(金融保险)金融企业会计
（金融保险）金融企业会计
金融企业会计
一、单项选择题
1．计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户，(B)。
A.根据期初余额填列
B.根据上一日的最后余额填列
C.当日无余额
D.根据上一日借贷方发生额轧差填
2．综合核算系统的账务处理程序是（C）。
A．传票→余额表→总B．传票→总账→日计表
C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表3．适用于借、贷双方反映余额的账户是（A）。
A．丙种账B．乙种账C．甲种账D．丁种账
4．在综合核算系统中，起汇总作用的是（B）。
A．总账B．科目日结单C．日计表D．会计报表
5．对现金付出业务，通常应编制（B）。
A．现金收入传票B．现金付出传票C．转账借方传票D．转账贷方传票6．在银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（B）。A．对内结算事项B．备查记录事项C．对外结算事项D．期末调整事项7．明细核算系统的主体是（C）。
A．传票B．余额表C．分户账D．登记簿
8．单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记（D）。
A、现金登记簿B．现金总账C．现金付出日记簿D．现金收入日记簿
9．在会计凭证传递过程中，做到“先收款，后记账”的业务是指（C）。
A．现金付出业务B．转账收入业务C．现金收入业务D．转账付出业务
10、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，
即（A）。
A、先付款单位账后收款单位账
B、先收款单位账后付款单位账
C．收款单位账与付款单位账同时进行D、先记谁的账根据具体情况决定
11.现金科目日结单的贷方发生额根据(C)填列。
A.现金科目借方传票加计合计
B.现金科目贷方传票加计合计
C.各科目日结单现金栏借方数合计
D.各科目日结单现金栏贷方数合计
二、判断题
1．现金收入业务必须“先收款，后记账”。(√)
2．银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证。(×)
3．特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。(×)
4.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。(×)
5.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。(×)
6．银行会计分户账要求逐笔登记，逐笔结余。（√）
三、练习借贷记账法
某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。
1.大华送存现金2000元，存入活期储蓄存款
2.华联商厦从存款账户中支取现金8000元。
3.宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。
4.宏达公司取得期限为6个月的贷款200000元，转入存款账户。
5.华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。
6.向人民银行送存现金100000元
1、借：库存现金2000.00
贷：吸收存款――大华户2000.00
2、借：吸收存款――华联商厦户8000.00
贷：库存现金8000.00
3、借：吸收存款――宏达公司户14600.00
贷：吸收存款――华联商厦户14600.00
4、借：贷款200000.00
贷：吸收存款――宏达公司户200000.00
5、借：吸收存款――华联商厦户267230.00
贷：贷款――华联商厦户260000.00
利息收入7230.00
6、借：存放中央银行款项100000.00
贷：库存现金100000.00
一、单项选择题
1．存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
2.存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构
开立的银行结算账户，是（B）。
A.基本存款账户B．一般存款账户C.临时存款账户D．专用存款账户
3．存款人的工资、奖金等现金支取通过（A）办理。
A．基本存款账户B.一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户
4、华联超市本计息期贷款计息积数99088725元，本月一笔转账借方传票30000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（A）。
A．调增180000元B．调减180000元C．调增210000元D．调减210000元
二、多项选择题
1.下列账户中属于单位银行结算账户的有（ABD）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.储蓄存款账户
D.临时存款账户
E.短期贷款账户
2.下列说法错误的是（ABC）。
A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户
B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户
C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理
D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人
E.基本存款账户实行核准制
3.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ACD）。
A．采取定期结息做法。B．按日计息，按年结息。
C．按日计息，按季结息。D．计息期间遇利率调整分段计息。
E．计息期间遇利率调整不分段计息
四、业务题
1、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23014000元，由于错账冲正应增加积数6000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。
解：利息=（23014000+6000）×1．8﹪÷360=1151（元）
借：应付利息——活期存款利息户1151
贷：吸收存款——活期存款——机械厂户1151
2、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10000元送交银行，银行审核无误后记帐。
会计分录为：
借：库存现金10000
贷：吸收存款——活期存款——东风商场户10000
教材101页习题一
1、借：库存现金16000
贷：吸收存款—活期存款—吉达商贸户16000
3、借：吸收存款—活期存款—吉达商贸户8000
贷：库存现金8000
例题：一笔单位定期存款，金额100000元，2004年3月10日存入，定期l年，存入时l年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72％。该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息，2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25%，利息计算时（D）。
A.存期内分段计息，过期部分利率0.72%B．存期内利率1.98%，过期部分利率
2.25%.
