会计报表考核制度

会计报表考核办法

1.目的：为更好的做好上市公司会计报表的披露工作，不断提高会计人员的业务技能，对各核算单位的会计报表编制和质量以及报送时间作进一步的要求,特制定本会计报表考核办法。

2.适用范围：本考核办法适用于公司及分子公司财务负责人及负责编制会计报表岗位的会计人员。

3.考核内容：月、季度、半年报、年度报表。季、年度财务经营情况分析说明。

4.考核办法及标准：计分标准：以每张报表计5分值，即月份报表：资产负债表、利润表、费用明细表计15分，8个月份小计120分；季度报表（每年3月31日、9月30日）除按月份报表3

张表外，增加：现金流量表、业务地区分部报表、内部销售统计表、应交税统计表、合并报表抵销表、应收预收前五名明细表9张表计45分，二个季度小计90分；半年报、年报（每年6月30日、每年12月31日）除按季度表外增加年度附注各类明细报表、坏帐准备计提明细报表、资产减值准备明细表12张表计60分，半年及年报小计120分。全年共计报表分值330分；季度财务经营情况分析说明，每季度5分，全年四个季度共计20分；两项总计分值350分。考核情况：报表时间，月、季、年报按规定时间内报送，即月报在次月初6日以前，季报、年报所增加的报表在次月8日以前报送的，每张报表分别按1分计，即在规定时间内报送的得满分1分，提前不加分；迟报要扣分，迟报一天扣分，迟报二天扣1分，迟报3天扣分，以此类推，可扣到负分。报送方式：先以电子邮件、集团邮箱、rtx发送过来，以确认收到时间为准，然后再将书面加盖公

章的报表报送公司财务部存档（注：以上规定的报送时间是指一般情况下执行，如有特殊要求以另行通知的报送时间为准。）；报表质量，报送报表内容真实、完整、准确，报表与报表之间衔接，没有错填、漏填现象得满分4分；反之，有错填、漏填每笔扣一分，报表与报表之间不衔接数视同错填数，按错填笔数计扣分，以此类推，可扣到负分；季、年度财务经营情况分析说明，能简明扼要把核算单位的经营情况进行说明，满分5分，未写不计分也不扣分。5.奖惩办法：全年累计得分达到330分，为完成本职工作的基本得分。累计超过基本分，每超出一分奖励20元计，以此类推；反之，累计分未达到基本得分，每少得一分扣款20元，以此类推。全年得分在280分（含280分）以下，建议核算单位更换经办人员。由公司财务部指定专人负责对各分子公司报表报送情况作统一记载，年终进行考核评比。奖金来源：扣款所得，对未完成累计基本得分的会计

扣款，通知其所在单位扣罚责任人工资，由内部银行划款交到公司财务总部计入奖金发放额；不足部分由公司财务部向公司申请专项奖金。6.附则：本制度由公司财务部负责解释。本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

会计核算原则及科目报表管理制度

会计核算原则及科目报表第一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。第四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。第十四条各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年；

内部财务报表管理制度(范本)

内部财务报表管理制度（范本）为规范、加强公司内部管理，全面掌握资产经营情况，准确及时地反映整个公司的会计信息，防止资产流失，保护股东权益，根据企业会计制度、审计条例等有关规定，结合公司实际，制定本制度。一、公司内部财务报表的种类财务报表名称填报单位编报期报送时间报送方式资产负债表资产经营单位月报7日前A4纸损益表资产经营单位月报7日前A4纸债权债务表资产经营单位月报7日前A4纸生产费用汇总表生产单位月报5日前B4纸转出产品成本分配汇总表生产单位月报5日前B4纸动力成本结转计算表动力公司月报5日前A4纸存货清查盘点表资产经营单位年报期末电子版A4纸设备清查盘点表设备使用单位年报期末电子版A4纸材料收、付、存月报表一级材料库月报27日A4纸产成品（库存商品）月报表产成品库房月报28日A4纸预防成本统计表综合管理部质量保证部月报5日前A4纸鉴定成本统计表质量保证部月报5日前A4纸内部故障成本统计表生产单位月报5日前A4纸外部故障成本统计表生产安全部月报5日前A4纸二、编报要求 1、各单位要严格按照有关规定编制各类报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 2、各种报表之间，各项目之间，有对应关系的要相互一致，本期与上期报表之间有关数字要相互衔接。三、考核与奖惩 1、对于未能按规定的时间报送各类报表的，每次处罚责任人20元，连续两次迟

