2012年保荐代表人考试真题汇总
2012年保荐代表人考试真题汇总
判断题（每题1分，答错扣0.5分）
1、QFII只能在一个托管人处开立一个外汇账户和一个人民币特殊账户（对）
考点：《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》
第十五条每个合格投资者只能委托1个托管人，并可以更换托管人。
第二十四条合格投资者经国家外汇局批准，应当在托管人处开立外汇账户和人民币特殊账户。
2、上市公司控股子公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，应该披露，参股公司，鼓励披露（错，参股公司也应该披露）
考点：《上市公司信息披露管理办法》
第三十三条上市公司控股子公司发生本办法第三十条规定的重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。
上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，上市公司应当履行信息披露义务。
3、内资证券公司变更为外资参股证券公司后，应当至少有1名内资股东的持股比例不低于51%。（错）
考点：《关于修改〈外资参股证券公司设立规则〉的决定》：第十条“境外股东持股比例或者在外资参股证券公司中拥有的权益比例，累计（包括直接持有和间接控制）不得超过49%。
“境内股东中的内资证券公司，应当至少有1名的持股比例或者在外资参股证券公司中拥有的权益比例不低于49%。
“内资证券公司变更为外资参股证券公司后，应当至少有1名内资股东的持股比例不低于49%。”
4、企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，难以区分的，将政府补助整体归类为与资产相关的政府补助（错）
考点：《企业会计准则第16号——政府补助》：企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
5、有限责任公司的股东可以约定不按照出资比例分取红利，但股份公司的股东不能有此约定（错）
考点：《公司法》
第三十五条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配
的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
6、上市公司的定期报告和临时报告应该公告在指定的媒体发布，并置备于公司住所和证券交易所（等高手解答）
考点《上市公司信息披露管理办法》
第五条信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。
第六条上市公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并在中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）指定的媒体发布。信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。
第七条信息披露义务人应当将信息披露公告文稿和相关备查文件报送上市公司注册地证监局，并置备于公司住所供社会公众查阅。
另外《证券法》第70条依法必须披露的信息，应当在国务院证券监督管理机构指定的媒
体发布，同时将其置备与公司住所、证券交易所，供社会公众查阅
7、创业板上市公司追溯调整后净值产为负，是否进行ST处理
8、关联方关系的存在会导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质（对）
《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》：在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系。关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质。
10、企业所得税率25%，公司研发阶段符合资产化条件形成的无形资产，确认递延所得税
资产72.5（错）
《企业会计准则第20号——企业合并》
2．不确认递延所得税资产的特殊情况
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。其原因同该种情况下不确认递延所得税负债相同，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性。
【例19－16】沿用【例19—2】，A企业进行内部研究开发所形成的无形资产成本为1 200
万元，因按税法规定可予未来期间税前扣除的金额为1 800万元，其计税基础为1 800万元。该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定。因该资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不应确认相关的递延所得税资产。
11、证券分析师帮助首发项目组提供价值分析报告，投行负责人参与分析师年终考评，符
合内部隔离墙指引？（等高手解答）
12、证券公司营业部客户开户资料保存10年？（错）
考点：《证券法》第一百四十七条证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述资料的保存期限不得少于二十年。
13、贷款到期后无法偿还，跟银行协商，延期两年归还贷款，但利率保持10%不变，不属于债务重组（对）
《企业会计准则第12号——债务重组》债务重组强调了债务人处于财务困难的前提条件，并突出了债权人做出让步的实质，从而排除了债务人未处于财务困难条件下的债务重组、处于清算或改组时的债务重组、以及虽修改了债务条件，但实质上债权人并未作出让步的债务重组事项，如在债务人发生财务困难时，债权人同意债务人用等值库存商品抵偿到期债务，但不调整偿还金额，实质上债权人并未作出让步，不属于债务重组准则规范的内容。
14、面粉生产企业上市公司，将全部资产和负债出售，并遣散大部分员工，账面上只有货币资金1000万，和持有未到期的国债2000万，该上市公司不构成业务（对）
考点：《企业会计准则第20号——企业合并》有关资产、负债的组合要形成一项业务，通常应具备以下要素：（1）投入，指原材料、人工、必要的生产技术等无形资产以及构成生产能力的机器设备等其他长期资产的投入；（2）加工处理过程，指具有一定的管理能力、运营过程，能够组织投入形成产出；（3）产出，如生产出产成品，或是通过为其他部门提供服务来降低企业整体的运行成本等其他带来经济利益的方式，该组合能够独立计算其成本费用或所产生的收入，直接为投资者等提供股利、更低的成本或其他经济利益等形式的回报。
15、购入上市公司6%股份，无关联关系，且打算长期持有，并不参与管理，计入长期股权投资科目，并采用成本法核算（错，个人感觉应该计入可供出售金融资产）
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（一）成本法的适用范围
按照长期股权投资准则核算的权益性投资中，应当采用成本法核算的是以下两类：一是企业持有的对子公司投资；二是对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
16、短期融资券
A：期限在6个月内
B：在交易商协会注册
17、破产法清偿顺序
A：董监高工资按平均工资计算
B：支付公益费用后，缴纳社保和税款
C：同一顺位的同比利清偿
18、有限合伙企业
A：可以约定把利润分配给部分合伙人
B：除非法律规定，人数在2-50人
19、公司5年不分配利润，股东可以
请求回购
不经他人同意将股份转让
该决议无效
可以请求法院撤销
20、专利法，外观年限 10年申请日
21、清算组
解散事由出现后15日内成立清算组
处理与公司未了结的业务
有限公司由股东组成
股份公司由董事会和股东大会确定的人员组成
22、增值税纳税义务发生时间
托收手续
赊销
现销，开具发票时
23、公司对持股10%的参股公司想权益法核算，条件有提供关键技术
派出一名董事
选派总经理和财务总监
向对方大比列采购且是对方依赖
24、信息披露正确
利润分配方案之后次日刊登招股意向书
25、关于质押
经质权人同意，商标专用权可以许可别人使用
经质权人同意，质押物可以转让
26、独董任职资格
服务了3年的注册会计师
27、非货币交换，持有至到期投资
28、存货
委托代销商品
来料加工商品、已完工
29政府补助
拆迁补偿款
固定资产
30非经常性损益
单独测试的减值准备的转回
重组费用
31、物权法善意取得
32、合同法
以下关于要约的说法正确的是：
（1）要约和撤回通知同时到达受要约人的，要约可以撤回（2）招股说明书是要约邀请
（3）不接受要约则视为不做出承诺
（4）要约存在承诺期的，承诺期内不能撤销
（5）拒绝到达时生效
33、民事诉讼法
合同约定第三方仲裁、可以直接起诉
侵权地、被告地
34、证券法欺诈行为
35证券法公开发行条件
最近三年盈利
36、信托法
经委托人同意，受托人可以以市场价格购买资产加入信托两个受托人病了
37央行资产运用
出售黄金
贷款
38、反洗钱法
采集客户资料
对客户资料可以凋查
第三方取证，应确保第三方有相应条件
39、套期保值准则
金融、非金融项目、多个项目组合都可以作为套保目标
40、可转债转换平价，升贴水
41、前次募集资金报告
5年内，董事会列表
股东大会批准
42、如果公司处在盈亏临界点，则
经营杠杆无穷大
如果固定资产减少，则杆杆下降
如果单价上升，杠杆下降
随着销量上升，
43、净现值
44、安全边际率
45、可转债
如果有提前赎回与回售，价值差计入损失
46、证券公司保管客户资料10年
47、公司法出资
投资公司5年内缴足
48、张江高科、以非货币出资
可以占80%
49、稀释每股收益，净利润调整
50、董事5人，一个岳父、一个妻弟，审议共同投资企业股东大会审议
