加强财务管理方案计划的几点建议

一、完善单据及规范单据的使用

1、外购东西及付材料款尽量要对方开具发票或收款收据及销售清单。

2、建议刻一个发票专用章，厂里使用的收款收据、出库单、入库单等

单据盖上发票专用章，防止以后业务量大后工作蔬葱，别人用自开的单据冒领款。

3、最好指定一个保管员负责材料及成品模板等财物的保管及进出开

票。

4、木片、胶水、面粉等大单材料采购时验收人与付款人不能同为一人。

由验收人开具4联的入库单，不再使用收款收据，绿色联交客户，蓝色联交会计（苏克孟），红色联交付款人（林宝明），验收人留白色联。付款人依据红色联入库单付款，结账时交会计核对。付现金时要求收款方签名及注明“已结清”，如银行转账则附上转账单。付款人不能填开入库单。

5、外购零星东西由使用人在发票或收款收据及销售清单签字验收，使

用人和采购人为同一人的由其他人签字验收。不必另开入库单。6、对外销售模板由保管员（或开票员）开具4联出库单，由老板（或

指定人员）签字后方可装车出厂。白色联保管员留存，绿色联交购货方，蓝色联交会计（苏克孟），红色联交收款人（林志斌）。收款人收款后连同收款时开出的收款收据红色联交会计核对。

7、收款人收到销售货款时开具4联的收款收据。白色联收款人留存，

绿色联交购货方，蓝色联交会计（苏克孟），红色联在收款后月底结

账时交会计核对。

8、在结算车间工人工资时由保管员开具4联的入库单。白色联保管员

留存，绿色联交包工人（阮杰），蓝色联、红色联附在结算费用报销单上（不再使用收款收据）。要求收款方在费用报销单上签名及注明“已结清”，如银行转账则附上转账单。

9、出纳在付借款时要求对方填写借款单，在付款时如对方不能提供收

款收据则填写费用报销单并由收款人签名。收到款时开具收款收据。

10、在收到销售货款时如因数量误差或质量问题扣款，在开具的收款收

据上注明发货日期、少几张、扣多少款。

二、加强岗位制约及支出审批权限

1、细化岗位分工，形成互相岗位制约及监督。采购人不能兼验收人；

付款人不能填开入库单；成品模板保管员不能收销售货款；收款人不能开具出货单；保管员成品模板出厂要经老板在出库单上签字方可出厂；结算车间工人工资时要保管员填成品模板入库单方可付款；

付款时要凭单据及对方签名方可付款。

小企业报销制度

一、费用报销程序

1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，除伙食费（购菜、米、面）以外的原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销

单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字、产品及消耗品入库类单据要有各店库管（收银兼）确认签字；报销费用时要将不同店的费用分开填具经费支出单。

2、将付款凭单传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据签字确认。

3、将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。

4、出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖“现金付讫”章。

5、特殊事件急需付现，先向总经理请示后，出纳先行付款手续，后补审批手续。

6、各店、员工发生的费用必须在发生费用一周内报销，不得拖延时限。

1、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向总经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。

2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或

经总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

3、业务招待费的报销：各店业务招待费的报销对象为店长，店长发生招待事项前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。

4、伙食费的报销：各店伙食费按公司在定额（元/日/人）范围内给予报销，员工就餐应设立签字簿，不得代签。报销时要把伙食费购买单据和就餐签字表一起粘贴到费用支出单据上。伙食费暂按每周报销二次（周、周），由财务到各店进行单据审批报销手续。

5、加班用餐费的报销：各店因加班用餐报销费用，需要有加班人员的签字方可履行报销手续。

6、水电费的报销：各门店水电费用由店长（或财务）负责向出纳借款支付和报销，做好抄表记录；报销时要附上交费单；报销时要将营业用水电和办公用水电分开记录，员工宿舍用水电由员工住宿人员分摊，公司不给予报销。

7、各店办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时，由店长向总经理提出申请，经同意后进行维修，维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证，按规定填写经费支出单进行报销手续。

8、店内需要发生的其他支出及购置，应由店长向总经理请示后方可支出。(店长是否有元以下零星支出的权限）

三、备用金的管理

各店由公司总部给予备用金（元）。由财务开具支出单，经收银员签字收款后由其管理，财务记入收银员应收款名下。备用金主要用于顾客找零、店内小额零星支出（视店长是否有元以下零星支出权限而定），不得移做他用，更不得将备用金借于他人使用，各店长及员工不得向收银员借公款使用。财务在盘点收银员现金时备用金也要一起盘点。收银员用备用金发生零星小额支出后，应取得完整的报销凭据（见第一条单据注意事项）并在一周内填写费用支出单进行报销手续。（见收银员管理办法）

