办税指南外贸企业出口货物退免税申报

外贸企业出口货物退(免)税申报外贸企业出口货物退(免)税申报

办理条件：

已办理出口货物退(免)税认定手续的外贸企业。

按规定应当携带和提交的材料目录：

(一)申报表：

1、《外贸企业出口退税汇总申报表》(一式两联，加盖

公章);

2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》(一式两联，

加盖公章);

3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》(一式两联，

加盖公章)。

(二)装订成册的报表及对应配套凭证：

1、《外贸企业出口退税出口明细申报表》应配套提供以下凭证：

(1)加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专

用)(原件);

(2)外贸企业须在货物报关出口之日(以出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准)起210天内，向退税机关提供经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件)。

★但对有下列情形之一的，自出口业务发生之日起两年内，外贸企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单：

a)纳税信用等级评定为C级或D级;

b)未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;

c)财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时

多次出现错误或不准确情况的;

d)办理出口退(免)税登记不满一年的;

e)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开

增值税专用发票等涉税违法行为记录的;

f)有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他

行为的。

(3)外贸企业签章的出口发票(复印件加盖外贸企业公章);

(4)有代理出口业务的，提供代理出口货物证明(原件)和

对应配套的受托外贸企业的出口货物报关单(出口退税专用)(原件)、出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或中远期收汇证明

(原件);

(5)其他规定的资料，如：

★保税区贸易型企业除(1)、(2)不提供外，还需提供加

盖海关有关实际离境证明章的离境备案清单、外汇收入凭证以及

区外供货企业的出口货物报关单(出口退税专用);

★利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招

标国内外贸易企业中标的机电产品，应提供下列凭证资料：

a)招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》(原件);

b)由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明

正本(原件);

c)中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同、协议(复印件加盖外贸企业公章);

d)中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单(复印件加盖外贸企业公章);

e)销售中标机电产品的普通发票或外销发票(复印件加盖

外贸企业章);

f)中标机电产品用户收货清单(复印件加盖外贸企业章)。

2、《外贸企业出口退税进货明细申报表》应配套提供以

下凭证：

(1)增值税专用发票抵扣联(原件)或经退税机关审定的外

贸企业出口退税进货分批申报单(简称分批单)(原件);

(2)消费税税收(出口货物专用)缴款书(原件)。

(三)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

办理时限：20个工作日

办结告知：《出口退税审核综合结果汇总表》

五、生产企业出口退(免)税申报

办理条件：

已办理出口货物退(免)税认定手续的生产企业

按规定应当携带和提交的材料目录：

(一)申请办理生产企业“免抵退”税正式申报需附单证：

1、加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专

用)(原件);

2、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件);

3、代理出口货物证明(原件);

4、企业签章的出口发票(原件)。

(二)申请办理生产企业“免抵退”税正式申报须附报表：

1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》(一

式三份);

2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(一

式三份);

3、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》

(复印件一份);

4、当期的销售明细账(包括外销)(复印件)。

(三)有进料加工业务的还应填报：

1、《生产企业进料加工登记申报表》(一式三份);

2、《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》(一式

三份);

3、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(一

式三份);

4、《生产企业进料加工贸易免税证明》(一式三份)。

(四)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

办理时限：20个工作日

办结告知：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及电子反馈数据

纳税人减免税申请书

纳税人减免税申请书享受减免税的纳税人，依照法律、行政法规的的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准后享受减免税优惠。大家知道纳税人减免税申请书怎么写吗?下面是小编给大家整理的一些关于纳税人减免税申请书的模板，希望对大家有用。纳税人减免税申请书篇一一、项目名称纳税人申请政策性减免税二、法定依据根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条第三款及财税[20xx]156号文件。三、许可条件 1、符合国家规定条件的国家重点扶持的高新技术企业：拥有核心自主知识产权，同时符合《企业所得税法实施条例》第九十三条规定的条件，并按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业。 2、软件集成电路产业所得税：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大

再生产，投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米或生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品。 3、再生资源企业：按照《再生资源回收管理办法》(商务部令20xx年第8号)第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案;有固定的再生资源仓储、整理、加工场地;通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%;自20xx年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。 4、法律、法规规定其他应享受政策性减免税的行为。四、申请材料 1、企业减免退税申请书; 2、经贸委等相关部门审批材料; 3、各税务管理分局实地核查表; 4、纳税人减免税申请审批表; 5、税务机关规定的其他资料。五、申请受理机关广饶县国家税务局各税务管理分局六、决定机关广饶县国家税务局七、许可程序

