中小企业信用体系建设基本数据项指引
附件：
中小企业信用体系建设基本数据项指引
1.适用范围
本指引适用于中小企业信用体系建设中采集中小企业信用信息，为中小企业建立信用档案及建设中小企业信用信息管理系统。
2.数据项类型
数据项类型分为如下3类：
N 表示每一位必须是0－9的数字。
AN 表示包含0－9的数字和不包括汉字在内的其他字符。
ANC 表示包含汉字在内的所有字符。
3.数据项内容
3.1 企业标识信息
数据项名称：机构信用代码
说明：指中国人民银行以金融业务为基础，按照一定规则赋予每一个机构在全国范围内唯一、不变的编码。
数据项类型：AN
数据项名称：工商注册登记号
说明：指企业工商注册登记证上的号码。
数据项类型：AN
数据项名称：税务登记证号码
说明：企业在税务机关的缴税统一标识。
数据项类型：ANC
数据项名称：组织机构代码
说明：指国家质量技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》中的代码。
数据项类型：AN
3.2企业概况信息
数据项名称：企业名称
说明：指企业营业执照上登记的企业名称。
数据项类型：ANC
数据项名称：注册日期
说明：指企业营业执照上登记的成立日期，格式为YYYYMMDD。
数据项类型：N
数据项名称：注册地址
说明：指企业营业执照上登记的企业地址，按省（市、区）、县、街道门牌号等字段分别填写。
数据项类型：ANC
数据项名称：通信地址
说明：指企业收发信件的接收地址、或企业实际办公的地址，
按省（市、区）、县、街道门牌号等字段分别填写。
数据项类型：ANC
数据项名称：营业执照到期日
说明：指企业营业执照上登记的营业期限截止日期，格式为YYYYMMDD。
数据项类型：N
数据项名称：企业登记注册类型
说明：指企业营业执照上登记的企业类型。代码型数据项（见数据字典）。
数据项类型：N
数据项名称：行业分类
说明：依据《国民经济行业分类》国家标准(GB/T 4754- 2011)填写，要求细化到中类。
数据项类型：AN
数据项名称：企业特征
说明：填写企业的规模，大型/中型/小型/微型。按照2011年工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部联合颁布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）填写。代码型数据项（见数据字典）。
数据项类型：N
数据项名称：从业人数
说明：企业平均从事生产经营、管理及辅助人员的总数量。
数据项类型：N
数据项名称：经营范围
说明：指企业营业执照上登记的经营范围。
数据项类型：ANC
数据项名称：主要产品
说明：企业生产、或主营产品的名称。
数据项类型：ANC
数据项名称：经营场地面积
说明：企业可以使用的所有场地（包括生产场地、营业场所、办公场地等）面积总和，单位：平方米。
数据项类型：N
数据项名称：经营场地所有权
说明：自有、租赁、其他。
数据项类型：ANC
数据项名称：联系电话
说明：企业的办公电话，参考格式：区号－电话号码（－分机号）。
数据项类型：AN
数据项名称：基本户开户行
说明：指企业基本账户的开户银行。
数据项类型：ANC
3.3 高管与控股股东信息
数据项名称：高管姓名
说明：指企业高级管理人员的身份证件上登记的姓名。
数据项类型：ANC
数据项名称：高管职务
说明：指企业高级管理人员的职务类别，包括法定代表人、总经理、财务负责人。代码型数据项（见数据字典）。
数据项类型：N
数据项名称：证件类型
说明：指个人的身份证明文件，一般为“居民身份证”，也有军官证、户口簿等类型。代码型数据项(见数据字典)。
数据项类型：AN
数据项名称：证件号码
说明：指个人的身份证明文件的编号，一般为“居民身份证”的号码，也有户口簿等类型的号码。
数据项类型：ANC
数据项名称：担任本职时间
说明：担任高级管理人员的开始时间，具体到月份（_年_月），格式为YYYYMM。
数据项类型：N
数据项名称：企业高管履历
说明：指企业高级管理人员的工作经历，包括工作单位名称、工作时间及担任职务等情况，用文字描述。
数据项类型：ANC
数据项名称：控股股东姓名
说明：指拥有企业最大股份或实际控制企业的自然人姓名。
数据项类型：ANC
数据项名称：控股股东证件类型
说明：指控股股东个人的身份证明文件，一般为“居民身份证”，也有军官证、户口簿等类型。代码型数据项(见数据字典)。
数据项类型：AN
数据项名称：控股股东证件号码
说明：指控股股东个人的身份证明文件的编号，一般为“居民身份证”的号码，也有户口簿等类型的号码。
数据项类型：ANC
数据项名称：控股股东评价信息
说明：指政府机构、其他组织等外部机构对控股股东的为人、过去信用状况的评价信息。
数据项类型：ANC
3.4 注册资本及构成
