审计练习11作业考试答案
题目1
题干
因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。（）
正确的答案是“对”。
题目2
题干
虽然直接材料成本的核算方法有多种，但是注册会计师在执行直接材料成本的控制测试时，可以采用相同的测试程序。（）
正确的答案是“错”。
题目3
题干
制造费用不需要作截止测试。（）
正确的答案是“错”。
题目4
题干
将存货余额与现有订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行比较，可以评估存货滞销和跌价的可能性。（）
正确的答案是“对”。
题目5
题干
存货周转率是用以衡量销量能力和存货是否积压的指标；毛利率是用以衡量成本控制及销售价格变化的指标。（）
正确的答案是“对”。
题目6
题干
存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。（）
正确的答案是“对”。
题目7
题干
存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序，二者均存在一些令人满意的替代证明方法。（）
正确的答案是“错”。
题目8
题干
监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货
的价值提供审计证据。（）
正确的答案是“错”。
题目9
题干
注册会计师监盘的时间以会计期末以后为优。（）
正确的答案是“错”。
题目10
题干
为了满足审计的要求，注册会计师应当负责制定盘点计划，这样一方面可以使企业更加了解审计对存货盘点的要求，另一方面也有利于注册会计师掌握企业存货管理的情况及企业对存货盘点的初步安排。（）
正确的答案是“错”。
题目11
题干
注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的 20% 。（）
正确的答案是“错”。
题目12
题干
对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。（）
正确的答案是“对”。
题目13
题干
对于那些处于管理或生产上的要求，无法为存货盘点中断生产，因而难以对这些企业的产品进行盘点时，注册会计师可以采用一些创造性方法来验证存货数量。（）
正确的答案是“对”。
题目14
题干
只要各类存货间的转换凭证十分可靠，分散盘点即可提供可靠的审计证据。（）
正确的答案是“错”。
题目15
题干
存货正确截止的要求是， 12 月 31 日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。（）
正确的答案是“错”。
题目16
题干
存货截止审计的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），档案中每张发票均附有验收报告（或入库单）。（）
正确的答案是“对”。
题目17
题干
在确定截止审计样本时，一般以截止日为界限，分别向前倒推或向后推若干日，按顺序选取较大金额购货业务的发票或验收报告做审计样本。（）
正确的答案是“对”。
题目18
题干
应付职工薪酬审计目标应包括：确定其是的存在；确定计提和支出的记录是否完整；确定计提依据是否合理；确定期末余额是否正确；确定披露是否恰当。（）
正确的答案是“对”。
题目19
题干
下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。
A. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
B. 审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整
C. 审查有关凭证是否经过适当审批不
D. 对成本实施分析程序
正确答案是：对成本实施分析程序
题目20
题干
在下列四个关于存货审计的选项中，正确的是（）。
A. 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均有验收报告（或入库单）
B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
D. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
正确答案是：存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均有验收报告（或入库单）
题目21
题干
注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是（）。
A. 成本以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户
B. 账面存货与实际存货定期核对相符
C. 对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立
D. 记录的成本为实际发生的而非虚构的
正确答案是：对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立
题目22
题干
生产与费用循环有关交易的实质性测试的重点不包括（）。
A. 成本会计控制的测试
B. 存货的监盘
C. 存货计价的测试
D. 分析程序的运用
正确答案是：成本会计控制的测试
题目23
题干
下列各项中，属于应付职工薪酬审计的实质性测试程序的是（）。
A. 复核人事政策、组织结构图
B. 对本期工资费用进行分析性复核
C. 检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册、员工手册
D. 询问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况
正确答案是：对本期工资费用进行分析性复核
题目24
题干
对直接人工成本的控制测试，如果采用计件工资制，应当检查（）。
A. 职工工资率
B. 实际工时统计记录
C. 职工分类表
D. 个人产量记录
正确答案是：个人产量记录
题目25
题干
存货成本审计的内容不包括（）。
A. 营业成本
B. 管理费用
C. 直接材料成本
D. 制造费用
正确答案是：管理费用
题目26
题干
在审阅制造费用明细账，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如（）。
A. 试验检验费
B. 技术改造支出
C. 修理期间停工损失
D. 季节性停工损失
正确答案是：技术改造支出
题目27
题干
毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（）。
A. 存货核算放生变动