C．存期内利率2.25%，过期部分利率0.72%D．存期内利率1.98%，过期部分的利率0.72%.
教材101页习题2答案
（2）2007年9月12日，利息费用=50000x1x2.52%=1260（元）
借：吸收存款—定期存款—丽江宾馆户50000
应付利息——定期存款利息户1260
贷：吸收存款—活期存款—丽江宾馆户51260
（3）2007年9月16日提前支取时：
提前支取天数：
2007年6月25—2007年9月16日共83天
利息=80000x83x0.72%÷360=132.8（元）
借：吸收存款—定期存款—友谊商场户200000
应付利息——定期存款利息户132.8
贷：吸收存款—活期存款—友谊商场户200132.8
借：吸收存款—活期存款—友谊商场户120000
贷：吸收存款—定期存款—友谊商场户120000
（4）2007年9月18日，恒信公司逾期支取
2007年7月15日—2007年9月18日共65天
利息=100000x1x2.25%+100000x65x0.72%÷360=2250+130=2380（元）借：吸收存款—定期存款—恒信公司户100000
应付利息——定期存款利息户2380
贷：吸收存款—活期存款—恒信公司户102380
【例题】活期储蓄存款定期结息，计息按（D）计算。
A．存入日挂牌公告活期利率B．支取时挂牌公告活期利率
C．当年1月l日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率
【例题】储户张明3月2日存入（开户）活期储蓄存款1500元；3月5日续存200元；3月10日支取活期储蓄存款500元。请写出存取款的会计分录、登记分户账、计算计息积数，于3月20日结息并写出利息入账的会计分录。（活期存款利率0.72%）
答：
1、3月2日存入（开户）活期储蓄存款1500元；
借：库存现金1500
贷：吸收存款—活期储蓄存款——张明户1500
2、3月5日续存200元
借：库存现金200
贷：吸收存款—活期储蓄存款——张明户200
3、3月10日支取活期储蓄存款500元
借：吸收存款—活期储蓄存款——张明户500
贷：库存现金500
4、计算利息
利息=26200x（0.72%÷360）=0.52（元）
利息税=0.52x5%=0.03（元）
税后利息=0.52-0.03=0.49（元）
会计分录为
借：应付利息——活期储蓄存款0.52
贷：吸收存款——活期储蓄存款—张明户0.49
应交税费——应交利息税户0.03
教材101页习题3答案
1、2007年12月3日，存入现金1500元
借：库存现金1500
贷：吸收存款—活期储蓄存款——陈浩户1500
2、2007年12月15日，支取现金3000元
借：吸收存款—活期储蓄存款——陈浩户3000
贷：库存现金3000
3、2007年12月19日，支取现金1000元
借：吸收存款—活期储蓄存款——陈浩户1000
贷：库存现金1000
4、2007年12月20日，计算第四季度利息
利息费用=累计积数x日利率=450047x（0.72%÷360）=9 利息税=9x5%=0.45
借：应付利息——活期储蓄存款9
贷：吸收存款——活期储蓄存款—陈浩户8.55
应交税费——应交利息税户0.45
5、12月27日，陈浩销户，
利息费用=20165x（0.72%÷360）=0.40（元）
利息税=0.40x5%=0.02
借：吸收存款——活期储蓄存款—陈浩户3360.92
应付利息0.40
贷：库存现金3361.30
应交税费——应交利息税户0.02
【例】2008年6月8日某储户持身份证和2006年5月20日存入的整存整取3年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5000元，存入时3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。2006年10月29日3年期存款利率调整为3.24%,2年期存款利率为2.70%，活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（D）计算利息。
A．按2.52%B．按3.24%C．按2.70%D．按0.72%
【例】储户张明2006年11月2日存入定期1年的储蓄存款2500元，于2008年1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2.25%，活期存款利率0.72%，存期内无利率调整。
逾期天数（07年11月2日—08年1月12日）共71天
利息=2500x1x2.25%+2500x71x（0.72%÷360）=59.80（元）
利息税=59.80x5%=2.99（元）
会计分录为：
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张明户2500
应付利息——定期储蓄利息户59.80
贷：库存现金2556.81
应交税费——应交利息税户2.99
教材102页习题4答案
1、2007年3月5日
借：库存现金20000
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20000 2、2007年3月10日
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10000 应付利息——定期储蓄利息户103.5
贷：库存现金10098.32
