管理层建议书模板

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篇一：管理建议书-编写模板

管理建议书编写模板

一、管理建议书的基本内容包括：（一）标题（二）收件人（三）会计报表审计目的及管理建议书的性质（四）内部控制重大缺陷及其影响和改进建议（五）使用范围及使用责任（六）签章（七）日期。

二、依据管理建议书的基本内容，我们提供了管理建议书（参考版），列示了管理建议书的基本格式和相关内容，以供参考使用，在实际工作中，应注意结合被审计单位实际情况撰写，不要简单套用书面内容。

三、管理建议书的重点部分是“审计过程中发现的内部控制方面的重大缺陷”，在撰写这部分内容时，应指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议，在揭示同一层面、同一级次的内部控制重大缺陷时，应当按照问题对财务报表的影响程度排序。

四、对于连续审计的单位，管理建议书应强调上次管理

建议书所提及的，但被审计单位本期仍然存在的问题；一般情况下，连续出具管理建议书时，披露内部控制重大缺陷时应有所侧重，有针对性地进行分析并提出建议。

五、在撰写管理建议书之前，请对审计工作底稿中记录的内部控制重大缺陷及其改进建议进行复核，并以经过复核的审计工作底稿为依据，撰写管理建议书。

六、在出具管理建议书之前，注册会计师应当就审计过程中发现的内部控制缺陷以及对会计报表的影响与被审计单位管理人员进行沟通，以确认所述重大缺陷是否属实，沟通结果应记录于审计工作底稿中。

七、管理建议书中所发现的问题和提出的建议，不应与注册会计师已出具的审计报告类型相冲突，即注册会计师在确定审计报告类型前，应充分考虑内部控制重大缺陷对报告期报表的影响程度。

八、撰写管理建议书从以下三个方面对企业进行评价：（一）公司治理结构方面（二）公司经营管理方面（三）公司会计核算和财务管理方面，具体关注内容如下：（一）公司治理结构方面

1、公司治理结构是否遵循公司章程；

2、重要议事规则是否得到执行；

3、重大决策事项是否经董事会批准；

4、派出股权代表（向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人）是否履行了出资人职责；

5、监事会和注册会计师提出的问题是否得到改正；

6、是否设立独立董事制度；

7、董事会下设专门委员会是否在董事会闭会期间对公司经营行使监督职能；

8、公司发展战略规划是否如期推进；

9、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是否分开；10、公司基本管理制度是否健全；11、其他相关内容

（二）公司经营管理方面

1、企业内部管理制度是否健全；

2、企业内部控制设计和执行是否合理有效；

3、企业现有机构、人员能否满足管控需要；

4、国有资产运行及质量情况是否良好；

5、是否存在潜亏问题；

6、建设项目、技术开发项目投入是否经过前期论证，是否履行规定程序；

7、

产、供、销模式与业务流程是否合理；8、关联交易是否公允，有无对股东权益的侵害；9、绩效考核体系是否发挥作用；10、经济合同的制定与执行是否规范；11、资产权属证明是否齐全；12、对子公司是否具有实质控制权；13、其他相关内容

（三）会计核算和财务管理方面

1、财务管理制度是否完善；

2、会计核算体系是否健全，母子公司会计政策是否一致，核算是否统一，合并范围是否符合规定；

3、各项会计基础工作是否符合要求；

4、会计核算和账务处理是否正确；

5、内部会计控制是否健全有效：

6、其他相关内容

十、以上三个方面，请分别按照（1）发现的问题（2）存在的影响（3）建议（4）管理层反馈，四个层次表述；其中管理层反馈意见一致时，可做统一表述。

后附：管理建议书（参考版）

管理建议书（参考版）

xxxxxxxx有限责任公司董事会：

我们已经完成对xxxxxxxx有限责任公司（以下简称“贵公司”）20XX年度财务报表的审计工作，并对贵公司的内部控制情况进行了有限度的研究与评价，我们的责任是遵循审计准则的有关规定，向贵公司提示在审计过程中注意到的，可能导致贵公司财务报表产生重大错报的内部控制缺陷，并提出改进建议；贵公司的责任是设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制措施，保证财务报表不因舞弊或错误导致重大错报；我们已就提出的问题及建议与贵公司管理人员沟通并取得一致意见。

