资产负债表的试算平衡表
资产负债表的试算平衡表
客户：*公司
项目：资产负债表失算平衡表编制人：张强日期：2010//03/10
T型账户、会计分录、试算平衡练习题一套[1]
资料：某企业2011年4月1日有关总分类账户的期初余额如下：（1）库存现金300元（2）银行存款200 000元（3）原材料41 700元（4）固定资产160 000元（5）短期借款10 000元（6）应付账款50 000元 （7）实收资本320 000元（8）盈余公积22 000元 该企业4月发生如下经济业务： （1）收到投资者投人的货币资金投资200 000元，已存入银行。（2）用银行存款40 000元购入的设备1台。 （3）购入材料一批，买价和运费计15 000元，货款尚未支付。（4）从银行提取现金2 000元。 （5）借入短期借款20 000元，已存入银行。 （6）用银行存款35 000元偿还应付账款。 （7）用盈余公积12 000元转增资本。 （8）用银行存款30 000元偿还短期借款。 要求：（1）根据给出余额资料的账户开设并登记有关总分类账户（开设T形账户）； （2）根据所给经济业务编制会计分录； （3）根据账户的登记结果编制试算平衡表。
企业2009年2月1日有关账户余额如下： 2、2009年2月份发生如下经济业务： （1）从银行提取现金2000元，以备零用。 （2）收到某外商投入资金100 000，存入银行； （3）赊购原材料5000元，料已入库，料款尚未支付。 （4）从银行取得借款2000元，直接偿还前欠购料款。 （5）采购员预借差旅费1 000元，以现金支付。 （6）购入原材料1 000元已入库，料款以银行存款支付。 （7）以银行存款偿付短期借款25 000元。 （8）用现金购买管理部门办公用品300元。 （9）购入生产设备一台，价款10000元，以银行存款支付。 3、根据2所给的经济业务，作会计分录。（36分） 4、设立帐户，登记期初余额和本期发生的经济业务，并结出每个帐户的本期发生额和期末余额。（32分） 5、编制试算平衡表。（32分）
资产负债表利润表编制案例
甲公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。该公司2007年末资产负债表如表1所示。其中，“应收账款”科目的期末余额为800000元，“坏账准备”科目的期末余额为1800元。其他资产都没有计提资产减值准备。 表1 资产负债表会企01表 编制单位：甲公司总裁2007年12月31日单位：元
2008年，甲公司共发生如下经济业务： 编制甲公司2008年度经济业务的会计分录： （1）借：银行存款1638000 贷：主营业务收入1400000 应交税费—应交增值税（销项税额）238000 （2）借：应收账款式702000 贷：主营业务收入600000 应交税费—应交增值税（销项税额）102000 （3）借：银行存款102000 贷：应收账款式102000 （4）借：应收票据585000 贷：主营业务收入500000 应交税费—应交增值税（销项税额）85000 （5）借：银行存款545000 财务费用40000 贷：应收票据585000 （6）借：银行存款400000 贷：应收票据400000 （7）借：应付票据200000 贷：银行存款200000 （8）借：材料采购300000 应交税费—应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款351000
（9）借：原材料190000 材料成本差异10000 贷：材料采购200000 （10）借：材料采购199600 银行存款468 应交税费—应交增值税（进项税额）33932 贷：其他货币资金234000 200000 借：原材料 199600 贷：材料采购 400 材料成本差异 172940 （11）借：固定资产 29060 应交增值税（进项税额）应交税费— 202000 贷：银行存款 300000 （12）借：工程物资 300000 贷：银行存款456000 13（）借：在建工程 456000 贷：应付职工薪酬 2800000 ）借：固定资产14（． 贷：在建工程2800000 （15）借：固定资产清理40000 累计折旧360000 贷：固定资产400000 借：固定资产清理1000 贷：银行存款1000 借：银行存款1600 贷：固定资产清理1600 借：营业外支出—处理固定资产损失39400 贷：固定资产清理39400 500000 ）借：固定资产清理（16 300000 累计折旧 800000 贷：固定资产 600000 借：银行存款 600000 贷：固定资产清理 100000 借：固定资产清理 贷：营业外收入—处理固定资产净收益100000 1400000 （17）借：生产成本
(完整版)试算平衡表练习及答案
《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习 一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序 二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表” 总分类帐户本期发生额及余额表 （2
（3 五、三元工厂10月份发生下列经济业务： 1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。 2、10月5日，从银行提取现金800元备用。 3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。 4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。 5、10月15日，以现金300元上交税金。 6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。 要求：1、给上面的业务编制会计分录。 2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。 试算平衡表
六、华天公司2008年12月结账前余额试算平衡表如下: 华天公司结账前余额试算平衡表 月末,华天公司会计人员对以下经济事项进行了结账处理: (1)计提本月办公用固定资产折旧1600元. (2)结转本月已售商品成本,共计290000元. (3)结转本月损益类账户至“本年利润”账户. (4)按25%计算本月应交所得税. (5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户. (6)结转“本年利润”账户. 要求:根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.
