小微商贸公司如何做帐及报税 (1)

小微商贸公司财务及报税工作体会

商贸公司主要就是买进卖出实现盈利。

一、财务项目和报税项目

1、财务项目

根据公司经营情况，建立以下会计科目：

库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、应付账款、实收资本、本年利润、主营业务收入、主营业务成本等必要项目，这个一般的会计软件都有，根据公司实际情况选择就可以了。

一般开始做账时需要建立期初账目，就是将开始做账时的起始金额填入。2、报税项目

国税：增值税及其附加税

地税：增值税、印花税、教育附加税等。

每月的15号之前完成申报。

二、财务报表

1、会计凭证

根据实际发生的交易情况，填制凭证（摘要、会计科目、数量、单价、借贷发生额）入账，一般会根据出纳和会计职能区分登记、审核，就是出纳登记，会计审核后才能入账。每月要进行期末结转，就是将会计凭证上的项目分别对应会计科目进行汇总计算入账，算出各科目的期末余额，以其作为下月期初余额，大多数的软件进行期末结转后是不能修改原始凭证了的，如出现错误只能在下期填制纠正冲账凭证进行处理。

2、财务报表

一般每月或每季需要编制出具会计报表，就是汇总统计不同科目的期初

期末情况的统计表，所有数据来源于会计凭证和建账期数据。会计软件都能生成的。

通常包括：资产负债表（给老板看是否盈利、帐上有多少钱、这个月总共发生了多少交易等的总表）、利润表（给老板看具体的经营情况）、现金流量表（现金科目变动汇总），这三张表报税要用到。

根据需要，公司可能会需要出具明显帐，就是将各会计科目的登记明显汇总到一张表格上，便于检查当期各科目中往来账目情况。

三、报税

一般在申请税务登记证时，税务机关会给每个企业指定一个专门的税务部门人员进行指导服务，这人通常称为税务专管员，企业报税中有什么问题可以随时联系他（她）给你指导。

办理税务登记时一般都会办理一张办税务，用于企业识别，还有就是将公司交易帐号与税务绑定，便于税款直接通过银行扣款。

1、国税

原来是带上会计报表并填写纳税申报表到窗口去录入，现在已经推广网上申报，找到当地国税局网站，上面有一个网上申报入口（比如），输入你企业的税务登记证号，输入密码就可以了，密码不知道找专管员问。

登录后，上面会提供“网上申报”入口，点击后会让你选“小规模纳税人”（就是年营业额低于80万的企业）或“一般纳税人”（年营业额大于80万的企业），点击“进入申报”进入申报表录入。

（1）“企业年度关联业务往来报告表”，每年填报，一般每年第一个季度（3月15日前）；

（2）“2014版企业所得税年度纳税申报（A类）”，每年填报，一般每年第

一个季度（3月15日前）；

（3）“2013小企业会计准则类报表”，一般每季度填报一次，按照财务报表录入就可以了。录入完了，税款是自动计算的。

完成录入后，不要忘记点击“确认”按钮，确保数据正确录入，提交后一般网络系统会显示通知消息告诉你是否已经正常接受，有问题自行检查后重新提交，特殊情况联系专管员处理。

完成申报后，可以答应出相应的纳税申报表，如“增值税纳税申报表”

并盖公司章，必要时到窗口提交。

2、地税

基本流程跟国税模式基本差不多，一般都是按月申报。其入口在省地税局主页上，如“，。登录的模式包括动态密码（到地税窗口找专管员给你添加上办理人的手机号，登录时给你发一个动态密码，用它登录就可以了）和CA证书模式（需要按要求到数字证书管理机关提交材料买一个证书的U盘并到税务进行登记），动态密码登录一般要定期提交纸质资料（专管员会告诉你是月还是季度）而CA证书的可以不用提交。

系统登录后的会提示你当期是否没有申报还是已经申报成功，最好是申报完成后重新再进入系统看看是否申报成功，防止出现当时显示成功重新进入显示未申报的情况。

（1）个人所得税

这个申报需要单独的一个软件，详细使用请看“个人所得税代扣代缴系统”使用说明（没有软件找专管员拷，安装后会自己升级）。这个要在进行地税网页申报前完成，否则那个页面上的“个人所得税”总是显示未申报，整个过程就完不了。

