人民银行开立单位内设机构部门存款账户申请书附
人民银行开立单位内设机构部门存款账户申请
书附
Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页
1、当该专用存款账户按规定核准类银行结算账户时，本申请书一式三份，
一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联人民银行上海总部、当地分支行留存。
2、当该专用存款账户按规定属于各类银行结算账户时，本申请书一式两
联，一联开户单位留存，一联开户行留存。
3、表中“存款人名称”、“账户名称”项应与“开立单位银行结算账户申
请书”中填写的“存款人名称”和“账户名称”保持一致。
邮政金融业务(附答案)
一、填空题 1、中国邮政储蓄银行目前有（ 3.7万）个储蓄网点，（ 4.5万）个汇兑网点。 2、1898年1月22日，（国内邮政汇兑业务）正式开办，它是我国邮政办理的最早的金融业务。 3、我国邮政部门最早开办储蓄业务的时间是（1919 ）年。 4、我国恢复开办邮政储蓄业务的时间是（1986年4月1日） 5、我国邮政代理保险业务开办的时间是（1988）年 6、邮政代理开放式基金业务开办的时间是（2006） 7、我国邮政国际汇兑业务开办的时间是（1992年7月1日、）日。 8、中国邮政储蓄银行注册成立的时间是（、 2007年3月6日、）。 9、中国邮政储蓄银行的注册资本金为（ 200亿）元。 10、中国邮政储蓄银行全国统一的客服电话为（ 95580 ）。 11、中国邮政储蓄银行中文全称为（中国邮政储蓄银行有限责任公司），英文缩写为（PSBC）。 12、中国邮政储蓄银行的单一出资人为（中国邮政集团公司） 13、中国邮政储蓄银行的监管机构为（银监会） 14、中国邮政储蓄银行的市场定位：充分依托和发挥（网络）优势，完善城乡金融服务功能，以（零售业务）和（中间业务）为主，为城市社区和广大农村地区居民提供（基础金融业务）服务，与其他商业银行形成（互补）关系，支持社会主义新农村建设和（城乡经济）协调发展。 15、我国对储蓄事业一贯实行保护和（鼓励）政策。 16、邮政储蓄业务办理过程中应遵守存款自愿、取款自由、（存款有息）、为储户保密原则。 17、邮政储蓄存款通常分为活期储蓄、定期储蓄、个人通知存款、（定活两便储蓄）四大类。 18、储蓄存款利息计算时，本金以（元）为起息点；利息的金额算至（分）位。 19、计算储蓄存款利息时，存款天数一律按（算头不算尾）的原则来计算。 20、计算储蓄存款利息的方法有两种：单利法和（复利法）。 21、邮政定期储蓄存款包括整存整取、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）、定额定期等种类。 22、整存整取定期储蓄的起存金额是（50）元；零存整取定期储蓄的起存金额是（ 5 ）元；整存零取定期储蓄的起存金额是（ 1000 ）元；存本取息定期储蓄的起存金额是（5000 ）元。 23、邮政储蓄定额定期存单的面额有（100 元）、（20 0 ）、（ 500 元）和（ 1000 元）。 24、个人通知存款按照存款人提前通知的期限长短划分为（一天通知存款）和（七天通知存款）。 25、个人通知存款的最低起存金额为人民币（5万）元，最低支取金额为（ 5万）元。 26、邮政储蓄一本通存折中存放的储蓄种类有（不固定面额的定活两便）和（整存整取）。 27、邮政人民币储蓄个人存款证明可以分为（时点存款证明）和（时段存款证明）两类。 28、一张邮政储蓄个人存款证明书最多可以证明（ 5 ）个邮政储蓄的个人存款账户；同一笔存款，可应客户需求在同一时间出具最多（ 10 ）份个人存款证明。 29、邮政储蓄本地临时挂失有效期为（ 5 ）天，异地临时挂失有效期为（ 20 ）天。 30、账户余额在（ 5万）元（不含）以上的正式挂失为邮政储蓄大额挂失。 31、止付分为（账户止付）和（限额止付）两种。 32、用急付款方式为客户办理异地取款，凭存折每户限额为（ 5万）元，凭卡每户限额为（ 1万）元。 33、邮政储蓄网点的尾箱种类有（现金尾箱）、（凭证尾箱）和（现金凭证混合尾箱）。 34、邮政储蓄网点的营业组织形式有（柜员制）和（复合制）两种。 35、邮政储蓄柜员制网点普通柜员日终处理顺序为“正式轧账→（上缴尾箱）→正式签退”。 36、《储蓄管理条例》开始施行的时间是（1993年3月1日）。
商业银行会计科目使用说明(修订版)
1 目的 为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。 2 湛江市商业银行会计科目说明 资产类 101 现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10101 库存现金 本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。 收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10102 运送中外币现金 本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。 10103 库存外币 本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。 装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。 103 贵金属 本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。 本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10301 贵金属 本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。 买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。 110 存放中央银行准备金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。 本科目设以下二级科目： 11001存放中央银行准备金存款 本科目核算存放在中国人民银行的准备金。 存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科
