A类企业延期收款或延期付款业务报告

1、90天以上,不含,的延期收款或延期付款业务～在出口或进口之日起30天内～企业应登录外汇局应用服务平台的“货物贸易外汇监测系统”～向所在地外汇局报告相应的预计收款或付款日期、延期收款或延期付款对应的报关单金额等信息。

上述规定范围以外的贸易信贷业务～企业可根据实际情况～在业务实际发生后30天内～主动通过监测系统向所在地外汇局报告。

2、如未能在30天内通过监测系统向外汇局报告的～企业应凭情况说明及相关证明材料到所在地外汇局现场报告。

3、企业未按规定进行报告的～外汇局可按下列原则处理:

(1)对于按规定应当报告而未报告的～若因企业自身原因造成～可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业,

(2)对于因逾期到现场报告的～外汇局审核相关材料无误后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业务～若因企业自身原因造成逾期～可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业,

(3)对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的～可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。

(附件2)货物贸易外汇管理指引实施细则

货物贸易外汇管理指引实施细则第一条依据《货物贸易外汇管理指引》及有关规定，制定本细则。第二条境内机构（以下简称企业）出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。第一章企业名录管理第三条企业依法取得对外贸易经营权后，需持《货物贸易外汇收支企业名录登记申请书》（见附1）、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》（以下简称《确认书》，见附2）及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续：（一）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；（二）《中华人民共和国组织机构代码证》；（三）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等；（四）外汇局要求提供的其他资料。外汇局审核有关资料无误后为其办理名录登记手续。

无对外贸易经营权的企业，确有客观需要开展贸易外汇收支业务的，办理名录登记时可免于提交本条第一款第（三）项规定的资料。第四条从事对外贸易的保税监管区域企业（以下简称区内企业）按照保税监管区域外汇管理有关规定办理外汇登记手续时，应当签署《确认书》。区内企业在取得相关外汇登记证明并签署《确认书》后自动列入名录。第五条外汇局对于本细则实施后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。第六条名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。第七条名录内企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：（一）终止经营或不再从事对外贸易；（二）被工商管理部门注销或吊销营业执照；（三）被商务主管部门取消对外贸易经营权。第八条名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销：（一）发生本细则第七条规定情况；（二）区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；

论应收账款风险防范与管理

论应收账款风险防范与管理能否按期顺利收回应收款直接关系着企业的现金流周转速度，如果不引起重视可能会导致企业难以持续经营。加强应收账款风险防范与管理是企业生存和持续发展的关键。一、应收账款潜在风险产生原因分析（一）应收账款居高不下，资金成本上升第一，企业为扩大市场占有率，常常通过赊销商品或提供劳务以获取更多的商业渠道、扩大销售份额。当应收款项居高不下、企业可流动资金不足支付相关税费时，必然需要依靠银行贷款解决此问题。然而，沉重的利息只会徒增企业费用，且随着应收账款账龄的增长，其坏账损失发生的可能性也随之上升，从而使资金成本上升。第二，由于交易方存在恶意拖欠账款，企业应收账款回收工作基本上都靠企业自行催收，销货方因此增加的交通费、话费、业务招待费无法转嫁，也会导致资金成本上升,增加应收款的回收风险。（二）对信用条件的确认不合理为促进销售、加速收款，企业常常对客户提供一定的信用条件，这必须付出一定成本。在确定给客户的信用条件时，必须遵循对客户提供信用条件给企业带来的收益必须大于其信用成本的原则。如果信用期过长、盲目实行现金折扣，或折扣率确定不合理，都只会增加企业的信用成本，增加应收账款的回收风险和成本，不利于企业的发展。（三）企业内部控制不严（1）对大量债权资金清理、催收不力，带来资金损失。及时清理应收账款是企业的一项繁重任务。财会部门应及时核算，正确反映应收账款情况，并管理好应收账款。然而，在财会工作中普遍存在债权、债务账务调整不及时，造成收付款错乱；对债权资金未能及时清理、核对、催收，许多款项的业务内容不详，使本可以收回的款项成为呆账；将资金损失和当期费用长期挂在应收账款科目内，造成虚盈实亏等问题。上述问题的存在，一方面掩盖了企业经营中的潜亏损失，不利于加强企业管理和使资产保值增值；另一方面容易使人对虚假债权产生错觉，误以为当前资金紧张是受“三角债”的困扰，从而扩大资金管理漏洞，导致会计信息失真，严重影响领导作出正确决策。（2）缺少专职机构或人员从事应收账款风险管理。主要表现在缺乏完整有效的客户档案；缺少专业的资信评级、资信限额和资信控制；没有对坏账风险进行事前、事中的防范与控制。（3）存在经营者短期行为。许多企业实行工资与效益挂钩的承包责任制经营模式，部分经营者一味追求高收入、高利润，盲目赊销商品或提供劳务，营造出完成或超额完成指标的假象，不考虑资金的使用价值和款项的可回收性，造成应收账款大幅上升，加大企业应收账款风险。（四）应收账款管理信息技术落后经济业务不仅复杂而且关联密切，现有的信息系统下容易产生数据重复输入、数据不一致、信息反应慢等一系列问题。客户信息系统和应收账款管理系统的建立与维护并没有得到应有的重视，客户相关业务信息模糊是造成应收账款管理混乱、加大企业应收账款风险的主要原因。二、对应收账款风险的防范与管理（一）事前控制第一，企业应制定合理的信用政策。合理的信用政策是降低应收账款风险的根本保障。企业制定信用政策应包括三方面内容：（1）确定合适的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对可接受风险提供的一个基本判别标准。如果信用标准过严，虽然可以使企业遭受坏账损失的可能性降低，但却不利于企业销售；反之，如果信用标准过松，虽然有利于企业销售，但又会增加企业风险。可见，企业信用标准的确定直接影响着企业的收益与风险。在制定信用标准的过程中，应通过综合分析，找出最优平衡点。

