财务审计报告
2006年度财务审计报告
长城信息产业股份有限公司
审 计 报 告
寅会[2007]1668号 长城信息产业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的长城信息产业股份有限公司财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2006年度的利润及利润分配表、合并利润及利润分配表、现金流量表、合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编
制，在所有重大方面公允反映了贵公司2006年12月31日的合并财务状况以及2006年度的合并经营成果和合并现金流量。
华寅会计师事务所中国注册会计师史绍禹
有限责任公司中国注册会计师张磊
中国·北京二○○七年三月十五日
一、财务会计报表
资产负债表
编制单位：长城信息产业股份有限公司 2006年12月31日 单位：（人民币）元
期末数 期初数
项目
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 272,234,507.19 122,929,556.69 257,290,656.43 128,507,236.44 短期投资 - - - 应收票据 17,814,265.62 5,935,312.00 2,301,248.00 - 应收股利 1,549,729.59 39,294,419.22 1,549,729.59 46,872,210.09 应收利息 - - 应收账款 173,480,659.95 119,778,759.78 226,690,830.21 154,885,670.03 其他应收款 29,848,006.70 57,395,505.39 34,592,603.83 68,011,450.72 预付账款 51,412,904.82 20,515,386.27 50,367,429.31 36,425,700.66 应收补贴款 220,610.09 - - - 存货 210,926,048.12 66,782,790.95 279,044,891.14 114,021,618.19 待摊费用 154,678.95 - 16,863.50 -一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
流动资产合计 757,641,411.03 432,631,730.30 851,854,252.01 548,723,886.13 长期投资：
长期股权投资 273,929,578.30 486,912,000.05 242,004,256.20 441,261,797.67 其中：股权投资差额1,253,851.181,253,851.181,979,122.861,979,122.86 长期债权投资
长期投资合计 273,929,578.30 486,912,000.05 242,004,256.20 441,261,797.67 合并价差
固定资产：
固定资产原价 202,789,344.75 131,387,943.29 265,530,362.35 205,603,457.30 减：累计折旧 90,279,738.42 66,684,917.87 114,343,252.52 97,164,005.13 固定资产净值 112,509,606.33 64,703,025.42 151,187,109.83 108,439,452.17 减：固定资产减值准备 955,011.58 955,011.58 955,011.58 955,011.58 固定资产净额 111,554,594.75 63,748,013.84 150,232,098.25 107,484,440.59 工程物资
在建工程 55,846,290.21 55,154,347.08 36,439,636.27 36,439,636.27 固定资产清理
固定资产合计 167,400,884.96 118,902,360.92 186,671,734.52 143,924,076.86 无形资产及其他资产： - - 无形资产 82,477,998.72 77,283,756.38 84,542,511.33 79,247,898.74 长期待摊费用 1,359,331.40 - 2,068,987.06
其他长期资产
无形资产及其他资产合计 83,837,330.12 77,283,756.38 86,611,498.39 79,247,898.74 递延税项： -
递延税款借项 -
资产总计 1,282,809,204.41 1,115,729,847.65 1,367,141,741.12 1,213,157,659.40流动负债：
短期借款 68,520,000.00 35,000,000.00 135,000,000.00 100,000,000.00 应付票据 31,781,243.00 33,635,000.00 41,754,722.00 45,568,920.00 应付账款 142,479,993.85 86,997,524.30 138,907,807.37 102,869,006.03 预收账款 15,588,828.86 7,108,810.36 34,500,975.11 21,381,065.05 应付工资 6,174,737.66 424,431.00 593,883.34 - 应付福利费 9,362,501.63 2,423,655.24 6,202,738.68 1,311,232.53 应付股利 4,169,666.53 - 2,677,679.32 - 应交税金 10,569,080.82 7,750,330.23 5,831,905.28 5,238,513.18 其他应交款 217,935.11 76,001.58 508,495.44 325,163.49 其他应付款 72,471,744.83 75,738,450.21 22,141,491.09 9,887,687.33 预提费用 76,410.00 - 184,500.00 预计负债
一年内到期的长期负债 2,473,781.61 - 2,293,331.65
其他流动负债
流动负债合计 363,885,923.90 249,154,202.92 390,597,529.28 286,581,587.61 长期负债：
长期借款 -
应付债券 - -
长期应付款 - -
专项应付款 5,450,000.00 5,000,000.00 5,500,000.00 5,200,000.00 其他长期负债
长期负债合计 5,450,000.00 5,000,000.00 5,500,000.00 5,200,000.00 递延税项： -
递延税款贷项 -
负债合计 369,335,923.90 254,154,202.92 396,097,529.28 291,781,587.61 少数股东权益 52,548,868.64 - 46,787,877.99
股东权益：
股本 250,374,780.00 250,374,780.00 276,374,780.00 276,374,780.00 减：已归还投资
股本净额 250,374,780.00 250,374,780.00 276,374,780.00 276,374,780.00 资本公积 545,966,357.00 545,966,357.00 607,376,709.34 607,376,709.34 盈余公积 54,534,572.71 27,776,251.34 47,385,042.92 23,634,762.55 其中：法定公益金 32,251,901.55 23,634,762.55 未分配利润 20,082,865.41 37,458,256.39 -2,039,562.28 13,989,819.90 其中：现金股利
未确认的投资损失 -10,034,163.25 - -4,840,636.13
股东权益合计 860,924,411.86 861,575,644.73 924,256,333.85 921,376,071.79 负债和股东权益合计 1,282,809,204.41 1,115,729,847.65 1,367,141,741.12 1,213,157,659.40 公司法定代表人：聂玉春 公司负责人：李志刚 财务总监：张葵 会计机构负责人：谭敬军
利润及利润分配表
编制单位：长城信息产业股份有限公司 2006年度 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、主营业务收入 588,225,054.62240,688,408.38 577,962,150.77 299,151,297.98 减：主营业务成本 454,039,697.35210,898,603.79 448,296,086.09 267,065,412.22 主营业务税金及附加 -185,774.06 -301,705.87 2,316,128.78 1,464,535.39 二、主营业务利润（亏损以“-”号