B. 销售价格发生变动
C. 存货成本项目发生变动
D. 存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动
正确答案是：销售价格发生变动
题目28
题干
下列关于存货监盘的要点，表述正确的是（）。
A. 即使无法进行监盘，也存在满意的替代程序来计量和观察期末存货
B. 注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序
C. 被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，且其效果依赖于对处理业务的控制
D. 注册会计师监盘的目的是确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求
正确答案是：注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序题目29
题干
存货监盘程序所得到的是（）。
A. 口头证据
B. 实物证据
C. 书面证据
D. 环境证据
正确答案是：实物证据
题目30
题干
注册会计师在确定监盘样本量时，不应考虑的因素是（）。
A. 存货的总金额及总类
B. 盘点存货项目的数量
C. 被审计单位的盘点程序
D. 测试存货所费时间的长短
正确答案是：盘点存货项目的数量
题目31
题干
存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。
A. 分层抽样
B. 随意抽样
C. 随机抽样
D. 系统抽样
正确答案是：分层抽样
题目32
题干
注册会计师在对原材料实施审计时，若被审计单位以计划成本计价时，应将样本的（）与原材料明细账、原材料成本差异明细账及购货发票相核对。
A. 实际成本总额
B. 单位成本
C. 成本差异总额
D. 计划成本总额
正确答案是：单位成本
题目33
题干
注册会计师在对库存外购商品实施审计时，在以实际成本计价时，应与样本的单位成本进行核对的有（）。
A. 库存商品明细账、商品成本差异明细账及购货发票
B. 库存商品明细账及成本计算单
C. 库存商品明细账及购货发票
D. 库存商品明细账、商品成本差异明细账及成本计算单
正确答案是：库存商品明细账及购货发票
题目34
题干
注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。
a. 查阅验收部门的业务记录
b. 了解购货的保险情况和存货保护措施
c. 实地观察与抽查购货
d. 抽查存货盘点日前后的购货发票与检验报告
e. 确定购货的数量是否正常
正确答案是：抽查存货盘点日前后的购货发票与检验报告, 查阅验收部门的业务记录
题目35
题干
甲注册会计师对某公司 2010 年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明（）。
a. 确定2010年度利润是否正常
b. 多计2010年度的存货和应付账款
c. 虚增2010年度的利润
d. 少计2010年度的存货和应付账款
e. 虚减2010年度的利润
正确答案是：少计2010年度的存货和应付账款, 多计2010年度的存货和应付账款, 虚增2010年度的利润, 虚减2010年度的利润
题目36
题干
生产与费用循环的内部控制包括（）。
a. 存货的内部控制
b. 薪酬的内部控制
c. 存货的监制
d. 成本会计制度
e. 利润的内部控制
正确答案是：成本会计制度, 存货的内部控制, 薪酬的内部控制
题目37
题干
成本会计制度的测试包括（）。
a. 生产成本在当期完工产品与在产品之间的分配的测试
b. 直接人工成本测试
c. 成本与利润比是否正常
d. 存货的内部控制测试
e. 直接材料成本测试
正确答案是：直接材料成本测试, 直接人工成本测试, 存货的内部控制测试, 生产成本在当期完工产品与在产品之间的分配的测试
题目38
题干
对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原因为（）。
a. 存货的内部控制薄弱
b. 存货放置地点不同，实物控制不便
c. 存货估价方法的多样化
d. 存货项目的多样性
e. 存货占资产的比重大
正确答案是：存货占资产的比重大, 存货项目的多样性, 存货估价方法的多样化, 存货放置地点不同，实物控制不便
题目39
题干
注册会计师在审计上市公司财务报表的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
a. 当存货成本低于可变现金值时，已调整为可变现金值
b. 存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致
c. 年末采购、销售截止是恰当的
d. 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
e. 确定存货毛利率是否正常
正确答案是：存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确, 年末采购、销售截止是恰当的, 存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致
题目40
题干
存货监盘程序包括（）。
a. 编制审计工作底稿
b. 盘点
c. 总结盘点结果
d. 实地观察
e. 抽点
正确答案是：抽点, 实地观察, 盘点, 编制审计工作底稿, 总结盘点结果
题目41
题干
当存货盘点采用统计估计而非逐项盘点时，注册会计师的责任包括（）。
a. 对合理的样本计划、统计正确性、恰当运用和产生合理结果满意
b. 实地观察足够的盘点
c. 毛利率检查
d. 对被审计单位方法的可靠性满意
e. 确定存货对利润的影响
正确答案是：对被审计单位方法的可靠性满意, 实地观察足够的盘点, 对合理的样本计划、统计正确性、恰当运用和产生合理结果满意
题目42
题干
在对生产与费用循环进行实质性测试时，注册会计师运用分析程序对本年度各月进行比较的项目有（）。
a. 年度利润额
b. 存货余额及其构成
c. 直接材料费用
d. 营业成本总额及单位销售成本
e. 薪酬费用的发生额
正确答案是：存货余额及其构成, 直接材料费用, 薪酬费用的发生额, 营业成本总额及单位销售成本
题目43
题干
注册会计师测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标是（）。
a. 测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬额
b. 确保不发生多计或虚构应付职工薪酬额
c. 测试应付职工薪酬对利润的影响
d. 应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间
