会计经验：委托收款结算步骤及会计分录
委托收款结算步骤及会计分录
1.委托
?收款人办理委托收款，应向开户银行填写委托收款凭证，提供收款依据，如发票、铁路运单等。经开户银行审查、受理后，凭以办理委托收款手续。通过付款人开户银行，向付款人收取款项，待委托款项划回后，给收款人入帐。
?委托收款凭证分为委邮委托收款凭证和委电委托收款凭证两种。采取邮寄划款的，填制委邮凭证；采用电报划款的，填制委电凭证。委邮凭证和委电凭证都为一式五联。第一联为回单，由银行盖章后退给收款单位；第二联为收款凭证，收款单位开户银行收作收入传票；第三联为支款凭证，付款人开户银行作为付出传票；委邮第四联为收帐通知，是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收帐通知，委电第四联为发电依据，付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报；第五联为付款通知，乃付款人开户银行给付款单位按期付款的通知。
?收款单位出纳员应按规定逐项填明委托收款凭证的各项内容，如收款单位名称、帐号、开户银行，付款单位的名称、帐号或地址、开户银行，委托金额大、小写，款项内容（如货款、劳务费等），委托收款凭据名称（如发票等），及所附单证张数等，然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位印章后，将委托收款凭证和委托收款依据一并送交开户银行。
会计学原理-编制会计分录练习题
编制会计分录的练习 一.企业日常的主要经济业务： （一）资金筹集业务 1.收到国家投资350000元，款项存入银行。 2.收到甲企业投入的新设备一台，原值60000元。 * 收到乙企业投入的机器。按现行市价估计是38000元，但双方协定价格是30000元。 3.从银行取得借款60000元，期限6个月，年利率8%，款项存入银行。 4.月末应计由本月负担的借款利息。 5.以银行存款还本付息。 （二）购置设备的业务 6.购置不需要安装的设备一台，买价15000元，增值税2550元，包装费和运杂费810元，全部款项已用银行存款支付。 7.购入需要安装的设备一台，买价20000元，增值税3400元，包装.运杂费3020元，均以银行存款支付。在安装过程中，耗用材料1200元，耗用人工700元。 8.安装完毕，经验收合格，交付使用，结转完工工程的实际成本。 （三）物资采购的业务 9.从大华公司购入甲材料40吨，单价700元；乙材料60吨，单价900元，运杂费发生2600元（按重量分摊），材料已运到，货款、税款尚未支付（增值税率17%）。 10.从光华公司购进丙材料7吨，单价1600元，采购费用400元，货、税款以银行存款支付。 *从新华公司购入丁材料5吨，单价1800元，运杂费300元，材料尚未运到，货、税款采用商业承兑汇票结算。 11.以银行存款向中华公司预付购买A材料款26400元。 12.以银行存款偿还大华公司的欠款。 *收到中华公司发来的A材料，买价27700元，运杂费500元，增值税进项税4709元。除冲销预付款外，其余额用银行存款支付。 *如预付货款是35000元，其余额退回。 13.结转已验收入库的各种材料的实际采购成本。 14.采购人员王××预支差旅费1000元，以现金支付。 15.采购人员王××出差归来，报销860元，余额退回。*如报销1120元。 （四）产品生产的业务 16.兴华公司本月从仓库领出材料46740元，其中甲材料34000元，乙材料9900元，丙材料2840元。用来生产A.B两种产品，其中A产品耗用25300元，B产品耗用17600元，
银行结算业务及流程
一、银行结算业务： 银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。 二、银行结算业务的种类和内容： 1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务； 2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务； 3. 银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务； 4. 支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务； 5. 信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6. 汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7. 委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务； 8. 托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务； 9. 信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。 三、银行结算业务的具体流程： 1. 银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金 银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 2. 商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。 3. 银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)
日常业务的账务处理会计分录
