经济法基础 试题

经济法基础试题

一、单项选择题

（本题共24小题，每小题1.5分，共36分。多选、错选、不选均不得分。）

1、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。【B】

A、甲乙之间的农村土地承包合同纠纷

B、甲乙之间的货物财产租赁合同纠纷

C、甲乙之间的婚姻纠纷

D、甲乙之间的劳动争议纠纷

正确答案：B

解析：《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷不能提请仲裁，也就不适用仲裁法；劳动争议以及农村土地承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，分别适用《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》和《中华人民共和国农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》，不由《仲裁法》调整。

2、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。【C】

A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议

B、高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷

C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

正确答案：C

解析：不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项B）；（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷。

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动调解的说法中，正确的是（）。【A】

A、企业劳动争议调解委员会由职工代表和企业代表组成

B、企业劳动争议调解委员会主任只能由工会成员担任

C、当事人申请劳动争议调解必须书面申请

D、自劳动争议调解组织收到调解申请之日起10日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁

正确答案：A

解析：选项B，企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方（企业和职工）推举的人员担任；选项C，当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请；选项D，自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。

4、牛某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费为（）元。【C】

A、62.5

B、80

C、100

D、200

正确答案：A

解析：商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1. 25%。该笔结算业务的手续费不得低于5000×1.25％＝62.5（元）。

5、根据契税法律制度的规定，纳税人发生契税纳税义务时，申报纳税的地点为（）。【C】

A、买受人居住地

B、出卖人居住地

C、土地房屋所在地

D、签订合同所在地

正确答案：C

解析：本题考核契税的纳税地点。契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。

6、张某于2014年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（）。【A】

A、（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160元

B、（3000-800）×20%+4500×20%=1340元

C、（3000+4500）×20%=1500元

D、3000×20%+4500×（1-20%）×20%=1320元

正确答案：A

解析：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3000-800）

×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）。

7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过一定期间的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，该期间是（）。【D】

A、3个月内

B、4个月内

C、5个月内

D、6个月内

正确答案：A

解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

8、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是（）。【B】

A、印花税

B、契税

C、营业税

D、房产税

正确答案：A

解析：印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。

9、某独立矿山2014年4月到外地收购未税铜矿石7万吨，该7万吨铜矿石适用（）。【C】

A、矿产品原产地的单位税额

B、本单位应税产品的单位税额

C、矿产品收购地的单位税额

D、税务机关核定的单位税额

正确答案：B

解析：按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

10、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。【D】

A、体育业

B、财产保险业务

C、旅游业

D、修理修配业务

正确答案：D

解析：根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围；选项ABC均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”；选项B属于“金融保险业”；选项C属于“服务业”。

11、下列各项说法中，符合《仲裁法》规定的是（）。【A】

A、仲裁庭作出裁决前，可以先行调解

B、仲裁一律公开进行

C、当事人申请仲裁后，不能自行和解

D、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

正确答案：A

解析：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行；当事人申请仲裁后，可以自行和解；仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

12、2010版票据号码为（）位数字。【D】

A、8

B、16

C、4

D、12

正确答案：B

解析：2010版票据号码调整为16位，分上下两排。上排8位数字所赋信息相对固定，第二排8位数字为票据流水号，故选择选项B。

13、孙某2014年5月份与某用人单位签订了劳动合同，劳动合同期限为2年，则劳动合同中约定的试用期不得超过（）。【C】

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

正确答案：B

解析：本题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。

14、下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。【D】

A、电动汽车

B、卡丁车

C、高尔夫车

D、小轿车

正确答案：D

解析：本题考核消费税的征税范围。电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。

15、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（）。【D】

A、税务登记内容实际发生变化之日前30日

B、税务登记内容实际发生变化之日起30日

C、税务登记内容实际发生变化之日前15日

D、税务登记内容实际发生变化之日起15日

正确答案：B

解析：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

16、某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.5万元，另收取的不含增值税加工费0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）元。（消费税税率为10%）【A】