外贸企业申报免退税的会计处理

外贸企业申报免退税的会计处理 [摘要] 增值税专用发票是外贸企业出口货物免退税计税依据的主要凭证, 许多内外销兼营企业为了达到既能少缴税又可办理退税的目的，在取得增值税专用发票经认证之后，先用于抵扣进项税额再申报出口免退税的“一票两用”行为,严重违背了现行出口退（免）税政策，是当前税务机关打击和防范出口骗税行为的重点内容。那么，如何分清增值税专用发票抵扣与退税之间的关系以及正确处理会计核算，对企业规避税收风险十分重要。关键词：出口货物；外贸企业免退税;一票两用;会计核算；目前，我国增值税专用发票是通过网上认证系统由企业自行认证，并经过比对相符后实现抵扣进项税额的，外贸企业取得用于申报出口免退税的增值税专用发票，属于增值税进项税额非抵扣凭证，而许多企业在实操中采用先行抵扣进项税额不做转出申报退税，或者对所抵扣的进项税额只做部分转出再申报退税，以及先抵扣进项税额全额再转出申报退税等行为存在一定的税收风险。对此，本文以外贸企业出口货物免退税的会计核算为例，根据会计准则及税法相关规定，对其重点阐述以供外贸企业参考。一、申报免退税会计处理根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第九条第（三）项规定，“外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账户中转出。”这里应包括出口劳务及零税率应税服务。在具体的外贸企业会计核算中，可按照《企业会计准则》和《小企业会计准则》的相关要求进行处理。（一）采购业务的会计处理 1.采购成本核算。在购入货物时,应借记“在途物资”、“库存商品”科目，贷记“银行存款”等科目，为了便于外贸企业划分用于内销或出口货物的核算,建议在“库存商品”明细账下设置“库存商品——出口商品”和“库存商品——内销商品”。 2.进项税额核算。对于购进货物进项税额用于抵扣的,应在“应交税费——应交增值税（进项税额）”项下进行核算。采购货物时，借记“库存商品——内销商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等。但对用于申报出口免退税不能抵扣的进项税额，笔者建议应划分为两种情况进行核算。一是购入货物确定当期用于出口的，其进项税额不能抵扣的直接计入购入货物及接受应税劳务的成本。借记“在途物资”、“库存商品”科目，贷记“银行存款”等科目，而不通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算。同时，为厘清不允许抵扣的进项税额，企业应登记备查，并与《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》中“待抵扣进项税额”各栏相匹配。申报免退税时再将在“库存商品”中核算的进项税额转入有关科目，通过“库存商品”科目转入“生产成本”及“应交税费——应交增值税（出口退税）”。二是购入货物当期不能确认用于出口的，应按照增值税专用发票或海关代征增值税专用缴款书上注明的增值税额，先将进项税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目（只做会计处理不抵扣），在明确用于出口申报免退税时，再将原已

出口货物退免税认定

出口货物退（免）税认定一、业务概述对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后30日内，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）应在代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。二、法律依据《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕031号）《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）三、纳税人应提供主表、份数《出口货物退（免）税认定表》，2份四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料《税务登记证》（副本） 2．需报送的资料（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）（3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件（4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证五、纳税人办理业务的时限要求对外贸易经营者（包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人）应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）的，应在代理出口

外贸企业免税申报操作指南

附件1：外贸企业免税申报操作指南外贸企业发生出口免税申报业务时，应单独进行出口免税申报，即不能与退税申报在同一批进行申报，申报系统操作具体如下：一、免税申报数据录入进入外贸企业退税申报系统后，点击“基础数据采集—免税出口申报数据录入”，如图1所示，进入界面后点击“增加”，录入如下指标：图1 数据项目说明：【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200201。【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...。【记销售日期】含义：记出口销售帐日期。【所属期标识】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记账时间确定，不一定与“所属期”一致。【纳税所属期】含义：“纳税所属期”是指与该笔出口货物相对应的《小规

模纳税人出口货物免税明细表》中的“申报所属期”。【出口报关单】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。【代理证明号】规则：出口代理证明编号+2位项号。【出口商品代码】含义：出口报关单上的商品编码。【原币销售额】含义：外币 FOB 价。【原币汇率】含义：100 外币兑人民币汇率。【人民币销售额】含义：人民币 FOB 价。【美元汇率】含义：100 美元兑人民币汇率。【美元销售额】含义：美元 FOB 价。【免税类型代码】按照免税出口货物劳务业务类型填列对应代码。二、生成预申报数据出口免税业务不需进行预申报，但在系统需生成预申报数据后才能生成正式申报数据，点击“数据加工处理—生成预申报数据”，在弹出的窗口中勾选退免税申报项下的“已用旧设备退税及免税出口申报表”，并输入对应的申报年月，如图2所示，最后点击“确定”生成预申报数据。

5出口退免税会计课后习题-12页精选文档

出口退(免)税会计实训一、单项选择题 1.对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。该办法简称为( )。 A.“免、退” B.“免、抵、退” C.“免、抵” D.“免税” 2.“免、抵、退”税管理办法的适用范围( ) A. 生产企业 B.外贸企业 C.外商投资企业 D.国有企业 3.下列针对出口应税消费品退(免)税的具体形式不正确的是( ) A.出口免税并退税 B.出口免税但不退税 C.出口不免税也不退税 D.出口不免税但退税 4.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退(免)增值税和消费税的是( )。 A.有出口经营权的生产企业 B.无出口经营权的生产企业 C.有出口经营权的外贸企业 D.无出口经营权的一般商贸企业 5.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该货物是属于从价定率征收消费税的，其退税公式为( )。 A.应退消费税税款=出口货物的离岸价×消费税税率 B.应退消费税税款=出口货物的出口价×消费税税率 C.应退消费税税款=出口货物的到岸价×消费税税率 D.应退消费税税款=出口货物的工厂销售额×消费税税率 6.外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：( )。 A.借：其他应收款贷：主营业务成本 B.借：其他应收款贷：营业税金及附加 C.借：其他应收款贷：应交税费——应交消费税 D.借：应交税费——应交消费税