数据项名称：注册资本
说明：指企业营业执照上登记的注册资本数额，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：币种
说明：注册资本相对应的货币币种。代码型数据项(见数据字典)。
数据项类型：AN
数据项名称：实收资本
说明：指全体股东或者发起人实际交付并经登记机关依法登记的出资额或者股本总额，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：出资人名称
说明：指注册资本的出资单位或个人名称，如出资人（单位）为企业法人，应按营业执照上企业名称填写；出资人(单位)为事业法人的，应按事业法人登记证书上名称填写；出资人(单位)为社团法人的，应按社团法人登记证上名称填写；出资人(单位)为民办非企业单位的，按民办非企业证书上的名称填写；出资人为自然人填写出资人姓名。
数据项类型：ANC
数据项名称：出资人代码
说明：指注册资本的出资单位或个人的登记号码或证件号码，企事业、社团或民办非企事业单位为机构信用代码、营业执照（登记证书）号、组织机构代码；自然人为居民身份证号。
数据项名称：出资金额
说明：指注册资本的出资单位或个人的实缴资本金额，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：出资方式
说明：指注册资本的出资单位或个人的参与出资的资金表现形式，包括“货币”、“实物”、“知识产权”、“土地使用权”、“其他”。出资人以多种方式出资的，可以填写多种方式。“知识产权”包括专利权、著作权。农村集体所有制企业依据章程以“劳动积累”方式出资的、合伙企业依据合伙协议以“劳务”方式出资的、个人独资企业的投资人以个人财产或以其家庭共有财产作为出资的，应在“其他”栏内注明。“其他”出资方式还包括国家工商行政管理总局会同国务院有关部门规定的除货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其他财产出资方式。
数据项类型：ANC
3.5 财务指标
数据项名称：货币资金
说明：货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内，单位：元。
数据项名称：应收账款
说明：指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：存货
说明：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：流动资产
说明：指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：固定资产
说明：指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：资产合计
说明：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：短期借款
说明：指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：应付账款
说明：指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上
不一致而产生的负债，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：流动负债
说明：短期负债也叫流动负债，是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：长期借款
说明：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的各项借款，单位：元。
数据项名称：负债合计
说明：负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：所有者权益
说明：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。在股份制企业又称为股东权益，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：主营业务收入
说明：指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：主营业务成本
说明：指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：主营业务利润
说明：又称基本业务利润，是主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加得来的，单位：元。
数据项名称：营业外收入
