完整的汽车4S店帐套会计科目表38
会计科目体系(4S店、展厅)
级次1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2科目编码
1001
1002
100201
100202
100203
1012
101201
101202
1101
1121
1122
112201
112202
11220201
11220202
11220203
11220204
11220205
11220206
11220207
112203
112204
112205
112206
1123
112301
112302
112303
112304
112305
112306
112307
112308
科目名称
库存现金
银行存款
中国银行
民生银行
工商银行
其他货币资金
POS在途款
保险卡
交易性金融资产
应收票据
应收账款
整车销售业务
维修及配件销售业务
事故车理赔款
合约客户维修款
首次保养部分
二次保养部分
保修索赔部分
配件及精品销售
新车PDI(PDS)
消费信贷购车应收款
保险手续费
消费信贷手续费
应收厂家返利
预付账款
预付整车款
预付配件款
预付制作物款
预付厂商保证金
预付工程款
预付设备款
活动费
其他
科目类型
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
1 2 1 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 2 2 2 2 1 2 3 4 4 3 4 4 2 3 3 21131
113101
1132
113201
1221
122101
122102
122103
122104
122105
122106
122107
122108
122109
1231
123101
123102
1401
1402
140201
140202
140203
140204
140299
1405
140501
14050101
1405010101
1405010102
14050102
1405010201
1405010202
140502
14050201
14050202
140503
应收股利
长期投资股利
应收利息
借款利息
其他应收款
内部往来资金款
备用金借款
个人借款
应收押金
垫付员工保险款
垫付员工住房公积金
代垫费用
惠民补贴
其他
坏账准备
应收坏账准备
其他应收坏账准备
材料采购
在途物资
商品车
在修车配件
精品装饰
附件及改装件
其他在途物资
库存商品
商品车
国产车
厂商
非厂商
进口车
厂商
非厂商
零配件
厂商
非厂商
养护品
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
2 3 3 3 2 2 1 1 2 2 1 2 1 2 3 3 3 3 3 2 3 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2
140504
14050401
14050402
14050403
140505
140506
1406
1407
140701
140702
1408
140801
1409
140901
14090101
14090102
14090103
14090104
14090199
140902
14090201
1471
1501
1502
1511
151101
151102
151103
1512
1521
1531
1601
160101
160102
160103
160104
精品装饰
厂商
非厂商
异性车配件
油漆
辅料
发出商品
受托代销商品
受托代销精品
受托代销商品车
委托加工物资
委托加工零配件
低值易耗品
实物资产
办公家具
固定装置
电子设备
厨房用具
其他实物资产
工具
车间工具
存货跌价准备
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
长期股权投资
投资成本
损益调整
其他权益变动
长期股权投资减值准备
投资性房地产
长期应收款
固定资产
房屋建筑
机械设备
运输工具
电子设备
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 2 1 2
3 2 3 1 2 2
160105
1602
160201
160202
160203
160204
160205
1603
1604
160401
160402
160403
160404
1605
1606
1701
1702
1703
1711
1801
1811
1901
190101
190102
2001
200101
200102
200103
2101
210101
21010101
210102
21010201
2202
220201
220202
办公设备/家具
累计折旧
房屋建筑折旧
机械设备折旧
运输工具折旧
电子设备折旧
办公设备/家具折旧
固定资产减值准备
在建工程
基建
设备
待摊支出
建筑安装工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
累计摊销
无形资产减值准备
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
待处理财产损溢
待处理流动资产损溢
待处理固定资产损溢
短期借款
库存车融资
法人透支
流动资金贷款
应付票据
银行承兑汇票
整车票据
信用证
国内信用证
应付账款
整车购进业务
维修及配件购进业务
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
资产
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
2 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2
3 3 3 3 3 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 1 2 3 3 3 3 3 3 3
220203
220299
2203
220301
220302
220308
220399
2204
2211
221101
221102
221103
22110301
22110302
22110303
22110304
22110305
221104
221105
22110501
22110502
221106
221107
221108
221109
221110
221111
2221
222101
22210101
22210102
22210103
22210104
22210105
22210106
22210107
精品装饰款
其他
预收账款
预收整车销售款
预收维修款
精品款
预收其他款
代销商品款
应付职工薪酬
工资
职工福利
社会保险费
养老保险
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
住房公积金
工会经费
基层经费
交上级经费
职工教育经费
非货币性福利
辞退补偿
股份支付
带薪年假补偿
职工商业保险
应交税费
应交增值税
进项税额
进项税额转出
销项税额
已交税金
转出未交增值税
转出多交增值税
减免税款
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 2 3
4 4 4 3 4 4 4 2 2 2 2 2 3 3 3
22210108
222102
222103
222104
222105
222106
222107
222108
222109
222110
222111
222112
222113
2231
223101
223102
2232
2241
224101
224102
22410201
2241020101
2241020102
2241020103
22410202
2241020201
2241020202
2241020203
224106
224108
224109
224110
224111
22411101
22411102
22411103
营改增抵减的销项税额
待抵扣进项税
未交增值税
应交营业税
应交城建税
应交教育费附加
应交个人所得税
应交企业所得税
应交房产税
应交土地使用税
应交地方教育附加费
纳税检查调整
应交印花税
应付利息
短期借款利息
长期借款利息
应付股利
其他应付款
内部往来资金款
代收保险费
代收新车保险费
商业险
交强险