四、电话费的管理

公司给各店配备公用电话，并给予费用限额（店元），超支部分由各店自行承担，公司不予报销。

五、办公费的管理

办公用品的采购由公司财务集中采购，各店在月末20日向财务上报次月办公用品需求，由财务实行登记造册管理，各店在领用时履行签字手续。

六、各店领用内部单据的管理

内部单据及用品的购置由公司统一进行，各店领用时参照办公费的管理规定，履行各项签字调拨手续。

七、员工借款的管理

员工因生活困难向公司借款，应向总经理请示，经同意后办理借款手续，员工借款金额不应超过月平均工资的三分之一，财务在次月发放工资时应将借款扣回；员工因工作借款应向总经理请示，经同意后办理借款手续，并在费用发生后一周内办理报销手续，前次借款没有清理，不能出现再次借款的现象。如遇次月发放工资，需要将未报销的借款办理完报销手续后财务再给予发放工资。

八、促销礼品的管理

各店做促销活动购买礼品，需由店长向总经理书面出具活动方案、礼品购买计划，由总经理批准后安排购买，礼品分发到各店需由库管（收银兼）签字确认收货，一并纳入系统视同库存商品管理，礼品的发放在营业流水单上注明并视同销售在系统内做销单处理（如不能纳入系统管理，需要把礼品做好签收表，每月末交财务核实销）。相关业务办理人员根据店内库管签收的单据办理报销手续。

九、公司固定资产、低值易耗品的管理

财务设财产（固定资产、低值易耗品）账，对这些资产按部门管理，于9月进行一次清查建账，由各店长签字确认后，由其对资产的安全性进

行管理。各店之间资产调拨，调拨方要开具出库单经调入方签字确认，并将确认单据传递给财务进行转账处理，年底财务核实一次各店财产。各店长遇轮岗换岗，财产账同样需要办理签字移交手续。

二、我国中小企业财务管理存在的问题及原因

（一）中小企业融资困难使企业的财务管理受到制约。企业的产生与发展都必须依靠足够的资金来解决，资金是一个企业的命脉。如果一个企业没有资金或者资金缺乏，即使再好的投资计划也是空想，因为没有资金的支持，也只能眼睁睁地看着别人将钱赚到手，而自己两手空空。对中小企业而言，资金尤为重要。充足的资金是企业能够正常经营的重要保障，对企业经营活动起着决定性的作用。中小企业融资是投资的源头，如果中小企业不能有效地融资，那么投资对于中小企业来说也是可望而不可即的，那么最后中小企业将得不到发展、甚至都无法生存下去。2008年9月国际金融危机集中爆发，并迅速席卷全球，我国经济也受到严重冲击，经济、社会发展形势极其严峻。众多的中小企业由于资金无法周转而面临着倒闭。

中小企业融资困难有其自身的原因，也受外部环境的影响，即国家相关政策和扶持的滞后。中小企业生产规模小、经济活动单一、市场开拓能力有限、财务制度不健全等，使中小企业吸引金融机构的投资比较困难。中小企业的资信度低，其风险较大，即使金融机构愿意为其贷款也会因为风险大而提高贷款利率，使中小企业的融资成本增加；另一方面国家对中小企业的扶持力度还不够，对中小企业的优惠政策往往无法实现。2009年为应对全球性金融危机，在中国政府大规模的救市措施中，国企特别是

大型央企的地位得到了进一步的加强和固化，政府对大型企业的支持力度从未减轻，尤其是大型国企2009年跑马圈地，纵横驰骋。与之相对中小企业发展缓慢，资金流入依然有限，融资难仍是挡在中小企业面前的拦路虎，也制约着企业的快速发展和做强做大。

（二）中小企业投资的不科学性也影响着企业财务管理。投资成败是关系到中小企业能否可持续发展的关键问题，绝大多数的企业运营失败都伴随着项目投资的失败，而绝大部分企业的成功都伴随着项目投资的成功。企业通过投资可以将闲置的资金得到充分利用，任何企业都希望能够通过投资来扩大其市场范围，为企业获得更多的经济效益。任何投资都是有风险的，然而目前在知识、能力和经验等各个方面，中小企业的投资都存在着许多欠缺，导致投资的不科学性。如，中小企业经营者投资的盲目性。中小企业投资者不知应如何去选择项目，而大多的投资都是其经营者凭自身的感觉而进行的。有的看到别人进行的投资项目运作很好，自己也就跟着投资，不能对项目进行充分的论证，结果往往选择了不适合自己的项目，或者其投资项目是超过自身能力之内的。另外，一些中小企业为了短期的经济利益而进行投资。中小企业在投资方面贪多求快，急功近利，存在着目光短浅，不能从长远出发，而只看重了眼前的利益，很少考虑扩大其自身的规模，不利于企业长期的发展。

（三）企业管理混乱，体制不健全，管理人员素质低，使得中小企业财务管理名存实亡。大多数的中小企业是家族式的管理组织形式，而家族与企业的目标又是不同的，家庭的目标是使每一个成员都能得到更多的机会和回报，每个人都得到充分的发展，而企业的目标是利润，是生存和发

