财务状况报告经合法审计机构出具的

财务状况报告经合法审计机构出具的
财务状况报告经合法审计机构出具的

一、资格要求:

一般资格要求

供应商符合《中华人民共和国政府采购法》第二十二条规定,并提供下列材料:①法人或者其他组织的营业执照等证明文件(工商营业执照副本、组织机构代码证副本和税务登记证副本,或多证合一的营业执照);②财务状况报告(经合法审计机构出具的2017年度财务审计报告,须包含资产负债表、利润表、现金流量表及其附注;或近三个月内开户银行出具的资信证明),依法缴纳税收(2018年任意一个月的纳税证明)和社会保障资金(2018年任意一个月的社保缴纳证明)的相关材料;③具备履行合同所必需的设备和专业技术能力的证明材料(自行承诺);④参加政府采购活动前3年内在经营活动中没有重大违法记录的书面声明(自行声明)。

供应商信用信息:对列入失信被执行人、重大税收违法案件当事人名单、政府采购严重违法失信行为记录名单且还在执行期的供应商,拒绝其参与政府采购活动。信用记录查询渠道为“信用中国”网站(https://www.360docs.net/doc/773030555.html,)及中国政府采购网(https://www.360docs.net/doc/773030555.html,),查询时间为购买磋商文件之日至磋商前一天的任意时间,供应商须提供查询记录截图并加盖公章,作为信用信息查询记录和证据编入响应文件。②对供应商及其法定代表人近三年(2016年1月1日至磋商前1天)有行贿犯罪记录的,拒绝其参与政府采购活动。供应商须提供中国裁判文书网(官网)查询记录截图并加盖公章(截图含有网址及版权信息),作为信息查询记录和证据编入响应文件。

(2)特殊资格要求:

①供应商具备建设行政主管部门核发的建筑工程施工总承包三级及以上资质,具备有效的安全生产许可证。拟派项目经理须注册在本单位,且具备建筑工程专业贰级及以上注册建造师执业资格(提供执业资格证、注册证和投标人为其缴纳的2018年第4季

度养老保险),具备有效的安全生产考核合格证书(B证),且未担任其他在建项目的项目经理;技术负责人中级及以上职称,投标人为其缴纳的2018年第4季度养老保险。

二、技术要求:

投标预算表,(详见附件)

评分要求

(一)评分细则及各项评标因素权重值如下:

评分标准

、项目经理职称(满分3分)

相关专业且具备中级职称的得

3 分。复印件加盖公章。

、技术负责人职称(满分3分)

称的得2分,具备高级及以上职称的得

(二)价格分的计算:

1、评标过程中,不得去掉报价中的最高报价和最低报价。

2、价格分值占总分值的比重为30%。

(三)评标总得分计算方法:

有效的最低投标报价(最后报价)

报价分=——————————————×0.30×100

投标人的投标报价(最后报价)

(上列得分四舍五入保留小数两位)

(四)排序原则:采用综合评分法的,评标结果按评审后得分由高到低顺序排列。得分相同的,按投标报价由低到高顺序排列;得分且投标报价相同的并列。响应文件满足磋商文件全部实质性要求,且按照评审因素的量化指标评审得分最高的供应商为排名第一的成交候选人。