车船税
代收续保费
商业险
交强险
车船税
代收车辆购置税
代垫个人保险款
代垫个人住房公积金
押金及保证金
员工
员工押金
员工水电费
员工服装费
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
2 2 2 2 1 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 2 2 2 2 1 1 2
3
4 4 3 4 4 2
224112
224113
224114
224199
2401
2501
250101
250102
2502
2701
2711
2801
2901
4001
4002
400201
400202
4101
410101
410102
4103
4104
410401
410402
410403
410404
4201
6001
600101
60010101
6001010101
6001010102
60010102
6001010201
6001010202
600102
代收汽车牌照费
代扣个税手续费返还
固定资产采购
其他应付其他
递延收益
长期借款
流动资金借款
建店借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
实收资本
资本公积
资本溢价
其他资本公积
盈余公积
法定盈余公积
任意盈余公积
本年利润
利润分配
未分配利润
提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付现金股利或利润
库存股
主营业务收入
商品车销售收入
国产车收入
厂商
非厂商
进口车收入
厂商
非厂商
汽车维修收入
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
负债
权益
权益
权益
权益
权益
权益
权益
权益
权益
权益
权益
权益
权益
权益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
3 4 4 3 4 4 4 4 2 3 4 4 4 3 2 2 2 1 2 3 3 2 2 2 3 3 3 3 3 3 2 2 1 1 1 2
60010201
6001020101
6001020102
60010202
6001020201
6001020202
6001020203
6001020204
600103
60010301
6001030101
6001030102
6001030103
60010302
600104
600105
600106
6051
605101
60510101
60510102
605102
605103
605104
60510401
60510402
60510403
60510404
60510405
60510406
605105
605106
6101
6111
6301
630101
公司自营业务收入
一般维修收入
事故车理赔维修收入
厂商索赔收入
首保收入
二保收入
PDI/PDS收入
索赔收入
精品装饰收入
材料收入
售前精品装饰
售后精品装饰
直销精品装饰
工时收入
配件外销收入
服务费收入
活动费收入
其他业务收入
保险手续费收入
新车保险收入
续保收入
代验车服务收入
消费信贷手续费收入
废品收入
废纸壳收入
废机油收入
废机油桶收入
旧件收入
塑料
旧报纸
小食品收入
其他业务其他收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
处置非流动资产利得
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
2 2 2 2 2 2 1 2
3
4
5 5 4 5 5 3 4 4 2 3 4 5 5 4 5 5 5 5 3 4 5 5 5 5 4 5
630102
630103
630104
630105
630106
630199
6401
640101
64010101
6401010101
640101010101
640101010102
6401010102
640101010201
640101010202
64010102
6401010201
6401010202
640102
64010201
6401020101
640102010101
640102010102
6401020102
640102010201
640102010202
640102010203
640102010204
64010202
6401020201
640102020101
640102020102
640102020103
640102020104
6401020202
640102020201
政府补助利得
盘盈利得
捐赠利得
建店返还
罚款收入
营业外其他收入
主营业务成本
商品车销售成本
整车成本
国产车成本
厂商
非厂商
进口车成本
厂商
非厂商
厂商返利
国产车返利
进口车返利
汽车维修成本
维修材料成本
公司自营业务成本
一般维修成本
事故车理赔维修成本
厂商索赔成本
首保成本
二保成本
PDI/PDS成本
索赔成本
维修工时成本
工资
基本工资
加班工资
绩效奖金
佣金
员工五险
养老保险
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
5 5 5 5 4 3 3 4 4 4 3 2 3 4 4 4 3 2 2 2 3 4 4 4 3 2 1 2 2 2 2 1 2 2 2 2
640102020202
640102020203
640102020204
640102020205
6401020203
64010203
64010204
6401020401
6401020402
6401020403
64010205
640103
64010301
6401030101
6401030102
6401030103
64010302
640104
640115
640116
64011601
6401160101
6401160102
6401160103
64011602
640199
6402
640201
640202
640203
640299
6403
640301
640302
640303
640304
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
住房公积金
售后厂商返利
维修车间费用
车间房租
车间地租
车间折旧
售后赠送成本
精品装饰成本
材料成本
售前精品装饰
售后精品装饰
直销精品装饰
工时成本
配件外销成本
整车赠送成本
附件销售成本
材料成本
售前附件成本
售后附件成本
直销附件成本
工时成本
主营业务其他成本
其他业务成本
代验车服务支出
消费信贷服务成本
客户关怀支出
其他业务其他成本
营业税金及附加
营业税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
2 1 2
3
4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 4 3 4 4 3 4 4 4 2
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6601
660101
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6601011003
6601011004
660102
文化事业建设费
销售费用
人力费用
工资
基本工资
加班工资
绩效奖金
佣金
员工五险
养老保险
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
住房公积金
员工福利费
员工体检费
员工房租
津贴补助
意外伤害险
劳动保护支出
其他员工福利费
公司文化建设活动费
职工教育经费
厂商培训
行业培训
企业内训
其他培训
工装费
一般工装
防护工装
其他人力费用
存档费
经济补偿金
其他
市场开发费用
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
3 4 5 5 4 5 5 3 4 4 3 4 5 5 4 5 5 3 4 4 2 3 2 3 3 2 3 3 3 3 3 2 2 3 2 3
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660102030101