报的，处罚责任人50元。 2、对于报表内容不符合要求的，由责任单位限期修改，如未按期完成修改的，每次处罚责任人50元。 3、对于弄虚作假，违反规定，危害公司总体利益的，给予100-500元罚款，情节严重的，建议公司调离其工作岗位。 4、对于工作中坚持原则，认真负责，表现突出的，由财审部提出奖励意见，报公司批准给予奖励。

企业会计制度-会计科目和会计报表

企业会计制度——会计科目和会计报表一、总说明二、会计科目名称和编号三、会计科目使用说明四、会计报表格式五、会计报表编制说明六、会计报表附注一、总说明 (一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 (二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。 (三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。 (四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。 (五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。 (六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。 (七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露；月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提供会计报表附注。

财务报表管理制度

目录第一章总则 (1) 第二章会计政策与估计变更 (1) 第三章会计科目变更 (2) 第四章日常账务处理 (2) 第一节凭证录入 (2) 第二节审核及记账 (3) 第五章结账 (3) 第六章财务报表的编制 (3) 第七章合并财务报表管理 (4) 第一节合并工作底稿的编制 (4) 第八章财务报表的分析 (6) 第九章附则 (7)

第一章总则第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。第二章会计政策与估计变更第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面：所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等；是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整；是否与实际操作相符合。

企业会计制度会计科目和会计报表

《企业会计制度》（会计科目和会计报表）一、总说明 (一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 (二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。 (三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。 (四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。 (五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。 (六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。 (七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到容真实完整，说明清晰，便于理解。半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重

政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表

附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表

目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例

第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核

算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。（四）单位设置明细科目或进行明细核算，除遵循本制度规定外，还应当满足权责发生制政府部门财务报告和政府综合财务报告编制的其他需要。八、单位应当按照下列规定编制财务报表和预算会计报表：（一）财务报表的编制主要以权责发生制为基础，以单位财务会计核算生成的数据为准；预算会计报表的编制主要以收付实现制为基础，以单位预算会计核算生成的数据为准。（二）财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表。单位可根据实际情况自行选

企业财务报表分析的基本内容

企业财务报表分析的基本内容财务报表分析通过分析资产负债表、损益表、现金流量表和内部报表等，揭示企业财务状况和财务成果变动的情况及其原因；偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析，构成了财务报表分析的大致框架。对财务报表的解读与分析资产负债表分析资产结构分析资产结构的弹性分析资产结构的弹性分析，就是要比较报告期和基期的资产结构，从中判断金融资产比重的变化情况，以确定企业资产结构的弹性水平。资产结构的弹性，就是资产总量随时调整的可能性及资产内部结构可随时调整的可能性，这取决于弹性资产，即金融资产在总资产中所占的比重。金融资产，具体指货币资金、短期投资、应收票据、一年内到期的长期债权投资、长期投资中的股票和债券投资。保持一定数量的金融资产，可以降低企业的财务风险和资产风险，但金融资产的机会成本较高，过量的金融资产会导致企业效率和效益的下降。因此，金融资产的持有量应根据企业自身经营特点和宏观经济等因素合理确定。资产结构的收益性分析将资产划分为收益性资产、保值性资产和支出性资产。为了提高盈利水平，应尽可能直接增加形成企业收益资产的比重，减少其他两类资产的

比重。资产结构的风险性分析实践中，存在着三种资产风险结构类型：保守性资产结构、中庸性资产结构和风险性资产结构。三种风险结构的差别在于使流动资产保持在什么水平以及维持什么水平的金融资产、存货资产和信用资产。一般来说，流动资产的风险比较小。企业应尽力构建一种既能满足生产经营对不同资产的要求，又使经营风险最小的资产结构。融资结构分析融资结构包括：a.融资的期限结构：按时间长短，分为长期融资和短期融资，长期融资包括所有者权益和长期负债，短期融资包括短期负债；b.融资的流动性结构：流动性，主要是由于到期偿还约束性的高低而引起的；融资的方式结构：c.融资方式即企业获得资金的手段，负债和所有者权益各项目的划分，实际上已反映出了各自的融资方式。不同的融资结构，其成本和风险是各不相同的。最佳的融资结构应是成本最低而风险最小的融资结构。企业要得以正常生存和发展，其资金来源必须可靠而又稳定，资金运用必须有效而又合理，企业流动负债、长期负债与所有者权益之间，以及各项资产之间，必须保持一个较为合理的比例关系。利润表和利润分配表分析通过利润表和利润分配表，可以考察企业投入的资本是否完整、判断企业盈利能力大小或经营效益好坏、评价利润分配是否合理。利润表的项目

财务报表管理制度

百度文库财务报表管理制度

第一章总则第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。第二章会计政策与估计变更第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面： ?所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等； ?是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整； ?是否与实际操作相符合。

《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》有关衔接问题的处理规定

附件1：《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》有关衔接问题的处理规定我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称新制度）。目前执行《行政单位会计制度》（财库〔2013〕218号，以下简称原制度）的单位，自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。为了确保新旧会计制度顺利过渡，现对单位执行新制度的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2019年１月１日起，单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。（二）单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面： 1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（见附表1、附表２）。 2.按照新制度设立2019年1月1日的新账。 3.按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、

按照原账科目余额登记新账预算结余科目（行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。 4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。 5.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。（三）及时调整会计信息系统。单位应当按照新制度要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试，实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接。二、财务会计科目的新旧衔接（一）将2018年12月31日原账会计科目余额转入新账财务会计科目 1.资产类（1）“库存现金”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收账款”、“预付账款”、“无形资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“受托代理资产”、“待处理财产损溢”科目新制度设置了“库存现金”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收账款”、“预付账款”、“无形资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“受托代理资产”、“待处理财产损溢”科目，其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。转账时，

2019年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板..doc

2019 年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板1公司财务报表附注 2009 年度金额单位：人民币元一、公司基本情况公司（以下简称公司或本公司）系由XXX.XXX投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/ 中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。本公司经营范围：。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（一）会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1 日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。（六）外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币

会计报表项目对照表(政府会计制度)

会计报表项目对照表（政府会计制度）部门财务报告报表项目会计报表项目项目说明一、资产类货币资金货币资金短期投资短期投资财政应返还额度财政应返还额度应收票据应收票据应收账款净额应收账款净额“应收账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“预收账款”项目填列。预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列。应收股利应收股利应收利息应收利息其他应收款净额其他应收款净额“其他应收款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“其他应付款”项目填列。存货存货待摊费用待摊费用一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产其他流动资产其他流动资产长期股权投资长期股权投资长期债券投资长期债券投资固定资产原值固定资产原值林木资产根据国有林场和苗圃单位会计报表中的“林木资产”项目期末余额在固定资产中的“家具、用具、装具及动植物”分类中填列。减：固定资产累计折旧固定资产累计折旧固定资产净值固定资产净值工程物资工程物资在建工程在建工程无形资产原值无形资产原值减：无形资产累计摊销无形资产累计摊销无形资产净值无形资产净值研发支出研发支出公共基础设施原值公共基础设施原值减：公共基础设施累计折旧（摊销）公共基础设施累计折旧（摊销）公共基础设施净值公共基础设施净值

会计报表项目对照表（政府会计制度）部门财务报告报表项目会计报表项目项目说明政府储备物资政府储备物资文物文化资产文物文化资产保障性住房原值保障性住房原值减：保障性住房累计折旧保障性住房累计折旧保障性住房净值保障性住房净值长期待摊费用长期待摊费用待处理财产损溢待处理财产损溢其他非流动资产其他非流动资产受托代理资产受托代理资产二、负债类短期借款短期借款应交增值税应交增值税其他应交税费其他应交税费应缴财政款应缴财政款应付职工薪酬应付职工薪酬应付票据应付票据应付账款应付账款 “应付账款”所属明细科目期末为借方余额的，应在本表“预付账款”项目填列。应付返奖奖金根据彩票机构会计报表中“应付返奖奖金”项目的期末余额填列。应付代销费根据彩票机构会计报表中“应付代销费”项目的期末余额填列。应付政府补贴款应付政府补贴款应付利息应付利息预收账款预收账款“预收账款”所属明细科目期末为借方余额的，应在本表“应收账款”项目填列。其他应付款其他应付款 “其他应付款”所属明细科目期末为借方余额的，应在本表“其他应收款”项目填列。待结算医疗款根据基层医疗卫生机构会计报表中“待结算医疗款”项目余额填列。预提费用预提费用一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债其他流动负债其他流动负债长期借款长期借款长期应付款长期应付款预计负债预计负债