申请书附页
以单位名称后加内设机构（部门）名称 开立专用存款账户申请书附页 填写说明： 1、当该专用存款账户按规定属于核准类银行结算账户时，本申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联人民银行上海总部、当地分支行留存。 2、当该专用存款账户按规定属于备案类银行结算账户时，本申请书一式两联，一联开户单位留存，一联开户银行留存。 3、表中“存款人名称”、“账户名称”项应与“开立单位银行结算账户申请书”中填写的“存款人名称”和“账户名称”保持一致。 建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称 开立临时存款账户申请书附页
填写说明： 1、本申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联人民银行上海总部、当地分支行留存。 2、表中“存款人名称”、“账户名称”项应与“开立单位银行结算账户申请书”中填写的“存款人名称”和“账户名称”保持一致。 变更以单位名称后加内设机构（部门）名称 开立专用存款账户申请书附页
填写说明： 1、当该专用存款账户按规定属于核准类银行结算账户时，本申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联人民银行上海总部、当地分支行留存。 2、当该专用存款账户按规定属于备案类银行结算账户时，本申请书一式两联，一联开户单位留存，一联开户银行留存。 3、存款人申请变更核准类银行结算账户的内设机构（部门）名称、内设机构（部门）负责人的，人民银行上海．急部、当地分支行应对存款人的变更申请进行审核并签署意见。 变更以建筑施工企业名称后加项目部名称 开立临时存款账户申请书附页
填写说明： 1、本申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联人民银行上海总部、当地分支行留存。 2、存款人申请变更项目部名称、项目部负责人的，人民银行上海总部、当地分支行应对存款人的变更申请进行审核并签署意见。
答案——(第三次)银行资产和负债业务考试试题
姓名得分 第三章（一）银行资产和负债知识考题 一、单选题。（共18小题，每题3分） 1、( )业务是商业银行形成资金来源的业务。 A、资产业务 B、负债业务 C、中间业务 D、投行业务 2、单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是叫( )账户。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 3、目前我国活期存款的结息方式是 ( )。 A、每年6月30日结息一次，次日付息 B、每月月底结息一次 C、每季度末月结息一次，次日付息 D、每半年度结息一次，次日付息 4、根据贷款“五级分类法”的划分，不良贷款是指( )。 A、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款 B、关注类贷款、可疑类贷款、损失类贷款 C、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款
D、正常类贷款、可疑类贷款、损失类贷款 5、个人存款可以分为( )。 A.活期存款、专用存款账户、定活两便存款、个人通知存款、教育储蓄存款、保证金存款 B.活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款、教育储蓄存款、保证金存款 C.活期存款、定期存款、定活两便存款、个人协定存款、教育储蓄存款、保证金存款 D.活期存款、整存整取、理财专户存款、个人通知存款、教育储蓄存款、保证金存款 6.申请个人经营贷款的经营实体一般不包括( )。 A.个体工商户 B.个人独资企业投资人 C.合伙企业合伙人 D.有限公司法人代表 7、单位存款人用于( )的资金通常存入临时存款账户。 A.期货交易保证金 B.信托基金 C.政策性房地产开发资金 D.注册验资 8、( )是指银行凭借获得货运单据质押权利有追索权地对信用证项下或出口托收项下票据进行融资的行为。 A.进口押汇 B.出口押汇 C.保理 D.福费廷
银行会计分录