本管理建议书仅供贵公司完善内部控制和加强内部管

理参考使用，不应被视为对贵公司整个内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。

一、公司治理结构方面

在审计过程中我们注意到，贵公司法人治理结构和内部组织构架基本合理，公司董事会工作规则、总经理办公议事

规则和重大事项审批程序得到执行，资产管理制度和经营管理制度基本健全，公司董事会下设各专业委员会正常开展工作，公司接受市国资委派驻监事会的监督。

（一）发现的问题

在审计过程中我们发现贵公司在（）（）等方面存在（）（）问题，不符合（）（）的有关规定。

（二）存在的影响

由于贵公司在（）（）方面存在法人治理结构不健全，运行机制不规范问题，造成（）（）方面的职能未能有效发挥，（）（）制度未全面贯彻，影响企业（），未能形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构。

（三）建议

建议贵公司依照有关法律法规，采取以下改进措施，促进公司治理机构的完善，保证企业经营管理顺利进行。

1、

2、

二、公司经营管理方面

在审计过程中我们注意到，贵公司制订了较为全面的资产管控制度，构建了较为完整的内部控制体系，内部控制基本覆盖了企业经营管理的主要事项和业务流程，基本贯穿了经营决策、业务执行和监督过程，对高风险领域给与了必要

反馈建议书模板

竭诚为您提供优质文档/双击可除反馈建议书模板篇一：反馈建议书模板公司各方面问题反馈及改进的建议书 1.完善公司的培训体系。对新员工能进行良好的业务培训，对老员工能有一个向上发展的培训和培养，不断扩大和提升公司的人才力量。针对新员工的培训，本人有一些具体的建议如下：根据公司现成的状况，选择一对一负责和公司定期统一培训的形式为主。一对一负责，即指一名老员工带一名新员工，老员工对新员工的业务技能，工作态度等负责。同时，公司定期组织对新员工的统一培训，例如每周或者每个月进行一次培训。并设立考核机制，促使新员工能在压力中主动学习，快速成长。对于老员工的培训和培养，就是给员工清晰的发展方向，能让员工不断的成长。原因如下:公司若不发展，将会被淘汰。当然，上述的培训措

施不一定就正确，这都可以讨论，但公司培养人才的体系要建立起来。如果担心公司不能提供和支持员工的发展，那为什么不想想怎么样让公司成长起来，为员工提供更多的上升空间。员工的成长必然会推动公司的成长。更重要的是，只要公司形成了适合的、完善的、高效的人才培训体系，那么在市场上就会具有更强的竞争力。 2.加强公司员工之间的良性沟通和互动，形成良好的工作氛围。在公司业务中，由于部门之间缺乏良好的沟通和良性的互助关系，导致信息反馈滞后，问题不能得到及时解决， 3.鼓励员工提出公司存在的问题，若问题存在，则改进。鼓励员工对公司的发展提出建议，对于好的建议要采取，并立即行动。提高公司解决问题的能力，能够高效解决问题。 4.完善公司的组织体系。对于公司，应明确各个员工的职责，特别是主管们的职责。明确一种简单高效的组织体系，能够让员工遇到的问题及时解决，重要的是，能够及时发现并解决公司存在的问题。 5.公司领导层要敢于面对公司存在的问题，并积极思考

公司声明书

公司声明书 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

单位声明书 XX会计师事务所有限公司：本单位已委托贵公司对本单位年度的会计报表进行审计，并出具审计报告书，为了表示对贵公司审计工作的理解、支持和充分合作，谨就有关情况声明如下： 1、本单位依照《企业会计准则》和其他有关法律、法规的规定编制的会计报表，公允地反映了本单位的财务状况、经营成果、，其编制基础与上年度保持一致，本单位管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 2、本单位所有的资产、负债及交易事项皆已登记入帐，不存在会计报表与帐簿记录不一致的差错。 3、本单位已提供所有的财务会计资料(包括会计核算资料、凭证、帐簿、报表)。 4、本单位已提供全部关联单位名单、关联交易清单及有关的资料，对关联单位的重大交易事项均已披露。 5、本单位所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。 6、本单位应收款项等债权完全属实，并按规定提取坏帐准备。 7、本单位帐面结存的存货及其他有形资产均已盘点，完全属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。 8、本单位对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露。 9、本单位严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事情。 10、本单位已提供了所有的或有损失资料，重大或有损失均已在会计报表中作相应的调整或披露。 11、本单位确信：（1）没有任何重大未预计的负债；（2）没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失；（3）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定而需要调整或披露的事项；（4）没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情；（5）没有发现单位内部控制系统中的关键管理人员有对会计报表产生不适当影响的行为；（6）没有蓄意歪曲或粉饰会计报表项目的金额或分类的情况；（7）没有任何事件或迹象表明使本单位的持续经营能力受到重大影响。 12、本单位知道你们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则及相关指南进行的，你们的工作是结合本单位的实际情况，实施包括抽查会计记录等你们认为必要的审计程序，你们的责任是对本单位所提供的会计报表发表审计意见，而不是对本单位内部控制整体发表意见和提供保证。本单位提供的资料是真实的,如因不实而引起的法律及经济等责任均由我单位承担，与贵公司及执行该业务的注册会计师无关。特此声明