填列） 134,371,131.33 30,091,510.46 127,349,935.90 30,621,350.37 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 5,676,456.23 7,007,559.47 7,159,733.43 4,946,950.64 减：营业费用 57,239,876.45 21,840,530.49 60,840,486.54 25,419,267.43 管理费用 85,309,425.21 39,940,590.92 89,690,195.23 37,440,185.83 财务费用 7,138,652.74 3,529,178.07 7,555,964.12 4,669,975.27 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -9,640,366.84 -28,211,229.55 -23,576,976.56 -31,961,127.52 加：投资收益（亏损以“-”号填列） 31,925,322.10 55,402,394.25 -55,894,917.47 -44,112,413.80 补贴收入 6,636,148.55 1,467,607.84 4,301,106.08 1,181,607.49 营业外收入 2,966,972.22 155,150.00 113,783.87 30,847.49 减：营业外支出 1,578,555.16 957,619.59 4,185,268.36 2,089,421.75 四、利润总额（亏损以“-”号填列） 30,309,520.87 27,856,302.95 -79,242,272.44 -76,950,508.09 减：所得税 3,555,039.61 246,377.67 2,913,723.63 139,836.08 少数股东损益 2,676,050.90 - 787,028.91 加：未确认的投资损失本期发生额 5,193,527.12 - 3,540,985.80
五、净利润（亏损以“-”号填列） 29,271,957.48 27,609,925.28 -79,402,039.18 -77,090,344.17 加：年初未分配利润 -2,039,562.2813,989,819.90 -103,212,610.04 -91,638,014.05 其他转入 182,718,178.12 182,718,178.12六、可供分配的利润 27,232,395.2041,599,745.18103,528.9013,989,819.90 减：提取法定盈余公积 5,769,033.532,760,992.53 2,143,091.18
提取法定公益金 -
七、可供投资者分配的利润 21,463,361.6738,838,752.65-2,039,562.2813,989,819.90 减：应付优先股股利 -
提取任意盈余公积 1,380,496.261,380,496.26 -
应付普通股股利 - 转作资本（或股本）的普通股股利 -
八、未分配利润 20,082,865.4137,458,256.39-2,039,562.2813,989,819.90利润表（补充资料）
1．出售、处置部门或被投资单位所得收益
2．自然灾害发生的损失
3．会计政策变更增加（或减少）利润总额
4．会计估计变更增加（或减少）利润总额
5．债务重组损失
6．其他
公司法定代表人：聂玉春 公司负责人：李志刚 财务总监：张葵 会计机构负责人：谭敬军
现金流量表
编制单位：长城信息产业股份有限公司 2006年度 单位：（人民币）元
本期
项目
合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售产品、提供劳务收到的现金 679,960,377.87 299,445,917.76 收到的税费返还 4,716,053.18 1,111,641.50 收到的其他与经营活动有关的现金 25,007,250.18 39,610,710.57 现金流入小计 709,683,681.23 340,168,269.83 购买商品、接受劳务支付的现金 475,919,705.15 263,471,711.97 支付给职工以及为职工支付的现金 59,551,869.16 21,078,035.03 支付的各项税费 27,664,297.20 9,980,826.52 支付的其他与经营活动有关的现金 90,300,120.44 16,126,090.65 现金流出小计 653,435,991.95 310,656,664.17 经营活动产生的现金流量净额 56,247,689.28 29,511,605.66 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 - - 取得投资收益所收到的现金 - 28,370,211.72 处置固定资产、无形资产和其他长期资
产所收回的现金净额 201,500.00 188,000.00 收到的其他与投资活动有关的现金 - - 现金流入小计 201,500.00 28,558,211.72 购建固定资产、无形资产和其他长期资
产所支付的现金 18,177,018.00 9,524,062.06 投资所支付的现金 60,000.00 10,563,971.54 支付的其他与投资活动有关的现金 - - 现金流出小计 18,237,018.00 20,088,033.60 投资活动产生的现金流量净额 -18,035,518.00 8,470,178.12 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 8,069,302.40 - 借款所收到的现金 101,620,000.00 65,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 48,400,000.00 29,000,000.00 现金流入小计 158,089,302.40 94,000,000.00 偿还债务所支付的现金 168,100,000.00 130,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现
金 9,952,642.14 4,399,013.75 支付的其他与筹资活动有关的现金 3,304,980.78 3,160,449.78 现金流出小计 181,357,622.92 137,559,463.53 筹资活动产生的现金流量净额 -23,268,320.52 -43,559,463.53
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 14,943,850.76 -5,577,679.75 公司法定代表人：聂玉春 公司负责人： 李志刚 财务总监：张葵 会计机构负责人：谭敬军
现金流量表补充资料
项 目 合并数 母公司
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 29,271,957.48 27,609,925.28 加：计提的资产减值准备 18,961,629.63 9,484,017.43 固定资产折旧 16,496,507.34 9,562,988.47 无形资产摊销 2,806,960.61 1,964,142.36 长期待摊费用摊销 1,425,655.66 - 待摊费用减少（减：增加） -137,815.45 - 预提费用增加（减：减少） -108,090.00 - 处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失（减：收益） 722,112.43 724,941.40 固定资产报废损失 64,441.77 53,432.77 财务费用 7,451,105.10 4,429,013.75 投资损失（减：收益） -31,925,322.10 -55,402,394.25 递延税款贷项（减：借项） - - 存货的减少（减：增加） 16,932,809.55 5,681,261.37 经营性应收项目的减少（减：增加） 27,364,567.52 39,337,894.37 经营性应付项目的增加（减：减少） -30,561,354.04 -13,933,617.29 未确认投资损失 -5,193,527.12 - 少数股东损益 2,676,050.90 - 经营活动产生的现金流量净额 56,247,689.28 29,511,605.66 2．不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 272,234,507.19 122,929,556.69 减：现金的期初余额 257,290,656.43 128,507,236.44 加：现金等价物期末余额
减：现金等价物期初余额
现金及现金等价物净增加额 14,943,850.76 -5,577,679.75
编制单位：长城信息产业股份有限公司（合并）
本年转回数
年末余额 项目 年初余额 本年增加数
资产价值回升转回数其他原因转出数