A、2550.25

B、2833

C、3333.33

D、5500

正确答案：C

解析：本题考核委托加工业务应纳消费税的计算。酒厂代收消费税＝（2+0.5+0.5）÷（1-10%）×10%×10000＝3333.33（元）。

17、（2014年）下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（）。【C】

A、法律关系的内容

B、法律关系的主体

C、法律事实

D、法律关系的客体

正确答案：C

解析：本题考核法律事实。法律事实能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭。

18、某个人独资企业，2010年全年收入为5000万元，当年发生的业务招待费为80万元，计算个人独资企业的投资者个人所得税时，准予扣除的业务招待费为（）万元。【C】

A、48

B、80

C、25

D、40

正确答案：C

解析：本题考核个人独资企业业务招待费的扣除。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

19、下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。【D】

A、寺庙自用的土地

B、军队自用的土地

C、机场飞行区用地

D、房地产开发公司开发建造商品房用地

正确答案：D

解析：本题考核城镇土地使用税免税项目。房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

20、根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，不适用特别诉讼时效期间的情形是（）。【B】

A、借款利息未支付

B、出售质量不合格商品而未声明的

C、身体受到伤害要求赔偿的

D、寄存财物被丢失的

正确答案：A

解析：本题考核诉讼时效的问题。选项A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括：(1)身体受到伤害要求赔偿的；(2)出售质量不合格产品未声明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存财物被丢失或者损毁的。本题选项BCD都适用于特别诉讼时效期间。

21、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的是（）。【B】

A、提供住宿服务

B、交通部门有偿转让高速公路收费权

C、起重设备的装配

D、转让土地使用权

正确答案：B

解析：根据营业税法律制度的规定，选项A应按照“服务业—旅游业”征收营业税；选项C应按照“建筑业”征收营业税；选项D应按“转让无形资产”税目征收营业税。

22、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。【A】

A、

在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、

在中国境内成立的外商独资企业

C、

在中国境内成立的合伙企业

D、

在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内

所得的企业

正确答案：C

解析：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所

得税的纳税人。

23、根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动合同必备条款的描述中，错误的是（）。【D】

A、

劳动者的住址就是其经常居住地

B、

工作地点是劳动合同的必备条款

C、

劳动合同双方当事人可以选择订立固定期限劳动合同

或者无固定期限劳动合同

D、

用人单位的住所是用人单位发生法律关系的中心区域，

有两个以上办事机构的，以用人单位的主要办事机构

所在地为住所

正确答案：A

解析：劳动者的住址，以其户籍所在的居住地为住址，其经常居住地与户籍所在地不一致的，以经常居住地为住址，所以A选项的说法错误。

24、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。【C】

A、

2012

B、

2011

C、

2013

D、

2014

正确答案：D

解析：根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

二、多项选择题

（本题共15小题，每小题2分，共30分。多选、少选、错选、不选均不得分。）

25、恒达有限责任公司为减轻经济负担，通过更改职工档案、编造证明材料等手段，为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹，而这20名员工已领取基本养老金6个月，共计30万元。对此，下列表述中正确的有（）。【】

A、

社会保险行政部门应责令这些员工退回骗取的社会保

险金30万元

B、

社会保险行政部门应责令这些员工退回骗取的社会保

险金60万元

C、

对该公司和员工可以处60万元（2倍）以上150万元

（5倍）以下的罚款

D、

对该公司和员工可以处30万元（1倍）以上150万元

（5倍）以下的罚款

您未做该题正确答案：AC

解析：本题考核骗保行为的法律责任。该公司和部分职工伪造证明材料骗取社会保险待遇，社会保险行政部门应责令这些员工退回骗取的社会保险金30万元，对该公司和员工可以处60万元（2倍）以上150万元（5倍）以下的罚款。

26、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。【】

A、

纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、

纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置

账簿的

C、

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D、

纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申

报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

您未做该题正确答案：ABCD

解析：纳税人有上述四项情形的，税务机关有权核定其应纳税额。

27、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）。【】

A、

用人单位未为劳动者缴纳社会保险费

B、

用人单位未及时足额支付劳动报酬

C、

用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

D、

用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件

您未做该题正确答案：ABCD

解析：《劳动合同法》规定：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：（1）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；（2）未及时足额支付劳动报酬的；（3）未依法为劳动者缴纳社会保险费的；（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；（5）因本法第26条第1款规定的情形致使劳动合同无效的；（6）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