贷：主营业务成本 7.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，给予( )。 A.免税并退税 B.免税但不退税 C.不免税也不退税 D.免税也退税二、多项选择题 1.出口退税货物必须具备四个条件是( ) A.必须属于增值税、消费税征税范围的货物 B.必须是财务上作对外销售处理的货物 C.必须是出口收汇并已核销的货物 D.必须是报关离境出口的货物 2.我国的出口货物政策分为以下三种形式( ) A.出口免税并退税 B.出口免税但不退税 C.出口不免税但退税 D.出口不免税也不退税 3.出口企业应持( ABCD )于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》，申请办理退税登记证。 A.对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件 B.工商营业执照 C.海关代码证书 D.税务登记证 4.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税计算公式为( )。 A.外贸收购不含增值税购进金额×退税率 B.应退税额=(普通发票所列销售金额)÷(1+征收率)×退税率 C.应退税额=增值税专用发票注明的金额×退税率 D.出口货物数量×加权平均单价×退税率 5.下列可以办理出口退还消费税的有( )。 A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品 B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品 C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品 D.外贸企业自营出口应税消费品 6.“免、抵、退”税方法适用于( )。 A.有出口经营权生产企业自营出口

出口退税账务处理的实例分析

出口退税账务处理的实例分析出口货物退(免)税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或者免征间接税的税收措施。我国自20世纪80年代起对出口货物实行了退(免)税政策，此后出口退税政策适时而变几经调整，形成了现行的出口退税政策。出口货物只有在适用既免税又退税的政策时，才会涉及如何计算退税的问题。由于各类出口企业对出口货物的会计核算办法不同，有对出口货物单独核算的，有对出口和内销的货物统一核算成本的。为了与出口企业的会计核算办法相一致，我国《出口货物退(免)税管理办法》规定了两种退税计算办法：第一种办法是“免、抵、退”办法，主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业;第二种办法是“先征后退”办法，目前主要用于收购货物出口的外(工)贸企业。下面笔者对增值税出口退税的计算方法及相关会计处理作一探讨。一、“免、抵、退”税的计算方法及会计处理按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 (一)具体计算方法与计算公式 1.当期应纳税额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额; (2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 2.免抵退税的计算：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额其中(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准; (2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。 3.当期应退税额和免抵税额的计算：

企业申请减免费用报告

企业申请减免费用报告篇一:关于申请减免城市建设配套费的报告关于申请减免城市建设配套费的报告 **市人民政府: 为落实政府旧城镇棚户区改造、加快箭楼及新立地块项目建设步伐，积极响应市政府促进**河南区域的城市建设发展号召，我公司克服全球性经济衰退、国家经济宏观调控对房地产业打压政策等一系列的影响，逆势而上。在各级政府和部门的支持和帮助下，箭楼及新立地块项目正按计划稳步推进。由于我公司与**市政府签订的该项目招商引资协议时约定，箭楼及新立地块红线范围内由我公司全面进行房地产开发，自主规划设计、定价销售，而我公司也是按此协议条件通过认真细致的市场调研、精心测算评估后才作出了投资该地块项目的决策，并且是自担风险、自负盈亏。但政府现在提出，要按成本底价回购约15000平方米左右的上述地块沿滨河西路商业门面，这样一来，将直接导致我 1 公司经济损失达人民币一亿元左右;另外，我公司为减轻政府现有城市配套的压力、提高城市建设现代化品位、也使房地产开发能更好地为经济发展服务，因而在上述地块内进行房地产住宅建设规划的同时还考虑规划建设高品质学校幼儿园、临街停车场、派出所等无偿交给政府，以及规划了可对广大市民群众全面开放的旅游购物、度假酒店、特色餐饮、大型超市、银行邮政、文体卫生、健身休闲、娱乐等**唯一具有时代风格的步行街和商业集群，以及其他商业等一系列城市配套，建成后可拉动经济发展使之成为该区域新的经济增长点，创造拆迁户、失地农民等失业人员很大的就业机