e. 应付职工薪酬的计提是否正确
正确答案是：应付职工薪酬的计提是否正确, 应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间, 测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬额
审计学 第二章习题与答案
第二章 （一）单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资 删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注 删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是（）. A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核
项目三 采购与付款循环审计实训练习答案
项目三采购与付款循环审计 任务3.2 应付账款审计 课堂实训3-1 要求： （1）请代注册会计师李明填写“应付账款明细表”中的相关数据； （2）试想，在分析明细表相关数据的基础上，李明可能发现什么问题？对此李明应采取哪些审 计程序？ 参考答案 （1） 表3-6 应付账款明细表单位：元被审计单位：晨星公司索引号： 项目：应付账款财务报表截止日/期间：2008年12月31日 编制：李明复核：日期：2009年3月7日日期： 审计说明：
（2） 李明通过分析程序对应付账款明细表中的相关数据进行分析比较可能发现以下问题：①存在借方余额的应付账款的真实性；②应付超力公司的87 000元，可能是无法支付长期挂账的应付账款。对于上述情况，李明应采取以下审计程序：检查相关原始凭证及合同等相关附件，查实存在借方余额应付账款的真实性；函证超力公司查证其长期挂账的原因，并及时处理。 课堂实训3-2 要求：请代李明确定所选择的函证对象，并说明理由，最后将判断结果和理由填入表3-7。 参考答案 表3-7
课堂实训3-3 要求：根据上述情况代李明编制“应付账款函证结果汇总表”表3-8。 参考答案 表3-8应付账款函证结果汇总表 3
3.2.4实训 （1）从被审计单位获取应付账款明细表（见表3-9） 要求：请代注册会计师陈亚非填写“应付账款明细表”工作底稿的说明栏。 参考答案 表3-9 应付账款明细表单位：元 被审计单位：宏远公司索引号： 项目：应付账款财务报表截止日/期间： 编制：复核： 日期：日期： （2）分析出现借方余额的项目 要求：①请指出被审计单位在该笔业务的处理上有无不妥之处？如有，请指出；②为了查证借方余额的合理性应实施怎样的进一步审计程序？③假如注册会计师经过进一步查证，预付永欣公司的材料款确属按采购合同规定预付的款项，材料已于2008年12月25日到达，并收到了相应的采购发票，发票金额为20 000元，增值税进项税额3400元。但企业未做相应处理，注册会计师应如何处理？ 参考答案 ①无；②查阅（相关合同文件以及）材料验收时的相关凭证资料，查验该项预付账款的真实性；
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
销售与收款循环审计练习题答案
练习题 1. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（）。 A. 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C. 在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D. 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 1. 【答案】C 【解析】选项A中负责应收账款记账的职员不能编制银行存款余额调节表；选项B中编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管 人员书面批准；选项 C中符合内部控制规范要求。 2. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（）。 A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B. 未经赊销批准的销货一律不准发货 C. 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式 2. 【答案】 C 【解析】选项 C 中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根据客户情况进行谈判。 3. 为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的（）是最有效的。 A. 汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B. 汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D. 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 3. 【答案】B【解析】A、C是估价或分摊的证据。对于 D,不外乎两种情况：前者大于后者，仅能说明主营业务收入有多计的可能性，若后者大于前者，仅能说明主营业务收入有少计的可能性，因为这两种情况均未直接涉及主营业务收入明细账。 4. 循环审计方法相对于分项审计方法的最大优点是 ( ) 。 A. 按业务循环去了解内部控制、测试内部控制，同时将特定业务循环所涉及的会计报表项目分配给一个或数个审计人员能够提高审计效率和效果 B .便于进行内部控制测试 C. 便于进行实质性测试 D. 便于结合会计报表项目 4. 【答案】 A 【解析】见教材 P183 。 5. 检查开具发票日期、记账日期、发货日期 ( ) 是主营业务收入截止测试的关键所在。 A. 是否外在同一适当的会计期间 B. 是否临近 C .是否在同一天 D. 相距是否不超过 30 天 5. 【答案】 A 6. 为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将( ) 的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。 A.发运凭证与销售发票 B.销售发票与主营业务收入明细账 C.发运凭证与主营业务收入明细账 D.顾客定货单与主营业务收入明细账 【答案】 C 【解析】发运凭证是实现销售的起点，主营业务收入明细账是销售记录的终点，直接将二者相核对对于“记录是否及时”而言无疑是最具效率的。 7. 为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是 ( ) 。 A. 向被审计单位的开户银行函证 B. 审查被审计单位的相关会议记录 C.向被审计单位的债务单位函证 D.询问被审计单位管理当局 【答案】 C 【解析】债务单位并不知票据贴现情况。 8. 检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是 ( ) 。 A.从销售单追查至主营业务收入明细账 B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C.从销售单追查至发运凭证 D.从发运凭证追查至销售发票