应交税费——应交利息税户5.18
3、2007年3月18日
提前支取8000元实存天数
（06年12月21-07年3月18）共87天
提前支取部分利息=8000x87x（0.72%÷360）=13.92（元）利息税=13.92x5%=0.70（元）
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户30000 应付利息——定期储蓄利息户13.92
贷：库存现金30013.92
借：库存现金22000.70
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户22000 应交税费——应交利息税户0.70
4、2007年3月19日
逾期天数（07年1月8日-07年3月19日）共70天
利息=40000x1x2.25%+40000x70x（0.72%÷360=900+56=956
利息税=956x5%=47.8
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户40000
应付利息——定期储蓄利息户956
贷：库存现金40908.2
应交税费——应交利息税户47.8
5、2007年3月21日
利息=55.58（具体计算过程见教材89页）
利息税=2.78
借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取张玮户6000
应付利息——定期储蓄利息户55.58
贷：库存现金6052.8
应交税费——应交利息税户2.78
例题：2007年1月1日，光华银行向某客户发放一笔贷款200万元，期限2年，合同利率10%，按季结息。假定该贷款发放无交易费用，实际利率与合同利率相同，每半年对贷款进行减值测试一次。其他资料如下：
（1）2007年3月31日，6月30日，9月30日，12月31日，分别确认贷款利息5万元。
（2）2007年12月31日，采用单项计提减值准备的方式确认减值损失20万元。
（3）2008年3月31日从客户收到利息2万元，且预期2008年度第二季度
和第三季度末很可能收不到利息。
（4）2008年6月30日，对该贷款进行减值测试，未发生减值损失；2008年12月31日，对该贷款进行减值测试，预计未来现金流量为166.53万元。
（5）2009年1月10日，经协商，光华银行从客户收回贷款170万元。
答案
（1）2007年1月1日发放贷款
借：贷款——本金2000000
贷：吸收存款—活期存款2000000
（2）2007年3月31日，6月30日，9月30日，12月31日，分别确认贷款利息5万元，
借：应收利息—xx户50000
贷：利息收入—发放贷款及垫款户50000
借：吸收存款—活期存款50000
贷：应收利息—xx户50000
（3）2007年12月31日，确认贷款减值20万元
借：资产减值损失200000
贷：贷款损失准备200000
借：贷款—已减值2000000
贷：贷款—本金2000000
注意：此时贷款的摊余成本为180万（200-20）
（4）2008年3月31日，按贷款的摊余成本、实际利率确定第1季度利息收入为4.5万元（180×10%÷4）
借：贷款损失准备45000
贷：利息收入45000
2008年3月31日，确认收到客户利息2万
借：吸收存款—活期存款20000
贷：贷款—已减值20000
注意：此时贷款的摊余成本为182.5万元（180-2+4.5）
（5）2008年6月30日，确认减值贷款第2季度利息收入4.56万元（182.5×10%÷4），
借：贷款损失准备45600
贷：利息收入45600
注意：此时贷款的摊余成本为187.06万（182.5+4.56）
2008年6月30日，对该贷款进行减值测试，未发生减值损失
（6）2008年9月30日，确认减值贷款第3季度利息收入4.68万元（187.06×10%÷4），
借：贷款损失准备46800
贷：利息收入46800
注意：此时贷款的摊余成本为191.74万（187.06+4.68)
（7）2008年12月31日，确认减值贷款第4季度利息收入4.79万元（191.74×10%÷4），
借：贷款损失准备47900
贷：利息收入47900
注意：此时贷款的摊余成本为196.53万（191.74+4.79
2008年12月31日，对该贷款进行减值测试，预计未来现金流量为166.53万元，因此，应计提的减值损失为30万元（196.53－166.53）
借：资产减值损失300000
贷：贷款损失准备300000
注意：确认减值损失后，贷款的摊余成本为166.53万元。
（8）2009年1月10日，经协商，光华银行从客户收回贷款170万元，借：吸收存款—活期存款1700000
贷款损失准备314700
贷：贷款—已减值1980000
资产减值损失34700
【例】开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该
厂存款账户。
答：
借：贷款—信用贷款——第一机械厂户300000
贷：吸收存款—活期存款—第一机械厂户300000
【例】9月20日开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，
该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入逾期贷款账
户。银行办理转账。
答：
（1）收回部分贷款；
借：吸收存款—活期存款—纺织厂户300000
