财务内控制度——会计核算办法

第一节会计核算一般要求

1．各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

2．各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：

(一)款项和有价证券的收付；

(二)财物的收发、增减和使用；

(三)债权债务的发生和结算；

(四)资本、基金的增减；

(五)收入、支出、费用、成本的计算；

(六)财务成果的计算和处理；

(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

3．各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

4．会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

5．会计核算以人民币为记帐本位币。

收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。

境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。

6．各单位根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。

事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。

7．会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。

各单位对外报送的会计报表格式由财政部统一规定。

8．实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

9．各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

10．会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国经济组织也可以同时使用某种外国文字。

财务管理内控制度细则

财务管理制度实施细则第一章货币资金管理第一条建立货币资金的预算制度公司的货币资金的管理以预算为基准，结合实际进行调整，编制货币资金预算，首先要根据本单位的发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素，由部门负责人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，编制采购成本及费用资金预算，逐级上报审查。经过单位部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由总经理批准后执行。第二条对货币资金的收入控制 1、所有收入都有原始赁证记录，并输入电脑； 2、每笔收入支出都要及时开票； 3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行； 4、采用集中（财务部门）收款的方式，分散（单位或个人）收款要及时送交单位出纳； 5、不得坐支各项收入； 6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章。 7、每日出纳员应与收款核对收款数目。第三条对货币资金的支出控制 1、每笔支出都必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批。 2、出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章； 3、各项支出都有预算和定额控制执行； 4、要按国家规定的用途使用现金，购买材料和物品以及向单位支付的一切款项必须以转帐的形式支付； 5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责，不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴。 6、各部门办理各种业务退款，由交款的客户凭前来办理，由于特殊情况不能前来，由业务员提供该客户的复印件和其银行帐号由财务负责转入客户账上。各种部门的业务应酬费报销（员工出差费用除外）由分部门以上负责人办理报销手续。 7、对外支付月结单位的货款为每星期的二、四两天。第四条强化货币资金的保管和控制加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对货币资金账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。 1、货币资金的收付只能由财务人员负责，其他人员（包括单位负责人）不得接触货币资金； 2、严格执行库存现金限额制度； 3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并在每月月末与会计核对账目； 4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度； 5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账； 6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。集中销毁原始凭证。 7、每日报送货币资金报表给予财务经理及总经理。第五条实行统一财务管理，防资金风险。要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防和控制。

温州滨海学校财务管理内控制度

温州滨海学校财务管理内控制度学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范和行为准则。按照《中小学财务制度》及省市区财政部门的有关要求，根据温州滨海学校《关于规范学校财务资产管理的若干规定》（温滨校〔2014〕1号）文件精神，为推进节约、反对浪费，确保我校教育教学的顺利开展，特制定本制度。一、预算管理：（一）学校按上级规定的程序和时间编制年度预算计划。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。（二）学校须严格执行经上级部门批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需逐级上报批准后进行调整。（三）学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准，并在区财政部门统一管理监督之下。任何处室均不得私设“小金库”。（四）学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，在规定期限内上报，并在教代会等方式公开。二、收入管理：（一）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。（二）学校必须严格执行国家的收费规定，依法处理各项收入。（三）学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。（四）学校的一切收入均要入帐，并及时纳入学校开设的银行帐户或财政指定的专户。三、支出管理：（一）支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。（二）学校须根据收入情况统筹安排各项支出，体现勤俭办学的原则。杜绝公用经费发放教师奖金、补贴、津贴和实物。（三）支出凭证或发票须有经手人、证明人、审核人、校长签字方可报销。

会计核算管理制度完整版样本

会计核算管理制度公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表, 并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其它货币折算, 按国家规定的会计制度规定办理。外币折合成本位币记帐和编制财务报表。公司采用的会计处理方法, 前后各期必须一致, 非总经办同意, 任何人不得随意改变。一、存货包括各种原材料、配件、包装物、在产品、自制半成品、产成品等。存货按实际成本计价, 采用加权平均方法, 核算原则: 1、购入: 按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选等计价。 2、自制: 按照制造过程中的各项实际支出计价。 3、委外加工: 按照实际发出的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费计价。二、低值易耗品包括辅料库、油品库、工装库。公司使用