51、买断式回购和质押式回购
52资产支持证券
53、债券托管人
54、合并确认商誉和递延所得税负债
55、招股书有问题
无论是否有过错、董监高都有责任
如果证明无过错，保荐人
实际控制人
56、网络投票
上交所
创业板股权激励
57创业板暂停上市
58、国企职工投资公司
59、记账式国债
60、公司债计划分两期发行
61、融资租赁的判断标准
62、环保核查
63、征求发改委意见
64、证券公司必须经证件会批准的是
65、资产评估报告
66、3个共同控制，持股最高的转让
67、战投，四亿股
68、期后事项
69、注册资本没有缴足，可以
外资参股公司设立子公司
上市公司现金收购
70、创业板公司3000万股，发行1000万股
72、重大资产重组配套融资
73，审议关联交易董事会如何表决
74、每年都要减值测试的资产
75、金融资产出现减值迹象
76、餐饮企业
77、商标涉讼，公司没有对外披露
78、长期偿债能力指标
79、会计处理问题
A、企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元。
B、企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即
2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。
C、企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20%，企业2011年确认收入200万元。
D、企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。
80、反向购买
甲公司为上市公司，股本1亿，每股公允价值为20元，净资产账面价值16亿（不太确定），净资产公允价值18亿，乙公司股本为0.6亿，净资产为40亿（不太确定），每股公允价值为40元，甲向乙公司的股东发行1.2亿股，取得乙企业100%股权，甲乙合并前无任何关联关系问该笔合并确认的商誉多少？
A：6亿
B、0亿
C、4亿
D、2亿
81、担保问题
A、甲企业合并报表净资产5亿元，甲公司对外担保1.6亿（其中对子公司的担保6000万），子公司对外担保1亿，甲企业计划对外担保1000万（非关联方），甲公司董事会通过后不需要经过股东大会通过。
B、乙企业合并报表净资产12亿，企业目前担保金额为4亿，企业计划对非关联方担保1.3亿，该比担保需要经过董事会通过后报股东大会通过。
C、丙企业2011年12月31日总资产4亿元，净资产2医院，2011年12月31日前发生的对外担保为（A公司1500万，B公司3000万，C公司3000万），202年3月份企业计划对外担保1500万，企业需要经过董事会通过后报股东大会通过。
D、企业董事会有12人，控股股东派驻董事5人，某次董事会议为控股股东担保表决，7名董事投票通过该项决议。
82、同一控制下企业合并的会计处理
甲企业股本6000万（不确定），资本公积2500万，未分配利润×××万元，乙企业股本4000万，留存收益2000万，资本公积为0，账面净资产6000万，公允价值8000万（不确定）甲企业2011年9月份以银行存款4200万，收购同一控制下乙企业的60%股权，问甲企业在合并日的会计处理。
A、甲企业个别报表确认长期股权投资3600万元
B、甲企业个别报表冲销资本公积600万元
C、甲企业合并报表资产负债表列示资本公积金4300万。
D、不记得了。
83、甲企业计划配股，2009年-2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年现金分派的股利至少为（）
A、1380万元
B、C、D不记得
84、甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同意控制下乙企业，有关资料如下：
总资产（万元）净资产（万元）营业收入（万元）利润总额（万元）净利润（万元）
甲企业7000 6000 1200
乙企业4000 5000 1100
下列说法正确的是：
A、甲企业最早2010年申报材料。
B、甲企业最早2011年申报材料。
C、甲企业最早2012年申报材料。
D甲企业如果2010年12月31日申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表，资产负债表和历次验资报告。
85、债务重组
甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，公允价值为100万，到年底甲企业没有收到款项，甲企业计提坏账准备3.5万元，2012年5月份，甲乙达成协议，甲减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有：
A、甲确认营业外支出3万元。
B、乙企业确认营业外收入3万元
C、甲确认资产减值损益-0.5万元
D、E不记得了。
86、会计处理，商誉和递延所得税资产。
甲企业2011年8月份以银行存款6000万元（好像是发行股份购买的，否则不符合免税合并），取得乙企业100%股权，合并前甲乙无任何关联关系，乙企业合并日的净资产账面价值为4000万，公允价值为5000万，公允价值和账面价值的差异为一项固定资产，其账面价值为1000万元，公允价值为2000万元，固定资产尚可使用10年，残值为0，甲企业和乙企业满足税法上免税合并的规定。下列关于甲企业合并会计报表的会计处理说法正确的有；
A、确认商誉1000万元
B、递延所得税资产250万
C、确认商誉1250万元
D、确认商誉750万元
87、重大资产重组
甲企业2010年年末已经取得乙企业20%股权，采用权益法核算，2011年4月份甲企业支付2200万取得乙企业20%股权，2011年7月份又支付4400万元，取得乙企业另外40%股权，至此，甲企业获得乙企业80%股权，
甲企业2010年总资产30000万元，净资产13000万元，营业收入3500万元，乙公司2010年年末总资产16000万元，净资产8000万元，营业收入1800万元。问甲合并甲是否构成重大资产重组
88、政府补助
甲企业2010年收到政府补助200万，用于构建固定资产，2011年6月30日该无形资产达到可使用状态，该固定资产可使用年限为5年，账面价值为1000万元，问企业2011年年末应该确认多少政府补助多少折旧，多少递延收益？
89、股票价格计算
90、股票持有期收益率计算
91、创业板补充流动资金的规定，但创业板只有6个月的限制，没有50%的限制。只有主板。中小板才有50%的限制
92短融和中期票据：
a、都按照《注册商协会》的规定在银行间债券市场发行和交易；
b、短融需要主体评级和债项评级；
c、都可以逆向询价；
d、中票应当约定投资者保护机制，短融不需要；
e、A投资者都可以逆向询价B都可以分期发行C都是在银行间债券市场发行与流通D都是向中国银行间市场交易商协会申请注册
93影响基础货币
A：个人出售外汇
B:央行放贷
94流动性陷阱
A：利率下降
B：货币需求无穷大
C：价格
95弗里德曼货币需求理论:非人力财富占总财富的比例
96重大资产重组标准，分两次购买
连续12个月总计达到标准
97定价
A：上市公司回购
B：要约收购
C：非公开
D：国有股东大宗交易转让
E：公开增发
98股改时
A：经审计净资产1:1折股业绩可从有限设立计算
99国企评估
A：非货币对外投资
B：国企与全资子公司间交易
100上市公司股份支付的会计处理
101无形资产评估
A：有成本的考虑成本和未来收益
B：没有成本的考虑未来收益
C：国企无形资产通常留在母公司
102直投业务
A，公司投资于直投公司，直投基金、产业基金和基金管理公司总共不超过净资本15% B，
103结算公司：
A：分级结算
B：证券公司可以代理开证券账户和资金结算账户
104 外汇
A：特里芬难题
B：通货膨胀
105投资性房地产影响损益
106审计重要性
107审计意见类型：一个子公司应该合并没有合并，对多个项目有重大影响
108出口退税
109公司净资产20亿（含少数），子公司持股75%，有债券余额4亿，公司自己有2亿短融，可发多少债【我算完可以发4亿公司债】
110中小板需要业绩预告的有哪些条件：1）最近期末净资产为负；2）净利润同比幅度变动50%以上；3）净利润为负；4）扭亏为盈
111，股东可以查阅
112：生物性资产的会计处理：
A、自然生长的天然林，因为无法确认成本，不入账，但是需要载入资产备查表（大概意思是这样）；
B、天然林郁闭后的择伐费用需要资本化；
C、生产性生物资产成熟后发生的费用计入农产品生产成本；
D：郁闭后，补植费用要费用化
e：生产性生物资产成熟后，之前提的减值准备不用结转，出售时再结转
113法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员，直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。
有一个选项是证券从业人员持股的，撤销从业资格
114创业板发行条件一个两分的题目
A是最后一年扣非后为负
B前两年为负，第三年为正，且前两年营业收入增长率超过30%
C第一年亏损，后两年为正，持续增长
D第一年利润4000多，第二年7000多，第三年6000多
115判断:公开发行的条件：一个选项是24个月内曾发行证券，合并营业利润下降了55%，归属于母公司净利润下降30%
116选择:最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十。题目是三年净利润4300，4500，5000，算出来累计分红应该是（4300+4500+5000）/3×30%=1380
117:可转换公司债券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。(上市之日、发行结束之日、审核通过之日、还有股东会通过之日吧)
118\IB业务：2个有资格的从业人员；可以协助开户；只能给全资或控股介绍（据说错了，同一控制下也行）；不能替代交易？
119: 利率期限结构：预期利论看预期；市场分割理论下短期利率看短期供求相交点、长期看长期供求相交点；流动性偏好利率预期远期即期利率下降，因此利率期限下降；还有一个明显错的。
120: 还有个非公开的，有个选项是“盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日发”
这个是错的，应该是发出股东大会通知日
应该像董事会提供认购书的人和公司前20名股东询价
121:ETF转托管
122：中小板兼职：董事长兼总裁还可以兼任：控股股东及子公司董事长；董秘；子公司经理；
123：日后非调整：上年忘了提费用；折旧忘了上年客户大火，日后才知道，这个算非调整124：会计政策变更：先进先出变加权平均算不算
125：所得税：C农产品初加工免企业所得税、A软件企业增值税即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的不征收所得税其他忘了
126：职工薪酬：职工内退费用在以后期间分期确认"一般企业规定工作满一年下年有15天带薪年休的制度，公司在年末要不要计提负债",
128: 公司章程约定高管可以与公司交易是否违法
129: 国有职工持股规定：A、禁止科技人员持有本企业股权（不选）B禁止职员控制企业向本企业供应辅料（对）C不得持有本企业子公司股权
130: 发行人给予可转债提前转股补偿，后修改补偿方案，修改后的补偿公允价与修改前补偿公允价的差计入损益
131: 重组方案、上市公司收购方案取消的等待期（重组3个月、收购取消等12个月后才能再次申报？）
132:关联交易：a有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；
b、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
c、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
d、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
e、代控股股东及其他关联方偿还债务；
133：这个题目，没有给甲应收的原值，只给了计提3.5坏账。所以甲的营业外支出（资产减值）都无法判断。只能说乙确认了3万的营业外收入
我觉得应该债权人是资产减值损失-0.5那个选项
134：甲公司纠纷诉讼很可能败诉，60%很可能败诉，赔偿1000万元；20%可能败诉，赔偿300万；20%可能胜诉，不赔偿。如果，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有：
A 应确认的预计负债是660万元
B 应确认的预计负债是1000万元
C 应确认的预计负债是300万元
D 应确认的其他应收款是200万元
E 应确认的其他应收款是300万元
135：安全生产费
1、提取安全生产费时：
借：生产成本或损益类科目
贷：专项储备
2、后续费用化支出（不再影响损益）：
借：专项储备
贷：银行存款
3、后续建造安全设备等资本化支付
借：固定资产
贷：银行存款
此步骤与建造固定资产没有区别，今年考了。
建成后，按照固定资产“全部”账面价值，一次性折旧处理：
借：专项储备
贷：累计折旧
此步骤是特殊处理，今年也考了。虽然张志凤老师说这样处理不好，但是教材就是这么写的，考试还得按这个。
136：股权激励的条件或方式
上市公司回购10%
137：餐饮业的尽调关注的几个点
138：非公开，发送投资价值分析报告，机构、个人
139：BOT业务的会计处理
140：发行费用那题，承销保荐3000万，律师会计师400万，广告宣传400万，财经公关200万，酒会费用100万，招股说明书制作费用50万。3450
141：股价计算：要求报酬率16%，可持续增长率12%，股利2元，股价56
142：哪些变动影响期初留存收益
143：存货减值计提：半成品账面价xx，市场公允价xx，加工成产品还需要10，产品市场价xx，销售费用等需1.5，问要计提多少跌价准备
144：筹资活动现金流量：计入固定资产、无形资产等其他资产的借款利息、融资租赁支付的款项；子公司联营企业投资收益
145：首发上市条件：净资产5亿元，无形资产1.5亿元（采矿权加水面养殖权7千万，其余无形资产8千万），问是否符合上市条件。
146：股指期货：股指2500点，持有多头证券组合1000万，贝塔值1.5，每点300，问需要买卖多少张股指期货，对冲风险
147：保代双签，以下哪个选项的保代可以双签a、36月内收到过证监会监管措施；b、36个月受到交易所或协会谴责；c、36个月内签了股权融资项目，已过会，但6个月内未发行
148：加强财务信息披露：对各个主体的要求
149：企业应当计入资产负债表存货项目的有：
A、受托加工，产品已经加工完毕，应计入受托方存货项目；
B、养鸡场的肉鸡；
C、委托销售，受托方已经将资产收好；
D、准备投入在建工程的原材料
150：配股的要求：配股是不是所有的股东配售比例必须一致，有个选项说控股股东为了吸引小股东配售，公开承诺多认购20%。
151：某上市公司年初净资产10个亿，9月30日发行5000万，募集4.4亿，发行费用0.4亿元，归属于母公司净利润2.8亿元，问加权平均净资产收益率是25.6X%
152：国有企业资产评估的方法：
A，没入账的无形资产按未来现金流入现值评估；
B，入账的无形资产按投入成本和未来现金流入现值评估；
C，购入的无形资产按购入成本和未来现金流入现值评估
153：持续督导的时间：
A 上市公司收购，从收购完成日12个月；
B重大资产重组，从重组批文之日起一个完成会计年度
c，创业板，持续督导时间到3年后的12月31日
d：
154：上市公司收购管理办法，自以下事实变化起3日披露，时间指：
A，法院裁决日，从法院裁决拍卖之日；
B，发行股份从董事会决议之日；
C，继承从事实发生之日
D：
155：借款费用：
A：发行股票的承销费
B：造船
C：发行债券的佣金是否计入当期借款费用
D
156：影响期权价值
A：利率
B：到期时间
C：
157：甲公司10年1月1日发行90万股（每股2元）收购了乙公司90%的股权，乙公司的净资产为200万，2010年实现净利润10万。2011年甲公司转让乙公司的部分股权（即乙公司的20%股权），转让所得为55万元，问甲公司的个别报表上的投资收益？问合并报表的资本公积？
158：通过证券交易取得某上市公司6%的股份，对上市公司不具有重大影响，准备长期持有，作为长期股权投资按成本法核算。
159下列关于资产负债率的说法，正确的是：
A、长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力；
B、融资租赁影响资产负债率，影响长期偿债能力；
C、产权比率
160甲是主承销商、乙是副主承销商、丙是机构投资者、丁为个人。
a\丙将获得的投资价值研究报告发给了丁
b\甲于某日公布了投资价值研究报告
c\乙向丙提供了投资价值研究报告
d\甲向丙还是丁提供了投资价值研究报告
161上市公司控股子公司、特殊主体、重要参股公司都可以由不同的具有证券资格的会计师事务所审计。
162工作底稿，包括打印的招股书验证版，保荐代表人工作日志
163留存收益的收益率，都按照证券市场线公式计算出来了，17.6%，
164企业进行整体环保搬迁，政府支付1000万元补贴，企业预计因固定资产减损导致的损失800万，问如何会计处理？
正确答案应该是：800万进入营业外支出；200万计入资本公积
165：2008年某年某月公司与培训机构签订培训协议，支付1万股份，请培训机构于2009年3月1日给公司培训，签订协议那天公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2009年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，问公司这培训费财务计量多少？
166、某公司甲自大股东处购买某企业乙80%的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该总土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则对于甲公司来说：
（1）确认乙企业股权的入账价值为4800万元
（2）贷记资本公积400万元
（3）贷记资本公积200万元
（4）确认营业外收入400万元
（5）确认营业外收入600万元
167、关联交易
支付高管年终奖
母公司与子公司间交易
一个关联董事，发生交易0.4%的净资产，是否要股大
金额小的关联交易可以不披露
168、最近分红，做重大事项提示
169、询价PE高于25%，补充盈利预测，修改招股书，是否重新询价
170、给几个财务指标，涉及扣非，能融资的品种区别（公增、债、非公开可转债等
171、可变现净值、重置成本、历史成本、公允价值的定义
172、限售股东转让股份，交个税，从代办股份转入主板、购买ETF申购、赎回时交？
173重组停牌每周披露、澄清后6个月不再干
上年末报送收购但下年初出撤回，哪个时点开始12个月不再收购
174、识别内部风险选项（法律、高管、技术等）
175、根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》选择例举的几个情况
176、
2019年保荐代表人胜任能力试题及答案(卷一)