说明：指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：营业外支出
说明：指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：利润总额
说明：指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：所得税
说明：指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：净利润
说明：指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留存，一般也称为税后利润或净收入，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：数据日期
说明：指以上财务数据发生的日期，格式为YYYYMM。
数据项类型：N
3.6 公共事业缴费信息
数据项名称：费用名称
说明：指企业生产经营中使用水、电、气等资源的种类。代码型数据项（见数据字典）。
数据项类型：N
数据项名称：费用发生时间
说明：指企业生产经营中消耗水、电、气等资源的发生日期，格式为YYYYMM。
数据项类型：N
数据项名称：费用金额
说明：指企业生产经营中消耗水、电、气等资源的金额，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：欠缴次数
说明：指到期应缴，但未缴纳费用的次数。
数据项类型：N
数据项名称：欠缴金额
说明：指到期应缴，但未缴纳费用的金额，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：最近欠缴日期
说明：指企业最近一次未缴纳费用的发生日期，格式为YYYYMM。
数据项类型：N
数据项名称：数据报送机构
说明：指企业在生产经营中消耗水、电、气等资源相关数据报送机构名称。
数据项类型：ANC
3.7 奖励及处罚信息
数据项名称：奖励及处罚单位
说明：指对企业做出奖励及处罚的机构的名称，包括行政、司法机关及其他机构。
数据项类型:ANC
数据项名称：奖励及处罚种类
说明：指企业在生产经营过程中被行政、司法机关及其他机构奖励或处罚的种类。代码型数据项（见数据字典）。
数据项类型: N
数据项名称：奖励及处罚金额
说明：指企业获得奖励、或被处罚的金额，单位：元。
数据项类型: N
数据项名称：奖励及处罚时间
说明：指企业获得奖励、或被处罚的发生时间，格式为YYYYMMDD。
数据项类型: N
数据项名称：奖励及处罚内容
说明：指企业获得奖励、或被处罚的原因或事项，用文字描述。
数据项类型: ANC
数据项名称：处罚执行情况
说明：指企业被处罚后，处罚事项的执行情况。
数据项类型: ANC
3.8 外部评级信息
数据项名称：评级时间
说明：指企业评级的发生时间，具体到月，格式为YYYYMM。
数据项类型: N
数据项名称：评级机构
说明：指对企业进行信用评级的评级机构名称。
数据项类型: ANC
数据项名称：信用等级
说明：指企业被外部评级机构所评定的信用等级。
数据项类型: AN
数据项名称：评级有效期
说明：指企业被外部评级机构评定的信用等级的有效时间，格式为“半年”、“一年”等。
数据项类型: ANC
3.9 授信（贷款）信息
数据项名称：金融机构名称
说明：指给予企业授信、或发放贷款的金融机构名称。
数据项类型：ANC
数据项名称：借款用途
说明：指企业向金融机构贷款的资金去向，如流动资金、购买原材料等。
数据项类型：ANC
数据项名称：授信金额
说明：指金融机构为企业核定的最高可贷金额的管理指标，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：贷款发放金额
说明：指金融机构给企业实际发放的贷款金额，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：贷款发放日期
说明:指金融机构给企业实际发放贷款的时间,具体格式为YYYYMMDD。
数据项类型：N
数据项名称：贷款到期日期
说明：指企业应归还金融机构贷款的时间,具体格式为YYYYMMDD。
数据项类型：N
数据项名称：贷款余额
说明：指企业尚未归还金融机构的贷款金额，单位：元。
数据项类型：N
数据项名称：担保方式
说明：具体分为保证、抵押、质押等。代码型数据项（见数据字典）。
数据项类型：N
数据项名称：五级分类状态
说明：金融机构贷款质量管理指标，分为正常、关注、次级、可疑、损失。代码型数据项（见数据字典）。
数据项类型：N
3.10 欠税信息
数据项名称：税务部门
说明：指企业欠缴各项税收的税务部门的名称。
数据项类型: ANC
数据项名称：欠税税种