一次性摊销方法。三、公司对资产实行实地、实物盘点, 各部门每月末进行盘点, 每年6月和12月进行两次停产静态盘点清查, 财务部负责监督盘点工作, 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货, 要及时查明原因, 处理方法: 1、盘盈: 冲减管理费用。 2、盘亏、损毁和报废的存货, 扣除过失人或保险公司的赔偿款和残料价值之后, 计入管理费用。需要出具报告, 并上报税务机关审核批准后方可处理, 按国家规定程序办理。 3、存货毁损属于非正常损失的部分, 扣除保险公司和残料价值后, 计入营业外支出。四、成本科目( 生产成本、制造费用) 及成本核算 1、生产成本: 包括直接材料( 原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等) 、直接人工( 生产工人工资、补贴) 、制造费用( 车间为组织和管理生产所发生的费用) 。期末如有余额则表示企业尚未加工完成的在产品成本。 2、制造费用: 生产车间( 部门) 为生产成品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括: 车间发生的机物料消耗、车间管理人员的工资等、车间计提的固定资产折旧、车间支付的办公费、水电费、劳保费等。

财务管理制度及分工

财务管理制度及分工目录第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条财务管理与会计核算组织架构图财务经理（一）、改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一、财务经理（经理）岗位职责：

财务管理及内控制度(1)

财务管理及内控制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其他有关法律、法规制定本制度。第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯;审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。第二章财务机构第三条公司设置独立的财务机构。第四条在总经理领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要职责： 1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，全面负责公司日常事务的管理工作。根据公司展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。对总经理负责并报告工作。 2、组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计资料，并保证数据的真实可靠性。 3、监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。 4、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。 5、进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。 6、参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。 7、对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。 8、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。 9、编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作; 10、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

学校财务管理

学校财务管理制度第一章总则第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《教育系统单位财务内控制度》、《教育系统会计工作职责》和《教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本制度。第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章财务组织管理制度第一节财务管理体制第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。第二节校长对财会工作的领导职责第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。第三节会计工作职责第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。

会计核算管理制度(最全)复习过程

学习资料目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表

会计核算管理制度 1目的和范围规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。

5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期

财务管理制度(整套)

财务管理制度一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

财务内控制度考核实施细则

财务内控制度考核实施细则 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

第一节财务内控制度考核实施细则摘自《永2004财（规）字第04002 号》定义：当前环境下，财务内控制度执行、评估、检查的量化管理标准，是对《财务处罚制度》和《财务人员激励制度》可操作性的补充，发挥财务内控制度的作用。目的：明确责任、协调配合，加强财务工作的量化考核，严肃财务内控制度，提高整体财务管理意识。实施范围：财务会计作业的各个环节和岗位执行时间：2004年2月1日执行部门：财务管理中心细则： 1、项目诠释：“处罚明细”规定了员工不作为或作为的处罚点，就是建立在授权、限制接触和记录基础上的义务，以事权考核责任岗位的责任人；“责任岗位/适用岗位”包括直接作业当事人（第一责任人）和直接主管，直接主管不明确的由部门主管负责；“适用部门”是指与处罚细则相关的各个部门，岗位名称不统一的，以实际当事人岗位为准。 2、考核标准： A、公司制度不明确或者没有规定的，适用本方法； B、财务系统罚款与扣分并行，罚款作为经济处罚，扣分一个季度累计一次，作为本岗或本部门工作质量的评价依据，提供给上级主管作为考核部门主管的参考。具体操作办法以《财务处罚制度》和《财务人员激励制度》为准。

3、操作程序： A、填写检查记录表或处罚通知，经当事人签字. B、内控实施处罚决定,财务系统岗位由财务总监批准，非财务系统由财务总监签批内控处罚意见后，报总裁办。 C、财务管理中心内控部、专员以及其他岗位在执行财务作业时，发现违反《财务内控制度考核实施表》的行为，出具内控处罚通知单，报上级主管同时交内控部备案。 4、考核的应用：此细则可以作为检查考评的标准，也可以分解为分公司财务管理手段,每半年更新一次，使之成为财务内控考核完整手册. 5、考核资料：中心内控部对考核资料进行整理，按照岗位和部门归档。 6、具体内容见《财务内控制度考核实施细则》

学校财务管理内控制度

学校财务管理内控制度一、预算管理： 1、学校成立以校长为组长、校务会议成员为组员的预算编制领导小组，根据局预算编制要求和学校实际情况及发展需求，按规定的程序和时间编制下一年度预算计划。根据区局审核通过后下发预算情况，按时间节点和项目明细安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入收支两条线管理。 2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。 3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设小金库。 4、学校在每个预算年度末，应督促核算中心主管会计编制本年度决算草案，并在校务公开栏内公开。二、收入管理： 1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。 2、学校必须严格执行国家的收费规定，按照当年《闵行区教育局、物价局、财政局关于进一步做好本区义务教育阶段学校代办服务性收费管理工作有关事宜的通知》要求，根据学校实际情况，确定收费项目及价格，报教育局审核、备案后，在校公示栏、学区小区公

示栏公示。 3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。 4、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。三、支出管理： 1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。 3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 4、支出凭证须有经手人、证明人、验收人、分管领导签字方可入账。 5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、资产管理： 1、对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，总务主任、资产管理员、实验室及专用教室管理员、体育器材管理员、班主任等负责学校相关资产的管理，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

会计核算管理制度(最全)

目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表

财务管理制度与会计核算制度.doc

财务管理与会计核算制度第一章总则第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示：第二章管理机构及职责第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部

为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。 “社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。第五条各级财会机构管理职责一、公司本部（一）负责全公司的财务管理和会计核算工作；（二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作；（三）积极筹措资金，满足正常的资金需求；（四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；（五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金；（六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作；（七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作；（八）认真组织进行财务分析；（九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；（十）负责公司会计档案的管理工作；

3、工会财务管理内控制度

财务管理内控制度根据《工会法》、《会计法》及有关财务管理的规定，结合我单位工作实际制定本制度。一、会计岗位责任制度 1、认真贯彻执行《工会法》、《会计法》及其它有关法规、制度，制定本单位各项财务规章制度，并贯彻执行。 2、起草财务收支预算，编制财务收支决算，合理安排，节约开支。 3、设置会计科目和会计账簿，填制会计凭证，做好记账、对账、编制会计报表工作。并整理、保管好凭证、账簿、报表和其它会计资料。 4、做好往来款项的明细，做好财产物资的管理、核算。 5、保管好财务印鉴。二、出纳岗位责任制度 1、严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银行存款业务。 2、及时登记现金、银行日记账，做到日清月结。不得坐支现金，不得以白条抵库，不得挪用、私借、私存现金。 3、现金、支票、空白收据应存入保险柜中，不得随意存放。 4、严把“收支关”。对各项支付手续要认真复核。三、货币资金、银行支票管理制度 1、现金收入必须开给收据，并当日入帐，当日送存银行，库存现金不得超过1000元，严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金

库”。 2、现金结算的范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬及奖金；（3）正常性、零星办公开支；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）不足转帐起点的其它支出。 3、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。 4、出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或“白条”抵库，会计人员对现金的库存情况有权随时检查。 5、设置和登记现金日记帐，进行库存现金的序时登记，做到日清月结，帐款相符。 6、银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。 7、银行支票和印签必须分人保管，严禁集中一人身上。 8、必须做好现金和银行支票的保管工作，如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理；对盖好印签的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。四、工会费用支出报销审批制度 1、实行“一支笔”审批制度。预算内一般性开支由主管领导审批；大项支出、须追加预算的支出，经主席办公会议研究决定后，由主管领导审批。 2、报销凭证要求：（1）原始凭证必须内容完整。必须盖有开票

五星学校财务管理内控制度

五星学校财务管理内控制度按照财政部、国家教育部《中小学财务制度》及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：一、预算管理： 1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理； 2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报； 3、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理： 1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款及依法取得的其他各项收入； 2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。 3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费； 4、学校的一切收入均要入帐，并及时上交。三、支出管理： 1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失； 2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。 3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批； 4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐； 5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、资产管理：（一）现金管理： 1、学校所有一切现金收入，均须及时交入银行； 2、学校出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行； 3、学校出纳人员每日按时记好现金日记帐； 4、学校出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符； 5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理：