注意个人申报后一定要点击提交“发送申报”，并通过“获取反馈”确保其提交成功。

成功后打印“扣缴个人所得税报告表”（一般2份）盖章，提交材料的时候要一份，一份做账。

（2）城建和教育附加税

这个笔者申报的时候是填一张表，自己就生成了。很简单，照到财务报表一项项填上去就可以了。

申报完了打印出来：“城建、教育附加”。

（3）印花税

这个平时都是0申报，就是全部填0，年底最后一月一次填所有的销售额（公司经营额很小，按老会计给的经验处理的，专管员没提出异议），主要是购销合同（销售额的%）和营业账簿（本数乘以5）两项。

四、题外话

笔者是因为公司为了节约成本，辞退了原来在会计公司请的代为处理财务及报税的会计，兼职接替做会计工作的，刚开始非常费劲，到处找人问，老会计很不愿意，只是说“你自己多看就会了”，整了很久才摸到点门，做了几个月，就将这点心得写了下来。

不妥之处，务请各位资深前辈指教。

新注册的物业公司如何报税、需要什么材料。

新注册的物业公司如何报税、需要什么材料。 2人或2人以上有限公司注册资金要3万以上 1人有限公司注册资金要10万以上现在的申请模式是这样的首选代理商或经济园区办理注册业务你去工商所自己办理也会被其介绍到经济园区去注册因为经济园区一般是当地政府设立的(也有民间设立的),政府和工商所是相互联系的. 一般除非这地方没经济园区就直接去工商所办理当然你也可以自己去工商所办理下看看下面我给你个流程工商局流程：一、查名（需1周时间）所需材料： 1、全体投资人的身份证复印件（投资人是公司的需要营业执照复印件） 2、注册资金的额度及全体投资人的投资额度 3、公司名称（最好提供5个以上）、公司大概经营范围。二、验资（即办即完）凭工商所核发的查名核准单及银行询证函去银行办理注册资金进账手续，办理完后从银行领取投资人缴款单和对账单，随后由会计事务所办理验资报告。三、办理营业执照（需2周时间）所需材料： 1、公司董事长或执行董事签署的《公司设立登记申请书》 2、公司申请登记的委托书 3、股东会决议 4、董事会决议 5、监事会决议 6、章程 7、股东或者发起人的法人资格证明或自然人身份证明 8、董事、监事、经理、董事长或者董事的任职证明 9、董事、监事、经理的身份证复印件 10、验资报告 11、住所使用证明（租房协议、产权证）

12、公司的经营范围中，属于法律法规规定必须报经审批的项目，需提交部门的批准文件资料齐全后报工商局审批，随后核发营业执照税务局流程：办理税务登记证（需2周时间）一、准备材料所需材料： 1、《企业法人营业执照》原件、复印件各一份 2、《组织机构统一代码证》原件、复印件各一份 3、《验资报告》原件、复印件各一份 4、企业章程或协议书或可行性研究报告或合同书原件、复印件各一份 5、法定代表人、财务负责人和办税人员的《居民身份证》原件、复印件各一份 6、经营地的房产权或使用权或租赁证明（加贴印花税）原件、复印件各一份二、提出登记申请，领取税务登记表及其他附表，并如实填写有关内容三、报送税务登记表，审查税务登记表及提供有关文件及证件四、案头核审并审批五、打印税务登记证并领取税务登记证注册完毕后的后续事项 1、去税务所进行税种登记，确定公司的性质（贸易型税率4%、生产型6％、服务型5％等） 2、去税务所进行税种核定，确定企业所得税的征收方式（查账征收一年一交：税率为纯利3万以下交18％，3-10万交27％，10万以上交33％；核定征收一月一交，税率基本为2.31％） 3、去税务所进行购买发票申请，确定公司购买发票的种类 4、每月1－10之间需进行报税，或代理或直接去都可。