说明：指企业应缴纳，但未缴纳的税收种类。
数据项类型：ANC
数据项名称：最近欠税日期
说明：指企业最近发生的应缴纳，但未纳税的日期，具体到月，格式为YYYYMM。
数据项类型：N
数据项名称：欠税总金额
说明：指企业应缴纳，但未缴纳的各类税收的金额合计，单位：元。
数据项类型：N
3.11 法院执行信息
数据项名称：法院名称
说明：指受理执行案件申请、移送或委托的法院名称。
数据项类型:ANC
数据项名称：立案时间
说明：执行案件的立案日期，即法院受理执行申请、移送或委托的日期，具体格式为YYYYMMDD。
数据项类型: N
数据项名称：执行案由
说明：执行案件性质、内容的简要概括。
数据项类型: ANC
数据项名称：执行标的
说明：人民法院强制执行的对象，包括物和行为。
数据项类型: ANC
数据项名称：执行标的金额
说明：人民法院强制执行的标的金额，单位：元。
数据项类型: N
数据项名称：案件状态
说明：执行案件的处理状态，如已结案、在办等。
数据项类型: ANC
数据项名称：已执行标的
说明：已执行完毕的标的，包括物和行为。
数据项类型: ANC
数据项名称：已执行标的金额
说明：已执行完毕的标的金额，单位：元。
数据项类型: N
数据项名称：执行结案方式
说明：执行案件的结案方式。包括不予执行、自动履行、和解履行完毕、执行完毕、终结执行、提级执行、指定执行、其他。
数据项类型: N
3.12 环境评价信息
数据项名称：环评时间
说明：指企业生产经营对环境影响的评价时间，具体到月，格式为YYYYMM。
数据项类型: N
数据项名称：环评等级
说明：指环境评价机构所评定的环境行为等级，格式为“蓝色”、“绿色”等。
数据项类型: ANC
数据项名称：环评机构
说明：指做出环境影响评定的环评机构的名称。
数据项类型: ANC
数据项名称：环评有效期
说明：指环境评价机构所评定的环境行为等级的有效时间，格式为“半年”、“一年”等。
数据项类型: ANC
3.13 公积金缴存信息
数据项名称：最近一次汇缴时间
说明：指企业最近一次汇缴公积金的日期，具体到月，格式为YYYYMM。
数据项类型: N
如何做好企业信用体系建设
如何做好企业信用体系建设 如何做好企业信用体系建设 如何做好企业信用体系建设企业信用体系建设的总体目标是： 按照社会主义市场经济体制的要求，建立完善、规范、有序、有效的企业信用体系，构建以诚信文化为核心、以信用制度为载体、以信用记录为依托、以信用监管为手段的企业信用催生、成长和维护系统。要面向市场，加强企业信用管理，提高企业的信用等级；运用市场机制，强化信用管理的内部约束机制和利益激励机制；在法律框架内，按照规范、有序和不搞重复建设的原则,充分发挥银行系统信贷评价登记系统、企业信用担保体系、工商登记年检等系统的作用，培育以企业为主体、服务全社会的社会化信用体系，有计划有步骤地建立企业信用标准体系、企业信用状况评价体系、企业信用风险防范体系、企业信用信息披露体系、企业信用监督管理体系，并不断转变政府职能，制定和完善相应的法律法规，为提升企业整体信用水平创造有利的条件。 一、具体为完善六个体系： （一）企业信用标准体系信用标准（creditstandard）是指当采取赊销手段销货的企业对客户授信时，对客户资信情况进行要求的最低标准，通常以逾期的dso和坏帐损失比率作为制定标准的依据。国际通行的”四等十级制”评级等级，具体等级分为： aaa，aa，a，bbb，bb，b，ccc，cc，c，d。从”aa”到”ccc”等级间的每一级别可以用”+”或”-”号来修正已表示在主要等级内的相对高低。如aaa级的含义就是“信用极好”，表示企业的信用程
度高、债务风险小。该类企业具有优秀的信用记录，经营状况佳，盈利能力强，发展前景广阔，不确定性因素对其经营与发展的影响极小。企业信用标准的设置，直接影响对客户信用申请的批准与否，是企业制订信用管理政策的重要一环。 （二）企业信用评价体系企业征信是指在对企业、债券发行者、金融机构等市场参与的主体的信用记录、经营水平、财务状况，所处外部环境等诸因素进行分析研究的基础上，对就其信用能力（主要是偿债能力及其可偿债程度）所作的综合评价。企业征信在形式上表现为一种对履约能力及其可信程度所进行的一种综合分析和测定，它是市场经济体系不可缺少的中介服务。在我国，随着资本市场的建立和发展，信用关系日趋复杂，由此产生的信用风险对经济活动的影响也日益深远。特别是加入wto以后，我国将更快地融入全球经济。在这种背景下，只有通过建立与国际接轨的信用保障体系，及时揭示和预警信用风险，才能为我国资本市场的健康发展、与国际市场的进一步接轨创造良好的条件，确保我国经济持续、快速、健康地发展。 （三）企业信用信息传播体系互联网是目前最好的传播平台。其优势是传播快、信息可留存、可及时更新以及查阅检索方便等。其次有报纸、广播、电视等媒体。从企业信用体系的长远建设和发展来看，应该及早着手建立全区联网甚至全国联网的企业信用状况咨询系统，以方便广大用户对于信用信息的消费需求。 （四）企业信用监督管理体系企业信用监督管理体系应该是一个层级结构。应该成立企业信用管理机构，统一组织和协调企业信用自身、企业信用服务体系、企业信用网络平台建设等。同时由各级企业主管部门建立相应的信用信息采集鉴别和传播机制，实现企业信息的