会、并将确保长期增加税收等的政府财政收入，从而保持地方经济稳定持久发展、促进和谐社会建设，为政府实现经济转型、创新发展和民生保障提供了良好的契机。而达到这个目标，投资规模至少亿元以上。上述因素，造成我公司项目成本和资金压力巨大。为确保箭楼及新立地块项目的顺利进行，体现政府对招商引资的外来投资商发展和建设高品位现代城市小区项目的支持、鼓励，提振我公司在**市投资创业、为**人民改善良好居住环境、为**经济发展做贡献的坚定信心，创造政府和企业互利双赢的良好局面，特立报告，恳请市政府考虑企业实际情况减免城市建设配套费为盼～ 2 特此报告～ ****房地产开发有限公司二〇一二年三月二十九日篇二:关于减免排污费的报告关于减免排污费的报告花垣县环境保护局: 我公司于2005年5月成立，主营铅锌矿浮选销售。法人代表:翟智德;控股人:尚同军。现注册资金1000万元。是省民政厅认定的新社会福利企业，证书号为: 43001450002。公司地址:团结镇半坡村。设计规模2450吨/日。公司现有员工268人，残疾员工141人，残疾员工占公司总人数的比例超过50%。2013年生产锌精矿4732.66金吨，生产铅精矿1338.825金吨，实现销售收入5307万元，上缴税费1506万元。2012年8月公司被湘西州银行业协会授予“2011-2012年度湘西银行业信贷诚信企业”称号。2013年5月被县委县人民政府授予2012年度统战工作“先进单位”称号。

生产企业出口退税零申报及免税申报

零申报：一．进入填写数据 1.1 基础数据采集-免抵退数据录入-增值税纳税申报表填写（先填写0）二．生成预审报文件（SCYSB） 1.1 数据处理-生成申报数据-免抵退明细数据-预审报 1.2 进入国税“出口退税模块”上传等10分钟有反馈文件（SCYSBFK） 1.3 进入擎天系统，数据反馈里面读取，浏览，解压，导入，查看反馈，如果没有疑点生成征免税明细（SB文件）三．生成征免税明细（sb文件）（擎天系统插入金税盘），然后导入国税 1.1 数据处理-生成申报数据-征免税明细申报，选择零申报，生成（SB文件）， 1.2 进入国税-通用-出口报表导入，导入增值税表里面 1.3 基础数据采集-免抵退数据录入-增值税纳税申报表填写（修改为正确的数值） 1.4 生成正式申报文件（SCZZSB）,导入国税，数据处理-生成申报数据-免抵退明细数据-正式申报免税申报：一．进入填写数据 1.1基础数据采集-免抵退数据录入-不予免抵退税出口货物劳务（免税）账务处理时：外销开增值税普票，对应的材料进项要转出 1.2 基础数据采集-免抵退数据录入-增值税纳税申报表填写（先填写0）二．生成预审报文件（SCYSB） 1.1 数据处理-生成申报数据-免抵退明细数据-预审报 1.2 进入国税“出口退税模块”上传等10分钟有反馈文件（SCYSBFK） 1.3 进入擎天系统，数据反馈里面读取，浏览，解压，导入，查看反馈，如果没有疑点生成征免税明细（SB文件）三．生成征免税明细（sb文件）（擎天系统插入金税盘），然后导入国税 1.1 数据处理-生成申报数据-征免税明细申报，选择零申报，生成（SB文件）， 1.2 进入国税-通用-出口报表导入，导入增值税表里面 1.3 基础数据采集-免抵退数据录入-增值税纳税申报表填写（修改为正确的数值） 1.4 生成正式申报文件（SCZZSB）,导入国税，数据处理-生成申报数据-免抵退明细数据-正式申报

出口企业出口退税账务处理doc

全省出口退税工作会议材料之九出口企业帐务处理辅导（仅供参考）外贸企业出口退税有关帐务处理按照《出口货物退（免）税管理办法》规定，出口企业出口的货物必须进行财务处理才能办理退税。一、外贸企业涉及出口退税的主要明细帐外贸企业办理出口退税必须设置的明细帐有：库存出口商品帐、自营出口商品帐、应收（付）外汇帐款明细帐、应交税金（增值税）明细帐等：（1）库存出口商品帐：是核算企业盈亏情况的重要帐册，是按商品代码、商品品名、记载数量、金额等设置的明细帐。以购进的出口货物增值税专用发票为做帐依据。商品必须严格按照实际应付的全部款项扣除增值税专用发票上注明的增值税税款，为该商品的进价成本。在货物购进入库时，按照相应的会计分录，在出口商品库存帐各栏目逐栏记录。 2、自营出口销售帐：是核算出口销售的重要依据，必须严格按制度规定向银行办理交单的口径为销售收入。自营出口销售帐是按商品代码、商品品名、销售成本、销售收入、

