参考资料非常全面的建筑业做账会计分录详解

非常全面的建筑业做账会计分录详解

建筑业各环节会计分录，最后还附上建筑业预缴增值税的会计分录案例。

一、收入核算

1、收到预付工程款时借：银行存款

贷：预收账款应缴税费- 应缴增值税- 销项税

2、工程完工结算时借：预收账款/ 应收账款贷：工程结算收入

3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售

费用财务费用等等借或贷：本年利润

二、成本的核算

1. 发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值

税（进项税额）贷：银行存款

2. 发生的材料费用

借：管理费用/ 原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款

3. 支付人工费

借：工程施工-- 人工费贷：现金（或应付工资等）

4. 发生的机械费用

借：工程施工-- 机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）

5. 发生的其他直接费

借：工程施工-- 其他直接费贷：银行存款（或现金等）

6. 月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成

本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

7. 工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）

贷：工程施工

三、税金核算

1. 月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：

应交税费—应交增值税（进项税额）

应缴税费- 应缴增值税（预缴增值税）（按2%预缴）应交

税费- 未交增值税（一般计税）

2. 下月缴纳增值税

借：应交税费- 未交增值税（一般计税）

贷：银行存款

3. 某项目同时缴纳印花税

先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税

然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税

贷：银行存款

四、预缴增值税会计分录案例：某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年8月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程，工程结算价款为11100 万元，开具增值税专用发票注明的价款为11100万元，

增值税税额为1100 万元。

（2）以清包工方式承包凯迪公司宾馆室内装修工程，工程结算价款为1030 万元，开具增值税专用发票注明的价款为1030万元。

（3）承接乙公司亿豪建筑工程项目，工程结算价款为2060 万元，开具增值税专用发票注明的价款为2060 万元，亿豪建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016 年 4 月30 日之前。

（4）购进工程物资1000 万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元；取得增值税普通发票200 万元；甲公司自建职工宿舍领用工程物资100 万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）甲公司自购的机械设备施工中发生油费等支付585 万元，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85 万元。

（6）甲公司将畅达建筑工程分包给丙建筑公司，支付工程结算价款为222万元，取得增值税专用发票注明的价款为200 万元，增值税税额为22 万元。

（7）甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为100 万元，增值税额为17 万元。

（8）甲公司承包鸿达公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由鸿达公司自行采购。工程结算价款为3090 万元，开具增值

税专用发票注明的价款为3090 万元。

（9）甲公司取得华悦公司工程质量优质奖222 万元，发生运输费100万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额为11 万元。

要求：

1、做出业务（1）-业务（8）的会计分录。

2、计算甲公司2016年8月份应纳的增值税。

案例解析：

1、要想正确做出每笔业务的会计分录，就要计算出每笔业务的销项税额、进项税额或进项税额转出金额等。

业务（1）：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称《实施办法》）第十五条第（2）款规定，

提

供建筑服务，税率为11%;《实施办法》第二十三条规定，一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷ （1+ 税率）；《实施办法》第二十二条规定，销项税额=销售额×税率。业务（1）销项税额=11100÷（1+11%）× 11%=1100万元。

会计分录为：

借：应收帐款-- 翔源公司11100

贷：工程结算10000

应交税费-- 应交增值税（销项税额）1100 业务（2）是清包工方式，甲公司可以选择简易计税办法计税。根据《实施办法》第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率；

《实施办法》第三十五条规定，简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）；增值税征收率为3%。业务（2）销项税额=1030÷（1+3%）×3%=30万元。

会计分录为：

借：应收帐款-- 凯迪公司1030

贷：工程结算1000

应交税费—未交增值税- 简易计税方法30 业务（3）：《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前是建筑

工程老项目，甲公司可以选择简易计税办法计税。销项税额=2060÷ （1+3%）× 3%=60万元。

会计分录为：借：应收帐款—乙公司2060

贷：工程结算2000

应交税费—未交增值税- 简易计税方法60

业务（4）：

根据《实施办法》第二十四条规定，进项税额是指纳税人购进货

物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。业务（4）进项税额=170 万元，取得增值税普通发票200 万元不得抵扣税额。

《实施办法》第三十条规定，已抵扣进项税额的购进货物，发生用于集体福利的购进货物的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。也就是做进项税额转出处理。

会计分录为：

借：原材料1000

原材料200

应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款1370

借：在建工程—职工宿舍117

贷：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）17 业务（5）：

进项税额=85 万元。会计分录为：

借：机械作业500 应交税费——应交增值税（进项税额）85 贷：银行存款585

业务（6）：

进项税额=22 万元。会计分录为：

借：工程施工—畅达工程200

应交税费-- 应交增值税（进项税额）22 贷：银行存款222业务（7）：

进项税额=17 万元。会计分录为：

借：固定资产100

应交税费-- 应交增值税（进项税额）17

贷：银行存款117

业务（8）：

根据财税〔2016〕36 号文件有关规定，业务（8）是甲供工程，

甲公司可以选择简易计税办法计税。销项税额=3090÷（1+3%）

×3%=90万元

会计分录为：

借：应收帐款—鸿达公司3090

贷：工程结算3000

应交税费—未交增值税- 简易计税方法90

业务（9）：

工程质量优质奖的销项税额=222÷（1+11%）× 11%=22万元；

交通运输服务，税率为11%，运费的进项税额=100×11%=11 万元。

2、计算应纳增值税

（1）一般计税方法

销项税额=1100+22=1122 万元

进项税额=170+85+22+17+11=305万元

进项税额转出=17 万元

应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出

=1122-305+17=834 万元

（2）简易计税方法

应纳增值税=30+60+90=180万元

（3）甲建筑公司2016年8 月应纳增值税=834+180=1014万元。

建筑业和工程行业会计分录

建筑业和工程行业会计分录 1 购入、领用工程物资如何记账？（1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额借：工程物资——专用材料 ——专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）工程领用工程物资时借：在建工程贷：工程物资——专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录借：工程物资——专用材料等贷：在建工程 2、发包工程的有关账务如何处理？（1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款借：在建工程——建筑工程、安装工程？（xx工程）贷：银行存款（2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实

借：在建工程——在安装设备贷：工程物资（3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本借：在建工程——在安装设备贷：工程物资（4）在承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款借：在建工程——建筑工程、安装工程(xx工程) 贷：银行存款应付账款 3、自营工程的有关账务如何处理？（1）企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：工程物资（2）基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：原材料应交税金——应交增值税（进项税额转出）（不能抵扣的增值税进项税额）（注：采用计划成本进行材料日程核算的企业，还应当分摊材料成本

（3）基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）加上应交的相关税费借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：应交税金——应交增值税（销项税额）库存商品（库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价）（注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。）（4）基建工程应负担的职工工资借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：应付工资（5）企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：生产成本——辅助生产成本 4基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公正费、监理费等如何记账借：在建工程——其他支出贷：银行存款 5收入的账务处理

建筑业的主要会计分录

建筑业的主要会计分录一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款 -----农行贷：预收账款 -----工程款 2、工程完工结算时借；预收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费借：工程施工--合同成本－材料费贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费借：工程施工--合同成本－人工费贷：现金（或应付职工薪酬等） 3、发生的机械费用借：工程施工--合同成本－机械使用费贷：银行存款（） 4、发生的其他间接费用借：工程施工--间接费用贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算借：工程结算贷：工程施工 6、结转成本借：本年利润贷：工程结算

三、税金核算 1、提取时借：工程结算税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加 2、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款兴立建筑工程公司 1、予收工程款会计实务辅导建筑企业机械使用费的核算机械使用费是指施工过程中使用的各种施工机械发生的中小型维修费、机械赁费、大型机械进退场费、燃料费以及机械操作人员工资。电费并入其他直接费核算一、机械租赁费的结算计算项目使用的各种机械均是从专业机械租赁单位租用，各专业机械租赁单位依据赁合同、租赁台班和台班单价按月结算租赁费。二、帐务处理 1、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工——机械使用费贷：内部存款或内部往来 2、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工——机械使用费

会计新手入门篇全盘会计处理流程

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：。 1、处理有关现金的原始凭证。 2、处理有关银行存款的原始凭证。 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致。会计新手入门篇全盘会计处理流程。 4、处理有关应收（销售*）、应付（购入*）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）。 5、处理有关需要自制的原始凭证。 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）。 5.2、预提当月费用（同上）。会计新手入门篇全盘会计处理流程。 5.3、计提当月折旧费（同上）。 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)。 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）。 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）。 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）。 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）。 5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”。 5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）。 5.11、计提其他税金。 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）。

二、根据记账凭证登记入账簿。三、根据记账凭证编制T型账。注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账。四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。五、根据“T”型账编制科目汇总表。六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表。新会计工作流程。每个新入行财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件,不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉,不然你就是办公室中的“高级操作工“只有掌握理念才能够有所提高:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的.。一、大致环节:。 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统.。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做).。 3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做).。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)。 5、根据科目汇总表登记总账.(系统自动做)。 6.在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节。 7、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.。下面就看下手工帐的流程吧!。如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次

建筑业的主要会计分录

1、收到预付工程款时借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000 2、工程完工结算时借；预收账款 4000000 贷：工程结算收入 4000000 3、结转收入借：工程结算收入 3000000 贷：本年利润 30000000 4、施工过程中发生的材料费借：工程施工--材料费 235000 贷：银行存款（或库存材料等） 235000 5、支付人工费借：工程施工--人工费 45600 贷：现金（或应付工资等） 45600 6、发生的机械费用借：工程施工--机械使用费 560000 贷：银行存款（或累计折旧等） 560000 7、发生的其他直接费学会计论坛借：工程施工--其他直接费 247800 贷：银行存款（或现金等） 247800 8、工程完工结算借：工程结算成本 890000 贷：工程施工 890000 9、结转成本借：本年利润 3678000 贷：工程结算成本 3678000 10、提取时借：工程结算税金及附加 50000 贷：应交税金--营业税 32000 --城建税 14000 --教育费附加 4000 11、结转税金借：本年利润 578900 贷：工程结算税金及附加 578900 12、上缴税金借：应交税金--营业税 32000 --城建税 14000 --教育费附加 4000 贷：银行存款 50000 13、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工——机械使用费 56400 贷：部存款或部往来 56400

14、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工——机械使用费 43600 贷：部存款或部往来 43600 15、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借：工程施工——机械使用费 25780 贷：部存款或部往来 12360 库存材料——机械配件 13420 16、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工——机械使用费 48400 贷：应付工资 48400 17、发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付工资——基本工资、综合补贴 67890 贷：其他应付款——工资代扣款 4560 应交税金——个人所得税 25680 现金 37650 18、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工——成本项目 76238 贷：应付工资 76238 19、计提福利费14 ％、工会经费2 ％、教育经费1.5 ％时作：借：工程施工——公司成本（福利费） 38450 管理费用——工会经费、教育经费 65480 贷：应付福利费 65480 其他应付款——工会经费、教育经费 38450 20、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：借：应付工资——分包工资 500000 工程施工——项目间接费 67800 贷：应付帐款——分包单位 567800 21、结转工程成本借：工程施工——人工费 67465 贷：应付工资——分包工资 67465 22、支付分包工资，根据批准单、发票作：借：预付帐款——分包单位 547547 贷：部存款 547547 23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工——其他直接费 64790 贷：部存款或部往来 64790 24、小型工具用具如是——次性摊销的，根据工具用具领用报表作：借：工程施工——其他直接费 67454 贷：库存材料——工具用具 67454 25、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：借：工程施工——其他直接费 56868 贷：部存款或现金 56868

建筑施工企业账务处理及流程

建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准

后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程 1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。 3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。 4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。 2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。 3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。 4、上报：每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子

建筑施工企业会计分录大全

建筑施工企业会计分录大全分包业务的税金处理例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下： 1、收到总承包款时，借：银行存款8000万贷：工程结算收入6000万应付账款￣—分公司2000万 2、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元）应扣营业税=2000×3%=60（万元）借：工程结算税金及附加1800000 应付账款￣—分公司600000 贷：应交税金￣—应交营业税2400000 3、缴纳营业税时借:应交税金—应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、拨付分包工程款时，借：应付账款￣—分公司1940000 贷：银行存款1940000 其第二种会计处理如下： 1、收到总承包款时，

借：银行存款80000000 贷：工程结算收入80000000 2、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元）应扣营业税=2000×3%=60（万元）借：工程结算税金及附加2400000 贷：应交税金—应交营业税2400000 3、缴纳营业税时借:应交税金—应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、分包工程验工时，借：工程施工20000000 贷：应付账款20000000 5、支付工程款时，借：应付账款20000000 贷：银行存款19400000 工程施工600000 施工企业的成本项目与成本计算对象施工费用指施工企业在一定时期内发生的生产耗费的货币表现。按照经济用途所作的分类，便称为施工企业的成本项目，其内容包括下述各项： 1、人工费：指企业人事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质

建筑公司会计分录复习进程

施工企业会计核算及常用会计分录 XX建筑施工企业财务及相关业务流程现金的核算 1. 6月2日，企业从银行提取现金10000元，以备日常零星开支。应作会计分录：借：现金10000 贷：银行存款10000 2. 6月4日，企业购买办公用品一批，共计960元，以现金支付。应作：借：管理费用960 贷：现金960 3. 6月5日企业处理一批废旧材料，收到现今1200元借：现金1200 贷：其他业务收入1200 4. 6月8日，企业将超过库存限额的现金10000元送存银行借：银行存款10000 贷：现今10000 施工企业会计--现金清查的核算某施工企业对库存现金清查后，发现帐款不符，现金短缺800元。后经核查，短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致，应由个人赔偿;目前无法查明原因，经批准予以转销。

（1）短缺原因查明前：借：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800 贷：现金800 （2）短缺原因查明后：借：其他应收款---------应收现金短缺款（ＸＸ个人）200 管理费用----------现金短缺600 贷：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800 银行存款的核算 6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000元，当日填制进帐单入帐。借：银行存款200000 贷：应收帐款------应收工程款200000 6月6日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款10000 借：物资采购--------主要材料（钢材）10000 贷：银行存款10000 6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。借：银行存款5850 贷：其他业务收入5850 6月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元借：应付票据8000

建筑业会计实物行业会计分录

建筑业会计实务行业会计分录二、负债的主要会计科目的核算（1）应付账款：因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项支付给承包单位转来的工程价款结算预支单借：开发成本贷：应付账款以预支款抵冲应付款时借：应付账款贷：预付账款补付其余款时借：应付账款贷：银行存款（2）预收账款：按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到预付款时借：银行存款贷：预收账款——预收代建工程款提交工程价款结算单时借：应收账款贷；主营业务收入借：预收账款——预收代建工程款贷：应收账款收回全部余款借：银行存款贷：应收账款（3）应付工资开出现金支票，发放工资借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金结转代扣款项借：应付工资贷：其他应收款——代扣水电费代扣房租月末分配工资费用借：开发成本（建安）贷：开发间接费用（开发项目现场）销售费用（销售机构）管理费用（行政管理部门）采购保管费（采购部门）

管理费用——劳动保险费（长期放假员工）应付福利费（医务人员）（4）应付福利费（按工资总额的14%计提）借：开发成本（建安）开发间接费用（开发项目现场）销售费用（销售机构）管理费用（行政管理部门）采购保管费（采购部门）贷：应付福利费用现金支付福利费时借：应付福利费贷：现金（5）应交税金：核算应向国家交纳的各项税金，主要包括（营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种）月末按照实现的经营收入计算应交税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税借：管理费用贷：应交税金——房产税 ——车船使用税 ——土地使用税月末计算的所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际交纳的税金借：应交税金——XX税贷：银行存款（6）其他应交款：核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款月末按规定提取教育附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加三、成本、费用主要会计科目核算（1）开发成本：如能确定核算对象的，直接计入“开发成本”，主要包括：土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费）；前期工程费（规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）；基础设施费（小区道路建设、

2020年会计做账全流程及各环节的分录写法

会计做账全流程及各环节的分录写法你知道会计做账全流程是怎样的吗?你对会计做账全流程了解吗?下面是为大家带来的会计做账全流程的知识，欢迎阅读。 1基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷：银行存款发放工资时借：应付工资(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3确认收入：开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项) 贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时借：管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷：累计折旧 5低值易耗品-1：

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款(或应付账款) 领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，借：现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷：低值易耗品——具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额) 自然报废时，按其10%余额，借：工程施工(或管理费用) 贷：低值易耗品——具体名称

最全的建筑业会计分录

最全的建筑业会计分录，总有需要的时候每个会计人最好都能掌握一份全行业的会计分录，今天给大家分享一份建筑行业的会计分录，立马收藏。 1购入、领用工程物资如何记账？（1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额，借：工程物资——专用材料 ——专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）工程领用工程物资时，借：在建工程贷：工程物资——专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录，借：工程物资——专用材料等贷：在建工程 2发包工程的有关账务如何处理？（1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：银行存款（2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：工程物资（3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，借：在建工程——在安装设备贷：工程物资（4）与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：银行存款应付账款 3自营工程的有关账务如何处理？（1）企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本，

借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：工程物资（2）基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：原材料应交税金——应交增值税（进项税额转出）（不能抵扣的增值税进项税额）（注：采用计划成本进行材料日常核算的企业，还应当分摊材料成本差异。）（3）基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）加上应交的相关税费，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程），贷：应交税金——应交增值税（销项税额）库存商品（库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价）（注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。）（4）基建工程应负担的职工工资，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：应付工资（5）企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际成本，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：生产成本——辅助生产成本 4基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等如何借：在建工程——其他支出贷：银行存款 5收入的账务处理（1）收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税（2）工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入

建筑会计分录大全

建筑会计分录大全----由南通上元会计做账培训班提供一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款 2、工程完工结算时借；预收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费借：工程施工--材料费贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 3、发生的机械费用借：工程施工--机械使用费

贷：银行存款（或累计折旧等）4、发生的其他直接费学会计论坛借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算借：工程结算成本贷：工程施工 6、结转成本借：本年利润贷：工程结算成本三、税金核算 1、提取时借：工程结算税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加2、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款（一）不能够可靠地估计工程施工合同结果的核算 1、根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款贷：工程结算 2、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本借或贷：工程施工——合同xx 贷：主营业务收入 3、计提已完工程税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金——营业税 ——xx维护建设税其他应交款——教育费附加 4、主营业务收入结转本年利润借：主营业务收入贷：本年利润 5、主营业务成本结转本年利润借：本年利润

建筑劳务公司常用会计分录【最新版】

建筑劳务公司常用会计分录建筑公司常用会计分录发布以后，得到广大建筑财务人员好评，应微信群好友要求，现将建筑劳务公司的常用分录整理如下，请广大建筑劳务财务人员批评指正。 1、原材料 1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等) 借:原材料---各明细应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 1.2领用(附件:领料单或出库单) 借:劳务成本---直接材料贷:原材料--各明细

2、固定资产 2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)借:固定资产---生产用(非生产用) 应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 2.2折旧(折旧明细表) 借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销管理费用---折旧或摊销贷:累计折旧 3、低值易耗品 3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

借:低值易耗品应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 3.2摊销低值易耗品借:劳务成本---间接费用管理费用--折旧或摊销贷:低值易耗品 4、外购人工费(附件:发票、结算单)借:劳务成本---人工费应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款

5、工资薪金的计提与发放 5.1计提(工资表) 借:劳务成本--人工费劳务成本--间接费用--工资管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资 5.2发放(银行回单) 借:应付职工薪酬--工资应付职工薪酬-福利费贷:银行存款 6、生产人员福利费、教育经费及统筹

6.1计提时(计提表) 借:劳务成本--直接人工劳务成本--间接费用--福利费等管理费用---福利费等贷:应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育