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660108
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线上广告
常态广告
传统媒体投放
新媒体投放
短期广告
传统媒体投放
新媒体投放
线下活动
厂商活动费用
自店活动费用
车展
厂商车展
短期广告投放
活动费用
自店车展
短期广告投放
活动费用
其他市场费用
物料制作
其他市场费用
营销支持费
会员维系费
差旅费
会议差旅费
业务差旅费
商品车费用
商品车用油
商品车调车费
商品车修理费
商品车保险费
商品车其他费用
运杂费
业务招待费
对外业务招待费
物耗费用
办公费
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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办公用品
办公家俱
办公耗材
办公车费
车辆租赁费
办公车用油
办公车路桥费
办公车停车费
办公车其他费用
市内交通费
办公车保险费
办公车修理费
维修费
设备维修
工具维修
其他维修
电信费
办公座机话费
邮寄费
上网卡
短信费用
物料消耗
折旧费
工具消耗
地租
房租
商品车车库租金
零件库租金
展厅租金
系统运营费
试驾车费
试驾车用油
试驾车保险
试驾车修理
试驾车其他费用
中介机构费
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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66020110
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监管费
管理费用
人力费用
工资
基本工资
加班工资
绩效奖金
员工五险
养老保险
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
住房公积金
员工福利费
员工餐费
员工体检费
员工房租
津贴补助
意外伤害险
劳动保护支出
其他员工福利费
公司文化建设活动费
工会经费
职工教育经费
厂商培训
行业培训
企业内训
其他培训
招聘费
网络招聘费
现场招聘
工装费
一般工装
其他人力费用
劳务费
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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损益
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损益
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损益
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存档费
经济补偿金
其他
差旅费
会议差旅费
业务差旅费
会务费
业务招待费
吧台招待费
对外招待费
物耗费用
办公费
办公用品
办公家俱
办公耗材
办公水费
年检费
其他办公费
办公车费
车辆租赁费
办公车用油
办公车路桥费
办公车停车费
办公车其他费用
市内交通费
办公车保险费
办公车修理费
维修费
房屋维修
设备维修
工具维修
其他维修
水电热费
水费
电费
采暖费
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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损益
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损益
损益
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损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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66020506
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66020799
660208
660209
电信费
办公座机话费
移动通信费
邮寄费
上网卡
公共上网费
短信费用
物料消耗
地租
折旧费
无形资产摊销
土地使用权摊销
软件摊销
长期待摊费用摊销
装修费摊销
其他长期费用摊销
工具消耗
办公房租
系统运营费
税金
房产税
土地使用税
车船使用税
印花税
其他费用
绿植费
卫生管理费
财产险及综合险
地方性基金
行业会费
董事会费
清洗费用
存货盘亏毁损或报废
其他
运杂费
中介机构费
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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6602980702
年度审计
专项审计
资产评估
律师费
咨询费
金融机构顾问费
其他中介费
开办费
工资
工资
奖金
社会保险
养老保险
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
住房公积金
福利费
餐费
通讯补贴
交通补贴
筹建人员房租
劳动保护支出
其他员工福利费
培训费用
厂商培训
行业培训
企业内训
其他培训
招聘费
网络招聘
现场招聘
其他人力费用
劳务费
存档费
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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损益
损益
损益
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损益
损益
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损益
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损益
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损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
损益
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66029819
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其他费用
差旅费
会议差旅费
业务差旅费
其他差旅费
办公费
办公用品
办公耗材
办公水费
公司设立费用
其他办公费
办公车费
办公车用油
办公车保险费用
办公车维修费用
市内交通费
办公车路桥费
办公车停车费
办公车其他费用
水电热费
水费
电费
采暖费
电信费
办公座机话费
移动通信费
邮寄费
上网费
电话初装费
业务招待费
广告费用
临时办公房租
土地地租
印花税
财务费用
金融机构存款利息收入
损益
损益
损益
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金融机构贷款利息支出
银行手续费
其他费用
工会经费
物料消耗
折旧费
无形资产摊销
土地使用税
财务费用
金融机构存款利息收入
金融机构贷款利息支出
贷款利息支出
承兑/信用证贴现利息支出
法透利息支出
厂家金融公司利息支出
银行手续费
POS机手续费
集团内部利息收入
集团内部利息支出
其他财务费用
资产减值损失
坏账准备
存货跌价准备
长期股权投资减值准备
固定资产减值准备
无形资产减值准备
营业外支出
罚款支出
固定资产清理净损失
公益性捐赠
其他营业外支出
所得税费用
当期所得税费用
递延所得税费用
以前年度损益调整
损益
损益
损益
损益
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借方
借方
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辅助核算
现金流量项目
现金流量项目,银行账户
现金流量项目,银行账户
现金流量项目,银行账户
现金流量项目,银行账户
现金流量项目,银行账户
现金流量项目,银行账户
现金流量项目,银行账户
