日，帕玛拉特向帕尔马地方破产法院申请破产保护并得到批准。帕玛拉特财务欺诈手法帕玛拉特危机是其管理当局进行财务欺诈导致的。欺诈的目的不外乎两个：一为了弥补公司巨额财务亏空；一是把资金从帕玛拉特（其中坦齐家族占有51%的股份）转移到坦齐家族完全控股的其他公司。1 利用衍生金融工具和复杂
资源与运营管理
资源与运营管理 案例1 场景一:“我们的办公地点非常狭小，因此空间常常很拥挤。整个办公场地是开放式设计的，基本没有正规办公室。我们一般在会议室进行面试，但是有一次会议室用于展示活动，所以有两位候选人是在我的隔间逐一进行面试的。这次面试对于我来说简直是一场噩梦。环境嘈杂、人们走来走去，尽管事先我警告团队不要打扰我，但还是有三个人来打扰我。候选人都处理得很好，但是这对他们是不公平的，因为大家都很难将注意力集中在面试上。” 场景二:“我们招募新员工的时候组建了一个招聘小组对各个应聘者分别进行面试。小组成员有销售经理、人力资源部经理和我。问题是，人力资源部经理好像觉得在招募方面自己懂得多，她希望我们能附和她的意见。我感到自己不受重视，似乎我的意见毫无用处。这简直可笑，想想看我才是那个将和新员工共事的人！” 根据以上案例，回答以下各题。 1、场景一中采用的面试方式是（）。 A、个别面试 B、成组面试 C、小组面试 D、会议型面试 2、在第一个面试场景中，由于环境干扰，所采用的面试方法的（）优点没有得以发挥。 A、提高判断的准确性 B、有利于应聘者与面试人员建立较为亲密的关系 C、克服个人偏见 D、便于做出用人决策 3、场景二中采用的面试方式是（）。 A、个别面试 B、成组面试 C、小组面试 D、会议型面试 4、第二个面试场景中，人力资源部经理的错误是（）。 A、一个人占主导地位 B、给候选人很大压力 C、面试的时间长 D、客观性较强 5、要想避免第二个面试场景中出现的问题，可以采用（）的方法。 A、非结构化面试 B、结构化面试 C、随机提问 D、不直接提问 案例2 腾跃公司是一家销售小型电脑及微处理器的公司，其市场目标主要是针对小规模的公司，这些公司只需要使用电脑而不需要购买像IBM所供的大型电脑设备。公司所生产产品极佳，销路很好，而且扩张迅速。该公司1999年至2001年的财务
注册会计师审计案例分析三
注册会计师审计案例分析（三） 一、案例线索及分析 (二)长期股权投资审计案例 案例一：注册会计师李文审计华朕公司2001年度会计报表，发现华联公司2001年1月以库存商品一批、专利权一项、设备一台对红光公司投资，华朕公司持股10万股，所占比例为10％。上述资产的有关资料如下： 库存商品账面价值为20万元，计税价格为30万元，增值税率为17％，消费税率为10％；专利权账面价值为10万元，已提减值准备为1万元，计税价格为12万元，营业税率为5％；设备的账面价为20万元，已提折旧2万元，已计提减值准备1万元。 华联公司采用成本法核算，其具体会计处理如下： 1.4月1日投资时： 借：长期股权投资——红光公司 547 000 借：累计折旧 20 000 借：固定资产减值准备 10 000 借：无形资产减值准备 10 000 贷：固定资产 200 000 贷：无形资产 100 000 贷：库存商品 200 000 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) (30万×17%)51 000 ——应交消费税 (30万×10%)30 000 ——应交营业税 (12万×5%)6 000 2.5月2日，华联公司宣告分红，每股红利为1元时： 借：应收股利 10 000 贷：长期股权投资——华联公司 10 000 5月15日收到红利时： 借：银行存款 10 000 货：应收股利 10 000 3.2001年12月31日，该股的市值为42万元，长期股权投资与市值的差额为547 000-10 000-420 000=117 000(元)，华联公司提取长期投资减值准备的会计处理为：借：投资收益 117 000 贷：长期投资减值准备 117 000 案例一分析：《企业会计制度》第二十二条规定：以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为出资时的投资成本。 《企业会计准则——投资》第十五条规定：长期股权投资应根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。第十六条规定：投资企业对被审计单位无控制、无共同控制且无重大影响的，长期股权投资采用成本法核算。第十七条规定：采用成本法时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金，确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的份额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现全股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。 据此，注册会计师李文可以认可华联公司的会计处理。
运营管理作业06156