管理层声明书管理层的声明书是否可

管理层声明书管理层的声明书是否可以依耐管理层声明书 xxxx税务师事务所有限公司：本公司已委托贵事务所对本公司xx年度所得税有关事项进行审核,并出具审核报告。为配合贵事务所的审核工作，本公司作出如下声明：关于财务报表 1．本公司承诺，按照《企业会计准则》或《企业会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2．本公司已按照《企业会计准则》或《企业会计制度》的规定编制xx、xx 年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3．设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。 4．本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报。关于信息的完整性 5．本公司已向xx事务所提供了：（1）全部财务信息、税务信息和其他数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关；（3）全部股东会和董事会的会议记录。关于确认、计量和列报 6．本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。 7．本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合

《企业会计准则》或《企业会计制度》的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8．本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。9．本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据《企业会计准则》或《企业会计制度》的规定识别和恰当披露了所有重大关联方交易。 10．本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11．除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12．本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13．本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现涉及管理层、对内部控制产生重大影响的人员、对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的。 14．本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。15．本公司对所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。 16．本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。 17．本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。 18．本公司层确信：（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表__；（2）无税务纠纷。

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管理建议书 XX有限责任公司管理当局：我们接受委托，对贵公司2013年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的部控制，所以，管理建议书中包括的部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。在审计过程中，我们了解了贵公司部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善部控制。一、财务管理方面（一）资金管理方面 1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样。例如：（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员

账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。例如：（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至2004年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个部银行存款账户。（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统其他公司共用一个存折。

管理层声明书(审)

管理层声明书河源南宏会计师事务所并赖铁仁、注册会计师：本公司已委托贵事务所对本公司 2015年度财务报表进行审计，并出具审计报告。为配合贵事务所的审计工作，本公司作出如下声明： 1．本公司承诺，按照《企业会计准则》和《会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2．本公司已按照《企业会计准则》和《会计制度》的规定编制2015年度财务报表，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3．设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。 4．本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）附后。 5．本公司已向贵事务所提供了：（1）全部财务信息和其他数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；（3）全部股东会和董事会的会议记录。 6．本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。 7．本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8．本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。 9．本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定恰当披露了所有重大关联方交易。 10．本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、背书、承兑、担保等或有事项。 11．除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露

审计管理建议书模板

审计管理建议书模板审计管理建议书模板篇一: 注册会计师管理建议书格式注册会计师管理建议书格式审计 201X-01-11 11:51:09 阅读2471 评论1字号: 大中小订阅管理建议书 ------有限责任公司管理当局: 我们接受委托，对贵公司201X年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。一、财务管理方面 (一)资金管理方面 1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如:

(1) 公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明;财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,13 7.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。 (2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。 (3)部分子公司未能做到定期与银行对账。 (4)公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。针对上述情况，我们建议: 财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理;对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象，例如: (1) 下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。 (2)公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至201X年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。 (3)****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。 (4)下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。针对上述情况，我们建议: 贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