会计一般日常业务的账务处理 二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费 贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费 贷：现金 7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款 8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费
贷：现金 9.存现金：借：银行存款 贷：现金 10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款 14. 发货的运费：代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金
15.工人工资、社保费、职工福利费：工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷：银行存款 借：其他应付款—个人承担的社保费 贷：银行存款 职工福利费：借：管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 17.电话费：借：管理费用—电话费
对公业务流程
对公结算账户开户： 1、开户资料：企业法人营业执照正本（应年检）、组织机构代码证书（正副本均 可）、税务登记证（正副本均可）、法定代表人或单位负责人的身份证件。代理办理应提供授权书、被授权人身份证件。如客户自行提供复印件，应要求客户在复印件上加盖公章。 2、客户填单：开户申请书一式三联、账户管理协议一式两份、支付密码协议一式 两份、支付密码业务申请书一式三联、印鉴卡片一式四联。再次开立基本户需提供已开立银行结算账户清单一式三联。 3、客户由于特殊原因无法在银行现场提供相关开户资料，需客户经理双人上门核 对原件。复印件上注明“与原件核对一致，仅供光大银行开户使用”字样，加盖单位公章。并由上门人员双人签字确认。填写“开户真实性证实书”并由支行第一负责人签字确认。完成上门核实手续后。由客户持身份证原件、开户资料复印件前往柜台办理开户手续。 单位定期存款开户业务： 1、开户资料：企业法人营业执照正副本（或其他相关证明文件）、组织机构代码 证书（正副本均可）、税务登记证（正副本均可）、基本户开户许可证。 2、客户填单：开立单位定期帐户申请书一式两份、印鉴卡一式四联 注：已在我行开立定期帐户，留有一号通的客户无须提供开户资料。我行办理外币单位通知存款业务时，需由客户经理部门与存款单位签署《中国光大银行外币单位通知存款合同》，约定通知存款种类，起存金额和最低帐户余额、支取次数等。通知存款需一次存入，起存金额50万元，最低支取金额10万元。 通知存款开立业务： 1、办理人须持有效身份证件。办理时填写《通知存款支取通知书》，由单位财务 和负责人签字并加盖预留印鉴。 2、最低支取金额为10万元，留存部分需高于50万元。外币一天通知最低金额等 值300万美元，七天通知存款等值15万美元，最低支取金额5万美元。 机构客户现金管理类理财： 1、如客户有定期一号通，则直接到柜台办理。
饭店会计科目及账务处理
饭店会计科目及账务处理 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 （2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
基础会计分录大全练习题及答案.
基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均 已通过银行付清，材料未验收入库。 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。
7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 9.按工资总额14%计提职工福利费。 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办 公设备折旧费1200元。 11.从银行提取现金800元备用。
12.预提本月银行借款利息3000元。 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应 负担6000 元。 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：
根据经济业务编制会计分录凭证答案
会计第一部分作业 1、根据报表了解会计的要素，资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润 2、对资产负债表、利润表、现金流量表的表内计算过程及关系的掌握 3、掌握未达账款的含义、银行存款余额调节表的编制方法 根据下述业务编制银行余额调节表： 甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 4、银行承兑汇票未到期贴现：贴现利息的计算、到期收回金额的计算 20x4年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域，则票据到期值为多少？票据贴现利息为多少？到期值:10000*（1+6%/2）=10300 贴现息：10300*8%/360*144=329.60 5、根据经济业务编制会计分录（凭证）、编制财务报表（资产负债表、利润表）（暂不考虑税金）． 1、2013年1月2日甲公司采购A商品，20个，每个10000元，其中：30000元预付账款其他用银行存款支付。 借：库存商品-A商品 200000 贷：预付账款-甲公司 30000 银行存款- 170000 2、2013年1月2日公司向乙公司销售A商品20个，单价15000元，款项尚未收到。 借：应收账款-乙公司 300000 贷：主营业务收入 300000 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品-A商品 200000 3、2013年1月3日，年前预收丁公司购买B商品100个，单价5000元的货款，商品今天发出。丁公司追加购买B商品50个，单价5000元，银行收到款项，产品未发出。（B商品单位成本2500元。）