一、资产减值准备合计 146,164,683.2018,961,629.63 13,594,455.5921,026,344.90 130,505,512.34 （一）坏账准备 45,651,645.67 784,658.4811,346,496.03 35,089,808.12 其中：应收账款 25,554,509.70 -96,257.48 4,346,496.03 21,111,756.19 其他应收款 20,097,135.97 880,915.96 7,000,000.00 13,978,051.93 （二）短期投资跌价准备 -
其中：股票投资 -
债券投资
（三）存货跌价准备 22,817,190.55 18,176,971.15 5,870,339.07 35,123,822.63 其中：库存商品 9,248,127.50 5,505,534.92 5,870,339.07 8,883,323.35 原材料 10,672,449.03 7,082,744.92 17,755,193.95 （四）长期投资减值准备 70,812,335.58 13,594,455.59 57,217,879.99 其中：长期股权投资 70,812,335.58 13,594,455.59 57,217,879.99 长期债权投资 -
（五）固定资产减值准备 955,011.58 955,011.58 其中：房屋、建筑物254,318.14 254,318.14 机器设备 608,434.29 608,434.29 （六）无形资产减值准备 1,908,315.00 1,908,315.00 其中：专利权 1,908,315.00 1,908,315.00 商标权 -
（七）在建工程减值准备4,020,184.82 3,809,509.80 210,675.02 （八）委托贷款减值准备 - -公司法定代表人：聂玉春 公司负责人： 李志刚 财务总监：张葵 会计机构负责人：谭敬军
编制单位：长城信息产业股份有限公司（母公
司）
本年转回数
项目 年初余额 本年增加数
年末余额
资产价值回升转回数其他原因转出数
一、资产减值准备合计 121,833,935.45 9,484,017.43 13,594,455.59 11,875,171.00 105,848,326.29 （一）坏账准备 26,784,440.65 935,513.88 2,195,322.13 25,524,632.40 其中：应收账款 13,875,786.42 416,247.84 2,195,322.13 12,096,712.13 其他应收款12,908,654.23 519,266.04 13,427,920.27 （二）短期投资跌价准备 - 其中：股票投资 - 债券投资
（三）存货跌价准备 19,261,962.82 8,548,503.55 5,870,339.07 21,940,127.30 其中：库存商品 8,201,102.69 4,043,289.79 5,870,339.07 6,374,053.41 原材料 9,381,729.97 696,177.55 10,077,907.52 （四）长期投资减值准备70,812,335.58 13,594,455.59 57,217,879.99 其中：长期股权投资70,812,335.58 13,594,455.59 57,217,879.99 长期债权投资 - （五）固定资产减值准备 955,011.58 955,011.58 其中：房屋、建筑物 254,318.14 254,318.14 机器设备 608,434.29 608,434.29 （六）无形资产减值准备
其中：专利权
商标权 -
（七）在建工程减值准备 4,020,184.82 3,809,509.80 210,675.02
（八）委托贷款减值准备 -公司法定代表人：聂玉春 公司负责人： 李志刚 财务总监：张葵 会计机构负责人：谭敬军
会计报表附注
注释一、公司基本情况
1、公司设立情况
长城信息产业股份有限公司（以下简称本公司）系1997年3月经湖南省证监会湘证监字[1997]15号文及湖南省人民政府湘政函（1997）85号文批准，由中国长城计算机集团公司、湖南电子信息产业集团有限公司、邵阳电源总厂和北京建银电脑公司等四家企业共同发起而设立，经中国证券监督管理委员会“证监发字[1997]339”号文批准，于1997年6月17日向社会公众公开发行人民币普通股（A股）股票4500万股，并于同年7月4日在深圳证券交易所挂牌上市交易。同年6月27日经湖南省工商行政管理局依法核准登记注册，注册资本12513万元。注册地：湖南省长沙市雨花路161号。
根据湖南省证监会1998年9月30日湘证监（1998）97号文批复，本公司以1997年度末总股本12513万股为基数，向全体股东每10股送红股2股，同时，用公积金转增股本，每10股转增5股；1999年9月9日，中国证券监督委员会以证监公司字[1999]92号文批准公司向全体股东配售13653780股;经中国证监会以证监发行字[2001]70号文核准,本公司于2002年4月5日向流通股股东增发50000000股。送红股、转增股本、配股及增发后，本公司注册资本变更为276,374,780.00元。企业法人营业执照注册号4300001000690。
经公司2004年度股东大会审议通过，报国家工商行政管理总局核准，湖南省工商行政管理局登记，从2005年6月起本公司名称由“湖南计算机股份有限公司”变更为“长城信息产业股份有限公司”，股票简称由“湘计算机”变更为“长城信息”，股票代码不变.
根据财政部财企[2001]481号文，湖南电子信息产业集团有限公司将其原持有的本公司4372.478万股国有法人股（占总股本的15.82%）转让给湖南省信托投资公司持有。
根据财政部财企[2001]282号文，湖南邵阳电源总厂将其原持有的本公司895.9万股国有法人股（占总股本的3.24%）转让给湖南计算机厂有限公司持有。
2006年经国务院资产监督管理委员会以国资产权[2006]548号文件的批准，根据公司股权分置改革方案、股东大会决议和修改后章程的规定，本公司减少了注册资本人民币26,000,000.00元，减少了资本公积60,944,000.00元。公司以闲置积压的低效实物资产包括固定资产、在建工程、应收款项、存货共计86,946,748.19元，冲抵中国长城计算机集团公司持有计价为86,944,000.00元的26,000,000本公司股份，所抵股份总价款与抵股资产
产生的差额2,748.19元由长城计算机集团以现金支付。抵股资产包括固定资产原值49,965,505.45元，累计折旧21,644,098.76元，在建工程7,930,001.01元，在建工程减值准备3,809,509.80元，应收账款16,232,786.76元，应收账款坏账准备4,346,496.03元，其他应收款10,000,000.00元，其他应收款坏账准备7,000,000.00元，库存商品8,075,513.58元，产成品30,803,887.81元，存货跌价准备5,870,339.07元，应交税金—增值税销项税额为6,609,498.24元。同时根据股权分置改革方案，非流通股东中国长城计算机集团公司、湖南省信托投资有限责任公司、湖南计算机厂有限责任公司和银建科技发展中心已其持有的部分股份向流通股东送股25,200,000.00元，分别为中国长城计算机集团公司送股4,373,897.00股、湖南省信托投资有限责任公司送股16,415,856.00股、湖南计算机厂有限责任公司送股3,363,531.00股、银建科技发展中心送股1,046,716.00股。股改完成后公司的注册资金为250,374,780.00元,中国长城计算机集团公司出资为人民币50,529,103.00元，占注册资本的20.18%，湖南省信托投资有限责任公司出资为人民币27,308,924.00元，占注册资本的10.91%，湖南计算机厂有限责任公司出资为人民币5,595,469.00元，占注册资本的2.23%，银建科技发展中心出资为人民币2,788,000.00元，占注册资本的0.70%，社会公众股出资165,200,000.00元，占注册资本的65.98%。上述事项经由湖南开元有限责任会计师事务所于2006年7月7日出具了开元所内验字（2006）第011号的验资报告。
本公司经营范围：开发、生产、销售中西文字符图形终端、网络终端、金融机具、通讯产品、机电一体化产品及成套、商用电子设备、信息化产品、新型化学电源产品以及其它电子产品及设备; 投资兴办实业,高新技术产业投资,投资信息咨询,国内商业、物资供销业;挠性电路板装配以及相关电子产品的研发、生产、销售业务；研发、生产经营、出口金融电子交易终端设备（金融POS机）；经营三级资质房地产开发、房屋装饰装修；经销建筑材料、楼宇智能化工程、电子信息产品及系统集成、国家政策允许的其他商贸产品。
注释二、公司的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计制度
本公司执行企业会计准则、《企业会计制度》及其他有关准则、制度和补充规定。
2、会计年度
本公司采用公历年制，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本公司采用权责发生制记账基础，资产计价原则采用历史成本法。
