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财政检查报告

财政机关名称：

被检查人名称：

检查组组长：

检查组成员：

检查组联系电话：

检查报告日期：二〇一六年九月十四日

基本情况表

被检查人(公章)

制表人：制表日期：联系电话：

关于××××2015年财政监督检查事项的

财政检查报告

为切实履行财政监督职能，进一步强化会计监督，强化内部控制，防控管理风险，推进财政廉政建设，提高财政资金使用效益，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《财政检查办法》等法律法规的有关规定以及××××2016年度财政监督财政检查实施相关文件要求，由××××财政局组成检查组，于2016年9月12日-2016年9月21日对××××××××（以下简称××××）进行2015年财政监督财政检查工作。按照《预算法》、《会计法》、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）、《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政部门监督办法》（财政部令第69号）等法律法规的有关规定，检查组通过调查询问、抽查会计凭证、核查会计账薄、复查会计报表、查看相关文件、核对相关合同等必要的检查程序开展检查工作。现就检查的有关情况报告如下：

一、预算批复执行、财务收支和财务管理情况

（一）2015年度预算批复情况：根据《××财发〔2015〕18号》文件批复2015年度××××预算支出总计12,848,039.00元。其中：基本支出11,314,238.00（包含卫生院889,409.00元，“三公经费”车辆费用510,000.00元）元。项目支出1,533,800.00元，其中：工作经费550,000.00（公务接待费）元。

（二）预算执行情况：2015年度（行政）年度决算报表列示，财政拨款收入与其他收入共计6,813,342.00元，其中：财政拨款收入5,804,865.00元，其他收入1,008,477.00元；支出13,249,942.00

元，其中：基本支出4,164,970.00元、项目支出9,084,972.00元。

2015年度（事业）年度决算报表列示，财政拨款收入与其他收入共计16,276,147.00元，其中：财政拨款收入16,276,147.00元；支出22,242,765.00元，其中：基本支出9,496,126.00元、项目支出12,746,639.00元。

（三）财务收支状况：

1、全年收入情况：2015年度（行政）年度决算报表列示，财政拨款收入与其他收入共计6,813,342.00元，其中：财政拨款收入5,804,865.00元，占总收入的85.20%。其他收入1,008,477.00元，占总收入的14.80%。

2015年度（事业）年度决算报表列示，财政拨款收入与其他收入共计16,276,147.00元，其中：财政拨款收入16,276,147.00元；占总收入的100%

2、全年支出情况:××××2015年（行政）决算报表上反映的各项支出共计13,249,942.00元，其中：工资福利支出1,359,902.00元，占总支出的10.26%；商品和服务支出616,501.00元，占总支出的4.65%；对个人和家庭的补助2,818,381.00元，占总支出的21.27%；其他资本性支出8,455,158.00元,占总支出的62.81%。

（事业）决算报表上反映的各项支出共计22,242,765.00元，其中：工资福利支出3,652,926.00元，占总支出的16.42%；商品和服务支出408,329.00元，占总支出的 1.83%；对个人和家庭的补助5,764,914.00元，占总支出的25.92%；其他资本性支出12,416,596.00元,占总支出的55.82%。

3、全年结余情况:××××2015年度决算报表（行政）期初结转结余为6,520,536.00元，其中：基本支出结转为62,240,00元，项目支出结转和结余为6,458,296.00元。

年末结余为83,936.00元，其中：基本支出结转为17,939.00元，项目支出结转和结余为65,997.00元。

2015年度决算报表（事业）期初结转结余为11，025,747.00元，其中：基本支出结转为868,014.00元，项目支出结转和结余为10,157,733.00元。

年末滚存累计结余为5,059,129.00元，其中：基本支出结转为1,059,129.00元，项目支出结转和结余为4,000,000.00元。

4、资产负债情况:截止到2015年12月31日，××××(行政)决算报表反映的资产总额29,906,833.00元，较上年增加9,317,979.00元，上升45.26%；负债总额15,026,101.00元，较上年增加11,731,604.00元，上升356.10%；净资产总额 14,880,732.00元，较上年减少2,413,355.00元，下降13.95%。

(事业)决算报表反映的资产总额12,173,865.00元，较上年减少3,236,837.00元，下降21.00%；负债总额2,684,603.00元，较上年增加2,684,603.00元，上升100%；净资产总额 9,489,262.00元，较上年下降5,921,440.00元，下降38.42%。