小规模纳税人网上申报流程详解

纳税人网上申报流程（小规模纳税人）一、前期准备 1、纳税人要使用网上申报，首先需先到税局大厅办理开通网上申报资格（携带相关资料）。建议纳税人开通网上申报资格后，在大厅修改网上申报密码。 2、纳税人要使用网上扣款功能，需到税局大厅办理签订税库银扣款三方协议。 3、在征收期内联网获得纳税人信息（客户端联网申报方式通过“联网下载纳税人信息”获得，网站在线填报方式自动获得），进行填表申报、扣款。完成申报、征收。 4、征收扣款成功后，到银行开具完税凭证。 5、打印纸质报表，送到当地税务局。二、客户端联网申报方式 6、新用户请安装当前最新版本，已经安装了软件的用户跳过本步骤，进行第2 步操作。 7、新用户点击【网上申报配置】=>【启用网上申报】，旧版软件用户点击【系统】=>【启用网上申报】，启用网上申报功能。 8、在主界面菜单【网上申报】（或【网上申报配置】）=>【网络配置】中填写 “网上申报”及“网上升级”部分的配置，具体内容请参考当地税务机关下发的说明。注：旧版软件用户点击“登录测试”按钮时，可能会登录失败，属正常情况。 9、新用户跳过本步骤。旧版软件的用户请使用菜单【系统维护】=>【升级管理】 =>【网上升级】，进行网上升级。 10、使用菜单【纳税人信息】=>【联网下载纳税人信息】，下载完成后提示 “下载成功”，确认登记表、税种设置及报表设置的正确性后，进行下一步。 11、点击工具栏上的“报表录入”按钮或菜单【纳税申报】=>【报表录入及审核】，进入报表列表界面。 12、点击“创建报表”按钮，创建当期报表，录入申报数据并保存、审核。 13、回到软件主界面，点击工具栏上的“网上申报”或菜单【纳税申报】=> 【网上申报】，按照申报向导完成数据申报。 14、点击工具栏上的“报送结果”按钮或菜单【纳税申报】=>【网上申报结果查询】，进行网上申报结果查询界面，选中本期的申报记录点击“查询结果”进行查询。 15、如果申报成功，请进入下一步。否则，请根据错误原因检查申报数据，如果确定数据有误，请修改错误后重新进行申报，否则请到税务大厅进行处理。

企业小升规申报所需材料和流程

企业“小升规”申报所需材料和流程从年月日起，区“小升规”申报工作按以下要求开展：一．区级认定（一）区级申报材料 .封面（样式见附件） .基本情况表（样式见附件） .工商营业执照复印件 .税务登记证复印件(若三证合一企业只需提供营业执照)。年度纳税万的完税证明或者缴纳万履约保证金的证明。 .企业调查摸底表（必须填写有供电用户号）（二）区级申报流程 .帮扶单位负责挂点企业的申报资料的收集，统一收集好交给所在乡镇；乡镇汇总梳理后，统一报送区转企办。 .转企办只接受乡镇报送的材料，将材料初审后交复核组审查。 .复核审查组通过上门复核、会议联审后，认定企业是否达到区级规上标准。 .达到标准的企业，由转企办统计归档，并将名单企业服务组，负责优惠政策的兑现落实。未达到标准的企业，由转企办通知乡镇领回材料整改。二．省级入规（一）省级申报材料除了区级申报材料需要的资料外，还要补充以下资料：．中华人民共和国组织机构代码证（副本）复印件。(若三证合一企业只需提供营业执照)。 .截至申报期最近个月的利润表复印件。 .截至申报期最近个月的企业增值税纳税申报表及增值税纳税申报表附列资料（表一）(与国税端报表格式一致) .现场核查表（各部门或企业将照片插入现场核查表，打印后盖

章扫描，只要电子版）（二）省级申报流程 .需要申报省级入规的企业，必须已经通过区级认定。 .由转企办将申报省级入规企业的资料移交统计局，统计局进行资料审核，有问题直接联系挂点帮扶干部进行整改。 .税务申报表不再由转企办统一盖章，请各乡镇、挂点帮扶单位认真按照省级申报要求，做好申报表填写工作。 .统计局将复核条件的企业录入系统。附件：编号：转企办填写南康红星家具有限公司“小升规” 申报材料填报单位：龙回镇人民政府（需公章）帮扶单位：工信局填报日期：年月日填报人：张三联系电话：报送日期：（转企办填写）法人单位基本情况表号：ＭＬＫ１０１－１表制定机关：国家统计局文号：国统字()号

小规模纳税人报税流程及避税_小规模纳税人避税方法

小规模纳税人报税流程及避税_小规模纳税人避税方法小规模纳税人避税方法 1、增值税小规模纳税人适用3%的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式：在具体的业务设计过程中： 1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。 2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。

3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。 4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。 5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。 6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。 2、所得税所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。 2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。 3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。

如何注册杭州小微企业

杭州小微企业注册流程与费用杭州，简称“杭”，浙江省省会，位于中国东南沿海、浙江省北部、钱塘江下游、京杭大运河南端，副省级市，是浙江省的政治、经济、文化、教育、交通和金融中心，长江三角洲城市群中心城市之一、环杭州湾大湾区核心城市、长三角宁杭生态经济带节点城市、中国重要的电子商务中心之一。杭州以它独特的经济魅力吸引许多年轻人来此创业，那么在杭州注册企业具体的流程是怎么样的呢。注册流程：一、工商局名称核准登记 1、全体投资人身份证复印件 2、查名表格（名字3-10个，主要经营范围、注册资金、出资比例、地址、全体投资人签字）。 3、地区名+企业名称(字号)+贸易（行业名）+有限公司（类型）。 4、提交各区域工商行政管理局查名。 5、时间为5个工作日（分局到市工商局审核后确定名称是否可用）。办理部门：工商局二、刻章 1、全体股东章。 2、法人章。 3、财务章。办理部门：刻章社三、银行开立验资户腹有诗书气自华