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备注
常用会计科目表
常用会计科目表 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进 行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性, 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款(Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向 购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目,属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等,但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款(other receivables)是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款 科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其 他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户,其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金,以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失;借方登记已 确认坏帐损失的冲销数;余额在贷方,表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本(进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资(即在途物资)的采购成本,本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 1403 原材料原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、 牧业、渔业的产品;材料(processed material)一般指经过一些加工的原 料。举例来讲,林业生产的原木属于原料,将原木加工为木板,就变成了 材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰,所以一般用 原材料一词来统称。 1404 材料成本差异“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差 异,借方登记实际成本大于计划成本的差异额(超支额),贷方登记实际 成本小于计划成本的差异额(节约额)以及已分配的差异额。(节约用红 字,超支用蓝字)。 1405 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库,合乎标准规格和技术条件, 可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 1406 发出商品是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
新会计准则常用会计科目表(详细整理)
一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额,贷方登记企业减少的库存现金额,期末借方余额, 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,科目核算。 借方登记银行存款的增加额,贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额,反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额): 借:交易性金融资产—公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额) 贷:公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额): 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产—公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额)1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额(增加额),贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失,期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科
2020年常用会计科目明细表
2020年最新会计科目明细表及解释 发布时间: 2019、12、11 【常用会计科目】 一、资产类 1001 库存现金企业出纳处存放得库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或其她金融机构得各种款项。 1012 其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】 1101 交易性金融资产企业从二级市场购入得为交易目得 所持有得债券投资、股票投资、基金投资等金融资产得公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票。【客户往来】 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取得款项(应收而未收)。【客户往来】 1123 预付账款企业按照合同规定预付得款项。【供应商往来】 1131 应收股利企业对外投资应收取得现金股利与应收取 其她单位分配得利润。 1132 应收利息企业对外借款等应收取得利息。 1221 其她应收款其她各种应收及暂付款项。如:企业内部周转得备用金、应收得各种赔款、罚款,应向职工收取得各种垫付款项。【一般指非正常购销活动得应收款】 1231 坏账准备企业应收款项得坏账准备金。【一般针对应收账款与其她应收款】 1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料得采购 成本。【计划成本法下采用】
1402 在途物资企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资得日常核算、货款已付尚未验收入库得在途物资得采购成本。【实际成本法下采用】 1403 原材料企业库存得各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件得物资材料】 1405 库存商品企业库存得待出售得各种商品。 1471 存货跌价准备企业存货得跌价提取得准备金。 1511 长期股权投资企业持有得长期性股权性质得投资。(超过 1 年) 1531 长期应收款企业得长期应收款项。(超过 1 年)【常见分期收款项目】 1601 固定资产企业持有得固定资产原价。固定资产就是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其她与生产、经营有关得设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备得物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年得,也应当作为固定资产。】 1602 累计折旧企业固定资产得累计折旧额。 1604 在建工程正在建设尚未竣工投入使用得建设项目。在建工程,指企业固定资产得新建、改建、扩建,或技术改造、设备更新与大修理工程等尚未完工得工程支出。 1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废与毁损等原因转入清理得固定资产净值以及在清理过程中所发生得清理费用与清理收入。【工具性过渡用科目】 1701 无形资产企业持有得无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限得无形资产计提得累计摊销。