货币投放与回笼业务 习题一 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务： 1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000 电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币100000 2、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。 上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000 总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户200000 3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。 总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000 浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000 习题二 （1）有关银行发生下列经济业务： 1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。 ①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000 ②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000 ③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户150000 2、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。 上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户150000 3、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。 ①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000 ②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000 （2）有关银行发生下列经济业务 1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260 中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户78260 2、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。 中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户78260 3、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。 总行记账：付出：发行基金—XX分库户78260 贷款业务的核算 习题一 1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。 借：短期贷款—城中商厦80000 贷：活期存款—城中商厦80000
今天参加了中国人民银行的会计类考试
今天参加了中国人民银行的会计类考试,试题类型大致如下: 一、判断题 二、单项选择题 三、多项选择题 四、简答题 五、分录题 一至三项都是财务会计的基本内容，难度适中，比CPA要简单，总分为60分，我花了半个小时就完成了，但准确率不能保证； 四项涉及会计理论的内容，总分为20分，因为之前准备不充分，而且会计理论基础不扎实，所以基本拿不到分，题目如下： 1、什么是会计信息的透明度？它与会计信息的特征是什么关系？ 透明度定义为:公开披露可靠与及时的信息，有助于信息使用者准确评价一家银行的财务状况和业绩、经营活动、风险分布及风险管理实务。 2、资本经营的内涵及其包含的内容。 从本质上讲，资本经营就是通过资本交易或使用获得利润，求得资本的增值或获得更大的收益。 资本经营的内容概括地讲有三个方面：一是资本的直接运作，它是指在生产力要素资本化的基础上，在产权层次上间接配置生产力各要素；二是以资本运作为先导的资产重组和集中；三是将资本经营原则和方法运用于生产经营。 五项共4小题，20分，主要包括带息应收票据贴现的核算、固定资产减值准备的核算、短期投资应收股利的核算、长期投资资本公积的核算四道题。 综合评价此次考试： 一、题量不大，2小时，时间充足； 二、难度适中，尤其是实务题型，对考过CPA的同学来说就是小菜，当然不要忘记准备一下会计理论方面的知识。 中国人民银行，我的经历应该是到此为止。
PS：考试时偶遇小虎同学。 补充收集的关于人行的内容： 2006年人民银行笔试题型 今年人民银行系统会大规模的招人，对于应届毕业生是一个不错的机会。 考试内容估计分为四部分： 1、英语知识（3—4篇阅读） 2、行政能力测试 3、专业基础知识 4、写作。 对于会计、财务管理专业同学而言，专业基础知识重点掌握西方经济学微观部分和财务报表分析内容；写作则涉及到宏观经济学中的内容，特别是对一些宏观经济形势和执行何种货币政策谈谈看法。 06年央行会计试题 一、单选题（5个5分） 1、在建工程达到预定可使用状态前，发生的试运行费用，应计入的科目 2、 3、融资租赁作为固定资产核算体现了什么原则 4、被投资单位的哪些活动会引起投资单位的长期股权投资帐面价值发生变动 5哪些业务会引起留存收益的增减变动 二、多选题（5个） 1、哪些是资产负债表日后非调整事项 2、合并会计报表问题 3、哪些体现了谨慎性原则
开立单位银行结算账户申请书样本
