项目部会计核算办法
项目会计核算办法
一、项目财务人员职责
1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。
2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。
3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。
4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。
5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。
6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。
7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。
8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导
定夺。
9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。
10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。
11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。
二、会计科目设置：
资产类：
库存现金
银行存款
应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）
预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）
其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）
原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）
固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）
临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）
累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）
临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）
负债类：
应付账款
应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）
应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）
应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）
应交税费
应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-应交增值税-预缴增值税
应交税费-应交增值税-未交增值税
应交税费-附加税
其他应付款
其他应付款-投标保证金
其他应付款-应付租金
其他应付款-“项目资金负责人”
其他应付款-代扣个人社保等基金
其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金
其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）预收账款
所有者权益类：
本年利润
专项储备
成本类：
工程施工
工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）
工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）
工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）
工程施工-其他直接费
工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）
工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）
工程施工-其他直接费-材料二次搬运费
工程施工-其他直接费-测量费
工程施工-其他直接费-检测试验费
工程施工-其他直接费-工程保险费
工程施工-其他直接费-文明工地费
工程施工-其他直接费-劳动保护费
工程施工-其他直接费-排污费
工程施工-其他直接费-安全生产费用
工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费
工程施工-其他直接费-配合施工费
工程施工-其他直接费-工程保险费
工程施工-其他直接费-安全生产费用
工程施工-间接费用
工程施工-间接费用-职工薪酬
工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）
工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金
工程施工-间接费用-办公费
工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿
费等明细科目）
工程施工-间接费用-劳动保护费
工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）
工程施工-间接费用-会议费
工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）
工程施工-间接费用-其他
工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）
损益类：
工程结算收入
其他业务收入
主营业务成本
工程结算税金及附加
管理费
管理费-北京市政六公司
管理费-北京市政集团
管理费-印花税
财务费
注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。
三、常用账务处理
●公司拨款到项目：
借：其他应收款-“项目资金负责人”
贷：其他应付款-XXX
●发生如购买公用品、报销差旅费等个人报销费用时：（间接费用下其他科
目使用同理）
借：工程施工-间接费用-办公费
贷：其他应收款-“项目资金负责人”
借：工程施工-间接费用-办公费
贷：主营业务成本
●部门办事人员借支备用金：
借：其他应收款-某某某
贷：其他应收款-“项目资金负责人”
●部门办事人员核销备用金：
借：其他应收款-“项目资金负责人”
工程施工-间接费用-办公费
贷：其他应收款-某某某
借：工程施工-间接费用-办公费
贷：主营业务成本
●项目部支付水、电、燃气费：（其他直接发下其他科目使用同理）借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费