常用会计科目表-会计基础
会计科目表(节选) 顺序号编号会计科目名称账户主要核算内容(注意科目与账户区别----账户有结构) 资产+费用=负债+所有者权益+收入 借增贷减借减贷增 一、资产类(一般借增贷减) 1 1001库存现金(有关现金收支的业务) 2 1002 银行存款(有关银行收支的业务) 3 1012 其他货币资金(除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等) 4 1101 交易性金融资产(以近期出售、赚取差价为目的从证券市场购买的债券投资、股票投资和基金投资) 5 1121应收票据(企业销售产品、商品/提供劳务等收到的购货客户/接受劳务客户开具的商业汇票,商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票) 6 1122应收账款(企业因销售产品、商品/提供劳务等,应向购货客户/接受劳务客户收取的款项或代垫运费) 7 1123预付账款(预先支付给供货单位的货款,可计入“应付账款”借方) 8 1131应收股利(企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等,但不包括应收的股票股利) 9 1231其他应收款(赔款、罚金、保证金、备用金、预支差旅费等) 10 1241坏账准备(借减贷增)(指对应收账款预提的,对不能收回的应收账款用来抵销,是应收账款的备抵账户) 11 1401 材料采购(采用计划成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的材物) 12 1402在途物资(采用实际成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的材物) 13 1403原材料(直接用于生产产品并构成产品实体的原料、主材料、辅助材料、外购半成品、修理用备品备件和燃料包装) 14 1404 材料成本差异(借记超支额;贷记节约额)(采用计划成本法核算采购过程中计划成本与实际成本的差异) 15 1406库存商品(企业制造完工入库并可供销售的产品) 16 1531 长期应收款(实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项) 17 1601固定资产(固定资产在生产过程中可以长期发挥作用,长期保持原有的实物形态,但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去,并构成产品价值的一个组成部分)18 1602累计折旧(借减贷增)(固定资产备抵账户,记录固定资产因使用而磨损的价值,折旧方法有年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法) 19 1603 固定资产清理(借记清理成本;贷记清理收入) 20 1604在建工程(固定资产在安装、自行建造或改扩建过程的实际支出)
2018常用会计科目表解释
常用会计科目表解释 (一)资产类(借:增加、贷减少、借方余额) 库存现金:是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。 银行存款:是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金:是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产:是核算企业对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据:是核算企业因销售商品,提供劳务,向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。 应收账款:是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项,按债务人名称设置明细科目。 其他应收款:是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项,包括:预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备:是应收账款的备抵账户。 预付账款:是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因,按合同规定预付的款项,按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资:核算企业购入材料物质,但尚未运达企业或未验收入库,按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料:是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户,按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品:是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户,按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资:是核算企业对外进行的股权性质的投资,期限在一年以上。 固定资产:是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价,也就是原始价值。 累计折旧:是核算企业固定资产的磨损(消耗)价值(会计上称之为折旧)是固定资产的备抵账户。(固定资产-累计折旧=固定资产净值) 在建工程:是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资:是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理:是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因,而发生清理费用或清理收益。 无形资产:是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销:是无形资产的备抵账户,是核算无形资产的摊销账户
常用会计科目举例
常用会计科目举例 常用会计科目举例 一、资产类科目(43个) 1. 库存现金 企业存放在财务科保险柜中的各种货币,他按照货币的种类划分明细科目例:库存现金------人民币 ------美元 2. 银行存款 企业放在银行金融部门中的可以随时支取的货币,按货币的种类划分明细科目(按开户行设明细账)例:银行存款------人民币存款 欧元存款 3. 交易性金融资产或银行存款------工商银行------------建设银行 明细账分为两项:交易性金融资产------成本 ------公允价值变动 4. 应收账款 企业应向购货单位收回的货款它按照购货单位名称划分明细科目例:应收账款------东宇公司 ------联营公司 5. 其他应收款 企业应向其他单位或个人收回的一般往来款(与货物买卖无关)他按照债务人名称划分明细例:其他应收款------王红 ------赵明 6. 原材料 (工业企业有的)企业仓库中存放的,准备用于生产产品的各种材料,按材料品种划分明细例:原材料------布料 ------钮扣
情况分类: 仓库中存放: (1)验收入库:采购员和仓库保管员交接,有发票,材质单,入库单,检斤过秤(2)按计划成本核算未验收入库的科目为:材料采购b 尚未验收入库:a若采用实际成本核 算科目为:在途物资 用于生产产品: (1)按计划成本核算已验收入库科目为:原材料(2) 库存商品各种材料若能形成产品的主体科目为:工程物资7. 经过所有工序的加工验收入库(车间与库管)准备出售的产品,按照产品的品种划分 明细例:库存商品------西装 ------夹克 8. 固定资产 单价2000元以上使用期限一年以上,使用过程中保持原有实物形态不变的财产(量 少无细分,统一核算无细分)9.无形资产 企业长期使用,无实物形态,又能够为企业带来经济效益,主要指的企业拥有的特殊 权利,如:专利权、商标权、土地使用权……(量少无细分,统一核算无细分)二、债类科目(19个) 1. 短期借款负 企业向银行等金融机构借入的期限在一年以内的(含一年整的)各种借款按借款种类 划分明细例:短期借款------生产周期借款 ------大修理借款 2. 应付账款 企业应向供货方偿还的货款,他按照供货方的各科划分明细例:应付账款------第一 纺织厂 ------永利机床