货物贸易业务报告的常见问题

1.预收预付延收延付预收货款：先收汇后出口预付货款：先付汇后进口延期收款：先出口后收汇延期付款：先进口后付汇 2.预收和延期收款要不要做报告？预收货款，收汇和出口中间间隔会超出30天要在收汇之日起30天内做好预收货款的报告。同理，预付货款也是这样。延期收款，出口和收汇中间间隔会超出90天，或者不确定会不会超出90天，就在出口之日起30天内做好延期收款的报告。同理，延期付款也是这样。 3.报告要不要调整？举个例子： A做了一笔预收货款报告，收汇在2月1日，预计出口日期在5月15日，实际出口日期分三种情况： 1）实际是在5月份出口，但是不一定是在5月15日当天，可不改 2）实际是在4月20出口，需要在4月20之前将日期调整好 3）实际还要继续往后延迟，需要在原报告到期日即在5月15日之前做好调整其它报告是否需要调整也是同理。 4.辅导期不是90天吗？辅导期起始时间是办理名录的当天开始，结束时间是发生外汇收支业务之后第90天结束。辅导期报告只做一次。 5.ba做不了报告 ba是管理员的账号，用来设置/维护业务操作员，日常的操作要用业务操作员的账号登陆进去操作。 6.收汇金额又有预收又有延收怎么做报告？（反之又有预付又有延付也是一样）举例： 4月1日你出口了20W，中间15W属于合同A你是之前提前收汇了，剩余5W属于合同B 收汇日期要在7月30日，那么你报告延期收款的时候只要报告5W。然后你在7月30日一次性一起收汇了12W，5W属于之前的合同B，7W属于合同C，但是这7W要在9月15出口，那么你做预收的时候报告7W就够了 7.辅导期内要不要做义务性报告？不管是不是辅导期，义务性报告还是根据规定要求去做，跟辅导期不冲突。

2004年至2014年国际收支分析报告

2004至2014年我国国际收支情况单位：亿美元

2004年至2014年国际收支分析报告 2004年至2014年期间，全球经济迅速发展，各国经济运行和货币政策取向各不相同，国际金融市场变化较大。我国在此期间，积极跟随全球经济发展的脚步，稳步推进改革。以下就2004年至2014年我国国际收支的特点、出现的问题以及解决方法进行分析。一、我国国际收支特点 1、我国的“双顺差” 由2004年以来我国国际收支平衡表可以看出，我国经常项目顺差主要来自于商品出口顺差这一项，历史上其对经常项目顺差的贡献度高达90%。但是要注意到这里的商品出口主要指的是加工贸易商品出口，一般贸易商品出口顺差只占很少的一部分。同时资本项目也长年保持顺差，形成罕见的“双顺差”，这样就导致了我国近几年官方储备持续高速增长，而且增速呈加快趋势。

根据上图，可以看出我国的“双顺差”的主要来源是： ①、货物贸易顺差是经常项目顺差持续扩大的主要来源 ②、资本和金融项目顺差波动幅度较大。 2、储备资产逐年增加，且增长趋势趋于平缓。

3、2004—2013年的10年间净误差与遗漏项目的差额从贷方向借方转移，并于2009年由贷方变成了借方，达到-414亿美元，此后还不断变化，但一直在合理范围之内。