《运营管理》上机作业 使用软件：《运营管理专家》 班级: xx 学号：xx 姓名：xx 1、能力规划→决策分析 位于北京副中心的望京家园已经整体封顶，底商招租已经全面启动。美廉集团决定在望京家园底商新开一个超市。公司市场部利用北京副中心办公人数、望京家园入驻及周边小区入驻人口作为主要参考指标，把未来3年内顾客对本超市商品的需求分为两种情况，即需求旺盛和需求低迷。遗憾的是，市场部并不掌握需求旺盛和需求低迷这两种情况发生的可能性。为此，公司提出了三种可选方案，即新建大型、中型或小型超市，供领导决策。 财务部门根据初始投资、竞争对手的布局和运营成本，分别估算出了每一种决策方案在需求旺盛和低迷下的收益值，详见表1。表中280表示新建大型超市每年将会给公司带来280万元的收益，余者类推。 （1）根据上述数据，选择最优建设方案。 （2）给出你选择的理由。 表1 收益表（单位：万元）
解答： （1）大 （2）2>1，根据乐观准则和后悔值准则都应该选择大型超市。
2、能力规划→排队分析 一家快餐店统计了近两年顾客对外卖需求的相关信息。订餐请求服从泊松分布，其均值为每小时2次请求。配送服务时间（从备餐到送餐结束返回店内）服从指数分布，这一指数分布的均值为每次请求20分钟。 快餐店每聘用一位快递小哥，平均每小时支出30元。快餐店还估计了因延迟送餐给快餐店带来的损失，平均为每单每小时50元。 试根据上述有关数据，测算这家快餐店聘用几位快递小哥最合算。 解答：2。两个快递小哥费用最低。
3、能力规划→学习效应 明鹏装饰有限公司主要业务是为高档写字楼制作办公室。该公司刚刚与天工科技服务有限公司签订了一份标准办公室的装饰合同。合同的主要内容是为天工科技制作100个标准办公室。明鹏的运营管理人员统计了制作第1个办公室和第2个办公室所用的人工，分别为5个工时和4.2个工时。 试估计制作最后一个标准办公室所需要的工时和制作完100个标准办公室所需要的全部工时。 解答：1.57；160
通用公司内部审计成功案例分析
通用公司内部审计成功案例分析 财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析! 一、美国通用电气公司(GE)的内部审计 GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。 (一)GE内部审计目标与内容 GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总
公司的规定;其次是总公司一级的审计。最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。 (二)GE内部审计的特色 GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。 总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。 处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。 在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经
网上作业-运营管理
、单选题 1、按经营决策的重要程度来划分，企业生产计划决策、设备更新改造决策等属于（）。 A.战略决策 B.管理决策 C.业务决策 D.风险决策 2、（）计划是制定经营计划的前提，又是编制各种计划后的概括。 A.产品成本计划 B.利润计划 C.销售计划 D.生产计划 3、决定企业组织形式最根本的因素是（）。 A.资金来源 B.运用资金、决策行为 C.分配利润、承担风险 D.降低成本 4、（）是指未来各种自然状态的发生是随机的，决策者可以根据相似事件的历史统计资料或试验测试等来估计出各种自然状态的概率，并且 根据其大小进行计算分析，据此作出的决策。 A.非程序化决策 B.风险型决策 C.程序化决策
D.确定型决策 5、在日常管理工作中所遇到的受大量随机因素影响，很少重复发生且常常无先例可循的决策是（）。 A.程序化决策 B.非程序化决策 C.确定型决策 D.风险型决策 6、现代公司治理结构中，（）为最高权力机构。 A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.总经理 7、用以区别企业与事业单位、公益部门和政府机关等组织的最明显标志是（）。 A.盈利性 B.经济性 C.社会性 D.法定性 8、当决策者无法确定未来各种自然状态的情况，只能完全凭借个人的经验、感觉和估计进行决策，这种决策类型就是（）。 A.非确定型决策 B.风险型决策 C.程序化决策 D.确定型决策
9、在日常管理工作中以相同或基本相同的形式重复出现的决策是（）。 A.程序化决策 B.非程序化决策 C.确定型决策 D.风险型决策 10、（）战略的核心目标是旨在尽一切可能降低成本，获得较多利润，取得市场领先优势。 A.总成本领先 B.差异化 C.集中 D.混合 11、律师事务所、会计师事务所、诊疗所等组织由于其组织规模与特质等方面的特点，决定它们常采用的企业组织形式是（）。 A.个体企业 B.合伙制企业 C.合作制企业 D.无限责任公司 12、就经济环境而言，社会经济结构中最重要的是（）。 A.产业结构 B.分配结构 C.交换结构 D.消费结构 13、（）企业是指拥有较多中、高级科技专家，综合运用先进科学技术成果的企业。