贷：贷款—信用贷款—纺织厂户300000
（2）余款转入逾期贷款账户；
借：逾期贷款——纺织厂户200000
贷：贷款—信用贷款—纺织厂户200000
教材230页习题一
习题一—信用贷款业务核算
1借：贷款—信用贷款—新兴百货200000
贷：吸收存款—活期存款—新兴百货200000
2借：逾期贷款——红星乳品厂500000
贷：贷款—信用贷款—红星乳品厂500000
3.贷款利息=50000x5.5‰x5
=1375（元）
借：吸收存款——活期存款——塑料厂户51375
贷：贷款——信用贷款——塑料厂户50000
应收利息——塑料厂户1375
4.借：吸收存款—活期存款—制药厂户34000
贷;应收利息—制药厂户34000
多选题
已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述正确的是（ABDE）。
A.以贴现银行作为收款人向付款人收款
B.由贴现银行填制托收凭证收款
C.由贴现申请人填制托收凭证收款
D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收款
E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科目，所以收回票款有保障
例题1：6月2日，东风机器厂持未到期的商业承兑汇票一张，金额10000元，到期日为6月17日，向工行太原支行申请贴现，月贴现率6‰，做出办理贴现的会计分录
解答：
贴现日期为15天，贴现息为：
10000×15×6‰÷30＝30元
借：贴现资产—面值10000
贷：吸收存款—东风机器厂9970
贴现资产--利息调整30
期末,
借:贴现资产--利息调整30
贷:利息收入30
例题2：工商银行太原分行收到开户单位朝阳公司的一张银行承兑汇票，要求贴现，贴现日期为15天，金额为30000元，月贴现率为6‰，承兑银行为石家庄工行，太原分行经审核办理贴现，并于到期日向承兑行收款。请编办理贴现及到期收款时贴现行的会计分录及承兑银行支付票款的会计分录。
解答：
贴现息为：
30000×15×6‰÷30＝90元
贴现行办理贴现的会计分录为：
借：贴现资产——银行承兑汇票30000
贷：贴现资产---利息调整90
吸收存款——朝阳公司户29910
期末,
借:贴现资产—利息调整90
贷:利息收入90
贴现行到期收取票款的会计分录为：
借：联行来帐30000
贷：贴现资产—银行承兑汇票30000
石家庄工行支付票款的会计分录为：
借：吸收存款—应解汇款30000
贷：联行往帐30000
例题3：4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.8‰。(该汇票为异地承兑，贴现期应加3天)
该商业承兑汇票的付款人(即承兑人)为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦(账号2010007)。
6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现
申请人电器厂收取贴现款。
答：
4月22日乙县支行办理贴现：
贴现利息=250000x64x4.8‰÷30=2560（元）
实付贴现金额=250000-2560=247440
借：贴现资产—贴现—电器厂户（面值）250000
贷：吸收存款—活期存款—电器厂户247440
贴现资产—贴现—电器厂户（利息调整）2560
6月26日向贴现申请人收取贴现款：
借：吸收存款—活期存款—电器厂户250000
贷：贴现资产—贴现—电器厂户250000
课后练习
商业银行青岛市南支行于4月10日受理开户单位创佳公司提交的银行承兑汇票贴现凭证，申请贴现。银行承兑汇票签发日为4月5日，期限3个月，汇票金额80万元，贴现利率3‰，承兑银行为合肥市分行营业部，承兑申请人为该行开户单位宏大公司。汇票到期青岛市南支行通过委托收款收取汇票款，合肥市分行营业部向宏大公司收取票款时，由于该公司存款余额不足，只能够收取52万元，其余28万元转为宏大公司的逾期贷款帐户；（贴现天数按实际天数计算，并加收3天凭证在途时间）
要求：作出办理票据贴现及收取票据贴现款的处理
1、4月10日青岛市南支行办理贴现：
贴现利息=800000×（86+3）×（3‰÷30）=7120（元）
实付贴现金额=800000—7120=792880
借：贴现资产—贴现—创佳公司户（面值）800000
贷：吸收存款—活期存款—创佳公司户792880
贴现资产—贴现—创佳公司户（利息调整）7120
资产负债表日，确认利息收入；
借：贴现资产—贴现—创佳公司户（利息调整）7120
贷：利息收入7120
汇票到期，合肥市分行营业部收到委托收款凭证，解付票款：
借：吸收存款—应解汇款—宏大公司户800000
贷：联行往帐800000
青岛市南支行收到款项：
借：联行来帐800000
贷：贴现资产—贴现—创佳公司户（面值）800000
【例】1、某银行仓山支行（行号2××××）8月16日受理开户单位麦顶商场到期承付的货款一笔60000元，收款单位为雨花亭灯泡厂，该企业在异省系统内江南支行（行号2××××）开户。根据这一业务，仓山支行应编制邮划贷方报单（见表）。其会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——麦顶商场存款户60000.00
贷：联行往账60000.00