二、我国国际收支现状的形成改革开放以来，外商直接投资大规模流入我国，形成我国国际收支资本和金融项目顺差。在优惠产业政策的引导下，外资的流入促进了我国加工贸易的迅速发展。这在国内需求不足的情况下形成了巨大的出口压力，从而造成了我国经常项目的持续顺差。因此，近年来我国国际收支持续大额“双顺差”是经济全球化背景下我国经济与社会发展的阶段性现象。 (一)全球性的经济发展不均衡现象全球低利率时代的到来以及产品内分工的兴起为我国成为“世界工厂”提供了可能。 1985年9月“广场会议”后，西方主要工业国家货币对美元的汇率开始上升，由此造成除美国以外各国净出口的下降或增长势头减弱。为了抵消净出口减少对经济增长的不利影响，“广场会议”后各国纷纷降低利率以刺激国内需求。西方主要工业国家低利率以及美元资产的贬值使得逐

贷后检查报告(模板)

贷后检查报告【客户名称】【联系方式】【经办社】【检查人】【检查日期】年月日【检查地点】一、客户融资情况 2、融资用途：（1）批准用途：（2）实际用途：（3）是否按规定用途使用：□是，□否 3、客户配套资金是否到位：□是，□否；是否充足：□是，□否 4、还款记录是否正常：□是，□否；是否不断申请延期支付或申请实施新的授信或不断透支：□是，□否；短期债务是否超常增加：□是，□否备注： 5、其他金融机构授信金额合计：万元，其中：贷款万元，其他信贷品种及金额。有无不良贷款或不良记录：□是，金额万元，□否；对外担保总额万元，其中：保证担保万元，抵质押担保万元二、客户经营管理情况 1、主营业务是否发生变化：□是，□否；生产经营是否正常：□是，□否；企业发展趋势：□优□良好□较好□一般□恶化备注： 2、管理层是否发生重大变化：□是，□否。影响情况：□无影响□有正面影响□有一定负面影响，但无法判断影响程度□将

产生较大负面影响备注： 3、主要股东、关联公司与母子公司是否发生重大变化：□是，□否。影响情况：□无影响□有正面影响□有一定负面影响，但无法判断影响程度□将产生较大负面影响备注： 4、客户内部管理情况：□良好□一般□有一定的问题，存在可能影响贷款偿还的因素□管理混乱，阻碍贷款偿还备注： 5、是否发生重大诉讼或仲裁、重大事故或重大赔偿：□是，□否。影响情况：□无影响□有正面影响□有一定负面影响，但无法判断影响程度□将产生较大负面影响备注： 6、外部经营环境是否发生不利经营的重大变化：□是，□否；对竞争变化或外部条件变化是否有应对措施：□是，□否备注： 7、主要合作伙伴是否减少或流失：□是，□否；企业的销售收入、经营利润是否能按预期目标实现：□是，□否备注： 8、是否存在影响该笔贷款偿还的不利因素：□是，□否备注：三、客户品质 1、与客户沟通渠道是否正常：□是，□否。备注： 2、客户的供货商或其他客户对授信客户产生负面评价：□是，□否备注： 3、是否在几个银行借款或不断在这些银行之间借新还旧：□是，□否备注： 4、客户是否及时提供真实的财务、税收或抵押担保信息：□是，□否是否有债务未在资产负债表上反映或列示：□是，□否；资产是否高估：□是，□否备注： 5、还款意愿：□良好□一般，但能够主动与本社联系□较差，不愿意与本社合作□经过多次协商谈判，借款人明显无还款意愿□有逃废债行为或迹象

贷后检查报告(模板)

银行授信后检查报告【客户名称】【联系方式】【经办行】【主检查人】【次检查人】【检查日期】年月日【检查地点】客户融资情况 2、融资用途：（1）批准用途：（2）实际用途：（3）是否按规定用途使用：□是，□否 3、客户配套资金是否到位：□是，□否；是否充足：□是，□否 4、还款记录是否正常：□是，□否；是否不断申请延期支付或申请实施新的授信或不断透支：□是，□否；短期债务是否超常增加：□是，□否备注： 5、其他金融机构授信金额合计：万元，其中：贷款万元，其他信贷品种及金额。有无不良贷款或不良记录：□是，金额万元，□否；对外担保总额万

元，其中：保证担保万元，抵质押担保万元二、客户经营管理情况 1、主营业务是否发生变化：□是，□否；生产经营是否正常：□是，□否；企业发展趋势：□优□良好□较好□一般□恶化备注： 2、管理层是否发生重大变化：□是，□否。影响情况：□无影响□有正面影响□有一定负面影响，但无法判断影响程度□将产生较大负面影响备注： 3、主要股东、关联公司与母子公司是否发生重大变化：□是，□否。影响情况：□无影响□有正面影响□有一定负面影响，但无法判断影响程度□将产生较大负面影响备注： 4、客户部管理情况：□良好□一般□有一定的问题，存在可能影响贷款偿还的因素□管理混乱，阻碍贷款偿还备注： 5、是否发生重大诉讼或仲裁、重大事故或重大赔偿：□是，□否。影响情况：□无影响□有正面影响□有一定负面影响，但无法判断影响程度□将产生较大负面影响备注： 6、外部经营环境是否发生不利经营的重大变化：□是，□否；对竞争变化或外部条件变化是否有应对措施：□是，□否备注： 7、主要合作伙伴是否减少或流失：□是，□否；企业的销售收入、经营利润是否能按预期目标实现：□是，□否备注： 8、是否存在影响该笔贷款偿还的不利因素：□是，□否备注：三、客户品质 1、与客户沟通渠道是否正常：□是，□否。备注： 2、客户的供货商或其他客户对授信客户产生负面评价：□是，□否