网上结算系统操作流程图
网上结算系统操作流程图 一、软件的运行环境 二、软件的安装 三、软件的一般操作流程 1.统一资金结算中心进行管理的集团企业 典型业务流程如下：在分子公司录入资金单据，并进行复核， 在总部对各分部录入的资金单据进行审核和利息计算等处理。分子 公司资金管理员利用网上结算系统进行资金单据列表和账表的查询。 2.异地资金处理 典型业务流程如下： 出差人员在异地录入资金单据，在总部对各分部录入的资金单 据进行审核和利息计算等处理。出差人员可利用网上结算系统进行 资金单据列表和账表的查询。 3.网上结算具体业务的处理流程：
内部成员单位活期存款业务 1. 内部成员单位收到客户往来款项或收到其他应收款后，将收到的款项存到结算中心账户中，在网上结算中填制内部收款单，并在网上结算中对该收款单进行复核。 2. 网上结算中的内部收款单传到总部结算中心，结算中心依据此笔存款，对该收款单进行审核确认，增加账户余额。 3. 结算中心依据该资金账户的定义，对该笔款项定期进行利息的计算等后续的业务处理。 4. 内部成员单位可通过账户余额日报表来查询到账情况。 5. 可通过利息通知单得知账户余额的增长情况，并可通过内部对账单与结算中心进行对账。 内部成员单位活期取款业务 1. 内部成员单位需要从结算中心账户中取款支付供应商往来款项或其他支出，在网上结算中填制内部付款单，并在网上结算中对该付款单进行复核。 2. 内部付款单传到总部结算中心，结算中心依据内部成员单位的内部付款单，进行付款，对该付款单进行审核确认，抵减账户余额。 3. 内部成员单位可通过账户余额日报表来查询账户余额情况，并可通过内部对账单与结算中心进行对账。。 内部成员单位结算业务 1. 内部各成员单位中发生内部资金划拨，或往来款项，收款单
编制会计分录__教案
《会计基础》教案 课题：确定会计分录]
确定会计分录 【课题】：确定会计分录（1课时） 【教学内容及在教材中的地位】 开场:”(引入主题,问题中回顾知识点) 大家好,我是今天基础会计主讲老师李静,今天我将带领大家一起学习的是“会计分录的编制”,它是教材第四章第三节的主要内容。这一节内容在我们教材中有承上启下的重要作用,就相好比九九乘法表对于学数学的重要性. 因为编制会计分录是借贷记账法运用的基础和中心环节，又为后面的正确编制记账凭证打下基础, 如果不会确定会计分录，就谈不上登账更谈不上编制会计报表了.现在呢,我想求助一下大家,双十一当天我用300元现金给自己买了四样商品(有围巾,手套,口红,香水各一)，大家帮我想一下,现在咱们学了会计,这个账要完整记录的话应该怎么来记呢?我记账时是只记录现金300元的减少吗?，同时应记录所买的四样商品分别是什么，这样才算完善对吧.并且四样东西的总价应与300元现金相等，也就是等价交换，以钱换物。所以我们会计的记账规则：有借必有贷，借贷必相等。 学习新课之前,我们一起来回顾已经学习过的几点内容,稍后会用到. 首先是非常重要的2个公式,会计平衡公式(资产=负债+所有者权益) 第二个是扩展公式(资产+费用=负债+所有者权益+收入) 其次是五个不同性质的账户结构(板书) 在等式左边的项目借增贷减，在等式右边的项目借减贷增。 【教学目标】 1、知识目标：会计分录的确定方法及种类，熟练运用借贷记账法进行一般业务处理。 2、能力目标：培养学生的表达能力，观察分析能力及归纳总结能力。 3、德育目标：培养学生科学严谨，大胆探索等良好的个性心理品质。 4、情感目标：体验会计学习的乐趣，激发学生的学习兴趣；体验探索学习的过程，从而感受学习的成功和喜悦。 【教学重点和难点】
广告业做账实用会计分录
广告业做账实用会计分录 广告业会计科目可以按照服务业设计，主要是损益类科目营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、营业外收入、营业外支出、投资收益、所得税等其他和企业大同小异！广告业会计实务及相... 广告业会计科目可以按照服务业设计，主要是损益类科目营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、营业外收入、营业外支出、投资收益、所得税等其他和企业大同小异！ 广告业会计实务及相关税收 一、会计账务的处理 1、收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时 借：现金、银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入——广告收入 取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算） 借：现金或银行存款等 贷：主营业务收入——其他收入 2、成本的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时 借：主营业务成本——广告成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时 借：主营业务成本——其他服务成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 