华天公司结账后余额试算平衡表 （5）＝（6）＝（7）＝（8）＝（9）＝（10）＝（11）＝（12）＝
参考答案 一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空 21000⑦4000 二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表” 总分类帐户本期发生额及余额表 额）
试算平衡表(重点!一定要会做!!!)
会计从业资格考试练习题 1、结算前余额试算表 由于存在若干错误，该表借贷不平衡 账户名称借方金额贷方金额 库存现金510 银行存款12000 应收账款20000 库存商品18900 原材料8000 固定资产173000 短期借款35000 应付账款8050 实收资本200000 主营业务收入19000 主营业务成本8000 销售费用2000 管理费用3000 合计245410 47778 （1）银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。 （2）赊销商品一批，计8500元，过账时误记为应收账款账户贷方 （3）虚记一笔赊销商品业务金额为5000元 （4）用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元 （5）用银行存款购买办公用品的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求：请代天华公司完成下列错账更正后的试算平衡表的编制。 账户名称借方金额贷方金额 库存现金（1） 银行存款（2） 应收账款（3） 库存商品（4） 原材料（5） 固定资产（6） 短期借款35000 应付账款（7） 实收资本200000 主营业务收入（8） 主营业务成本8000 销售费用（9） 管理费用（10） 合计（11）（12）
2、已知华天公司2008年末资产总额是年末流动负债的4倍，年末流动负债比年初流动负债多10000元，年末流动资产比年初流动资产多50000元，根据以上资料编制资产负债表。 年初数年末数 资产年初数年末数负债及所有 者权益 流动资产流动负债 货币资金89400 101200 短期借款28000 35000 应收账款35500 （1）应付账款65000 （8） 其他应收款1800 1500 应交税费（9）10680 （10）108500 存货（2）58600 流动负债合 计 流动资产合 （3）（4）非流动负债 计 非流动资产长期借款30000 35000 固定资产（5）21000 所有者权益 实收资本250000 250000 盈余公积（11）（12） （13）（14） 所有者权益 合计 资产合计（6）（7）负债及所有 387000 （15） 者权益合计 3、华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下要求： （1）指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录 （2）将正确的简式利润表编完毕（假定所得税税率为25%，不存在任何纳税调整事项） 错误更正前的简式利润表 编制单位：华天公司单位：元项目本年金额上年金额 一、营业收入1580000 略减：营业成本840000 营业税金及附加150000 销售费用100000 管理费用200000 财务费用10000 二、营业利润280000 加：营业外收入8000 减：营业外支出4000 三、利润总额284000 减：所得税费用71000 四、净利润213000 （1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为50000元，而实际应结转的销售成本是55000元，少结转成本5000元
试算平衡表怎么填
试算平衡表怎么填 第一，关于借贷方的问题： 首先，你先要弄清楚会计六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素。 其次，你要记住会计的恒等式1）资产=负债+所有者权益 2）利润=收入-费用 式1）表明：资产的增加记借方，减少记贷方 负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方 式2）表明：收入增加记贷方，减少记借方 费用增加记借方，减少记贷方 其实你只要记住增加计入哪一方就行，减少就是相反方向。 最后，你拿到一个会计业务，先分析一下都涉及那些会计要素，再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了。 第二，关于试算平衡问题： 试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的，也就是你只有把第一个问题解决了，才能解决第二个问题，或者说，只要把第一个问题解决了，第二个问题也就迎刃而解了。你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了。 比如你给的例子： 第一，你先做会计分录 例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款。 将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据，属于负债类科目，增加，记在贷方 前期货款即应付帐款，属于负债类科目，减少，记在借方 从而会计分录：借：应付帐款10 000 贷：应付票据10 000 例2：由于B公司经营范围缩小，在办理有关手续后，B公司还原投资人资金100000元，已用银行存款支付。 投资人的投资即实收资本，属于所有者权益类，减少，记在借方 银行存款属于资产类，减少，记在贷方 借：实收资本100 000 贷：银行存款100 000 例3：B公司将资本公积35000元转增资本
会计凭证、登帐、试算平衡表