现场核查自查报告范本(共7篇)

现场核查自查报告范本（共7篇）现场核查自查报告范本（共7篇）第1篇现场核查公司自查报告公司自查报告外汇局局根据你局现场核查通知的要求，现将我公司有关情况报告如下一.公司基本情况包括但不限于 1.公司性质.地址.注册资金.法人代表（和实际控制人）； 2.核查时间段内的主营业务量和盈利情况； 3.主要贸易方式（一般贸易.来料加工.进料加工等）.主要结算方式（货到付款.90天信用证.托收等）.收付汇期限（30天.90天等）及特点。二.现场核查业务情况包括但不限于第一，现场核查涉及业务的完成情况。（某笔业务或多笔业务.单个合同项下.多个合同项下.某时间区间内）。 1.货物流的已发生.未发生情况，资金流的已发生未发生情况。 2.涉及已向外汇局各类报告的情况。 3.涉及银行贸易融资情况。 4.涉及已经外汇局等管理部门批件情况。 5.其他需要说明的情况。

相关情况说明中，应尽可能列明相应的金额.时间.具体的报关或收付单证号码.对应的会计分录。具体的核查准备格式参见附表，各分局可结合本地区特点自行补充完善。第二，企业对外汇局现场核查列明问题的解释情况。可能包括的方面有 1.业务（合同）执行中遇到的导致合同执行变化.停滞或终止的商业因素.不可抗力因素和法律.行政管理因素等； 2.企业报告时遇到的操作因素，如货物流.资金流电子数据到达企业时间对完成报告的影响，具体员工执行报告时的主客观影响或误操作因素； 3.政策理解方面的情况； 4.其他需要解释的因素。第三，企业对外汇局现场核查问题的自查结论。第四，企业自查涉及有关文件资料作为附件。公司（盖章）法人代表或授权人（签章）年月日第2篇公司现场核查自查报告____________公司现场核查自查报告国家外汇管理局上海市分局根据你局现场核查通知要求，现将我司有关情况报告如下一.公司基本情况 1.我司系注册在经营地址的中/外资企业，注册资金为 2.核查期内我公司主营业务为__主要进口/出口产品为__ 3.我司进口主要贸易方式为__，付汇主要结算方式为__；我司出口主要贸易方式为__，收汇主要结算方式为__

应收账款管理的问题的调查报告

应收账款管理的问题的调查报告一、引言应收账款是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。所以，应收账款管理是一个企业管理的重中之重。因此，我于 2012年3月7日至2013年3月9日对青州佳永魏仕照明的应收账款进行调查。三、魏仕照明有限公司在应收账款管理上存在的问题及原因目前，在魏仕照明帐套中存在大量的呆账、死帐并且往来帐目十分混乱，大量的凭证没有附件或者缺少附件甚至有的附件和凭证不符，财务人员只知道及时做账但是对及时收账缺少相关概念、业务员也不定时追踪且也不及时像公司财务反映情况。因此在魏仕照明公司中常常有这样或者那样的工程款、销售款，所以应收账款量大并且催收困难。应收账款信用风险管理不能得到有效控制，从表面上看是由于不良的市场环境和客户的信用状况所致，但我认为其直接和根本原因在于企业内部管理方面的缺陷。 1、同行业之间的商业竞争

同行业之间的竞争是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。魏仕照明为了在2015年实现上市，所以常常以赊销的形式把货物配送给单店，扩大收入。 2、销售和收款之间产生的时间差魏仕照明在配送货物给单店或者直营店的时候常常有大量的在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。因为货款结算需要时间的缘故。结算手段越是落后，结算时间就越长因此魏仕照明要承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容。 3、盲目的减少库存增加收入夸大经营成果魏仕照明持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反、持有应收账款,则无需上述支出。因此,当产成品存货较多时,一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约相关的开支。夸大了经营成果。按照权责发生制要求，企业的财务应当在销售发生当期确认收入，但企业账上收入的增加并不意味着现金流量也能如期流入。一旦款项不能回笼，企业将陷入虚假繁荣的窘境，会计利润将大打折扣。由于应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了经营成果，增加了风险成本 4、信用政策的界定的合理性应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。在魏仕照明体系中制定了良好的信用政策，但是在适用过程中常常跳跃式前行。忽视了但是制定改政策的最初目的。从而导致潜在的危险。 5、企业内部的原因 (1)企业内部控制制度不严格