3、费用的核算 发生有关的费用时 借：销售费用 贷：现金、银行存款等 4、相关税费的核算 计提营业税时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 缴纳营业税时学会计论坛 借：应交税费——应交营业税 贷：现金或银行存款 计提城建税时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 缴纳城建税时 借：应交税费——应交城建税 贷：现金或银行存款 计提企业所得税时 借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税 缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：现金或银行存款 计提教育费附加时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交教育费附加 缴纳教育费附加时 借：应交税费——应交教育费附加 贷：现金或银行存款 计提堤围费及文化建设费时 借：销售费用——综合管理费 贷：应交税费——应交堤围费 ——应交文化建设费 缴纳堤围费及文化建设费时 借：应交税费——应交堤围费 ——应交文化建设费 贷：现金或银行存款 计提个人所得税时 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税或者 借：其他应收款 贷：应交税费——应交个人所得税 借：应付职工薪酬 贷：其它应收款 缴纳个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：现金或银行存款 二、相关税费的计算 涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1、有关概念 收入总额 = 广告收入总额+其他收入 广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入 广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本 收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入 2、营业税计算 营业税 = 收入净额 * 5% 营业税 =( 广告收入+ 其他收入+代理广告收入—代理广告成本 ) * 5% 3、企业所得税计算 企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率（以核定方式征收） 或企业所得税 = 利润总额 * 25% （以查账方式征收） 5、城建税及教育费附加计算 城建税 = 营业税额 * 1% 教育费附加 = 营业税额 * 3%
编制会计分录的方法
财务知识 编制步骤 第一，分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用（成本）、利润； 第二，确认会计科目，记账方向（借或贷）； 第三，确定记入哪个（或哪些）账户的借方、哪个（或哪些）账户的贷方； 第四，确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。格式和要求 第一，先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应该错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。 第二，贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。 会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。 需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多带的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。 方法 一、层析法 层析法是指将事务的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。 2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。 3、分析各会计科目的金额增减变动。 4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。 5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。 二、业务链法 所谓业务链法，就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。 More:www.kfwdc.coｍEdit：wswafwk 此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是对容易搞错记账方向效果更加明显。 三、记账规则法 所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。 在知识经济背景下，企业面临日趋激烈的竞争，会计信息系统必须担负起面向管理决策的重任，会计专家技能迫切地需要被企业吸收和利用，同时会计信息 系统也必须为面向管理决策而与管理信息系统进行整合，也必然要处理和解决更多的不确定性问题。因此面向知识管理的会计信息系统是与企业决策不可分离的系统。将成为未来会计信息系统的发展趋势。会计信息系统的网络多功能化正逐步增强，会计信息系统将出现或可能出现以下发展趋势：会计信息系统是企业管理信息系统的一个主要子系统，与企业的其他管理子系统是有机联系在一起的，对于一个孤立的会计信息系
