财政学各章问题答案

财政学各章问题答案

导论

1.财政学的对象范围和研究范围的联系与区别?

①财政学的研究范围不同于对象范围，它要比对象范围宽泛。

②财政学的对象范围主要是阐述财政学的特有任务，弄清财政学所要探明的特殊矛盾产生、发展、变化的规律；而财政学的研究范围除对象范围外，还需要联系其他方面或学科来加以研究。

2.财政政策与财政制度是否属于财政学的研究对象？

①财政政策是国家为实现一定时期的政治经济任务，在财政方面制定的处理各种财政活动的规则和秩序，是对财政关系的强制规定，它是根据统治阶级利益处理财政活动关系的准绳。

②财政制度是根据党和国家的路线、方针、政策制定的财政工作的依据和规范，即规范财政活动关系的具体形式。

③财政学的研究对象是国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。它不同于财政学的对象范围。

④财政政策、财政制度不属于财政学的研究对象。

3.现代财政学与传统财政学的主差异表现在何处？

①现代财政学认为，传统的财政范畴，如税收、支出、公债、预算等只是财政学主题的一部分，必须跳出财政谈财政。

②现代财政学认为，国家应干预经济，而且财政政策的实施对总体经济活动水平有相当大的影响。

③总之，现代财政学已不限于财政收支管理，更不能限于货币资金管理，而要结合到资源的配置、收入的分配、经济的稳定，从政府和市场的相互作用，从宏观和微观的角度进行研究，甚至有人提出用“公共部门经济学”或“政治经济学”等名称来代替财政学。

4.财政学的研究方法有哪些？

①从本质上来说是马克思主义的唯物辩证法；

②从具体方法来说，包括历史的方法、统计的方法、宏观分析方法和制度分析方法等等，但主要是实证分析、规范分析及其统一。

第一章

1. 财政是如何产生的?

①财政的产生需要两个条件：一个是经济条件，另一个是政治条件。

②经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质基础。

③政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。

2.怎样理解财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴，还是一个政治范畴?

①财政是一个经济范畴。由于社会产品的分配是社会再生产过程中的分配运动，分配关系是生产关系的一个方面，属于经济范畴。财政是以国家为主体所形成的一种分配关系，成为一定社会形态下社会再生产分配环节上一个特殊部分，亦应属于经济范畴。

②财政是一个历史范畴。它不是有了人类社会就存在的，而是社会发展到一定历史阶段的产物；它又将随着国家的消亡而不复存在。

③财政又是一个政治范畴。古今中外，不论何种性质的国家，财政都是作为一定阶级专政国家的分配工具，是为实现国家职能，维护国家机器的正常运转提供财力保证的，所以，它属于政治范畴。

3.怎样理解财政的本质？

①财政的本质是财政的根本属性和内在联系。

②财政本身是具有社会属性的，是自然属性和社会属性的统一。

③就财政的自然属性这一层次来看，说到财政本质，就是指财政与信用、价格、工资、财务等的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性。

④就财政的社会属性这一层次来看，在不同性质的社会中，财政还有着特殊的、反映不同社会性质的差异，如社会主义财政和资本主义财政在反映社会性质方面就有着本质的区别。前者的本质是“取之于民，用之于民”，而后者则是“取之于民，用之于己”。

4.如何认识社会主义财政的“取之于民，用之于民”这一社会特征?

①财政的本质是财政的根本属性和内在联系。

②财政本身是具有社会属性的，是自然属性和社会属性的统一。

③社会主义财政和资本主义财政具有共同的特征，即国家主体性、强制性、无偿性。

④社会主义财政与资本主义财政有着本质的不同，它具有“取之于民，用之于民”的本质特征。

5.怎样认识国家财政与公共财政的关系？

①财政本来就是公共的，如果某类收支活动是私人的（或市场的），就断然不会是财政。

②财政的公共性又是发展的，在不同的政治经济条件下和历史发展的不同阶段，其实现形式和存在范围是不完全相同的。

③只有在市场经济条件下，财政的公共性才真正得到独立、成熟、规范、完全的存在形式——公共财政，亦即市场经济财政。

6.财政分配与生产的相互关系怎样?

①生产决定财政分配；

②生产为财政分配提供对象；

③生产结构决定财政分配结构；

④生产关系的性质决定财政分配的性质。

7.财政分配与工资分配的相互关系表现在哪些方面?

①工资分配影响财政分配,工资增长的速度必然影响到国家财力状况。

②财政分配影响工资分配,国家财力制约着工资增长的规模。

8.财政分配与价格分配为什么有着密切的联系?

①价格分配影响财政分配,价格变动所引起的国民收入再分配必将通过企业、单位的财务成果反映到财政分配上来，并影响财政收支。

②财政分配影响价格分配,财政分配与价格分配有着密切的关系。

9.财政分配与信贷分配之间的相互关系怎样?