审计学课后题标准答案
审计学课后题答案
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《审计与鉴证业务》作业参考答案 第一章 (3) 第三章练习题参考答案 (3) 第四章注册会计师法律责任习题答案 (4) 第五章 (5) 第六章作业参考答案 (7) 第七章 (7) 第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (9) 第十章 (10) 第十一章练习题参考答案 (11) 第十二章 (12) 第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (16) 第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (18) 十六章习题答案 (22) 第十八章 (23) 第十九章 (25) 第一章 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、B 7、B 8、C 9、D 10、A、B（出题时有误） 第三章练习题参考答案 1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。 （2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。 （3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。 （4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。 （5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。 （6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注
审计模拟实训报告——长春平安纸业有限公司
审计模拟实训报告——长春平安纸业有限公司 一、实验目的 1.通过审计模拟实训，使学生了解注册会计师财务报表审计的整个流程能动手编制审计工作底稿，增强对审计流程的感性认知。 2.通过审计模拟实训，使学生在指导教师的启发下，按照现代风险导向审计理念，保持职业怀疑，能够识别、评估并应对重大错报风险。通过了解被审计单位及其环境因素，分析被审计单位的财务信息及其他信息，执行审计程序，收集并评价审计证据，运用职业判断，得出恰当的审计结论。在这一过程中培养学生的审计思维方式。 3.通过审计模拟实训，使学生在系统全面地掌握审计的基本技能的同时，加深其对审计理论的理解;锻炼学生的审计实践动手能力，为走向审计工作岗位奠定基础。 二、实验内容 以注册会计师的身份，按照风险导向审计模式对长春平安纸业有限公司2018年财务报告进行审计，在这一过程中，我们需要模拟所在的诚信会计师事务所编制初步业务活动程序表、业务承接评价表、与前任会计师沟通、与被审计单位签订业务约定书、制定审计计划以及编制总体审计策略、风险评估-了解被审计单位及其环境、同时编制风险评估结果汇总表、项目组讨论纪要、风险评估工作底稿、在被审计单位整体层面了解内部控制等等一些风险评估之前的审计事项，而且会单独活综合运用各项审计程序，包括询问、观察被审计单位的经营状况、检查记录或文件、检查有形资产、分析程序以及函证应收账款
和银行存款。 三、实验过程 （一）审计开始时，先大概了解我所在的审计主体诚信会计师事务所和审计客体被审计单位长春平安纸业有限公司，诚信会计师事务所和长春平安纸业有限公司是首次合作，所以我们开始编制初步业务活动工作底稿中的初步业务活动程序表，作为注册会计师来了解被审计单位决定是否可以接受长春平安纸业有限公司的委托。 1、先要填写被审计单位名称、项目-初步业务活动、日期-2018年5月5日、索引号、财务报表截止日-2018年12月31日、复核人员、以及复核日期。 2、了解初步业务活动目标，初步业务活动程序-首次接受委托，接下来我们要实施哪些程序，还要根据审计工作底稿目录填制索引号，然后填制执行人。 （二）业务承接评价表-全方面知晓被审计单位 1、写明被审计单位名称、索引号、项目、日期等等； 2、接下来是基本信息客户法定名称、客户地址、电话、电子信箱、网址、联系人； 3、客户性质-民营； 4、客户所属行业、业务性质与主要业务-轻工造纸业，开发、制造和销售纸张，生产销售新闻纸和书写纸； 5、客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期-长春平安纸业2018年财务报表审计，2019年4月22日前； 6、治理层及管理层关键人员、主要财务人员； 7、控股母公司-长春平安控股公司，无子公司、合营企业、
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
企业内部控制审计指引练习题及答案
企业内部控制审计指引练习题及答案 一、单选题 1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。 A、2009年 B、2010年 C、2011年 D、2012年 【正确答案】B 2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 A、内部控制审计 B、内部监督 C、外部监督 D、控制测试 【正确答案】A 3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 A、一般缺陷 B、重要缺陷 C、重大缺陷
D、设计缺陷 【正确答案】C 4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。 A、授权与批准 B、业绩评价 C、对运营报告的复核和核对 D、职权与责任的分配 【正确答案】C 5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。 A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 【正确答案】D 6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。 A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷 B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