没有审计报告处罚

审计处罚决定书格式: * * * * * * (审计机关全称) 审计处罚决定书 审 * 罚[ * * * * ] * 号 * * * 关于 * * * * * * 的审计处罚决定 (被审计企业全称): 你单位 * * * * * * 行为,违反了 * * * 第 * * 条的规定,决定给予你单位 * * * * * * 的处罚。 本审计决定自送达之日起生效。如果对本决定不服,可以在收到本决定之日起60日内, 向 * * * 申请复议。复议期间本决定照常执行。 (审计机关全称印章) * * * * 年 * * 月 * * 日 主题词:* * * * * * 抄送:* * * * * *篇二:审计常见问题表现形式、定性、处理处罚依据 审计常见问题的表现形式、定 性、处理处罚依据 一、常见问题的表现形式 (一)预算编报不真实不完整 系指违反国家有关预算编制的规定,没有准确、真实、完整地编报各级预算,导致被批 准或批复的预算存在虚假项目或事项的金额。 具体表现形式包括:行政事业性收费、政府性基金和罚没收入未纳入预算管理;坐支非 税收入,将非税收入直接用于冲抵执行单位其他支出,或直接用于开支相关工作费用等。 (二)未按规定征收缴纳收入 系指违反规定减免、少征、多征或未按规定进度征收缴纳财政收入的金额。 表现形式:国库经收处(征收部门)收纳的预算收入,未按规定办理报解入库手续,延解、 占压预算收入;预算外专户资金存款利息收入结余未缴入国库;非税收入未按规定直接缴库, 财政部门收缴的非税预算收入,仍通过非税收入系统先归集到财政专户,再根据收入进度逐 步入库,未实现非税预算收入直接缴库;国有资本经营预算收入收缴不及时; 基层税务部门应征未征税款;征收的税款未及时缴入国库等。 (三)隐瞒转移截留资金 具体表现形式包括:实行国库集中支付的单位,违规将财政预算内资金从零余额账户划 拨到本单位其他账户;通过设立过渡账户、其他银行存款账户或现金存款的方式,管理所收 取的非税收入,不缴国库或财政专户;将非税收入转移至所属单位或外单位核算;对已征收 的非税收入,不按规定开具缴款书,隐瞒应缴收入;行政事业性收费转入事业收入,未按照 规定缴入国库。非税收入长期在往来科目挂账;采取混淆收入征管范围或入库级次等办法, 将上级预算收入缴入本级国库或冲减上级预算收入;将拨付的财政资金或应缴预算收入挂“暂 存”等。 (四)乱收费乱摊派乱罚款 系指违反国家规定,增加收费项目、提高收费标准、强制集资摊派、随意对企事业单位 和群众罚款等违法违纪行为涉及的资金。 此类问题的具体表现形式包括:越权批准立项收费、基金项目;向单位、个人收取国家 规定项目外的资金;超范围、超标准、超出法定时限收费;擅自向他人征收、征用财物;以 管理费、赞助费等名义强行要求所属单位上缴一定数额的资金;要求所属单位为其直接购买 所需物品,供其使用;将

财政财务收支审计报告模板

财政财务收支审计报告模板 根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号),审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计,并延伸审计了学校食堂账目。 本次审计采取了就地审计的办法,并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令),实施了必要的审计程序。 我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据,xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。 本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合,工作完成顺利。 审计结果如下: 一、被审计单位基本情况 二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况 (一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况

(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况 (三)基建维修工程和大型物资采购情况 (四)食堂及小卖部经营情况 三、审计评价意见 审计结果表明,20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规,会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定,学校的财务收支基本真实,经济活动基本合法。 内部控制制度基本健全,学校财务管理做到民主、公开,经费使用实行一支笔审核,内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。 xx校长本人在平潮小学任职期间,能够较好地遵守国家的财经纪律,重大事项做到集体决策,财务支出公开透明。 但在具体的财政收支管理上,还存在以下需要纠正和改进的方面。 四、审计中发现的问题

五、审计意见及建议 为了进一步规范xx学校的财务管理工作,我们提出如下审计意见和建议: 针对本次审计所反映的问题,学校应按照有关制度规定,制定切实可行的整改措施,并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。 xx审计组 二Oxx年x月x日 单位财务收支审计报告范文【2】 (一)年终财务分析---年初预算分析 本年度财政预算为84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。 (二)年终财务分析---本年预算执行情况分析

学院财务处规章制度汇编

学院财务处规章制度汇编 学院财务处制度汇编 一、本部门主要职能 1、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令、制度,维护国家利益,严格遵守《会计法》和《预算法》的规定,廉洁奉公,忠于职守,努力为教学、科研、行政、生活服务。 2、拟定全校性的财务规章制度、会计管理制度、内部控制制度,防范财务风险,监督并检查全校及下属单位一切收支、财产管理和资金的使用效果,对校内各项经济活动进行严格的核算与监督。 3、严格遵循“量入为出,收支平衡”的原则,实行综合财务计划管理。根据学校的党政工作意见,组织编制学校年度综合财务预算及各项财务收支计划和财务决算。负责学校综合财务计划的执行及调整等工作。