2016新会计准则常用会计科目表
新会计准则常用会计科目表及注释 一、资产类 1001 库存现金 反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用 他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额,反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算 科目核算。购入的工程用材料,在“工程物资”科目核算。期末借方余额,反映企业在途材料的采购成本。
银行常用会计科目表
银行会计科目表编号会计科目 一:资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属 111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业 122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产 163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款 211活期储蓄存款-----------针对个人215定期储蓄存款-----------针对个人221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入 242金融性公司拆入 233应解汇款编号会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖 三、所有者权益类301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入 502金融企业往来收入511手续费收入 512其他营业收入513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出 522金融企业往来支出531手续费支出 532营业费用 533营业税金及附加534其他营业支出535汇兑损失 536营业外支出 550所得税 560以前年度损益调整
企业常用会计科目表
企业常用会计科目表 ㈠、资产类 ⒈流动资产科目: ①库存现金:核算的是企业的保险柜中存放的现钱。 ②银行存款:核算企业存入银行的各种存款。 ③其他货币资金:企业除库存现金和银行存款以外的资金。例如:外埠存款、银行汇票存 款、存出投资款等 ④交易性金融资产:核算的是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等。 首先是金融资产,其次是为交易目的而持有的。 ⑤应收账款:指企业因销售商品或提供劳务而应该向对方收取的款项或代垫的运杂费。(没 书面承诺) ⑥应收票据:核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行 承兑汇票和商业承兑汇票。有纸制书面承诺,商业汇票有期限不超过6个月。 拿到这张票据将来可收钱。 ⑦预付账款:指按购货合同规定预付给对方的货款。 ⑧应收股利:企业投资应收取而末收取的现金股利。 ⑨应收利息:企业的债券投资应收取的利息 ⑩其他应收款:与企业业务无关的债权,包括员工借款、押金、罚款等。 ?坏账准备:企业为应收账款等提取的坏账准备 ?材料采购:核算企业已购入但未验收入库的材料物资的实际成本。一般用于原材料按计划成本计价的企业。 ?在途物资:核算企业已购入但未验收入库的各种物资的实际成本。一般用于库存物资按实际成本计价的企业。 ?原材料:核算的是为生产产品而买的各种材料,工业企业会用到,商业不涉及。 ?材料成本差异:在计划成本计价法下,核算计划价与实际价之间差额。 ?库存商品:已验收入库等待销售的商品。 ?委托加工物资:指企业委托其他单位加工的物资,属企业资产。 ?周转材料:包括包装物和低值易耗品 ⒉非流动资产科目: ①长期股权投资:指企业投出的期限在一年以上(不含一年)的股权性质的投资。其核算 方法有成本法和权益法。 ②固定资产:核算企业的固定资产的原价。 特点:a有形的能看到实物;b价值较高;c使用期限较长。 举例:房子、机器设备、汽车等。 ③累计折旧:指固定资产由于磨损和损耗而转移到产品成本或构成企业费用的那一部分价 值。它是固定资产的备抵科目。当月增加的固定资产当月不提折旧,当月减 少的固定资产当月计提折旧。已提足折旧的固定资产不再提折旧。 计提折旧的方法:平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。 ④固定资产清理:固定资产出售、报废和毁损会用到的科目。第九章讲 ⑤在建工程:企业基建、更新改造等工程所发生的实际支出。工程完工达到预定可使用状 态后转入固定资产。正在进行中的工程,完工时转入固定资产。
常用会计科目的使用
常用会计科目使用规定 (一)资产类(科目增加记借方,增少记贷方) 库存现金:核算公司库存现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。 银行存款:核算公司存入银行或其他金融机构的各种存款账户增、减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金:核算公司持有的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产:核算公司对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据:核算公司因销售商品,提供劳务,向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。 应收账款:核算公司因销售商品、提供劳务而应收未收的款项,按客户名称设置明细科目。 其他应收款:核算公司除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项,包括:预支差旅费、支付押金、借出款项、代付款项等往来款,按往来方的名称或用途设置明细科目。 预付账款:核算公司因采购物资或接受劳务以及其他原因,按合同规定预付的款项,按供应方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 固定资产:核算公司固定资产的增减变化情况;凡使用年限1年以上,价值在2000元以上的物品计入固定资产科目核算,按购买时间入账,次月计提折旧,如价值较低但使用年限预计有二年以上的也可计入本科目,使用期限较短,或价值较低的按用途直接计入当期损益。 累计折旧:核算公司固定资产的使用情况,采用平均年限法,余额预留5%,电子类产品3年,办公家私家具5年,房屋等大额固定资产10年折旧,每月计提。 (固定资产-累计折旧=固定资产净值) 固定资产清理:核算公司因出售、报废和毁损固定资产等原因,而发生清理费用或清理收益。 无形资产:核算公司购入或开发成功的专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产,购入的按购入价格,购进时间入账;委托或自我开发的按开发成本,开发试用成功后入账。 累计摊销:核算无形资产使用情况,是核算无形资产的摊销账户,采用平均年限法,余额为0,按10年摊销。 (二)负债类(科目增加记贷方,减少记贷方)
常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进 行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性, 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款(Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向 购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目,属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等,但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款(other receivables)是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户,其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金,以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失;借方登记已 确认坏帐损失的冲销数;余额在贷方,表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本(进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资(即在途物资)的采购成本,本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。