2020年保荐代表人胜任能力试题及答案（卷一） 一、单项选择题(每小题0.5分，以下备选项中只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分。) 1. 以下关于持续督导期间的说法正确的有()。 A. 上市公司收购，从收购完成之日起12个月 B. 上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起1个完整会计年度 C. 持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年 D. 上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导 【答案】 D 【解析】 A项，《上市公司收购管理办法》(2016年修订)第71条规定，自收购人公告上市公司收购报告书至收购完成后12个月内，财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，关注上市公司的经营情况，结合被收购公司定期报告和临时公告的披露事宜，对收购人及被收购公司履行持续督导职责。B项，《上市公司重大资产重组管理办法》(2014年修订)第37条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的上市公司履行持续督导职责。持续督导的期限自本次重大资产重组实施完毕之日起，应当不少于1个会计
年度。实施本办法第13条规定的重大资产重组(借壳上市)，持续督导的期限自中国证监会核准本次重大资产重组之日起，应当不少于3个会计年度。C项，沪深证券交易所都没有持续督导期间，实际控制人变化，应延长1年的相关规定。《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》(2014年修订)第11条规定，在持续督导期间，上市公司出现以下情形之一的，本所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间：①上市公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的;②上市公司受到中国证监会行政处罚或者本所公开谴责的;③上市公司连续2年信息披露考核结果为D的;④本所认定的其他情形。持续督导时间应延长至相关违规行为已经得到纠正、重大风险已经消除时，且不少于上述情形发生当年剩余时间及其后1个完整的会计年度。D项，《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》(上证公字[2009]75号)第13条第1款规定，持续督导期届满，上市公司或相关当事人存在下列事项之一的，保荐人或财务顾问应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成：①募集资金未全部使用完毕; ②可转换公司债券、可交换公司债券、分离交易的可转换公司债券的转股、换股、行权尚未完成;③上市公司或相关当事人承诺事项未完全履行;④其他尚未完结的事项。 2. 原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30元/套，期末该原材料应计提跌价准备()万元。 A. 0
保荐人考试复习资料
保荐人考试复习资料 第一章金融基础知识 第一节货币供求 货币需求的含义 货币需求是指社会各部门在既定的收入或财富范围内能够而且愿意以货币形式持有的数量。在理解货币需求概念时我们还要注意把握以下几点： 1、货币需求是一个存量的概念。它考察的是在特定时点和空间范围内社会各部门在其拥有的全部资产中愿意以货币形式持有的数量或份额； 2、货币需求是一种能力与愿望的统一。只有同时满足两个基本条件才能形成货币需求：一是有能力获得或持有货币，二是必须愿意以货币形式保有其资产； 3、现实中的货币需求包括对现金和存款货币的需求； 4、货币需求的职能范畴包括执行流通手段、支付手段、贮藏手段职能的货币需求 货币供给的含义 货币供给是指一个国家在某一特定时点上由家庭和厂商持有的政府和银行系统以外的货币总和。 货币供给的决定因素货币供给的数量取决于政府的货币政策。货币供给的主体是银行。是通过中央银行创造基础货币和商业银行创造存款货币创造的. 货币层次的划分 按国际货币基金组织的划分口径可以把货币供给划分为： M0 (现钞)：是指流通于银行体系以外的现钞，即居民手中的现钞和企业单位的备用金，不包括商业银行的库存现金。 M1 (狭义货币)：M0加上商业银行活期存款构成。 M2 (广义货币)：由M1加上准货币构成。准货币由银行的定期存款、储蓄存款、外币存款以及各种短期信用工具如银行承兑汇票、短期国库券等构成。 我国参照国际货币基金组织的划分口径，把货币供给层次划分如下： M0 =现金 M1 =M0 +活期存款 M2 = M1+城乡居民储蓄存款+定期存款+其他存款 货币均衡
货币均衡的实现条件：货币均衡与社会总供求平衡是一个问题的两个方面。货币均衡其标志有两个：商品市场上的物价稳定；金融市场上的利率稳定。货币均衡实现的两条件：健全的利率机制；发达的金融市场。 通货膨胀的含义 通货膨胀是在纸币流通的情况下，货币供给量超过需要量，引起纸币贬值，物价水平持续上涨的经济现象。 通货膨胀的类型按照通货膨胀的程度，可分为温和的通货膨胀、恶性的通货膨胀和快步的通货膨胀。按照通货膨胀的表现形式，可分为隐蔽的通货膨胀和公开的通货膨胀。根据通货膨胀产生的原因，西方经济学家认为可分为需求拉上型的通货膨胀、成本推动型的通货膨胀和结构型通货膨胀。 通货膨胀成因、后果及对策 成因： 1、财政赤字。中央银行向政府发放贷款弥补财政赤字，通过财政支出， 转变为商业银行存款，再过商业银行贷款，数倍扩张，即产生派生 存款，增加货币供给量。而财政支出绝大部分是非生产性支出，增 加货币供给量的同时，不能相应增加生产，因而为弥补财政赤字而 增加的货币供给量，是过多的货币。 2、信用膨胀。当信贷规模的扩大超过了生产、流通的需要，致使货币 供给量超过货币需要量时，出现通货膨胀。 3、经济发展速度。一些国家经济发展速度过快，积累率过高，建设规 模超过了生产所能承担的能力，影响市场商品供求结构，造成货币 流通与商品流通不相适应。 4、外债。一些大量举借外债的国家，在外债资金使用效率不高的情况 下，沉重的还本付息负担阻碍了这些国家经济的正常发展，经济发 展的迟滞和难以应付的还本付息负担而造成的财政赤字，必然导致 通货膨胀。 5、国外通货膨胀通过价格途径、需求途径、国际收支途径传导到国内。 通货膨胀对经济的影响 1.通货膨胀对生产的影响 通货膨胀对生产的影响主要表现在两个方面，首先，通货膨胀破坏社会再生产的正常进行。在通货膨胀期间，由于物价上涨的不平衡造成各生
证券从业考试保荐代表人试题六.doc
证券从业考试保荐代表人试题六 各位参加证券从业资格考试的考友们，精心为您整理了“证券从业考试保荐代表人试题六”供您参考，希望能帮助到您!祝您考试顺利!更多有关证券从业资格考试的资讯，本网站的更新! 证券从业考试保荐代表人试题六 1、下列属于发行保荐书必备内容的是：(不定项选择) a.本次证券发行基本情况 b.项目运作流程 c.项目存在问题及其解决情况 d.保荐机构承诺事项 e.对本次证券发行的推荐意见 参考答案：a、 d 、e 解析：一、《证券发行上市保荐业务管理办法》： 第三十一条保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐书应当包括下列内容： (一)逐项说明本次发行是否符合《公司法》、《证券法》规定的发行条件和程序; (二)逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据; (三)发行人存在的主要风险; (四)对发行人发展前景的评价; (五)保荐机构内部审核程序简介及内核意见; (六)保荐机构与发行人的关联关系;
(七)相关承诺事项; (八)中国证监会要求的其他事项。 第三十二条保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。上市保荐书应当包括下列内容： (一)逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》、《证券法》及证券交易所规定的上市条件; (二)对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排; (三)保荐机构与发行人的关联关系; (四)相关承诺事项; (五)中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。 第三十三条在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承诺： (一)有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会有关证券发行上市的相关规定; (二)有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏; (三)有充分理由确信发行人及其董事在申请文件和信息披露资料中表达意见的依据充分合理; (四)有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在实质性差异; (五)保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行人申请文件和信息披露资料进行了尽职调查、审慎核查; (六)保证保荐书、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
2020年保荐代表人考试真题及答案解析精选