门店账务处理
门店账务处理
门店账务流程 一、收入 1.营业收入账务处理： 借：现金 营业费用-折扣（汇总表中的折扣+抹零+免单中扣除真正免单） 营业费用-免单（真正的免单） 其他应付款-代金券 贷：主营业务收入-烤肉 -凉菜 -主食 -酒水 -三件套 2.收代金券账务处理： 借：现金 贷：其他应付款-代金券 3.长款收入账务处理： 借：现金 贷：营业外收入-其他 4.垃圾款、返箱款及员工餐收入账务处理： 借：现金
营业费用-员工餐（红字） 贷：营业外收入-废品收入（垃圾） 营业外收入-其他（客剩、起瓶、返箱、洗菜费等） 二、成本 1.供应商送货挂账及付款账务处理： 粮油挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-粮油 鱿鱼挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-鱿鱼 豆腐挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜
-主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-豆腐 鸡货挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-鸡货 三件套挂账：借：主营业务成本-三件套 贷：应付账款-三件套 洗涤剂挂账：借：营业费用-洗涤剂 贷：应付账款-洗涤剂 煤气挂账：借：营业费用-燃料费 贷：应付账款-煤气 啤酒挂账：借：主营业务成本-酒水 贷：应付账款-啤酒供应商
其他应付款-管理公司（哈啤的高档酒返点款每箱4元） 料汁挂账：借：主营业务成本-烤肉 -主食 营业费用-物料用品（烤盘纸） 贷：应付账款-调料师 次月粮油结算：借：应付账款-粮油 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月鱿鱼结算：借：应付账款-鱿鱼 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月豆腐结算：借：应付账款-豆腐 贷：现金 营业外收入-
委托收款的收款方法
委托收款的收款方法 票据结算方式——委托收款：是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 1、委托收款记载事项： (1)表明“委托收款”的字样; (2)确定的金额; (3)付款人的名称; (4)收款人的名称; (5)委托收款凭据名称及附寄单证张数; (6)委托日期; (7)收款人签章。 委托收款人以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人银行名称。 2、委托收款办理方法。委托：收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证有关的债务证明。付款：银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。 (1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。 (2)以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款。 银行在办理划款时，付款人存款账户不是足额支付的，应通知被委托银行向收款人发出未付款项通知书。按照有关办法规定，债务证明留存付款人开户银行的应将其债务证明连同未付款通知书邮寄被委托银行转交收教人。 3、委托收款使用中需注意：
(1)付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项有权提出拒绝付款。 (2)收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。 声明：该作品内容系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识内容整合。如若侵权，请通过投诉通道或网站客服提交信息，我们将按照规定及时处理。
基础会计学基本账务处理汇总
基础会计学基本账务处理汇总
企业的基本经济业务可以分为： 一、筹集资金（债务资金和权益资金）； 二、生产准备（购买机器设备、原材料）； 三、产品生产（产品成本=直接材料+直接人工+应承担的制造费用）； 四、销售（确认销售收入，结转销售成本）； 五、财产清查（清查内容：库存现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款）； （清查结果处理分批准前和批准后分别处理） 六、利润结转和分配。 一：筹集资金 ?接受投资（若是股份有限公司计入“股本”，其他公司计入“实收资本”） 借：库存现金/银行存款/固定资产 贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本 资本公积---资本溢价/资本公积---股本溢价 借：原材料/库存商品 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本 资本公积---资本溢价/资本公积---股本溢价 ?借款（分四个环节：取得借款，计算利息，支付利息，归还本金） ①取得借款 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 ②计算每月利息 借：财务费用 贷：应付利息 ③付息月支付利息（假设3个月支付一次利息） 借：财务费用一个月的利息费用 贷：应付利息一个月的利息费用 借：应付利息三个月的利息费用 贷：银行存款三个月的利息费用 或者写一笔复合会计分录 借：财务费用一个月的利息费用 应付利息两个月的利息费用 贷：银行存款三个月的利息费用