财务审计案例练习参考
审计案例练习 第十至十六章，涉及的是审计实务，内容较多，也专门重要。通过学习本单元，重点应该掌握：应收账款、存货、固定资产、应付账款、应付票据、投资、重要会计报表项目的实质性测试程序及终结审计、验资，以及各业务循环内部操纵的评价及其对实质性测试的阻碍。 要深刻领会函证、监盘、分析性复核等重要的实质性测试方法。以下一些简答与分析题，供考生朋友复习参考： 一、注册会计师张雷在预备调查时期，通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销售与收款循环备忘录”，如表。销售与收获循环备忘录 被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次： 会计截止日：2000／12／31 复核者：李豪日期：2001／2／15索引号：X6—1
要求： (一)依照上述情况，指出可能存在的缺陷与改进措施(将你的回答填入上表)。 (二)张雷是否需要对B公司销售与收款循环进行符合性测试，并讲明理由。 二、注册会计师张雷审计S公司“应收票据”项目，通过批阅S公司提供的应收票据备查簿，发觉： 1.有W公司开具的带息商业承兑汇票3000万元，到期日为被审计年度的12月10日。截至资产负债表日此款项仍未收回，但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款，且于年度终了又按票面利率计提应收利息10万元。 2.有D公司开具的带息承兑汇票，票面金额为5000万元，票面利
率月息0.3%，出具日为8月20日，到期日为次年2月20日。被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。 3.有3份应收票据，到资产负债表日均己逾期2～3个月，总计价款为3500万元。 请问：针对上述情况，分不讲明注册会计师应如何进行处理? 三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。发觉有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。请问：张雷应实施哪些审计程序? 四、注册会计师张雷在预备调查时期通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：购货与付款循环备忘 被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次： 会计期间或截止日：2000／12／31 复核者：李家日期：2001／2／15索引号：x7—1
电大机考 答案《资源与运营管理》
资源与运营管理 1、判断题： 招聘规划的第一步应该是发布招聘信息。× 猎头公司属于一种招聘渠道。× 新员工上班第一天应该被告知其他员工的详细薪酬情况。× 详细介绍核心客户的资料不属于新员工第一天上班会安 排的事项。√ 在新员工开始工作后，帮助员工发展的正确途径是不忽 视看上去无关紧要的问题。√ 通常情况下，企业的利润是指在一定的会计周期范围内 的经营成果。√ 一定期限内，资产超出成本的部分被定义为利润。× 传统分类中的管理费用，也可以称为决策性固定成本。 √ 大型家具制造企业适合使用单位成本模式。√ 小型零件生产企业适合使用项目成本模式。× 成本核算表属于财务预算的报表× 财务预算主要用于确定企业的预期的现金收入和现金支出。√如果预测销售部门每月能够卖出2 000件产品，而实际上只卖出了1 500件。这属于销售生产力造成的√ 昌盛公司由于业务量增加，新员工招聘计划提前，本季度薪水支付增加了1200元，这属于销售生产力造成的预测差异。× 小孙在一家小煤矿工作，一天下井时，小孙感觉到矿下情况异常，通风系统好像出了问题。于是他就向老板反映，要求返回地面，但老板觉得没事，不同意他× 不属于企业职工享有的安全生产保障权利的是集会权。√ 企业首先应该对员工进行安全意识的教育。√ 企业要针对自身的特点进行安全技术知识的教育。√ 造成1000万元以上5000万元以下直接经济损失的事故属于特别重大事故。× 对一个生产系统来说，资源是输出环× 对一个企业的生产系统来说，产品属于企业的输入环节。× 对一个生产系统来说，资源是输出环节。× 对一个企业的生产系统来说，产品属于企业的输入环节。× 李经理所在公司的长期销售记录显示，公司棉衣的销售量平均每年增长√