2020年保荐代表人考试真题及答案解析精选 2011年保荐代表人考试真题及答案解析精选 单选题 第1题A公司为增值税一般纳税人，下列关于A公司相关固定资产说法正确的有() A.购买固定资产时增值税专用发票设备价款为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为501000元 B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更 C.固定资产日常修理费用可以资本化 D.固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应于资本化支出为50万元 参考答案：B 参考解析：A，考试时点，运输费1000元，只能按照93%计入固定资产入账价值;C，日常修理费用应费用化直接计入当期损益，一般计入管理费用，企业专设销售机构的，计入销售费用;D，应扣除被替换部分账面价值。 第2题某公司2010年自行研发无形资产，在达到预定用途之前研究阶段发生研发支出120万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为100万元，其他支出为140万元。2010年11月公司将该项无形资产入账，并按5年摊销。以下说法正确的有() A.2010年10月无形资产入账价值为240万元 B.2010年10月无形资产入账价值为360万元 C.2010年计入费用的金额为128万元
D.2010年计入费用的金额为12万元 参考答案：C 参考解析：题中研发费用120万元是研究阶段，应计入当期损益。无形资产的成本应该为240万，当月增加的无形资产当月摊销， 2010年摊销的期限为2个月，摊销金额为240/(5.12)*2=8万元， 摊销金额一般计入当期损益，除非其他会计准则另有规定。计入当 年计入损益的金额为120+8=128万元。 第3题下列关于无形资产说法正确的有() A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销 B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销 C.商誉按10年摊销 D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产 参考答案：A 参考解析：根据规定，没有明确的合同或法律规定的无形资产，企业应当综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证或与同行业的 情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来 未来经济利益的期限，如果经过这些努力确实无法合理确定无形资 产为企业带来经济利益期限，再将其作为使用寿命不确定的无形资产。 第4题甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券 100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。则发行 债券时应付债券的初始确认金额为()万元。 A.10000 B.9975
保荐代表人考试习题及答案
保荐代表人考试习题及答案 以下是为大家收集的保荐代表人习题，希望对大家有帮助! 一、多选题 第1题某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对下列哪些情况发表独立意见() A.风险投资 B.限售股上市流通 C.对合并范围内的子公司提供担保 D.对合并范围内的子公司提供财务资助 参考答案：A,B 参考解析：《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》(2014年修订)第二十八条保 荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见： (一)募集资金使用情况; (二)限售股份上市流通; (三)关联交易; (四)对外担保(对合并范围内的子公司提供担保除外)： (五)委托理财; (六)提供财务资助(对合并范围内的子公司提供财务资助除外); (七)风险投资、套期保值等业务： (八)本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。 第2题发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格() A.非公开发行股票并上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符;
B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上： C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更; D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30%以上资产或者主营业务发生重组： E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露; F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏; 参考答案：A,E 参考解析：根据《保荐办法》第72条 选项A，不管是公开发行还是非公开发行证券，只要证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符，就应当采取题干所属处罚措施; 选项B，应为公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上; 选项C，应为首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更; 选项D，应为首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组; 选项F，根据《保荐办法》第71条规定，属于直接撤销相关人员的保荐代表人资格的情形之一。 第3题乙公司2008年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期，2008年4月1日，公司因临时资金紧张，出售60%，取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额(成本)为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是() A.乙公司2008年4月1日应确认投资收益200万 B.乙公司2008年4月1日应确认投资收益120万 C.乙公司2008年4月1日应确认资本公积200万 D.乙公司2008年4月1日应确认其他综合收益80万
保荐代表人考试《投资银行业务》过关必做1500题含历年真题(债权融资——公司债券)【圣才出品】
保荐代表人考试《投资银行业务》过关必做1500题含历年真题(债权融资——公司债券)【圣才出品】 第三节公司债券 3.1 公司债券 一、单项选择题（以下备选项中只有一项最符合题目要求） 1．根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》（2015年修订），募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后的有效期为（）。[2019年6月真题] A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．12个月 【答案】C 【解析】《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书（2015年修订）》第47条第2款规定，募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应以年度末、半年度末或者季度末为截止日。 2．根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，下列关于公开发行公司债券的受托管理人的说法，正确的是（）。[2019年6月真题] A．为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人 1 / 99 B．受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后10年 C．受托管理人应当在每年4月30日前向市场公告一年度的受托管理事务报告 D．发行人不能偿还债务时，受托管理人可以接受全部或部分债券持有人的委托、以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序 【答案】D 【解析】A项，《公司债券受托管理人执业行为准则》第7条第2款规定，为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。自行销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。 B项，第30条规定，受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，包括但不限于受托协议、债券持有人会议规则、受托管理工作底稿、与增信措施有关的权利证明（如有），保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后5年。
保荐代表人胜任能力考试(DOC)
保荐代表人胜任能力考试大纲(2014) 中国证券业协会 2014年10月
目录 第一章保荐业务监管 (3) 第一节资格管理 (3) 第二节主要职责 (3) 第三节工作规程 (3) 第四节执业规范 (3) 第二章财务分析 (3) 第一节会计 (3) 第二节财务分析 (5) 第三章股本融资 (6) 第一节首次公开发行股票 (6) 第二节上市公司发行新股 (7) 第三节非上市公司股份公开转让 (8) 第四章债务融资 (8) 第一节政府债券 (8) 第二节金融债券 (8) 第三节公司债券 (8) 第四节企业债券 (9) 第五节资产证券化 (10) 第五章定价销售 (10) 第一节股票估值 (10) 第二节债券估值 (10) 第三节股票发行与销售 (10) 第四节债券发行与销售 (11) 第六章财务顾问 (11)