会计凭证、账簿、试算平衡表练习 （一）、某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：（本题10分） 要求：（1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（本小题6分）（2）登记银行存款日记账。（本小题4分） 说明：本月1—9日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。 1、向银行提取现金10 000元。 借：库存现金10000 贷：银行存款10000 2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。 借：银行存款55000 贷：应收帐款55000 3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。 借：管理费用2100 贷：银行存款2100 银行存款日记帐第一页 银行存款日记帐第二页 （二）、请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的
① __8000__________ ② _____2000_______ ③ ______20600__________ ④ ______35000____ ⑤ _________________ ⑥ ________________ （三）、东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。（本题6分，每小题3分） 1、向广州百货有限公司购买文具用品，货款2 390元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。 要求：①指出该发票的不正确之处； ②东方有限公司对该发票应如何处理？ 广东省商品销售统一发票 0000312144 发 票 联 No 12183801 顾客名称 及 地 址： 年 月 日 第 二发 票 联 开票人：高畅 收款人：张珊 业户名称及地址： 2、月终结转本月销售A 产品成本共计300 000元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账前通过对该凭证进行审核，发现有误。 要求：①指出该记账凭证的不正确之处； 东方有限公司
(完整版)资产负债表练习题
4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2008年10月31日 补充资料： 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5 000 应收账款—B公司借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39 500 应付账款—D公司借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 7 200 －F 公司借方余额 3 000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（66600 ）元；（9）应付账款（ 39500 ）元；（2）应收账款（43900 ）元；（10）预收款项（ 12200 ）元；（3）预付款项（ 8100 ）元；（11）流动负债合计（ 101700 ）元；（4）存货（ 67000 ）元；（12）长期借款（ 68000 ）元； （5）流动资产合计（ 188600 ）元；（13）负债合计（ 169700 ）元；（6）固定资产（ 31000 ）元；（14）所有者权益合计（ 360200 ）元；
（7）非流动资产合计（ 341300 ）元；（15）负债及所有者权益合计（ 529900 ）元 （8）资产合计（ 529900 ）元； 4：当实际成本大于计划成本时要加上“材料成本差异”反之要减去，“材料成本差异”科目在贷方表示实际成本小于计划成本，所以“存货=原材料+库存商品-材料成本差异” “（累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。固定资产减值准备坏账准备也是） （固定资产在使用过程中会发生磨损，消耗，其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产折旧。固定资产价值发生减少，就应该把这种价值的减少计算出来（即计提折旧），并在账户中予以记录。固定资产价值的减少同时引起费用的增加，所以，从理论上讲，计提折旧时，应该根据使用该固定资产的受益对象计入折旧费用，采用谁受益谁负担原则。 借：生产成本—X产品（如果机器专为生产某种产品，可直接入生产成本）制造费用（机器为生产多种产品，先入制造费用，再按比例分配到生产成本）管理费用（机器为管理部门使用） 销售费用（销售门市部或独立销售机构使用） 贷：累计折旧 折旧计提后，累计折旧科目余额在贷方，作为固定资产科目的抵减项目。折旧提完时，固定资产项目在报表中仅反映为“净残值”，该残值在报废时或变买时，转入“固定资产清理”，清理变卖的净损失为“营业外支出”。 但是如果这样进行记录，“固定资产”账户的金额会随着折旧的计提而逐渐减少，其余额反映的是固定资产的净值，固定资产的原值在账户中就无法反映出来，折旧的累计数额也在账户中得不到反映。为解决这个问题，就专门设置“累计折旧”账户，在计提折旧反映固定资产价值减少时，用“累计折旧”账户来代替“固定资产”账户，计入“累计折旧”账户的贷方。分录为： 借：管理费用等 贷：累计折旧 所以，折旧意味着固定资产价值的减少，计提折旧后，累计折旧增加了，固定资产的净值减少了。贷记“累计折旧”账户只是形式，其实质是贷记“固定资产”账户。因此，累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（“累计折旧” 账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。 设置“累计折旧”账户后，计提折旧时，不减少“固定资产”账户的金额，“固定资产”账户始终反映固定资产的原值。