开立单位银行结算账户申请书（样张） 存款人名称 ☆必填项 电 话 ☆必填项 地 址 ☆必填项 邮 编 ☆必填项 存款人类别 ☆必填项 组织机构代码 ☆必填项 法定代表人( ) 单位负责人( ) 姓 名 ☆必填项 证件种类 ☆必填项 证件号码 ☆必填项 行 业 分 类 A( )B( )C ( )D( )E( )F( )G( ) H( )I ( )J( ) K( )L( )M( )N( )O( )P( )Q( )R( )S( )T( ) 注 册 资 金 币种： 金额： 地区代码 290000 经 营 范 围 ☆必填项 证明文件种类 ☆必填项 证明文件编号 ☆必填项 国税登记证号 ☆必填项 地税登记证号 ☆必填项 关 联 企 业 关联企业信息填列在“关联企业登记表”上。 账 户 性 质 基本（ ） 一般（ ） 专用（ √ ） 临时（ ） 资 金 性 质 社会保障基金 有效日期至 年 月 日 以下为存款人上级法人或主管单位信息： 上级法人或主管单位名称 基本存款账户开户许可证核准号 组织机构代码 法定代表人( ) 单位负责人( ) 姓 名 证件种类 证件号码 以下栏目由开户银行审核后填写： 开户银行名称 开户银行代码 账 号 账 户 名 称 基本存款账户开户许可证核准号 开户日期 本存款人申请开立单位银行 结算账户，并承诺所提供的开户资料真实、有效。 存款人（公章） 年 月 日 开户银行审核意见： 经办人（签章） 开户银行（签章） 年 月 日 人民银行审核意见： （非核准类账户除外） 经办人（签章） 人民银行（签章） 年 月 日 1.申请开立临时存款账户，必须填列有效日期；申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。 2.“行业分类”中各字母代表的行业种类如下：A ：农、林、牧、渔业；B ：采矿业；C ：制造业；D ：电力、燃气及水的生产供应业；E ：建筑业；F ：交通运输、仓库和邮政业；G ：信息传输、计算机服务及软件业；H ：批发和零售业；I ：住宿和餐饮业；J ：金融业；K ：房地产业；L ：租赁和商务服务业；M ：科学研究、技术服务和地质勘查业；N ：水利、环境和公共设施管理；O ：居民服务和其他服务业；P ：教育业；Q ：卫生、社会保障和社会福利业；R ：文化、教育和娱乐业；S ：公共管理和社会组织；T ：其他行业 3.带括号的选项填“√”。 4.申请开立核准类账户，填写本表一式三联，三联申请书由开户银行报送人民银行上海分行，加盖审核章后，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行上海分行留存；申请开立备案类账户，填写本表一式二联，一联存款人留存，一联开户银行留存。 填写营业执照或法人证书上经营范围 填写营业执照、法人证书、非正规就业劳动组织证书 填写营业执照、批文、法人证书、非正规就业劳动组织证书号 国税与地税号一致，机关、社会团体、事业单位、 非正规就业劳动组织 等单位不需提供 按营业执照或登记证书上标注 填写，若无标注可不填 填写办公地址、邮编与联系电话 按组织机构代码证上的机构类型填写 填写组织机构代码证上代码号
银行会计练习题2答案
银行会计练习题 分录题 1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。 利息=4420500*0.06%/30=88.41元 借：利息支出 88.41 贷：单位活期存款—钢窗厂户 88.41 2、某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500，于2010年8月2日来行支取。存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。编制支取日客户提取款项时的会计分录。 利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元 借：定期储蓄存款—整存整取户 1500 利息支出 31.5 贷：库存现金 1531.5 3、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。编制贷款发放时的会计分录。 借：短期贷款—兰新公司贷款户 80000
贷：单位活期存款—兰新公司存款户 80000 4、兰新公司6月10日持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，经银行审查同意，当天办理贴现手续。计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。 贴现利息=300000*5*6‰=9000元 实付贴现金额=300000-9000=291000元 借：贴现资产—面值 300 000 贷：单位活期存款—兰新公司存款户 291 000 贴现资产—利息调整 9 000 5、万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。 借：单位活期存款—万达公司 13000 贷：汇出汇款 13000 6、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单55000元，余款退还。请编制万达公司办理收账时的会计分录。借：清算资金往来 55000 贷：单位活期存款—万达公司 55000 7、上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。请编制相关会计分录。 借：汇出汇款 70000 贷：清算资金往来 63000 单位活期存款—新兴公司 7000 8、收到开户单位纺织品批发部解进的同城某童装厂签发的转账支票一份,金额2045元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。请编制相关会计分录。如果发生退票，会计分录又如何处理？ 借：清算资金往来（同城票据清算） 2045 贷：其他应付款——托收票据户 2045 如果没发生退票，编制如下会计分录： 借：其他应付款——托收票据户 2045 贷：单位活期存款——纺织品批发部 2045 如果发生退票，编制如下会计分录： 借：其他应付款——托收票据户 2045 贷：清算资金往来（同城票据清算） 2045 9、交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款时的会计分录。 16600*5%=830元.小于1000元，故罚款应收1000元。 借：单位活期存款—酒精厂 1000 贷：营业外收入 1000 10、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000元。经审查无误，支付现金。编制相关会计分录。 借：单位活期存款—纺织品批发部 15000 贷：库存现金 15000 11、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额25000
中国人民银行会计事后监督管理办法(doc 8页)
中国人民银行会计事后监督管理办法(doc 8页)
中国人民银行会计事后监督办法 第一章总则 第一条为加强内部控制，提高会计核算质量，保障资金安全，根据《中国人民银行会计制度》等规章，制定本办法。 第二条会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对会计营业部门处理完成的各项会计核算业务进行全面复审检验。 人民银行各级机构的各项会计业务必须进行事后监督。 第三条会计事后监督应坚持以下原则： （一）事后监督工作独立于会计核算部门，事后监督人员独立于会计核算人员。 （二）在全面复审的基础上进行重点监督。 （三）及时、高效、持续监督。 第四条实施会计事后监督，应依据人民银行的会计规章制度，审查会计业务的合法性、会计处理的合规性、核算结果的准确性和会计信息的真实性。 第五条会计事后监督可根据实际情况，采取集中监督和分散监督两种方式。 集中监督是管辖行对辖属机构会计业务的监督，分散监督是各分支行对本行会计业务的监督。实行会计集中核算的机构应采取集中监督方式；其他机构可实行集中监督，也可实行分散监督。 第六条各分行、营业管理部、中心支行，应设立会计事后监督中心，并按照内部控制的原则合理设置岗位；县级支行应配备独立于会计核算人员的事后
（二）往来款项的转账是否及时；对账是否及时，未达账项是否正常合理。 第十一条对会计报表的监督主要包括：账表数据是否相符，各表间的相关数据能否勾稽一致，各会计期间的数据是否衔接。 第十二条对会计核算系统的监督主要包括： （一）系统运行参数和账务数据参数设置的改变是否正常。 （二）系统操作人员的权限设置是否符合规定。 （三）系统账务数据是否正确，变化是否正常。 （四）系统日志有无异常操作记录，特殊操作是否符合规定。 第十三条涉及往来类科目、临时性科目和过渡性科目的核算应作为事后监督的重点。 第三章事后监督方法和程序 第十四条会计事后监督实行人工监督与计算机监督相结合。 人工监督，是指逐张审查业务凭证，并与流水账清单进行勾对，逐项阅读计算机系统日志，检查日志记载是否正常，核对账表，以及审查其他需要监督的事项。 计算机监督，是指在会计事后监督系统植入会计核算系统有关参数，将会计凭证重点要素录入会计事后监督系统，与会计核算系统提供的数据信息进行核对。 第十五条会计事后监督遵循以下程序： （一）被监督单位应于每营业日上午，将上一营业日会计核算资料送达事后监督人员。实行集中监督且交通不便的，经管辖行批准，送达时间可适当延长。 （二）事后监督人员收到被监督单位送交的资料后，应立即实施监督，当日的监督工作应当日完成。 （三）全部事后监督工作完成后，由事后监督人员将人工监督记录的审查情况输入会计事后监督系统的差错统计中，由会计事后监督系统整理人工监督
银行岗位培训考试财务会计试题
银行岗位培训考试财务会计试题 一、单项选择题（每小题1分，共50分。在每小题的备选答案中选出一个 正确的答案，并在答题卡的相应位置上涂黑） l、“建设银行的会计核算，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用”，属于（）的运用 A历史成本原则B谨慎性原则 c权责发生制原则D客观性原则 2、下列科目中，（）属于表外科目 A代收贷款利息B委托贷款基金 C银行承兑汇票D待转营业收入 3、临时账户的有效期限最长不得超过（） A一年B二年C三年D四年 4、月末、年终及四个结息日的所有数据文件备份暂定保管（） A半年B一年C二年D五年 5、对外投资转出固定资产，协议价或评估价高于固定资产账面净值时的会 计分录为（） A借：资本公积——其他资本公积户 借：累计折旧——XX累计折旧户 贷；固定资产——X X户 B借：固定资产——X X户 贷：资本公积——其他资本公积户 贷：累计折旧——XX累计折旧户 C借：股权投资——xX被投资人户
借：累计折旧——XX累计折旧户 贷：固定资产——XX户 贷：资本公积——股权投资准备户 D借：股权投资——Xx被投资人户 借：累计折旧——XX累计折旧户 借：营业外支出一其他营业外支出——xx支出户 贷：固定资产——XX户 6、“长期待摊费用”科目用于核算摊销期限在一年以上（不含一年）的各 项费用，不包括（） A固定资产清理费用B开办费 C租入固定资产改良支出D固定资产大修理支出 7、申请人以转账方式办理银行汇票的，其会计分录为（） A借：Xx科目——申请人户B借：应解汇款——XX户 贷：应解汇款——XX户贷：XX科目——申请人户 C借：XX科目——申请人户D借：汇出汇款——XX户 贷：汇出汇款——xx户贷：xX科目——申请人户 8、会计凭证按其填制程序和用途可分为（）两类 A基本凭证和结算凭证B总账凭证和明细账凭证 C机制凭证和自制凭证D原始凭证和记账凭证 9、下列税费中，不在“营业税金及附加”中列支的是（） A营业税B城市维护建设税 C教育费附加D印花税 10、办理决算时，其他应收款科目中有应收外单位款项的，应与债务人办理对账签证，对账签证单随决算上报到（）留存备查