2、南京某银行2月7日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为12000元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报单，会计分录如何？
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
金融企业会计课程考试说明
金融企业会计课程考试说明 第一部分课程考核说明 金融企业会计课程是电大电大开放专科金融专业的一门选修课。为便于学员期末复习，现对课程考核的有关情况说明如下： 一、考核依据 本课程的命题依据是金融企业会计教学大纲、文字教材（唐宴春主编的商业银行会计学05年7月版、配套学习指导书）。 二、考试题型及分值 本课程考试题型定为选择题（15分）、判断改错题（15分）、名词解释（15分）、问答题（15分）和业务计算题（40分）。 三、考核形式 本课程采用闭卷笔试形式考试，两小时完卷。 四、考核环节 考核采取平时成绩和期末考试相结合的方式进行。平时成绩可视学生到课率、完成作业等情况评定，所占比例为课程总成绩的20%。期末考试成绩占课程总成绩的80%。 第二部分练习题 一、单项选择题 1、下列各项属于商业银行负债的是（）。 A 同业存款 B 存放同业 C 投资 D 票据贴现 2、单位定期存款（）为金额起点。 A 10万元 B 5万元 C 1万元 D 5000万元 3、（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 Ａ原始凭证 B 记账凭证 C基本凭证 D 特定凭证 4、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。 A 零存整取提前支取 B 整存整取部分提前支取 C 存本取息提前支取 D 整存零取部分提前支取 5、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。 A 银行汇票 B 银行承兑汇票 C 托收承付结算 D 汇兑结算 6、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（）科目有余额。 A 联行往账和联行来账 B 联行来账和已核对联行来账 C 联行往账和已核对联行来账 D 联行往账和未核销报单款项 7、下列属于非应计贷款的是（）。 A 利息逾期90天 B 贷款本金逾期90天 C A、B两项 D 贷款本金逾期180天
金融企业会计 会计分录全
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
会计实务练习题汇总 (2)
基础会计实务题 第一套 1、A公司2006年发生以下业务： 1.从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。 2.以银行存款偿还长期借款90000元。 3.向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。 4.购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。 5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。 要求：请编制有关会计分录。 1、借：原材料 480000 应交税费-应交增值税（进项税额）81600 贷：银行存款 561600 2、借：长期借款 900000 贷：银行存款 900000 3、借：应收账款 538200 贷:主营业务收入 460000 应交税费-应交增值税（销项税额）78200 4、借：固定资产 120000 应交税费-应交增值税（进项税额）20400 贷：银行存款 140400 2、某公司某年6月发生经济业务如下： 1．出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。 2．以现金发放本月工资30000元。
3．购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 4．购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。 5．向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。 要求：编制相关会计分录。 1、借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 2、借：应付职工薪酬 30000 贷：库存现金 30000 3、借：原材料 30000 贷：应付账款 30000 4、借：固定资产60000 贷：银行存款 60000 5、借：银行存款100000 贷：长期借款 100000 第二套 1、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务： 1.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。 2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款项未付，材料已验收入库。 3.12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。 4.12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。 5.12月17日，收到红光厂转来的货款234 000元，存入银行。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 1、借：在途物资 5000 应交税费-应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850