金额等设置的。以出口企业开具的出口销售发票为做帐依据。在货物报关出口后，必须及时做自营出口销售帐。在自营出口销售帐的贷方反映收入部分，外币金额栏反映出口销售发票的外币金额，折美元金额栏反映美元金额数，人民币金额栏反映出口发票外币金额乘以当日外汇人民币牌价计算的销售收入，此销售收入与实际收汇后用结汇水单上的外汇人民币牌价计算的销售收入之差在“汇兑损益”科目反映，国外发生的运保费冲减自营出口销售收入。自营出口销售帐的借方记出口货物的销售成本，进价栏反映不含税金额，费用栏为国内发生的出口费用，单独设“经营费用“科目的此栏目不反映。余额部分借为亏损，贷为毛利。 3、应收（应付）外汇帐款明细帐：此明细帐是记载企业应收或应付国外客户的出口货款、进口货款、佣金等结算款项，以出口销售发票上所列的出口销售金额为做帐依据，按不同的会计科目反映，如自营出口、自营进口、代理出口、代理进口。如果收汇、付汇商品种类较多的企业还可根据合同号或发票号或客户再分设子目。借方记载企业应收或应付外汇及按汇率折为人民币的金额；贷方记载企业实际收汇的外汇及按汇率折为的人民币金额；余额部分借代表企业未收的外汇，贷为企业多收的外汇。 4、应交税金（增值税）明细帐：外贸企业设置应交税金（增值税）明细帐反映增值税核算缴纳情况。以购进出口

减免税申请书范文

减免税申请书范文第一篇：减免税申请书减免税申请书靖边县地方税税务局乔沟湾税务所：兹有我靖边县曙光保安服务有限公司，地址位于靖边县张家畔镇公安局东二楼，由于我公司营业额是以保安劳务派遣为主营收入，现根据财税中关于营业额问题第十二条税收政策说明我公司应征税额的营业额为全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金的余额。望局领导能给予调整，特向贵局申请。特此请示靖边县曙光保安服务有限公司 20XX年4月23日第二篇：减免税申请书关于要求企业减免税申请书宜黄县国家税务局：兹有宜黄县爱心有限公司，地址位于江西省抚州市宜黄县县内。我公司主经营林木、苗木、盆栽及庭院绿化、园林植物引进、种植、培育和销售的有限责任公司，注册资本为100万元人民币。公司的注册地为江西省抚州市宜黄县县内。公司基地位于宜黄县内，面积共105亩。我公司主要培育的

品种有桂花、茶花等。随着我公司林木、苗木、盆栽及庭院绿化园林植物引进、种植、培育和销售条件增大，特申请政府贵局给予减免增值税和企业所得税500万元全额减免。为悉特此申请申请人：法定代表人签章申请时间：20XX年6月28日第三篇：减免税申请书范本。。经营部减免税款的申请。。区分局：本店由于经营不善，今年以来市场竞争激烈，工作人员极其不稳定，招服务员相当困难，而销价基本持平，使本单位的成本日益增加，再加之店铺资金周转困难，因此，在经营上出现了严重的滑坡，自开业以来一直处于严重亏损状态，现正转让部分店面。由于本人无电子产品经营管理的经验，没有把控好原材料的采购及产品特色和成本的浪费，造成一定的经济损失。为了不损害国家税收利益且又能照顾到个人的经济承受能力，特向贵局申请给予本商铺免征税收的照顾。特此请示，望批准为感。名称：。。经营部负责人：。。

出口货物和服务的退免税

第九节出口货物和服务的退（免）税二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（了解，能力等级2）（6）零税率应税服务增值税退（免）税的计算（P93上方）零税率应税服务增值税免抵退税，依下列公式计算： ①当期免抵退税额的计算：当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率 ②当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=O “当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。【例2-7】（P93）某国际运输公司已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2014年3月实际发生如下业务：（1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。要求：计算该企业当月的退税额。【答案及解析】当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率=60×11%=6.6（万元）当期期末留抵税额15万元>当期免抵退税额6.6万元，当期应退税额=当期免抵退税额=6.6（万元）退税申报后，结转下期留抵的税额为8.4万元。

2.外贸企业出口货物劳务免退税的计算方法【关于免退税的要点归纳】【例题】某外贸公司3月份购进及出口情况如下：（l）第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：7，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为多少？【答案及解析】应退增值税=（500×150+200×148）×15%=15690（元）。【增值税出口退税计算的特殊提示】退税率低于征税率的，计算出的差额部分计入出口货物劳务成本。即：如果退税率等于征税率，出口商可得到全部出口货物的进项税的退还。

完整版外贸企业一般贸易退免税的会计核算

外贸企业一般贸易退（免）税的会计核算一、销售出口货物 1、商品出口（1）出库待运时出口企业业务，储运部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其它出口单证后，应立即开具出库单交由对外运输单位办理出口待运手续。财会部门应根据出库单证，做如下会计分录：借：库存商品——出库待运商品贷：库存商品（2）确认出口收入，凭出口发票做如下分录：借：应收账款贷：主营业务收入（一般贸易出口）（3）结转销售成本借：主营业务成本（一般贸易出口）贷：库存商品——出库待运商品（4）出口收汇时银行收到出口企业全套出口单证经审核无误后，即按规定向国外银行办理收汇或托收手续。银行在收妥外汇后，即按当日现汇买入价折合人民币，开具结汇水单将人民币转入出口企业账户，出口企业据以做如下会计分录：借：财务费用——汇兑损益或手续费银行存款——人民币户贷：应收账款按规定可按一定比例留有美元的企业：借：财务费用——手续费或汇兑损益银行存款（美元，人民币）贷：应收账款 2、支付国外费用（非FOB价成交）（1）国外运费商品装运出口后，出口企业收到对外运输单位收取外币运费单据时，应向外汇银行申请外汇划拨收款单位，做如下会计分录：借：主营业务收入（一般贸易出口）贷：银行存款（2）国外保险费出口企业收到保险公司送来的出口运输保险单或发票以及保险费结算清单时，即应做如下会计分录：借：主营业务收入（一般贸易出口）贷：银行存款（3）国外佣金国外佣金是根据出口合同规定的佣金率为付佣方式进行支付的，付佣方式一般有三种： ①明佣。它是根据成交的价格在出口发票上注明的内扣佣金。在会计上可按出口发票所列货款