第一节业务监管 (11) 第二节上市公司收购 (12) 第三节上市公司重大资产重组 (12) 第四节涉外并购 (11) 第五节非上市公众公司并购 (13) 第七章持续督导 (13) 第一节法人治理 (13) 第二节规范运作 (13) 第三节信守承诺 (14) 第四节持续信息披露 (14) 第五节法律责任 (15) 附件：参考书目及常用法规目录................................................................. 错误！未定义书签。
第一章保荐业务监管 第一节资格管理 掌握保荐机构和保荐代表人注册、变更登记的条件和程序；掌握维持保荐机构和保荐代表人资格的条件。 第二节主要职责 熟悉证券发行上市保荐制度的主要内容；掌握保荐机构和保荐代表人在尽职推荐期间应履行的职责；掌握保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责。 第三节工作规程 掌握保荐机构开展保荐工作需要建立的相关制度体系；熟悉开展保荐工作涉及的关联保荐、保荐机构更换、保荐代表人推荐及更换要求；掌握持续督导保荐工作的基本要求、应关注事项、应发表的独立意见、现场核查工作具体要求；熟悉与保荐义务有关文件的签字要求及保密义务。 掌握保荐机构和保荐代表人承担保荐责任时的权利；熟悉保荐业务协调工作的具体要求。 第四节执业规范 掌握保荐工作过程中相关方的法律责任；掌握违反保荐制度的法律后果、监管措施及法律责任。 第二章财务分析 第一节会计 一、基础会计理论及财务报告 掌握会计核算基本假设、会计基础及会计信息的质量要求；掌握资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认与计量原则。 掌握财务报表的主要构成及基本内容；掌握间接法调整计算经营活动现金流量。 掌握财务报告附注的有关披露要求；掌握分部报告的内容和披露要求；掌握稀释每股收益的基本计算原则；熟悉各种情况下对稀释每股收益的影响；熟悉非经常性损益的定义。 二、会计要素的确认和计量 熟悉金融资产的定义和分类；熟悉金融资产减值损失的确认和计量；熟悉金融资产转移的确认和计量；熟悉存货的确认和计量。
2018年12月份保荐代表人考试知识点总结
1、持续督导的期间自证券上市之日算起，不是自发行之日算起。 2、发审会普通程序适合于公开发行股票和公开发行可转债；特别程序适用于非公开发行股票以及上市公司发行优先股（公开和非公开），特别程序不设暂缓表决。 3、发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40% 4、创业板公开发行：最近一期末资产负债率高于45%，以单体报表为准 5、通常情况下，可转债的转股价格的定价基准日是募集说明书公告日，当转股价格向下修正时，新的定价基准日是股东大会召开日。 6、最近一期末经审计的净资产不低于15亿元的公司发行可转债可以不提供担保。 7、债券持有人会议召开的情形：可转债为4种，普通公司债为9种且完全包括可转债的4种。 8、优先股股东需要参加的一种情形：一次或累计减少公司注册资本超过10% 9、发行公司债和优先股不需要编制前次募集资金使用情况报告 10、募集资金投资项目的累计实现的收益率低于承诺的累计收益20%（含20%）以上的，应详细说明差异原因。3年 11、上市公司申请非公开发行股票融资额不超过5000万元且不超过最近一年末净资产10%的，证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近一年末净资产10%的除外 12、持有优先股的数量占发行优先股的20%时，应于发生之日起2个交易日向交易所报告，此后每增加或者减少10%时，应自事实发生之日起2个交易日内履行披露义务。 13、优先股上市条件：已经经证监会核准发行；上交所规定募集金额不少于2.5亿元，深交所规定不少于5000万元 14、挂牌公司公开转让的普通机构投资者：实收资本或实收股本总额500万元以上的法人
保荐人考试的一点感受
保荐代表人考试的一点感受 一、考试题型分值 上午的证券综合知识中，10分判断+25分单选+65分不定项，共100道题。 下午的投行业务知识中，10分判断+20分单选+70分不定项，共90道题。 全部均为客观题。判断题答对得一分，答错倒扣0.5分，不定项一般有ABCDE五个答案，多选少选错选均不得分。 在上午的考试《证券综合知识考试》中，考的主要是一个广度，围很广，而下午的投行业务知识考试中，考得很细。 二、考试的难度与通过率 考试的是有一定的难度的，主要是因为以下三点: 1、不定项选择 两门考试分别是65与70分的不定项选择，一般是ABCDE五个答案, 一个或以上的选项是正确的，多选少选错选均不得分。这样的考题，是很难靠运气的。参加过考试的人可能有这么一种感受，觉得考试中的容自己都大概见过，基本都是自己平时复习的容，但是题目考得很细，而且容都被改了一下或换了一种说法，模棱两可，不知道对还是错。这要求理解记忆一定是清晰准确的，不能含糊。 2、容宽广 从考试大纲上可以看出来，容比较广泛，涉及证券、法律、会计、金融、财政、财务管理、税法、审计等容。 3复习资料少 像司法资格、注册会计师等考试，已经进行很多年了，已经很成熟了。有专门的教材、每年的考试真题也都有，市场上有很多专门针对这方面的辅导资料或培训班等，只要按
照教材与辅导资料进行复习就可以了。 但保荐人考试没有专门编的教材，这几年的考试的真题也没有漏出来。现在网上流传的所谓的题目，都是网友自己回忆的，是很零星的。也没有对应难度的习题库等。这些都增加了备考的难度。 历次考试通过率如下 从以上数据可看出，04年的考试通过率最高，05年至07年均较低，挺难通过的，约十个考生中，有一个通过。但这十个考生中，可能有的是第一次考抱着试试看的态度的,还有的只是抱着学习的态度来备考的，还有的是一边复习一边忙碌地工作、还要照顾家庭的，只有剩余的少数是提前准备、充分利用时间、全面复习、怀着必过的信念的。如果你今年报名参加考试，你可能是上述情况的那一种呢？如果是最后一种，其实通过率并不是很低的。 对于第一次考试的朋友，感觉可能会差一点，因为不太清楚考什么、怎么考、考的深度难度等，所以复习的时候会有些偏差，这就要求多看看以前的考题（网友回忆的），多研究、多交流，另外也要提前准备，以弥补感觉上的不足，争取一次性通过。 三考试大纲 总体的感觉，考试还是要参照大纲来学习。从06、07年的考试来看，试题总体上还是在大纲的围，超纲的是很少的，可以忽略不计。
保荐代表人考试知识点真题总结-持续督导
保荐代表人考试知识点真题总结-持续督导 （六）持续督导 1-营销主管担任控股股东监事 上市公司董监高不能在控股东、实际控制人处担任出董事、监事以外的其他职务，首发管理办法2015年修订的时候已经删掉了。 现在只有《上市公司治理准则》第二十三条： 上市公司人员应独立于控股股东。上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作。 《上市公司章程指引》第一百二十六条： 在公司控股股东、实际控制人单位担任除董事以外其他职务的人员，不得担任上市公司的高级管理人员。 总结现在的情况：就是上市公司的高级管理人员只能在控股股东、实际控制人出担任董事，其他职务都不可以。 2-买入股票的窗口期 序号 董监高及其配偶不得买卖股票 股东实际控制人不得增持的情况 上市公司自身不得回购 不得实施股权激励（限制性股票和股票期权）（已修订） 制性股票，激励对象也不得行使权益 3 自可能对本公司股票交 易价格产生重大影响的 重大事项发生之日或进 入决策程序之日，至依法 披露后2个交易日内 自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内。 自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或者在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；
3-创业板持续督导期 持续督导期间汇总： 主板创业板来源 首发当年剩余，及后2 年当年剩余，及后3 年 保荐业务管理办 法 上市公司发行新股、可转换公司债券证券上市当年剩 余时间及其后1 个完整会计年度 证券上市当年剩 余时间及其后2 个完整会计年度 保荐业务管理办 法 上市公司收购自收购人公告上市公司收购报告书至 收购完成后12个月内 收购管理办法 重大资产重组自本次重大资产重组实施完毕之日 起，应当不少于一个会计年度资产重组管理办法 借壳自中国证监会核准本次重大资产重组 之日起，应当不少于3个会计年度。资产重组管理办法 恢复上市恢复上市当年剩余时间及其后的一个 完整会计年度 上市规则 重新上市重新上市当年剩余时间及期后的两个 完整会计年度 上市规则 上市公司所属子公司到境外上市财务顾问应当在所属企业到境外上市 当年剩余时间及其后一个完整会计年 度，持续督导上市公司维持独立上市 地位 上市公司所属企 业到境外上市的 通知 变更保荐机构另行聘请的保荐机构应当完成原保荐 机构未完成的持续督导工作。 因原保荐机构被撤销保荐机构资格而 另行聘请保荐机构的，另行聘请的保 荐机构持续督导的时间不得少于1个 完整的会计年度。保荐业务管理办法 公众公司收购收购人公告收购报告书至收购行为完 成后12个月内 持续督导期间，上市公司出现下列情形之一的，本所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间：持续督导期届满，上市公司或相关当事人存在下列情况之一的，保荐人或财务顾问应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成： （1）上市公司在规范运作、公司治理、 内部控制等方面存在重大缺陷或者较 大风险的； （1）募集资金未全部使用完毕； （2）上市公司受到中国证监会行政处罚或者交易所公开谴责的；（2）可转债、可交换债、分离交易可转债的转股、换股、行权尚未完成的；
保荐代表人考试参考书目