加强小微企业信用体系建设的若干建议
加强小微企业信用体系建设的若干建议 ■陆滨 小微企业融资难问题并非银行业等金融机构主观上不愿意加大对小微企业的支持，而是小微企业信用体系不健全等因素制约了银行业等金融机构为其提供融资支持。仔细分析由于信用体系不健全导致银行在支持小微企业融资时面临的问题，借鉴发达国家在中小企业信用体系建设方面的有关经验和做法，并据此提出加强小微企业信用体系建设的有针对性政策建议，具有十分重要的理论和现实意义。 一、当前银行在支持小微企业融资时面临的主要问题 国内多家银行通过引进战略投资者，借鉴国外经验创新小微企业信贷模式，但是由于缺乏健全的信用体系支撑，国内银行在贷前、贷中、贷后等环节都面临一些难以克服的困难，由此导致国外行之有效的业务模式在国内“水土不服”，特别是在经济下行期，多家银行的小微企业信贷业务面临一定的资产质量压力。 1．难以准确确认小微企业以往的信用记录。小微企业财务制度不规范，为避税小微企业主通常喜欢通过个人账户进行资金划转或直接使用现金进行交易结算。包括要求信贷资金与贸易背景一一对应的贸易融资业务，通常也难以实现按照约定路径回款，银行难以有效控制企业的资金流。一方面，银行无法通过小微企业以往与客户的资金往来记录了解其自身的信用状况；另一方面，信贷资金投入后，回款具有高度的不确定性，银行无法锁定还款来源。一旦小企业主将资金挪作他用，银行面临的风险将显著增加。 2．难以有效评估小微企业的履约能力。小微企业的履约能力和成长性是银行决定是否为其提供融资支持的核心因素。由于经营时间较短、市场较为分散、缺乏持续稳定交易记录等原因，通常情况下银行难以准确判断小微企业产品的市场竞争力。特别是在初次获得大额订单时，小微企业的技术水平、管理能力等将会对其履约能力产生重要影响。在缺乏足够的买方对该小微企业评价信息的情况下，银行难以有效评估其履约能力并据此为其提供信贷支持。 3．缺乏有效的增信措施。小微企业自身资金实力差、抗风险能力低是客观事实，也是世界各国普遍存在的问题。鉴于小微企业在国民经济和就业中的特殊地位，世界各国都普遍采取了专项基金、政府担保、政府采购等各种辅助的增信措施，解决银行为小微企业融资时面临的风险过高问题。我国部分地方政府也出台了相关的政策，但普遍存在门槛偏高、受益小微企业范围非常有限以及可操作性差、执行困难等问题，无法真正帮助银行降低为小微企业融资面临的风险。 4．难以控制小微企业高成本负债风险。在目前社会环境下，小微企业从正规金融机构融资十分困难，其主要的资金来源是企业主个人积累、亲戚朋友周转及民间借贷，这导致小微企业具有天然的高成本负债冲动。通常情况下，小微企业可能从多个非正规金融渠道获得资金，与当前小微企业的盈利水平相比，资金成本普遍比较高，加重了小微企业的负担，一定程度上使得小微企业主比较容易陷入民间借贷特别是高利贷的困境。在当前特殊的环境下，小微企业主违约成本相对较低，很多小微企业主在出现经营困难时会采取转移资产和“跑路”等方式逃废银行债务。 二、加强小微企业信用体系建设的相关建议 1．出台与小微企业信用体系建设相关的政策制度。针对当前小微企业普遍存在的财务制度不健全问题，建议由国家相关部门出台统一的小微企业财务制度，规范小微企业的采购、付款、销售、资金回笼、银行信贷等财务操作，明确要求需要向金融机构融资的小微企业必须建立完善的财务制度，规范财务操作，便于银行通过企业的财务信息准确评价其履约能力、
企业内部控制应用指引--题目及答案
企业内部控制应用指引 单项选择题 1、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（企业发生安全事故）。重要说明：考试所选科目为内部控制1-14讲 2、按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（严格履行签字盖章手续）。 3、按照销售通知项目组织发货的部门是（发货和仓储部门）。 4、不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因）。 5、保证合同的当事人不包括（中介机构）。 6、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（信用受损）。 