28、根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（）。【】

A、

房地产的出租

B、

房地产的抵押

C、

以房地产投资联营

D、

房地产开发企业将部分房地产转为企业自用

您未做该题正确答案：ABCD

解析：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项ABD：并没有发生转让不属于征收土地增值税的范围，所以不征收土地增值税。选项C，属于暂免征收土地增值税。

29、下列项目中，属于应征营业税的混合销售的有（）。【】

A、

某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料

B、

某连锁超市销售洗衣机，并负责运货到家

C、

某装饰公司提供装饰业务的同时向客户销售涂料

D、

某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务

您未做该题正确答案：AC

解析：选项BD是增值税的应税行为，应缴纳增值税。

30、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（）。【】

A、

单位附属独立核算的食堂

B、

外国驻华机构

C、

个人独资企业

D、

自然人

您未做该题正确答案：ABC

解析：凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。

31、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。【】

A、

契税

B、

营业税

C、

印花税

D、

土地增值税

您未做该题正确答案：BCD

解析：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。

32、根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有（）。【】

A、

暖气

B、

鲜鱼

C、

农膜

D、

方便面

您未做该题正确答案：ABC

解析：方便面属于深加工的产品，适用17%的税率。

33、下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（）。【】

A、

与国有企业换房的外资企业

B、

合作建房后出售房产的合作企业

C、

转让办公楼的事业单位

D、

建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额

20%的房地产开发企业

您未做该题正确答案：ABC

解析：本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括内外资企业、行政事业单位等有应税行为的单位和个人。房地产开发企业应当属于土地增值税的纳税人，但建造、出售的是普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额的20%，属于免税范围。

34、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（）。【】

A、

开立银行账户

B、

申请办理延期申报、延期缴纳税款

C、

领购发票

D、

申请减税、免税、退税

您未做该题正确答案：BD

解析：选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。

35、根据社会保险法律规定，下列选项中属于计划生育医疗费用的有（）。【】

A、

生育的检查费

B、

接生费

C、

引产术

D、

绝育及复通手术发生的医疗费用

您未做该题正确答案：CD

解析：本题考核生育保险。计划生育的医疗费用包括因实行计划生育需要，实施放置（取出）宫内节育器、流产术、引产术、绝育及复通手术发生的医疗费用，以及由于计划生育引起的疾病的医疗费用。选项AB属于生育医疗费用。

36、房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以核定征收土地增值税的有（）。【】

A、

依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B、

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、

符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清

算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的D、

申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

您未做该题正确答案：ABCD

解析：本题考核土地增值税的核定征收。

37、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有（）。【】

A、

运输合同纠纷

B、

继承纠纷

C、

技术合同纠纷

D、

企业对工商局的罚款决定不服的纠纷

您未做该题正确答案：BD

解析：根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。

38、（2013年）根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有（）。【】A、

进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

B、

进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费C、

进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费D、

进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用

费

您未做该题正确答案：ABCD

解析：本题考核关税的完税价格。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

39、（2012年）关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。【】

A、

受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B、

受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规

定计税依据

C、

购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D、

交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为

计税依据

您未做该题正确答案：ABD

解析：本题考核契税的计税依据。根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

三、判断题

（本题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）

40、对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）【】您未做该题正确答案：错误

解析：本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

41、诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权；但权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。（）【】

您未做该题正确答案：正确

解析：题目的表述是正确的。

42、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）【】

您未做该题正确答案：正确

解析：本题表述正确。

43、定期贷记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。（）【】

您未做该题正确答案：错误

解析：“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如保险公司委托银行每月（或每年）从存款人账户扣划保险费。44、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）【】