贷：其他应收款-“项目部资金负责人”
借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费
贷：主营业务成本
●变卖废旧材料：
借：应收账款-“项目资金负责人”
贷：其他业务收入
●发放项目部管理人员工资
借：工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险
工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金
贷：其他应收款“项目资金负责人”
其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金
●交社保
借：工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费（单位缴纳部分）其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险
其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金
贷：其他应收款“项目资金负责人”
●计提固定资产折旧与临时设施摊销
借：工程施工-其他直接费-折旧费-运输设备
工程施工-其他直接费-临时设施摊销-供电管线
贷：累计折旧-运输设备
临时设施摊销-供电管线
●对上计价收款：
借：应收账款-应收工程款
应收账款-应收质保金
贷：工程结算收入
应交税费-应交增值税-销项税
●预缴税金：
借：应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-附加税
贷：其他应收款“项目资金负责人”借：工程结算税金及附加
贷：应收账款-应收工程款-市政六/集团
●抵扣通过时：
借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税
应交税费-应交增值税-未交增值税
●代扣税金、代扣管理费：
借：应交增值税-未交增值税
应交税费-附加税
管理费-市政六/集团
贷：应收账款-北京市政集团
●购入原材料：
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款-A供应商
●材料出库
借：工程施工-直接材料费-钢材
贷：原材料-钢材
●分包工程计价
借：工程施工-分包成本-甲施工队
贷：应付账款-甲施工队
●由市政六或市政集团直接付款给供应商的：借：应付账款-A供应商
贷：应收账款-市政六/集团
借：主营业务成本
贷：工程施工-直接材料费-钢材
●由项目部对下付款的：
借：应付账款-A供应商
贷：其他应收款-“项目资金负责人”
借：主营业务成本
贷：工程施工-直接材料费-钢材
●季度末将收入类科目结转至本年利润科目借：工程结算收入
其他业务收入
贷：本年利润
●季度末结转成本、费用及税金
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
财务费用
工程结算税金及附加
注：1、以上分录中二级以下科目均为举例应用，可根据实际情况设置二级以下科目。
2、以上分录中涉及工程施工结转主营业务成本的，可以月末用软件公式统一结转，而不用记两借两贷。
会计政策及会计核算制度
会计政策及会计核算制度
会计政策及会计核算制度 第一条：为规范XX资源集团公司各企业的核算办法，统一核算口径，特制订以下会计核算制度，XX科技的 所有分、子公司，必须执行该标准，XX资源的所 有分、子公司可参照执行。 第二条：本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条：本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第四条：本公司以人民币为记账本位币。 第五条：本公司采用权责发生制，以实际成本为计价原则。第六条：本公司年度内发生的外币业务，按业务发生时当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本 位币记帐；结算日对外币余额按中国人民银行公布 的市场汇价（中间价）进行调整，因市场汇价不同 而发生的折算差额计入当期损益。 第七条：本公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险小的投资确定为现金等价 物。 第八条：本公司短期投资在取得时按实际投资成本计价。期末以成本与市价孰低计价，市价低于成本的差额认 为当期损失，计提短期投资跌价准备。计提时，按
单项投资的成本与市价的差额确认短期投资跌价 准备。 第九条：本公司采用备抵法核算坏帐损失。 第十条：XX股份公司期末对应收款项（包括应收帐款和其他应收款）采用帐龄分析法计提坏帐准备，各帐龄 坏帐准备的计提比例如下： 账龄比例 一年以内5% 一至二年10% 二至三年20% 三年以上30% 第十一条：XX资源集团公司其他成员企业对应收款项（包括应收帐款和其他应收款）采用余额百分比法计提 坏帐准备，计提比例按财务制度的规定执行。 第十二条：本公司确认坏账的标准为： （1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗 产清偿后仍无法收回的应收款项。 （2）因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年 仍不能收回的应收款项。 第十三条：本公司存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、库存商品、低值易耗品等。各类存货以实际成 本计价。原材料、包装物、库存商品和产成品的发
基建会计核算主要内容
基建会计核算主要内容集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-
基建会计核算主要内容 一、如何成为一个好基建会计 1、熟悉概预算编制和计算，最好做好概算、技经或造估价工作； 2、熟悉各项投资计划，如年度计划； 3、参与合同全过程管理，做好合同台帐管理； 4、参与审查工程造价(投标、合同、施工组织、工作量、工程结算单、工程取费等）； 5、忙中取巧，熟练掌握计算机，做好基础工作； 6、善于学习、善于总结，多种途径各种方式； 7、建立一套好的工程结算模式。 二、如何做好基建会计基础工作 1、建立符合准则、满足竣工决算的会计账户。 2、做好工程物资设备核算工作，建立设备台帐。 3、建立无形资产、固定资产、存货登记簿。 4、建立合同台账。完整反映合同签订、结算、质保金等情况，核对往来款项。 5、甲供材料清理。 6、临建清理。 7、日常工程结算。 8、财政、税务。 9、资金筹划。 10、预算。 三、基建核算一般要求