①信贷分配影响财政分配；

②财政分配影响信贷分配。

第二章

1. 我国存在市场失灵的主要依据何在？

①市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。

②市场失灵是市场经济这种经济体制在自发运转过程中所存在的问题，社会主义市场经济属于市场经济范畴，同样存在资源配置低效、收入分配不公和宏观经济波动为主要表现形式的市场失灵。

2. 如何全面理解市场经济中的政府作用？

①市场经济中政府的作用既包括以实现社会政治稳定、政府自身存在与发展等为内容的政治作用，又包括以矫正市场失灵为内容的经济作用。市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系。

②矫正市场失灵是市场经济中政府经济作用的边界,具体包括：

A.反对垄断，鼓励竞争；

B.提供公共产品；

C.克服外部性；

D.控制风险和不确定性；

E.促进社会公平；

F.维护经济稳定。

③市场经济中的政府并不是万能的，政府矫正市场失灵的措施也未必一定“灵验”，相反，其经济作用是有限的。主要表现为：A.政府决策失效；B.政府决策执行失效；C.“寻租”的存在。

3. 应当怎样理解政府的行为目标？

①政府的行为目标不是单一的,而是一个递进的目标层级系统，在该目标系统的底部是初级目标，然后是次级目标或中坚目标，然后是终极目标。初级目标着眼于具体的微观问题的解决，是次级目标的媒介；次级目标是终极目标的媒介，从对市场失灵和市场经济条件下政府作用边界的讨论中可以发现政府的次级目标主要是公平、效率与稳定；政府的存在与发展是政府行为的终极目标，它居于在该目标系统的顶端或最后环节。

②政府的次级目标主要包括：公平；效率；稳定。

4．财政是否具有维护国家的职能？

①维护国家的职能是指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。维护国家职能的目标是财政要保证以物质资料支持国家机器或者说政府的存在与发展。

②在市场经济条件下，财政之所以具有维护国家机器存在与发展的功能与职责，主要缘于国家机器的存在与发展需要强大的资金支持。一方面，国家机器在本质上依旧是人的要素与物质的附属物（即物的要素）所构成的，国家机器的运行过程也就是履行国家职能的过程，国

家机器的存在与国家机器的正常运行都需要巨大的资金支持。另一方面，在技术不断进步的条件下，社会成员对国家机器运行质量的需求越来越高，从而将推动国家机器的技术装备水平、国家机器中人的素质不断提高，并需要增加对国家政权建设的投入，这也会对财政分配提出要求。

5. 如何理解财政配置资源、分配收入与稳定经济的三大职能的内涵及其与政府三大目标之间的关系？

（1）财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵

①财政的三大经济职能

配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。

②政府的三大目标：公平、效率、稳定

（2）财政三大职能与政府三大目标的关系。

①通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现政府的效率目标。

②分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现，有利于实现政府的公平目标。

③稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现政府的稳定目标。

6. 你是否认为财政应当具有监督管理的职能并说明理由。

①财政的监督管理职能是指财政具有通过一定方式对财政资金运动进行监督、控制，对财政资金使用效益进行考核分析的功能与职责，其目标是确保财政资金运动能以最小的代价来最大限度地满足公共利益的要求。

②财政的监督管理职能财政的动因是财政活动参与者的有限理性及机会主义倾向所导致的非理性行为。

③财政的监督管理职能不仅是政府自我管理、克服政府失灵的内在需要，而且是也实现民主政治的根本要求。

第三章

1．怎样理解公共产品的基本特征?

①非竞争性：公共产品可以提供给任何人消费，每一消费者的消费并不影响其他消费者的利益，这种消费无需通过竞争来实现。

②非排他性：在国家法律制度的许可范围内，人人均可享受因公共产品的提供带来的任何利益。

③效用的不可分割性：公共产品与社会共同需要密切相关，是出于社会成员的共同利益或国家利益而提供的，这种产品本身就具有社会共同受益和整体消费的特点。

2．分析公平与效率的相互影响？

①经济学所称的效率表现的是投入与产出的关系。公平可以从众多角度来认识，这里将公平规范在经济收入分配中来研究。

②效率与公平具有互动关系。促进社会公平是公共产品实现有效供给时需要考虑的问题。

③评价资源的配置状况对整个社会而言是否最佳，实现良好的经济效率也不是唯一的标准，在不少情况下，还必须考虑社会公平的因素。

3．为什么有必要区别私人产品、公共产品与混合产品？

①私人产品、公共产品与混合产品具有不同性质，应由不同的主体提供。

②区别私人产品、公共产品与混合产品是确定其供给机制，实现三者供给的最大效率的基础。

4．公共产品实现均衡供给的理论分析有何重要意义？

①根据局部均衡理论，任何一种产品的市场均衡产量与价格的确定，是由供给曲线与需求曲线的交点来决定的，如果在这一前提下，社会边际效用与社会边际成本相等，帕累托最优将得以实现。