中国人民银行关于改革人民银行系统记帐方法的通知
中国人民银行关于改革人民银行系统记帐方法的通知 【法规类别】银行财务会计 【发文字号】银发[1992]112号 【发布部门】中国人民银行 【发布日期】1992.05.13 【实施日期】1993.01.01 【时效性】现行有效 【效力级别】XE0303 中国人民银行关于改革人民银行系统记帐方法的通知 （银发〔１９９２〕１１２号） 人民银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列城市分行，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行： 为了适应经济、金融形势发展和国际金融交往的需要，决定统一银行记帐方法，即各家银行统一采用国际通用的借贷记帐法。具体实施步骤为：人民银行系统从一九九三年一月一日起停止使用资金收付记帐法，采用借贷记帐法。中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行以及非银行金融机构从一九九四年一月一日起采用借贷记帐法。 各级人民银行要将改革记帐方法工作列入重要议事日程，各业务职能部门要大力支持和协助会计部门做好各项准备工作及帐务结转工作，保证会计帐务不错不乱。各级专业银
行、交通银行、其他有关部门也应积极配合人民银行完成此项任务。 现将《中国人民银行关于改用借贷记帐法的实施方案》、《关于改用借贷记帐法的说明》印发给你们，请认真执行。 附件：一、中国人民银行关于改用借贷记帐法的实施方案 二、关于改用借贷记帐法的说明 附表：中国人民银行会计科目一览表（略） 附式：（略） 中国人民银行 一九九二年五月十三日 中国人民银行关于改用借贷记帐法的实施方案借贷记帐法是以资产总额等于负债总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，用以记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。这是目前国际上通用的一种记帐方法。“八五”期间，银行系统内将统一使用借贷记帐法。实施方案如下： 一、改用借贷记帐法的范围 人民银行系统从一九九三年一月一日起改用借贷记帐法，范围包括：各级行会计部门、营业部门、国家金库、内部各职能部门（发行、金银、行政经费等）、各企事业单位、各代理行处（指未设人民银行机构，专业银行代理人民银行帐务的行处），以及归口人民银行领导的非银行金融机构等单位的会计帐务。 二、改用借贷记帐法的具体内容 （一）会计科目。会计科目只作适当调整，将现行会计科目分设为资产类、负债类、资产负债共同类、损益类四个大类；改变排列顺序；表外科目维持现状不变（见附表）。１．科目代号不作大的改变。
邮政金融业务练习试题和答案解析
邮政金融业务练习试题 和答案解析 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
一、填空题 1、中国邮政储蓄银行目前有（万）个储蓄网点，（万）个汇兑网点。 2、1898年1月22日，（邮政汇兑业务）正式开办，它是我国邮政办理的最早的金融业务。 3、我国邮政部门最早开办储蓄业务的时间是（1919）年。 4、我国恢复开办邮政储蓄业务的时间是（1986年4月1日）。 5、我国邮政代理保险业务开办的时间是（1988）年。 6、我国邮政代理开放式基金业务开办的时间是（2006）年。 7、我国邮政国际汇兑业务开办的时间是（1992年7月1日）。 8、中国邮政储蓄银行注册成立的时间是（2007年3月6日）。 9、中国邮政储蓄银行的注册资本金为（200亿）元。 10、中国邮政储蓄银行全国统一的客服电话为（95580）。 11、中国邮政储蓄银行中文全称为（中国邮政储蓄银行有限责任公司），英文缩写为（PSBC）。 12、中国邮政储蓄银行的单一出资人为（中国邮政集团公司）。 13、中国邮政储蓄银行的监管机构为（中国银监会监管四部）。 14、中国邮政储蓄银行的市场定位：充分依托和发挥（网络）优势，完善城乡金融服务功能，以（零售业务）和（中间业务）为主，为城市社区和广大农村地区居民提供（基础金融）服务，与其他商业银行形成（互补）关系，支持社会主义新农村建设和（城乡经济）协调发展。 15、我国对储蓄事业一贯实行保护和（鼓励）政策。 16、邮政储蓄业务办理过程中应遵守存款自愿、取款自由、（存款有息）、为储户保密原则。 17、邮政储蓄存款通常分为活期储蓄、定期储蓄、个人通知存款、（定活两便储蓄存款）四大类。 18、储蓄存款利息计算时，本金以（元）为起息点；利息的金额算至（分）位。 19、计算储蓄存款利息时，存款天数一律按（算头不算尾）的原则来计算。 20、计算储蓄存款利息的方法有两种：单利法和（复利法）。 21、邮政定期储蓄存款包括整存整取、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）、定额定期等种类。 22、整存整取定期储蓄的起存金额是（50）元；零存整取定期储蓄的起存金额是（5）元；整存零取定期储蓄的起存金额是（1000）元；存本取息定期储蓄的起存金额是（5000）元。 