1、遵守会计准则有关规定； 2、做好会计科目与工程项目衔接，以便编制概算； 3、以合同（协议）为依据，全过程反映工程结算情况; 4、完整反映工程项目的投资完成情况； 5、加强费用划分和归集，禁止乱挤乱摊。 四、通用会计科目设置 会计科目设置原则 （1）符合国家统一会计制度科目编码要求； （2）明细科目编码具有扩充性，以适应基建项目业务发展的需要； （3）科目编号基础简明、易记； （4）便于数据自由重组，以便利用财务软件从不同角度统计数据； （5）明细科目设置应配合工程管理部门统计、分析资料的需要； （6）明细项目设置应保持与工程概预算的可比性，配合竣工决算编制的需要 （7）明细科目名称恰当地反映业务性质及内容。 五、重点核算业务 1、成本核算方法：工程成本 在以历史成本为会计核算基础的条件下，电力企业有二种成本核算方法，即成果法、完全成本法。
关于新会计制度下中小学基建账并大账的问题探讨共6页word资料
关于新会计制度下中小学基建账并大账的问题探讨 新会计制度要求中小学对于基建投资，在按照基建会计核算规定单独建账、单独核算的同时，应将基建账相关数据按月并入中小学的“大账”。这一规定有利于形成全面、完整地反映事业单位财务状况、事业成果的会计信息，为中小学全面加强资产负债管理、防范和降低财务风险发挥会计信息支撑作用。 一、中小学基建账并大账的实践现状 新会计制度以中小学主要特征作为根本出发点，通过对其会计报表的格式与会计科目的设置进行了相关补充与调整，促使中小学会计核算逐渐趋于系统化与科学化。但是，就目前而言，中小学基建账并大账还处于探索实践的初级阶段，各方面都还不能达到完善的标准，因此还存在着许多问题，已经对中小学的正常运行与发展造成了不利影响，亟需采取相关措施予以解决。 （一）许多中小学负责人未形成基建账并大账的思想意识 许多中小学都将内部账簿分为两种形式，分别是学校会计与基建会计。在此思想意识的影响之下，学校内部通常会设立两个核算机构，即基建处和财务处，且这两个核算机构之间保持着相对的独立性。一般情况下，基建处管理着基建财务，财务处则管理着学校日常财务，两者之间在财务管理机制方面存在着较大差别，以至于并账环节无法有机协调两个部门，导致中小学基建账并大账的操作程序遇到较大困难，在数据信息以及票据等资料的传递过程中，通常会出现许多障碍。加之部分中小学领导部门并不重视基建账并大账，未真正的认识到其重要性，而是单纯的认为这种操
作知识在浪费时间和重复工作，从而导致基建账并大账的实践举步维艰。 （二）基建账并大账的处理细则存在着问题 尽管国家于2013年12月已经先后出台了《中小学生会计制度》和《新旧中小学校会计制度有关衔接问题的处理规定》等法律条文，对基建账当中的余额并账操作程序作出了直接说明，然而新会计制度执行之后，却未详细介绍基建业务的会计处理程序。在此影响之下，中小学内部财务工作人员无法有效掌握新制度中日常并账的具体处理办法，因此在具体操作环节，经常出现意见不统一的情况，使会计信息应有的全面性和真实性受到影响。 （三）会计核算的基础尚未明确 长久以来，中小学均以收付实现制作为其基本核算方式，基建账的核算则以权责发生制作为基础。受核算方式不同的影响，在具体核算过程当中难免存在着一定的分歧。尽管新会计制度已明确规定中小学会计核算以收付实现制作为主要方式，并允许部分业务与事项以权责发生制进行核算，但却并未明确定义“部分业务与事项”的范围，以至于核算基础不同，导致并账过程当中的信息也存在着差异，学校费用情况、基建投资情况、债务情况等都无法正确的反映出来。 （四）财会人员的综合素质有待提高 就目前中小学内部财务会计人员而言，还不熟悉基建的项目管理与会计业务，并且对基建账并大账的数理处理程序还不能做到熟练操作。由于新会计制度对人才的要求更加严格，要求实行双轨制，这就需要财务会计人员定期完成自身核算任务的同时，熟谙中小学会计基本信息。因此，财
(完整版)小企业财务会计制度及核算办法
小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来
款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。
项目部会计核算办法
项目会计核算办法 一、项目财务人员职责 1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。 2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。 3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。 4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。 5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。 6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。 7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。 8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。
9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。 10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。 11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。 二、会计科目设置： 资产类： 库存现金 银行存款 应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算） 预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算） 其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目） 原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目） 固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目） 临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目） 累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目） 临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目） 负债类： 应付账款 应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算） 应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算） 应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算） 应交税费 应交税费-应交增值税-进项税额
新制度事业单位基建项目会计核算变化-商业会计论文-会计论文
