基建工程财务审计重点探析

摘要：基建工程财务审计是规范基本建设投资行为，对基本建设工程进行经济监督的一项很重要的经济监督形式，是做好基建工程效益审计的一种有效的方法。基建工程财务审计作为一项成本控制的有效方法，已经在基建工程领域得到广泛的应用，并取得了很好的效果，减少了资金浪费和损失，提高了基建工程的投资效益，本文将对基建工程财务审计的重点进行分析。

关键词：基建工程财务审计审计重点

随着经济的发展以及市场经济的进一步完善，我国的基建工程投资主体逐渐趋向多元化，利益格局的变化使得基建工程的财务审计成为必需。基建工程财务审计是对基本建设工程进行经济监督的一项很重要的经济监督形式，是做好基建工程效益审计的一种有效的方法。基建工程财务审计作为一项成本控制的有效方法，在监督投资工作、做好项目管理与控制方面发挥着积极地作用，有效地提高了基建工程的投资效益，下面将就基建工程财务审计的重点进行具体的分析。

一、明确基建工程各项费用

基建工程财务审计的重点首先是明确各项费用的情况，主要包括几下几个方面：第一，基建工程的资金来源。财务审计要对项目的各项资金来源审核清楚，审计基建工程的资金来源是否正当，在使用中是否出现资金缺口，是否能保证基建项目施工过程中的资金及时到位，同时还要对工程后期的投资情况进行审计。第二，会计

财务审计工作总结三篇

财务审计工作总结三篇时光过的飞快，XX年公司的工作已经结束了，可以说，在XX 年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好！ XX年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：一、财务审计工作的简要回顾（一）财务方面的工作 1、增强财务服务意识 XX年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财

务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合了集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。 2、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的XX年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好XX年全面预算工作积累了经验。 3、充分利用税收政策充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了 ××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取

财务审计工作内容

财务审计工作内容财务审计是做什么的财务审计工作概述财务审计实习报告行政助理的工作内容篇一:财务审计范围和内容财务审计范围和内容一、对纳入学校财务统一管理的部门(单位)的财务收支审计 1. 根据学校核发的包干经费数额审查是否有超预算支出现象，如有形成的原因是什么。 2. 审核支出单据审批手续是否完备，支出是否真实合理，有无弄虚作假、虚报冒领现象。 3. 单位有无自收自支，私设“小金库”问题。二、对未纳入学校财务统一管理单位的资金审计。 1. 单位的账目设置和管理是否合法、规范，有无多头开户、业务内容记录不全、隐瞒、私分、设帐外帐等问题。 2. 是否在银行设立帐户、大宗经济业务都通过银行转账。 3. 资金管理有无规章制度、制度是否健全。 4. 支出报销单据是否规范、手续是否完备。三、对校内经济实体的业务审计。 1. 收费标准是否合理，与学校之间有无协议。 2. 收入是否合理合法，有无弄虚作假，套取学校资金现象。 3. 应上缴学校的承包金是否及时足额上缴 4. 财务管理制度是否健全，报销凭证是否按规定程序审签，有无不真实、不合法支出等问题。

四、对小型土建、维修工程项目的审计 1. 项目的立项、招标、验收、结算是否按学校规定程序进行。 2. 施工、承建合同的签订是否规范，合同内容是否齐全。 3. 审核工程结算的数量是否真实、工程造价有无违规违法支出。篇二:财务审计工作流程财务审计工作流程一、审计准备阶段(审计前期阶段) 1、接收有关部门委托(或按年度审计工作计划)，确定具体审计项目。 2、组成审计小组，并确定审计小组组长(项目负责人)。 3、对被审计单位(人)，进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围，组织结构，人员情况，财务核算特点(包括主要账号的设置情况)，以前对该单位的审计情况等。 4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。 5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。 6、下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有关人员参加的进点会。 7、将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料(包括账簿的电子文档)。二、审计实施阶段 1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。 (1) 按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。 (2) 按账号(账户)分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。

财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告

财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。

企业财务审计报告模板

企业财务审计报告模板，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。（五）长期投资截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。（七）财务收支