《审计实训》期末复习(理论).doc
《审计实训》期末复习（理论） 一、单选题： 练习一: 1.审计一词最早出现于（） A西周B秦C唐D宋 2?审计的执行者是（） A审计对象B审计主体C审计委托人D被审计单位 3?如果本期交易推延到下期，或者下期交易提前到本期，属于（）认定错报 A完整性B发生C计价或分摊D截止 4?在注册会计师鉴证业务准则屮，起统领作用的是（） A鉴证业务基本准则B审阅准则C鉴证业务准则指南D审计准则 5.（）的责任是监督财务报告的编制与披露过程 A管理层B内部审计部门C治理层D注册会计师 6.（）用來确定审计范围、吋间和方向 A具体审计计划B总体审计策略C审计业务约定书D审计工作底稿 7.在特定重大错报风险下，检查风险与审计风险之间的关系是（） A同向变动B反向变动C有时同向，有时反向D没关系 8.不属于控制活动的是（） A对控制的监督B职责分离 C授权批准D会计系统控制 9.某账户可容忍错报2500元，依据抽样结果推断的错报金额是2300元，而账户的实际错报为2600元，这种情况屈于（） A误受风险B信赖过度风险 C误据风险D信赖不足风险 10.从总体规模为100（）个，账面余额为300000元的存货项Fl屮选取200个项FI （账面余额60000元）进行检查，确定其错报额为500元，推断的总体错报是
A 2000 元 B 2500 元 C 59500 元 D 24000 元 参考答案：1-5 DBDAD 6-10 BAACB 练习二： 1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。 A.同向B反向 C.比例D.不存在关系 2.（）有助于防止各种有意或无意的错误。 A.正确的授权审批 B.适当的职责分离 C.充分的凭证和记录 D.按月寄出对账单 3?下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）c A.应收账款在全部资产屮所占的比重较小 B.以前期间函证屮未发现过重大差界 C.被审计单位内部控制制度较为薄弱 D.采用积极式函证而非消极式函证 4??与现金业务有关的职责可以不分离的是（）° A.现金支付的审批与执行 B.现金保管与现金日记账的记录 C.现金的会计记录与审计监督 D .现金保管与现金总分类账的记录 5?货币资金内部控制的以下关键环节屮，存在重大缺陷的是（）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 6.为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（）。 A.对资产和记录的实物控制 B.采用适当的授权 C.实施适当的职责分离 D.独立检查 7.如果被审计单位存在对其持续经营能力产牛重大影响的情况，但管理当局釆取相应的改善措施，并且这些措施能够消除注册会计师的疑虑。如果注册会计师提
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
审计认定与目标习题及答案
第四章审计认定与目标练习题 一、单项选择题 1、下列事项属权利和义务认定的有（）。 A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释 B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账 C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。 D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元 2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。那么，管理当局的（）认定存在问题。 A、存在或发生 B、完整性 C、估价或分摊 D、表达与披露 3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定． A、未将作为抵押物的房屋披露 B、将未发生的销售登记入账 C、将未发生的费用登记入账 D、未计提坏账准备 4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。 A、审计重要性水平 B、函证回函情况 C、存货盘点计划 D、企业管理当局的品行 5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。 A、存在或发生 B、权利或义务 C、估价或分摊 D、表达与披露 E、完整性 6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。 A、将未曾发生的销售提前入账 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、未将已抵押的存货披露 D、待摊费用摊销期限不恰当 7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。 A ．存在或发生 B ．权利和义务 C ．表达和披露 D ．估价或分摊 8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。 A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实 C ．存货的跌价损失是否已经抵减 D ．存货是否有充作抵押 9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。 A ．了解内部控制和符合性测试 B ．重要性 C.分析性复核 D．实质性测试 10．下列各项中，( ）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。 A ．累计折旧账户余额看来是合理的 B．主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来 C ．有价证券是否按取得时的实际成本入账 D．所有的销售是否均已发生 11．会计处理方法是否存在重大的变动是会计报表使用者所关心的。如果被审计单位在所审会计期间没有发生会计处理方法的变更情况，则管理当局应以（）方式将这一重要信息告知会计报表使用者。 A ．在会计报表附注中明确说明会计处理方法没有发生变更 B ．不在会计报表附注中对会计处理方法的变动作任何说明 C ．以附表的方式列示本会计期间全部的会计处理方法，供报表使用者比较 D ．在附注中进行专门的说明，解释不变更会计处理方法的原因 12．管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定。 A ．估价或分摊 B ．表达和披露 C ．权利和义务 D ．存在或发生