工程会计处理流程

工程施工的财务处理流程工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。工程施工过程中所发生的间接费用通过“间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 1、材料费:领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料 2、人工费:根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬支付职工薪酬时借：应付职工薪酬贷：现金 3、分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款时借：预付账款——预付分包款——xxx分包单位贷：银行存款（2）分包工程验收结算时根据与分包企业确认的结算通知单，首先根据合同协议约定扣减预付账款，其差额确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款——xxx分包单位预付账款——预付分包款——xxx分包单位（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时借：应付账款——应付分包款（扣除代扣税款）贷：银行存款 4、机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。借：机械作业—承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧

月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工——合同成本—机械使用费贷：机械作业——承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款应付职工薪酬累计折旧（3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5、其他直接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。借：工程施工—合同成本—其他直接费贷：银行存款应付账款—应付工程款、应付购货款等临时设施摊销 6、间接费用（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“间接费用”科目借：间接费用贷：银行存款累计折旧应付职工薪酬（2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。借：工程施工—合同成本—施工间接费贷：间接费用

建筑业会计分录

财务人员要收藏的！建筑企业会计分录大全！每日头条之前小编写过一篇建筑施工企业的会计科目要如何设置，一般来说呢，建筑企业在一般纳税人在“应交税费”科目下，设置10个明细科目：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税。今天小编就汇总了一篇建筑业会计分录大合集！希望能给你带来帮助。 1.购入、领用工程物资如何记账？（1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额，借：工程物资——专用材料 ——专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）工程领用工程物资时，借：在建工程贷：工程物资——专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录，借：工程物资——专用材料等贷：在建工程 2.发包工程的有关账务如何处理？（1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：银行存款（2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：工程物资（3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，借：在建工程——在安装设备贷：工程物资（4）与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）

应付账款 3.自营工程的有关账务如何处理？（1）企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：工程物资（2）基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：原材料应交税金——应交增值税（进项税额转出）（不能抵扣的增值税进项税额）（注：采用计划成本进行材料日常核算的企业，还应当分摊材料成本差异。）（3）基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）加上应交的相关税费，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程），贷：应交税金——应交增值税（销项税额）库存商品（库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价）（注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。）（4）基建工程应负担的职工工资，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：应付工资（5）企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际成本，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：生产成本——辅助生产成本 4.基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等如何记账？借：在建工程——其他支出贷：银行存款 5.收入的账务处理（1）收到预付工程款时借：银行存款

建筑业会计分录

1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款） 2.预收工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。 2.1不开发票 2.1.1收款借：银行存款贷：预收账款-客户 2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税

借：税金及附加（印花税）贷：银行存款 2.2开发票 2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款 2.2.2收款借：银行存款贷：预收账款-客户 2.2.3开票税金（也可以月底一起做，同15.3）贷：应交税费－应交增值税－销项税（9%）贷：应交税费-待转销项税（负数9%） 3.材料采购入库 3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单

工程施工的财务处理流程

财务处理流程资产负债表编制说明： “存货”项目：反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。贵公司工程施工科目的年末余额，除存货以外的部分，可归并到其他流动资产栏。有关经济业务的会计核算分录摘要如下一、应收、预收、结算、结转等业务处理 1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）

借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款 6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入 7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金 8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款 9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款 10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工 11、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料借：工程施工辅助生产管理费用等贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料借：预付帐款等贷：库存材料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。

工程施工行业账务处理及会计分录

工程施工行业账务处理及会计分录 1基本流程凭证制单一凭证审核一记账一对账一其他系统结账一总账系统结账 2支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）其他应收款—员工保险（个人缴付部分）内部往来一XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款一一员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额） 3确认收入开具工程款发票时, 公司会计处理借：应收账款一一建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入一一各项目应交税费一一应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金（销项减进项）贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%） 4固定资产收到购进单据一在固定资产系统“日常处理一资产增加一固定资产卡片” T 在固定资产系统中生成凭证T月末计提折旧一与总账系统核对无误一对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧 5 低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目一按九一摊销法摊销90灿入相关项目成本一另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称 6库存材料项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目-月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部—成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 7临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目T首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本—第二次使用时，按总价的40%以及为