应收账款-社会调查报告

安徽广播电视大学社会调查报告题目关于对安徽XX股份有限公司“应收账款”的调查姓名： X X 学号：XXXXXXXXXXXX 年级： XXXXXXXXXXX 专业：会计学（专）

2016年9月10日

关于对安徽XXXXXX有限公司 “应收账款”的调查一、报告内容 1、调查目的应收账款管理情况是对一个企业的生存至关重要，而应收账款管理情况的优势是取得绝不会限制于成本本身，应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。我国民营企业在国家政策的扶持下迅速发展，目前个体、私营小型工业企业总数占全国工业企业总数的%，小企业财务工作从2005年1月1日起执行国家财政部出台的《企业财务会计制度》, 会计核算的目标最重要的是满足税收和企业管理的需要。而小型工业企业中的财务工作中，最繁琐、专业技术要求高的就是生产成本核算过程。针对事业单位规模较小，但管理上不要求提供各步骤的成本资料，只要准确地计算成本费用的实际情况，如何准确、简便、高效地核算成本费用呢为此，我于2016年7月15日到8月13日近1个月的时间内通过对安徽兴程鸭业股份有限公司的应收账款管理情况进行了一次详细的调查。 2、调查对象安徽XXXX有限公司 3、调查内容对安徽XXXX有限公司“应收账款”方面的调查 4、调查方法采用实地调查法和资料查阅法

5、调查时间 2016年7月15日—2016年8月13日二、调查结果 1、单位简况及财务状况安徽XXX公司下设XXXX公司和XXXX公司。XXXX公司坐落在灵璧县尹集镇，公司成立于2004年1月，注册资本700万元，是一家集种鸭饲养、肉鸭繁育、饲料加工、肉鸭养殖为一体的省、市、县三级农业产业化龙头企业。XXX公司坐落于灵璧县工业园区，是兴程鸭业产业化升级项目。采用国内较为先进的屠宰线、加工线、分割线，日加工商品肉鸭2万羽，并建有速冻能力50吨，贮藏量近千吨的大型冷库，三条风干生产线，项目技术依托南京农业大学食品科技学院,采用动物类食品的冷风干燥技术，使传统风干禽类制品加工技术创新能力达到国内先进水平，为养禽业发展和效益提升提供有力支撑。公司将始终坚持以“诚信经营、服务永远、发展无限”为宗旨，推进“最好的产品在兴程、最好的服务在兴程、最好的管理在兴程、最好的人才在兴程、最好的机制在兴程”的战略目标。建立长效竞争机制，着力长远发展，使兴程鸭业集团公司逐步发展成为自身强大、为政府分忧、带动群众致富、奉献社会、回报社会、跃居同行业之首的大型农业产业化龙头企业。公司种鸭场存栏超级樱桃谷SM3父母代种鸭10万羽;孵化场拥有电脑程控孵化设备142台，日孵化销售鸭苗7万羽;饲料厂采用35型颗粒饲料生产流水线，时产颗粒饲料6吨;肉鸭养殖基地存栏商品肉鸭130万羽;肉鸭加工厂采用国内较为先进的屠宰线、加工线、分割线、三条板鸭风干线和两条熟食生产线，日可加工商品肉鸭4万羽，并建有速冻能力50吨、贮藏量近千吨的大型冷库。公司现有职工450人，其中专业技术人员120人，固定资产3344万元;2006年被市政府评为十佳农业产业化龙头企业，市优秀科技民营企业，市级百强示范场(户),2007年被评为省级"先进集体",市级优秀农业产业化龙头企业。2008年，又获"市级优秀农业产业化龙头企业"、"县科普先进单位"、"环保先进单位"等荣

企业货物贸易外汇收支业务的辅导

国家外汇管理局湖南省分局对企业货物贸易外汇收支业务的辅导一、货物贸易外汇管理总则 1、境内机构的贸易外汇收支应该具有真实、合法的交易背景，遵守“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”的原则，确保进出口贸易主体与收付汇主体一致。 2、外汇局建立进出口货物流与收付汇资金流匹配的核查机制，对企业贸易外汇收支进行非现场总量核查和监测，对存在异常或可疑情况的企业进行现场核实调查（简称现场核查）。 3、外汇局根据非现场或现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，对企业进行分类管理。分类为：A、B、C三类。外汇局在分类监管有效期内对A类企业的贸易外汇收支适用便利化管理措施；对B、C类企业的贸易外汇收支，在单证审核、业务类型及办理程序、结算方式等方面实施审慎监管。 4、外汇局对企业贸易信贷进行总量监测，对企业贸易信贷规模实施比例管理。企业应该按规定向外汇局报告贸易信贷信息。二、名录管理外汇局实行“贸易外汇收支企业名录”登记管理，统一向金融机构发布名录。金融机构不能为不在名录的企业直接办理贸易外汇收支业务。 (一) 名录登记