新制度事业单位基建项目会计核算变化-商业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：本文首先对新旧会计制度下事业单位基建项目会计核算的变化做出概述；随后阐述了该变化的积极意义，重点论述了新旧会计制度规定的区别与联系，以及新制度下基建项目纳入单位大账核算的必要性；最后简要介绍了实施代建制项目的会计核算主体，希望可以为行业内相关工作者提供经验参考。 关键词：政府会计制度；基建项目；会计核算；代建制 当前在我国建设事业不断向前推进的背景下，我国公共财政体制改革事业也开始如火如荼地进行。为了对我国公共财政体制管理进行全方位的规范，国家出台了《政府会计准则》、《政府会计制度》，其中对基本建设项目会计核算工作提出了全新的要求，不但有效提升了
事业单位基建财务管理工作的效率，还为基建会计核算的高质量完成奠定了基础，保证了事业单位资产等财务信息及时准确完整记录。 一、事业单位基建项目会计核算变化研究 (一)原《事业单位会计制度》下基建项目会计核算2013年1月1日起，我国事业单位开始执行《事业单位会计制度》。其中对于基建项目会计核算规定如下：事业单位的基本建设投资应该按照国家有关对应单独建账、单独核算，同时按照本制度的规定至少按月并入“在建工程”科目及其他相关科目反映。2016年颁布了《基本建设财务规则》，规定如下：项目建设单位应做好基本建设财务管理的基础工作，按项目单独核算，按照规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表。 (二)新旧会计制度衔接为了确保新旧会计制度顺利过渡，2018年颁布了全系会计管理制度，其中对于基建项目新旧衔接规定如下：截至2018年12月31日尚未进行基建“并账”的单位，应当首先参照《新
基建会计
第一部分基本建设概述 一、基本建设程序 基本建设程序，是指基本建设全过程中各项工作必需遵循的先后顺序。 可以划分为如下十个环节： （一）提出项目建议书 （二）进行可行性研究 （三）编制设计任务书 （四）选择建设地点 （五）编制设计文件 初步设计，施工图设计重大项目，中间增加（技术设计阶段） （六）制定年度建设计划 （七）设备、材料订货和施工准备 （八）组织施工 （九）生产准备 （十）竣工验收、交付使用 后评价阶段。非生产性项目的后评价阶段，一般效果很差。 二、工程建设合同 （一）工程建设合同的含义与特征 工程建设合同，是指在工程建设过程中发包人与承包人依法订立的、明确双方权利和义务关系的协议。
不局限于发包和承包，还包括堪察设计合同。 ①具有严格的计划性和程序性； ②承包人的主体资格受到严格限制； ③签订及履行合同受到国家的严格监督管理； ④工程建设合同主体之间具有严密的协作性与连带性； ⑤工程建设合同应采用书面形式订立。 （二）勘察、设计合同的订立 勘察合同是指发包方与勘察方就完成建设工程地理、地质状况的调查研究工作所签订的合同；设计合同是指发包人与设计方就工程初步设计和施工图设计所签订的合同。 勘察、设计如由一个单位完成，可签订一个勘察设计合同；若由两个不同单位承担，则应分别订立合同。 勘察、设计合同的主要内容包括：定明堪察设计单位；对于提交有关基础资料和文件（包括概预算）的期限、质量要求、费用以及其他协作条件、违约责任等条款。 勘察、设计的质量不符合要求或未按期提交勘察、设计文件拖延工期，造成发包人损失的，勘察、设计方应继续完善勘察、设计，减收或免收勘察、设计费并赔偿损失。 （三）施工合同的订立 1、施工合同的含义 施工合同是指发包人与承包人为工程施工所签订的合同，包括建筑工程施工合同、安装工程施工合同、装饰装修施工合同等。 2、签订施工合同的条件 （1）初步设计已经批准； （2）工程项目已经列入年度建设计划； （3）有能够满足施工需要的设计文件和有关技术资料；
公司会计核算制度
会计核算制度 第一章会计核算的一般要求 第一条按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第二条本单位发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： (一) 款项和有价证券的收付： (二) 财物的收发、增减和使用： (三) 债权债务的发生和结算： (四) 资本、基金的增减： (五) 收入、支出、费用、成本的计算： (六) 财务成果的计算和处理： (七) 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 第三条会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第四条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第五条会计核算以人民币为记账本位币。 第六条会计科目的设置和使用，应当符合国家统一的企业会计制度的规定。 第七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造, 变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假财务会计报告。 第八条对外报送的财务会计报告格式由财政部统一规定。 第九条实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 页脚内容1
和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 第十条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 第十一条会计记录的文字使用中文。 第二章填制会计凭证 第十二条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 第十三条办理本办法第二条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构或会计人员编制记帐凭证。 第十四条记账凭证应当根据经过审核无误的原始凭证及有关资料编制。 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 第十五条填制会计凭证，字迹必须清晰、工整。 第十六条实行会计电算化，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。 第十七条会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法为: 审核人员根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证，经过复核人员复核后，交由出纳人员收款或付款；出纳人员根据已收款或付款的记账凭证登记日记账，并按现金、银行日报表的要求填制日报表，连同会计凭证交记账人员记账。 第十八条按照会计制度规定妥善保管会计凭证。 第三章登记会计账簿 第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 页脚内容2