企业财务会计报表的汇编

第十六章财务会计报告打印本页本章考情分析和2004年考试大纲及教材相比，本章内容有一定变化。本章变动的内容要紧有：（1）增加了合并会计报表的概念和合并范围；（2）增加了关联方关系及其交易。本章近三年考试的各种题型均已出现。客观题的要紧考点有：现金流量的具体分类，资产负债表中“存货”和“应收账款”项目的构成，分部报告有关概念，合并范围，关联方关系的推断标准，关联方交易披露的内容，关联方关系披露的内容等；计算分析题考核的是，依照给定的资料，计算现金流量表中的具体项目；综合题考核的是收入与利润表的结合，以及计算资产负债表中的部分项目的计算。从近三年的试题看，本章专门重要。客观题考核的是与财务会计报告有关的一些差不多概念，如经营活动、投资活动和筹资活动涉及的具体项目，存货项目的构成等。主观题中一种题型是收入与利润表的结合，也可能涉及资产负债表中的部分项目的计算，这种类型题要紧考核的是收入的确认，会计分录的编制；另一种题型是编制现金流量表，这种题型一般是依照给定的资料计

算现金流量表中具体项目的数字，可不能要求编制调整分录。针对2005年考试，考生应关注的要紧内容有：（1）资产负债表中要紧项目的确定；（2）收入与利润表的结合；（3）现金流量表具体项目的计算；（4）现金流量的具体分类；（5）合并报表的合并范围；（6）关联方关系的推断等。第一节资产负债表一、资产负债表的概念是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。二、资产负债表的编制方法（1）依照总账科目余额直接填列；（2）依照总账科目余额计算填列；（3）依照明细科目余额计算填列；（4）依照总账科目和明细科目余额分析计算填列；（5）依照报表各项目数字抵销计算填列，以反映其净额。应注意：（1）资产负债表中各项目的数字反映的项目的余额，而不是

报表管理制度

报表报点管理制度为了更好的准确了解各部门在本月中工作完成的实际情况，及时更正工作中存在的潜在问题，提高运营效率。特制定本规定。一、销售部：大区经理： 1、客户档案表：按客户分类整理好客户档案表。一式两份 2、出差反馈表：各大区经理出差后需上交出差情况和达成效果的反馈表。 3、周总结表：每周一上午9：00上交上周工作总结表、总结工作进度，改善措施，分析存在的问题并制定下周工作计划。 4、月总结表：每个月30日上交本月工作总结报告，总结本月销售情况，改善措施，分析存在的问题并制定下月工作计划。城市经理： 1、客户档案表：按客户分类整理好客户档案表。一式两份 2、日拜访表：城市经理将每天上午9:邮箱 3、周总结表：每周一上午9：00把上周工作总结表、总结工作进度，改善措施，分析存在的问题并制定下周工作计划，发至人事部邮箱。 4、月总结表：每个月30日把本月工作总结报告，总结本月销售情况，改善措施，分析存在的问题并制定下月工作计划发至发至人事部邮箱。 5、报点时间为每天上午9:00前用经销商电话报点，报点电话：二、财务部： 1、财务部每周六将本周销售报表、应付款报表（费用）、财务报表各交至总经理一份；营运总监一份。 2、每月30日将本月销售报表、财务报表、应收账款、应付账款各交营运总监、总经理、人事部一份； 3、出纳将随时注意安全库存预警并及时向营运总监汇报。并随时提供库存数据。三、仓库: 仓库每月5日前把上个月成品库盘点表交营运总监一份、四、报表要求及处罚标准： 1、各部门出具的报表，在报出前必须认真复核，确保严谨准确。 2、各部门报表交纳不及时或报表数据不准确将参考月度考核管理办法给予以下注：