②公共产品供给的局部均衡分析表现了公共产品供给的实现条件，其基本结论是：

MSB = ∑MBi = MSC (ⅰ=1,2,3,……,n)

上式中，MSB代表社会边际效用，∑MBi代表所有消费者的个人边际效用的总和，MSC代表社会边际成本，社会边际效用与社会边际成本相等，实现了帕累托最优。这种分析已具有根据消费者消费公共产品获得的受益程度来交纳税收的意义。

③林达尔均衡的其基本思想是，如果每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平，但由于消费公共产品“免费搭车”的存在，为保证公共产品供给的最优效率林达尔均衡又提示了应当有一种机制来促进社会各界利益均衡的实现，从而为处理政府征税与公共产品供给的关系提供了一种理论上的依据。

5．公共支出可能产生哪些的效应？试举例说明。

①公共支出可能产生挤出效应、收入和替代效应、分配效应。

②例如：政府的社会福利支出过多可能产生挤出效应。政府为社会提供的社会保障支出越多，社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出；如政府对住房进行补贴时人们不仅可能增加收入，而且可能将节省下来的收入用于其他开支，从而产生替代效应与收入效应；政府通过公共支出改善城市环境，可能使城市的房价房租涨价，居民因此可能付出更多的支出，但房地产商和房主的收入却可能上升，这里公共支出间接地产生了再分配作用。

6．安排财政支出为什么应将量入为出与量出为入原则结合起来？

①财政支出中的量入为出原则的基本含义是指政府应根据一定时期内(通常为一年)的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支基本平衡。这一原则要求从总体上看，体现了一国经济发展水平对财政支出的制约。

②量出为入的含义是指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模。量出为入肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用。

③量入为出与量入为出原则应结合起来考。首先应肯定量入为出是一国实现财政分配的相对稳定，防止财政收支不平衡和因此产生的社会经济问题的最终选择，因此量入为出原则具有普遍的实践意义，是政府安排财政支出必须坚持的基本准则，也是实现量出为入原则的基础。其次，量出为入原则是随着国家社会的发展，以及对政府在资源配置上的重要地位的肯定，为保障必不可少的公共支出的需要而形成的，在现代社会中，只有把量入为出与量出为入的财政支出原则有效地结合起来，才能既避免财政分配的风险，又有利于政府公共职能的实现，因此，二者不可偏废。

7．在财政支出中应怎样实现公平原则?

①财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为促进社会财富分配的相对合理。

②调整财政支出结构和支持对象，建立政府转移支付制度，社会保障制度以及适当的财政补贴制度都是实现社会公平的重要手段。

8．怎样理解财政支出的效益原则？

①财政支出的效益原则首先强调的是宏观经济效益和社会效益，即要求通过公共支出对资源的配置，促进相关部门的发展来影响整个社会经济，使国家宏观经济状况不断得到改善。

②不能忽视公共支出应有的经济效益。对财政支出中可以计算其直接经济效益的部分，仍然应尽可能地提高经济效益。

③确定合理的财政支出结构，讲求厉行节约也是提高财政支出的整体效益的重要组成部分。

第四章

1．怎样理解财政支出的宏观与微观效果？

①财政支出宏观效果的评价可以从一些主要的方面来理解：一是通过财政支出实现了国家的安全，这表现为财政支出能保证国家职能实现的基本需要。二是对社会的稳定发挥了重要的保障作用，这在于通过财政支出较好地解决了社会公共问题、社会成员的收入差距问题、国民的基本生存与福利保障问题。三是通过财政支出对社会经济的可持续发展创造了条件，包括运用财政支出对社会总供需的相对平衡，对就业、物价、国际收支的改善，对国家经济结构的合理化，对科学技术的发展，对环境、资源的保护与合理使用发挥了积极的作用。

②财政支出的微观效果主要表现为通过财政支出给企业、集体、个人带来的直接利益。通过财政支出，影响微观经济主体行为（市场主体），促使生产者能积极使用先进技术，按市场需求进行生产，努力降低成本与节省资源，并引导消费者的行为。

2．坚持财政透明度原则对财政支出效果有何意义？

①财政透明度原则能规范财政收支，提高财政预算质量。

②能加强财政支出管理与控制。

3．怎样进行公共支出的成本—效益分析?

①要全面考查分析公共支出的成本－效益的内容，包括对真实的成本、效益及个人损益、直接与间接的成本与效益、有形与无形的成本与效益、中间与最终的成本与效益、内部与外部的成本与效益的调查测算，并将社会效益作为确定公共支出的主要因素。

②按严格的程序来分析公共支出的成本与效益。一般而言，公共支出成本—效益分析过程应有五个阶段：确定问题；设计分析；收集资料；进行分析；提供成果。在这五个阶段中前三项是必要的准备工作，第四项是实际的成本—效益分析操作，第五项是在分析基础上为公共支出项目提供决策依据。