一、参考书目 1 、《证券知识读本》（2006年修订），周正庆主编； 2 、《领导干部金融知识读本》，戴相龙主编； 3 、《证券发行上市审核工作手册》（2008年修订）, 中国证券监督管理委员会编； 4 、证券业从业资格考试统编教材（2009年）：《证券市场基础知识》、《证券发行与承销》、《证券投资分析》、《证券交易》、《证券投资基金》； 5 、2009年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材：《会计》、《财务成本管理》、《税法》、《审计》； 6、面向21世纪经济、管理类核心课程教材：《货币银行学》，黄达主编，中国人民大学出版社； 7、《国际金融》，钱荣堃、陈平、马君潞主编，南开大学出版社； 二、相关法律法规 中华人民共和国公司法 中华人民共和国证券法 中华人民共和国行政许可法 中华人民共和国合同法 中华人民共和国物权法 中华人民共和国担保法 中华人民共和国证券投资基金法 中华人民共和国信托法 中华人民共和国合伙企业法 中华人民共和国票据法 中华人民共和国合资经营企业法 中华人民共和国合作经营企业法 中华人民共和国外资企业法 中华人民共和国商标法 中华人民共和国专利法 中华人民共和国商业银行法 中华人民共和国反垄断法
中华人民共和国企业破产法 中华人民共和国刑法（第二编第三章） 中华人民共和国会计法 中华人民共和国审计法 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国土地管理法 中华人民共和国环境保护法 中华人民共和国矿产资源法 中华人民共和国民事诉讼法 最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定（法释［2003］2号） 最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（法释［2003］1号） 三、截至2009年11月前中国证监会、证券交易所出台并持续有效的与保荐承销业务相关的所有规章和规范性文件 四、新《企业会计准则》、《中国注册会计师执业准则》、《中国资产评估准则》 五、财政部关于会计准则及具体会计处理事项的相关通知
保荐代表人胜任能力考试模拟试题
保荐代表人胜任能力考试模拟试题 一、单项选择题(每小题0.5分，以下备选项中只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分。) 1. 关于资产的分类下列说法正确的是( )。 A. 出租车经营权(到期可更新车辆)属于金融资产 B. 商品期货(非套期保值)应划分为交易性金融资产 C. 限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计当期损益的金融资产 D. 某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资 【答案】B 【解析】A项，出租车经营权是一种特许经营权，属于无形资产;B项，商品期货属于衍生工具，一般划分为交易性金融资产，但套期保值的除外;C项，对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的，非处于股权分置改革过程的限售股，既可划分为可供出售金融资产，也可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;D项，持有至到期投资不可能是权益工具。 2. 关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是( )。 A. 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益 B. 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊 C. 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益 D. 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债 【答案】B
【解析】企业发行的可转换公司债券，既含有负债成分又含有权益成分，应当在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理。发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照其初始确认金额的相对比例进行分摊。 1. A公司为增值税一般纳税人。下列关于A公司相关固定资产的说法正确的有( )。 A. 购买固定资产时增值税专用发票设备价款为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为501000元 B. 固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更 C. 固定资产日常修理费用可以资本化 D. 固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应予以资本化的支出为50万元 【答案】B更多题目见达聪学习网 【解析】A项，在考试时点，运输费1000元只能按照93%计入固定资产入账价值。C项，日常修理费用应费用化直接计入当期损益，一般计入管理费用，企业专设销售机构的，计入销售费用。D项，应扣除被替换部分账面价值。 7. 某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况，
保荐代表人胜任能力考试真题1含答案
保荐代表人胜任能力考试真题1 一、不定项选择题 1. 根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有______。 A.对发行人的信息披露文件和提交中国证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查 B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会 C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料 D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料 答案：CD [解答] 选项A应为事前审查；选项B，应为列席。 2. 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格______。 A.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符 B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上 C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更 D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组 E.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组 答案：ACD [解答] 《保荐办法》第七十二条：“发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格： (一)证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符； (二)公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上； (三)首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更； (四)首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组；
2020年保荐代表人考试练习(20200602)
2020年保荐代表人考试每日一练 （20200602） 1.以下关于科创板股票发行与承销说法正确的是（） A.首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以与拟参与 战略配售的投资者进行一对一路演推介，介绍公司、行业基本情况，但 路演推介内容不得超出证监会及交易所认可的公开信息披露范围 B.发行人和主承销商应当采用互联网或其他公开方式向公众投资者进行公 开路演推介 C.采用现场方式路演时，除发行人、主承销商、投资者及见证律师之外， 其他与路演推介工作无关的机构与个人不得进入路演现场，不得参与发 行人和主承销商与投资者的沟通交流活动 D.发行人的相关路演推介材料应当由主承销商进行事前审核，确保宣传材 料的合法合规性，不能超出相关规定限定的公开信息的内容及范围。主 承销商应当要求律师事务所对路演推介材料出具明确审核确认意见。 E.主承销商应当对面向两家及两家以上投资者的路演推介过程进行全程录 音 2.科创板上市公司对下列事项行使表决权时，每一特别表决权股份享有的表决 权数量应当与每一普通股份的表决权数量相同的是（） A.对公司章程作出修改 B.改变特别表决权股份享有的表决权数量 C.聘请或解聘独立董事 D.聘请或解聘为上市公司出具审计报告意见的会计事务所 E.公司增资、减资、合并、分立、解散或变更公司形式 3.关于上交所上市公司担保事项，以下说法正确的是（） A.公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产 50%以后提供的任何担保 B.单笔担保额超过公司最近一期经审计总资产10%的担保