5、外币业务核算方法
本公司会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本位币记账。期末外币账户余额，均按期末市场汇价（中间价）折合本位币进行调整，由此产生的差额，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
6、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、短期投资核算方法
（1） 本公司对购入能随时变现，并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资确认为短期投资。
（2） 短期投资计价及收益确认方法：本公司短期投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费和相关费用）扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息入账。处置短期投资时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。
（3） 短期投资跌价准备的确认标准、计提方法：本公司对持有的短期投资期末采用成本与市价孰低计价，并按单项短期投资的市价低于成本的差额分别计提短期投资跌价准备，并计入当期损益，如已计提短期投资跌价备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。
8、坏账核算方法
（1） 根据公司董事会决议，本公司坏账损失采用备抵法核算。
（2） 坏账损失的核算方法及坏账准备的计提方法和计提比例：本公司坏账损失的核算采用备抵法。应收账款根据期末余额按账龄分析法计提坏账准备，计提比例为：账龄在1年以内的，按期末余额的5%计提；账龄在1至2年内的，按期末余额的10%计提；账龄在2-3年内的，按期末余额的20%计提；账龄在3年以上的，按期末余额的30%计提；其他应收款根据期末余额的5%计提坏账准备。同时，每期期末在对大额应收款项相关债务单位的实际财务状况、现金流量和相关信息进行综合分析的基础上，对那些确认为收回困难较大的应收款项采用个别认定法，加大坏账准备计提比例，直至按全额提取坏账准备。
（3） 坏账的确认标准：
① 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。
② 债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。
以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。
9、存货核算方法
（1） 存货分类：本公司存货主要包括原材料、辅助材料、在产品、产成品、库存商品、自制半成品、包装物、低值易耗品等；
（2） 存货盘存制度：本公司存货采用永续盘存制。
（3） 存货取得和发出的计价方法：
a. 原材料按实际成本进行日常核算；
b. 低值易耗品按取得时的实际成本计价，发出领用时采用分次摊销法摊销；
c. 产成品按实际成本核算，发出产成品采用加权平均法。
（4） 存货跌价准备的确认标准及计提方法：
当存在以下一项或若干项情况时，将存货的账面价值全部转入当期损益,一次性予以核销：
① 已经霉烂变质的存货；
② 已经过期且无转让价值的存货；
③ 生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；
④ 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备：
① 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；
② 使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格；
③ 因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；
④ 因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；
⑤ 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。
本公司由于上述原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本低于可变现净值差额提取存货跌价准备，计入当期损益。
10、长期投资核算方法
（1） 长期股权投资
本公司对外长期投资，按实际支付的价款计价，占被投资单位有表决权资本总额的20%以上(含20%)，或虽投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算；占被投资单位有表决权资本总额的20％以下或虽投资达到20%以上但不具有重大影响的，采用成本法核算。
初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，其摊销期限为合同规
定了投资期限的，按投资期限摊销；合同未规定期限的，按不超过10年的期限摊销。初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，计入资本公积-股权投资准备。
（2） 长期债权投资
长期债权投资按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费等附加费用以及应付利息后作为实际成本，实际成本与债券面值的差额作为溢价或折价在债券存续期内按直线法摊销。
（3） 长期投资减值准备的确认标准和计提方法
对有市价的长期投资存在下列情形的，应计提减值准备：
① 市价持续２年低于账面价值；
② 该项投资暂停交易１年或１年以上；
③ 被投资单位当年发生严重亏损；
④ 被投资单位持续２年发生亏损；
⑤ 被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。
对无市价的长期投资存在下列情形的，应计提减值准备：
① 影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化；
② 被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；
③ 被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争力，从而导致财务状况发生严重恶化；
④ 有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。
本公司对因上述情况导致长期投资可收回金额低于其账面价值，且这种降低价值在可预见的未来期间内不可能恢复的，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。
11、固定资产计价、折旧方法及固定资产减值准备的确认标准及计提方法
（1） 固定资产的标准为：对使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器设备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、量具工具及不属于生产经营主要设备的物品，其单位价值在2,000元以上，使用年限在二年以上者列入固定资产。
（2） 固定资产计价方法为：固定资产按实际成本计价。
（3） 固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、专用设备、运输工具、其他；
（4） 固定资产折旧采用直线法计提折旧，按各类固定资产的原值和预计的使用年限扣除残值确定其折旧率，分类折旧年限、折旧率、预计残值率如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 预计残值率（%） 房屋建筑物 40 2.4 4
通用设备 8-20 12-4.8 4
专用设备 8 12 4
运输工具 10 9.6 4
其他 8 12 4
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，该项固定资产的折旧率和折旧额的确定方法，按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
（5） 固定资产减值准备的确认标准及计提方法为：期末按固定资产账面净值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，计入当期损益。固定资产减值准备按单项资产计提。根据对固定资产的使用状况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按估计减值额计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备为：
① 长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤ 其他实质上已经不能给公司带来经济利益的固定资产。