会计科目表及其解释
会计常用会计科目表解释 (一)资产类(借:增加、贷减少、借方余额) 库存现金:是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。 银行存款:是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金:是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产:是核算企业对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据:是核算企业因销售商品,提供劳务,向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。 应收账款:是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项,按债务人名称设置明细科目。 其他应收款:是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项,包括:预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备:是应收账款的备抵账户。 预付账款:是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因,按合同规定预付的款项,按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资:核算企业购入材料物质,但尚未运达企业或未验收入库,按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料:是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户,按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品:是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户,按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资:是核算企业对外进行的股权性质的投资,期限在一年以上。 固定资产:是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价,也就是原始价值。 累计折旧:是核算企业固定资产的磨损(消耗)价值(会计上称之为折旧)是固定资产的备抵账户。(固定资产-累计折旧=固定资产净值) 在建工程:是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资:是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理:是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因,而发生清理费用或清理收益。 无形资产:是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销:是无形资产的备抵账户,是核算无形资产的摊销账户 (二)负债类(借:减少、贷:增加、贷方余额) 短期借款:是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款,该科目只核算本金不核算利息。 应付票据:是核算企业因采购货物,接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。
会计基础常用会计科目表
会计基础常用会计科目 表 Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
会计基础常用会计科目表(带解释) 一、资产类: 1001 库存现金:核算企业的库存现金 1002 银行存款:核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1121 应收票据:核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款:核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 1123 预付账款:核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。 1221 其他应收款:核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 1402 材料采购:核算企业采用实际成本(或进价)进行材料(或商品)日常核算,货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。 1403 原材料:核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
1405 库存商品:核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 1601 固定资产:核算企业持有固定资产的原价。 1602 累计折旧:核算企业对固定资产计提的累计折旧。 1604 在建工程:核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。 企业与固定资产有关的后续支出,包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等,满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的,也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的,应在“管理费用”科目核算,不在本科目核算。 1901 待处理财产损溢:核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。 二、负债类: 2001 短期借款:核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1年)的各种借款。企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以上的各种借款,在“长期借款”科目核算。 2201 应付票据:核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 2202 应付账款:核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
(完整版)常用会计科目表及详细解释