《金融企业会计》试题及标准答案B
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
金融企业会计分录汇总
会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项
金融企业会计练习题-答案
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
040242232金融企业会计教学大纲
《金融企业会计》教学大纲 课程代码:040242232 课程英文名称:Accounting of Financial Institutions 课程总学时：32 讲课：32 实验:0 上机:0 适用专业:金融学 大纲编写（修订）时间:2017.6 一、大纲使用说明 （一）课程的地位及教学目标 金融企业会计是金融学专业的专业选修课，通过该课程的教学，使学生明确会计在银行、保险公司及证券公司等金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解金融企业会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行、保险公司及证券公司等金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握金融企业会计核算方法，以及掌握有关银行、保险公司及证券公司等金融企业会计实务的处理方法。 （二）知识、能力及技能方面的基本要求 1.掌握会计基础知识，包括会计科目、记账方法、会计凭证，账务处理程序及会计报表的理解及运用。 2.掌握存贷款业务、支付结算业务、外汇、汇率概念及外汇包括的内容、集中监督、分散逐笔对账的核算，掌握资金汇划清算的核算、掌握自营证券业务、代理证券业务的核算、 3. 了解储蓄存款的政策和原则，储蓄存款的种类、支付结算的性质和任务、支付结算的原则、纪律，使用票据办理结算的基本规定、联行往来的意义与特点。联行往来的管理体制，联行往来核算的基本环节、金融企业经营证券业务的内容 （三）实施说明 该教学大纲适用于金融学专业。在教学过程中应确保大纲中重点、难点问题的教授，其他内容可根据学时和学生接受情况酌情安排课时，本大纲中的课时分配情况供参考，任课教师必须完成大纲所要求的课程内容。同时应尽可能地结合案例教学，理论联系实际，以及使用学生展示这一教学手段，使教师与学生有效地结合起来。另外，应尽可能地开设互动交流等教学环节，以促进学生对学术前沿与实践工作的了解与认识。 （四）对先修课的要求 金融企业会计以金融学和会计学理论为基础，又与其他管理学科有着密切的联系，在金融企业会计的教学中将反复使用到金融学和会计学的一些基本概念和会计学的账户处理方法，应先修过《会计学》、《金融学》等先修课程。 （五）对习题课、实践环节的要求 要求学生做一定量的习题，来掌握基础知识。教师要认真地收集习题，学生要认真完成。 （六）课程考核方式 1.考核方式：考查 2．考核目标：在考核学生对金融企业基本知识掌握情况的基础上，重点考核学生的分析解决金融企业会计的问题的能力。 3．成绩构成：出勤、课堂表现、课后作业、日常测验、期末成绩等各占一定比例，具体分配比例可由授课教师自行掌握。 （七）参考书目 《金融企业会计》,王晓枫主编,东北财经大学出版社,2009
金融企业会计练习题
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
大学生会计实务学习心得体会
大学生会计实务学习心得体会 导语：所谓会计，就是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。以下是大学生会计实务学习心得体会，欢迎阅读。 篇一：大一会计学基础学习心得在一学期的《会计学基础》学习后，总感觉我在会计的学习中缺少实践。常试问自己， 学了那么久的会计，自己在实际的会计工作中有多少能运用了?回答总是，我还什么都不会操作，我学的都仅是入门理论罢了。正在我迷茫感叹之时，学校安排我们在学期结束后为期一周的会计实习。此次的会计模拟实践，目的就在于：一、巩固所学的会计核算基本理论知识，初步掌握会计核算操作的基本技能。二、检验和强化在课堂上所学的会计核算基本理论和方法。三、补充书本知识无法实现而实际工作中必须掌握的业务操作技能。四、加深对会计专业的进一步学习与理解，缩短会计专业的学生理论与时间的距离，为培养应用型会计人才奠定坚实的基础。会计实习是做浙江长征机械厂12月份的账。本次实习完成了(1)建账。(2)填置记账凭证。(3)登记现金日记账和银行存款日记账，(4)登记各种明细账。(5)编制科目汇总