中铁集团会计核算办法
中国中铁股份 会计核算办法 第一章总则 (2) 第二章资产 (4) 第一节货币资金 (4) 第二节金融资产 (4) 第三节存货 (10) 第四节长期股权投资 (12) 第五节投资性房地产 (15) 第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18) 第七节无形资产 (22) 第八节其他资产 (25) 第三章负债 (25) 第一节金融负债 (26) 第二节应付职工薪酬 (28) 第三节其他负债 (29) 第四章所有者权益 (30) 第五章收入 (32) 第六章费用 (35) 第七章利润 (36) 第八章建造合同 (37) 第九章借款费用 (40) 第十章债务重组 (43) 第十一章非货币性资产交换 (45) 第十二章或有事项 (47) 第十三章所得税 (50) 第十四章外币折算 (53) 第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55) 第一节会计政策变更 (55) 第二节会计估计变更 (57) 第三节前期差错更正 (57) 第十六章资产负债表日后事项 (58) 第十七章财务报告 (59) 第一节财务报告编制的基本要求 (59) 第二节财务报表 (61) 第三节合并财务报表 (62) 第四节会计报表附注 (64) 第五节财务情况说明书 (65) 第十八章附则 (65)
第一章总则 第一条为规企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，结合本企业实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于中国中铁股份（以下简称股份公司）各子、分公司（以下简称企业）。 第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定，结合自身生产经营特点和管理要求，相应制定本办法实施细则，并报股份公司备案。 第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。 第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。 第六条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 企业应当于月度末进行财务结账。 第七条企业会计应当以货币计量。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务报告应当折算为人民币。 在境外设立的企业向国报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第八条企业应当采用权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条会计记录的文字应当使用中文。在境外设立的企业可以使用当地文字进行会计记录。 第十条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注时，应当按照规定的会计计量属性进行计量。 第十一条企业可以选择使用的会计计量属性包括： (一)历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
关于基建期统供材料会计核算的探讨
关于基建期统供材料会计核算的探讨 摘要：为降低工程成本，保证阿海水电站建设工程施工质量和施工进度，电站施工所使用的钢材、水泥、柴油、炸药、粉煤灰等主材均实行业主统供。统供材料价值约占整个工程建设投资约30%。因此，材料管理工作显得尤为重要，加强统供材料会计核算对于降低工程投资，使效益最大化具有重要作用。本文根据阿海水电站工程实际情况，从统供材料结算与账务管理现状出发，总结了阿海统供材料财务核算流程，对同行业的统供材料核算具有一定参考价值。 关键词：统供材料；会计核算；阿海水电站 一、大型水电工程主要材料实施统供的意义 阿海水电站属于大（Ⅰ）型一等工程，他的开发建设既是兴滇战略的需要，也是实现“西电东送”这一战略性工程的需要。电站的建筑质量可谓百年大计，对于构成主体“细胞”的材料的管理意义不言而喻。 （一）统供物资易于集中管理 对主要建筑材料实行统供，相对于非统供来说统供管理模式更能集中管理，保障供应，保证质量，同时降低管理难度。统供物资更易实现集中采购、集中运输和仓储保管。 （二）降低工程造价
承包单位在工程投标报价时，由于按基价报价，相应的管理费、利润、规费、税金的计取基数减小，从而节约了工程招标清单成本，同时降低了执行过程中合同管理的难度。另一方面，抓住有利时机签订长期供应合同，减少价格波动风险，在需求竞争日趋激烈的情况下，应提前确定供应商资源，保证工程需要。 （三）保证质量、保障供应 采用统供模式，可以从规模和数量上优化筛选供应商，防止出现供应商生产规模小，产品繁杂，质量参差不齐等现象。建设单位直接从材料的源头上管理，有利于工程施工的质量管控，减少对材料的检验试验不合格带来的工作反复的麻烦。 （四）保障工期、降低风险 对于工程的建设单位来说，追求的最终目标是效益最大化，实现该目标的直接途径就是能够保证进度目标的实现。采用物资的统供模式，建设单位承担了物价波动的风险，尤其是解决了物价上涨过快导致的供不应求及承包商垫付资 金困难的问题，从而减少了停工待料等情况的发生，极大促进了施工目标的顺利推进，保障工期。 二、统供材料的主要会计核算流程 针对阿海水电站材料核算的实际情况，总结一下比较易于理解、便于操作的统供材料财务核算要点。
股份公司会计核算办法
股份公司会计核算办法
4、通过固定资产核算的有：7类在库固定资产。 （三）存货入库时: 1、材料入库时，借记：材料—*类物资，贷记：现金等科目。 2、库存商品入库时，借：库存商品—8类外卖商品，贷：现金； 保健器品入库时，借：库存商品—10类保健器品，贷：现金； 3、低值易耗品入库时， 借：低值易耗品—在库低值易耗品，贷：现金。 4、固定资产入库时， 借：固定资产——在库电子类固定资产，贷：现金。 （四）存货出库时，根据受益对象计入不同的成本费用。 1、保健中心领用按摩膏： 借：主营业务成本—按摩足浴-消耗性材料贷：材料—保健用品 2、各门店销售库存商品： ①按摩医院销售药品 借：主营业务成本-医疗成本-药品费用，贷：库存商品—药品 ②门店销售保健器品 借：其他业务成本，贷：库存商品—保健器品 3、购买的空调,出库时: 借:固定资产—电子类, 贷:固定资产—在库电子类固定资产 4、低值易耗品出库时： 借：低值易耗品—在用低值易耗品，贷：低值易耗品—在库低值易耗品