同时，“累计折旧”账户的贷方余额可以反映固定资产的累计折旧数额。此外，“固定资产”账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方余额可以得到固定资产的净值。 计算公式： 累计折旧=买入价-残值（残值的计算方法：固定资产原值×5%）） 5：非流动资产合计：固定资产（324500）-累计折旧（14500）+长期待摊费用（39300）-长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额（3 000）-固定资产清理（5000）=341300 因为“固定资产清理”科目是资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少，如题，它在贷方，所以要减去，固定资产清理属于非流动资产科目！（累计折旧科目除外，它在借方表示减少，在贷方表示增加，题目里它是在贷方，但计算时是要减去的！
资产负债表和利润表的编制实例
长城公司资产负债表编制的案例 【案情介绍】长城公司和黄河公司均为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如 下： （1）长城公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。 （2）长城公司材料和产品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。 （3）黄河公司为长城公司的联营企业，长城公司对黄河公司的投资占黄河公司有表决权资本的25%，长城公司对黄河公司的投资按权益法核算。 （4）长城公司2008年1月1日有关科目余额如下： 科目名称借方余额科目名称贷方余额 库存现金500短期借款500 000 银行存款400 000应付票据50 000 应收票据230 000应付账款180 000 应收账款200 000应付职工薪酬 5 000 坏账准备—1 000应交税费12 000 其他应收款200长期借款 1 260 000原材料350 000实收资本 2 000 000周转材料30 000盈余公积120 000 库存商品80 000利润分配（未分配利润）7 700 长期股权投资一黄河 600 000 公司 固定资产 2 800 000 累计折旧—560 000 无形资产 5 000 合计 4 134 700合计 4 134 700（5）长城公司2008年度发生如下经济业务: ①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51 000元， 原材料实际成本300 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票。 ②销售给黄河公司一批产品，销售价格40 000元，产品成本32 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（除增值税以外，不考虑其 他税费）。长城公司销售该产品的销售毛利率为20%。 ③对外销售一批原材料，销售价格26 000元，材料实际成本18 000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行（除增值税以外，不考虑其他税费）。 ④出售一台不需用设备给黄河公司，设备账面原价150 000元，已提折 旧24 000元，出售价格180 000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。长城公司出售该项设备的毛利率为30%（假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费）。黄河公司购入该项设备用于管理部门，本年度提取该项设备的折旧18 000 丿元。 ⑤按应收账款年末余额的5%。计提坏账准备。 ⑥用银行存款偿还到期应付票据20 000元，交纳所得税2 300元。 ⑦黄河公司本年实现净利润280 000元，长城公司按投资比例确认其投资收益。 ⑧摊销无形资产价值1 000元；计提管理用固定资产折旧8 766元。 ⑨本年度所得税费用和应交所得税为42 900元；实现净利润87 100元；计提盈余
试算平衡表的表格填法
试算平衡表的表格填法 试算平衡的具体内容： 在借贷记账法下，其内容包括： 1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡； 2、检查总分类账户的借贷发生额是否平衡； 3、检查总分类账户的借贷余额是否平衡。 试算平衡公式 在借贷记账法，试算平衡的基本公式是： （1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数； （2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计； （3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。 试算平衡表 试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。
通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。 大家对课本上的表格是不是有所畏惧呢？下面谈一下相关的做法： 注册会计师和被审计单位根据草稿先进行讨论，然后将被审计单位同意调整的错报调整分录计入账项调整分录汇总表，将被审计单位同意调整的重分类调整分录计入重分类调整分录汇总表中；对于被审计单位不同意调整的分录和不用建议调整的分录计入尚未更正错报汇总表中；然后根据“调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表填入表”填入资产负债表试算平衡表和利润表试算平衡工作底稿中，就是根据被审计单位同意调整的事项填入试算平衡表中。 当然需要注意以下几点：