商务建议书模板

电子商务系统项目建议书某某公司二o一o年十二月一日目录 1 前言 (1) 2 建设背景 (2) 2.1 国内外市场现状及需求分析 (2) 2.2 建设必要性 (3) 3 综合信息平台电子商务系统简介 (5) 3.1 综合信息平台电子商务系统功能模块 (5) 3.1.1 新闻信息模块 (5) 3.1.2 产品管理模块 (5) 3.1.3 用户管理模块 (6) 3.1.4 采购与销售模块 (6) 3.1.5 交易平台统计模块 (6) 3.1.6 客户服务管理模块 (6) 3.1.7 供应商管理模块 (6) 4 项目总投资构成 (7) 5 经济效益和社会效益分析 (8) 5.1 经济效益 (8) 5.2 社会效益 (8) 6 进度安排 (9) 7 承担项目的技术力量安排 (10) 8 项目承担单位基本情况 (11) 9 项目论证意见 (12) 1 前言我公司提出建设的综合信息平台电子商务系统，将是贯彻十七届三中全会关于加快发展电子商务以及国务院办公厅《关于加快电子商务发展的若干意见》的要求，落实国家发改委和国务院信息办《电子商务发展“十二五”规划》的细则的具体实践，对推进我市电子商务这种现代服务业的发展，搭建企业与消费者、企业与企业、企业与政府之间快速沟通的新桥梁，加强产业链上下游的协同，实现新的资源整合，形成新的经济增长模式具有重要的意义，带动我市电子商务发展，促进我市经济科学和可持续发展的战略目的。对于市场来说，无疑是提供了一种新的交易平台，节省更多的资源，降低交易成本。如果信息平台的信用机制完善的话，应该比普通市场更让人放心。 2 建设背景 2.1 国内外市场现状及需求分析以欧美国家为例,可以说电子商务业务开发的如火如荼.在法,德等欧洲国家,电子商务所产生的营业额已占商务总额的1/4,在美国则已高达1/3以上,而欧美国家电子商务的开展也不过才十几年的时间,在美国.美国在线(aol),雅虎,电子港湾等著名的电子商务公司在1995 年前后开始赚钱,到2000年创造了7.8亿美元,ibm,亚马逊书城,戴尔电脑,沃尔玛超市等电子商务公司在各自的领域更是取得了令人不可思议的巨额利润。中国电子商务始于1997年。中国商品订货系统（cgos）、中国商品交易中心（ccec）、虚拟广交会等大型电子商务项目在1997年相继推出，拉开了中国电子商务的序幕。1998年首

管理层声明书

背景信息： 1.被审计单位采用企业会计准则编制财务报表； 2.《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》中有关获取书面声明的要求不相关； 3.所要求的书面声明不存在例外情况。如存在例外情况，则需对本参考格式列示的书面声明的内容予以调整，以反映这些例外情况。索引号：EH 管理层声明书（致注册会计师）：本声明书是针对你们审计ABC公司截至20×1年12月31日的年度财务报表而提供的。审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、财务报表 1．我们已履行20××年×月×日签署的审计业务约定书中提及的责任，即按照企业会计准则的规定编制财务报表，并对财务报表进行后公允反映。 2．在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的； 3．已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露； 4．根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露； 5．未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后； 6．[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。二、提供的信息

7．我们已向你们提供下列工作条件： (1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）； (2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息； (3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。 8．所有交易均已记录并反映在财务报表中。 9．我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果。 10.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的： (1)管理层； (2)在内部控制中承担重要职责的员工； (3)其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）。 11.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息。 12.我们已向你们披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的违法或涉嫌违反法律法规的行为。 13.我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易。 14.[插入注册会计师可能认为必要的其他任何事项]。附件1：未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）附件2：列报和披露错报汇总表 ABC公司 ABC公司管理层（盖章）（签名并盖章）中国××市二O×二年×月×日

管理建议书范文怎么写

管理建议书范文怎么写一间公司，能否有好的管理很重要。下面是为大家带来的管理建议书范文,欢迎大家阅读! 管理建议书1 我到公司已经近三个月了，通过这三个月以来对公司的观察了解，我感到公司的规模、未来的发展前景很大，但是对具体的管理模式我提出以下几点具体看法：首先，公司的发展及生产的产品在本地区已突出明显的优势。我公司目前所生产的木塑产品在南疆，乃至在全疆都有很好的市场发展潜力，问题在于目前公司没有很好的营销团队去开拓市场、挖掘市场，没有很好的宣传，导致全疆大部分地区的人民不认知、不了解木塑产品，公司生产的产品销路不大，产品在市场上几乎没有占有率。其次，公司在生产管理方面存在很大的误区和漏洞。公司生产管理没有正规的管理模式，各阶层管理人员素质不高，能力不强，不具备或者不能很好的发挥管理者的作用，导致公司生产管理脱节，有订单不能及时生产，员工工作热情不高，没有积极性。另外公司对员工指导教育不到位，致使员工工作理念思路不清晰，只一味讲求完成任务，工作上没有责任感。