2019年审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文 大家有进行过关于审计案例的分析吗?相关的报告又应该怎么 写呢?下面就随一起去阅读审计案例分析报告范文，相信能带给大家 启发。 一、简析我国企业审计存在的问题 (一)会计审计缺乏独立性 “领导直接管理审计部门”是现阶段我国企业所采取的主要审 计模式，该模式的好处在于管理层可以通过直接管理的方式及时快速地对存在的问题做出处理。但这种模式无法明确审计部门在企业中所处的地位，大大削弱了审计部门的独立性，降低了审计人员的审计权力，直接后果就是审计工作的开展受到阻力，无法真正实现审计职能。 (二)会计审计体制缺乏合理性 作为国家监督企业经营状况及管理情况的重要工具，企业的会 计审计机制能够帮助企业更好地实现自我约束，促使董事会成员及管理人员能够自己履行各项职责，因此审计体制的合理性及执行情况对于一个企业的发展至关重要。在实际工作中，我国绝大多数企业都还在实行内部审计与岗位管理的双轨制，使审计部门在履行职责的过程中始终处于尴尬地位，加之审计工作本身存在的漏洞及法规的不完善，审计部门俨然成为为企业管理层服务的工具，降低了审计工作的有效性，部分或完全丧失了原有的监督职能，最终损害了企业及国家的双重利益。 (三)审计方法及手段缺乏恰当性
企业所处的外部环境及内部情况都在不断地发展变化，企业的总体目标也会相应地出现变化，但是很多审计方法和手段并未做出应有的调整，仍旧沿用传统的审计模式，将以“防弊差错”为主的合规合法性检查视为工作重点，无法发挥出审计领导人员任职期间经营责任的作用。企业内部审计职能的有效性被制约，审计水平及能力的落后，种种因素导致审计工作始终停留在查账层面，无法建立起集管理与技术评价为一体的现代化审计机制，无法达到企业的经营效益审计目标。 二、强化企业内部会计审计的措施分析 (一)构建独立性强的审计部门 众所周知，会计审计是约束企业经济行为的主要手段，会计审计在企业管控体系中被赋予了重大的职权与作用。为了使会计审计工作能够有序且有效地进行，真正发挥出监督并管理企业经济行为的作用，必须增强审计部门的独立性及权威性。这就涉及到一种全新的内部管理模式的建立，应当将会计审计部门直接设置成企业董事会的直属部门，使其脱离企业管理层的直接领导与控制，这有助于削弱管理层对各项审计工作的影响力，确保企业内部审计结果具有准确性及权威性。 (二)拓宽会计审计的审计范围 随着各项经济政策的放开，企业的经营范围已经越来越大，随之产生的是越来越精细的内部职能划分，因此企业应当相应拓宽内部审计的范围，最终达到监督审查企业管理机构设置的合理性及组织机
审计案例(0002)
审计案例
Y注册会计师负责对X公司2016年度财务报表进行审计。相关资料如下：资料一：X公司主要从事A产品的生产和销售，无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天。 在A产品生产成本中，a原材料成本占重大比重。a原材料在2016年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。 资料二：2016年度，X公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a 原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨；替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。 资料三：X公司2016年度未经审计财务报表及相关财户记录反映： （1）A产品2015年度和2016年度的销售记录 表1 产品名称2016年度（未审 数） 2015年度（已审 数） 数量 （吨 ） 营业 收入 （万 元） 营业 成本 （万 元） 数 量 （ 吨） 营业 收入 （万 元） 营业 成本 （万 元） A产品900 5000 40000 800 4000 34000 （2）A产品2016年度收发存记录表2
日期及摘要 入库出库库存 数 量 （ 吨 ） 单 价 （ 万 元） 金 额 （ 万 元） 数 量 （ 吨 ） 单 价 （ 万 元） 金 额 （ 万 元） 数 量 （ 吨 ） 单价 （万 元） 金 额 （ 万 元） 年初余 额 0 0 0 1月3日入库80 60 480 80 60 480 1月4日出库70 60 420 10 60 600 2月9日入库80 55 440 90 55.5 6 500 （略） 11月 30日出库75 52 390 75 52 390 12月2日入库75 48 360 15 50 750
资源与运营管理(全)
资源与运营管理试题 判断题 1．资产一定是有形的、具有实物形态的。(X ) 2. 成本中心的责任要求成本必须是可控成本。(√ ) 3．标准成本既可以是单位产品标准成本，也可以是实际产量的标准成本。(√ ) 4．健康和安全管理是企业管理活动的一个补充部分。(X ) 5．在进行风险评估时，只可能将风险控制到最低或将风险转移，不可能将风险终止。 (√ ) 6．一个企业除了有充分的资源以外，还必须对资源进行很好的管理，这样才能达到预期的目标。(√ ) 7．工作模式安排就是安排职工的工作时间或制定工作班次，所以无论那种组织，工作调度都是很简单的。(X ) 8．投资回收期越短，表明项目的盈利能力和抗风险能力越低。(X ) 9．价格是争取市场份额的决定性因素。(X ) 10．IS09000：2,000是质量管理体系的标准，它能够鉴定组织是否有资格将这套质量管理标准运用到企业质量管理过程中。(√ )0 11．影响变革的因素有很多，它一般分为内部因素和外部因素。(√ ) 12．创造性思维是一种突然爆发的灵感。