企业依法取得对外贸易经营权后，应当持有关材料到外汇局办理名录登记手续。所需资料为1、《货物贸易外汇收支企业名录登记申请书》；2、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》；3、《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本； 4、《中华人民共和国组织机构代码证》； 5、《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等；5、外汇局要求的其他材料。（以上资料外汇局审核原件，复印件均需加盖企业公章留存至外汇局） (二) 名录变更名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，企业应当在变更事项发生之日起30天内，到所在地外汇局办理名录变更手续。企业办理名录变更手续时，应当向所在地外汇局提供名录变更申请书及相关材料原件及加盖企业公章的复印件。（三）名录注销 1、企业主动申请注销名录名录内企业发生下列情况之一，应当在30天内持注销名录申请书及相关部门文件或证明（终止经营或不再从事对外贸易的除外）原件及复印件主动到所在地外汇局办理名录注销手续：（1）终止经营或不再从事对外贸易；（2）被工商管理部门注销或吊销营业执照；

跨境贸易人民币结算知识问答

跨境贸易人民币结算知识问答（Questions & Answers）第一章简介一、何为跨境贸易人民币结算业务？试点企业与境外企业以人民币结算的进出口贸易，可以通过香港、澳门地区人民币业务清算行进行人民币资金的跨境结算和清算，也可以通过境内商业银行代理境外商业银行进行人民币资金的跨境结算和清算，无需外汇核销；报关时以人民币报关。二、试点企业有何便利？跨境贸易人民币结算业务的推出，使出口企业多了一种币值稳定的货币选择，能以较低的成本和较高的效率完成国际贸易，对境内企业具有极大意义： 1、选择本币作为结算货币，企业无需再使用各类汇率避险工具，可以有效降低结算成本，避免对外贸易中由于汇率波动造成的损失。 2、合同计价货币和企业运营货币一致，签约前就能切实了解交易成本和收入，可以提高企业决策的有效性。

3、贸易用资金和生产用资金币别一致，企业可以更加有效的进行现金管理。 4、政策导向使企业结算更为简单便利，一方面结算遵循国际惯例和规则不变，没有新增成本。另一方面，人民币结算不纳入外汇核销和外债额度管理，企业无需提交外汇核销单，出口货物仍能够享受退（免）税，贸易成本减低。三、试点企业名单是如何确定的？根据《试点管理办法》第四条规定：“国务院批准试点地区的跨境贸易人民币结算，试点地区的省级人民政府负责协调当地有关部门推荐跨境贸易人民币结算的试点企业，由中国人民银行会同财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等有关部门进行审核，最终确定试点企业名单。”目前国务院六部委已共同审定两批试点企业名单，并在银办函[2009]472号、银办函…2010?668号列名，深圳共4247户，其中生产企业3135户，外贸企业1112户。四、税务机关对试点企业资格的要求税务部门在中国人民银行制定的标准基础上增加以下要求： 1、财务会计制度健全，且未发生欠税的； 2、办理出口货物退（免）税认定两年以上，且日常申报出口货物退（免）税正常、规范，能按税务机关要求保管出口退税档案资料； 3、近两年未发现企业从事“四自三不见”等不规范业务；

公司年度审计报告

公司年度审计报告公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。二、审计中发现的问题 (一)货币资金循环 1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成自账自调，不符合内部控制规范。 5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。 7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。 (二)销售与收款循环

贸易信贷报告情况说明

竭诚为您提供优质文档/双击可除贸易信贷报告情况说明篇一：企业贸易信贷报告业务操作指南企业贸易信贷报告业务操作指南一、预收货款报告预收货款的概念：指国际收支申报的收汇日期早于预计出口日期的收汇；应当报告的预收货款： A类企业，30天以上的预收货款；（收汇日期早于预计出口日期30天以上的预收货款） b类企业和c类企业，在监管期内发生的全部预收货款；报告的时限：企业应当在收款之日起30日内，通过监测系统企业端向外汇局报告，报告的内容：该笔收汇的预计出口日期和对应的预收金额。二、预付货款报告预付货款的概念：指国际收支申报的付汇日期早于预计进口日期的收汇；应当报告的预付货款：