(五)存货的盘盈盘亏 1、存货盘盈的会计处理 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值,并通过“待处理财产损溢”科目,借:材料,贷: 待处理财产损溢,按管理权限报经批准后,冲减当期管理费用,借: 待处理财产损溢,贷:管理费用。 2、存货盘亏的会计处理 根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况处理： ①属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。 借：管理费用，其他应收款，贷：待处理财产损溢 ②属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（残值价值），可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后，将净损失计入营业外支出。 借：营业外支出，其他应收款，贷：待处理财产损溢 （六）存货跌价准备 当有迹象表明存货发生减值时，门店应于期末计算存货的可变现净值，计提存货跌价准备。 借：资产减值损失—存货减值损失贷：存货跌价准备 当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （七）低值易耗品
中铁集团会计核算办法
中国中铁股份有限公司 会计核算办法 第一章总则 (2) 第二章资产 (4) 第一节货币资金 (4) 第二节金融资产 (4) 第三节存货 (10) 第四节长期股权投资 (12) 第五节投资性房地产 (15) 第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18) 第七节无形资产 (22) 第八节其他资产 (24) 第三章负债 (25) 第一节金融负债 (25) 第二节应付职工薪酬 (28) 第三节其他负债 (29) 第四章所有者权益 (30) 第五章收入 (31) 第六章费用 (35) 第七章利润 (36) 第八章建造合同 (37) 第九章借款费用 (40) 第十章债务重组 (42) 第十一章非货币性资产交换 (45) 第十二章或有事项 (47) 第十三章所得税 (49) 第十四章外币折算 (52) 第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55) 第一节会计政策变更 (55) 第二节会计估计变更 (56) 第三节前期差错更正 (57) 第十六章资产负债表日后事项 (58) 第十七章财务报告 (59) 第一节财务报告编制的基本要求 (59) 第二节财务报表 (60) 第三节合并财务报表 (61) 第四节会计报表附注 (64) 第五节财务情况说明书 (64) 第十八章附则 (65)
第一章总则 第一条为规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，结合本企业实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于中国中铁股份有限公司（以下简称股份公司）各子、分公司（以下简称企业）。 第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定，结合自身生产经营特点和管理要求，相应制定本办法实施细则，并报股份公司备案。 第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。 第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。 第六条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 企业应当于月度末进行财务结账。 第七条企业会计应当以货币计量。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务报告应当折算为人民币。 在境外设立的企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第八条企业应当采用权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条会计记录的文字应当使用中文。在境外设立的企业可以使用当地文字进行会计记录。 第十条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注时，应当按照规定的会计计量属性进行计量。 第十一条企业可以选择使用的会计计量属性包括： (一)历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期
基本建设项目核算管理暂行办法
基本建设项目核算管理 暂行办法 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
基本建设项目核算管理暂行办法 第一章总则 第一条为实现公司的长远发展战略，更好地完成新建基建项目的建设，规范基本建设投资行为，提高资金使用效益，加强基本建设项目的财务核算管理和监督，确保企业的国有资产保值增值，依据《会计法》、《国有建设单位会计制度》、财政部建设部《建设工程价款结算办法》（财建【2004】369号）、《基本建设财务规则》2016第81号令等法律、法规制定本办法。 第二条基本建设项目的会计核算方法采用《国有建设单位会计制度》。 第三条本办法适用于以平朔公司为项目法人的新建项目，及由平朔公司控股的有独立法人资格的建设项目(参股公司可参照执行)。 第二章前期准备工作 第四条根据集团公司批复的平朔公司发展项目，确定建设项目开工应具备的条件：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计及项目的初步设计概算书、上级部门的批复文件、基本建设计划、经批准后的开工报告等。 第五条基本建设项目的设计、施工、监理和设备采购等，应公开进行招标投标。中标通知书应送交财务部门一份。
第六条所有基建项目需支付的工程价款、设备采购款、材料采购款、土地征用款、勘察设计费、监理费等经济活动均应签订合同，合同条文要符合国家法律、法规。 第七条合同中的工程名称、工程内容要和初步设计概算书中对应的名称相一致，尽可能对应到单位工程。 第三章建设项目投资计划管理 第八条建设项目的年度投资计划由规划发展部根据项目建设工期要求和进度进行编制。报董事会批准后下达，并上报集团公司。 第九条财务管理部门根据下达的投资计划和建设工期落实建设资金，确保投资计划的顺利完成。 第四章资金筹措及使用管理 第十条按照批准的建设项目投资计划，公司财务资产部向集团公司申请建设资金，资金到位后要建立专户，按财政部制定的《国有资产单位会计制度》独立建账，独立核算。 第十一条基建期发生的借款利息，在“待摊投资”科目核算，并按照建设项目收益原则，按季分摊。 第十二条对于二级法人单位的建设项目的转贷资金，应当签订借款合同，明确借款用途。借款利息按照国家开发银行对集团公司的借款利率。利息每季计收一次。
会计核算办法范本.doc