(X ) 13．分布图是表示两组数据之间的关系图。(√ ) 14．客户的需求只有一种，就是能够满足他们对产品质量的要求。(X ) 15．工作描述主要包括工作的主要目的、主要任务和工作的范围。(√ )． 16，招聘计划主要包括招聘数量、招聘基准和招聘经费预算等内容。(√ ) 17．资源限制是指资源管理受人力、物力、资金等的种种限制。(√ ) 18．使用多个资源供应商可以避免供应突然枯竭的情况发生，同时也可以通过竞标的形式压低价格。(√ ) 19．为了应对需求的变化，存货越多越好。(X ) 20．所有者权益是指在某一时期所有者拥有的净资产价值，是他们所拥有的全部资产减去他们的全部负债。(√ ) 二、单项选择题 34．设备维护不仅是使资源使用达到最大化的需求，同时为了员工的安全和健康，它也是(相关法律)的要求
审计学案例分析题及答案
《审计学》实训题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 答：（一）1．会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是
公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 答：（二）乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。因此，乙方案较为合理。
北理工《运营管理》在线作业答案
北理工《运营管理》在线作业-0005 试卷总分:100 得分:100 一、单选题(共15 道试题,共30 分) 1.设备发生故障之后，再进行修理，即已事后修理为主的管理模式属于设备管理哪一发展时期（）。 A.设备事后修理时期 B.设备预防维修时期 C.设备综合管理时期 D.设备管理的集成化 答案:A 2.按照产品需求特性，可把制造业分为订货型生产和（）。 A.采购型生产 B.订单型生产 C.备货型生产 D.计划型生产 答案:C 3.（）是生产计划系统的核心。 A.主生产作业计划 B.物料需求计划 C.短期作业计划 D.能力计划 答案:A 4.一般单一对象流水生产线的设计过程中第五步是（） A.确定流水线的节拍 B.确定需要的工作地数 C.进行流水线平衡 D.确定各工序的设备数 答案:D 5.产品（）指标作出企业“生产什么”的决策。 A.产量 B.品种 C.质量 D.产值 答案:B 6.下列途径中不能提高工作效率的是（）。 A.重新组合生产要素 B.优化作业过程 C.增加投资 D.改进操作方法
答案:C 7.精益生产应以（）为最终目标。 A.用户 B.人 C.‘精简’生产过程 D.零缺陷 答案:D 8.用于生产电力、热力和其他动力的设备为（）。 A.管理用设备 B.生产用设备 C.动力设备 D.传导设备 答案:C 9.前苏联的计划预修制和美国的生产维修体制属于（）的主要代表。 A.设备事后修理时期 B.设备预防维修时期 C.设备综合管理时期 D.设备管理的集成化 答案:B 10.（）是按照一定的标准设计的产品，其运用面广需求量大。 A.专用产品 B.通用产品 C.批量产品 D.装配产品 答案:A 11.生产与运作管理的目标集中体现在达到顾客满意和（）。 A.获得良好的评价 B.满足顾客需求 C.实现经济效益 D.企业利润最大化 答案:C 12.强调设备以预防为主，采用适当的方法和组织措施，注重设备使用过程中的维护、保养和检查，并依据设备磨损规律和检查结果，在设备发生故障之前进行有计划的修理的管理模式属于设备管理哪一发展时期（）。 A.设备事后修理时期 B.设备预防维修时期 C.设备综合管理时期 D.设备管理的集成化
审计学案例分析题汇总
审计学案例分析题汇总Prepared on 21 November 2021
自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间， （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。(3)根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39100 贷：应收账款269100 冲减主营业务成本 借：库存商品149000 贷：主营业务成本149000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：
生产运营管理在线作业答案
1.下述哪项方法将产品出产计划中的具体产品的需求转化为构成产品的零部件和原 材料的需求？ ? A 粗略能力计划 ? B 物料需求计划 ? C 能力需求计划 ? D 库存计划 单选题 2.SWOT分析包括： ? A 外部分析：识别机会和威胁 ? B 内部分析：发现优势和劣势 ? C 提出不同组合下的策略 ? D 以上都包括 ? E 以上都不是
单选题 3.制定生产大纲需要多项输入，哪项输入来自企业外部？ ? A 现有库存水平 ? B 原材料供应能力 ? C 现有员工数量 ? D 现有设备能力 ? E 员工技术水平 单选题 4.对公司的总的方向和基本特点起作用的战略是： ? A 长期的 ? B 中期的 ? C 短期的 ?
D 临时的 ? E 以上都不是 单选题 5.时间序列数据可能表现为： ? A 趋势 ? B 季节波动 ? C 周期波动 ? D 不规则波动 ? E 以上所有的 单选题 6.哪项是公司战略？ ? A 成本领先 ? B 差异化
? C 集中化 ? D 多元化 ? E 以上都不是 单选题 7.企业创造的价值是： ? A V ? B V-P ? C V-C ? D P-C ? E 以上都不是 单选题 8.哪项是事业部战略？ ?
A 相关多元化 ? B 不相关多元化 ? C 垂直一体化 ? D 水平一体化 ? E 成本领先 单选题 9.下列哪一项是产品和服务设计标准化的缺点？ ? A 增加库存品种数 ? B 增加培训费用 ? C 减少设计费用 ? D 减少产品多样性 ? E 以上都是
单选题 10.预测： ? A 时间比较长的更准确 ? B 对单项产品的预测比整体项目的更准 ? C 是不完美的 ? D 以上都对 ? E 以上都不对 单选题 11.下列哪项不是生产运作管理的目标？ ? A 高效 ? B 灵活 ? C 准时 ? D 清洁
2019年资源与运营管理作业
资源与运营管理作业1 指导： 你可以把在本单元内学习的内容与自己的实际工作结合起来，思考与整个招聘和就职过程 相关的问题： (1)设想你的团队中有两名成员因为个人的原因要离职，那么，他们所承担的工作怎么办? 你是否需要马上向人事部f1报告你的招聘计划? (2)假设主管经理告诉你，她无法保证这两个离开的人都能由新员工来接替。园为公司当前需要压缩人员编制，裁员是肯定的，要么在你的团队，要么是别的团队。在这种情况下，你能向她提供什么信息，以帮助她决定你的团队是否需要重新招聘人员? (3)你可以试着为空缺职位准备工作描述。．工作描述应包括以下内容： 该项工作的主要目的： 该项工作的主要任务； 该项工作的范围。 (4)接下来，请准备人员规范。你既可以利用基于资格的方法制定人员规范，也可以列出基本能力和优先能力。 (5)根据你制定的人员规范，列出在面试时要问的问题。记住，你需要寻找证据来证明应聘者能够胜任这份工作。 (6)然后，为新团队成员工作第一周的就职过程作计划。计划中应包括他们要做什么、什么时间做、谁要参与等。 (7)下一步，制定你的行动计划，该计划将监督新团队成员前3个月的工作情况，以确保他们能尽快适应工作。记住，你需要定期进行回顾，以保证一切按计划进行。 (8)以3个月为期限，召开绩效管理会议。会议上你可以设定绩效目标，听取反馈意见，并讨论进一步发展的需求。 (9)你需要准备一份备忘录，备忘录的内容可以有： 你多长时间与团队成员进行一次谈话； 你怎样核查培训效果： 什么时候你会提高团队成员的目标； 是否让其他团队成员扮演指导伙伴的角色。 总结： 这个大作业可以帮助你利用自己的工作环境作为背景，完整地思考整个招聘过程及引导新员工就职过程中的所有问题。这样的练习有助于你掌握招聘新员工，引导新员工就职以及留住有用人才的方法，并切实提高相应的技能。 答: 个人招聘方案 一、现状调查 出现问题：本部门有两名员工提出离职 处理意见：评估本部门整体的需求，需要做如下的工作： 1．了解本部门工作的紧张程度； 2．保持工作效率和服务水平需要面临的问题； 3．维持现有的工作效率是否需要开展轮班制度；
运营管理网上计分作业答案