《企业财务审计》重要知识点：货币资金

《企业财务审计》重要知识点：货币资金导语：货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介，是审计师考试的重要内容，下面是其相关知识点，一起来复习下吧：一、库存现金 (一)库存现金的使用范围 (二)库存现金限额 (三)现金日常收支管理二、银行存款 (一)银行存款开户的管理企业开立账户，依其不同的用途可以分为基本存款户、一般存款户、临时存款户和专用存款户等。 (二)银行结算方式的种类 1、银行汇票(异地) A：委托银行签发银行汇票时，借：其他货币资金贷：银行存款持票购料时，借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金 B：销货，收到银行汇票，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 2、商业汇票(同城和异地) A：购货签发并承兑商业汇票时，借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据 B：销货，收到商业汇票，借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 3、汇兑(异地) 4、托收承付(异地) 5、委托收款(同城和异地) 6、支票(同城) 7、信用卡【例题1·单选题】下列可用于异地结算的结算方式有： A、委托收款 B、银行本票 C、汇兑 D、托收承付 E、商业汇票

【答案】ACDE 【解析】银行本票用于同城结算的结算方式。 (三)银行存款核对银行存款清查时，针对未达帐项编制“银行存款余额调节表”;银行存款余额调节表只为核对帐目，不能作为调整银行存款帐面余额的原始凭证。三、其他货币资金的核算其核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。【例题2·单选题】(2009年试题) 下列各项中，应在“其他货币资金”科目核算的有： A、银行本票存款 B、银行汇票存款 C、支票存款 D、收到的商业汇票 E、存出投资款【答案】ABE 【解析】其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。

公司财务审计报告范本(通用).docx

公司财务审计报告范本内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封面 XXX公司机密内部审计报告报告名称：关于XXX的审计报告报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具报告时间： 200X 年 XX月 XX日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号

公司财务审计报告范本

公司财务审计报告范本欢迎来到聘才网，下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。公司财务审计报告范本一： ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金

额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：中国 20XX 年月日公司财务审计报告范本二：一、公司的基本情况广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运

公司财务收支审计报告【实用】

今天人才为大家准备了公司财务收支审计报告，希望对大家有帮助。公司财务收支审计报告(一) 关于××市日杂公司19 ××年度财务收支的审计报告 ×××市审计局：根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 ××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 .40元。现将审计结果报告如下：一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在 8年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张 0元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 50 5.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540. 元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

审计报告的重要性

金科服告诉你审计报告的重要性审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，所以注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表的意见，从而履行业务约定的一种责任的体现，注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换替换、更改已审计的财务报表。审计人员在审计工作结束后，将审计情况和审计结果向审计委托人或授权人所做的书面报告。其重要性在于： 1.审计报告客观的反应被审计单位的财务状况和经营成果。 2.审计报告可以传达审计结果为审计委托人或授权人做出正确的审计评价和决定提供依据。 3.审计报告是具有公正性的证明文件也是衡量审计工作质量的尺度。 4.审计报告可以提供准确的审计信息，是促使有关单位改进工作的建议书。其中，审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告两种。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语。否则，不能称为标准审计报告。非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。所以，审计报告的作用是十分强大的，它主要表现在鉴证、保护和证明三个方面。（1）鉴证作用。审计报告对被审计单位会计报表中所反映的财务状况、经营成果和现金流量情况的合法、公允和一贯具有鉴证作用。（2）保护作用。审计报告在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。（3）证明作用。审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否完成预定的审计程序，是否以审计工作底稿为依据客观地表示审计意见；表示的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致；审计工作的质量是否符合一定的要求。通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。看到了这些，你还敢小瞧财务审计报告吗，所以千万不要忽视了财务在公司中的地位哦！

财务内部审计工作计划

财务内部审计工作计划模板【篇一】一、实习时间 xx年x月x日——xx年x月x日二、实习地点校内：案例讨论室、管理学院机房三、实习内容在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然

后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况，根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整，需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情况完成所得税审定表。四、实习心得经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说，审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析，最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西。首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识，在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点