第三，公司薪金制度一直沿用传统的固定工资制度，在工资薪水方面对员工没有激励，个别特殊岗位没有特岗补助，长期以来对员工形成的理念是干多干少一个样、干与不干一个样，只求得过且过的思想比较严重。第四，公司新老员工之间缺乏沟通，老员工对新员工的传、帮、带作用发挥不明显。工作过程中老员工对新员工缺乏教导、培养，工作时老员工都是自己冲在前面，但是后面没有人跟进，再加上新员工工作积极性不高，不愿意主动靠上去动手干，只是站在旁边看有没有给自己分配任务，没能给新员工提供一定的工作空间，长期以来导致新员工在工作上没有新鲜感，工作中没有冲劲，对自己未来的发展前景感到渺漫，以致产生不愿干的念头。第五，班组工作制度不完善，现行管理模式不正规。车间实行两班倒12时工作制，各班组白班、夜班倒班不及时，没有合理的安排每周一次、还是多久一次的倒班制度，致使白班员工长期上白班，夜班员工长期上夜班，个别员工有怨言，在工作中提不起精神，工作效率下降。第六，车间员工没有严格的定岗、定位，对生产工艺流程记录不及时、不清楚。没有详细的记录各个时间段的各种数据，没有完整的记录笔记，导致工作过程中同样的问题多次出现，每次都不能及时解决。

2021年管理层声明书优选(范本5篇)

管理层声明书优选(范本5篇) ×××会计师事务所并××××注册会计师：本公司已委托贵所对本公司20×8年×月×日的资产负债表，20*8年度的利润表，现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作如下声明： 1.本公司承诺，按照企业会计准则的规定编制财务报表是我们的职责。 2.本公司已按照企业会计准则的规定编制20*8年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度坚持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担职责。 3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的职责。 4.本公司承诺财务报表符适宜用的企业会计准则的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情景，不存在重大错

报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。 5.本公司已向贵事务所供给了： (1)全部财务信息和其他数据， (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料， (3)全部股东会和董事会的会议记录。 6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。 7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的本事;用于确定公允价值的计量方法贴合企业会计准则的规定，并在使用上坚持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。

9.本公司已供给所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已企业会计准则的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10.本公司已供给全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现： (1)涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息; (2)涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;

精选合作建议书的格式与范文

精选合作建议书的格式与范文投资建议书格式投资建议书或可行性研究报告基本内容要求(式样一) 一、被投资企业概况 1. 被投资企业或孵化器简况（成立时间.地点.注册资本.主营业务.近年业绩等） 2.项目提出的背景和意义二、技术的先进性与可行性 1. 技术来源 2. 技术的先进性与成熟度 3. 技术壁垒或知识产权保护措施 4. 质量指标（国际标准.国家标准.企业标准） 5. 产量（设计能力.实际产量.扩产潜力）三、实施产业化的可行性 1. 主要原.辅材料及其供应渠道 2. 主要设备及其来源 3.燃料和动力 4.建厂条件和厂址 5.环境保护

四、市场潜力与占有策略 1.市场规模及分布（细分市场描述） 2.市场趋势及周期 3.用户分析 4.竞争者比较（市场占有率） 6. 占有策略和营销渠道五、管理 1. 企业内部机构设置及管理制度 2. 管理体系及国内外行业资质认证情况 3.管理层人员简介（专业.学历.职称.工作及任职经历等）六、财务与经济效益分析 1.投资估算或资金使用计划( 总投资.固定资产.流动资金.无形资产) 2.资金来源及落实情况 3.经济效益分析： (营业收入.成本.费用.税.毛利.纯利) 4.盈亏平衡点及敏感性因素分析 5.财务状况分析（基于经审计的财务报表）主要财务指标分析或现金流量表分析 6.财务分析结论七、投资环境评价政策.人文及社会环境