企业申报免退税的会计处理

目前，我国增值税专用发票是通过网上认证系统由企业自行认证，并经过比对相符后实现抵扣进项税额的，外贸企业取得用于申报出口免退税的增值税专用发票，属于增值税进项税额非抵扣凭证，而许多企业在实操中采用先行抵扣进项税额不做转出申报退税，或者对所抵扣的进项税额只做部分转出再申报退税，以及先抵扣进项税额全额再转出申报退税等行为存在一定的税收风险。对此，本文以外贸企业出口货物免退税的会计核算为例，根据会计准则及税法相关规定，对其重点阐述以供外贸企业参考。一、申报免退税会计处理根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第九条第（三）项规定，“外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账户中转出。”这里应包括出口劳务及零税率应税服务。在具体的外贸企业会计核算中，可按照《企业会计准则》和《小企业会计准则》的相关要求进行处理。（一）采购业务的会计处理 1.采购成本核算。在购入货物时,应借记“在途物资”、“库存商品”科目，贷记“银行存款”等科目，为了便于外贸企业划分用于内销或出口货物的核算,建议在“库存商品”明细账下设置“库存商品——出口商品”和“库存商品——内销商品”。

2.进项税额核算。对于购进货物进项税额用于抵扣的,应在“应交税费——应交增值税（进项税额）”项下进行核算。采购货物时，借记“库存商品——内销商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等。但对用于申报出口免退税不能抵扣的进项税额，笔者建议应划分为两种情况进行核算。一是购入货物确定当期用于出口的，其进项税额不能抵扣的直接计入购入货物及接受应税劳务的成本。借记“在途物资”、“库存商品”科目，贷记“银行存款”等科目，而不通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算。同时，为厘清不允许抵扣的进项税额，企业应登记备查，并与《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》中“待抵扣进项税额”各栏相匹配。申报免退税时再将在“库存商品”中核算的进项税额转入有关科目，通过“库存商品”科目转入“生产成本”及“应交税费——应交增值税（出口退税）”。二是购入货物当期不能确认用于出口的，应按照增值税专用发票或海关代征增值税专用缴款书上注明的增值税额，先将进项税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目（只做会计处理不抵扣），在明确用于出口申报免退税时，再将原已计入进项税额并已支付的增值税转入有关科目，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”转入“生产成本”及“应交税费——应交增值税（出口退税）”。从税收管理与出口免退税的角度考虑，为防止“一票两用”带来的涉税风险，笔者建议外贸企业购进货物无法明确用于出口或内销的，对进项税额应单独设置“应交税费——应交增值税（出口货物

国家税务总局出口货物退免税实行单证备案管理制度暂行的通知

国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知颁布单位：国家税务总局国税发[2005]199号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为规范外贸出口经营秩序，加强出口货物退（免）税管理，防范骗取出口退税违法活动，国家税务总局决定对出口企业出口货物退（免）税有关单证实行备案管理制度。现将有关事项通知如下：一、出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。出口货物退（免）税有关单证备案说明详见附件1。（一）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；（二）出口货物明细单；（三）出口货物装货单；（四）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。二、备案要求（一）备案可采取两种方式：第一种方式：由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》（见附件2）。第二种方式：由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证管理部门、财务部门等。不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保存，必须存放在企业。但对有下列情形之一的，自发生之日起2年内，出口企业申报出口货物退（免）税后，必须采取第一种方式备案单证：

1.纳税信用等级评定为C级或D级； 2.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的； 3.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的； 4.办理出口退（免）税登记不满1年的； 5.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的； 6.有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。（二）备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。对于第一条所述购销合同，属于一笔购销合同项下多次出口的货物，可在第一次出口货物时予以备案，其余出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。（三）除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁。保存期5年。三、税务机关应督促出口企业建立备案单证的档案管理制度，加强对备案单证的日常管理和核查，并将备案单证管理纳入税收管理员的职责范围。在进行退税审核、退税评估、退税日常检查时，可向出口企业调取备案单证，进行检查。同时，各地税务机关退税部门应在内部设置专职岗位，负责出口企业备案单证的日常检查工作。四、对于出口企业有本通知第二条第二种方式中所述六种情形之一的，税务机关可要求出口企业申报出口货物退（免）税时提供备案单证。对备案单证，税务机关应着重核对以下内容：（一）备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容是否一致。如，是否存在修改出口货物运输单据的问题。（二）备案单证开具的时间、货物流转的程序是否合理。如，是否存在购销合同签定时间与货物运输、报关时间顺序不一致等。（三）出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容是否一致。凡对备案单证核对有疑问的，可暂停退税，将有关情况核实清楚后按规定处理。