企业财务审计2

财务审计复习题 2 一、单选题 1．关于现代企业财务审计概念涵义的表述，错误的是（） A. 审计主体不仅包括社会审计组织，还包括国家审计机关和企业内部审计机构 B. 审计职能是指监督和鉴证两大职能 C. 依法审计是现代企业财务审计的重要特征 D. 独立性是审计区别于其他专业监督的根本特征 2．国家审计程序中国家审计机关的准备工作包括编制审计计划、确定审计事项、委派审 4. 对应收账款进行账龄分析，主要是为了确定（） A. 存在性 B .所有权 C .估价与分摊 5. 不属于存货审计基本内容的是（） A. 分析和评价存货的内部控制 B. 审核和复核存货的计价基础和计价方法 C. 检查和认定存货盘存制度 D. 审查以存货对外投资的合法性 6. 不应列入“长期股权投资”核算的项目是（） A. 持有的能对被投资单位实施控制的权益性投资 B. 持有的能够共同控制的权益性投资 C. 持有的不具控制、共同控制或重大影响，公允价值能够可靠计量的权益性投资 D. 持有的不具控制、共同控制或重大影响，公允价值不能可靠计量的权益性投资 7. 对于购入的固定资产，其入账价值应是（） A. 评估确认价 B .建造支出 C. 售出单位的账面原价 D .实际支付的价款 8. 无形资产作为无形非货币项目，在确认时必须满足的条件是（） A. 能够为企业带来确定的未来经济利益 B. 能够单独用于出售或转让 C. 取得成本能够可靠地计量 D. 拥有该项资产的所有权 9．在审查是否存在未入账的应付账款时，审计效果最佳的是（） A. 审查列入应付账款试算表中债权人寄回的函证 B. 审核每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系 C. 审核决算日前后一周的购货发票，并查明是否已正确记载 D. 审核决算日后一段时间内的现金收入 10. 属于对所有者权益内部控制的测评的是（） A. 审查投资者是否按期出资计人员组成审计小组和（） A 明确审计任务 B 学习法规 C 熟悉审计标准 D 签发审计通知书 3. 清算期间的外币汇兑损益应计入（） A 管理费用 B 财务费用 C 制造费用 D .清算费用 .完整性

内部审计的主要内容是什么

内部审计的主要内容是什么？部审计的内容是一个不断发展变化的范畴。现代内部审计的内容主要可分为以财务活动为对象的内部财务审计和以经营管理活动为对象的经济效益审计两大类。但在具体实施审计时，二者又是互相联系、交叉、渗透的。内部审计人员正是通过对这两部分内容的联系审计来促进审计工作目标的实现的。一般地，内部审计工作的内容包括以下几部分。一、财政财务收支审计同外部审计相比，内部审计实施的财政财务收支审计仅限于对本部门、本单位及所属各部门、各单位财政财务收支进行的真实、合法和效益审计。由于各部门、各单位的资金来源状况及资产、负债管理情况不尽相同，内部审计的重点也各不相同。对有国家财政资金介入的部门、单位，不仅要审查其自身财务状况，还须重点检查财政资金的使用渠道和使用方向。 1.行政单位的内部财政财务收支审计，重点是各级国家权力机关、行政机关、审判机关、检察机关、各党派、社会团体及其在境外的派出机构的行政经费、罚没收入和行政性收费的真实、合法和效益性。 2.事业单位的内部财政财务收支审计，重点是各项事业经费收支的真实、合法和效益性，包括用于科学、教育、文化、卫生、广播影视、地震、体育、民政、外交及农业、工业、交通、邮电通讯、商业贸易、工商行政、商品检验等各项事业发展的经费。这里，既包括财政预算拨款的审查，也包括财政预算外安排的各项资金、事业周转金和事业性收费的审查。 3.企业单位(包括金融企业)的内部财政财务收支审计，重点是其资产、负债和损益的真实、合法和效益性。审查的主要内容：企业制定的各项制度是否符合国家有关法律法规的要求；企业一定时期内拥有的资产、承担的债务、经营成果及其分配情况的真实、合法性；企业占有的国有资产的安全、完整和保值增值情况。二、经济效益审计财政财务收支审计是内部审计的基础，经济效益审计则是内部审计发展到现阶段的特殊内容。而且，随着市场经济竞争的加剧，质量和效益已成为每个

