税务行政法制参考答案

第十三章税务行政法制参考答案

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。

【该题针对“税务行政处罚”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 D

【答案解析】选项D，对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对总局的复议决定不服的，纳税人不能向国务院申请裁决，只能向人民法院起诉。【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

【该题针对“税务行政复议（综合）”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B

【答案解析】选项A、D，属于行政复议终止的情形；选项C，属于行政复议期间具体行政行为停止执行的情形。

【该题针对“税务行政复议审查和决定”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 C

【答案解析】税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权）。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

【该题针对“税务行政复议（综合）”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 D

【答案解析】因税款征收行为引起的争议，必经行政复议程序。

【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 C

【答案解析】选项C，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査，税务机关责令其改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

【该题针对“税务行政处罚”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 D

【答案解析】根据《征管法》规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者毁损或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

【该题针对“税务行政处罚”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】选项A应该是全国人大及其常委会；选项C应该是全国人大及其常委会；选项Ｄ，省税务机关可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。

【该题针对“税务行政处罚的设定和种类”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。

【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 A

【答案解析】税务行政复议规则规定在行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：

(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；

(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；

(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；

(4)申请人与被申请人依照相关规定，经行政复议机构准许达成和解的；

(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。

中止行政复议前三项，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。

【该题针对“税务行政复议审查和决定”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 B

【答案解析】对税务机关作出的征税行为，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。本题只有选项B属于征税行为。

【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

13.

【答案】B

【解析】国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

14.

【答案】C

【解析】根据规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格。

15.

【答案】C

【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

16.

【答案】B

【解析】选项ACD：都为税务机关的征税行为，应该先申请行政复议，对复议结果不服的才能提请行政诉讼。

【答案】A

【解析】选项A：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业名义申请行政复议。

18.

【答案】B

【解析】选项B：税务行政诉讼遵循的是“起诉不停止执行原则”，即：当事人不能以起诉为理由而停止执行税务机关所作出的具体行政行为，如税收保全措施和税收强制执行措施。

19、

【答案】D

20、

【答案】B

21、

【答案】A

22、

【答案】C

【解析】总金额=8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。

23、

【答案】D

24、

【答案】C

25、

【答案】A

26、

【答案】C

26、

【答案】D

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】根据税法规定，税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权。

【该题针对“税务行政处罚的设定和种类”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】行政复议证据包括：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录。

【该题针对“税务行政复议受理及证据”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BC

【答案解析】人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等不属于税务行政诉讼的特有原则，属于诉讼的共有原则，因此选项A和D不符合题意。

【该题针对“税务行政诉讼的原则”知识点进行考核】

【正确答案】 BCD

【答案解析】税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。

【该题针对“税务行政诉讼”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】以上选项全部正确。

【该题针对“税务行政复议受理及证据”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】上述选项均为调解应当符合的要求。

【该题针对“税务行政复议和解与调解”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 AC

【答案解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。

【该题针对“税务行政处罚的程序与执行”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 AB

【答案解析】行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：

（1）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的。

（2）作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的。（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的。

（4）作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的。

（5）申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的。

（6）行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的。

（7）案件涉及法律适用问题，需要有权机关做出解释或者确认的。

（8）案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的。

（9）其他需要中止行政复议的情形。

【该题针对“税务行政复议审查和决定”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】以上均为纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合的条件。

【该题针对“税务行政诉讼”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 BD

【答案解析】下列证据材料不得作为定案依据：（1）违反法定程序收集的证据材料；（2）以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；（3）以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料；（4）当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料；（5）当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品；（6）无法辨明真伪的证据材料；（7）不能正确表达意志的证人提供的证言；（8）不具备合法性和真实性的其他证据材料。

【该题针对“税务行政复议受理及证据”知识点进行考核】

【正确答案】 ABC

【答案解析】对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。

【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

12.

【答案】BC

【解析】选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

13.

【答案】AC

【解析】税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

14.

【答案】CD

【解析】选项A：不是对于纳税人的具体行政行为，不在税务行政诉讼的范围内；选项B：对于税务文件，纳税人可以提出审查，但不能对文件本体提出行政诉讼。

15.

【答案】AC

【解析】选项B：行政诉讼期间，具体行政行为不停止；选项D：只有对于“征税行为”才必须先进行行政复议，对复议不服的才能提请行政诉讼，对于其他行为并没有此项规定。16.

【答案】ABCD

【解析】以上各项均属于行政复议申请应符合的条件。

17.

【答案】BD

【解析】选项AC：属于行政复议终止的情形。

18.

【答案】AB

【解析】申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

19.

【答案】ABCD

【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，分别作出如下判决：（1）维持判决；（2）撤销判决；（3）履行判决；（4）判决，税务行政处罚明显不当或显失公正的，可以判决变更。

20、

【答案】ACD

21、

【答案】ACD

22、

【答案】BCD

23、

【答案】AC

【答案】ABCD 25、

【答案】BD 26、

【答案】AD 27、

【答案】AB 28、

【答案】ABCD