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
注册会计师审计练习题及答案
注册会计师审计练习题及答案 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《注册会计师审计练习题及答案》的内容，具体内容：注册会计师审计的备考需要考生多做练习题。今天，我精心整理了注册会计师审计练习题，供广大考生备考练习。注册会计师审计练习题(一)1、在确定审计证据的相关性时，下列表述中错... 注册会计师审计的备考需要考生多做练习题。今天，我精心整理了注册会计师审计练习题，供广大考生备考练习。 注册会计师审计练习题(一) 1、在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是( )。 A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证 据 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审 计证据 2、在确定审计证据的可靠性时，下列说法中错误的是( )。 A.注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比被审计单位管理层提 供的存货数据更可靠 B.对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠
C.如果与销售业务相关的内部控制有效，则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据 D.从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的 3、下列有关审计证据的说法中，错误的是( )。 A.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息 B.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息 C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息 D.信息的缺乏本身不构成审计证据 注册会计师审计练习题答案 1、B 【解析】针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，需要实施进一步审计程序，以获取支持某一审计证据的其他审计证据，获得支持的审计证据仍是有说服力的，所以选项B不正确。 2、B 【解析】以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，所以选项B的表述错误，应该是会议的同步书面记录更可靠。 3、D 【解析】信息的缺乏从一定程度上可以说明被审计单位存在的问题，如内部控制运行的无效性，构成审计证据。
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计实训书后练习参考答案(2014年修改意见稿)
审计实训书后练习参考答案（2014年修改意见稿） 《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案 第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案 练习一： 内部控制情况调查表 被调查单位：某股份有限公司 调查内容：存货管理、入库的内部控制 调查时间：20××年×月×日 被调查人：×××、×××、×××等 练习二： 昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员： 供应科科长：批准物资采购工作 采购员：执行物资采购工作 保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作 会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作 物资清查小组成员：物资定期清查工作 练习三：
东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作： A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单； B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账 C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。 练习四： （1）本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。 （2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，可以再设一人收付卷。 （3）对串通舞弊行为，可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。 （4）剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部控制达到最佳效果。 练习五： 根据上述情况，该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有： （1）钱、账没有分开 （2）出纳、会计工作没有分开 （3）应收账款明细账不能由出纳管理 （4）银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。 第二章流动资产的审计实训 第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案 练习一： 被审计单位：某公司 库存现金限额：5000 出纳员：审计人员： （1）推断2010年12月31日库存现金余额是：1000-165200+165500=1300 （2）向公司开户银行函证的作用是：了解公司现金管理的情况。 （3）审计人员应该采用函证方法，而且是肯定式函证方法，或直接到公司开户银行面询，才能直接收回开户银行询证函，目的是情况真实 （4）审计人员得到银行存款余额调节表后应该检查的内容是：既检查未达账，也检查舞弊行为。 （5）审计人员取得开户银行2011年1月31日的银行对账单，能证实2010年12月