会计核算办法范本 会计核算办法范本2010-11-10 22：31会计核算办法范本 为规范会计核算行为，特制定本公司会计核算办法。 一、基本会计核算办法 1、会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。 2、会计年度为公历年1月1日起12月31日至。 3、会计核算以人民币为记帐本位币。 4、会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 5、会计核算以权责发生制为基础。 二、资产核算办法 1、资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括： 现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。 2、现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。 3、应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。 4、存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。 5、固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具家具、电子设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、器具家具、电子设备折旧为5年。 6、无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。 三、负债核算办法 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：
银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债。 1、银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。 2、应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设明细帐。 3、应交税金按税种设置明细科目。 4、预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。 5、应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。 四、所有者权益核算办法 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。 五、损益核算办法 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。 1、公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。 2、公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。 生产耗费：包括直接材料、直接人工和各项间接费用。 管理耗费：行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的销售费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 3、利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。 营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。 利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。 净利润为利润总额减去所得税后的余额。 六、成本核算办法
2020房地产开发企业会计核算制度
房地产开发企业 会计核算制度 第一章总则 第一条为了规范XX地产开发集团公司（下称“XX公司”）的会计核算政策，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于XX公司及子公司。除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括XX公司和各级控股子公司以及纳入公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”，公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司”。 第三条 XX公司及子公司应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。 第四条公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。 第五条公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
第六条公司的会计年度自公历每年一月一起至十二月三十一日止。 第七条公司发生的各项经济业务都要有合法的原始凭证，并要经过有关人员审核。 第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第九条公司的会计记账采用借贷记账法。公司会计记录的文字使用中文。 第十条公司以权责发生制为核算原则，以历史成本为资产计价基础。 第十一条公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。如需变更的，应经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。 第二章资产的核算 第十二条公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。 第十三条公司的流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。 第十四条公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 公司应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。
基建会计核算内容与科目表
基建会计核算内容和科目表 基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务，其主要工作包括 1.管理基建工程款项的拨入,支付和结算; 2.编制基建财务收支计划; 3.参与基建项目预算,审核,验收,合同签订,决算; 4.制定基建财务制度; 5.监督基建工程合同的执行; 6.其他有关基建财务事项 具体核算科目如下： 类型级次科目编码科目名称账页格式余额方向 占用 1 101 建筑安装工程投资金额式借 占用 1 102 设备投资金额式借 占用 1 103 待摊投资金额式借 占用 2 10301 建设单位管理费金额式借 占用 2 10302 土地征用及迁移补偿费金额式借 占用 2 10303 勘察设计费金额式借 占用 2 10304 研究实验费金额式借 占用 2 10305 可行性研究费金额式借 占用 2 10306 临时设施费金额式借 占用 2 10307 设备检验费金额式借 占用 2 10308 延期付款费用金额式借 占用 2 10309 负荷联合试车费金额式借 占用 2 10310 包干结余金额式借 占用 2 10311 坏账损失金额式借 占用 2 10312 借款利息金额式借 占用 2 10313 财政贴息资金金额式借 占用 2 10314 存款利息收入金额式借 占用 2 10315 合同公证费及质量监测金额式借 占用 2 10316 企业债券利息金额式借 占用 2 10317 土地使用税金额式借