八、合作伙伴的选择现实的和潜在的合作伙伴（股东）的情况（主营业务.经济实力.合作优势.投资额和比例）九、风险因素及对策 (技术.市场.管理.财务.政策等) 十、撤出途径的预测和方案设计十一、项目评估结论和投资建议投资建议书或可行性研究报告基本内容要求（式样二）一、被投资企业的概况 1.被投资企业或孵化器简况（成立时间.地点.注册资本.股权结构.主营业务.融资计划等） 2.项目提出的背景和意义二、产品（或服务）概况 1.产品（或服务）描述 2.产品（或服务）的独特性或先进性 3.产品（或服务）的竞争力分析三、市场分析 1.行业分析 2.市场规模及分布（目标市场描述） 3.用户分析 4.主要的竞争者和参与者

公司声明书格式范文(范本)

公司声明书格式范文(范本) 公司声明书格式范文(范本)【篇一】声明书xx市xx安全技术事务有限公司：为贵公司安全评价工作的顺利开展，我司承诺，下列事项足以代表我公司真实情况：1、我公司是经政府工商行政管理部门依法注册成立具有独立法人资格的企业，并根据《中华人民共和国安全生产法》、《危险化学品安全管理条例》、《广东省安全生产条例》、《广东省危险化学品经营许可证管理规定》及国家和地方的有关法律、法规和标准的要求从事正常的生产、经营活动的企业，其合法性由我公司负责。2、我司将提供评价工作中全部所需的资料给有关的评价人员审查，所提供的有关评价所需资料的真实性、合法性、有效性、完整性均由我公司负责。3、无违法、违纪、舞弊现象。4、无蓄意歪曲或虚、虚报评价项目内容的情况。5、无重大安全隐患。6、无重大的不确定事项。特此声明！声明人：xxx(受委托单位盖章)日期：xxx年xx 月xx日【篇二】致XXXXX:本公司(XXXXXX)郑重声明在近三年来的经营活动中严格遵守中华人民共和国各项法律、法规，无任何违法、违规记录。如有虚假，愿承担所有法律责任。企业名称盖章：__________________________(XXXXXX)法定代表人签字：__________________________(XXX)日期：年X 月X 日【篇三】致各供货商：XXXX有限公司开业至今，一直肩负起社会负责，以诚实的态度进行道德的商业交易，声誉良好;而我们也引以为傲，并承诺会坚守至终。我们公司已就商业合作关系制订了有关的商业道德操守政策。我们期望与供货商在合作关系上有一致的商业道德规范。随函附上本公司最新的「商业道德声明」乙份，敬请详细阅读。附件中所列出的各项特别规定，都是XXXX有限公司全体员工必须遵行的;这些规定更延伸至XXXX有限公司全体员工的直系亲属。所有XXXX 有限公司员工都必须在政策规定所函盖的范围内，执行明智的决定，并时刻保持警醒，避免误犯而成为被怀疑的对象。我们知道各商业机构会有其执业政策，但我们相信阁下能明白到商业道德的重要性，并同意共同肩负起维护商业最高操守的责任。我们需要阁下的支持，才能达到目标，发挥政策的精神。公共大众对商业机构和商界执业操守的信心，是各商业机构得以继续运作的重要原因。此外，加强公共大众在这些方面的信心，也能确保商业机构能畅顺地运作。本公司谨此希望阁下明白，本公司员工须遵守XXXX有限公司的操守规定，更希望阁下能共同合作，以表支持。若阁下发现本公司员工及单位的行为，与附件中的述说有所差异，欢迎与本公司直接联络，联络人：___________ 电话：______________。我们期盼与贵公司建立长远互利的友好合作关系。XXXX有限公司年月日【篇四】商业道德声明XXXX有限公司政策声明:XXXX有限公司全体员工必须以诚实态度，按照公司规定执行业务，并避免陷入因个人及他人利益而可能损害公司利益的局面。以下是支持这个政策的有关声明。XXXX所有卖家和供货商也必须支持并遵行这些政策规定。如有违规者，可导致合作关系的终止。1. 商业利益──向XXXX提供或计划向XXXX提供商品、货源、物品或服务的人士或商业机构，XXXX的员工及其直系亲属一律不得与这些人士或商业机构有任何私人的财务交往。XXXX的员工及其直系亲属也不得在任何与XXXX生意来往的业务过程中，获得利益。2. 收受礼物或其它利益──XXXX所有员工或其任何家庭成员，都不得直接或间接收受XXXX的竞争厂家或任何计划与XXXX合作的人士与机构团体的金钱、礼物、服务、娱乐、旅游，或其它款项。礼物或其它款项包括金钱、借贷款项、商品(包括样本)、个人物品、礼物、服务、代支费用、旅游、寓所或任何其它可以任何金额对换的代价。带有面值的推广货物也包括在内。即使正进行生意洽谈或讨论有关业务的代支费用旅游、膳食或娱乐费用;不论任何的费用是否因为要到供货商的所在地或在供货商所在地所引起的，XXXX员工一概不可接受。XXXX员工时时刻刻都应为自己所需用的任何旅游、膳食或娱乐费用负责。3. 公司款项(金钱的处理)──XXXX员工严禁保存或发放没有记载在公司簿册及记录内的公司金钱账项。只有在XXXX的供货商向XXXX提供妥当详细发票的情况下，XXXX才需对供货商负上应负的责任。4. 公司对外采购政策──XXXX只向合法注册供货商