4、按照高校会计制度的要求抓好会计核算工作,正确使用会计科目,管好、用好资金。及时向校领导报告财务管理工作和财务收支情况,为领导决策当好参谋。 5、积极组织收入,抓好增收节支,做好学生缴费工作。根据学校事业发展需要,依法多渠道筹措办学经费,科学合理地调度、运筹资金,提高资金使用效益。 6、积极配合上级主管部门和政府财政、税收、物价、工商管理、银行等部门,做好有关发票、收据、纳税、收费标准、集团购买力专控、银行账户、现金管理和助学贷款工作。 7、审查或参与拟定校内、外的有关经济合同、基建工程合同及协议、财产物资管理办法、各种经济承包方案等文件,保护学校国有资产的安全和完整。 8、熟悉和了解全校财会人员的各种情况,安排业务培训,组织业务学习,考核各单位会计业务工作情况。会同人事部门做好会计人员专业职务的评审、聘用和委派工作。 9、抓好财会档案管理工作,确保财务网络系统安全运行,建立和完善学院财务与收费系统数据库,定期将会计档案造册移交到校综合档案室。

内部审计报告要求

内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容:一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如:关于对**公司财务收支的审计报告;关于对**公司(**期间)经营(目标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对***(项目)的专项审计调查报告;关于对拟并购**公司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。 二、审计报告的主送人 根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别:财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间 开宗明义:根据什么进行审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦,宜高度概括但不能缺项。 四、审计出的主要问题及问题形成的原因 审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则,对问题进行排序。如:重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如:虚增**年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现金短款300元;违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是:让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。 问题形成的原因可以单独写也可写在报告里,但一定要实事求是,符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是:明

没有审计报告

审计报告 中审审字[2006]第***号 abc股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表,包括2006年12月31日的资产负债表,2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了abc公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 中审会计师事务所有限公司中国注册会计师:××× (盖章)(签名并盖章) 中国注册会计师:××× (签名并盖章) 中国.北京市二○○七年×月×日篇二:无保留意见审计报告模板审计报告 xx会审字[xx]xxx号 xxxxxx有限公司全体股东: 我们接受委托审计了后附的新疆xxxx有限公司的(以下简称xxxx公司)财务报表,包括xxxx年12月31日的资产负债表,xxxx年度的利润及利润分配表,xxxx年度现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《房地产开发企业会计制度》的规定编制财务报表是xxxx公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,

公司财务收支审计报告【实用】

今天人才为大家准备了公司财务收支审计报告,希望对大家有帮助。 公司财务收支审计报告(一) 关于××市日杂公司19 ××年度财务收支的审计报告 ×××市审计局: 根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19 ××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 .40元。现将审计结果报告如下: 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在 8年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张 0元“苫布”假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元,日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 50 5.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540. 元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。

2020年度财务审计服务(省苏豪集团审计增补项目)采购公告

2020年度财务审计服务(省苏豪集团审计增补项目)采购公告 江苏省审计厅决定就2020年度财务审计服务(省苏豪集团审计增补项目)进行公开采购,现欢迎符合资格条件的投标人投标。 一、采购项目名称及项目编号 项目名称:2020年度财务审计服务(省苏豪集团审计增补项目) 项目编号:SJFW-2020-015 二、采购项目简要说明 根据审计工作安排,对省苏豪集团审计项目的财务审计服务进行增补采购。 (一)人员需求 2名财务审计人员,其中:执业注册会计师1名。 (二)工作时间 1.项目实施时间:五月上旬至六月中旬,约30个工作日; 2.根据新型冠状病毒肺炎疫情,审计项目实施时间会进行调整,供应商派出人员将调配使用。最终结算工作时间以双方确认的实际工作天数为准。 (三)工作地点 南京市。 (四)采购预算 1.总预算:10.8万元; 2.日单价最高限额:执业注册会计师每人每天2000元;其他人员每人每天1600元; 3.南京市外审计时实际发生的食宿、交通费用由省审计厅承担; 投标报价超过政府采购总预算或日单价最高限额的,均视为无效投标文件。 三、投标人应具备的资格条件,并提供证明材料(包括但不限于): (一)《中华人民共和国政府采购法》规定的条件:

(1)具有独立承担民事责任的能力(提供法人或者其他组织的营业执照复印件加盖公章); (2)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度(提供2019年的财务报告或报表复印件加盖公章); (3)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力(根据项目需求提供履行合同所必需的设备和专业技术能力的证明材料复印件加盖公章); (4)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录(提供2019年10月至2020年3月缴纳税收(缴纳增值税,或营业税,或企业所得税的缴纳凭据)和社会保障资金(专用收据,或社会保险缴纳清单)的相关材料复印件加盖公章); (5)参加政府采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录(提供参加本次政府采购活动前3年内在经营活动中没有重大违法记录的书面声明)。 (二)拒绝下述投标人参加本次采购活动: (1)投标人被“信用中国”网站(略)、“中国政府采购网(略)列入失信被执行人、重大税收违法案件当事人名单、政府采购严重违法失信行为记录名单。投标人在采购公告发布之日起至投标截止时间前,通过“信用中国”网站(略)、“中国政府采购网”网站(略)等渠道查询其信用记录并将相关查询信息放于投标文件中。 (2)投标人拟派出项目组人员未因从事相关工作受到有关部门行政处罚、纪律处分或行政处分(投标人自行提供承诺函,放于投标文件中)。 四、采购文件提供信息 采购文件在江苏省审计厅门户网站上免费下载,有关本次采购的事项若存在变动或修改,敬请及时关注江苏省审计厅门户网站发布的信息更正公告。 五、投标文件接收信息 1.投标文件接收方式:邮寄送达或现场送达。 以邮寄方式送达的投标文件,请在邮寄单上注明项目编号及投标人联系电话且字迹清晰,否则可能造成的投标无效风险由投标人自行承担。寄出后请主动、及时与省审计厅联系人联系,且保持投标人联系电话畅通。 2.投标文件接收截止时间:2020年5月8日15:00整。 3.投标文件接收地点:南京市鼓楼区江苏路178号江苏省审计厅。 4.投标文件接收人:殷丽丽,电话(略)。

财务收支审计的主要内容有哪些 财务收支审计报告

财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。

出具审计报告的工作流程

审计工作流程 一、审计流程的意义 (一)概述 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始,到审计工作结束的全部过程,一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段,各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 (二)制度基础审计的流程 1、确定审计的目标 2、了解内部控制制度,并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试 5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试 7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点:一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量,从而节约人力时间、降低成本;另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。缺点:过分依赖对内部控制的审计。 二、准备阶段 (一)了解被审计单位的基本情况

了解被审计单位的哪些情况1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况;2、经营情况和经营风险;3、组织结构和内部控制情况;4、关联方及交易情况;5、以前年度接受审计的情况;6、其他 常用方法1、查阅去年的审计工作底稿;2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。 (二)签订审计业务约定书 审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托和受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 ⑴签约双方的名称; ⑵委托目的; ⑶审计范围;应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任 ⑸签约双方的义务; 委托人应当履行的主要义务包括: ①及时提供审计人员所要求的全部资料; ②为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③按照约定条件即使足额支付审计费用。 会计师事务所应当履行的主要义务包括: ①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告; ②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任;审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。

江苏第二师范学院文件.doc

江苏第二师范学院文件 江苏二师〔2019〕10号 江苏第二师范学院关于印发建设工程项目 管理审计实施办法的通知 各院部、部门: 经校长办公会讨论通过,现将《建设工程项目管理审计实施办法》印发给你们,请遵照执行。 附件:建设工程项目管理审计实施办法 江苏第二师范学院 2019年5月21日

附件 江苏第二师范学院 建设工程项目管理审计实施办法 第一章总则 第一条为进一步深化对学校建设工程项目管理的审计监督,突出审计重点,抓住关键环节,创新审计机制,做到应审尽审,不断提高审计工作质量和效率,完善内部控制,层层压实管理责任,消除监督盲区,防止发生腐败及违纪违法行为。根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署第11号令)、《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》(教财〔2016〕11号)、《省政府办公厅关于印发江苏省省级政府投资非盈利性工程项目集中建设管理办法的通知》(苏政办发〔2018〕41号)、《江苏省审计厅关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》(苏审发〔2018〕57号)、《省教育厅关于进一步完善和规范省属高校工程项目管理审计的意见》(苏教审〔2019〕1号)等规定(投资审计负面清单见附件),并结合学校建设工程项目管理审计工作实际,制定本办法。 第二条本办法所称建设工程项目是指学校及学校所属各单位以财政拨款、自筹资金和其他资金进行投资的基本建设工程和修缮工程项目(包括房屋、建筑物的新建、扩建、改建、维修工程,市政工程,绿化工程,通信网络工程等),以及与其相关的