1、预约银行开立验资户（所需材料：名称核准通知书原件及复印件、投资人的私章、投资人身份证原件复印件、经办人身份证原件复印件、开户费，以上材料根据银行要求）。 2、2-5个工作日（具体根据开户银行不同时间不同）。办理部门：银行四、验资 1、银行询证函、对账单、进账单（银行直接邮寄会计师事务所）。 2、名称核准通知书复印件、公司章程、股东会决议、租赁合同复印件、投资人身份证复印件、验资业务说明书、验资事项说明书（给会计师事务所）。 3、出具验资报告。 4、资料齐全后3-5个工作日。办理部门：会计师事务所五、申请工商营业执照 1、名称核准通知书原件。 2、公司章程。 3、股东会决议（两人以上）或股东决定（一人有限公司）。 4、验资报告。 5、法人、监事、经办人身份证原件（工商核对）。 6、公司设立申请书。 7、房产证、租赁合同原件。 8、代理材料。 9、办理时间为5个工作日。办理部门：工商局六、质监局办理组织机构代码证腹有诗书气自华

小规模纳税人申报纳税流程模板

小规模纳税人申报纳税流程小规模纳税人的税率统一为3%,与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。没有收入的情况下（包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的），则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。做凭证时税金直接计提小规模纳税人识别号填税务登记证号货物或应税劳务名称填主营项目销售额填不含税收入金额征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。应补退税额=本期实际应纳税额一、小规模纳税人怎样申报？ 1、增值税，一般按月申报。开具发票金额心+3%） >3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值税一般纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 -受理审核一受理申报 1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 3、《增值税发票使用明细表》 4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 6、财务报表 7、《重点税源调查表》（列入重点税源企业） 8、《增值税纳税申报表附报资料表》

增值税小规模纳税人网上申报操作流程(非CA用户)

增值税小规模纳税人网上申报操作流程（适用非CA用户）目录 1 系统登录 (2) 2 报表初始化 (3) 3 增值税系列报表 (4) 3.1增值税系列报表填写 (4) 3.1.1 2005版增值税纳税申报表（编号281） (4) 3.1.2应税服务减除项目清单（编号555） (7) 3.2正式提交申报 (10) 3.3查看回执 (12) 3.4报表打印 (13) 4 资产负债表系列报表 (13) 4.1资产负债表填写（编号383) (13) 4.2正式提交申报 (16) 4.3查看回执 (17) 4.4报表打印 (18) 5 利润表系列报表 (18) 5.1利润表填写（编号385） (18) 5.2正式提交申报 (20) 5.3查看回执 (21) 5.4报表打印 (22)

1 系统登录登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。 ——输入用户名（用户名为纳税人识别号，如：320500789054321） ——输入密码（如：123456） ——输入验证码（如：gopt） ——点击“登录”（如图表1）图表1 ——登录成功后，点击“我要申报”或者“申报征收”（如图表2）图表2 ——第一次接受网上办税服务前，需要接受《江苏省国家税务局网上办税厅使用协议》。选择“我接受”，点击“确定”（如图表3）

图表3 2 报表初始化 ——输入申报所属时期（如2011年8月），点击“确定”（如图表4）图表4 【说明】系统自动进行申报信息初始化，如果系统提示“您的应申报报表鉴定为空”，请联系主管税务机关进行应申报报表鉴定。鉴定完成后，您可以重新进入申报系统。 ——系统重新初始化成功后，点击“返回”。 ——进入需要申报的列表页面（如图表5） ——系统自动显示您单位本期申报应报送的报表系列，包括增值税系列报表、资产负债表系列报表、利润表系列报表。

新公司成立报税流程

新公司成立报税流程 1、方法/步骤 (1)每月7号前，申报个人所得税。 (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税，年底时申报一次(全年的)。 (4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 (1)每月15号前申报增值税。 (2)每季度末下月的15号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。【做帐前的准备】： 1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