企业财务审计必背的重要理论及概念

审计必背的重要理论及概念第一章审计概论一．审计概念：是由独立的专门机构或人员同意托付或依照授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。二．审计的目的：对被审计单位会计报表是否合法、公允发表意见（一般目的）。会计报表审计是现代审计的支柱。三审计对象：审计对象是指审计的客体，包括被审计的实体和内容。通常审计对象可概括为被审计单位的经济活动。具体地讲，包括以下两个方面的内容： 1．被审计单位的财务收支及其有关的经营治理活动； 2．被审计单位的会计资料和其他资料。四．注册会计师审计与内部审计的关系（一）区不，列表如下：

（二）联系： 1。联系参见民间审计与政府审计；内部审计与注册会计师审计差不多上现代审计体系的组成部分。要紧体现在两者差不多上对被审计单位经济事项进行审计，在专门多时候，注册会计师审计需要考虑利用内部审计工作，以提高审计效率，而内部审计部门也经常要求注册会计师审计提供治理建议。 2．（结合P152[准则原文]、P160学习）任何一种外

部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其审计工作成果。这是因为：第一，内部审计是单位内部操纵的一个重要组成部分；第二，内部审计和外部审计在工作上具有一致性；第三，利用内部审计工作成果能够提高工作效率，节约审计费用。第三章注册会计师职业规范体系一．独立审计准则：是注册会计师在执行独立审计业务过程中应当遵循的行为准则，是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准，是中国注册会计师职业规范体系的核心部分，由注协制定报财政部批准后施行，他包括以下三下层次 1．独立审计差不多准则 2．独立审计具体准则与独立审计实务公告以上两层次属法定要求 3．执业规范指南独立原则，是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告时应当在实质上和形式上（同时具备）独立于托付单位和其他机构。具体包括三层含义：第一层，所谓实质上的独立，是要求注册会计师与托

年度审计报告的用途.doc

年度审计报告的用途 199年度审计报告的目的审计报告是国家审计机关:会计师事务所根据审计中发现的问题所作的报告。财政收支审计一般分为:经济责任审计、效益审计、专项审计等类型，但报告基本上分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计中发现的问题和处罚决定、审计建议等主要部分。审计报告有什么用？审计报告只能由有资质的会计师事务所出具。审计报告具有广泛的功能:企业年度检查、银行贷款、高收入企业认证等。都需要审计。具体审核应按照部门规定执行出具审计报告应提供哪些信息: 1:营业执照副本 2:公司章程副本 3:电子账套 4年:当年12月和上年12月的财务报表 4年:1月至12月收费证明 5年:1月至12月明细账，1月至12月总账，12月账户余额表 6年:1月至12月的纳税申报数据 7:最近一次验资报告复印件

8:提供256份以上的上一年度审计报告发布: 的审计报告有什么意义 (a)验证效果注册会计师出具的审计报告不同于政府审计和内部审计的审计报告。它是一个独立的第三方，对经审计的财务报表的合法性、公平性发表意见。的意见具有验证功能，并已得到政府、政府部门和社会各界的普遍认可。政府相关部门，如财务部、税务部等。，主要依据企业提供的财务报表，了解和掌握企业的财务状况和经营成果财务报表是否合法:主要根据注册会计师的审计报告判断是否公允。股份制企业的股东主要根据注册会计师的审计报告判断被投资企业的财务报表是否公允地反映了财务状况和经营成果，从而做出投资决策等。 (2)保护注册会计师可以通过审计对被审计单位的财务报表出具不同类型的审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信任度，在一定程度上保护被审计单位的财产:债权人和股东的权益以及企业利益相关者的利益例如，为了降低投资风险，投资者在投资前必须查阅被投资企业的财务报表和注册会计师的审计报告，以了解被投资企业的经营