会计试算平衡表
试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的。试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。 试算平衡表 通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计，可大体上推断账户记录或计算正确，但不能绝对肯定记账无误，因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。 发生这类不影响账户平衡关系的错误常有以下几方面； 1）一项经济业务在有关账户中全部重记、全部漏记或多记、少记，且金额一致。 2）某项经济业务记错账户，而方向无误。 3）某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒。 .1
4）记录某账户的错误金额一多一少，恰好互相抵消。 由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误，所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核，以保证账面记录正确性。 试算平衡应用； 长江公司1月份发生以下经济业务。 （1）某投资者投入货币资金30000元，存入银行。 （2）以银行存款归还前欠某公司货款20000元。 （3）从银行提取现金600元备用。 （4）公司按规定将20000元盈余公积转增为实收资本。 （5）公司向银行借入短期借款40000元存入银行。 （6）根据甲工厂的要求，将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。 （7）仓库发出材料一批，价值10000元。其中8000元用于产品生产，2000元用于公司管理部门的一般性耗用。 （8）职工王某报销差旅费280元，扣去原借款250元后补付现金30元。以上分录，登记 借方银行存款贷方 期初余额100000 130000 20000 240000 600 本期发生额70000 本期发生额20600 期末余额140400 .2
资产负债表与利润表列示说明
（一）报表格式及列示说明 资产负债表 会 商 银 01 表编制单位：年月日单
利润表 会商银02 表 编制单位：年度单位：元 1.资产负债表列示说明 （1）本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 （2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”
栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。 （3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况分析填列。 ①“现金及存放同业款项”项目，反映企业期末持有的现金、存放同业等总额。 ②“存放中央银行款项”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“可供出售金融资产”、“递延所得税资产”等资产项目，一般直接反映企业持有的相应资产的期末价值。 买入返售金融资产计提坏账准备的，还应以扣减计提的坏账准备后的金额列示。 ③“贵金属”项目，反映企业期末持有的贵金属价值。 ④“衍生金融资产”项目，反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。 ⑤“发放贷款及垫款”项目，反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额。 ⑥“拆出资金”、“应收利息”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等资产项目，反映企业持有的相应资产的实际价值，以扣减对应的资产减值准备后的金额列示。 ⑦“代理业务资产”项目，反映企业代理业务形成的资产所属承担风险的情况。 ⑧“固定资产”、“无形资产”等资产项目，反映相应资产在期末的实际价值，以扣减“累计折旧”、“累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。 ⑨“其他资产”项目，反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。已计提坏账准备的，以扣减“坏账准备”后的金额列示。 长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映，已44计提坏账准备的，还应扣减“坏账准备”余额。 “抵债资产”、“商誉”应当在“其他资产”项目反映。
资产负债表及利润表
资产负债表 1、华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表：
要求：清代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制
华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表 2008年10月31日
补充资料： 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5 000 应收账款—B公司借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39 500 应付账款—D公司借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 7 200 －F公司借方余额 3 000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；