出口货物“免、抵、退”税的会计核算

出口货物“免、抵、退”税的会计核算第一节“免、抵、退”税主要会计科目生产企业实行“免、抵、退”税办法，对其出口货物退（免）税的会计核算，根据现行会计制度的规定，主要涉及到“应交税金-应交增值税”和“应收出口退税”会计科目。一、“应交税金——应交增值税”科目的核算内容出口企业（仅指增值税一般纳税人，下同）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税等；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。出口企业应在“应交税金—应交增值税”明细帐中设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 1、“进项税额”专栏，记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2、“已交税金”专栏，核算出口企业当月上缴本月的增值

3、“减免税金”专栏，反映出口企业按规定直接减免的增值税税额。 4、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。 5、“转出未交增值税”专栏，核算出口企业月终转出应交未交的增值税。上述1－5个专栏应在“应交增值税”明细帐的借方核算。 6、“销项税额”专栏，记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 7、“出口退税”专栏，记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税所免抵的税款以及应收的出口退税款。出口货物应收的增值税额以及免抵税额，用蓝字登记；出口货物因计算错误多提的增值税额以及免抵税额，用红字登记。 8、“进项税额转出”专栏，记录出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。对按税法规定不予免征和抵扣的部分，应在作出口成本增加的同时，作“进项税额转

增值税减免税申请书

增值税减免税申请书【第1篇】增值税减免税申请书 ___ 市国家税务局： _______ 限公司，法人代表： ___________ 纳税人识别码： ________ 经营地址： __________ ，主营业务：种植、销售：花卉、苗木；20 度符合《中华人民共和国增值税暂行条例》文件的相关条例规定，符合增值税减免税条件，并能分别核算应税和免税项目, 自—年月日起至—年月申请享受减免税政策, 如无不妥，请温江区国税局给予审批。特此申请。法人代表： _______ （公章） 20 年月日【第2篇】增值税减免税申请书 ___ 国家税务局：我公司是主营________有限责任公司，注册资本为_________ 元人民币。公司的注册地为___________ 际经营地址为____________ 。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品属于免征增值税范围，我公司从事的种植和

养殖在《农业产品征税范围注释》中属于注释所列的农业产品，特提出能够给予减免增值税。特此申请。申请公司：________ 申请日期：________ 纳税人减免税办理需要的手续： 1、营业执照副本复印件； 2、税务登记证副本复印件； 3、申请； 4、土地证； 5、法人及经办人身份证复印件。还要认真填写申请表格。【第3篇】增值税减免税申请书 xx国家税务局： xx新型建筑材料有限公司成立于20 xx年08月xx日，纳税人识别号［内国税］15 xx 235580248 ,现为小规模纳税人，法人代表：康xx,地址位于xxxx镇xx村，注册资本2000万元，总投资2788万元，资金来源全部为自有。我公司主要从事煤矸石烧结砖生产、加工、销售，生产规模为年产6000万块煤矸石烧结砖，该项目对煤矸石进行资源化综合利用，发展循环经济，符合国家的产业政策。 1、产品品种：主要有(240 X115 X90) mm 多孔砖、(240 X 115 X180 ）mm 空心砖两种并可根据市场需求及用户需要，通过调整

增值税减免税申请书.doc

增值税减免税申请书【第 1 篇】增值税减免税申请书 ____市____区国家税务局： ________有限公司，法人代表：，纳税人识别码：，经营地址：，主营业务：种植、销售：花卉、苗木； 20____年度符合《中华人民共和国增值税暂行条例》文件的相关条例规定，符合增值税减免税条件，并能分别核算应税和免税项目，自____年____月____日起至 ____年____月____日申请享受减免税政策，如无不妥，请温江区国税局给予审批。特此申请。法人代表：（公章） 20____年____月____日【第 2 篇】增值税减免税申请书 ____市国家税务局：我公司是主营的有限责任公司，注册资本为______万元人民币。公司的注册地为，实际经营地址为。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品属于免征增值税范围，我公司从事的种植和

养殖在《农业产品征税范围注释》中属于注释所列的农业产品，特提出能够给予减免增值税。特此申请。申请公司： ________ 申请日期： ________ 纳税人减免税办理需要的手续： 1 、营业执照副本复印件； 2 、税务登记证副本复印件； 3 、申请； 4 、土地证； 5 、法人及经办人身份证复印件。还要认真填写申请表格。【第 3 篇】增值税减免税申请书ｘｘ国家税务局：ｘｘ新型建筑材料有限公司成立于20 ｘｘ年08 月ｘｘ日，纳税人识别号[内国税]15 ｘｘ235580248 ，现为小规模纳税人，法人代表：康ｘｘ，地址位于ｘｘｘｘ镇ｘｘ村，注册资本2000 万元，总投资 2788 万元，资金来源全部为自有。我公司主要从事煤矸石烧结砖生产、加工、销售，生产规模为年产 6000 万块煤矸石烧结砖，该项目对煤矸石进行资源化综合利用，发展循环经济，符合国家的产业政策。 1 、产品品种：主要有（ 240 ×115 ×90 ）mm多孔砖、（240×