23、邮政储蓄定额定期存单的面额有（100）、（200）、（500）和（1000）。 24、个人通知存款按照存款人提前通知的期限长短划分为（一天通知存款）和（七天通知存款）。 25、个人通知存款的最低起存金额为人民币（5万）元，最低支取金额为（5万）元。 26、邮政储蓄一本通存折中存放的储蓄种类有（整存整取）和（不固定面额的订货两便）。 27、邮政人民币储蓄个人存款证明可以分为（时点存款证明）和（时段存款证明）两类。 28、一张邮政储蓄个人存款证明书最多可以证明（5）个邮政储蓄的个人存款账户；同一笔存款，可应客户需求在同一时间出具最多（10）份个人存款证明。 29、邮政储蓄本地临时挂失有效期为（5）天，异地临时挂失有效期为（20）天。 30、账户余额在（5万）元（不含）以上的正式挂失为邮政储蓄大额挂失。 31、止付分为（账户止付）和（限额止付）两种。 32、用急付款方式为客户办理异地取款，凭存折每户限额为（5万）元，凭卡每户限额为（1万）元。 33、邮政储蓄网点的尾箱种类有（）、（）和（）。 34、邮政储蓄网点的营业组织形式有（柜员制）和（复核制）两种。 35、邮政储蓄柜员制网点普通柜员日终处理顺序为“正式轧账→（上缴尾箱）→正式签退”。 36、《储蓄管理条例》开始施行的时间是（1993年3月1日）。 37、个人存款账户实名制施行的时间是（2000年4月1日）。 38、假人民币包括（伪造币）和（变造币）。 39、邮储网点在收缴假币时，应向持有人出具中国人民银行统一印制的（《假币收缴凭证》）。 40、邮政汇兑网点的类型有：银行自营网点、（代理网点）、邮政汇兑单点。 41、按址汇款的单笔最高汇款限额为人民币（5万）元，单位入账汇款的单笔最高限额为人民币（20万）元，网汇e的单笔最高限额为人民币（5000）元。 42、按址汇款的改汇是指修改按址汇款（收款人）的姓名或地址或两者均进行更正。 43、改汇业务时，更改收款人姓名或地址时，需要（综合柜员）授权。同时更改收款人姓名和地址需要（支行长）授权。 44、逾期自动退汇是指按址汇款有效兑付期满（60）天，收款人仍未领取汇款的，汇兑系统将自动将汇款退回给原汇款人。 45、邮储银行绿卡信用卡的卡片有效期为（）年。 46、邮储银行ATM取款时，每日每户累计取款限额为（5万）元（含）。
商业银行会计科目
一、资产类 贷款：核算银行发放的各种贷款。 应收利息：核算商业银行按规定应该收取尚未收到的利息。 抵债资产：核算商业银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的价值。 贴现资产：核算商业银行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 存放系统内款项：发报经办行、收报经办行用来核算各级行处放在往来清算中心备付金款项。存放同业：用来核算商业银行存放在其他金融机构（除中央银行）的款项。 贵金属：用来核算银行收购的各种贵金属。 存放中央银行款项：核算商业银行缴存中国人民银行的法定准备金存款和超额准备金存款。缴存中央银行财政性存款：核算商业银行向人民银行缴存的财政性存款。 缴存中央银行一般性存款：核算商业银行向人民银行缴存的一般性存款。 二、负债类 吸收存款：用来核算商业银行吸收的除了同业存放款项以外的其他各种存款。 应付利息：用来核算商业银行按规定预提的各种存款的应付未付的利息。 系统内存放款项：总行清算中心用来核算下级经办行在本行存放的备付金款项。 同业存放：用来核算其他金融机构存放在商业银行的款项。 汇出汇款：核算银行签发银行汇票所吸收的款项。 开出本票：核算银行签发本票所吸收的款项。 应解汇款：用来核算银行汇款业务收到的待解付的款项以及异地采购单位或个人临时存款和其他临时存款。或核算银行受单位或个人的委托汇往异地的款项。 向中央银行借款：核算商业银行向人民银行借入款项的增减变化情况。 三、共同类 清算资金往来：核算会计部门通过本行处清算中心办理划收款、划付款业务的款项。（往账是资产，来账是负债） 四、损益类 利息支出：用来核算商业银行发生的利息支出，包括吸收的各种存款、与其他金融机构之间发生资金往来业务。 利息收入：核算商业银行确认的各项利息。
中国建设银行岗位培训考试财务会计试题
二OO四年（上）中国建设银行岗位培训考试财务会计试题 一、单项选择题（每小题1分，共50分。在每小题的备选答案中选出一个正确的答案，并在答题卡的相应位置上涂黑） l、“建设银行的会计核算，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用”，属于（）的运用 A历史成本原则B谨慎性原则 c权责发生制原则D客观性原则 2、下列科目中，（）属于表外科目 A代收贷款利息B委托贷款基金 C银行承兑汇票D待转营业收入 3、临时账户的有效期限最长不得超过（） A一年B二年C三年D四年 4、月末、年终及四个结息日的所有数据文件备份暂定保管（） A半年B一年C二年D五年 5、对外投资转出固定资产，协议价或评估价高于固定资产账面净值时的会计分录为（） A借：资本公积——其他资本公积户 借：累计折旧——XX累计折旧户 贷；固定资产——X X户 B借：固定资产——X X户 贷：资本公积——其他资本公积户 贷：累计折旧——XX累计折旧户 C借：股权投资——xX被投资人户