④最后一个月还本付息（可以分开写3笔会计分录，能写两笔复合会计分录，也能写一笔）写三笔分录 借：财务费用一个月的利息费用 贷：应付利息一个月的利息费用 借：应付利息三个月的利息费用 贷：银行存款三个月的利息费用 借：长期借款/短期借款本金 贷：银行存款本金 或者写一笔分录 借：财务费用一个月的利息费用 应付利息两个月的利息费用 长期借款/短期借款本金 贷：银行存款三个月利息费用+本金 二、生产准备 ?购买机器设备（区别是否需要安装） （1）不需要安装 借：固定资产买价+相关费用 应交税费—应交增值税（进项税额）买价*17% 贷：银行存款/应付账款/应付票据 （2）需要安装 借：工程物资买价+相关费用 应交税费—应交增值税（进项税额）买价*17% 贷：银行存款/应付账款/应付票据 借：在建工程 贷：工程物资 银行存款 借：固定资产 贷：在建工程 ?购买原材料（区别是否验收入库） （1）已经验收入库 借：在途物资----甲材料买价+相关费用 应交税费—应交增值税（进项税额）买价*17% 贷：银行存款/应付账款/应付票据 借：原材料——甲材料 贷：在途物资——甲材料
一般企业做账的主要会计分录
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐） 一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出）， 2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账 二、做账分录： 一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的 1.收到A公司货款 借：银行存款--工商行 贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收） 2.支付B公司货款 借：应付账款--B公司 贷：银行存款--工商行 3.付银行手续费 借：财务费用-银行手续费 贷：银行存款--工商行 4.银行结息（ 5.60元） 借：财务费用-利息 -5.60 贷：银行存款--工商行 5.60 5.购买理财产品 借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资） 贷：银行存款--工商行
二）购进材料分录： 1.购进材料 借：原材料---配件 应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司 三）销售收入分录： 1.销售收入 借：应收账款--A公司 贷：主营业务收入- 应交税费-应交增值税-销项税额 四）费用及其他分录： 1.支付运费 借：销售费用--运输费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款/现金 2.付餐费.电话费.油费.路桥费等 借：管理费用--** 贷：库存现金 3.支付工资 借：应付工资 贷：现金
其他应收款--社保（个人部分） 应交税费--个税 4.支付租金、水电 借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电） 贷：现金/应付账款 5.支付地税税金 借：应交税费--城建税 --教育费附加（其他应交款--教育费附加） --地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费） --印花税 贷：银行存款 6.支付个税 借：应交税费--个税 贷：银行存款 7.支付上月增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 8.支付上季度企业所得税 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款
编制会计分录答案
根据下列业务编制会计分录：（答案） 1．从银行提取现金3000元，备发工资。 借：库存现金3000 贷：银行存款3000 2．收到国家投入资本金600 000元，存入银行。 借：银行存款 600000 贷：实收资本 600000 3．企业收到A公司投入全新机器一台，原值250 000元；货币资金100 000元，已存入银行。 借：固定资产250000 银行存款100000 贷：实收资本350000 4．投资者投入原材料，价值100000元。 借：原材料100000 贷：实收资本100000 5．按规定将20000元资本公积金转增资本金。 借：资本公积20000 贷：实收资本20000 6．将一笔长期负债50000元转化为对企业的投资。 借：长期借款50000 贷：实收资本50000 7．企业员工刘军外出开会预借差旅费1500元。 借：其他应收款1500 贷：银行存款1500 8．刘军报销差旅费1280元，原借款1500元，余款交回现金。 借：管理费用1280 库存现金220 贷：其他应收款1500 9．企业购进甲材料一批35000元，进项税5950元，款项均用存款支付，材料已入库。借：原材料35000 应交税费——应交增值税（进项税）5950 贷：银行存款40950 10．企业购进原材料一批，买价40 000元，增值税率为17%，材料已入库，款项尚未支付。借：原材料40000 应交税费——应交增值税（进项税）6800 贷：应付账款46800 11．仓库发出材料34 000元，其中生产产品领用20 000元，车间一般消耗材料5 000元销售部门领用1 000元，企业管理部门耗用8 000元。 借：生产成本20000 制造费用5000 销售费用1000 管理费用8000 贷：原材料34000 12．购买设备一台，价款12万元，增值税20400元，支付运杂费4 000元，款项均用银行