2、票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符; 3、承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。【做帐需要提交的资料】: 1、银行月结单及水单; 2、销售票据:发票、合同; 3、成本票据:发票、合同; 4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等; 5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。 1.建账是法律和法规的基本要求账主要是指会计账册，亦称会计账簿，也可以理解为其主体为会计账簿。会计账册是记录会计核算的载体，建账是会计工作得以开展的基础环节。为此，我国有关法律、法规对建账问题作出了明确规定。《会计法》规定：“各单位按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账簿”。《中外合作经营企业法》第十五条和《外资企业法》第十四条也规定，企业必须在中国境内设置会计账簿，依照规定报送会计报表，并接受财政税务机关的监督。《公司法》第一百八十一条规定：“公司除法定的会计账册外，不得另立会计账册。”《税收征收管理法》第十二条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关核准，可以不设置账簿”。《税收征收

小微企业社会保险缴费调整政策及申报流程(1)

小微企业社会保险缴费调整政策及申报流程一、范围对象同时符合以下条件的小微企业，可按规定享受社会保险缴费费率调整： 1. 符合《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定标准，且在我市注册经营的小型和微型企业； 2. 招用城乡劳动力（不含劳务派遣工、外包工等），与其签订1年以上期限劳动合同； 3. 按规定参加社会保险并按时足额缴纳社会保险费（不作为必要条件）。二、费率调整小微企业及其职工参加我市城镇企业职工基本养老保险时，单位缴费部分可比照个体工商户，按缴费基数的12%缴纳。三、申报资料及程序： 1.申报资料（复印件加盖单位公章） ①营业执照副本原件及复印件一份； ②《小微企业参照个体工商户缴纳养老保险费申请表》(附件1，纸质件、双面打印)一式三份； ③《小微企业用工明细表》（附件2，纸质件）一式三份； ④其他相关资料。建筑业、房地产开发经营业及农林牧渔业在附件1中“企业生产经营情况”一栏注明“营业收入” - 1 - / 2

和“资产总额”，并附上2017年企业财务年终决算报表（含资产负债表、利润表）一份。 2.申报流程：申报—审核—审批（会审）—备案—实施 ①申报企业提交上述资料向企业主管部门进行申报，企业主管部门对《小微企业参照个体工商户缴纳养老保险费申请表》审核并签署意见; ②申报企业将《小微企业参照个体工商户缴纳养老保险费申请表》及相关材料报区社会保险局进行登记; ③区社会保险局审核后，定期提交区联合审批小组进行集中审批，并签署意见; ④区社会保险局将办理情况及时报市社会保险局备案; ⑤市社会保险局统一组织实施。四、政策执行时间对2015年、2016年、2017年已享受社保降费优惠政策的企业，暂定继续执行至2019年4月30日，不需要再次申报；对2018年的新申报企业，经审核符合享受条件的，暂定执行时间为2018年1月1日至2019年4月30日。（执行时间若有变动以市里的最新政策为准）五、申报截止时间本年内，企业向社保局申报小微企业资料截止时间为2018年12月14日，逾期不再受理。六、联系方式区社会保险局参保登记科。联系电话：67812925。 2018年8月2日 - 2 -

小规模纳税人申报表如何填写

减税降费，实惠实惠。根据财税2019年13号文件规定，小规模纳税人，月不含税销售额不超过10万元，季不含税销售额不超过30万元，免征增值税!那么即将到来的四月申报期，对今年一季度所属期进行纳税申报，但许多纳税人、财务会计却对增值税小规模纳税人的申报表有了困惑，以下总结了六种情形，特别是不动产销售的情形尤其要引起重视，即学即用，看完即会。 1、季度收入大于30万元的小规模纳税人某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计20.6万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税额15万元，预缴税款0.45万元。

2、季度收入小于30万元的小规模纳税人某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元。 3、混合经营纳税人申报某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计26.78万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税额5万元，预缴税款0.15万元;销售商品取得价税合计收入6.18万元，未开具发票。

4、自行开具增值税专用发票申报某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含税额8万元。

5、差额征税企业申报某小规模纳税人2019年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入52.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计20万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

2018年新申报小微困难企业流程

---------------------------- 参保企业申报小微企业社保减负政策告知 (一) 1.小微企业（1）申报条件：在我区注册经营且符合《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定标准的小型和微型企业；招用城乡劳动力（不含劳务派遣工、外包工等），与其签订1年以上期限劳动合同；按规定参加社会保险并按时积极缴纳社会保险费。（企业可网络搜索下载文件，对比本企业经营情况，判断是否为小微企业）（2）申报材料：申报企业填报小微企业参照个体工商户缴纳养老保险费申请表（见附件1），并提供以下材料：营业执照，小微企业用工明细表（见附件2），其他相关资料：2017年度企业资产负债表和利润表（加盖企业公章）。（3）申报流程：小微型企业先向社保经办机构初审参保情况，再分小型和微型企业向主管部门审核资格，小型企业向区经信委申报认定资格，微型企业向区工商分局申报认定资格，区经信委、区工商分局于5个工作日内完成资格审核，并将申报材料反馈给申报企业。通过资格审核的企业将申报材料报镇街社保所或区社保局。镇街社保所于每月20日前将申报材料报区社保局。区社保局汇总申报材料统一报区人力社保局、区税务局、区财政局审批，审批通过则可以享受。（小微企业资格审核单位：①区经信委园区与企业综合服务