（2）应收账款（）元；（10）预收款项 （）元； （3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元； （4）存货（）元；（12）长期借款（）元； （5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元； （6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元； （7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元 （8）资产合计（）元； 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。
请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 （1）营业收入（）元； （2）营业成本（）元； （3）营业利润（）元； （4）利润总额（）元； （5）所得税费用（）元； （6）净利润（）元。 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：
会计分录与试算平衡表
一、会计分录与试算平衡表 （一）资料广源公司200x年4月份有关资料如下： 1．4月1日各账户金额 银行存款15100元现金1900元 应收账款80000元库存材料273000元 库存商品250000元固定资产260000元应付账款30000元银行借款100000元实收资本750000元 2．4月份发生下列经济业务 1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。 3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。 4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。 5）4月12日，销售产品60000元，货款未收。 6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。7）购入材料45000元，以银行存款支付。 8）收到应收货款60000元，存入银行。 9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。 10）销售产品25000元，货款存入银行。 11）以现金支付机器修理费1500元。 12）以银行存款偿还前欠货款30000元。 13）销售产品80000元，货款存入银行。 14）以银行存款偿还银行借款100000元。
15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。 （二）要求： 1．判断4月份内发生的每笔经济业务的类型，作出会计分录。2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。编制试算平衡表。 （1）广源公司4月份期初余额 由此得出：资产=负债+所有者权益。 （2）会计分录： 1、借：原材料40000 2、借：银行存款90000 贷：应付账款40000 贷：主营业务收入90000
资产负债表的填制
资产负债表的编制方法 1.根据总账有关账户的期末余额直接填列 (1)资产类项目有： 短期投资、应收票据、坏账准备(根据“坏账准备”账户贷方余额填列，如为借方余额应以负数填列)、其他应收款、拨付所属资金、固定资产原价(根据“固定资产”账户期末余额填列)、累计折旧、固定资产清理(如该账户出现贷方余额应以负数填列)、固定资产在建工程(根据“固定资产工程”账户期末余额填列)、无形资产、递延资产递延税款借 项(根据“递延税款”账户借方余额填列)等。企业如有不属于报表中已列明的流动资产和长期资产项目范围以外的其他流动资产和其他长期资 产 (如特准储备物产等)，应根据增设的有关账户的期末余额填列。 (2)负债类项目有： 短期借款、应付票据、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金(根据“应交税金”账户贷方余额填列)、未付利润(根据“应付利润”账户贷方余额填列)、其他未交款(根据“其他应交款”账户贷方余额填列)、专项应付款、住房周转金、递延税款贷项(根据“递延税款”账户贷方余额填列)等。以上项目的各该账户如出现借方余额，应以负数填列。企业如有不属于报表中已列明的流动负债和长期负债项目范围企业如有不属于报表中已列明的流动负债和长期负债项目范围以外的其他流动负债和其他长期负债，应根据增设的有关账户的期末余额填列。 (3)所者者权益类项目有： 实收资本、上级拨人资金、资本公积、盈余公积等。 2.根据有关二级账户或明细账户的期末余额直接填列 资产类项目有：待处理流动资产净损失和待处理固定资产净损失，分别根据“待处理财产损溢”账户所属“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢”二级账户的期末借方余额填列，如为贷方余额应以负数填列。负债类项目有：公益金，根据“盈余公积”账户所属“公益金”(或“法定公益金”)二级账户的期末贷方余额填列。 3.根据同类的几个总账账户的期末余额合并或抵减填列 (1)资产类的货币资金项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等账户的期末余额合并填列。 (2)资产类的存货项目，根据“材料采购”(或“在途材料”)、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材 料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等账户的期末余额合并填列(“材料成本差异”账户如出现贷方余额应予抵减)。 (3)资产类的固定资产净值项目，根据“固定资产”账户借方余额减
会计学试算平衡表