大宗物资、设备采购及安装等项目。 第三条本办法所称建设工程项目管理审计是指审计处依据有关法律法规和制度规范,对建设工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收、竣工结算、财务决算等各阶段业务和管理活动的合法性、适当性、有效性进行独立监督和评价活动。 第四条建设工程项目管理审计由审计处负责组织实施,审计处根据实际情况可选择自行实施或委托社会审计机构实施。 第五条审计处在审计过程中应严格遵循审计程序,执行审计纪律、依法审计,做到客观公正、实事求是。结合实际情况,考虑审计资源状况,科学规划,统筹安排,有重点、有步骤、有深度、有成效地推进工程项目管理审计全覆盖。 第六条建设工程项目管理部门应严格按照学校相关规定及时对项目立项、各类变更、索赔、现场签证等事项进行报批,并及时对各类变更、索赔、现场签证和工程结算进行审核确认。 第二章审计内容 第七条建设工程项目管理审计重点围绕项目审批、项目施工、招标投标、物资采购、工程结算、竣工决算等关键环节,突出内部控制审计、造价审计、招标审计、付款审计等重点工作,发挥审计监督作用。 第八条建设工程项目投资立项阶段审计的内容

财务收支审计报告

审计报告(财务收支基本格式) *******(被审计单位) 根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条,xxxx年xx月xx日至xxxx 年xx月xx日(审计实施期间),xx内部审计对xx(被审计单位全称,以下简称xx)xxxx年度(审计时间范围)的xxx(审计通知书列明的审计事项)进行了审计(采用跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明审计方式),对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了(被审计单位简称)所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施,包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料,评价会计报表的真实性,编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性,以及经济效益(或绩效)情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。 一、被审计单位的基本情况 …… (本部分的总体要求:反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关,主要表述被审计单位的背景信息,如:被审计单位类型、组织结构;职责范围或者经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;使用的会计制度或绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的,应当注明来源。) xx(被审计单位简称)应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx(被审计单位简称)xxx(被审计单位负责人职务)xxx(被审计单位负责人姓名)和xxx(被审计单位财务负责人职务)xxx(被审计单位财务负责人姓名)以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。 二、审计评价 …… (本部分的总体要求:应围绕审计目标,依照有关法律法规、政策及其他

什么情况下需要出具审计报告

竭诚为您提供优质文档/双击可除什么情况下需要出具审计报告 篇一:企业什么样情况下需要做审计 企业什么样情况下需要做审计 企业在以下情况(但不局限于)需要事务所审计 (一)年检的需要 包括工商年检和行业年检。 1、工商年检需要审计报告的行业: (1)外商投资企业 (2)股份有限公司 (3)一人有限责任公司(即自然人独资企业或私营有限责任公司); (4)从事金融、证券、期货的公司; (5)长期欠债或做亏损的企业 (6)从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司; (7)注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司; (8)有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为

的公司。上述企业提交的年度报表审计报告,年检时间次年3月1日-6月30日,企业应该在上年度结束后和年检前完成审计。 需注意的:年检和年审不是一回事。年检一般指的是营业执照的年检,是针对工商而言;年审指的是年度审计,是公司内部或税务局对企业一年的财务及税务情况的审查,需要由会计师或税务师事务所完成。 2、行业资格年审需审计报告: (1)律师行业次年3-5月(2)民办非企业单位 (3)动漫企业年检(4)软件企业年检 (二)内部合并、汇总需要:包括集团性母子公司、总分公司 (三)报送给投资者、债权人、政府 1、招投标需报表审计 2、银行贷款需报表审计 3、申请创新基金需报表审计 4、投融资需要审计 5、投资移民需要审计 6、项目结题需专项审计 7、领导离任需要离任审计,管理要求需内部审计 (四)企业发生重大经济行为 1、破产、清算审计 2、并购重组审计 3、改制审计