财务核算管理制度

财务核算管理制度 1目的为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。

4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。

研发投入核算财务管理制度51728

研发投入核算财务管理办法一、总则 1.1 为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本公司的实际情况，制定本办法。 1.2 公司明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用，加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利。 1.3 项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，加强对经费的监督和管理。 1.4 科学安排，合理配置。严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点在于项目组可控的人、财、物投入，使公司财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。 1.5 单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。 1.6 为正确评价科技投入水平、促进公司加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制，从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入。 1.7 公司的研发项目分为国家、省、市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。二、研发经费开支范围 2.1开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 2.1.1开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.1.2 公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 2.1.3 用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 2.1.4 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 2.1.5 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 2.1.6研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 2.1.7通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 2.1.8 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。三、预算的编制与审批 3.1 项目申报部门和个人在申请立项、编制项目申报材料的同时，应当编制

学校财务内控制度汇编

学校财务（内控）管理制度一、财务管理总则（一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。（二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。（三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。二、计划管理（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。（二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。（三）、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。

（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。（五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下： 1、300元以下的正常开支，交校务会复核，由财务会根据财务制度和实际需要审批办理。 2、300~~1000元以内的费用由财务会审批。 3、1000元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定，并将教育局批准方可实施。 4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10万元以下的向责任部门事先申报预算，经教育局批准后，方可施工。 5、10万元以上按局有关文件规定执行。（六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。三、收入管理（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。（三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。

财务管理制度及核算办法

财务管理制度及核算办法第一条为了加强邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理和经济核算，规范邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务行为，根据《企业会计准则》及《企业财务通则》，结合邹城市财隆废旧物资回收有限公司的实际情况，特制度本制度。第二条本制度是处理邹城市财隆废旧物资回收有限公司财务事务的村规范和准则，适用于邹城市财隆废旧物资回收有限公司。第三条单位负责人对邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务工作拥有如下权责：（一）遵守国家法律、法规及财经纪律，保护邹城市财隆废旧物资回收有限公司的安全与完整，实现邹城市财隆废旧物资回收有限公司的保值与增值；（二）根据邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务预算方案，组织好邹城市财隆废旧物资回收有限公司的生产经营；（三）根据邹城市财隆废旧物资回收有限公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构的设置；（四）根据国家有关财政法规、制度，组织制定并认真执行邹城市财隆废旧物资回收有限公司内部财务管理制度。（五）接受工商、税务的监督检查。第四条财务负责人或行使财务负责人职权、组织领导邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务工作，拥有如下权责

（一）组织邹城市财隆废旧物资回收有限公司执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护邹城市财隆废旧物资回收有限公司的安全与完整。（二）组织制定和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；（三）协助单位负责人组织领导邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理、会计核算、成本管理和会计监督等方面的工作；（四）对邹城市财隆废旧物资回收有限公司财会机构的设置和财会人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权；（五）协调邹城市财隆废旧物资回收有限公司外部及内部的各种财务关系。第五条邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理体制，按照统一领导、条条管理的原则，实行如下管理模式：（一）邹城市财隆废旧物资回收有限公司最高财会机构为财务科；（二）邹城市财隆废旧物资回收有限公司的会计人员统归财务部管理，经财务部考查认可后方可任用；也可由财务部提出建议名单，征求用人单位意见后任用；（三）所有会计人员、国务上受财务部直接管理，行政上受邹城市财隆废旧物资回收有限公司和用人单位的双重领导。第六条财务科在邹城市财隆废旧物资回收有限公司行使如下

学校财务管理内控制度模板

XX中学财务管理内控制度为了进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及财政部、国家教育部《中小学财务制度》等法律法规和相关规定，结合实际，特制定本制度。一、内部控制的目标：合理保证经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整，提高服务效率和效果，为教育教学工作正常开展奠定基础。二、内部控制构机建设：为切实做好我校内部控制工作，建立内部控制组织机构，成立内部控制工作领导组。组长：副组长：成员：一、预算管理内部控制制度： 1、应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理； 2、必须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报； 3、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定

期限内上报。二、财务收支管理内部控制制度。 1、学校收入管理控制（1）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。（2）一切收入均要入帐，并及时缴入学校开设的银行帐户。（3）营养餐补助由政教处负责名单确认，教务处负责名单录入系统及比对，总务处负责安排食堂及时发放到学生餐卡中。 2、支出管理控制：（1）支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；（2）必须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。（3）根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。