12、在建工程核算方法
（1） 在建工程按实际成本计价，与购建固定资产有关的专项借款利息及外币折算差额在固定资产交付使用或完工之前计入在建工程成本，在固定资产交付使用后发生的，计入当期财务费用。所建造的固定资产达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产；在办理竣工决算后，按决算价格调整固定资产账面价值。
（2） 在建工程减值准备的计提方法：公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。
计提在建工程减值准备主要考虑因素如下：
① 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③ 其他足以证明在建工程已经发生减值准备的情况。
13、借款费用的核算方法
（1） 为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用，在符合以下条件时，予以资本化:
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2） 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
其他借款利息、折价或溢价的摊销费用和汇兑差额均于发生当期确认为费用，直接计入当期费用。
（3） 借款费用资本化及金额的计算方法
每一会计期间的利息资本化金额根据至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数和资本化率计算确定。但利息和折价或溢价摊销的资本化金额不超过当期专门借款实际发生的利息和折价或溢价的摊销金额。
14、无形资产核算方法
（1） 无形资产计价方法为：按实际成本计价。
（2） 摊销方法：在受益期内平均摊销，不能确定受益期的按十年摊销。
（3） 无形资产减值准备的计提：每年年度终了检查各项无形资产预计给企业带来未来的经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，计提减值准备，并计入当期损益。
当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形资产的减值准备：
① 某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；
② 某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
③ 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④ 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
无形资产减值准备按单项计提。
15、长期待摊费用摊销方法
本公司在筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益；固定资产大修理支出，在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资产改良支出，在租赁使用年限与租赁资产尚可使用年限孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。
16、应付债券的核算
应付债券按实际收到的款项记账，债券溢价或折价在债券存续期按直线法摊销，债券利息按权责发生制计提或摊销。
17、收入确认原则
（1） 销售商品
在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品相关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
（2） 提供劳务
在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的凭据时确认收入实现。
（3） 让渡资产使用权
发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量。
18、所得税的会计处理方法
本公司采用应付税款法进行所得税的核算。即按照当期计算的应缴所得税额确认为当期所得税费用的方法。
19、合并会计报表的编制方法
本公司将投资持有50%以上权益性资本的公司纳入合并会计报表范围。本公司合并会计报表根据《合并会计报表暂行规定》及其相关规定，以母公司和纳入合并范围的子公司的会计报表及其他有关资料为依据，在合并、抵消往来款项、重大交易等有关项目的基础上，合并各项目数额予以编制。
纳入合并会计报表范围的子公司的会计制度如与本公司不一致，在合并会计报表时已将其按《企业会计制度》进行调整。
本公司对以外币作为记账本位币的子公司的会计报表按照下列原则将会计报表各项目的金额折算为记账本位币，并以折算后的会计报表编制合并会计报表。
（1）资产负债表
a. 所有资产、负债类项目均按决算日的市场汇价折算为记账本位币；
b. 所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生当日的市场汇价折算为
记账本位币；
c.“未分配利润”项目按折算后的利润及利润分配表中该项目的金额列示；
d. 折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报
表折算差额，在“未分配利润”项目下单独列示。
（2）利润及利润分配表
a. 利润及利润分配表有关反映发生额的项目按照当年度的平均汇率折算为记账本位
币；
b. 利润分配表中“净利润”项目按折算后利润表中该项目的金额列示；
c. 利润分配表中“年初未分配利润”项目，按上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；
d. 利润分配表中“未分配利润”项目，按折算后的利润分配表中其他各项目的金额计算列示。
（3）现金流量表
现金流量表所有项目均按资产负债表日的市场汇价折算为记账本位币。
注释三、税项
税 种 税 率 计 税 依 据
增值税 17%、3% *
硬件、软件销售额（军工产品免征增值税）
营业税 5% 转让计算机软件所有权销售额
城建税 7% 、1% 增值税、营业税征收额 教育费附加
5%、3%
增值税、营业税征收额
1、根据财政部、国家税务总局、海关总署财税（2000）25号规定，自2000年6月24日起至2010年底前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。且所退税款不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
2、所得税： 根据国家税务总局财税字（94）001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的规定，本公司从1999年6月起按15%缴纳所得税。
3、其他税项按国家和地方有关规定计缴。
注释四、控股子公司及合营企业
1、 纳入合并会计报表范围的控股子公司
持股比例 主营业务
公司名称 法定代表人 注册资本 实际投资额 直接 间接
湖南湘计视讯信息科
技股份有限公司 蒋爱国 5000万 4750万 95.00% 计算机软、硬件研究、开发、生产、销售
深圳市湘计长岛电脑设备有限公司 蒋爱国 1000万 800万 80.00% 计算机外部设备、终端设备的生产、开发及销售
长沙湘计华湘计算机
有限公司 朱皖 200万 80万 40.00% 计算机、办公自动化及配套智能仪表的开发、推广
长沙湘计新星计算机系统有限公司 戴湘桃
1000万
750万
75.00%
软件、开发及维护、计算机网络工程及设计、开发及维护 上海湘计浦江科技有
限公司 张孜 200万 180万 90.00%
计算机软硬件、系统工程及通讯领域内的科技咨询、技术开发、服务及相关产品销售、电子产品、视听设备的销售 长沙长远电子信息技
术有限公司
杨林
1000万 900万 90.00%
计算机系统、计算机设备、多媒体技术的开发、销售；电子
产品、机电产品的经销 意中希诺达国际商用设备有限公司
蒋爱国 168万美元 110.88万美元
66.00%
计税和非计税收款机ECR/POS 与相应商用电子设备的开发、生产，商业电子系统工程软件开发
长沙恒昌机电科技有
限公司
李巧云 500万 375万 75.00%
燃油税控装置、税控加油机、油站信息管理系统、机电应用产品的开发、生产与销售、机械设计、制造、加工和服务。长沙博路通信息技术
有限公司
蒋爱国 1080万 1000万 92.59%
电子与通信设备（不含卫星接、发、收设备）、网络软件的研制、开发、生产和销售；大型系统集成项目的承接及服务。
上海湘计长江信息设
备有限公司
戴湘桃 7000万 5950万 85.00%
计算机及计算机外部设备领域内的四级服务，计算机及外部设备软件硬件产品的产销 长沙湘计海盾科技有
限公司
蒋爱国 1600万 1280万 80.00%
抗恶劣环境计算机主机、显示设备、电子设备、通信产品（不含卫星接发收设备）系统集成及工控产品的研究、开发、生产、销售及相关的技术服务 深圳市泰富投资有限
公司 高雷 3000万 3000万 90.00% 10.00%