XX有限公司审计情况说明模版

XX有限公司审计情况说明XX备字[201X]第X-XXXXX号

审计情况说明 XX备字[201X]第X-XXX号 国务院国有资产监督管理委员会: 我们接受XX公司(以下简称“XX公司”)委托,审计了XX公司201X年12月31日的合并及公司资产负债表,201X年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。根据国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》(国资发评价[2004]173号)等文件的有关规定,现将XX公司的审计情况报告如下: 一、接受委托审计的企业范围 按照XX公司决算报表的填报范围,201X年度合并财务报表的审计范围为XX公司及所属各级子公司(包括各级全资及控股子公司),以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等,共XX户,其中纳入合并范围的二级子公司XX户,详细情况请见XX 公司合并财务报表附注的披露信息。 二、参与审计的会计师事务所 三、审计报告意见类型汇总情况 (一)审计报告类型为标准无保留意见的XX份;

(二)审计报告类型为带强调事项段无保留意见的XX份; (三)审计报告类型为保留意见的XX份; (四)审计报告类型为带强调事项段保留意见的XX份; (五)审计报告类型为否定意见的XX份; (六)审计报告类型为无法表示意见的XX份。 具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表(附件1)”及“非标意见审计报告摘要汇总(附件2)”。 四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因 五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作,依据有关部门批复文件调整会计账务情况【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写,文字描述简捷而明了,若没有开展上述工作则说明“无”。】 六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况 【若公司未对上述意见进行财务调整,则披露:“本年度XX公司对上述意见未进行相关

公司财务收支审计报告.doc

关于公司2006年度财务审计报告 山水审字(2007)第2号 一、基本情况 公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业,拥有年产100万吨的熟料生产线一条,年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩,拥有从业人员近200人。 公司实收资本4146万元,其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元,占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元,占4.82%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定,并参照2007年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》,以及相关法规制度等进行的。 二、审计中发现的问题 (一)货币资金循环 1、2007年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时,现金账面余额11,306.94元,未入账收入单据318,772.16元,未入账支出单据289,490元,经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元,与账面数差额21,498.4元,其中,白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元,经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。 2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况,出纳

人员负责收付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离,或分离形同虚设。审计中发现,出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序,印鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身,形成“自账自调”,不符合内部控制规范。 5、在现金管理方面不规范,存在白条抵库现象,如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理,借款用途不清晰。 7、现金账实不符,且原因可追溯至出纳人员岗位交接时,现金长短款未及时进行相应处理。 (二)销售与收款循环 1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现,有合同签订不规范的情况: (1)均没有填写合同编号; (2)有17份合同没有填写数量; (3)按集团规定水泥销售不得赊欠,但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问,系业务员为拓展业务先垫资,再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上,其实不然。因合同主体仍为公司本身,且业务员与客户形成单线联系,大笔货款资金经转个人之手,很容易牵涉诉讼事项,形成潜在风险,并在财务对账环节造成混乱。 (三)采购与付款循环 由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出,公司采购业务员与供

江苏省电力公司审计部

江苏省电力公司审计部《任期经济责任审计实践与体会》 江苏省电力公司审计部《任期经济责任审计实践与体会》 一、概述 江苏省电力公司是国家电网公司的全资子公司,主要经营、管理、建设江苏省域电网,承担促进全省电力资源优化配置的责任。公司实行总经理负责制,公司下辖13个市(地级)供电公司、63个县(区)供电公司等分公司,同时还管理与电力有关的设计、施工、修造、 科研等单位。 截止2005年底,公司共有员工52244人,总资产超过千亿元。2005年江苏省全社会用电量2193亿千瓦时,2005年公司实现售电量1700亿千瓦时,实现主营业务收入948亿元, 其中电力销售收入869亿元。 近年来,江苏省电力公司审计工作在江苏省审计厅、国家电网公司的领导下,审计工作努力推进“四个突破”,改革内部审计管理方式,强化审计组织建设,优化审计资源配置,加强制度建设和专业管理,加快现代审计技术与方法的研究与运用,全面运用审计信息系统进行辅助审计,注重审计调查,加大事前控制力度,思路明确,重点突出,取得了较好的审计效果和良好的经济效益,为江苏电力的改革和发展做出了应有的贡献。 2001年江苏省电力公司被国家审计署表彰为“1999年至2001年度全国内部审计先进单位”;连续多年被华东公司表彰为“华东电力审计工作优胜单位”。2003年被国家电网公司表彰为“国家电网公司审计工作先进单位”。2005年被全国内部审计协会表彰为“2001 年至2004年全国内部审计先进单位”。 江苏电力审计紧紧围绕公司的中心工作,从促管理,创效益出发,以创建一流审计工作活动为主线,在任期经济责任审计方面卓有成效,始终以促进公司内部管理,明确经营责任,规范企业管理,防范经营风险,确保国有资产保值增值为宗旨,全面加强任期经济责任审计工作,工作求精求实,讲质量、求效果,全面强化对所属企业的依法经营、规范管理和干部考核的监督机制,促进了公司规范化经营,对公司干部人事改革和廉政建设也起到积极的促 进作用。 二、任期经济责任审计的内外部环境 (一)国家对国有企业的监督力度越来越大。 1999年5月中办、国办联合下发《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号),2004年8月国资委下发了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》(国有资产监督管理委员会令第7号);2006年元月国资委下发《中央企业经济责任审计实施细则》(国资发评价[2006]7号),对企业领导人的任期经济责任审计的审计目标、审计范围、审计内容和重点提出明确的要求。 2006年2月新修订的《审计法》中规定“审计机关按照国家有关规定,对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人,在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况,进行审计监

财务收支审计报告

财务收支审计报告 1 2020年4月19日

财务收支审计报告 鹏宇专审字()第号 xxx教育局: 我们根据xxx的委托,我所派出5人审计小组自 5月11日至 5月28日对xxxx 1月至 4月财务收支进行审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。 xxx对其提供的财务会计资料以及其它相关资料的真实性和完整性负责,我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 一、基本情况 (一)单位基本情况 1、人员编制等基本情况 xx地隶属于xx教育局,于 7月成立,基地负责人和工作人员从本区各中小学中抽调,工资关系在原学校。基地日常运营经费为自收自支(区教育局不拨人员及办公经费),其教学设施投入主要靠市教育装备与勤工俭学办、省市区专项资金扶持,以及自身积累等渠道解决。基地的宗旨是为了全面推进素质教育,全面落实新课程计划,是学校课程的延伸、补充;是为中小学生提供一个校外的动手实践的场所,不以盈利为目的。基地位于田园风光秀丽、农业资源丰富的xxx,占地面积50余亩,其中建筑

面积约11000平方米。单位注册地:xx;法人代表(由教育局分管领导兼任):xx,基地实际负责人:张明一。 2、资产负债净资产情况 经审计,截至 4月30日,xx资产总额为3,349,814.80元,负债总额为xx元,净资产为xx元。 1月至 4月账面反映的资产负债情况见附送1。 (1)净资产情况 截至 4月,账面滚存结余为xx元,其中:固定基金xx元,专用基金xx元。明细表见附送2。 (2)资产负债情况 4月末账面资产总额xx 元。包括现金xx元,银行存款xx元;应收账款xx元,应收账款为本期期末结转亏损临时挂账,其它应收款xx元;固定资产xx元。 其它应收款明细如下: (3) 4月末账面负债余额为114,291.71元。全部为其它应付款,明 3 2020年4月19日

出具审计报告流程

出具审计报告流程 审计工作流程一: 一、审计准备阶段 1、接收委托,确定审计项目。 2、组成审计小组 3、了解和调查被审计单位。 4、确定审计工作重点,制订审计工作计划方案。 5、编制审计通知书,被审计单位承诺书。 6、下发审计通知书 二、审计实施阶段 1、对被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档),实施财务审计程序。 2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。 3、审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况,确定需进一步核实的问题。 4、实施相关的追加审计程序。 三、审计报告阶段 1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿 2、审计小组按审核后的要求,对审计报告进行修改。 3、审计小组汇报审计报告的征求意见稿,并对审计报告的征求意见稿进行定稿。 4、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。 5、出具正式审计报告。 四、审计报告的终结阶段 审计小组将审计档案归档。 审计报告流程二:

第一步,编制审计差异调整表。包括:调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整 不符事项汇总表等。 第二步,判断和运用重要性水平,主要是将被审计单位未调整不符事项汇总表与会计 报表层次或账户余额层次的重要性水平进行比较,据以确定未调整不符事项对会计报表的 影响程度。 第三步,解决重要差异。注册会计师确定审计差异之后,一般应与被审计单位沟通, 建议其做出相应的调整,如果被审计单位拒绝调整那些重大差异,注册会计师必须考虑改 变审计意见和在审计报告中如何反映的问题。 第四步,进行审计小结。注册会计师应就有关审计事项进行小结,编制审计工作完成 情况表,并明确地评价和说明审计计划的执行情况以及审计目标是否实现,写入审计小结中。通常审计小结文书应包括审计概况、审计中发现的主要问题和情况、意见和建议、审 计结论等内容。审计小结是一份重要的审计工作底稿,它是对审计工作中各种信息的综合 提炼。注册会计师应对审计小结进行认真审核,并妥善保管。 第五步,编制试算平衡表。 第六步,提请被审计单位调整会计报表,审核会计报表及其附注。其中,会计报表附 注包括公司简介、会计政策、报表项目注释、分析情况以及重要事项揭示五个部分的内容。如果注册会计师代为编制会计报表及附注,不能将附注事项与应在审计报告揭示的事项混 为一谈,即不能因为注册会计师代替被审计单位编制报表附注,而不在审计报告中揭示那 些应予揭示的事项。 第七步,确定审计意见。注册会计师根据对所取得各种审计证据的分析和评价结果, 结合重要性水平,确定应在审计报告中发表何种审计意见。 第八步,草拟审计报告。 第九步,复核审计工作底稿。这里主要指进行重点复核和全面复核,如果复核中发现 存在遗漏问题,应返回到审计实施阶段补充审计,如果复核中发现问题处理不当,应返回 至编制审计差异表这一步骤,对不正确的处理意见做出适当的修订。 第十步,出具审计报告。经复核确认后,注册会计师应将审计报告草拟稿(或征求意 见稿)送至被审计单位管理当局经确认后,再正式签发并出具审计报告。 感谢您的阅读,祝您生活愉快。

审计报告-标准无保留带说明段

审计报告 ’ 德信()审字第号 () . 文档来自于网络搜索 股份有限公司全体股东: ., . ( “”):文档来自于网络搜索 我们审计了后附地股份有限公司(以下简称“贵公司”)及其子公司和合营企业(以下统称“贵集团”)财务报表,包括年月日地合并及母公司资产负债表、年度地合并及母公司利润及利润分配表、股东权益增减变动表和现金流量表以及财务报表附注.文档来自于网络搜索( “”) ( “”) , , . 文档来自于网络搜索 一、管理层对财务报表地责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》地规定编制财务报表是贵公司管理层地责任.这种责任包括:() 设计、实施和维护与财务报表编制相关地内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致地重大错报;() 选择和运用恰当地会计政策;() 作出合理地会计估计. . ’ . : () , , ; () ; () . 文档来自于网络搜索 二、注册会计师地责任 我们地责任是在实施审计工作地基础上对财务报表发表审计意见.我们按照中国注册会计师审计准则地规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证. 文档来自于网络搜索. ’ . . . 文档来自于网络搜索审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露地审计证据.选择地审计程序取决于注册会计师地判断,包括对由于舞弊或错误导致地财务报表重大错报风险地评估.在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关地内部控制,以设计恰当地审计程序,但目地并非对内部控制地有效性发表意见.审计工作还包括评价管理层选用会计政策地恰当性和作出会计估计地合理性,以及评价财务报表地总体列报.文档来自于网络搜索 . ’ , , . , ’ , ’ . , . 文档来自于网络搜索 我们相信,我们获取地审计证据是充分地、适当地,为发表审计意见提供了基础. . 文档来自于网络搜索 三、审计意见 我们认为,上述财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》地规定编制,在所有重大方面公允反映了贵集团和贵公司年月日地财务状况以及年度地经营成果和现金流量.文档来自于网络搜索 . , , .文档来自于网络搜索 审计中我们注意到:由于年元月以来证券市场巨幅下跌,贵公司持有地短期股票投资若在月日

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