您未做该题正确答案：错误

解析：根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。

45、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（）【】您未做该题正确答案：错误

解析：本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

46、对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。（）【】

您未做该题正确答案：正确

解析：无

47、印花税一般实行就地纳税。（）【】

您未做该题正确答案：正确

解析：本题表述正确。

48、借记卡按功能不同分为信用卡、专用卡、储值卡。（）【】

您未做该题正确答案：错误

解析：信用卡是贷记卡；借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。

49、纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为货物运抵我国的当天。（）【】

您未做该题正确答案：错误

解析：纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

四、不定项选择题

（本题共12小题，每小题2分，共24分。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

(50)、下列属于支票基本当事人的有（）。【BD】

A、

Q银行

B、

乙公司

C、

P银行

D、

甲公司

正确答案：BCD

解析：支票的基本当事人包括出票人（甲公司）；付款人（P银行）；收款人（乙公司）。

(51)、下列属于甲公司可授权补记事项的是（）。【AD】

A、

支票金额

B、

收款人名称

C、

付款人名称

D、

出票人名称

正确答案：AB

解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。(52)、关于支票提示付款期限的说法正确的是（）。【D】

A、

出票日起6个月

B、

出票日起2个月

C、

出票日起1个月

D、

出票日起10天

正确答案：D

解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。

(53)、关于支票付款的说法中正确的是（）。【A】

A、

P银行可以拒绝付款

B、

2万多余款项由乙公司返还甲公司

C、

2万多余款项由P银行赔付甲公司

D、

P银行应当付款12万

正确答案：BD

解析：出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。因为支票是见票即付的，所以付款银行P银行根据出票人的委托办理付款，无法判别该支票金额是否超越授权补记权限，因此必须在见票时无条件支付票款。被授权人超出授权范围，擅自增大补记金额，一则是不讲信用的体现；二则所得多余款项属于不当得利，应无条件返还出票人。

某研究所高级工程师张先生2013年10月份的收入情况如下：

（1）每月工资收入为5300元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；

（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

(54)、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。【B】

A、

40

B、

75

C、

59

D、

36

正确答案：B

解析：工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）

(55)、特许权使用费应纳个人所得税（）元。【C】

A、

1200

B、

1040

C、

960

D、

672

正确答案：C

解析：特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）

(56)、张某当月需缴纳的个人所得税（）元。【C】

A、

11035

B、

14480

C、

31400

D、

31330

正确答案：A

解析：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税

＝50000×（1－20％）×30％－2000

＝10000（元）

获得保险公司赔偿免征个人所得税。

张先生当月应纳个人所得税合计

＝75＋960＋10000

＝11035（元）

(57)、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。【ABD】

A、

保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

B、

提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C、

对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加

成征收

D、

进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为105。

一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10％－105＝1895（元）。合计应缴纳个人所得税=445+1895=2340（元）。

(59)、关于计算缴纳王某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。【】

A、

从杂志社取得发表论文的收入按照“稿酬所得”

计缴

B、

取得一次性设计收入按照“劳务报酬所得”计缴C、

购买福利彩票的中奖收入按照“其他所得”计缴D、

转让自用住房收入按照“财产转让所得”计缴

您未做该题正确答案：ABD

解析：购买福利彩票的中奖收入按照“偶然所得”计缴。

(60)、王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（）。【】

A、

取得股息红利收入应缴纳的个人所得税

=10000×20％＝2000（元）

B、

取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=（2000

－800）×20％×（1－30％）=168（元）

C、

取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税

=18000×（1－20％）×20％=2880（元）

D、

购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=

（15000-500）×20%=2900（元）

您未做该题正确答案：D

解析：根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000元，超过了1万元，应全额计征个人所得税。应纳税额＝15000×20％＝3000（元）。

(61)、下列关于王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是（）。【】

A、

对股票转让所得减半征收个人所得税

B、

对股票转让所得暂不征收个人所得税

C、

王某股票转让所得应缴纳的个人所得税

=20000×20%=4000（元）

D、

王某股票转让所得应缴纳的个人所得税

=20000×20%÷2=2000（元）

您未做该题正确答案：B

解析：目前，我国对个人转让股票所得暂不征收个人所得税。

(62)、王某转让住房应缴纳的个人所得税为（）万元。【】

A、

B、

13

C、

14

D、

30

您未做该题正确答案：B

解析：对个人出售自有住房取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税，对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。本题中，张某自用时间为4年零6个月，所以，要按规定缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=（150-80-5）×20%=13（万元）。