二、单项选择题 1．资产是企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来（）。 经济利益经济资源 经济效果经济效益 2．所有者权益是企业所有者在企业资产中享有的经济利益，在数量上等于（）。全部资产减去全部所有者权益全部资产减去流动负债 企业的新增利润全部资产减去负债 3．负债与所有者权益可统称为（）。 权益利润 债权人权益长期负债 4．经济业务发生仅涉及资产这一个会计要素时，只引起该要素中某些项目发生（）。 同增变动同减变动 有增有减变动不增不减 5．下列业务中，引起资产和权益同时增加的有（）。 从银行提取现金将借款存入银行 用银行存款上缴税金用银行存款支付前欠货款 6．下列引起所有者权益总额增加的情况是（）。 资产与负债同增资产与负债同减 资产增加、负债减少资产减少、负债增加 7．企业用借入的短期借款归还应付账款，会引引导该企业（）。 资产项目和权益项目同金额增加 资产项目和权益项目同金额减少 资产项目之间有增有减，增减金额相等
权益项目之间有增有减，增减金额相等 8．确定会计核算工作空间范围的前提条件是（）。 会计主体持续经营 会计分期货币计量 9．提取坏账准备这一做法符合（）的会计信息质量要求。 重要性谨慎性 可比性客观性 10．各企业单位处理会计业务方法和程序在不同会计期间要保持前后一致，不得随意变更上，这符合（）会计信息质量要求。 可比性重要性 权责发生制一致性 11．复式记账法对每项经济业务都以相等的余额在（）中进行登记。 一个账户两个账户 部账户两个或两个以上账户 12．当采用借贷记账法时，账户的基本结构是指（）。 账户的具体格式账户应记的经济内容 账户应分为借方或贷方账户的增加方或减少方 13．资产类账户的期末余额一般在（）。 借方借方或贷方 贷方借方和贷方 14．企业预收购货单位预付的购买产品款，应作为（）。 资产加以确认负债加以确认 所有者权益加以确认收入加以确认 15．在借贷记账法下，所有者权益账户的期末余额等于（）。 期初贷方余额+本期贷方发生额－本期借方发生额 期初借方余额+本期贷方发生额－本期借方发生额 期初借方余额+本期借方发生额－本期贷方发生额 期初贷方余额+本期借方发生额－本期贷方发生额 16．以下属于复合会计分录的是（）。 一借一贷的分录一贷一借的分录 一借多贷的分录按复式记账要求编制的分录 17．收到投资者投资，存入银行，根据借贷记账法编制会计分录时，贷方所涉及的账户是（）。 银行存款账户实收资本账户 长期股权投资账户长期借款账户 18．在编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”中，若出现三对平衡数字，则（）。 全部总账账户记录一定正确 全部总账账户记录也不能认为肯定无错 全部明细分类账户记录一定正确 全部明细分类账户记录也不能认为肯定无错 19．借贷记账法的余额试算平衡公式是（）。 每个账户借方发生额=每个账户贷方发生额 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
试算平衡表的作用及编制
试算平衡表的作用及编制 所谓试算平衡，就是根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户记录正确性的一种方法。 试算平衡工作是通过编制试算平衡表完成的。编制试算平衡表，是为了在结计利润以前及时发现错误并予以更正。同时，它汇集了各账户的资料，依据试算平衡表编制会计报表将比直接依据分类编制会计报表更为方便，对于拥有大量分类账的企业尤其如此。 试算平衡表可定期或不定期地编制，它是企业经营性的会计工作之一。因为试算平衡表使用频繁，所以企业大多事先印好企业名称、试算平衡表名称、账户名称，实际编制时只要填入各账户余额或发生额并予以汇总即可。与上述两种试算平衡原理相对应，借贷记账法的试算平衡有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。前者是以借贷记账法的记账规则为依据的，后者是以资产等于权益（负债与所有者权益）的会计等式为依据的。试算平衡表一般设为六栏，既可以进行总分类账户本期发生额的试算平衡，又可以进行总分类账户期初余额和期末余额的试算平衡。 把一定时期例如一个月或一个年度的各项经济业务，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则做成会计分录，并全部登入总账以后，如果不发生错误，那么，每一笔会计分录中的借贷两方金额及全部帐户中借方发生额合计和贷方发生额合计都应能自动保持平衡。在此基础上，企业便可以结计本期利润，编制会计报表。 （一）账户发生额试算平衡法 账户发生额试算平衡法是以本期全部账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下： 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 根据借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一笔经济业务的会计分录，其借贷两方的发生额必然是相等的。一定时期内，所有账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，分别是所有经济业务的会计分录的借方发生额和贷方发生额的累计。因此，将一定时期内的全部经济业务的会计分录全部登帐后，所有账户的本期借方发生额和本期贷方发生额的合计数额也必然相等。 （二）账户余额试算平衡法 账户余额试算平衡法是以全部账户期末的借方余额合计数和贷方余额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下： 全部账户的借方余额合计=全部账户的贷方余额合计 根据借贷记账法的账户结构可知，所有账户的借方余额之和是资产的合计数，所有账户的贷方余额是权益的合计数，资产必然等于权益，因此，所有账户的期末借方余额合计数必然等于期末贷方余额合计数。 如果试算平衡表借方余额合计数和贷方余额合计数不相等，说明肯定存在错误，应当予以查明纠正。一般地，首先应检查试算平衡表本身有无差错，即借方余额和贷方余额的合计数有无漏加或错加。如果试算平衡表本身没有加算错误，就须用下列方法依次进行检查，直至找出错误为止。 1．检查全部账户是否都已列人了试算平衡表，并检查各个账户的发生额和期末余额是否都已正确地抄入试算表。 2．复核各个账户的发生额和期末余额是否计算正确。 3．追查由记账凭证转记分类账的过程，核对后应在已核对数旁作核对记号。追查结束后，再查寻一下记账凭证、分类账上有无未核对的金额。追查记账过程时，不仅要注意金额是否