经济责任审计报告的主要内容

经济责任审计分析一、经济责任审计的主要内容及相关业务报告（一）经济责任审计的主要内容 1.财务收支状况真实性审计。根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合理性，检查企业经营管理存在的有关问题。 2.任职期间资产质量的审计。国有企业普遍存在新官不理旧账的情况，因此必须划分清楚前后任资产质量状况，查实企业的会计信息是否真实地反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间新产生的不良资产情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额及任期内新增不良资产情况，分析企业任期内资产质量变动的原因和任期内不良资产责任划分。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期不良资产损失。 3.任职期间经营成果审计。经营成果是经济责任审计的重要内容，经营成果不实在国有企业中非常普遍。因此，要在财务收支审计与资产质量审计的基础上，审计企业任期内的经营成果的真实性与完整性，同时审核确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、管理费用等财务定量评价指标。如果企业存在经营成果不实问题，应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整，并做出调整后新的会计报表，确认任期企业实际业绩利润，企业任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额＋任期消化以前潜亏－任期新增不良资产（扣除因客观因素新增不良资产）。 4.任职期间企业重大经营活动和经营决策审计。应重点关注企业的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规，以及所产生的结果等。这是新的经济责任审计强调的重点之一，注重对企业的绩效审计。 5.任职期间企业经营合法合规性审计。主要审计企业负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定，如有无公款私存，坐收坐支，私设“小金库”，资金账外循环；是否存在违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种；违规对外拆借、出借账户；违规对外出借资金等。（二）经济责任审计业务报告经济责任审计需要三个正式报告，即中介机构（企业）出具的财务审计报告、评价工作组出具的绩效评价报告和审计工作组出具的经济责任审计报告，财务审计报告和绩效评价报告为经济责任审计的阶段性报告，经济责任审计报告为最终结论性审计报告。

重要性概念在审计中的运用

重要性概念在审计中的运用重要性概念，是现代审计的一个重要内容，属于注册会计师（CPA）的专业判断范畴。我国《独立审计具体准则第10号——审计重要性》中，对重要性的定义是：“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。”因此，正确理解、全面掌握、科学运用重要性概念，对于制定审计策略、选择审计方法、降低审计成本、提高审计效率、避免审计风险都具有十分重要的意义。重要性概念在审计中的运用体现在以下四个方面：一、重要性水平的确定及分配 1.确定会计报表层次的重要性水平。重要性水平的计算方法有固定比率法、变动比率法两种。固定比率法即在选定判断某础上，乘上一个固定百分比，求得会计报表层次的重要性水平。但这个百分比是多少，世界各国的审计准则和会计准则都没有作出规定。以下是实务中用来判断重要性水平的一些参考数值。 ────┬─────┬────┬─────── 方法│指标│国际上│一些国内事务所 ────┼─────┼────┼─────── 总资产法│资产总额│0.5%～1%│0.3%～0.5% ────┼─────┼────┼─────── 总收入法│营业收入│0.5%～1%│0.3%～0.5% ────┼─────┼────┼─────── 利润法│税前净利润│5%～10%│3%～5%

────┼─────┼────┼─────── 净资产法│净资产│1%│0.5%～1% ────┴─────┴────┴─────── 笔者比较倾向于使用一些同内事务所的数值。因为审计风险的高低往往取决于重要性水平的判断，而重要性水平和审计风险之间成反向关系。由于我们目前所向临的会计环境并不尽如人意，为了减少CPA自身的审计风险，我们应接受相对较高的重要性水平。当然审计重要性的运用，绝对不能完全依赖外部的界定，而只能由会计师事务所按照被审计对象的不同情况，采用科学合理的方法，根据CPA的专业判断来确认其重要性水平。变动比率法的基本原理是：规模越大的企业，允许的错报或漏报的金额比率就越小，一般是根据资产总额或营业收入两者中较大的一项来确定一个变动百分比。 2.确定账户余额层次的重要性水平。CPA在制定账户余额或交易类别的审计程序前，可将报表层次的重要性水平分配至各账户余额或交易类别，也可单独确定它们的重要性水平。但单独确定的各账户余额或交易类别的重要性水平之和不应大于报表层次的重要性水平，否则，就收集不到充分、适当的证据。 3.实际工作中的特殊考虑。在实际工作中，CPA应当充分考虑被审计单位的规模、性质、面临的特定环境和会计报表使用者对会计信息的要求，可从以下三个方面进行考虑：（1）首先应考虑错报或漏报的性质，即先按错报或漏报的原因判断其