7、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录） 8、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财务部门）。 9、存货归口分级管理的主要部门是（财务管理部门）。 10、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）。 11、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺乏竞争力）。 12、大额客户订单的签字权限在（销售部门主管）。 13、当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（不得提供担保）。 14、对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担保决策失误）。 15、担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担保项目评估的结论）。 16、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（企业承担法律责任）。 17、担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（越小）。 18、当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（封锁消息）。 19、对财务报告的真实性、完整性负责的是（企业负责人）。 20、对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）。 21、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会） 22、对销售通知进行审核的部门是（发货和仓储部门）。 23、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。 24、对担保业务执行情况进行监测的部门是（执行部门）。 25、当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（70%）。 26、对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（委托具有资质的中介机构进行资产评估） 27、对研发项目立项出具评估意见的机构是（独立于申请及立项审批之外的专业机构）。28、负责应收款项的催收工作的部门是（销售部门）。 28、负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（财务部门）。 29、负责行使企业经营决策权的组织机构是（董事会）。 30、负责制定公司人力资源的战略规划的是（人力资源部经理）。 31、负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（经理层）。
企业信用评价体系建设
信用建设是一个系统工程，加强社会信用制度建设的关键是建立社会信用的标准体系及其评估体系。从信用体系的内容可以看出，无论是企业信用、政府信用还是个人信用，其中很重要的一环就是信用评估或称信用评级。因为信用的核心问题是信息不对称问题，信用评级是解决信息不对称问题的关键，通过信用评级可满足市场主体对客观、公正、真实信用信息的需求。信用评估是由具有相关资质的评估中介机构，本着“独立、客观、公正”的评估原则，依据有关法律、法规、规章、制度和科学合理的分类、分行业的评估指标体系，通过规范有序的工作程序和科学的专门方法，在调查、分析、比较、测定基础上，对以经济实体为主体的各经济组织的基本素质、偿债能力、经济实力、信用程度、经营效益及发展前景等诸多方面，或对以有价证券为主要形式部分金融工具履行承诺的经济实力及其信用程度等方面做出综合评价的一种有偿服务。信用评估是以简明的符号表示评价结果，以鲜明的立场，科学、客观的态度，独立、公开、公平、公正的原则为社会提供服务，是一种提供、创造信息的劳务活动。信用评估所产生的信息是可共享的，具有鉴定信用和评价资信的功能。 1.企业信用评估的基本内容 （1）企业基本素质。主要从企业领导者素质、企业经营管理素质、员工队伍与建设情况、技术实力与产品开发能力等诸多方面来全面考查和分析企业人文历史、经营管理水平、风险观念、偿债意愿和信用意识、行业中的地位以及产品科技含量和市场竞争能力等。 （2）企业经济实力。考核企业的财务实力和债务的保障能力，主要从企业的经营规模、投资人权益、资本固定化率等方面来考查分析企业抵御风险和融资能力的强弱。 （3）企业偿债能力。企业偿债能力是企业信用评级中最重要的内容之一，对评级结果产生举足轻重的影响，考查分析企业资产结构的合理程度、资产变现能力的强弱、偿还即期和预期债务的资产或权益的保障程度等方面。 （4）企业经济效益和营运能力。这是企业信用评级中的重要内容，对评级结果有着关键性的影响。重点考查和分析企业资本的营运能力、资本增值能力；客观评价企业履行信用的能力和潜力等方面。 （5）企业发展前景。主要以国家行业政策、企业市场前景预测、企业未来发展规划及措施、未来利润预测等内容为基础，结合以上四个方面，对企业发展能力和前景做出专业预测和判断，揭示出企业履行信用的潜在可能性。 2.企业信用评估机构