“营改增”是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节。2012年1月1日起,上海、北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东、宁波、厦门、深圳等省市陆续开展了营改增试点。财政部、国家税务总局的数据显示,2012年,营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元,整体减税面超过90%,成效显著。国务院决定自2013年8月1日起,进一步扩大营业税改征增值税试点,扩大行业试点。 国务院决定进一步扩大营业税改征增值税试点。扩大地区试点,自今年8月1日起,将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开。扩大行业试点,择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入“营改增”试点。 国务院总理李克强于2013年4月10日主持召开国务院常务会议,决定进一步扩大营业税改征增值税试点,会议指出,实行“营改增”是推进财税体制改革的“重头戏”。2012年1月启动试点以来,有关地区和部门精心组织实施,改革成效逐步显现。产业结构得到优化,服务业特别是现代服务业发展加快,工业转型升级迈出新步伐。中小规模纳税人税收负担得到减轻,促进了中小企业特别是小微企业发展。税制得到简化和规范,有利于解决税制不统一和重复征税问题。 会议决定进一步扩大“营改增”试点,并逐步在全国推行,这有利于解决因局部地区试点导致的政策差异和税收征管风险等问题。 扩大地区试点 自2013年8月1日起,将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开,适当扩大部分现代服务业范围,将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。据测算,全部试点地区2013年企业将减轻负担约1200亿元。 扩大行业试点 择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入“营改增”试点。力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革。通过实行“营改增”,激发企业活力,形成新的增长点,不断扩大就业,增加居民收入,促进经济持续健康发展。 会议要求,各地区、各有关部门要认真总结试点经验,完善改革试点方案,精心组织,确保试点平稳有序推进。跟踪分析试点中的新情况新问题,及时采取应对措施。随着“营改增”试点范围扩大,要推动进一步完善增值税制度,加强增值税专用发票管理,研究合理调整增值税分成比例,理顺中央与地方分配关系。各级政府要转变政风,倡俭治奢,过紧日子,把钱用在刀刃上,为推进“营改增”创造条件。(此信息由登尼特集团企业财税服务中心整理) 常用会计科目表及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进 行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性, 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。
常用会计科目表解释
科目解注 (一)资产类 库存现金:是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。 银行存款:是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金:是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产:是核算企业对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据:是核算企业因销售商品,提供劳务,向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。 应收账款:是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项,按债务人名称设置明细科目。 其他应收款:是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项,包括:预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备:是应收账款的备抵账户。 预付账款:是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因,按合同规定预付的款项,按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资:核算企业购入材料物质,但尚未运达企业或未验收入库,按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料:是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户,按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品:是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户,按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资:是核算企业对外进行的股权性质的投资,期限在一年以上。 固定资产:是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价,也就是原始价值。 累计折旧:是核算企业固定资产的磨损(消耗)价值(会计上称之为折旧)是固定资产的备抵账户。 (固定资产-累计折旧=固定资产净值) 在建工程:是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出
企业常用会计科目表格模板
精心整理 企业常用会计科目表 ㈠、资产类 ⒈流动资产科目: ①库存现金:核算的是企业的保险柜中存放的现钱。 ②银行存款:核算企业存入银行的各种存款。 ③其他货币资金:企业除库存现金和银行存款以外的资金。例如:外埠存款、银行汇票存款、存 出投资款等 ④交易性金融资产:核算的是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等。首先 是金融资产,其次是为交易目的而持有的。 (没书面 ????????⒉特点:a 有形的能看到实物;b 价值较高;c 使用期限较长。 举例:房子、机器设备、汽车等。 ③累计折旧:指固定资产由于磨损和损耗而转移到产品成本或构成企业费用的那一部分价值。它 是固定资产的备抵科目。当月增加的固定资产当月不提折旧,当月减少的固定资产 当月计提折旧。已提足折旧的固定资产不再提折旧。 计提折旧的方法:平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。 ④固定资产清理:固定资产出售、报废和毁损会用到的科目。第九章讲 ⑤在建工程:企业基建、更新改造等工程所发生的实际支出。工程完工达到预定可使用状态后转 入固定资产。正在进行中的工程,完工时转入固定资产。 ⑥工程物资——企业为在建工程准备的各种物资的实际成本。
⑦无形资产:企业持有的没有实物形态的长期资产的实际成本,包括专利权、非专利技术、商标 权、着作权等。 ⑧累计摊销:核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。为无形资产备抵科目。 ⑨长期待摊费用:指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年) 的各项费用。 ⑩待处理财产损益:第八章讲。 ㈡、负债类 ⒈流动负债 ①短期借款:核算的是企业向银行或者其它金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款。首先 强调是借款,一般核算都是与银行或其他金融机构借入,期限小于等于1年的借款。 ②应付账款:核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供货单位的款项。 ③应付票据:核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出并承兑的商业汇票, ⒉ 修理 ㈤、损益类 ⒈收入性科目 ①主营业务收入:核算的是企业主营业务所带来的收入。 ②其它业务收入:核算的是企业除主营业务收入以外的其它销售或其它业务的收入,如材料销售、 代购代销、包装物出租等收入。 ③投资收益:核算的是企业对外投资所取得的收益或发生的损失。 ④营业外收入:指与企业日常经营活动无直接关系的收入。如罚款收入,资产盘盈收益等。 ⒉费用支出性科目 ①主营业务成本:核算的是企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实 际成本。 ②营业税金及附加:核算的是企业日常经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、城市维护建 设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。注意:不包括增值税。