投资兴办实业,高新技术产业投资,投资信息咨询,国内商业、物资供销业
湖南凯杰科技有限责
任公司 李志刚 500万美元 325万美元 65.00% 挠性电路板装配以及相关电子产品的研发、生产、销售业务
深圳普士科技有限公
司
高雷
1000万
700万元
40.00%
30.00%
研发、生产经营、出口金融电子交易终端设备（金融POS 机）
2、 未纳入合并会计报表范围的控股子公司
持股比例 公司名称 法定代表人 注册资本 实际投资额 直接 间接 主营业务
邵阳宝庆海量电源有限责任公司 高雷
627万
527万
84.00%
生产经营蓄电池产品、蓄电池生产设备长城泰富房地产开发有限公司
李巧云 1000万 1000万90.00%10.00%
经营三级资质房地产开发、房屋装饰装修；经销建筑材料、楼宇智能化工程、电子信息产品及系统集成、国家政策允
许的其他商贸产品。
说明：1、邵阳宝庆海量电源有限责任公司系非持续经营且所有者权益为负数的公司，故本年度未纳入本公司合并范围。
2、长城泰富房地产开发有限公司尚未正常经营，处于筹建期，故本年度未纳入本公司合并范围。
3、 合并会计报表范围的变化说明 本公司本年度合并范围未发生变化
4、 被购买子公司情况： 无。
5、被出售子公司情况：
无。
注释五、合并会计报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 2006.12.31 2005.12.31
现金 74,791.30 218,741.15银行存款 219,371,091.35 194,972,699.07 其他货币资金 52,788,624.54 62,099,216.21 合 计 272,234,507.19 257,290,656.43
2006.12.31 2005.12.31 项 目
原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币
现金
人民币 23,277.31-119,978.27美元 6,597.00 7.808751,513.9912,222.548.0702 98,638.34欧元 - -13.009.5797 124.54小计 74,791.30218,741.15
银行存款
人民币 211,264,027.82191,910,191.63美元 878,001.88 7.80876,856,053.28211,526.148.0702 1,707,058.26欧元 29.08 10.2665298.5518,060.579.5797 173,014.84澳元 203,040.91 6.15991,250,711.70199,982.13 5.9127 1,182,434.34 小计 219,371,091.35194,972,699.07其他货币资金
人民币 52,775,176.94 52,775,176.9458,861,672.53美元 1,722.13 7.808713,447.60401,172.678.0702 3,237,543.68小计 52,788,624.5462,099,216.21合 计 272,234,507.19222,789,697.20257,290,656.43注1:银行存款中有1,020,000.00元被冻结，其他货币资金均为为开具信用证、银行汇票等业务的保证金。
2、应收票据
（1） 应收票据
项 目 2006.12.31 2005.12.31银行承兑汇票 7,356,893.62 450,398.00商业承兑汇票 10,457,372.00 1,850,850.00合 计 17,814,265.62 2,301,248.00
3、应收股利
被投资单位 2006.12.31 2005.12.31 北京长软立德信息技术有限公司 1,549,729.59 1,549,729.59
财务审计申请书范文
财务审计申请书范文 财务审计和绩效审计本质是具有独立性的经济监督活动,审计是 伴随生产力的发展、两权分离和经济责任关系的深化而产生的,归根 到底是一种基于经济监督的需要而产生的一种监督活动;下面是有财 务审计申请书，欢迎参阅。 某某人民法院: 申请人诉XX诉讼一案(2003)京民字第22号，因申请人与XX在 北京市盘龙云海计算机科技有限公司所占股权的价值不能得到确认，故恳请贵院委托相关审计单位对该公司的财务进行审计。 申请人：小丽 申请时间：20xx年x月x日 申请人:xxx，男，x年x月x日出生，现住x路，x小区x号楼 x单元x号。 申请事项:对a公司自xx年x月x日至xx年x月x日经营xx的财务状况及利润数额进行审计。 事实和理由: 申请人与a公司于xx年x月x日就合作开发xx事宜达成协议，并签订有《联营协议书》，申请人依约投资人民币x万元。xx年x 月，a公司擅自将xx对外承包，收取费用，致使联营体无法进行生 产经营。几经诉讼，现申请人已与a公司达成执行和解协议，和解 协议约定原联营协议书于xx年x月x日终止履行，但未对联营体联 营期间的账目进行结算。 xx年x月x日至xx年x月x日，即申请人与a公司联营期间双 方就开发xx的收入应当按原《联营协议书》第x条的约定五五分成。为了查清事实，申请人特向贵院申请对a公司自xx年x月x日至 xx年x月x日经营xx的财务状况及利润数额进行审计，望准予。
此致 xx人民法院 申请人:xxx xx年x月x日 xxxxx审计局： 党的以来，农村经济突飞猛进的向前发展，尤其我们xx乡xx村多种经营并进，农工商工业产值大幅度增加，由于上层管理经验欠缺，导致有的部门财务管理混乱，集体经济流失现象时有发生，为了杜绝混乱现象的苗头，我们村经管委会研究决定，请xxx审计局查清我们村财务的混乱状态，让集体经济更加繁荣富强，故此申请贵局到我们村审计。 此致 xxxx乡xxxx村管委会 二〇xx年十一月二十七日 看过财务审计申请书范文还看了：
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2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两 条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成 员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金， 为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章 程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、 价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作 社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度， 加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正 确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式 （2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事 务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实 际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付 的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药 费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价 格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。 但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、
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贵院依法对被申请人________有限公司____年___月至____年___月的会计账簿进行司法审计，以查明被申请人_______有限公司及其股东____所主张的二者之间的业务往来是否真实，以及_____有限公司股东_____是否存在抽逃出资行为。恳请贵院予以准许。 此致 ________人民法院 申请人：_______有限公司 年月日
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额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 20XX 年月日 公司财务审计报告范本二： 一、公司的基本情况 广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运
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我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