借：累计折旧——XX累计折旧户 贷：固定资产——XX户 贷：资本公积——股权投资准备户 D借：股权投资——Xx被投资人户 借：累计折旧——XX累计折旧户 借：营业外支出一其他营业外支出——xx支出户 贷：固定资产——XX户 6、“长期待摊费用”科目用于核算摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，不包括（） A固定资产清理费用B开办费 C租入固定资产改良支出D固定资产大修理支出 7、申请人以转账方式办理银行汇票的，其会计分录为（） A借：Xx科目——申请人户B借：应解汇款——XX户 贷：应解汇款——XX户贷：XX科目——申请人户 C借：XX科目——申请人户D借：汇出汇款——XX户 贷：汇出汇款——xx户贷：xX科目——申请人户 8、会计凭证按其填制程序和用途可分为（）两类 A基本凭证和结算凭证B总账凭证和明细账凭证 C机制凭证和自制凭证D原始凭证和记账凭证 9、下列税费中，不在“营业税金及附加”中列支的是（） A营业税B城市维护建设税 C教育费附加D印花税 10、办理决算时，其他应收款科目中有应收外单位款项的，应与债务人办理对账签证，对账签证单随决算上报到（）留存备查
资产类会计科目
一、资产类 顺序号编号新会计准则使用科目核算内容 1 1001 库存现金：企业的库存现金 2 1002 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1003 存放中央银行款项：企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 4 1011 存放同业：企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 5 1012 其他货币资金：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 6 1021 结算备付金：企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 7 1031 存出保证金：企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 8 1101 交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 9 1111 买入返售金融资产：企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 10 1121 应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 11 1122 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 12 1123 预付账款：企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 13 1131 应收股利：企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 14 1132 应收利息：企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 15 1201 应收代位追偿款：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 16 1211 应收分保账款：企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 17 1212 应收分保合同准备金：企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到
开立单位银行结算账户申请书样本
开立单位银行结算账户申 请书样本 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020
开立单位银行结算账户申请书（样张） 存款人名称☆必填项电话☆必填项 地址☆必填项邮编☆必填项 存款人类别☆必填项组织机构代 码 ☆必填项 法定代表人( ) 单位负责人( ) 姓 名 ☆必填项 证件种 类 ☆必填项证件号码☆必填项 行业分类A( )B( )C ( )D( )E( )F( )G( ) H( )I ( )J( ) K( )L( )M( )N( )O( )P( )Q( )R( )S( )T( ) 注册资金币种：金额：地区代 码 290000经营范围 ☆必填项 证明文件种 类☆必填项证明文件编 号 ☆必填项 国税登记证 号☆必填项地税登记证 号 ☆必填项 关联企业关联企业信息填列在“关联企业登记表”上。 账户性质基本（）一般（）专用（√）临时 （） 资金性质社会保障基金有效日期至年月 日 以下为存款人上级法人或主管单位信息： 上级法人或主管单位名 称 基本存款账户开户许可证核准号组织机构代 码 法定代表人( ) 单位负责人( )姓 名 证件种 类 证件号码 以下栏目由开户银行审核后填写： 开户银行名 称 开户银行代 码 账号账户名称 基本存款账户开户许可证核准号 开户日期 填写营业执照或法人证书上经营范围 填写营业执照、法人证书、非正规就业劳动组织证填写营业执照、批文、法人证书、非正规就业劳动 国税与地税号一致，机关、社会团体、事业单位、非正规就业劳动组织等单位不 按营业执照或登记证书上标注填写，若无标注可不填 填写办公地址、邮编与联系电话 按组织机构代码证上的机构类型填写 填写 组织 机构 代码 证上 代码 号
金融企业会计模拟试题(卷)解析
北京语言大学网络教育学院 《金融企业会计》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿
[C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。