会计师事务所审计规范底稿之管理层声明书模版

索引号：管理层声明书 xx会计师事务所并××注册会计师：本公司已委托贵事务所对本公司20x年12月31日的资产负债表，20x年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明： 1．本公司承诺，按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2．本公司已按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制20x年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3．设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。 4．本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。 5．本公司已向贵事务所提供了： (1)全部财务信息和其他数据； (2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料； (3)全部股东会和董事会的会议记录 6．本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。 7．本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。 8．本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。 9．本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则和《××会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。 10．本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。 11．除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。

管理建议书

管理建议书 Xx股份有限公司管理当局：本次对贵公司200×年度财务报表的审计已完成，现将审计做一个汇总，供贵公司参考。问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算在审计中发现会计政策误用，缺乏谨慎性；对固定资产、营业收入的会计操作明显违背权责发生制；成本费用帐务混乱，入账缺乏合理的附件；关联企业间往来频繁，无偿资金拆借，缺乏合理有效的说明附件；会业核对非常困难，难以对挂帐的代收代付款项余额明细做出合理性判断。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：（一）规范会计处理政策对审计发现问题的固定资产折旧、低值易耗品摊销、无形资产摊销、营业收入确认、经营租入固定资产改良、坏帐准备计提应按企业会计准则的要求做出会计政策调整，并进行集团内部的会计政策规范性自查，根据自查结果发文规范本部及下属企业的会计处理政策。（二）规范成本费用的入账管理由于企业的性质特殊，在历年的年检或审计对成本费用都没有提出什么问题，但从审计过程看，成本费用成为本次审计发现问题的重灾区，面对混乱的成本费用凭证根本无法对经营成果做出结论性判断，对成本费用的入账管理迫切需要规范。 1、规范各明细成本费用项目的入账口径。根据企业会计准则，

对现有科目体系中的成本费用项目入账口径逐一做出文字规范，保证集团内部入账口径的一致，提高数据的可比性；对需要专业会计判断的个别科目，明确入账的口径，避免出现模拟两可的情况。 2、规范成本费用列支的要求，强调严谨性。应明文规定各项成本费用列支的附件要求，除支付证明单外应有能体现不相容职责分离与审批授权的附件；规范发票的类型与开具要求。 3、对同企业会计准则相违背的会计操作应及时调整相关帐务。二、内部会计控制在做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，财务机构及人员有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。（一）货币资金的内部会计控制货币资金的内部会计控制未能有效的执行，存在一定的资金风险和舞弊风险。货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进行，尤其对监督及检查要建立明确的制度予以保证。（二）成本费用的内部会计控制审计过程中发现单据复核人与主办会计的职责分工不清晰，在一个环节实现了两个有前后顺序的控制工作且缺少后续检查控制，因而