（四）财务管理情况：

1、现金管理情况：2015年12月31日,××××现金余额（行政、事业）为3,852.00元。2016年与火铺镇合并时现金无余额。

2、银行账户管理情况：截止2016年9月12日，胜境街道办（×

×××与××××已合并）在用银行存款账户共7个，截止2015年12月末有余额账户共7个。

经查，（村账、一事一议）两个账套2015年12月期末账面余额与银行对账单余额核对不相符，形成原因为未及时获取2015年第四季度银行存款利息回单进行账务处理导致。

截止检查日，胜境街道2016年8月银行存款账面数与2016年8月银行对账单核相符。

3、固定资产管理：2016年××××与火铺镇合并，固定资产管理系统已合并。

（五）“一事一议”实施情况：2015年度，根据《*****号》批复×××ד一事一议”财政奖补项目共计7个,其中通寨公路2个，投资概算736,000.00元；人行步道3个，投资概算207,100.00元；路灯购置2个，投资概算288,000.00元；总计投资概算1,231,100.00元；根据《××小康寨[2015]14号》批复××××龙吉村小康寨行动计划“十百千”示范工程项目8个，投资概算122,500.00元。

2015年一事一议项目已全部完工，由于资料现已送财政局审核，所以资金未全部拨入到位，且项目资金也未全部支付完毕。

（1）村级公益事业建设

2015年度村级公益事业建设一事一议项目资金实际于截止到2016年6月，共收到财政一事一议资金共786,424.00元，尚有444,676.00元资金未到位。2015年度“十百千”项目工程资金截止到2016年5月，财政局共拨入800,000.00元。

××××2015年度一事一议项目***通寨公路和人行步道硬化共

使用786,424.00元，目前相关资料正在财政局审核中。×××村2015年度“十百千”项目截止到2016年5月共预付各项费用共计685,000.00元，

经查，××××财政分局按规定使用一事一议资金，未发现违规现象。

（六）项目资金管理情况：2015年××××（行政、事业）期初项目资金余额为59,175,479.01元，其中：（行政）项目资金期初余额为39,285,731.78元，（事业）项目资金余额为19,889,747.23 元。

2015年××××（行政、事业）拨入各类项目资金73,880,145.56元，其中：（行政）拨入61,712,389.54元，（事业）拨入12,167,756.02元。拨付各类项目资金84,114,755.16元，其中：（行政）拨付65,402,678.67元，（事业）拨付18,712,076.49元。

2015年末××××（行政、事业）各类项目资金结余48,940,869.41元，其中：（行政）结余35,595,442.65元，（事业）结余13,345,426.76元。

（七）在建工程基本情况： 2015年××××（行政、事业）在建工程涉及9大类71个项目。2015年××××（行政账套）在建工程期初无余额，本年新增25,452,581.55元，结转8,253,573.95元，年末余额为17,199,007.60元。

××××（事业账套）在建工程期初无余额，本年新增7,260,959.00元，结转3,816,392.20元，年末余额为3,444,566.80元。

（行政、事业）账套“在建工程”期末余额合计为20,643,574,40

元，具体情况如下：

（八）工程立项批复情况：经查，只获得部份工程项目投资批复相关文件。分别如下：《××发改投资[2011]147号》文件，对迤车村、石脑村活动室及附属工程立项批复。《××发改投资[2012]442号》文件，对小街村、胜境村、迤车村、石脑村基础设施建设项目立项批复。《××六项办复[2014]3号》文件，对×××ד四在农家美丽乡村”基础设施建设的立项批复。《××发改投资[2011]3229号》文件，对××××供水工程立项批复。《××发改投资[2011]159号》文件，对××××供水新增工程立项批复。《××发改投资[2011]148号》文件，对迤车大坝建设工程立项批复；《××发改投资[2012]181号》文件，对××××教师公共租赁住房建设项目立项批复。

（九）工程招投标情况：经查，只获得以下文件：《××发改投资[2011]2051号》关于××××××××供水工程招标初步方案核准的批复。该工程分三个标段进行招投标（土建施工、水处理设备和输配水材料的采购安装各一个标段）。

××××供水工程分为三个标段进行招投标，其中：（输配水）标段工程承包人：贵州元合贸易有限公司，合同总价479.96万元，工期自2012年8月8日-2012年11月8日止；（土建）标段工程承包人：××××建安建筑工程有限公司，合同总价97.95万元，工期自2012年8月8日-2012年10月8日止；（水处理设备）标段工程承包人：贵州巨成水务环境工程有限公司，合同总价47.02万元。××××供水工程合同总价624.93万元。

二、发现问题

（一）年度决算报表编制不正确：××××财政局《××财发〔2015〕18号》文件对××××2015年度预算指标作了批复。《××财发〔2016〕186号》对2015年××××相关预算的作了批复调整。××××根据以上批复实施2015年度预算。经查，××××2015年度决算报表未依据财务报表和财务数据编制，决算报表与财务报表存在表表不符的情况，与账面数据存在账表不符的情况。