A类企业，30天以上的预付货款；（付汇日期早于预计进口日期30天以上的预付货款） b类企业和c类企业，在监管期内发生的全部预付货款；报告的时限：企业应当在付款之日起30日内，通过监测系统企业端向外汇局报告，报告的内容：该笔收汇的预计进口日期和对应的预付金额。三、延期收款报告延期收款的概念：指出口报关单的出口日期早于预计收汇日期的收汇；应当报告的延期收款： A类企业，90天以上的延期收款；（出口日期早于预计收汇日期 90天以上的延期收款） b类企业和c类企业，在监管期内发生的30天以上的延期收款；报告的时限：企业应当在出口之日起30日内，通过监测系统企业端向外汇局报告，报告的内容：该笔出口报关单的预计收汇日期和对应的延期收款金额。四、延期付款报告延期付款的概念：指进口报关单的进口日期早于预计付汇日期的付汇；应当报告的延期付款： A类企业，90天以上的延期付款；（进口日期早于预计

外汇政策课件

外汇管理相关政策共分为三部分内容：经常项目（货物贸易、服务贸易）；资本项目；国际收支一、经常项目（一）、货物贸易:主要参考汇发[2012]38号“国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知” 货物贸易在2012年8月1日起完成改革，相关政策大家比较熟悉，而且这方面内容大家一起学习过至少两次了（2012年、2014年）。针对应该注意的事项，简单讲解一下： 1. 企业名录管理（1）外汇局对于本细则实施后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。（2）名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。 2. 贸易外汇收支业务审核（1）企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等外汇局另有规定的情况除外。

代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇后将人民币划转给委托方。（2）进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。 3. 企业报告和登记管理（灰常重要）符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息： a. 30天以上（不含）的预收货款、预付货款； b. 90天以上（不含）的延期收款、延期付款；

外汇政策法规知识竞赛试题第二部分简答题

外汇政策法规知识竞赛试题第二部分简答题第二部分简答题 1、企业贸易外汇收支包括哪些方面的内容？（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；（三）深加工结转项下境内收付款；（四）转口贸易项下收付款；（五）其他与贸易相关的收付款。 2、境外机构在境内开立的人民币结算账户（人民币NRA账户）收入范围和支出范围有哪些？答：收入范围：（1）跨境贸易、服务贸易和收益等其他经常项目的人民币结算收入；（2）该境外机构从境外同名的人民币账户汇入的资金；（3）贸易融资收入。支出范围为：（1）跨境贸易、服务贸易和收益等其他经常项目的人民币结算支出；（2）该境外机构汇往境外同名的人民币账户的支出；（3）贸易融资支出；（4）销户时余额的汇出。？ 3、国际收支平衡表中，经常账户主要包括四大具体项目？答：经常账户反映居民与非居民经常发生的经济交易内容，主要包括货物、服务、收益和经常转移四大具体项目。 4、境内个人存外币现钞多需审核哪些资料？答：①日累计5000美元以下（含）：本人有效身份证件；②日累计5000美元以上：除身份证件外，还需经海关签章的《中华施全安常正的修装及保确一出高面作操比设搭步同升上结

体主,随管式地落用采手脚外程工本。构钢二为部局，层三架框人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据（简称“外币现钞来源单据），银行应在相关单据上标注存款银行名称、存款金额及存款日期。5、待核查账户如何开立管理？答：①金融机构为企业开立出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）时，应通过外汇账户信息交互平台，查询该企业是否已在开户地外汇局进行基本信息登记；基本信息已登记的，金融机构可直接为其开立待核查账户。②金融机构为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。 6、简述国际收支收付款币种申报原则。答：国际收支收付款币种申报原则：1、收入款币种；按收汇银行实际收到境外银行汇入的币种填写。2、付款币种：按付款银行在对外实际付款时的币种填报，并不一定就是客户账户的币种。 7、境内个人购汇需提供哪些资料？答：①在年度总额（等值5万美元以上，不含）购汇凭本人有效身份证件办理；如需委托他人办理，必须委托其直系亲属办理。经办机构应凭委托人和受托人的有效身份证件、委托人的授权书、直系亲属关系证明办理。②超年度总额内购汇除凭本人有效身份证件外，还需提供标注有交易额的购汇用途的真实性证明材料。 8、境内银行在国际收支统计间接申报工作中履行职责是什么？答：确保基础信息的及时性、准确性、完整性；督促和指导申报主体施全