财务审计申请书
财务审计申请书一：主送：xxx审计局申请内容：我公司上届财务经理交接后，对公司资产、负债、损益、合法性、效益性等进行核算过程中发现诸多不符，现申请对公司财务进行审计，特此申请! 申请单位:xxx 申请时间：20xx年x月x日财务审计申请书二：司法会计审计申请书申请人:xxx，男，x年x月x日出生，现住x路，x小区x号楼x单元x号。申请事项:对a公司自xx年x月x日至xx年x月x日经营xx的财务状况及利润数额进行审计。事实和理由: 申请人与a公司于xx年x月x日就合作开发xx事宜达成协议，并签订有《联营协议书》，申请人依约投资人民币x万元。xx年x月，a公司擅自将xx对外承包，收取费用，致使联营体无法进行生产经营。几经诉讼，现申请人已与a公司达成执行和解协议，和解协议约定原联营协议书于xx年x月x日终止履行，但未对联营体联营期间的账目进行结算。xx年x月x日至xx年x月x日，即申请人与a公司联营期间双方就开发xx的收入应当按原《联营协议书》第x条的约定五五分成。为了查清事实，申请人特向贵院申请对a公司自xx年x月x日至xx年x月x日经营xx的财务状况及利润数额进行审计，望准予。此致xx人民法院申请人:xxx xx年x月x日财务审计申请书三：账目审计申请书xxxxx审计局：党的十八大以来，农村经济突飞猛进的向前发展，尤其我们xx乡xx村多种经营并进，农工商工业产值大幅度增加，由于上层管理经验欠缺，导致有的部门财务管理混乱，集体经济流失现象时有发生，为了杜绝混乱现象的苗头，我们村经管委会研究决定，请xxx审计局查清我们村财务的混乱状态，让集体经济更加繁荣富强，故此申请贵局到我们村审计。
2018年度财务审计报告,2019年财务审计报告
某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 XX会审字（年度）XXX号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道
某某某某会计师事务所有限公司电话：12345678
德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师:有限公司 中国-省市二O—九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司12 电话：8260182
财务审计报告(范本)
令狐采学创作 报告书 令狐采学 REPORT （范本） 中国·XX XXX会计事务所 审计报告 （XXX有限公司） 目录 一、审计报告 二、附送 1，2019年12月31日资产负债表 2，2019年度利润表 3，2019年度现金流量表 4，2019年度财务报表附注 审计报告
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我 们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。 基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时，管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持 续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他 现实的选择。 治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意 见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能 发现，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报 表做出的经济决策，通常认为错报是重大的
村财务审计申请范文3篇
村财务审计申请范文3篇 村财务审计申请范文篇一：汾阳市市委、市政府： xx年4月份村民知道汾州裕源土特产有限公司在我村紫家垙耕地征用58亩耕地，涉及金额611.3万元，反映过程中发现前几任村干部涉及违法乱纪行为，有以下四个特点： 一、干部作风不民主，部分干部独断专行，搞家长制、一言堂，滥用权力，假公肥私，盲目决策，造成决策失误，浪费严重。 二、权力运作不透明，一些干部缺乏民主和公开意识，权力封闭运作，办事暗箱操作，决策脱离群众。 三、监督机制不健全，事前监督无制度，事中监督无办法，事后监督无力度。 四、家族势力，争政、扰政、执政。 因我石家庄村从98年起至今，一、村内耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速绿色通道、绿化带占地补助资金，高速建设土方开挖耕地补偿款等，然而至今土地补偿情况没有公布，资金不知去向(此事涉及村内100多户村民耕地);二、村集体办有三个企业(预制板厂、洗煤厂、砖厂)，紧邻307国道个人、私企建房、建厂占据我村大片耕地，包括国家补助专项资金、社会企事业捐赠福利款，这些资源应该每年有不菲收入，然而村内公共设施建设却无钱完工;三、汾州裕源公司租用我村耕地139亩(强迫流转)，如今证实xx年、xx年与原村主任高耀富私自签署了耕地征用即土
地转卖合同涉及58亩耕地(违反了土地流转规定和土地管理法、土地承包法等)，由 于还涉及村集体道路和集体机井一眼，巨额资金现在不知去向(根据《国家土地管理法》规定土地征收必须先告知，且必须全额支付土地补偿款、安置、社保资金，才可以进行土地上报、审批)，此事涉及26户村民耕地; 为让国家、集体资金合理安排，村民合法利益得到法律保护，对此我们要求对我村1998年至xx年的村务公开、财务进行审计，审计前对审计人员进行公示，进行合法规避，保证审计结果的严肃性、公正性!让石家庄村断绝违法、非法行为，打造一个遵纪守法、弘扬正气、和谐安定、勤劳致富，新时代、新型农村真正的主人! 在此请求市委、市政府成立专项调查组，对我村进行全面调查、审核! 此致! 汾阳市栗家庄乡石家庄村民 20xx年x月x日 村财务审计申请范文篇二：根据国家监察局等三部委的指示精神，按照x农委函[2005]223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对xx 镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下： 一、基本情况 xxx镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：
2019年上年度财务审计报告
上年度财务审计报告 今年以来，我局在县委、县政府和市审计局的领导下，积极开展各项审计监督活动，较好地发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能作用。 上半年，共完成审计项目xx个，查出违规资金629万元，管理不规范资金5277万元，应上缴财政619万元，核减政府投资项目工程造价398万元，移送有关部门案件线索3项。 提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇，被批示采用xx 篇。 一、上半年开展的主要工作 (一)开展财政预算执行审计。 对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计，进一步摸清全部政府性资金来源，分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。 在本级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显，房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，处理上缴财政462万元。 部门预算执行审计反映了预算不准确、基本支出挤占项目经费等情况。
政府存量资金专项审计反映了财政存量资金的存量不适度，大 量的财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门，增加了政府负债等问题，并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。 对土地增值税征管情况进行了专项审计，反映了企业没有分类 别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于管理原因没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题，要求地税部门收回漏缴税款88万元，并堵塞征管 上的漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。 对公务支出公款消费进行了专项审计。 反映了公务支出公款消费中存在的公务接待不规范、违规列支 会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题，并督促 26家主管部门进行整改。 对办公用品政府集中采购进行了专项审计，反映了办公用品采 购没有编制预算，部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况，存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。 对xx县20xx年度新渔村建设整村推进工程进行专项审计，反 映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位