（二）项目资金使用不规范：2015年××××部份项目资金存在相互挤占串用、未按照专款专用的原则使用资金。经查，主要存在以下事项：

1、项目资金未专款专用存在挤占挪用的情况：经查，根据2015年项目支出辅助核算明细账，××××2015年部份项目资金期初已出现红字或余额不足，但2015年仍通过挤占挪用其他项目资金继续列支这部份支出，造成这部份项目资金红字余额继续增加扩大。经查，根据××××2015年项目资金辅助核算明细账检查，涉及挤占串用项目资金总额为2,499,303.81元，其中：（行政）账套内涉及

2,376,163.41 元，（事业）账套内涉及123,140.40元。

2、项目支出挤占其他资金：经查，2015年11月102号凭证，支付支付金玉和建筑公司“四在农家·美丽乡村”六项行动建设工程款100,000.00元。该项目建设资金当年已安排使用完，××××仍通过预付款项支付，挤占了其他资金。

3、无预算列支经费支出：经查，在无资金来源的情况下，占用其他资金支付打击私挖乱采工作人员和编外工作人员工资，如：2015年8月25号凭证，支付工资及补助34,400.00元。

4、用无关发票套取项目资金：（行政）2015年5月54号凭证，支付张维礼石脑省级示范建设工程款80,000.00元。

经查，石脑村基础设施建设项目2012年1月30日通过《××发改投资[2012]442号》文件立项批复。该工程项目合同工期自2012年2月20日—2013年12月30日。但张维礼报销的支出费用中有2008年10月14日发生的免烧砖款6,210.00元，明显不是该项目发生的支出费用。

（三）财政资金上缴不及时：××××2015年年初应上缴财政款5,529.48元，2015年取得应上缴财政款项96,598.00元，已上缴35,695.07元,年末应缴未缴财政资金66,432.90元。

（四）超预算使用“三公经费”,且未在年度决算报表中正确列示：根据《××财发〔2015〕18号》文件批复“三公经费”车辆费用513,000.00元，公务接待费550,000.00元。合计1,063,000.00元。

2015年部门决算（行政、事业）报表中合计列示“三公经费”

400,561.00元。

根据××××2015年（行政、事业）序时账清查，“三公经费”实际发生数为1,160,401.49元。与年初预算相比，超支97,401.49元。

经查，××××在发生“三公经费”时，已列入“三公经费”相关经济科目，但年终编制决算报表时，未正确将已发生的各项“三公经费”在报表中正确列示。

《行政事业单位业务招待费列支管理规定》所称业务招待费，是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。包括：在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第四条第3项：行政事业单位的业务招待费必须在单位决算中如实反映。

（五）应收、应付款项清理不及时：经查，××××应收往来款项账龄在三年以上余额合计5,033,117.79元，应付款项账龄在三年以上余额合计1,576,495.96元，具体情况如下：

1、应收款项：截止2015年末，××××应收各类款项余额合计为11673724.25元,其中：（行政）应收款项余额合计9,325,852.85元（应收账款余额合计3,145,647.12元；预收账款余额合计2,347,871.40元；其他应收款余额合计3,832,334.33元）。其他应收款中账龄为3年以上余额合计为3,308,237.79元。

（事业）应收款项余额合计3,208,225.11元（应收账款余额合计4,140.00元；预收账款余额合计2,397,069.30元；其他应收款余额合计807,015.81元）。预收账款中账龄为3年以上的余额合计为

1,600,000.00元，其他应收款中账龄为3年以上的余额合计为124,880.00元。

2、应付款项：截止2015年末，××××应付各类款项余额合计为7,486,759.90元,其中：（行政）应付款项余额合计5,012,321.75元（应付账款余额合计853,510.00元；其他应付款余额合计4,157,511.75元；长期应付款余额合计1,300.00元）。其他应付款中账龄为3年以上余额合计为1,459,364.16元。

（事业）应付款项余额合计2,474,438.15元（应付账款余额合计49,867.90元；其他应付款余额合计2,274,712.65元；长期应付款余额合计149,857.60元）。预付账款中账龄为3年以上的余额合计为1,600,000.00元，其他应收款中账龄为3年以上的余额合计为117,095.80元。

（六）项目资金以借代支：××××主要基础设施建设项目由镇政府组织实施，截止2015年末，由于××××对项目资金的管理相对粗放，项目建资金多数通过工程承包人员以工程款项的名义预付借支挂账。并在2015年末将预付账款科目中的大部份借款挂账调整到在建工程，涉及金额达2600余万元。

经查，根据部份工程项目施工合同检查，工程应属已经完工。但检查中未见相关工程竣工验收资料。

截止2015年末应收款项中挂账3年以上涉及工程项目借款的，如：翁恩明、肖鑫南、华龙公司、黄恨等个人挂账均在20万元以上（不包含在建工程中相关项目的借支金额），其中：翁恩明挂账532,000.00元。