企业信用体系建设的目标和任务
企业信用体系建设的目标和任务 企业信用体系建设的总体是：按照社会主义市场体制的要求，建立完善、规范、有序、有效的企业信用体系，构建以诚信文化为核心、以信用制度为载体、以信用记录为依托、以信用监管为手段的企业信用催生、成长和维护系统。要面向市场，加强企业信用管理，提高企业的信用等级；运用市场机制，强化信用管理的内部机制和利益机制；在法律框架内，按照规范、有序和不搞重复建设的原则,充分发挥银行系统信贷评价登记系统、企业信用担保体系、工商登记年检等系统的作用，培育以企业为主体、服务全社会的社会化信用体系，有计划有步骤地建立企业信用标准体系、企业信用状况评价体系、企业信用风险防范体系、企业信用信息披露体系、企业信用监督管理体系，并不断转变政府职能，制定和完善相应的法律法规，为提升宁夏企业整体信用水平创造有利的条件。具体为完善六个体系： 1.企业信用标准体系。信用标准（Credit Standard）是指当采取赊销手段销货的企业对客户授信时，对客户资信情况进行要求的最低标准，通常以逾期的DSO和坏帐损失比率作为制定标准的依据。国际通行的”四等十级制”评级等级，具体等级分为：AAA，AA，A，BBB，BB，B，CCC，CC，C，D。从”AA”到”CCC”等级间的每一级别可以用”+”或”-”号来修正已表示在主要等级内的相对高低。如
AAA级的含义就是“信用极好”，表示企业的信用程度高、债务风险小。该类企业具有优秀的信用记录，经营状况佳，盈利能力强，发展前景广阔，不确定性因素对其经营与发展的影响极小。 企业信用标准的设置，直接影响对客户信用申请的批准与否，是企业制订信用管理政策的重要一环。 2.企业信用评价体系。企业征信是指在对企业、债券发行者、金融机构等市场参与的主体的信用记录、经营水平、财务状况，所处外部环境等诸因素进行分析研究的基础上，对就其信用能力（主要是偿债能力及其可偿债程度）所作的综合评价。企业征信在形式上表现为一种对履约能力及其可信程度所进行的一种综合分析和测定，它是市场经济体系不可缺少的中介服务。在我国，随着资本市场的建立和发展，信用关系日趋复杂，由此产生的信用风险对经济活动的影响也日益深远。特别是加入WTO以后，我国将更快地融入全球经济。在这种背景下，只有通过建立与国际接轨的信用保障体系，及时揭示和预警信用风险，才能为我国资本市场的健康发展、与国际市场的进一步接轨创造良好的条件，确保我国经济持续、快速、健康地发展。 3.企业信用信息传播体系。是目前最好的传播平台。其优势是传播快、信息可留存、可及时更新以及查阅检索方便等。其次有报纸、广播、电视等媒体。从企业信用体系的长远建设和发展来看，应该及早着手建立全区联网甚至全国联网的企业信用状况系统，以方便广大用户对于信用信息的消费需求。 4.企业信用监督管理体系。企业信用监督管理体系应该是一个层级结
中小企业信用服务体系建设试点工作总结
ⅩⅩ市中小企业信用服务体系建设试点工作总结 根据ⅩⅩ年国家发改委办公厅《关于同意将ⅩⅩ市等城市作为中小企业信用服务体系建设试点城市的批复》（发改办企业【ⅩⅩ】1197号），ⅩⅩ市成为全国5个中小企业信用服务体系建设试点城市之一。经过ⅩⅩ市各有关单位的共同努力，三年来ⅩⅩ市中小企业信用服务体系建设试点工作取得了积极进展，并为下一步继续做好中小企业信用体系建设工作奠定了良好基础。 一、明确试点工作指导方针和原则，落实组织机构 （一）明确试点实施部门。 ⅩⅩ年起，根据国家发改委文件要求，我市明确了ⅩⅩ市信用服务体系建设试点工作由市发改委中小企业处负责，试点实施单位为ⅩⅩ信用管理有限公司、大公国际资信评估有限公司、联合资信评估有限公司；协作单位为ⅩⅩ银行、中关村科技担保有限公司和首创投资担保有限责任公司。试点“点中点”为中关村科技园区信用管理试点，由中关村企业信用促进会具体组织实施。 （二）明确试点工作的指导方针和工作原则 试点工作以提高中小企业信用意识，增强中小企业信用管理能力，切实解决“担保难、贷款难”的问题，促进中小企业健康发展为指导方针。试点的工作原则是在“政府推动，市场化运作”的前提下，整合社会资源、将信用体系建设与担保体系建设相结合、与促进中小企业融资相结合，既突出重点，又注重实效。
（三）制定试点实施方案，落实ⅩⅩ市配套措施。 我们结合本市实际情况，研究制定了《ⅩