票据 汇款 托收习题课答案
一、选择题
1、“汇款方式”是基于(B)进行的国际结算
A. 国家信用
B.商业信用
C. 公司信用
D. 银行信用
2、出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为(A)
A．空头支票 B．划线支票 C．现金支票 D．转账支票
3、票据所有权通过交付或背书及交付进行转让，这是票据的（D）性质。
A．要式性 B．设权性 C．提示性 D．流通转让性
4、承兑是（A）对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。
A．付款人 B.收款人 C．持票人 D. 受益人
5、伦敦一家银行委托国外代理行向收款人办理汇款解付头寸调拨如下(B)
A. 主动借记对方账户
B. 主动贷记对方账户
C. 授权借记对方账户
D. 授权贷记我方账户
6、在托收项下，单据的缮制通常以(C)为依据。
A．信用证 B．发票 C．合同 D．提单
7、适宜采用电汇结算的债权债务一般是(B)
A. 零星的、小额货款
B. 付款时间紧急的大额货款
C. 贸易从属费用
D. 不紧急的款项
8、在托收业务中，以下关系中不属于委托代理关系的是（C）
A．委托人和委托行 B．委托行和代收行
C．代收行和付款人 D．委托人和“需要时的代理”
9、托收出口押汇是（A）
A．出口地银行对出口商的资金融通； B．出口地银行对进口商的资金融通；
C．进口地银行对出口商的资金融通； D．进口地银行对进口商的资金融通。
10、进口商付清货款后，代收行往往会（C）记托收行账户并向托收行发去相应通知书，托收行收到通知书后将货款（）记出口方账户。
A．借，贷 B．借，借 C．贷，贷 D．贷，借
11、承兑是(A)对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。
A．付款人 B．收款人 c．出口商 D．议付行
12、汇票的债务可以由保证人承担保证的责任。保证人可以由(D)担当。
A．出票人 B．背书人 c．承兑人 D．汇票债务人以外的第三者
13、一张商业汇票见票日为1月31日，见票后1个月付款，则到期日为(A)。
A．2月28日 B．3月1日 C．3月2日 D．3月3日
14、我国票据法规定，自收到提示承兑汇票之日起(A)内，付款人必须做出承兑。
A．3日 B．4日 C．5日 D．6日
15、汇票的付款期限的下述记载方式中, (B) 必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期.
A. at sight
B. at XX days after sight
C. at XX days after date
D. at XX days after shipment
16、支票的出票人和付款人的关系是(C)
A. 债务人和债权人 B．债权人和债务人 C．银行的存款人和银行 D．供
应商和客户
17、采用寄售方式来出售商品时, (D)承担的风险很大。
A. 进口商
B. 代销商
C. 银行
D.出口商
18、对进口商不利的贸易结算汇款方式是(D)
A . 延期付款
B . 赊销
C . 售定
D .预付货款
19、在跟单托收业务中，出口商不能通过采取（D）方式来减少和消除风险。
A．调查了解进口商的资信和作风；
B．尽可能争取“到岸价格”（CIF）交易，争取自办保险；
C．尽可能争取即期付款交单方式；
D．尽可能争取承兑交单方式。
二、判断题
1、根据我国票据法，承兑附有条件的，视为拒付。(√)
2、出票，即票据的签发，指由出票人写成汇票并在汇票上签字的行为。(×)
3、汇票经背书后，使汇票的收款权利转让给被背书人，被背书人若日后遭到拒付可向前手行使追索权。(√)
4、出口商采用D／A30天比采用D／P30天承担的风险要大。(√)
5、在我国银行本票可以是即期的，也可以是远期的。(×)
6、支票可以有即期或远期的。（×）
7、汇款结算都是通过银行来传递资金的, 所以是以银行信用为基础的结算方式。（×）
8、支票可以做结算和押汇工具，也可以做信贷工具。(×)
9、托收是一种付款人主动向收款人支付货款的方式。（×）
10、委托人在出口托收申请书上可指定代收行，如不指定，委托行可自行选择它认为合适的银行作为代收行。委托行由于使用其他银行的服务而发生的费用和风险，在前种情况下由委托人承担，在后种情况下由委托行承担。（×）
11、在托收结算方式中，对卖方来说，CIF价格条件比FOB有利。（√）
12、托收是依赖银行信用的国际结算方式。（×）
13、只有银行承兑汇票才可在贴现市场上贴现。(×)
14、如果票据受让人是以善意并付对价获得票据，其权利不受前手权利缺陷的影响。（√）
三、实务操作
1、制作商业汇票
美国ABC出口公司于15年3月10日向法国开证行开出金额为50万美元的汇票，针对英国开证行于15年2月25日开出的标号为290的信用证，要求英国开证行见票后30天付款。
A draft for USD 500, is drawn by the American ABC Export Co. Inc. Washington, on the British Issuing Bank, London, payable at 30 days sight to the order of themselves marked “Drawn under the British Issuing Bank, London L/C No. 290 dated 25 Feb, 2015”.
No.
Exchange for USD 500, Washington, 10 Mar, 2015
At 30 days after sight pay to the order of ourselves the sum of US dollars five hundred thousand only.
“Drawn under the British Issuing Bank, London L/C No. 290 dated 25 Feb, 2015”
To British Issuing Bank, Paris for American ABC Export
Co. Inc.
signature
2、制作银行汇票
请根据已知条件制作票汇业务中的银行汇票。
Remitter: Tangshan Hongxiang Ceramics Co. Ltd
Remitting bank: Bank of China, Tangshan
Paying bank: Bank of China, Hongkong
Payee: the order of United Trading Company, Hongkong
Pay against this draft to the debit of our HO account.
Amount: HKD 650,
Place and date of draft: Tangshan, 15 Mar, 2015
BANK OF CHINA
This draft is valid for one year from the date of issue
No.
AMOUNT HKD 650,
PAY TO THE ORDER OF UNITED TRADING COMPANY, HONGKONG
THE SUM OF US DOLLARS SIX HUNDRED FIFTY THOUSAND ONLY TO BANK OF CHINA, HONGKONG
BANK OF CHINA, TANGSHAN
signature
3、根据出口商的托收申请制作托收指示
Tangshan Red Rose Bone Ceramics Co. exported Tea Set valued USD 500, to . Arts
& Crafts Co., New York, by . Taching. Now Tangshan Red Rose Bone Ceramics Co.
presents an application for collection accompanied by draft at sight and documents
to the remitting bank.
An application for collection shows as follows:
Commercial documents surrendered are below:
B/L in triplicate
Invoice in triplicate
Insurance policy in duplicate
Certificate of origin in duplicate
Packing list in duplicate
Each of every document will be sent for the first time, the other(s) sent for
the second time.
Collection instructions are given below:
Deliver documents against payment
Remit the proceeds by cable
cable advice of payment
Collection charges outside China from drawee
cable advice of non-payment with reasons
Protest for non-payment
Please collect and remit proceeds to Bank of China, New York, for credit of our
account with them under their advice to us.
Remitting bank complete a collection instruction in accordance with principal ’s
application to add other requirements as follows:
Ref. No. MA260378
Date: 15 Mar, 2015
Please produce a collection instruction attaching draft and documents to be
forwarded to the collecting bank, Citibank New York.
Collection Instruction
Date: 15 Mar, 2015 Our Ref. No MA260378
Dear sir,
Please follow instructions marked “╳”:
Deliver documents against payment / acceptance.
Remit the proceeds by airmail/cable
Airmail / cable advice of payment / acceptance
Collect charges outside China from drawer/drawee
□Collect interest for delay in payment days after sight at % per annum Airmail / cable advice of non-payment / non-acceptance with reasons.
Protest for non-payment/ non-acceptance
□protest waived
□When accepted, please advise us giving due date.
□When collected, please credit our account with
Please collect and remit proceeds to Bank of China, New York for credit of
our account with them under their advice to us.
□Please collect proceeds and authorize us by airmail / cable to debit your account
with us.
Special Instructions
This collection is subject to
Uniform Rules for Collection
ICC Publication No. 522 for The Industrial & Commercial Bank of China
Authorized Signature
汇付和托收有答案
汇付和托收 一、翻译并解释下列名词 1．Remittance 2．T／T 3．M/T 4．Collection 5．Collection 6．D／P 7．D/A 8．D/P．T/R 二、问答题 1．简述汇付结算方式的特性。 2．简述托收业务的种类。 3．比较即期付款交单、远期付款交单、承兑交单的异同。 4．为什么在出口业务中不宜轻易按远期D／P方式成交 5．D／P at30 days after sight和D／A at 30days after sight有何区别各有何风险} 6．简述托收方式的特点。 三、单项选择题 1．托收方式收取货款采用的是( )。 A．顺汇方法B．逆汇方法C．反推方法D．信汇方法 2．在托收方式下，卖方委托银行收取货款，使用的汇票是( )。 A．商业汇票，属于商业信用 B．银行汇票，属于银行信用
C．商业汇票，属于银行信用 D．银行汇票，属于商业信用 】 3．( )方式只适用于远期汇票的托收。 A．付款交单B．承兑交单C．信托交单D．顺汇方法 4．在托收方式下，对出口商来说，下面哪一种选择风险最小( )。 A．D／P 90天B．D／A 60天C．D／P 30天D．D／A 30天 5．我们所说的托收业务属于商业信用是因为( )。 A．没有银行参与B．出票人开立的汇票是银行汇票C．银行不承担保证付款的义务D．以上都对 6．使用托收方式时，托收行和代收行在收回货款方面( )。 A．没有责任B．承担部分责任C．有责任D．视合约而定 7．D／P和D／A支付方式下，就卖方风险而言，哪个正确( )。 - A．D／A>D／P B．D／P>D／A C．D／A=D／P D．不确定 8．合同中规定采用D／P 30天，如果托收日为8月l it，寄单邮程为7天，则此业务的提示日、承兑日、付款日分别为( )。 A．8月8 13／8月8日／9月7 日B．8月1 日／9月6 日／8月1 日C．9月6 13／8月1日／8月1 日D．8月1 日／9月6 日／9月6 日9．承兑交单的起算日应为( )。
票据、汇款、托收习题课答案,DOC
一、选择题 1、“汇款方式”是基于(B)进行的国际结算 A.国家信用 B.商业信用 C.公司信用 D.银行信用 2、出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存 A．信用证B．发票C．合同D．提单 7、适宜采用电汇结算的债权债务一般是(B) A.零星的、小额货款 B.付款时间紧急的大额货款 C.贸易从属费用 D.不紧急的款项 8、在托收业务中，以下关系中不属于委托代理关系的是（C）
A．委托人和委托行B．委托行和代收行 C．代收行和付款人D．委托人和“需要时的代理” 9、托收出口押汇是（A） A．出口地银行对出口商的资金融通；B．出口地银行对进口商的资金融通； 到期日为(A)。 A．2月28日B．3月1日C．3月2日D．3月3日 14、我国票据法规定，自收到提示承兑汇票之日起(A)内，付款人必须做出承兑。 A．3日B．4日C．5日D．6日
15、汇票的付款期限的下述记载方式中,(B)必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期. A.atsight B.atXXdaysaftersight C.atXXdaysafterdate D.atXXdaysaftershipment 16、支票的出票人和付款人的关系是(C) 二、判断题 1、根据我国票据法，承兑附有条件的，视为拒付。(√) 2、出票，即票据的签发，指由出票人写成汇票并在汇票上签字的行为。(×) 3、汇票经背书后，使汇票的收款权利转让给被背书人，被背书
人若日后遭到拒付可向前手行使追索权。(√) 4、出口商采用D／A30天比采用D／P30天承担的风险要大。(√) 5、在我国银行本票可以是即期的，也可以是远期的。(×) 6、支票可以有即期或远期的。（×） 14、如果票据受让人是以善意并付对价获得票据，其权利不受前手权利缺陷的影响。（√） 三、实务操作 1、制作商业汇票 美国ABC出口公司于15年3月10日向法国开证行开出金额为50万美元的汇票，针对英国开证行于15年2月25日开出的标号为290的信用证，要求
银行自动托收业务流程及规范
银行自动托收业务流程及规范说明 一、自动托收业务定义 话费银行自动托收业务，是指我公司通过与银行签署话费自动托收协议，面向我公司移动网后付费用户办理话费的自动托收(不包含PPS和OCS用户)，在用户账户符合扣款充值条件时，由BSS系统自动向用户的银行账户进行扣款，解除用户停机、缴费的麻烦，方便用户，并降低用户欠费率。 从托收对象分，此业务分为对公话费托收和对私话费托收；从托收方式分，此业务分为月结代扣和实时代扣。(目前一期工程只实现对私移动网后付费用户话费托收) 二、目前托收银行卡/存折种类 主导卡类型：银行自动托收以借记卡为主要载体 三、托收手续费： (一)月交易总额500万以下（含500万），按0.7%结算手续费。 (二)月交易总额500万至800万（含800万），按0.6%结算手续 费 (三)月交易总额超过800万，按0.5%结算手续费。 四、自动托收银行： 中国工商银行、兴业银行、招商银行、深圳发展银行、民生银行、中国农业银行、平安银行 五、自动托收业务办理流程 （一）联通营业网点办理标准流程
（二）客户经理办理标准流程
六、自动托收业务办理规范 （一）签约规范 1.用户办理托收业务时，须持手机号码对应的身份证和银行卡，由前台营业人员核实身份和银行卡的有效性，指导用户签订授权委托书，并存留身份证复印件（正反）及银行卡/折(正面)的复印件。 2.银行卡有效性校验：“一元托收认证”环节。即营业员通过BSS 系统人工操作向用户提供的账户进行*元托收，验证用户账户的真实
性及合法性。托收额度从1元到10元不等，可根据用户意愿进行选择。 3.代扣额度选择：如果用户办理实时代扣，系统支持用户选择每次自动代扣额度，自动代扣额度设置50元、100元、200元、300元、400元、500元六档。 4.月结代扣托收方式暂只面向3G用户办理。 5.签约渠道 （1）营业厅、社会渠道办理 用户凭有效证件原件及储蓄卡或存折到联通营业厅申请，即可办理银行划扣业务。营业员按用户提供的银行存折或银行卡模拟托收（手工托收）1-10元钱到用户的预存帐户，如果托收成功，用户凭身份证，银行卡、存折原件并填写托收委托单即可。 （2）客户经理办理 用户通过向客户经理发送有效证件的复印件（正反）、银行卡或存折复印件正面、委托书复印件彩信或传真件（需手工签名），即可办理。 （二）解约规范 用户办理托收业务解约时，应提供身份证及银行卡/折，由营业人员核实无误后，指导用户签订授权停止协议，并加盖营业员私人章及公司业务受理章。营业单位须妥善留存用户的相关复印件及授权停止协议。 （三）托收关系查询
银行结算业务及流程
一、银行结算业务： 银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。 二、银行结算业务的种类和内容： 1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务； 2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务； 3. 银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务； 4. 支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务； 5. 信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6. 汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7. 委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务； 8. 托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务； 9. 信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。 三、银行结算业务的具体流程： 1. 银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金 银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 2. 商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。 3. 银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)
托收
一、单项选择题 1、出口商和进口商按D/P、T/R条件成交，如付款人到期不能付款，应由（）承担责任。 A、委托人 B、托收行 C、代收行 D、付款人 2、在国际结算中，出口商发货后，取得货运单据，连同汇票和其他商业票据交托收行，并指示必须在付款人（进口商）付清货款后，代收行才能将代表货权的货运单据交给付款人，这种跟单托收的交单方式是（）。 A、委托付款 B、付款交单 C、承兑交单 D、即期交单 3、下列业务不是托收行的责任（）。 A、按委托人指示办事 B、对邮寄单据遗失负责 C、在委托人未指定代收行时选定一家代收行 D、以应有的勤勉和谨慎处理业务 4、以下关于托收指示说法错误的是：（）。 A、是根据托收申请书缮制的 B、是代收行进行托收业务的依据 C、是托收行制作的 D、是托收行进行托收业务的依据 5、跟单托收业务中，即期D/P、远期D/P、D/A做法步骤不同主要发生在（）之间。 A、委托人与托收行 B、委托人与代收行 C、托收行与代收行 D、代收行与付款人 6、未经委托人指示，代收行同意付款人的请求，以T/R条件借得提单提货，但到期却未能付款，则应由（）负责。 A、委托人 B、托收行 C、代收行 D、付款人 7、在托收业务中，原定的进口商拒绝付款赎单后，代收行的首要职责是（）。 A、主动将单据及时退回给委托行 B、代委托人提货存仓 C、保管好单据，听候委托人的处理意见 D、委托承运人将货物运回 8、托收业务中，委托人与托收行之间的关系是（）。 A、债权债务关系 B、委托代理关系 C、账户关系 D、没有关系 9、托收项下必要时的代理人是（）的代理。 A、委托人 B、托收行 C、代收行 D、付款人 10、在托收业务中，（）是交单方式的决定人。 A、委托人 B、托收行 C、代收行 D、付款人 11、跟单托收在进口商未付款或未承兑之前，货物的所有权归（）。 A、委托人 B、托收行 C、代收行 D、付款人 12、在跟单托收中，托收行和代收行对货款的必然回收（）。 A、有部分责任 B、没有责任 C、有责任 D、视具体情况确定责任 13、托收行的义务之一是（）。 A、确保货物得到保护 B、按委托人的指示办事 C、审核单据的内容 D、保证为委托人收回款项
汇款托收单选
一、单项选择题 1.属于顺汇方法的支付方式是（A） A.汇付 B.托收 C.信用证 D.银行保函 2.在托收结算方式下，一旦货款被买方拒付，在进口地承担货物的提货、报关、存仓、转售等责任的当事人是（D） A.托收银行 B.代收银行 C.付款人 D.需要时的代理人 3.由托收行承担的义务是（D） A.保证为委托人收回款项 B.确保货物得到保护 C.审核各项单据的内容 D.严格按委托人的指示办事 4.国际商会针对托收业务制定的出版物简称为（C） A. URDG 458B. URR 525C. UR
C522D. ISBP98 5.在使用托收方式时，托收行和代收行在收回货款方面（A） A.没有责任 B.承担部分责任 C.有责任 D.责任视合约而定 6.托收是（A） A.商业信用的支付方式 B.保证出口商能得到付款的方法 C.顺汇方式 D.银行不对进出口商提供融资的付款方式 7.汇入行又称（C） A.议付行 B.代收行 C.解付行 D.通知行 8.买卖双方以D/P·T/R条件成交，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货，事后收不回货款，应由（C） A.代收行承担损失 B.卖方和代收行共同承担损失 C.卖方承担损失
D.托收行承担损失 9.接受汇出行的委托将款项解付给收款人的银行是（B） A.托收行 B.汇入行 C.代收行 D.转递行 10.通过汇出行开立的银行汇票的转移实现货款支付的汇付方式是（C） A.电汇 B.信汇 C.票汇 D.银行转账 11.某公司按FOB条件成交，D/P远期付款，该公司为安全起见，投保了“卖方利益险”，货物虽安全到达目的港，但买方却借故不赎单，在这种情况下（B） A.保险公司对出口人由此造成的损失负赔偿责任 B.保险公司对出口人由此造成的损失不负赔偿责任 C.因货运单已全部由出口人背书转让，所以保险公司只对买方提出的索赔负责 D.承运人应对出口人的损失负赔偿责任 二、多项选择题 1.建立在商业信用基础上的国际货款结算方式有（A B） A.汇付
托收承付
托收承付结算方式会计分录 一、概念解释 注：付款方若在验单或验货时发现货物的品种、规格、数量、质量、价格等与合同规定不符，可在承付期内提出全部或部分拒付的意见。拒付款项需填写“拒绝承付理由书”送交其开户银行审查，并办理拒付手续。应注意的是，拒付货款的商品是对方所有，必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议的，银行作默认承付处理，在承付期满的次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。 付款方在承付期满后，如果其银行账户内没有足够的资金承付货款，其不足部分作延期付款处理。延期付款部分要按一定比例支付给收款方赔偿金。待付款方账户内有款支付时，由付款方开户银行将欠款及赔偿金一并划转给收款人。 托收承付结算方式的结算程序和账务处理方法，与委托收款结算方式基本相同。 二、业务要点 1．签发托收承付凭证必须记载的事项 (1)表明“托收承付”的字样。 (2)确定的金额。 (3)付款人名称及账号。 (4)收款人名称及账号。 (5)付款人开户银行名称。 (6)收款人开户银行名称。 (7)托收附寄单证张数或册数。
(8)合同名称、号码。 (9)委托日期。 (1O)收款人签章。 2．托收承付结算的分类 托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。异地托收承付结算款项的划回方法分为邮寄和电报两种，由收款人选用。邮寄和电报两种结算凭证均为一式五联。 (1)第一联为回单，是收款人开户行给收款人的回单。 (2)第二联为委托凭证，是收款人委托开户行办理托收款项后的收款凭证。 (3)第三联为支票凭证，是付款人向开户行支付货款的付款凭证。 (4)第四联为收款通知，是收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知。 (5)第五联为承付（支款）通知，是付款人开户行通知付款人按期承付货款的承付（支款）通知。 3．托收承付结算的特点、适用范围及其适用条件 注：根据《支付结算办法》的规定，若收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其对外办理托收。 4．异地托收承付结算应具备的条件 (1)异地托收承付结算应具备以下条件。 ①结算的款项必须是商品交易或是是商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊商品的款项，不得办理托收承付结算。 ②收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上注明使用异地托收承付结算方式。 ③收付双方办理托收承付结算时，必须重合同、守信用。
银行承兑汇票托收办理流程
银行承兑汇票托收办理流程 银行承兑汇票的到期托收，需要填写“托收凭证”，并将汇票后背书栏补齐，在最后被背书栏加盖本单位预留印鉴。 一、托收凭证的填写 各银行的托收凭证样式都是统一的，只是印刷不同，因而不能通用。凭证需要填写的有： 1、委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期 2、付款人全称：应该注意的是，银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人是银行，所以，此处即为票面显示的“付款行全称”栏内付款行行名 3、付款人账号：付款人账号栏不填，由银行查询填写 4、付款人地址：若票面有付款行详细地址则按地址填写，如没有，需要查询到该付款行隶属于何省何市（或县） 5、付款人开户行：“付款人开户行”栏与“付款人”栏一样，均为承兑行行名 6、收款人全称：即为收款单位 7、收款人账号：为收款单位送交托收银行本单位账号 8、收款人地址：收款单位隶属省、市（县） 9、收款人开户行：收款单位送交托收行行名 10、金额：票面金额大写、小写 11、款项内容：“货款”等 12、托收凭据名称：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码 13、附寄单证张数：此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附寄的即为本需托收汇票，一般写“一张” 本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖本单位预留印鉴。 以下为托收凭证样板
二、补齐汇票后背书栏 汇票后的被背书栏理论上由每手背书人填写，但在实务操作中到期托收的汇票后被背书栏常常是空白的，需要由到期托收人逐栏填补以前各家被背书栏。这样做危险非常大，万一将某家名称填错，需要追溯至该家由该家出具证明并在同张证明上加盖公章和预留印鉴三个印章。银行承兑汇票的流通期最长为六个月，在这期间，完全可能经手几十家。一旦写错，需要追溯证明的时候，对方公司很可能和本企业没有任何业务联系，连联系方式都无法找到，就算找到对方也可能置之不理导致托收方无法托收。所以，除了“慎之又慎”别无它法，在填写之前，请先凝神静气，或者祈祷一番。 以下为背书栏： 三、在最后被背书栏加盖本公司预留印鉴 在以上三方面完成之后，就可以把托收凭证和汇票原件交与托收银行柜台，柜台将以第一联作为回单交还托收人。并将所委托托收汇票寄到开票行予以查询。如无误到期即可解付。 托收凭证样板 托收凭证一式五联,第一联是回单,是收款单位开户银行给收款单位的回单联；(托收单位) 第二联贷方凭证，是收款单位委托开户银行办理托收款项后的贷方凭证；（托收银行） 第三联借方凭证，是付款单位开户银行支付货款的借方凭证联；（付款银行）
(完整word版)第四章 托收方式练习题
第四章托收方式 一、名词解释 1、托收 2、光票托收 3、跟单托收 4、付款交单 5、即期付款交单 6、远期付款交单 7、承兑交单 8、托收出口押汇 二、是非题 1、托收是一种付款人主动向收款人支付货款的方式。（） 2、在托收业务中，银行的一切行为是按照托收委托书来进行的。（） 3、光票托收和跟单托收一样，都是用于贸易款项的收取。（） 4、托收因是借助银行才能实现货款的收付，所以托收是属于银行信用。（） 5、从理论上讲，承兑交单相比于付款交单对于买方更为便利，因为承兑交单中买方承兑后即可提货，往往可以不必自备资金而待转售所得的货款到期时付款。（） 6、托收业务中，代收行对于汇票上的承兑形式，只负责表面上完整和正确之责，不负签字的正确性，或签字人是否有权限签署之责。（） 7、委托人在出口托收申请书上可指定代收行，如不指定，委托行可自行选择它认为合适的银行作为代收行。委托行由于使用其他银行的服务而发生的费用和风险，在前种情况下由委托人承担，在后种情况下由委托行承担。（） 8、托收业务中，只要选择合适的委托行和代收行，委托人收回货款就不成问题。（） 9、相比于付款交单，承兑交单一定是远期付款，对买方比较有利。（） 10、无论何种情况下，代收行同意进口商凭信托收据借货后产生的风险和后果都由出口商承担。（） 三、选择题 1、在托收业务中，以下关系中不属于委托代理关系的是（） A．委托人和委托行 B．委托行和代收行 C．代收行和付款人 D．委托人和“需要时的代理” 2、以下不属于代收行义务的是（） A．收到单据应与托收指示核对，如单据有遗失立即通知委托行； B．按单据的原样，根据托收指示向付款人提示； C．对于汇票上承兑的形式，负责表面上完整和正确之责； D．在汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时，负责作成拒绝证书。 3、D／P，T／R意指（） A．付款交单 B．承兑交单
票据汇款托收习题
一、英译中 1、T/T 2、A/C 3、D/P 4、T/R 5、SWIFT 6、banker’s demand draft 7、international settlement 8、documentary collection 9、commercial documents 10、collecting bank 二、单选题 1、汇票的抬头人是指( A )。 A．汇票的收款人 B．汇票的受票人 C．汇票的付款人 D．汇票的出票人 2、汇票的抬头有三种填写方式，根据我国票据法规定，签发( C )的汇票无效。A．限制性抬头 B．指示性抬头 C．持票人或来人抬头 D．记名抬头 3、汇款方式主要包括信汇、电汇和票汇三种，（ A ）。 A．汇款方式属商业信用 B．信汇、电汇属商业信用，票汇因为使用银行汇票，所以属银行信用 C．信汇属商业信用，电汇和票汇属银行信用 D．汇款方式属银行信用 4、在托收项下，单据缮制一般以( C )为依据。如有特殊要求，应参照相应文件或资料。 A．信用证 B．发票 C．合同 D．提单 5、使用信用证、付款交单、承兑交单三种方式结算贷款，就卖方的收汇风险而言，从小到大依次排序为( C )。 A．D/P、D/A和L/C B．D/A、D/P和L/C C．L/C、D/P和D/A D．L/C、D/A和D/P 6、汇票有即期和远期之分，在承兑交单(D／A)业务中，( A )。 A.只使用远期汇票，不使用即期汇票 B.只使用即期汇票，不使用远期汇票 C.即使用即期汇票，也使用远期汇票 7、买卖双方以D／P T／R条件成交签约，货到目的港后，买方凭T／R向代收行借单提货；事后收不回货款。( A ) A.代收行应负责向卖方偿付 B.由卖方自行负担货款损失 C.由卖方与代收行协商共同负担损失 8、国际货物买卖使用托收方式，委托并通过银行收取货款，使用的汇票是( A ) A、商业汇票，属于商业信用。 B、银行汇票，属于银行信用。 C、商业汇票，属于银行信用。 D、银行汇票，属于商业信用。 9、（ B ）的出票人在票据流通的任何情况下，都是该票据的主债务人 A、汇票 B、本票 C、支票 D、旅行支票 10、下列汇票中，（ B）必须由付款人承兑后才能确定汇票到期日 A、at sight B、at ***days after sight C、at ***days after date D、at ***days after shipment 11、只能即期付款的票据是（ C ） A、汇票 B、本票 C、支票
第四章 托收 复习题
第四章托收复习题 一.单选题（共18题,61.2分） 1在托收中（）是债权人。 A、出票人 B、收票人 C、托收行 D、代收行 正确答案：A 我的答案：A 得分：3.4分 2承兑交单的英文是。 A、D/P B、D/A C、P/D D、P/A 正确答案：B 我的答案：B 得分：3.4分 3接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行是。 A、托收行 B、代收行 C、付款行 D、代理行 正确答案：B 我的答案：B 得分：3.4分4付款人的英文缩写是。 A、Drawer B、Principal C、Consignor D、drawee 正确答案：D 我的答案：A 得分：0.0分5托收是一种。 A、顺汇方式 B、保证出口商能得到付款的方法 C、商业信用的支付方式 D、进口商向出口商提供融资的付款方式 正确答案：C 我的答案：C 得分：3.4分6托收方式中使用的汇票是。 A、商业汇票，属于商业信用 B、商业汇票，属于银行信用 C、银行汇票，属于商业信用 D、银行汇票，属于银行信用 正确答案：A 我的答案：A 得分：3.4分7托收方式中使用的汇票是。 A、商业汇票，属于商业信用 B、商业汇票，属于银行信用 C、银行汇票，属于商业信用 D、银行汇票，属于银行信用 正确答案：A 我的答案：A 得分：3.4分8托收行的义务之一是。 A、确保货物得到保护
B、按委托人的指示办事 C、审核单据的内容 D、保证为委托人收到款项 正确答案：B 我的答案：B 得分：3.4分 9托收行将单据寄到，进口商接到通知后，前来银行取单。 A、己方银行 B、对方托收行 C、代收行 D、出口方银行 正确答案：C 我的答案：C 得分：3.4分 10托收和信用证两种支付方式使用的汇票都是商业汇票，都是通过银行收款，。 A、但是托收属于商业信用，信用证属于银行信用 B、但是托收属于银行信用，信用证属于商业信用 C、两者都属于商业信用 D、两者都属于银行信用 正确答案：A 我的答案：A 得分：3.4分 11托收行的英文缩写是。 A、Collecting Bank B、Presenting Bank C、Remitting Bank D、Consignor 正确答案：C 我的答案：A 得分：0.0分 12在托收方式下，下列对出口商最有利的交单条款是。 A、即期付款交单 B、远期付款交单 C、承兑交单 D、远期限付款交单，凭信托收据借单 正确答案：A 我的答案：A 得分：3.4分 13付款交单方式下，若货物先到而付款期限未到，买方可按下述方式提货： A、D/P at sight B、D/P T/R C、D/P T/T D、D/A T/R 正确答案：B 我的答案：B 得分：3.4分 14付款交单凭信托收据借单是___________的融资。 A、进口商给予出口商 B、托收行给予进口商 C、代收行给予出口商 D、代收行或出口商给予进口商 正确答案：D 我的答案：A 得分：0.0分 15某公司委托银行办理托收，银行分两次寄单。第一次航邮单据因航空失事丢失商检证书正本。付款人提出缺正本商检证书，拒付货款，对此 _________。 A、银行有责任 B、银行无责任
银行承兑汇票托收
银行承兑汇票托收 银行承兑汇票托收 银行承兑汇票到期后进行银行承兑汇票托收，需要填写“托收凭证”，并将汇票后背书栏补齐，在最后被背书栏加盖本单位预留印鉴。 一、银行承兑汇票托收凭证的填写 各银行的托收凭证样式都是统一的，只是印刷不同，因而不能通用。凭证需要填写的有: 1、委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期; 2、付款人全称：应该注意的是，银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人是银行，所以，此处即为票面显示的 3、付款人账号：付款人账号栏不填，由银行查询填写; 4、付款人地址：若票面有付款行详细地址则按地址填写，如没有，需要查询到该付款行隶属于何省何市(或县); 5、付款人开户行：“付款人开户行”栏与“付款人”栏一样，均为承兑行行名; 6、收款人全称：即为收款单位; 7、收款人账号：为收款单位送交托收银行本单位账号; 8、收款人地址：收款单位隶属省、市(县); 9、收款人开户行：收款单位送交托收行行名; 10、金额：票面金额大写、小写; 11、款项内容：“货款”等; 12、托收凭据名称：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码; 13、附寄单证张数:此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附寄的即为本需托收汇票，一般写“一张” 本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖本单位预留印鉴。 二、补齐汇票后背书栏 银行承兑汇票后的被背书栏理论上由每手背书人填写，但在实务操作中到期托收的汇票后被背书栏常常是空白的，需要由到期托收人逐栏填补以前各家被背书栏。这样做危险
非常大，万一将某家名称填错，需要追溯至该家由该家出具证明并在同张证明上加盖公章 和预留印鉴三个印章。银行承兑汇票的流通期最长为六个月，在这期间，完全可能经手几 十家。一旦写错，需要追溯证明的时候，对方公司很可能和本企业没有任何业务联系，连 联系方式都无法找到，就算找到对方也可能置之不理导致托收方无法托收。所以，除了 “慎之又慎”别无它法，在填写之前，请先凝神静气，或者祈祷一番。 三、在最后被背书栏加盖本公司预留印鉴 在以上三方面完成之后，就可以把托收凭证和汇票原件交与托收银行柜台，银行柜台 将以第一联作为回单交还托收人。并将所委托托收银行承兑汇票寄到开票行予以查询。如 无误到期即可解付。 在日常票据活动中，因为公司财务人员疏忽等原因造成持有的银行承兑汇票逾期未托收、承兑，会给企业的资金周转、正常经营及相关票据权利带来困扰。如果遇到银行承兑 汇票超过票面上的付款到期日，导致汇票超过了提示付款期，持票人应第一时间向承兑汇 票票面上付款行提出解付申请。解付申请应包含该银行承兑汇票的票号、出票日期、到期日、出票金额、出票人、出票人帐号、收款人、收款人帐号、收款人开户银行等要素，并 在申请人处签章（公章、财务章、法人章）。 (1)交易双方签订交易合同 交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使 用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能 保证及时地收回货款。 (2)签发银行承兑汇票 付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第 一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取 票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报 单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件;第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。 备注：付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发 日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并 在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印 签及负责人和经办人印章。 (3)银行承兑汇票承兑
国际贸易实务课后答案详解-第十一章汇付和托收
第十一章汇付和托收 一、思考题 1．试写出T/T、M/T、D/D、D/P、D/A、T/R、O/A的英文全文、中文译名，并分别简述其基本含义。 答：（1）电汇（telegraphic transfer，T/T）是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电讯网络（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人的一种汇付方式。 （2）信汇（mail transfer，M/T）是指汇出行应汇款人的申请，以信汇委托书或支付通知书作为结算工具，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行的一种汇付方式。 （3）票汇（remittance by banker’s demand draft，D/D）是指汇出行应汇款人的申请，以票据作为结算工具，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。 （4）付款交单（documents against payment，D/P）是指出口人的交单须以进口人的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。 （5）承兑交单（documents against acceptance，简称D/A）是指出口人的交单以进口人的承兑为条件，进口人承兑汇票后，即可向银行取得货运单据，待汇票到期日才付款。 （6）信托收据（trust receipt，T/R）是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报美、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。 （7）货到付款也称“赊账交易”（Open Account transaction，简称O/A），是指在签订合同后，出口人先将货物发出，进口人收到货物后立即或在约定的一段时间后通过银行付款。 2．“在国际货物买卖中，对买卖双方来说，汇付是一种最安全的支付方式”，这种认识是否正确？为什么？ 答：这种认识不正确。理由如下： 汇付方式属于商业信用性质。银行仅凭汇款人的指示转移相关款项，并不负责单据的传递，更不承担任何付款或担保责任。使用汇付方式完全取决于买卖双方中的一方对另一方的信任，并在此基础上向对方提供信用和进行资金融通。 3．为什么说汇付和托收分属顺汇和逆汇，但又都属商业信用性质？ 答：（1）汇付和托收分属顺汇和逆汇的原因 汇付又称汇款，是指订立商务合同后，进口人（汇款人）通过银行向出口人（收款人）汇寄款项的做法。由于汇款业务中使用的结算工具（委托通知、票据）的传递方向与资金的流向相同，所以汇付方式属于顺汇。 托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。由于托收业务中使用的结算工具（托收指示书和汇票）的传送方向与资金的流动方向相反，所以托收方式属于逆汇。 （2）汇付和托收都属于商业信用的原因 因为汇付结算货款的过程中和托收业务中，银行都只是提供服务而不提供信用，所以汇付和托收都属于商业信用性质。 4．试比较凭单付汇与一般汇付和跟单托收的异同。
汇款托收与信用证三种结算 方式的比较分析
汇款、托收与信用证三种结算方式的比较分析 08国贸专科二班陈依琳 18号 一三种结算方式中使用汇票的比较 1、汇款是一种通行的结算方式。它是付款方通过银行将款项转交付款方。共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。汇款一般不需要汇票的，只有在票汇时需要，极少用在国际贸易中。国内贸易中有时候会用。 2、信用证是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一 定条件保证付款的一种书面文件，即有条件的银行付款保 证。付款信用证一般不需要汇票。 3、托收承付是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收是售货单位根据销售依据，或对方欠款依据向欠款一方开出的委托开户银行向欠款单位发出的收款凭证。但收到购货方的商业汇票到期可以采用托收方式。因此这样的汇票由购货方开具。 二三种结算方式业务流程的比较方式 1、汇票业务流程 A客户在我行开立人民币或外币结算账户，向境外汇款人提供我行汇款路线（代理行、我行分支机构名称）、收款人名称和账号； B境外汇款人到银行办理汇款后，汇出行可通过我行遍布世界各地的清算银行。 C我行收汇后通知客户，客户按规定提交有关资料后解付入账。 D客户按规定办理国际收支申报和核销手续，我行可为客户代理申报。 2、托收业务流程： Ａ进出口方订立国际货物买卖合同 Ｂ出口人发货、制单；出口人填写托收申请书，向托收银行提出托收申请 Ｃ托收行选定代收行后，根据托收申请书的具体规定，缮制托收指示书，托代收行代为收款
Ｄ代收行收到托收指示书和票单后进行审查以决定是否接受委托；接受委托后通知进口商并向其提示有关单据。 Ｅ进口商验单、付款/承兑和领取单据。 Ｆ代收行通知托收行款项已收妥，并贷记托收行帐户。 Ｇ托收行将款项交给出口人。 3、信用证的业务流程 Ａ合同规定使用信用证支付货款； Ｂ进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证； Ｃ开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）； Ｄ通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人； Ｅ出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付； Ｆ议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人； Ｇ议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿； Ｈ开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款； Ｉ开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单； Ｊ进口人审单无误后，付清货款；开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭此单据向承运人提货 三 三种结算方式涉及的当事人和其债权比较 １、汇款的当事人有4个： Ａ汇款人（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；通过银行将货款汇交给卖方 Ｂ收款人（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；将货物发给买方，随后将有关货运单据自行寄送买方 Ｃ汇出行（Remitting Bank）是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；根据汇款申请书汇出款项 Ｄ汇入行(Receiving Bank)，又称解付行（Paying Bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。