会计分录编制练习1-6
练习一 仁卫药业有限2013年6月份发生下列经济业务： 1. 2日，向工商银行借入一年期借款200,000元，存入银行。 借：银行存款200 000 贷：短期借款——工商银行 200 000 2. 4日，收到A公司投资款300 000元，存入银行 借：银行存款300000 贷：实收资本——A公司300000 3. 8日，收到B公司以商标权向本公司的投资，评估价为250000元借：无形资产——商标权250000 贷：实收资本——B公司250000 4. 10日，向工商银行借入两年期借款400000元，存入银行 借：银行存款400000 贷:长期借款——工商银行400000 5. 16日，C公司以一新建厂房向本公司投资，价值1000000元 借：固定资产——厂房1000000 贷：实收资本——C公司1000000
6.20日，企业以银行存款370000元归还已到期的短期借款 借：短期借款370000 贷：银行存款370000 7. 23日，经批准将盈余公积280 000元，转增资本。 借：盈余公积280000 贷：实收资本280000 8.25日，用银行存款420000元归还已到期的三年期借款。 借：长期借款420000 贷：银行存款420000 9. 29日，公司收到D公司作为投资的新设备一台，该设备确认的价值为150000元。 借：固定资产——设备150000 贷：实收资本150000 10. 30日，E公司抽回投资120000元，该公司以银行存款支付。 借：实收资本——E公司120000 贷：银行存款120000 11.收到甲企业投入的设备2台，价值300000元，设备已投入使用。
销售会计账务处理
销售会计分录 销售完成以后，有现金（或银行存款）的增加，主营业务收入的增加，库存商品的减少，生产成本，主营业务成本都得结转，主要是库存商品减少，生产成本，主营业务成本的结转。整个过程捋一遍。 问题补充： 是不是在销售的同时，将主营业务成本结转，而生产成本的结转是在月末根据产成品（库存商品）结算的，是不是存款利息，财务费用好像可以用来冲减一部分别的 销售商品： 借：应收账款--客户贷：主营业务收入 应交税金--应交增值税--销项税 如果是直接销售收到货款的： 借：现金（银行存款、承兑汇票等）贷：主营业务收入 应交税金--应交增值税--销项税 月末结转制造费用： 借：生产成本--制造费用贷：制造费用--系列二级科目结转生产成本： 借：库存商品--数量金额 贷：生产成本--系列二级科目结算销售货物的成本：借：主营业务成本 贷：库存商品（销售货物数量乘以加权平均的货物单价）结转收入到本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润最后结转所有费用到本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 所得税 及其所有损益类有数据的科目本年利润科目本月余额就是本月的利润补充：销售时不结转主营业务成本，主营业务成本是月末成本费用都归类完毕之后，首先结转制造费用、其次结转生产成本、然后才根据库存商品的本月末加权平均单价乘以本月销售数量结转到主营业务成本，最后把主营业务成本转入本年利润。 补充：财务费用包括银行费用、存款利息收入、贷款利息支出，支出列借方蓝自，收入列借
方红字，不存在什么冲减其他费用。 关于采购和销售的会计分录 有这么一笔业务 1. 当月采购一批货物，数量500，单价1170 （含税） 2. 发生销售，数量400，单价1404 （含税） 3. 当月采购一批，数量800，单价1287 （含税） 请问分录是什么样子，各个科目在资产负债表中怎么反应，尤其是税应反映多少 答案 一般纳税人： 含税价除以1.17就是不含税价再乘以0.17就是税价 假定按照实际成本入账，收付已实现并已入库 1借库存商品500000 应交税费--增值税（进项）85000 贷银行存款585000 2借银行存款561600 贷主营业务收入480000 应交税费--增值税（销项）81600 3借库存商品880000 应交税费--增值税（进项）149600 贷银行存款1029600 增值税=销-进 81600-149600-85000=-153000 小规模的购进的税不能抵扣计入货物成本
会计学原理-编制会计分录练习题
. 编制会计分录的练习 一.企业日常的主要经济业务： （一）资金筹集业务 1.收到国家投资350000元，款项存入银行。 2.收到甲企业投入的新设备一台，原值60000元。 * 收到乙企业投入的机器。按现行市价估计是38000元，但双方协定价格是30000元。 3.从银行取得借款60000元，期限6个月，年利率8%，款项存入银行。 4.月末应计由本月负担的借款利息。 5.以银行存款还本付息。 （二）购置设备的业务 6.购置不需要安装的设备一台，买价15000元，增值税2550元，包装费和运杂费810元，全部款项已用银行存款支付。 7.购入需要安装的设备一台，买价20000元，增值税3400元，包装.运杂费3020元，均以银行存款支付。在安装过程中，耗用材料1200元，耗用人工700元。 8.安装完毕，经验收合格，交付使用，结转完工工程的实际成本。 （三）物资采购的业务 9.从大华公司购入甲材料40吨，单价700元；乙材料60吨，单价900元，运杂费发生2600元（按重量分摊），材料已运到，货款、税款尚未支付（增值税率17%）。 