人行跨境贸易人民币结算业务相关政策问题解答

人行跨境贸易人民币结算业务相关政策问题解答一、境内银行如何接入人民币跨境收付信息管理系统（RCPMIS）？具体流程是什么？全国性银行在人民银行总行一点接入；地方性及区域性银行在所在地人民银行分支机构一点接入；外资独资银行、中外合资银行在所在地人民银行分支机构一点接入；符合条件外资银行分行由其主报告行在所在地人民银行分支机构一点接入。银行在完成相关业务及内部系统准备后，应通过其总行（或主报告行）将准备情况书面报告人民银行上海总部。人民银行上海总部受理后，书面告知银行及人民银行科技司。人民银行科技司或银行所在地人民银行分支机构科技部门通知银行领取RCPMIS接口报文规范，并办理系统接入工作。银行持本单位介绍信向上海总部或所在地人民银行分支机构业务部门领取RCPMIS测试用户及口令，并填写银行用户系统管理员身份信息登记表。银行在完成联调测试并通过人民银行上海总部组织业务验收后，可领取RCPMIS生产系统身份文件（包括用户标识和口令）。二、《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）第六条规定，“中国人民银行对境内代理银行与境外参加银行之间人民币购售业务实行年度人民币购售日终累计净额双向规模管理。”其中，日终累计净额如何确定？境内代理银行可以向境外参加银行出售人民币资金，也可以从境外参加银行买回人民币资金，人民币购售日终净额是境内代理银行以法人为单位当日向所有境外参加银行售出人民币资金和从所有境外参加银行买回人民币资金轧差后金额，该金额按年度累计后双向不得超出人民银行所确定人民币购售规模。三、《实施细则》第七条规定境内代理银行对境外参加银行账户融资总余额不得超过其人民币各项存款上年末余额1％。境内代理银行人民币各项存款余额如何确定？《实施细则》第七条所规定人民币各项存款余额是指该境内代理银行全行各项人民币存款余额。四、境内代理银行为境外参加银行办理人民币购售而产生人民币敞口，如何进行平盘？境内代理银行为境外参加银行办理人民币购售交易不纳入外汇局结售汇综合头寸管理，相应人民币头寸可在银行间外汇市场平盘。五、同一境外参加银行开立不同人民币同业往来账户之间能否进行资金汇划？境外参加银行在境内开立人民币同业往来账户与在港澳人民币清算行开立人民币账户之间能否进行资金汇划？同一境外参加银行在不同境内代理银行开立人民币同业往来账户之间可以进行资金汇划。境外参加银行在境内开立同业往来账户与在港澳人民币清算行开立人民币账户之间，可以因贸易结算需要进行资金汇划。

贸易收付汇业务流程_1_[1]

贸易收付汇业务流程一、进口贸易（向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；转口贸易项下收付款）（一）、贸易外汇支出审核所需单据 1、信用证、托收:按国际结算管理审核有关商业单据。 2、预付：进口合同或者发票 3、货到付款：进口货物报关单或者进口合同或者发票 4、转口贸易（1）先收后支：提供出口合同和收汇凭证（2）先支后收：提供出口合同（3）收汇：提供出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证 5、捐赠：如进口与支出主题不一致的，除依据不同结算方式提供相关单据外，还应提供进口合同、捐赠协议等证明材料 6、退汇：（1）错误汇出：提供原付款相关单据（2）其他原因：提供原付款相关单据和原进口合同（二）、企业义务性报告管理 1、贸易信贷（1）、预付款合同业务员在合同中应明确约定预计进口日期，凡是30天（不含）以上的预付货款应当及时书面告知财务预计进口日期、预计进口对应的预付金额，以便财务在付款之日起30天内向外汇局网上报告（2）、延期付款合同业务员应当在合同中明确约定预计付汇日期，凡是90天（不含）以上的延期付款，业务员需在报关进口之日起十五天内及时书面告知财务预计付款日期、延期付款对应的报关单金额、支付方式（TT/信用证/海外代付等），以便财务在进口之日起30天内通过检测系统向外汇局网上报告。注意：如无法确定合同付款日期的，在书面提交财务时尽量将预计付汇日期向后推测。并建立台帐记录付款时间金额，如无法在报告日期内付汇，请再次书面通知财务更改报告数据（3）、其他合同（军品、捐赠）除1、2条规定外，公司军品、捐赠业务可能会造成企业外汇收支于进出口匹配比率失衡，因外管局对此类业务尚没有明确的规定，所以军品项下预付款，业务员需参照以上条款书面表格提供进口或付汇数据、进口时间、金额等以便财务做网上报告。（4）、注意事项业务部门可将本部门每天需报告的合同登记成表格，每两天提交给财务一次，表格一式两份，一份部门存档一份给财务留存，以备外汇局现场核查或抽查使用。对于已提交报告的信息，如果发生信息变动（货物比预计进口日期推后、付汇日期更改、关单数据被修改等）请在进口或付款业务实际发生之日起30天内书面通知财务更改网上报告数据。 2、贸易融资（1）进口远期信用证：

公司财务收支情况报告

篇一：公司财务收支审计报告关于公司2006年度财务审计报告 xx审字（2007）第2号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%；双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》（报批稿）及集团相关制度规定，并参照 2007年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。二、审计中发现的问题（一）货币资金循环 1、 2007年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额 11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。 5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。 7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。（二）销售与收款循环 1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：（1）均没有填写合同编号；（2）有17份合同没有填写数量；（3）按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。（三）采购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，