企业财务会计单项实训参考答案
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《财务会计单项实训》参考答案
项目一出纳业务实训
1.
借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000
2.
借：银行存款 44460 贷：应收账款——胜华家具公司 44460
3.
借：应付账款——利源木材公司 94770 贷：银行存款 94770
4.
借：其他应收款——张志峰 2000 贷：库存现金 2000
5.
借：其他货币资金——银行汇票存款 115600 贷：银行存款 115600
6.
借：应交税费——未交增值税 47800
——应交城市维护建设税 3346
——应交教育费附加 1434 贷：银行存款 52580
7.
借：周转材料——低值易耗品 1700 贷：银行存款 1700
8.
借：原材料——木条 32000
——木板 65000 应交税费——应交增值税（进项税额） 16490
贷：其他货币资金——银行汇票存款 113490
9.
借：银行存款 80496 贷：主营业务收入——办公桌 30400
——沙发 38400
应交税费——应交增值税（销项税额） 11696
10.
借：其他货币资金——银行汇票存款 2110 贷：银行存款 2110
11.
借：管理费用——差旅费 1780 库存现金 220
贷：其他应收款——张志峰 2000
12.
借：应付职工薪酬——工资 107880 贷：银行存款 107880
13.
借：应付账款——水费 978.36
——电费 2262.26 贷：银行存款 3240.62
14.
借：管理费用 472 贷：库存现金 472
15. 借：管理费用 388.8
贷：库存现金 388.8
16. 借：财务费用 1880
贷：银行存款 1880
17. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 27
贷：库存现金 27
18. 借：管理费用 1600
贷：银行存款 1600
19.
1/2
借：其他应收款——谢丽华 27 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 27
2/2
借：库存现金 27 贷：其他应收款——谢丽华 27
20.
项目二筹资与投资业务实训
1.
借：银行存款 460000 贷：实收资本——深圳益林公司 300000 资本公积——资本溢价 160000
2.
借：固定资产——锯木机 320000 应交税费——应交增值税（进项税额） 54400
贷：实收资本——佳和实业公司 225000 资本公积——资本溢价 149400
3.
借：原材料——木条 64000
——木板 195000 应交税费——应交增值税（进项税额） 44030
贷：实收资本——滨江建材公司 180000 资本公积——资本溢价 123030
4.
借：银行存款 60000 贷：短期借款 60000
5.
借：交易性金融资产——众业达（成本） 107300 投资收益 162
贷：其他货币资金——存出投资款 107462
6.
借：银行存款 1912.5 贷：财务费用 1912.5
7.
借：交易性金融资产——力生制药（成本） 92600 应收股利——力生制药公司 1000
投资收益 124
贷：其他货币资金——存出投资款 93724
8.
借：其他货币资金——存出投资款 1000 贷：应收股利——力生制药公司 1000
9.
借：短期借款 50000
贷：银行存款 50000
10.
借：银行存款 82282 贷：交易性金融资产——风华高科（成本） 58000 投资收益 24282
11.
借：财务费用 12130.6 贷：应付利息 12130.6
12.
1/2
借：公允价值变动损益——力生制药 9400 贷：交易性金融资产——力生制药（公允价值变动） 9400 2/2
借：交易性金融资产——众业达（公允价值变动） 37200 贷：公允价值变动损益——众业达 37200
项目三采购与生产业务实训
1.
借：原材料——油漆 22680 应交税费——应交增值税（进项税额） 3794.4
贷：银行存款 26474.4
2.
借：在途物资——利源木材公司 80800 应交税费——应交增值税（进项税额） 13736
贷：银行存款 94536
3.
借：原材料——木条 28800
——木板 52000 贷：在途物资——利源木材公司 80800
4.
5.
借：原材料——油漆 15280 应交税费——应交增值税（进项税额） 2543.2
贷：应付票据——泰华建材公司 18823.2
6.
借：原材料——木条 28800
——木板 47600 应交税费——应交增值税（进项税额） 12988
贷：应付票据——利源木材公司 89388
7.
8.
9.
借：原材料——A型包装箱 1282.5
——B型包装箱 1981.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 554.84 贷：应付账款——永安包装公司 3818.59
10.
借：应付账款——永安包装公司 3818.59 贷：银行存款 3818.59
11.
12.
13.
14.
借：制造费用 2919 贷：银行存款 2919
15.
借：生产成本——基本生产成本——办公桌 76828.5513 ——基本生产成本——沙发 82735.8944 制造费用 3668.5171 管理费用 1889.091 贷：原材料——木条 49692.780 ——木板 80454
——油漆 32681.274
——A型包装箱 1026
——B型包装箱 1268
16.