公司财务报告管理制度

公司财务报告管理制度第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：（一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下： 1、月度报送的内容。 ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤营业费用月报表 ⑥管理费用月报表 ⑦财务费用月报表 ⑧财务运营分析 2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表： ①存货季报表 ②营业外收支季报表

（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下： ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收、预收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤存货月报表 ⑥营业费用月报表 ⑦管理费用月报表 ⑧财务费用月报表 ⑨财务运营分析以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。第四条：财务运营分析说明应包括以下内容 1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2、主要产品售价变动因素分析； 3、应收账款分析； 4、边际效益分析；

《小企业会计准则》(税务系统内部培训资料)第九章--财务报表

第九章财务报表周福生内容提要：一、财务报表的定义、内容和框架变化分析二、资产负债表的内容、编制和涉税分析三、利润表的内容、编制和涉税分析四、现金流量表的内容、编制和涉税分析五、报表附注信息的税务应用六、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正具体内容一、财务报表的定义、内容和框架变化分析（一）财务报表的定义、内容《小企业会计准则》第七十九条财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分： 1、资产负债表； 2、利润表； 3、现金流量表； 4、附注。小企业在开展生产经营活动的同时，根据本准则的规定，进行日常会计核算，需要定期通过一套完整的结构化的报表体系来科学地列报其生产经营的有关情况。财务报表应当能够较为全面、系统、概括地反映小企业在某一会计期间经营活动和财务收支的全貌。投资者、债权人和税务机关等财务报表的外部使用者则通过全面阅读和综合分析上述报表，可以了解和掌握小企业过去和当前的状况，预测小企业的未来发展趋势，从而作出相关决策。因此，财务报表既是小企业会计核算工作的总结，是通过对日常核算的资料进行整理、分类、计算和汇总编制而成的；同时，也是沟通投资者、债权人、税务部门等财务报表外部使用者与小企业管理层之间信息的桥梁和纽带。小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注。通俗地讲，财务报表二3张会计报表+附注。其中，资产负债表、利润表和现金流量表分别从不同角度反映小企业的财务状况、经营成果和现金流量。附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

财务报表管理制度范本

内部管理制度系列财务报表管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-76687 财务报表管理制度 Model financial statement management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。不管是集团公司还是下面的子公司，或者是私营的大小企业等，在财务报表方面如何做好管理制度呢可参考以下的财务报表管理制度的范本: 第一章总则第一条为了规范天津xx发展股份有限公司(以下简称公司)财务报告管理，保证财务报告的真实性和完整性，建立有效的整体财务报告信息系统，加强内部控制和规划，提高经济效益，及时发现经济活动过程中存在的问题，为采取有效措施提供依据，根据五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，特制定本制度。第二条本制度所称的财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现

金流量的文件。第三条本制度适用于公司及下属子公司。第二章机构设置和职责分工第四条公司财务部长负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。第五条公司法人对公司财务报告的真实性、完整性负责。第六条公司财务部负责财务报告的编制，组织、编写财务分析报告，督促和考核各部门的工作进度，及时提醒。第七条公司各职能部门应及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，财务报告的使用部门应积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用。第三章财务报告的构成第八条财务报告包括年度、半年度、季度和月度个别财务报告和合并财务报告。合并报表的范围包括公司及按照会计准则规定应纳入公司合并范围的子公司。第九条年度财务报告是指按会计年度1-12月编制的，全面反映公司全年的经营成果、年末财务状况以及年内财务状况变动情况的会计报表及其附注。半年度财务报告以半年

执行企业会计制度公司财务报表附注表格版模板

公司财务报表附注 2009年度金额单位：人民币元一、公司基本情况公司（以下简称公司或本公司）系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。本公司经营范围：。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 (一) 会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 (二) 会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。 (四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 (五) 外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 (六) 外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。 (七) 现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 短期投资核算方法 1．短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面余额/账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法计算确定。 2．期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资/投资类别/投资总体计提跌价准备。