编制资产负债表和利润表
编制资产负债表和利润 表 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-SANYHUASANYUA8Q8-SANYUA16
编制资产负债表和利润表一、会计分录
具体计算： 第24：短期借款本金1800000元，利息：1800000*6%/12=9000元/月，每季度：9000*3=27000元 长期借款本金：4000000元，利息：4000000*8%=320000元/年 第26： 领用材料：448000+15000=463000，材料成本差异期初：（31200）。材料成本差异率=（-31200-25000）/（525000+880000）=-0.04 发出材料计划成本：448000和15000，材料成本差异=-0.04*448000=-17920（节约差）；-0.04*15000=-600（节约差）
第30：应收账款余额：125000+912600=2162600，坏账准备期初余额：120000，2162600*15%=324390，应提：324390-120000=204390 第34：本期消费税=300000，营业税=59900，增值税=销项税（552500）-进项税（292400）=260100 应交城建税=7%*（300000+59900+260100）=43400；应交教育费附加=3%*620000=18600 利润总额，所得税费用=906800*25%=226700，净利润=906800-226700=680100 提取盈余公积=680100*10%=68010，剩余利润=680100-68010=612090，分派现金股利=612090*40%=244836 试算平衡表
试算平衡表的作用及编制
所谓试算平衡，就是根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户记录正确性的一种方法。 试算平衡工作是通过编制试算平衡表完成的。编制试算平衡表，是为了在结计利润以前及时发现错误并予以更正。同时，它汇集了各账户的资料，依据试算平衡表编制会计报表将比直接依据分类编制会计报表更为方便，对于拥有大量分类账的企业尤其如此。 试算平衡表可定期或不定期地编制，它是企业经营性的会计工作之一。因为试算平衡表使用频繁，所以企业大多事先印好企业名称、试算平衡表名称、账户名称，实际编制时只要填入各账户余额或发生额并予以汇总即可。与上述两种试算平衡原理相对应，借贷记账法的试算平衡有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。前者是以借贷记账法的记账规则为依据的，后者是以资产等于权益（负债与所有者权益）的会计等式为依据的。试算平衡表一般设为六栏，既可以进行总分类账户本期发生额的试算平衡，又可以进行总分类账户期初余额和期末余额的试算平衡。 把一定时期例如一个月或一个年度的各项经济业务，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则做成会计分录，并全部登入总账以后，如果不发生错误，那么，每一笔会计分录中的借贷两方金额及全部帐户中借方发生额合计和贷方发生额合计都应能自动保持平衡。在此基础上，企业便可以结计本期利润，编制会计报表。 （一）账户发生额试算平衡法 账户发生额试算平衡法是以本期全部账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下： 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 根据借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一笔经济业务的会计分录，其借贷两方的发生额必然是相等的。一定时期内，所有账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，分别是所有经济业务的会计分录的借方发生额和贷方发生额的累计。因此，将一定时期内的全部经济业务的会计分录全部登帐后，所有账户的本期借方发生额和本期贷方发生额的合计数额也必然相等。 （二）账户余额试算平衡法 账户余额试算平衡法是以全部账户期末的借方余额合计数和贷方余额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下： 全部账户的借方余额合计=全部账户的贷方余额合计 根据借贷记账法的账户结构可知，所有账户的借方余额之和是资产的合计数，所有账户的贷方余额是权益的合计数，资产必然等于权益，因此，所有账户的期末借方余额合计数必然等于期末贷方余额合计数。 如果试算平衡表借方余额合计数和贷方余额合计数不相等，说明肯定存在错误，应当予以查明纠正。一般地，首先应检查试算平衡表本身有无差错，即借方余额和贷方余额的合计数有无漏加或错加。如果试算平衡表本身没有加算错误，就须用下列方法依次进行检查，直至找出错误为止。 1．检查全部账户是否都已列人了试算平衡表，并检查各个账户的发生额和期末余额是否都已正确地抄入试算表。 2．复核各个账户的发生额和期末余额是否计算正确。 3．追查由记账凭证转记分类账的过程，核对后应在已核对数旁作核对记号。追查结束后，再查寻一下记账凭证、分类账上有无未核对的金额。追查记账过程时，不仅要注意金额是否无误，而且要核对过账时借方和贷方有无错置。 4．核实记账凭证编制是否正确，有无记账方向差错、违反“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，排除凭证保证错误。