10.从光华公司购进丙材料7吨，单价1600元，采购费用400元，货、税款以银行存款支付。* 从新华公司购入丁材料5吨，单价1800元，运杂费300元，材料尚未运到，货、税款采用商业承兑汇票结算。 11.以银行存款向中华公司预付购买A材料款26400元。 12.以银行存款偿还大华公司的欠款。 * 收到中华公司发来的A材料，买价27700元，运杂费500元，增值税进项税4709元。除冲销预付款外，其余额用银行存款支付。 * 如预付货款是35000元，其余额退回。 13.结转已验收入库的各种材料的实际采购成本。 14.采购人员王××预支差旅费1000元，以现金支付。 15.采购人员王××出差归来，报销860元，余额退回。 * 如报销1120元。 （四）产品生产的业务 16.兴华公司本月从仓库领出材料46740元，其中甲材料34000元，乙材料9900元，丙材料2840元。用来生产A.B两种产品，其中A产品耗用25300元，B产品耗用17600元，. . 车间一般耗用2700元，企业行政部门耗用1140元。 17.结算本月职工工资:其中生产A产品工人工资150000元,生产B产品工人工资92000元,车间管理人员工资44000元,行政管理部门人员工资24000元。 18.提取现金,发放工资。
19个税种的会计分录及账务处理
我国19个税种的会计核算（企业版） 增值税属于价外税，由买方企业承担纳税，因此，增值税不属于卖方企业的资金付出，即不属于成本费用。其它税属于价内税，由卖方企业承担纳税，从而卖方企业有资金付出，即属于成本费用。 1、增值税： 企业购进货物发生增值税时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记相关科目。企业出售货物发生增值税时，借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。最后，企业根据增值税销项税额减去增值税进项税额的差额，作为上交税务机关的实际税额。 2、管理费用： 城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税、矿产资源补偿费。 借： 管理费用 贷： 应交税费——各类税种 注： 与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费”。 注： 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本，其他情况计入管理费用，金额较小的印花税不用预提，因此，分录如下： 借：
管理费用 贷： 银行存款 3、营业税金及附加（费用类科目）： 营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加。借： 营业税金及附加 贷： 应交税费——各类税种 4、固定资产与无形资产（计入资产成本）。 契税、车辆购置税。 借： 固定资产/无形资产 贷： 银行存款 5、在建工程（计入资产成本）： 农村耕地占用税。 借： 在建工程 贷： 银行存款
6、固定资产清理（本科目属于资产类科目，除了核算资产处置净值，还可以核算处置资产时发生的费用）： 土地增值税。①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，转让时应交的土地增值税： 借： 固定资产清理 贷： 应交税费——应交土地增值税 ②一般企业土地使用权在“无形资产”科目核算的，转让时按实际收到的金额： 借： 银行存款 累计摊销 贷： 无形资产 应交税费——应交土地增值税 营业外收入(或借： 营业外支出) ③兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过“其他业务成本”科目核算(旧准则)： 借： 其他业务成本
会计分录编制要求
会计分录编制要求 1.根据原始凭证的内容，选择相应的科目，准确反映该凭证的经济业务内容。 2.所有分录必须填写摘要。收款、付款、采购品名、发票号码、客户单位等要 素，必须注明。 3.会计凭证各要素填制齐全。支付货款：摘要写明采购品名、供货单位、发票 号码，转帐支付，需注明结算方式、结算凭证的号码和结算时间。 4.支付费用，必须注明费用明细类别，原因、部门、报销人等要素填写完整。 5.较小的结算凭证如：支票和贷记凭证的存根联、公共交通的报销凭证等附件， 需要整齐排序的粘贴在原始凭证粘贴单上，（粘贴单可以利用单面使用过的A4纸替代）。不可以使用订书机将小票头订在一起。 6.相同经济业务的分录可以在一张凭证上反映，不同经济业务的分录则分凭证 填制。 7.所有涉及银行存款收付业务的分录，每张银行结算凭证要逐笔填制“银行存 款”分录，不可将几张银行结算凭证合并填制一笔“银行存款”分录。 8.应收账款：每张销售发票逐笔填制“应收账款”分录，同时摘录发票号码。 同一客户同时有多张销售发票，也要逐张逐笔填制“应收账款”分录，收回账款时，必须注明对应的销售发票号码。 9.应付账款：每张进项发票逐笔填制“应付账款”分录，同时摘录发票号码。 同一客户同时有多张进项发票，也要逐张逐笔填制“应付账款”分录，支付货款时，必须注明对应的进项发票号码。预付货款，注明合同号或订单号。 10.每天有经济业务发生，无论是现金、银行收付，请当日编制分录，及时记账。 有销售发票和采购进项发票，也应该及时记账，并且保证入账的进项发票已
经认证通过。 11.外销收入记账。外销收入汇率以每月1日中间价为记账汇率。外汇收付以实 时发生的汇率记账，再进行汇兑损益核算。 12.所以销售发票后，请附对应的出库单，确保销售成本核算准确。 13.网银收付的银行盖章回单,请及时附进传票。