汇付和托收的风险及防范讲课讲稿
汇付和托收的风险及防范 徐青青 11商62 11082035 【摘要】：随着经济全球化和进出口产业的不断发展，如何选择一种行之有效的国际结算方式以最大限度规避结算风险、节约资金和简化手续，成为进出口贸易面临的重大问题。本文就汇付和托收这两种国际结算方式展开研究，主要阐述了汇付和托收主要面临的风险以及相应的防范措施。 关键字：汇付；托收；风险；措施 一．汇付的风险分析 汇付，又称汇款，是指进口商主动通过银行将货款汇交给出口商的方式。，它主要面临以下几种风险： 1、国家信用风险。国家信用风险来源于不可抗拒的国外因素，可以分为政治风险和宏观经济风险，它是由进口国的法律和法规所产生的，并不是合同条款能免除和改变的。在国际贸易中，如果进口国经济衰退、外汇匮乏无力对外支付、国内货币大幅度贬值、战争内乱导致经济停滞等都可能使买方不能履行对外付款的责任。 2、商业信用风险。汇付方式是商业信用。对于先出后结的卖方和预付货款的买方，能否按时收款或按时收货，完全取决于对方的信用。如果卖方收款后不发货或者买方收取货物后不付款，都可使对方“钱货两空”，这种信用风险与买卖双方的信用有很大的关系。 另外，经营不善、企业破产;市场行情发生变化，进口商品在进口后价格剧降，进口商亏本等都会导致商业信用风险。 3、结算风险。出口企业面临的结算风险主要是外汇风险。结算风险主要是指企业以外币作为交易结算货币进行贸易活动时产生的风险，是由于对外交易的时间和结算时间不一致而形成的。结算时间往往滞后于合同签订时间，两者之间有一定的时间间隔，导致结算时的汇率可能不同于合同签订时的汇率而产生的外汇风险。 采用汇付方式出口的结算风险具体表现在出口合同生效后，出口收汇的结算外汇汇率下降，出口方到期收回的外币不足以买回签约时的本币金额，从而导致
银行结算业务及其会计处理范文
银行结算业务及其会计处理 一、支票业务及其会计处理 1、支票 （1）定义 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （2）分类 现金支票 支票转账支票 普通支票 划线支票 未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 在支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 （3）结算程序 出票人①出票持票人 ④收账②委托收款 开户银行③划款开户银行 （4）提示付款期：自出票日起10日内。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
（5）背书转让：转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。 （6）禁止签发空头支票。签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 2、支票业务会计处理 例：购买办公用品600元，签发转账支票支付款项。 借：管理费用600 贷：银行存款600 二、银行汇票业务及其会计处理 1、银行汇票 （1）定义 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 （2）结算程序 申请人③收款人 ①②⑦④ 出票银行⑥开户银行 （兑付银行） ①申请，填写“银行汇票申请书。 ②受理。 ③持票办理业务。
④送票。填写“进帐单”。 ⑤受理。 ⑥传票、划款。 ⑦余款退回。 （3）付款期限：自出票日起一个月内。 （4）背书转让：背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。 2、银行汇票业务会计处理 例1、向开户银行申请签发银行汇票100 000元。 借：其他货币资金—银行汇票存款100 000 贷：银行存款100 000 例2、以银行汇票采购的原材料验收入库，原材料价款80 000元，增值税率17%，价税合计93 600元。 借：原材料80 000 应交税费—应交增值税13 600 贷：其他货币资金93 600 例3、收到银行汇票“多余款收账通知”，银行汇票余款6 400元已退回。 借：银行存款 6 400 贷：其他货币资金 6 400 三、银行本票业务及其会计处理 1、银行本票 （1）定义、分类和适用范围 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
票据托收的规范操作要求
遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.360docs.net/doc/6a14893906.html, 票据托收的规范操作要求 票据托收的规范操作要求是怎样？异地票据的托收和同城票据的托收。异地票据的托收又是怎样？下文为您一一介绍。 票据托收的规范操作要求 据托收的规范操作可分为异地托收和同城托收两种方式，其要求分别是： 1.异地票据的托收 （1）经办。在票据到期前匡算邮程，提前5-10天办理委托收款。票据到期前应做成背书并复印保存： ①背书。汇票到期前，由会计部门在汇票背面栏加盖结算专用章和授权的经办人员章，注明委托收款”字样，委托收款银行全称。 ②复印，为了有效证实票据权利，必须在发出托收前将已做成背
书的票据进行复印，按发出托收日由专人妥善保管。 ③编制委托收款凭证，根据已背书，复印的票据编制委托收款凭证。 ④银行承兑汇票的付款人栏内应填写承兑行名称，账号或地址。 ⑤第二联委托收款凭证做成托收卡片，原贴现凭证第五联做附件，卡片专夹保管，第三，四，五联随票据邮寄。 （2）复核。对委托收款凭证各要素与所附票据进行全面复核，第二联委托收款凭证与所附原贴现凭证第五联必须配对相符。托收卡片笔数，金额与表外应托收款项科目贷方凭证金额相符。 （3）签章。在委托收款第三联凭证上加盖结算专用章。 （4）填写EMS快递信封。 ①信封封面，寄信单位地址，单位全称，邮编，联系电话；收件人即承兑行地址，全称（如：xx省xx市xx路xx行会计科，县城及以下不作要求）。
②信件内容。委托收款份数。 ③装入信封前审核。委托收款凭证上的承兑行与信封收件人必须为同一人；委托收款凭证第三联上加盖专用章，票据笔数与信封笔数一致；经审核无误后将票据装入信封。轧计信封上笔数与【凭证笔数相符，并按日建立笔数统计登记簿。 （5）填写邮件汇总清单（一式两联）。 ①收件人地址（市，县名称）。 ②同一地址信件份数。 ③信件总数与邮件清单核对相符，捆扎。 （6）与邮局交接。会计部门专人与邮局收件人办理书面交接手续，以明确责任。次日，邮局返回信件回单，要当面逐张清点份数，查看是否有邮局印章，并与隔日交接的登记簿记载的份数核对一致，专人专夹保管，以备查考。 2.同城票据的托收