财务审计报告内容

财务审计报告内容审计报告基本内容有那些?审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，我们一起看看写审计报告需要的内容吧! (一)、标题关于审计报告的标题，在世界各国范围内叫法很多，如注册会计师的报告、注册会计师意见等等。在我国，按《独立审计准则第7号——审计报告》的规定，审计报告的标题统一规范为“审计报告”。 (二)、收件人指审计业务的委托人。审计报告应载明收件人的全称。如“深圳长虹电器股份有限公司”不能简写为“深圳长虹公司”，另外，收件人的全称应由注册会计师手书或计算机打印，而不能以盖上收件人行政公章来代替，因为这是公文的基本要求。 (三)、范围段审计报告的范围段中应说明以下内容： 1、已审计会计报表的名称、反映的日期或期间在审计报告中使用的专业术语为：“我们接受委托，审计了贵公司××年12月31日的资产负债表及××年度利润表和现金流量表。”

2.会计责任和审计责任对于说明两个责任的审计报告规范用词是：“这些报表由贵公司负责，我们(按：指注册会计师)的责任是对这些会计报表发表审计意见。” 3.审计依据指注册会计师执行审计业务的依据，即“中国注册会计师独立审计准则”。在审计报告中的规范用语是“我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。” 4.已实施的审计程序原则上，注册会计师应该按照独立审计准则的要求实施预定的审计程序。因此，审计报告对此规范用语为“我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。” (四)、意见段该段落用于注册会计师客观地发表意见，按规定应说明以下内容： (1)被审计单位会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规(在审计报告该段落中一般指明是企业会计制度)的规定。 (2)会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、现金流量情况。

06072 企业财务审计

06072企业财务审计（一）课程性质和特点企业财务审计课程是审计学专业的主干、核心课程之一。企业财务审计全面而系统地阐述了企业财务审计的基本理论和审计实务。在基本理论部分，重点阐述了企业财务审计的涵义和意义，企业财务审计的内容，企业财务审计的程序和方法，并介绍了几种现代审计方法——制度基础审计、风险基础审计和计算机审计在企业财务审计中的运用。在审计实务部分，重点阐述了六大会计要素——资产、负债、所有权益、收入、费用和利润审计和其载体——会计报表审计的目的、审计依据、内部控制制度评审、实质性审查、审计处理处罚依据等内容，并在每个部分最后分别概括了各审计要素的常见错弊，并列举案例进行了分析，使理论和实际得以融合。企业财务审计具有很强的操作性，在理论上又具有承前启后的重要作用。（二）本课程的基本要求通过企业财务审计理论和实务的学习，使自学考试者比较全面、系统地掌握现代企业财务收支及其有关经济活动的审计内容和方法，并为进一步学习其他审计学专业实务课程打好基础。自学考试者在完成本课程的学业后，应达到以下要求： 1、加深对审计基本理论的理解并结合企业实际认识企业财务审计的基本意义。 2、熟悉企业财务审计的内容及有关概念，认识企业财务审计的演变及发展趋势。 3、了解企业财务审计的工作程序，具备组织实施各项程序的知识和必要技能，了解国家审计机关、社会审计组织实施企业财务审计的不同侧重点。 4、掌握相应的财经法规、审计法规、熟练应用审计方法完成对审计实务习题的判断及分析，提高审计取证能力和处理问题的能力。 5、掌握会计报表及其主要构成项目的基本审计程序和常用审计方法，了解审计实务中的常见会计错弊。（三）本课程与相关课程的联系