第一章导论 单项选择 1.以下哪个行业所生产的产品是以无形产品为主？ D.服务业 2.对由输入到产出间的这一中间转换过程进行设计、运行和改进的管理是 A.运营管理 3.运营管理的主要任务是 C ?建立高效的产品和服务的制造系统 4.在设计产品质量时要确定质量标准，质量标准主要取决于 B.产品所面对的消费者需求 5.企业如果能够迅速改变产品设计、产品组合以及产品批量，反映了企业的C.柔性程度高 二、多项选择 1.与制造业的产品相比，服务业的产品主要是A.无形的B.不可见的C.难以形成库存D.生产过程与消费过程合二为一 E. 产品质量主要通过消费进行感知 2.运营管理的输入的主要资源有 A.人力资源B.设备和物料C资金D?信息与技术E?能源和土地 3.运营管理的主要内容包括 A.运营系统设计的管理 C.运营系统运行过程的管理 E.运营过程改进的管理 4?运营系统设计的内容包括 A .产品和服务的设计B.流程的设计C.设施的选址D .设施的布置 5.运营系统的运行过程的管理主要包 B.运营计划C.库存管理D.质量管理E.项目管理 6.影响企业竞争优势的主要因素有A.成本B.质量C.柔性D.服务E.时间和环保 第二章产品与服务设计 一、单选题 1.宜家家具的设计很巧妙，可以通过不同组合变化为多种功能的家具，也可以根据使用者的不同需要及喜好改变摆放方式， 这种产品设计的方式是 A.模块化设计 2.丰田汽车公司在开发某种新型汽车的过程中，负责该车销售的销售人员也参加开发小组的工作。销售人员要定期对用户进 行访问，及时将这些信息反馈给产品开发小组，并对新车性能的设计提出建议，这种产品设计的方式是 B.协同产品设计 3.利用科学技术的新发明所生产的、与原有产品完全不同的产品是指 D.创新产品 4.质量功能展开（QFD的核心特征是D.倾听和理解顾客的要求 5.银行的储蓄业务除了提供传统的柜面服务之外，还可以通过自动柜员机、网上银行等多种渠道向顾客提供相同功能的金融 服务，这种服务的类别属于 C.渠道开发型服务 6.在服务蓝图中，发生在幕后、围绕支持前台员工活动展开的行为是 C.后台员工行为 7.服务业设计的焦点集中在 D.研究如何传递服务的运营流程上 二、多选题 1.影响产品与服务设计的因素包括 A.顾客的需求B.技术的可行性 C.竞争对手的状况D.相关法律问题E.相关道德问题 2.产品与服务设计的主要趋势 A.模块化设计B.个性化定制C.协同产品设计D.计算机辅助设计E.绿色设计 3.绿色产品设计包A.绿色材料选择设计B.绿色制造过程设计C.产品可回收性设计D.产品的可拆卸性设计E.绿色包装设计 4.新产品开发的过程包A.概念的产生B.产品筛选C.初步产品设计D.原型试制 5.产品开发的模式主要有 C.串行模式E.并行模式 6.一个完整的质量屋包A.顾客需求及技术需求 B.关系矩阵C.竞争分析D.技术需求相关矩阵E.技术评估 7.服务蓝图包括A.顾客行为B.前台员工行为C.后台员工行为D.支持过程 8.服务设计的内容主要包括 A.服务过程的设计B.服务传递过程设计 第三章流程设计 一、单项选择 1.运营流程类型中对员工技能要求很低，但效率最高的是 A.流水线型 2.适用于产品或服务的品种繁多，需求量很少，运作必须保持高度的灵活性，以满足不同的任务要求，这种流程的类型是 B.单件小批量型 3.在产品生命周期的导入期，由于产品的变化比较大，因此比较适合的运营流程是 A.项目型 4.产品的生命周期进入哪个阶段后，产量保持相对的稳定，生产流程也很少发生变动 C.成熟期 5.对于和顾客一般接触程度的服务来说，运作的重点在于 C.能够控制这个流程 6.银行运用自动柜员机，使顾客在服务过程中发挥较大作用来改善服务过程，这种服务流程属 B.自助服务方式