展，利益的不同使管理更加复杂。中小企业的经营者将自己的家人安排到企业当中又做会计又做出纳，各种不相容职业却让同一个人担当，财务机构职能不清，现金、存货管理滞后，各项财务工作都缺少适当的制度进行规范。同时，缺少高素质的财务管理人员也使中小企业的财务核心作用难以发挥，不能为企业的高层管理者提供及时、准确的财务信息。

三、完善中小企业财务管理对策建议

（一）筹资方面。从外部环境来说，政府要加强对中小企业的政策支持，为中小企业提供多种形式的金融、信用服务，建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系。同时加快建立中小企业信用担保体系，扩大中小企业的融资渠道，为中小企业创造公平的竞争环境，支持中小企业的发展。从中小企业自身来讲，可以采取多方面的筹资形式，从金融机构获得贷款，或者向其他企业进行借款等。但是很重要的一点是中小企业要坚持信用第一的原则，诚实守信是市场经济活动中最重要的原则，企业若能不断提高自身的信用等级，银行等金融机构会为其提供更优越的贷款，相关的企业也能为其筹集借款。

（二）投资方面

1、克服中小企业投资的盲目性，建立规范、科学的投资管理机构，完善投资管理机制。中小企业在进行投资时要规范项目的投资程序，对投资活动的各个环节都能够进行精心设计，对投资活动的各个阶段都能够进行监督。

2、坚持成本效益原则。在市场经济时代，任何经济行为的展开都必须符合经济学的“成本-效益分析原则”。当我们的行为具有利益的眼光，

符合“边际利益大于边际成本”的经济学原则时，我们的行为才会带来源源不断的财富，这样的行为也是最符合经济学原则的行为。

3、坚持分散投资原则。投资是有风险的，中小企业在进行投资时，要分散资金的投向，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而降低投资风险。

4、中小企业在注重对外投资的同时，也要加强对内投资。对内的投资包括对新产品的投资、对生产设备的投资、对新技术的投资以及对人员培训的投资等。

（三）日常经营管理方面

1、强化资金管理，努力提高资金利用率。资金的使用关系到企业各个方面，管理好资金不单是财务部门的职责，而且是企业各个部门共同的责任。对资金的使用要合理，如企业不能用短期借款来购买固定资产，否则会导致企业资金周转困难。

2、完善对存货的管理。存货管理的好坏，也影响着企业的财务状况，所以企业要加强存货的管理，规范存货的采购、耗用、销售等各个环节，用科学的方法来选择最优的存货资金结构。

3、加强应收账款管理。应收账款是企业在产品销售过程中，为了促销或对于信用好的购货单位在其购买产品时给予的赊销。若企业销货很多，但大都是应收账款而并非是现金流入，会造成企业资金周转困难，所以中小企业要加强对其管理，制定严格的赊销政策，对于未能收回的款项要及时进行妥善的会计处理。

4、提高财务管理人员素质。高素质的财务管理人员是企业发展的有效保证，中小企业要加强对财务管理人员的重视，应对财务人员进行专业

培训，使其熟悉掌握坚实的专业基础理论，更要不断地学习新知识，开阔思路。在管理活动中遵循财务管理应遵循的原则，增强其法治意识和监督意识，不断提高财务管理水平。

（四）财务控制方面。搞好财务控制，建立严密的财务控制制度。财务控制重点是完善会计工作的统一管理，加强完善会计制度，保证信息的准确性，完善企业的内部控制制度。如，不相容职务分离与牵制。中小企业要能够识别不相容职务，这些不相容职务包括：出纳与记账、业务经办与记账、业务经办与财务保管、业务经办与业务审批，等等。中小企业在设置岗位时要分离不相容职务，明确不同职务的职责与权限，并实行必要的保障措施，如定期轮岗，实行授权批准制度，保证工作的质量。

（五）财务管理目标方面。中小企业要想继续生存发展，实现自身的可持续发展，就不仅要追求利润最大化的目标，而且能从长远出发，努力追求企业价值最大化的目标。

（六）财务管理创新方面。为应对全球金融危机，2009年9月9日中小企业翘首以盼的《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》正式出台。《意见》第二十七条明确提出：加快推进中小企业信息化。21世纪是信息世纪，计算机网络作为世界最伟大的发明之一，不仅影响着个人生活，更影响了众多企业与组织的运作。网络为中小企业的财务管理带来了新的环境，中小企业要抓住机遇，创作网络财务，使企业财务管理更加集中化。

财务管理作为企业管理的核心，其重要地位不容忽视，中小企业的各个成员都要更新观念，懂得财务管理的重要性，结合自身企业的特点，制

定适合自己的财务管理制度，充分发挥财务管理