企业清算所得税事项备案表

附件1：

企业清算所得税事项备案表

填报说明：

1、清算期起始时间：填写企业实际终止生产经营进入清算期的日期。

2、清算原因：填写企业终止生产经营，进入清算的原因，列明属于《中华人民国公司法》、《中华人民国企业破产法》等规定需要进行清算的情形，或者企业重组中需要按清算处理的情形。

3、其他附送资料是指除表中已列明的资料外，企业进行清算还须有权部门批准的批准文书复印件等。

4、本备案表一式两份，一份报主管税务机关，一份由纳税人留存

XXX公司注销清算备案情况说明

根据《公司法》及×××公司（以下简称公司）《章程》的有关规定，公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下：

一、清算组成员组成情况。清算组成员由股东×××、×××、×××组成，由×××担任清算组负责人。

二、通知和公告债权人情况。公司清算组于×年×月×日通知了公司债权人申报债权，并于×年×月×日在×××报公告公司债权人申报债权。

三、公司财务状况。截止×年×月×日，公司资产总额为×××元，其中，净资产为×××元，负债总额为×××元。

四、公司财产构成状况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产的名称、数量、价值、存放地点；银行存款应注明开户行

及银行）

五、公司债权、债务的清算情况。

1、债权的清收情况；（包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况）

2、债务的清偿情况；（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况）

六、公司剩余财产的分配情况。

公司剩余的财产由全体股东按出资比例分配。

七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。

公司会计凭证、帐册等会计资料由XXX负责保存。

八、其它有关事项说明。

清算组成员签字：

股东签字（盖章）：

×××公司（盖章）

×年×月×日

注：1、本清算报告“×”部份由公司应根据各自实际清算情况填写。

2、以上格式供参考。

×××公司清算报告

根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，我×××公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下。

一、公司登记情况，包括公司名称：×××;公司类型：×××;法定代表人：×××;住所：×××成立时间：×年×月×日;注册资本：×××;股东(名称)：×××;股东出资额：×××;出资比例×××。

二、公司清算组已于×年×月×日向公司登记机关备案。清算组成员由股东×××、×××、×××等人组成，由×××担任清算组负责人。

三、通知和公告债权人情况。公司清算组于×年×月×日通知公司债权人申报债权，并于×××在×××报公告公司债权人申报债权。

四、截止×年×月×日，公司资产总额为×××元，其中，净资产为×××元，负债总额为×××元。附《资产负债表》。

五、公司财产状况。附《财产清单》。《财产清单》容包括财产的名称、数量、价值等。

六、公司债权债务状况。×××

七、公司资产总额为×××元，并按以下顺序进行清偿：

1、清算费用;×××

2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金;×××

3、税款;×××

4、债务;×××

5、剩余财产按股东出资比例分配。××××××

截止×年×月×日，公司债权债务已清算完毕，剩余财产已分配完毕，实收资本为零。

清算组成员签字盖章：

×××公司清算组

经全体股东审查确认，一致通过该清算报告。

全体股东签字盖章：

×××公司(盖章) ×年×月×日

XX国税局关于XX企业注销清算报告

XX国税局于X年X月X日，对XXXXX企业的X年X月X日至X年X月X日清算期间的处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为及对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理进行了跟踪检查，现将该企业清算情况报告如下。

一、企业基本情况：

XXXX企业成立于X年X月X日，主营围：地址、法人代表，股东人数：其中企业股东人数，个人股东数，税务登记证号，该企业采用征收方式（指查帐征收或者核定征收方式）在国税局缴纳的税种是、、。

二、企业财务报表情况：

该企业实收资本万元（或者注册资本万元），截至终止经营期的企业账面未分配利润为万元。年月日根据公司章程期满，企业准备清算。清算期间的资产负债情况如下：流动资产万元，非流动资产万元，流动负债万元，非流动负债为万元，所有者权益万元（其中实收资本万元，本年利润万元，未分配利润万元）。

三、公司清算所得情况：

企业在清算期可变现金额（或者实际交易金额）万元（需要发票及相关帐务处理）。该企业全部的资产计税基础为万元（假设计税基础与账面价值一致，资产处置损益=可变现金额（或者实际交易金额）-资产计税基础= 万元。债务偿还金额为万元；假设负债计税基础与负债账面价值一致，则：处理债务损益=负债账面价值- 负债计税基础= 万元

清算费用合计万元，清算过程中发生的相关税费为万元。

清算所得= 资产处置损益-清算费用-相关税费+（或者-）处理债务损益= 万元

因此，该企业需要缴纳清算企业所得税= 万元

（若为负数，则无清算企业所得税。）

四、企业股东清算所得情况（企业股东取得剩余资产的涉税事宜）：

职工的工资万元、社会保险费用和法定补偿金为万元，以前年度欠税万元，则剩余资产=资产可收回金额一清算费用一职工工资等相关税费一清算所得税一以前年度欠税-债务偿还金额= 万元

累计未分配利润和累计盈余公积（即股息所得）=未分配利润+本年利润+（清算所得-清算企业所得税）= 万元剩余资产减去股息所得后的余额= 万元

股东投资成本= （元）

投资损失=剩余资产减去股息所得后的余额-股东投资成本= 万元

从以上计算可知，累计未分配利润和累计盈余公积余额为

万元，故股东应确认的股息所得为万元；剩余资产减去股息所得后的余额小于股东投资成本，故该股东应确认投资转让损失（若为投资转让所得，应跟踪管理，则该企业股东所得应并入其企业利润总额中缴纳企业所得税）检查人：

检查日期：