表，并登记总账。编制科目汇总表的方法是根据记账凭证，按相同科目的发生额分别将其借方、贷方加以汇总，定期(实习7天)编制，经试算平衡后，登记总帐。(6)对帐和结帐并编制试算平衡表。(7)编制资产负债表和利润表。掌握会计核算的的基本操作技能：一、审核原始凭证，对反映每一笔经济业务的各种原始凭证，都能依据现行会计制度的规定和相关经济法规进行认真的审核，对于合规的与不合规的、完备的和不完备的各种原始凭证能够进行相关的处理;二、编制记账凭证，能够依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收、付、转记账凭证，并能依据审核无误的记账编制汇总记账凭证;三、记账，能够依据审核无误的记账凭证及起所附的原始凭证登记现金日记账、银行存款日记账和各种明细账，依据审核无误的记账凭证或汇总记账凭证或科目汇总表，登记总分类账，并能对账、进行账项调整、结账与更正错账;四、编制会计报表，能够依据帐簿资产编制资产负债表及利润表。 明确了实习的目的和目标之后，在宋浙清老师的指导下，结合我们的实际情况，老师带领我们进入了第一流程：设置账簿。所谓设置账簿，就是首先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济
金融企业会计选择题
金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税
D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末
金融企业会计课后习题答案
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000
（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息
《会计基础》会计分录汇总
会计翻译法 1找科目 2找方法（资成费借+贷-；收负所借-贷+） 解析：对于资产、成本、费用类的账户，借方登记其增加贷方登记其减少；对于收入、负债、所有者权益类的账户，借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言 《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢 贷：库存现金
批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
金融企业会计(微课版第3版)32学时大纲-2020
《金融企业会计》课程教学大纲 课程代码：1102309119 课程名称：金融企业会计 英文名称：Finance Business accounting 学分：2 总学时：32 讲课学时：32 实验学时：0上机学时：0 适用对象：会计学专业和财务管理专业 先修课程：基础会计、金融学、西方经济学 一、课程目标 金融企业会计是当代企业会计的重要组成部分。它是运用会计的基本知识和基本理论，对金融行业的会计核算进行的系统的介绍。本课程主要讲解金融企业会计的基本知识。内容包括商业银行银行、证券公司、保险公司和信托投资公司等金融企业的基本业务的会计处理。为学生毕业后从事商业银行、证券公司、保险公司等各类金融企业的工作提供一定的专业基础。通过本课程的学习应达到以下基本要求： 1、熟悉商业银行各项基本业务的会计处理。 2、熟悉证券公司、保险公司的会计核算。 3、了解信托投资公司基本业务的会计核算。 二、教学内容 1、金融企业会计概论（支撑课程目标1、 2、3） 教学要求: （1）在理解的基础上了解金融企业的概念、机构与管理。 （2）掌握金融企业会计概念、职能、对象和基础。 （3）熟练掌握会计基本假设、核算的基本原则与要求、信息质量要求，具备运用这些基本理论解决会计问题的能力。 （4）通过本章学习，使学生对金融企业会计有概括了解，启发学生自主学习。 教学内容: （1）金融企业与金融企业会计。 （2）金融企业会计的基本假设和信息质量要求。 （3）金融企业会计对象和会计基础。
2、基本核算方法（支撑课程目标1、2、3） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解金融企业会计基本方法体系及其与其他会计的联系与区别。 （2）掌握会计科目的设置与使用；借贷记账方法在金融企业会计中的运用；会计凭证的编制与传递；账务组织体系和账务处理方法及账务核对关系等。 （3）能够熟练的运用借贷记账法处理金融企业会计事项、正确编制会计凭证，并熟练的掌握明细核算、综合核算各种账簿登记、核对方法。 教学内容: （1）会计科目与账户。 （2）记账方法。 （3）会计凭证。 （4）账务组织。 3、商业银行人民币存款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解存款业务概念及分类；单位存款与储蓄存款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计算的一般规定与计算方法。 （3）熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算；活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息计算。 教学内容: （1）存款业务概述。 （2）单位存款业务的核算。 （3）储蓄存款业务的核算。 4、商业银行人民币贷款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解贷款业务概念及分类；单位贷款与个人贷款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位贷款的种类与管理要求；利息计算的一般规定与计算方法；贷款减值的核算。 （3）熟练掌握单位信用贷款和担保贷款和个人贷款业务的核算。 教学内容: （1）贷款业务概述。 （2）单位贷款业务的核算。