C.按照担保金额连续12个月内累计计算原则，超过公司最近一期经审计净 资产的50%，且绝对金额超过5000万元以上 D.对于董事会权限范围内的担保事项，除应当经全体董事的过半数通过外， 还应当经出席董事会会议的三分之二以上董事同意 E.上市公司与其合并报表范围内的控股子公司发生的或者上述控股子公司 之间发生的交易，除中国证监会和上交所另有规定外，免于按照《上交 所股票上市规则》规定披露和履行相应程序 4.以下关于科创板上市公司重组规定，说法错误的是（） A.对于不涉及股份发行的重组上市申请，仅需交易所审核通过即可作出同 意重组上市的决定 B.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占科创板上市 公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上的构 成重大资产重组 C.科创板发行上市审核机构按照规定对申请文件进行审核，出具审核报告； 涉及重组上市的，经审核提出初步审核意见后，提交科创板股票上市委 员会审议，提出审议意见 D.科创公司实施重大资产重组或者发行股份购买资产的，持续督导期限为 本次交易实施完毕当年剩余时间以及其后一个完整会计年度 E.出现科创公司更换独立财务顾问、对交易方案进行重大调整交易所将中 止审核 5.甲公司持有乙公司70%有表决权股份，能过对乙公司实施控制，对该股权投 资采用成本法核算。2019年10月，甲公司将该项投资中的80%出售给非关联方，取得价款4000万元，相关手续于当日办理完成。处置股权后，甲公司无法再对乙公司实施控制，也不能施加共同控制或重大影响，将剩余股权投资转为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。出售时，该项长期股权投资的账面价值为4000万元，剩余股权投资的公允价值为1000万元。 不考虑相关税费等其他因素影响。甲公司2019年应确认的投资收益为（）
2015年保代考试真题1
(第 1 题):保险合同载明的对于保险标的在约定的保险事故发生时，保险人应承担的经济赔偿和给付保险金的义务被称为是 A. 保险赔偿 B. 保险责任 C. 保险给付 D. 保险保障 (第 2 题):保险利益是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。它体现了投保人或者被保险人与保险标的之间存在的（）的利益关系 A. 权利上 B. 金钱上 C. 责任上 D. 义务上 (第 3 题):依据风险性质分类，纯粹风险包括（） A. 火灾风险 B. 社会风险 C. 经济波动风险 D. 汇率变动风险 (第 4 题):在寿险理赔中，保险对申请人的索赔申请是否立案的条件之一是 A. 保险合同生效期间是否满足被保险人要求的条件 B. 申请人是否在保险法规定时效内提出索赔申请 C. 保险合同责任范围内的保险事故是否发生在特定时点 D. 保险合同的责任期限是否临近终止期 (第 5 题):甲保险公司与乙保险公司以某企业的固定资产1000万元的财产为保险标的，并以甲保险公司的名义签发1000万元的财产损失险保单，其中乙保险公司承保了500万元的财产损失保险，这一保险方式属于 A. 原保险 B. 再保险 C. 共同保险 D. 重复保险 (第 6 题):投保人投保家庭财产盗窃保险时，保证在家中无人时一定关好门窗。从保证的形式看,此保证属于 A. 确认保证 B. 承诺保证 C. 明示保证 D. 默示保证 (第 7 题):在保险合同的争议处理中，通过法院对另一方当事人提出权益主张，由人民法院依法定程序解决争议，进行裁决的争议处理方式是 A. 诉讼 B. 仲裁 C. 协商 D. 辩解 (第 8 题):在风险管理方法中，为高层建筑安装火灾警报器的方式属于（） A. 抑制 B. 预防
投资银行业务(保荐代表人考试)历年真题及答案解析5
【20151101：（2012年选择）】下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（） A、长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力 B、融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力 C、债务担保一定会影响长期偿债能力 D、在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响 答案：ABD 【20151102：（2014年12月选择）】下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是（） A、销售价格提高 B、变动成本降低 C、产销量增加 D、降低固定成本 答案：ABD 解析：盈亏平衡点销售量Q0=F/(P-V)，安全边际量=正常销售量-盈亏临界点销售量＝Q - Q0 A，其他条件不变时，销售价格提高→Q0↓，在其他条件不变的时候安全边际量↑；B，其他条件不变时，变动成本降低→Q0↓，在其他条件不变的时候安全边际量↑；C，产销量增加 在其他条件都不变的情况下可以增加安全边际量，但不会引起盈亏平衡点销售量Q0的变化； D，其他条件不变时，降低固定成本→Q0↓，全边际量↑。 【20151103：（2010年选择）】以下关于持续经营假设的说法正确的有（） A、审计时发现企业持续经营假设不适当，管理层仍然按照该假设编制财务报表，CPA应出具否定意见审计报告； B、企业不符合持续经营假设前提，企业财务报表按照其他假设编制并说明，会计师出具带
强调事项段的无保留意见； C、企业对持续经营的预计应不少于12个月； D、如果少于12个月，会计师应当要求延长。 答案：ABCD 【20151104：（2012年选择）】甲母公司有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，CPA审计时审计范围没有受到限制。则CPA应出具审计报告的意见类型为（） A、带强调段无保留 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 答案：C 解析：报表层次重大错报，且影响广泛，否定。 【20151105：（2011年选择）】关于审计函证的说法正确的是（） A、函证应以被审计单位的名义发出； B、若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件； C、除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证； D、函证一般应采取积极式函证。 答案：A（B）C D 解析：A，函证应由被审计单位加盖公章，以被审计单位的名义发出。B，根据2010年《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，取消了“若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被询证方及时寄回询证函原件”的规定。C，除非有充分证
2018.9.1日保荐代表人考试试题
2018年9月保荐代表人考试题 1、发行保荐书、上市保荐书的内容 2、法定代表人任职资格（董事长、经理） 3、证券公司复核报告签字人员（选项有复核人员、内核人员、承销业务负责人等） 4、IPO网下配售对象范围（有选项“主承销商10%股东财务负责人妻子的什么人”） 5、非货币性资产交换（一个选项是发行股份交换） 6、母公司卖子公司少量股权，在个体现金流量表和合并现金流量表计入投资性现金流 7、企业合并一道题，先5%股权，再购买55%股权，有一个选项是20X5年-20X7投资收益300 8、可转债的转换价值、市场价值定义 9、销售量对利润的敏感系数（原题，应该是1.6） 10、计入营业外收支的计算（废弃固定资产120，答案算的是-180（-300+120））11、2000万以下且无老股转让的，现在不一定要定价发行 12、原股东优先配售，配售后再参与网上竞价；可以全部向原股东配售 13、重组上市的持续督导 14、可转债的持续督导 15、创业板暂停上市的情形 16、股权激励对象的范围（持有10%股票的核心技术人员不行） 17、管理层收购管理层应符合条件，常规考点 18、绿色债券的申报材料 19、报送上会材料内容：应该是1套原件、2套电子版原件、2套复印件 20、中介机构配合情况和保荐机构的做法（中介机构不配合，保荐机构可以和发行人沟通，
建议更换；如果发行人不配合，保荐机构放弃保荐？） 21、借壳上市的持续督导时间（核准本次重组之日起，不少于3个会计年度） 22、联合保荐的相关要求（选项设置包括“联合保荐的保荐机构不得超过2家”“发行超过一定数量的，必须联合保荐”） 23、IPO申请存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏相关处罚情形（证券服务机构虚/误/漏，12个月不接受该机构的其他申请，36个月不接受该签字人员的其他申请。） 24、创业板优先股发行合格投资者（一个坑是注册资本500万，实收资本300万，现在要求实收资本或实收股本不低于500万的企业法人） 25、共同控制的要求（一个坑是必须直接持有，应该是"直接持有或间接支配表决权"，一个坑是共同拥有公司控制权的多人没有发生变化，应该是"没有重大变更"，可以发生变化） 26、创业板年度报告披露总资产、净资产、净利润的公司范围 27、发审会前材料要求，要不要更新披露等等 28、新三板业绩快报（4月1日之前进行年报披露不需要业绩快报，4月后披露的要在2月披露业绩快报，坑挖的是1月披露） 29、中止发行的情形，网上申报不足初始发行量不需要终止，网下发行不足 30、新三板发行股份购买资产，配套募集资金不得超过交易的50% 31、新三板发行公告文件（不用公告验资报告） 32、国有股东发行可交换债券（价格30、20、1日最高） 33、商业银行可转债（原题，偿还贷款补流资金不超过40%，发行规模不超过债转股项目合同约定的债权金额的70%） 34、非公开发行股票发行预案的内容（好像乱入了现金分红的前后变化） 35、公司债券公开发行（橱架发行是12+24，陷阱是首期发行6个月）