出口退免税一般流程

出口退免税流程 1、免税基础数据采集——免抵退数据录入——单证不齐——出口货物明细录入贸易性质代码，出口发票号，报关单号21位，出口日期，商品代码，数量，总价，汇率，（进料加工手册号，计划分配率）退税基础数据采集——免抵退数据录入——单证齐全——收齐前期数据录入增值税纳税申报表项基础数据采集——免抵退数据录入——增值税纳税申报表项录入——新增——保存添加新进料加工手册单证证明采集——进料加工贸易管理——进料加工计划分配率录入——根据手册录入，保证计划分配率和系统内的一致。 2、数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——预申报中心，生成SCYSB开头的文件 3、进江苏国税电子税务局，CA登录。出口退税应用，所属期，生产企业预申报，浏览预申报文件上传——SCYSB开头的文件——文件状态变成系统已审核，等待数据反馈 4、生成预审反馈——下载数据——后面有下载图标，点击图标下载——SCYSBFK（文件名）

5、进出口软件——数据反馈——读入反馈数据——免抵退申报反馈——预申报——浏览选中文件包（SCYSBFK）——解压导入数据——查看反馈。 6、如果有错，数量或者日期错误，直接按反馈数据在退税中修改。其他例如报关单、发票号、商品代码、总价等错误，需要进行免税的出口冲减。免抵退数据录入——单证不齐——出口冲减。出口冲减，选中需要修改的那笔，点击冲减，填写红冲发票号，在免税里重做，如果3月份错，4月份发现，就在4月份里开一个红字，一个蓝字的发票，在免税里重新录入就可以了。 7、之后再次进行预申报，直到没有疑点。 8、数据处理——生成申报数据——征免税明细申报，生成SB 开头的文件 9、进入网上报税平台——我要申报——所属期——点击生产企业出口系列表单后面的创建——导入SB文件自动生成10、等增值税报税完成后，进行出口正式申报将增值税纳税申报表项填写完整基础数据采集——免抵退数据录入——增值税纳税申报表项录入——新增——保存数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——正式申报——SCZSSB，电子国税局导入，生产正式申报上传。十分钟后下载回执，打印。

外贸企业如何申报增值税

外贸企业如何申报增值税很多外贸企业会计，不知如何申报一般纳税人增值税申报表。在这里，通过常见的外贸出口企业类型，和大家分享如何申报外贸型企业的一般纳税人增值税申报表。首先，出口企业的出口销售收入是免税的，因此需在国税局进行减免税备案，使网上申报系统出现“货物和劳务优惠政策附列资料”的表格。将出口销售收入金额填列在本表的第33栏“外贸企业出口”。同时，相应的将该笔金额填列在增值税申报表附表（一）—免征增值税货物及劳务销售额明细的第16栏“免税货物的销售额”。附表（一）金额填列后，系统将金额过渡到增值税申报表主表第9栏“免税货物销售额”。这三种表格存在勾稽关系。其次，当月认证的进项税额属于税法规定不允许抵扣的税额，则应填列在增值税申报表附表（二）—待抵扣进项税额第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”。该金额填列后，本期认证的进项税额不会出现在增值税申报表主表第12栏“进项税额”中。这点和常规的进项税额处理方式不同，请留意。需要强调的是，当月认证的进项税额既有用于国内商品销售的又有用于出口商品销售的，则需严格将商品的这两部分进项税额区分开。用于国内商品销售的进项税额仍需认证且抵扣，按照日常申报方式列在增值税申报表附表（二）—申报抵扣的进项税额第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。外贸企业增值税申报表填表注意事项外贸企业实行的是"免退"政策,即免出口环节的增值税，退购进环节的进项增值税，进项退税是“先征后退”。首先170元的进项税额（在认证后申报时）填写在附表二的24（本期认证相附且本期未申报抵扣）和25（期末已认证相符但未申报抵扣）两栏，其实对于外贸企业来说26栏也应该填，但是一般不填也可以通过所以很少有人填。外贸企业销售货物的销售额1800应填写在主表的第9（免税货物销售额）栏，会自动生成在第8（免税货物及劳务销售额）栏，附表一的第十六栏（开具普通发票）也需要填写此笔销售额1800。主表第七栏（免抵退办法出口货物销售额）是生产型出口企业填写的（因为出口企业是“免抵退”的办法），所以外贸企业不需要填写。另外，1、一担咱们的报表的栏次有所不同，那么以文中括号内的文字内容为准填写就可以了。 2、如果是纯外贸企业，没有内销业务，那么销售额一般填写在主表8、9、10三栏和附表一的第16栏。而进项填写在2 3、2 4、2 5、26栏，具体的按照栏次的汉字要求填写就可以，这些数额是累计的，办理退税的时候也不需要减掉，也不需要做进项转出。出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进