2017初级会计实务会计分录总结大全(最新最全)
2017年初级会计实物分录大全 第一章资产 第－节：货币资金 1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存款款将款项存入银行借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 贷：银行存款 2．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等借：原材料 应交税费－应交增值税(进项) 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 3．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项) 4．退回多余的银行汇票 借：银行存款 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 5．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买办公用品借：管理费用 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 6．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款购股票借：交易性金融资产 投资收益 贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 7．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款支付招待费借：管理费用 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 8．现金盘盈 借：库存现金（银行存款） 贷：待处理财产损益 批准后；借：待处理财产损益 贷：其他应付款 营业外收入(无法查明原因) 9．现金短缺； 借：待处理财产损益 贷：库存现金（银行存款） 批准后；借：其他应收款-XX 管理费用(无法查明原因) 贷：待处理财产损益 第二节：应收及应付款项 一．应收票据 1．应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据) 借：应收票据 贷：应收账款
金融企业会计试题
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
金融企业会计会计分录大全
第五章支付结算工具的核算 一、转账支票的核算 （一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户 二、银行汇票的核算 （一）签发 （1）转账交付 借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款 付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 三、商业汇票的核算 一、商业承兑汇票的核算 （一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 （二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金 二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑 借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票 （二）承兑行对汇票到期付款 （1）出票人能足额支付票款 借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算 （一）签发 借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金 贷：开出本票 付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清 借：开出本票 贷：清算资金往来 一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行） 借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来 二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金 手续费及佣金收入 一、托收承付的核算 借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 第六章往来业务的核算 一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项 （二）应收差额行转账的会计处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算 一、缴存财政性存款的核算 （一）调增时： 借：存放中央银行款项——财政性存款户 贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时： 借：存放中央银行款项——准备金户