---------------------------- 科：区政府办公楼；②区工商分局小微科：半岛康城区工商分局）（4）申报时间：2019年4月20日前。（5）填表说明：为准确快速锁定小微企业的资格，新申报享受小微企业政策的企业要如实准确填报申报表。在《小微企业参照个体工商户缴纳养老保险费申请表》（附件1）中的“企业生产经营情况”栏务必包括以下内容：本公司主要从事经营活动，属行业（例如农、林、牧、渔业，工业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业等），2017年末有从业人员人（不含劳务派遣工、外包工等），资产总额为万元，全年营业收入为万元。

小规模纳税人报税指南

小规模纳税人报税指南如果是销售行业的话，就交3% 的增值税，然后按增值税再交7% 的城建税和3% 教育费附加，一般都是每个月15 号之前要申报纳税，现在一般都是电话申报小规模企业的增值税和在网上申报城建税和教育费附加的，不过要先在税局申请开通电话和网上申报才可以销售企业要报的税有： 1、增值税：开票额的百分之三 2、印花税：不含税金额的百分之四十的万分之三； 3、城建税：增值税的百分之七； 4、教育费附加：增值税的百分之三； 5、地方教育税附加：增值税的百分之一； 6、企业所得税：利润的百分之二十五。小规模公司的基本资料； 1. 税种：国税：（小规模纳税人时:增值税--销售额/1.03*0.03 ）（一般纳税人时：：增值税=本月销项水机-本月进项税金--本月销项税金=销售额/1.17*0.17 本月进项税金=认证相符的进项税金）

所得税；报表利润的25%，也有核定征收的。地税：营业税一销售收入的3-20% （根据行业不同，税率就不同。一般是3%、5%）城建税---增值税额*0.05 （县级） ---增值税额*0.07 （县级市以上）教育附加------增值税额*0.03 地方教育附加------增值税额*0.02 个人所得税---这个是针对职工的，超过2000元时缴税。个人所得税---这个针对你老板的，你公司注册为个人独资企业”时，缴纳这个税，其余的注册方式不用。一般是定额征收的，如果你公司是个人独资企业，请你老板去疏通关系。印花税---下列是要缴纳印花税的情况，以及税率（税额），只要发生了这些合同、凭证、帐簿，就要缴纳印花税，跟你是否一般纳税人无关：税率为万分之三（3%%）:购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同。税率为万分之五（5%%）:加工承揽、建筑工程勘察、货物运输、产权转移书据、资金帐簿（资金帐簿按（实收资本+资本公积金）*5%% ）。税率按千分之一（1 %。）：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。

新设立企业网上申报流程

新设立企业网上申报流程一、安装IE5.5以上版本浏览器，进入内蒙古自治区住宅与房地产网：https://www.360docs.net/doc/734424675.html,/ 二、进入页面左侧快速通道栏内蒙古自治区房地产企业信息管理平台输入用户名和密码进行登录三、进入新设立企业基础信息管理→物业管理企业四、添加新设立企业五、进入物业管理企业基础信息管理包括企业基本信息、投资者名称及出资额、企业主要管理人员情况、企业在册有职称专业人员情况、系统操作员情况、企业人员情况、企业简历七个内容。

1、企业基本信息：填写本栏目内容，把能填写的内容都填上，带红星号的为必填项，登记注册类型需要与营业执照上的公司类型保持一致，经营范围内的主营和兼营要与营业执照上保持一致，批准从事物业管理业务时间先不用填，以下图片内的内容不用填，填写完以上内容点击保存。 2、投资者名称及出资额点击右上角填写出资人信息包括出资人和出资企业选项，如果企业是个人出资选出资人，如果是企业出资选出资企业，如果是个人和企业共同出资需分别录入 ⑴个人出资：先点击读取身份证进行身份证信息录入，然后录入以下图片内容，再上传身份证电子扫描版，必须是用扫描仪扫描，不能用相机拍照（电子版格式：JPG图片格式，大小<300kb）, 最后点击确定。如果是多个出资人，再进行填写出资人信息，有几个出资人就填写几次，步骤同上。（2）出资企业：填写以下图片内容，再上传营业执照和组织机构代码证电子扫描版，必须是用扫描仪扫描，不能用相机拍照（电子版格式：JPG图片格式，大小<1M）, 最后点击确定。