占用 2 10318 汇兑损益金额式借 占用 2 10319 国外借款手续费及承诺金额式借占用 2 10320 施工机构转移费金额式借 占用 2 10321 报废工程损失金额式借 占用 2 10322 耕地占用税金额式借 占用 2 10323 土地复垦及补偿费金额式借 占用 2 10324 投资方向调节税金额式借 占用 2 10325 固定资产损失金额式借 占用 2 10326 器材处理损失金额式借 占用 2 10327 设备盘亏及毁损金额式借 占用 2 10328 调整器材调拨价格折价金额式借占用 2 10329 企业债券发行费金额式借 占用 2 10330 其它待摊投资金额式借 占用 1 104 其他投资金额式借 占用 1 111 交付使用资产金额式借 占用 2 11101 固定资产金额式借 占用 2 11102 流动资产金额式借 占用 2 11103 无形资产金额式借 占用 2 11104 递延资产金额式借 占用 1 112 待核销基建支出金额式借 占用 1 113 转出投资金额式借 占用 1 121 应收生产单位投资借款金额式借占用 1 201 固定资产金额式借 占用 1 202 累计折旧金额式贷 占用 1 203 固定资产清理金额式借 占用 1 211 器材采购金额式借 占用 1 212 采购保管费金额式借 占用 1 213 库存设备金额式借 占用 1 214 库存材料金额式借 占用 1 218 材料成本差异金额式借 占用 1 219 委托加工器材金额式借
新基建企业会计制度
基建会计制度 基本建设会计制度，为加强和规范基本建设财务管理，根据财政部《国有建设单位会计制度》要求，建设单位用基建投资购建的在建设期间自用的固定资产，也通过本科目核算。 第一章总则 第一条为适应我省国税系统基本建设情况的需要，进一步加强和规范基本建设财务管理，提高投资效益，根据财政部《国有建设单位会计制度》要求和我省基本建设的实际情况，制定本制度。 第二条建设单位要按照《河北省国家税务局系统基本建设会计制度（试行）》的规定，加强基建工作的领导，基建项目要成立专门的领导机构。根据实际情况配备专职或兼职会计人员，实行单独核算，建立健全内部财务管理制度。 第三条各建设单位要在确保满足各项正常经费、专项经费开支的前提下安排基建资金，要根据其资金情况安排建设项目，避免摊子铺的过大、建设标准过高，造成资金的浪费。 第四条各建设单位基建财会人员要严格遵守《会计法》，按照《会计人员工作规则》要求忠于职守，履行职责第五条本制度适用于河北省国家税务局系统实行独立核算的建设单位。 第二章会计科目 第六条河北省国家税务局系统内适用的会计科目如下：会计科目表序号编号资金占用类科目序号编号资金来源类科目1101建筑安装工程投资1301基建拨款2102 设备投资2331应付器材款3103待摊投资3332应付工程款4104其他投资4352其他应付款5111交付使用资产5361应交税金6201固定资产7211器材采购8214库存材料9218材料成本差异10232银行存款11233现金1224l预付备料款13242预付工程款14252其他应收款第七条会计科目的主要核算内容和使用方法第101号科目建筑安装工程投资1.本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程的实际成本。 建筑工程包括：（1）各种房屋（如办公室、仓库、住宅、学校、食堂、车库、招待所等）和建筑物（如烟筒、水塔等），包括列入房屋工程预算内的暖气、煤气、卫生、通风、照明消防等设备的价值及其装设油饰工程，列入建筑工程预算内的各种管道（如蒸汽、压缩空气、石油、给水及排水等管道）、电力、电讯、电缆导线的辅设工程。 （2）为施工而进行的建筑场地布置，原有建筑物和障碍物的拆除，土地平整、设计中规定为施工而进行的工程地质勘探，以及工程完工后建筑场地的清理和绿化工作等。 2.建设单位根据施工企业提出的“工程价款结算帐单”承付的工程价款，借记本科目，贷记“应付工程款”科目；将预付的备料款和工程款扣减应付工程款，借记“应付工程款”科目，贷记“预付备料款”、“预付工程款”科目。
电影企业会计核算办法
附件： 电影企业会计核算办法 总说明 一、为了统一规范电影企业的会计核算，真实、完整地提供企业的会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合电影企业的实际情况，特制定《电影企业会计核算办法》(以下简称“本办法”)。 二、中华人民共和国境内从事营业性电影片的制片、洗印、进口、出口、发行和放映等业务活动的电影企业(以下简称“电影企业”)，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 电影机械制造企业、电影专用器材(物资)供销企业、电影设备安装施工企业和电影杂志、刊物出版企业，以及电影企业所属专业技术、艺术院校等单位，不执行本办法。 三、本办法所称电影片，包括电影企业拥有或控制的各种形式、不同载体和长、宽度的电影片，也包括电视剧片及其他电视专题片等(以下简称“影片”)。 四、电影企业所拥有或控制的影片(包括影片著作权、使用权等)，在法定或合同约定的有效期内，均作为流动资产核算。 五、本办法由“电影制片、洗印企业会计核算办法”和“电影发行、放映企业会计核算办法”组成。各电影企业应当根据自身业务特点，执行相应的核算办法。
六、电视制片企业的会计核算可参照本办法执行。 附：1．电影制片、洗印企业会计核算办法 2．电影发行、放映企业会计核算办法 附1： 电影制片、洗印企业会计核算办法 一、说明 (一)电影企业中从事影片制片、洗印业务活动的企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 1．电影制片企业，指从事故事片(含艺术片、舞台片、戏剧片等)、纪录片(含风光旅游片等)、科教片(含杂志片)、美术片(含动画片、木偶片、剪纸片等)、译制片、专题片和其他电视剧片、广告片等各种影片生产的企业。 2．电影洗印企业，指专门从事影片的拷贝、播映带或其他载体物的冲印、制作、加工、字幕印制等生产活动的企业。 母公司、制片企业内部专门从事影片洗印生产业务的后期制作部门、车间等，应视同电影洗印企业进行有关会计核算。 (二)企业除自制拍摄影片外，从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，应按以下规定和方法执行：