会计管理制度

会计管理制度第一章总则第一条为规范会计工作，发挥会计部门在公司生产经营管理中的核算、监督、反映作用，根据〈〈中华人民共和国会计法〉〉及〈〈外商投资企业会计制度〉〉制定本制度。第二条公司会计工作由财务总监进行总体领导，由会计部完成主要的会计核算、出纳工作。第三条公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发生制的原则确认；采用借贷记帐法进行会计核算。第四条公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。涉及外币核算的，应折合人民币记帐，同时登记外币金额和汇率。第二章会计人员管理规定第五条会计的主要工作是：（一）按照会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，（二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理（三）会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。第六条会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对第七条经济活动予以反映、监督。第八条会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。会计人员应当会同财务管理部定期进行财产清查，保证帐簿第九条．记录与实物、款项相符。第十条会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理、董事长，并报送

有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计和会计部经理签名或盖章。第十一条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告。第十二条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上级书面报告，并请求查明原因，作出处理。第十三条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十四条会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续时，由直接上级负责监交。第三章会计核算基础工作规定第十五条公司会计科目的运用及帐户的设置按《外商投资企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，如因业务需要新增科目时，须报财务总监批准。第十六条凭证采用现金、银行、转帐三种凭证作为记帐依据。会计核算采用记帐凭证汇总表核算程序。第十七条（一）（二）（三）根据原（四）（五）（六）第十八条会计记帐规则：记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，（一）．用记帐人员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、

xx上市公司财务报告管理制度

xx上市公司财务报告管理制度第一章总则第一条为了规范xx股份有限公司（以下简称公司）财务报告的编制，及时准确的提供财务信息，根据国家有关政策法规的规定要求，结合公司实际情况和管理要求，制定本管理制度。第二条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。第三条会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表和其他附表，财务报告分为年报、季报、月报三种，其报表种类、格式、内容均按上交所规定填报，在季末、半年和年度终了，公司还需要按照中国证监会、交易所的规定，向社会公布当期财务报告，并将财务报告备臵于公司证券部供股东查阅。第四条会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。第五条财务情况说明书的编写要情况具体、分析深入、结论公正、措施得力。其主要内容包括：公司的生产经营状

况；会计核算和会计报表编制方法的变更；各项资产和负债的变动情况、资金增减和周转情况、利润实现和分配情况、股本及其变动情况、税金缴纳情况、对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项、资产负债表日后至报表报出前发生的对公司财务状况变动有重大影响的事项。第六条财务报告按照与上交所约定的时间上报。第七条本制度适用于公司所有单位，包括公司各直属单位、分公司及全资、控股子公司。第二章管理职责第八条公司财务部门管理职责（一）负责起草、修改并颁布公司财务报告管理制度；（二）负责组织实施公司财务报告管理制度；（三）负责财务报表的汇总、审核，确保财务信息的准确、及时；（四）负责组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；（五）负责对财务报告进行全面分析，并上报董事会审议。第三章财务报告的构成第九条财务报告按报送的对象不同分为对外报送的财务报告和对内报送的财务报告。

企业会计制度——会计科目和会计报表

企业会计制度—主要会计事项分录举例一、流动资产 (一)货币资金 1、收到投资者(或股东)投入的现金股款借：银行存款贷：实收资本(或股本) 资本公积 2、收到实现的营业收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税金──应交增值税(销项税额) 3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额). 贷：其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：现金属于现金溢余：借：现金贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款──应收现金短缺款(××个人) 现金贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款──应收保险赔款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用──现金短缺贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：其他应付款──应付现金溢余(××个人或单位) 现金属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：营业外收入──现金溢余 6、收到银行存款利息：借：银行存款贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金──外埠存款贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金──银行汇票 ──银行本票 ──信用卡贷：银行存款 11、向银行开立信用证，交纳保证金借：其他货币资金──信用证保证金贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金──存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：短期投资贷：其他货币资金──存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金──外埠存款 ──银行汇票 ──银行本票 14、交纳税金借：应交税金贷：银行存款 15、交纳其他应交款项借：其他应交款贷：银行存款