2016财务审计报告范文
2016财务审计报告范文 第1篇：财务收支的审计报告 ×××市审计局： 根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81350 5.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
民办非企业单位年度财务审计报告范本
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·***市二○一×年×月×日
公司财务审计报告范本
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处
罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是xxx 集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 xxx公司机密内部审计报告 报告名称：关于xxx的审计报告 报告编号：xxx集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于xxx分公司的审计报告 xxx集团内审字[200x]第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对xxx分公司进行了审计。xxx分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按xxx规定及本次审计意见进行处罚。 xxx分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见
企业内部审计报告样本
企业内部审计报告 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划
财务审计报告内容
财务审计报告内容 审计报告基本内容有那些?审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，我们一起看看写审计报告需要的内容吧! (一)、标题 关于审计报告的标题，在世界各国范围内叫法很多，如注册会计师的报告、注册会计师意见等等。在我国，按《独立审计准则第7号——审计报告》的规定，审计报告的标题统一规范为“审计报告”。 (二)、收件人 指审计业务的委托人。审计报告应载明收件人的全称。如“深圳长虹电器股份有限公司”不能简写为“深圳长虹公司”，另外，收件人的全称应由注册会计师手书或计算机打印，而不能以盖上收件人行政公章来代替，因为这是公文的基本要求。 (三)、范围段 审计报告的范围段中应说明以下内容： 1、已审计会计报表的名称、反映的日期或期间 在审计报告中使用的专业术语为：“我们接受委托，审计了贵公司××年12月31日的资产负债表及××年度利润表和现金流量表。”
2.会计责任和审计责任 对于说明两个责任的审计报告规范用词是：“这些报表由贵公司负责，我们(按：指注册会计师)的责任是对这些会计报表发表审计意见。” 3.审计依据 指注册会计师执行审计业务的依据，即“中国注册会计师独立审计准则”。在审计报告中的规范用语是“我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。” 4.已实施的审计程序 原则上，注册会计师应该按照独立审计准则的要求实施预定的审计程序。因此，审计报告对此规范用语为“我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。” (四)、意见段 该段落用于注册会计师客观地发表意见，按规定应说明以下内容： (1)被审计单位会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规(在审计报告该段落中一般指明是企业会计制度)的规定。 (2)会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、现金流量情况。
财务经理晋升申请书范文常用版
财务经理晋升申请书范文常用版Application for promotion of Financial Manager
财务经理晋升申请书范文常用版 前言：合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。依法成立的合同，受法律保护。本文档根据合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 尊敬的公司领导： 我是财务部的财务会计xxx，从________年____月____日进入公司后一直担任财务部的会计一职，在这一职位上，先后担任速品直营的收入会计和公司费用会计及审计会计的职务，通过这些岗位的轮换，再加上对公司将近两年时间的了解，我更加深刻的了解了直营店铺的基本账务问题，也对公司的主要费用的支出有了一定认识，并且对公司购买的主要商品的一些价格问题以及一般员工差旅费的问题也能较好的掌握和把控。 今天我正式申请“财务审计主管”一职，我自己也很清楚，从我的年龄和经验来看，我并不是审计主管的最好人选，但这些不代表我没有能力来胜任这个工作，有受过专业知识的教育与实践的工作经验，以及我不断努力的毅力。 我很幸运的碰到这个机遇，我想争取它。当然如果领导们觉得我无法胜任审计主管的职位，我也欣然接受，我有我的理想，但我也脚踏实地，我相信我只要努力的做好我的本职工
作，努力学习我所没碰到的知识，我会一步一步的向前迈步的。但我非常希望领导能给我这个机会，倘若领导最后还是觉得能力不足，我也安心的做回我的财务会计与其他工作。对于财务与公司来讲，最需要的是对公司的忠诚，把公司的荣辱当成自己的事情，当然我也需要得到公司和领导的信任！ 申请人：xxx ________年____月____日 -------- Designed By JinTai College ---------
年度财务审计报告.doc
年度财务审计报告 财务审计报告范 从作者的角度来看，这是一份外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它不仅是一份财务审计报告，也是一份财务和法律审计报告。 从写作角度来看，这份报告有以下两个特点: 。事实清楚，内容全面。在“基本情况”部分，作者简要说明了被审计单位的性质和人员构成:业务性质，以及固定资产完成情况、营运资金、主要经济指标、近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可以说写得很正确。在“发现的问题”部分，作者运用段落开头的总结技巧，逐项指出了被审计单位存在的五大问题，可以说是有条不紊，不应令人生厌。 、分析依据充分，定性分析准确在“发现问题”部分，笔者不仅列举了审计中发现的主要问题，而且对其性质和程度做出了准确的结论此外，作者在作出结论之前还特别指明了结论的依据，这使得这一部分既有明确的政策，又有很强的说服力。 关于xx市杂物公司19 xx年 财政收支审计报告 XXX市审计局: 根据××宗申字19×X]X的审计计划安排，审计组对××市日用百货公司19×X年×月×日至×月×日的财务收支情况进行了现场审计审计总额825万元，违规总额344，144: 07元。应付金额为48，166.40
元审计结果报告如下: 1:基本信息 ××市日用杂品公司是××市供销合作社下属的中型企业，于19××年与市供销合作社签订了合同，并实施了利润增长合同。该公司有11个独立的会计单位 公司在L 9 x x月由行政公司转变为经济实体公司(由原来的食品采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务运营部门和8个行政职能部门。主要日用杂品:兼营五角花及家用电器、家具等公司现有员工111人，固定资产103万元，营运资金39万元。年销售额为19.72亿元，利润总额为6.74亿元。 2:发现问题 1年:骗取资金，给予XXX路仓库奖金8000元l9××年末，市杂品公司决定杂品站、生活站给予××路仓库(公司所有独立核算单位)劳动奖金8000元。这笔钱应该从税后留存利润中支付，而两家电视台则采取欺诈手段。1998年1月，他们用转账支票将销售款汇至仓库。费用中包括仓库出具的两张价值4000元的“防水布”的假发票。仓库没有进入账户，而是直接向员工发放奖金。这严重违反了《国有企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》 2年:挪用22万元流动资金建设办公楼该公司的xx混合建筑是一个自筹资金的基础设施项目。由于专项贷款不足，我行在19 x x x向日常生活站借款24万元，从19x x x x年末两站自有资金账面余额中扣除2万元，实际挪用基本建设资金22万元。