管理建议书范本

篇一：关于对公司内部管理建议书关于对公司内部管理的建议书尊敬的××总：您好！在进入公司工作的这段时间里，非常感谢您和同事对我的关心与帮助。在回顾自己工作历程的同时，也进行了一次自我总结。我先后在不同的几个岗位从事工作，这也使我对公司有了更全面的了解，因此我觉得规范公司的管理制度，明确工作标准，优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团队。执行并持续改善公司的内部管理，应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和激励双管齐下，解决人心的问题。有鉴于此，提出我个人认为公司目前存在的问题，一、沟通不畅，执行力不足。部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高，在于执行力不强，究其原因在于标准、监督以及责任心的问题；工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚问题。如果各个部门主管以及公司管理层都无法凝聚成一支有战斗力的队伍，那么整个公司的执行力就只能是空谈。二、整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流程。对主管责任、权利清晰定义，对各岗位工作职责明确定位，对各部门之间的分工协作清晰界定。如果工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨，便会出现各自推诿责任的弊病，任务布置下去没有效果，还是不可能有执行力和凝聚力。三、建立有效的绩效考核制度及薪酬制度。要由过去的“用人管人”向“用制度管人”进行转变；从“以人为本”向以“执行为本”转变，两者兼容。实行统一的制度和纪律来约束全体成员的行为，才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。四、进一步加强企业文化建设。它的管理作用主要是通过精神引导弥补管理制度的不足，是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。内部管理改进方案和措施建议现在房地产市场的竞争越来越激烈，公司要想在残酷的市场竞争中占有一席之地，需要改变原有的管理模式，具体内容如下：一、强化办公室工作职责。一是强化员工责任意识。牢固树立“办公室工作无小事”的思想，对待工作认真负责，细而又慎，以小促大，推动全局工作；追求工作效率. 二要强化学习意识。办公室工作人员要把学习作为一种政治责任、一种精神追求、一种生活方式，端正学习态度，以学习开拓视野、提高修养、增长才干、推动工作；要注意学用结合，努力把学习成果转化为推动工作取得新突破的实际能力。三是提高综合协调能力。办公室工作要讲求协调方法和成效，与各有关方面深入对接，保证公司各个环节协调畅通、工作有序推进；加强沟通联系，通报重要事宜，协调各科室之间关系，突出服务意识，做到多通气、多商量、多换位思考，统筹兼顾，妥善处事，争取科室的理解和支持，使上情下达、下情上传的渠道更加畅通，确保各项工作目标任务圆满完成。二、强化服务意识。房地产销售是专业性极强的服务行业，它不仅要求我们的销售人员在面对客户的时候，要做到自信、积极主动、热情大方，还要具备房地产的专业知识。至少在客户的眼中，我们是房地产销售行业中的专家，既然是专家，就应该解疑答惑，无所不能，并且具有指导意义。这样，才会让客户有信任感，让他们放心置业。四、针对于内部企业文化建设，初步构想有如下几点： 1、建立企业战略方针和质量方针。以企业战略方针作为企业全体的共同意愿，以质量方针作为所有工作的标准，大力宣传，让公司全体人员耳熟能详，融入到工作理念中。2、设立总经理信箱，目的在于：广开言路，让员工对公司建设、管理有参与感，有主人翁的感觉。总经理信箱（或电子邮箱）

声明书模板-内部控制审核管理层声明

关于内部控制审核的管理层声明书天职国际会计师事务所：本声明书是为天职国际会计师事务所（以下简称“贵所”）对本公司截止至20XX年XX月XX日的内部控制制度的完整性、合理性以及执行的有效性进行审核而出具。我们尽我们所知并征求了本公司其他领导及管理层的意见，现就截止至20XX 年XX月XX日的内部控制制度及其执行情况声明如下： 1.我们的职责是按照《内部会计控制规范》和有关部门法规的规定建立健全内部控制制度，并使之得到有效执行。贵所的审核责任不能替代、减轻或免除我们建立健全内部控制制度并保持其有效性的责任。 2.我们已将所有公司内部控制制度以及与本次审查有关的文件和资料，全部提供给了贵所。这些相关内部控制旨在实现以下目标：（1）保证业务活动按照适当的授权进行；（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；（3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；（4）保证账面资产与实存资产定期核对相符。 3.本公司所制定内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。（1）对货币资金收支和保管业务建立了严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。（2）加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金成本，确保筹措资金的合理使用。（3）对采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。（4）建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。（5）建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成

公司年度中期审计管理建议书(doc 10页)

更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座

《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+ 324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+ 8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+ 13920份资料《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料 2005年中期审计管理建议书公司决策层：本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一的财务管理制度 1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。 2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。 3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。