以上信息录完后把验资单位、验资报告编号、出具报告时间写上点击保存 3、企业主要管理人员情况，此栏录入企业法人、总经理和有物业上岗证人员的信息 ⑴点击增加再点击添加（2）点击读取身份证进行身份证信息的录入（3）进行基本信息和工作情况的录入，工作简历不用录录入注意事项：物业上岗证人员职称选无职称，专业技术职务填全国物业企业经理，职务选经营负责人；（4）上传身份证、证书、职业证明电子版扫描件（JPG图片格式，身份证<300kb,，其他的<1M）以上录入完后点击下面的添加，返回企业人员信息管理页面在人员列表方框前打“√”点选择，选择刚才录入的人员名字，点击保存。这样人员就录入本栏目里了，例如：如果刷身份证后系统提示系统内已经有此人员信息的，可以在企业人员信息页面输入姓名、证件号码等相关信息进行查询搜索，然后再添加查询到的相关人员，点击保存。

东莞无地址怎么注册小微企业

许多人想要在东莞注册一家公司来创业，其中一些不需要实际办公地点的创业者，可以找代理公司提供挂靠地址来注册公司，也就是我们常说的无地址注册公司，下面和大家说说注册公司的详细流程。第一步，公司核名。到工商局领取一张“企业（字号）名称预先核准申请表”，填写预先准备好的五个公司名称，交由工商局网上检索核查，如果没有重名且符合起名标准，则可以使用这个名字，会核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。另外，如果不想跑去工商局，可以进行网上核名。第二步，房屋租赁。租赁办公室或者厂房，与房东签订租赁合同，并需要房东提供房产证复印件。签订好合同后，要到税务局购买印花税，印花税=年租金/1000。税票贴于房屋合同首页。若办公室或厂房是自己拥有的，提供房产证即可。第三步，编写公司章程。登录东莞工商局网站，下载公司章程样本，根据要去填写后，由股东确认签字。第四步，提交材料。公司核名通过后，把预先准备好的材料打包交至工商局，进行申请营业执照。详细材料如下： ①《公司设立登记申请书》； ②《指定代表或者共同委托代理人的证明》； ③公司章程； ④股东的主体资格证明或者自然人身份证明复印件； ⑤董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印件； ⑥法定代表人任职文件及身份证明复印件； ⑦住所使用证明； ⑧《企业名称预先核准通知书》。第五步，领取营业执照。所交材料审核通过后，得到准予设立设立登记的通知书，然后带着法人身份证领取公司营业执照。

第六步，刻章。需要到工商局指定场所刻章，包括公章、财务章、法人章、合同专用章、发票专用章。第七步，银行开户。带着营业执照正副本、公司章程、法定代表人身份证原件及复印件、合伙人或股东身份证复印件、经办人身份证原件及复印件、五章（公章、财务章、法人章、合同专用章、发票专用章）及银行要求的其他材料开立银行基账号。最好选择离公司近的银行。第八步，税务登记。领取营业执照后，30日内到当地税务局办理税务登记。

小规模纳税人申报填写及计算方法

小规模纳税人征收率 1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。 3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。 4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。二小规模纳税人申报表 (一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。 (二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。 (三)《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过 3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

三增值税优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。四不同销售额下如何填报小规模纳税申报表 (一)本季度未发生增值税应税业务未发生增值税应税业务，也需要零申报，别忘了！ (二)本季度增值税应税销售额不超过9万元情况一：全部为自行开具增值税普通发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。本期免税销售额8.5*3%=0.255(小微企业免税) 情况二：部分是自行开票，部分是代开发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。

兰州注册公司流程及费用(最新)

兰州注册公司流程及费用（最新）兰州财务之家提醒您：《新公司法》正式实施，降低了公司注册门槛，简化了公司注册流程。2015年“大众创业、万众创新”的热潮再次把注册公司推上了改革的道路，从以前的三证五章正式改为一证五章，也就是我们听到的公司注册新名词“三证合一”。至此公司注册的最新流程变更如下。注册新旧流程对比公司注册流程2015年10月前公司注册流程 2014年10月后公司注册流程 1、核名注册公司流程第一步先到工商局去领取一张“企业（字号）名称预先核准申请表”，填写已准备好的公司名称，由工商局上网（工商局内部网）检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。不变

2、办理租房合同注册公司流程第二步去专门的写字楼租一间办公室，如果你自己有厂房或者办公室也可以，有的地方注册公司时不允许在居民楼里办公。租房后要签订租房合同，并让房东提供房产证的复印件。不变 3、编写“公司章程”注册公司流程第三步可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。也可以咨询【财务之家】客服人员，章程的最后由所有股东签名。不变 4、网上预约登记注册公司流程第四步在北京市工商局网站上进行企业网上登记，在这里登记的是公司注册的全部信息，包括：公司名称、注册资本、法人、股东及股东的出资比例、任职分配、注册地址等信息。不变 5、银行入资注册公司流程第五步到工商局附近的银行进行开设企业临时账户(用于注资)，把注册资本按照一定的出资比例分别从不同的股东名下打到企业的临时账户(目前有好多银行不能参与工商入资，所以工商局就近的基本都可以或者开户之前询问是否可以作为注资账户)。认缴制改革

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税报税国税：1。每月电话申报 2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。 3。每季度报所得税。地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。 2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次） 3。工会经费。若无业务，表中报零即可。零申报税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。

合理避税税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及"控制成本，节约费用"的时候，合理避税应该是被提出的重点。愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。合理避税的方式当前主要的避税方式有：一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。二、是转让定价避税法。如当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额；当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。

新注册的公司什么时候开始报税

深圳市和创财税科技有限公司新注册的公司什么时候开始报税 2017-12-22 对于新注册的公司来说，注册之后什么时候要开始记账报税呢？其实公司注册后，拿到了营业执照之后的15天内就要到相关的税务部门领取税务证开始记账报税了，那么有很多创业者会这样问，如果我领取了之后没经营，可不可以不记账报税，和创财税在这里告诉你：“不可以”，就算是零申报，也不能不记账不报税！接下来和创财税就为各位创业者分析下不记账报税的后果，第一、不按税务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，处予相应的更高金额的罚款；第二、连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

深圳市和创财税科技有限公司第三、税务登记证的注销而未取得税务登记机关的同意注销通知书，那么，即使向各个发证机关申请注销，公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废。第四、公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。（1）法人代表不能贷款买房；（2）法人代表不能办移民；（3）法人代表不能领养老保险；（4）公司会每年被税务局罚款2000至1万元；（5）有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；（6）长期不申报税收，税务局会上门检查；（7）长期不申报税收，发票会被锁机；（8）工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。为避免给公司带来不必要的麻烦，各法人代表应依据相关规定严格执行，不可懈怠。为便于大家了解报税和注销等环节，税屋为大家整理了这些方面的注意事项：

小微企业证明

小微企业证明的作用在不少招标文件的评标原则和评标方法中，扶持中小企业的政策导向已有体现。比如，某采购中心在招标文件中不但预留了中小企业声明函表格，而且还明确规定：对小型和微型企业产品的价格给予6%扣除，用扣除后的价格作为有效报价参与评审；联合体参加政府采购活动的，根据联合体协议约定，小型、微型企业的协议合同金额占到联合体协议合同总金额30%以上的，给予联合体2%的价格扣除。部分省市已经取消中小微企业认定为进一步减轻群众办事负担，优化营商环境，近年来部分省市不再为中小企业提供类型划分的证明材料或认定材料，取消公共服务事项“中小微企业认定”。不过仍然有大部分省市在沿用小微企业证明，现为中小微企业汇总部分申请所需资料。一、申请流程网上提交申请——受理申请——材料审查——公示结果——验原件取证二、申请对象为参加政府投标享受优惠的中小企业三、享受优惠（一）专门面向中小企业的采购项目，应占政府年度采购预算总

金额30%以上，其中，小型和微型企业比例不低于60%；（二）非专门面向中小企业的采购项目，小型和微型企业可享受6%-10%的产品价格扣除，用扣除后的价格参与评审；（三）在大中型企业与小型、微型企业组成联合体共同参加非专门面向中小企业的政府采购活动中，小型、微型企业的协议合同金额占联合体协议合同总金额30%以上的，可给予联合体2%-3%的价格扣除。四、申请条件 1、在深圳注册的企业； 2、经常参加政府招投标； 3、在中小企业服务平台检验为中小企业的企业； 4、企业有为员工购买社保； 5、有相应的质量管理制度（ISO9001）； 6、其他资质证书；五、申请资料 1、申请报告（中小企业服务平台有模板）； 2、中小微企业证明信息表（系统填写打印）； 3、营业执照； 4、上月购买社保清单； 5、反应质量管理制度的文件（ISO9001）；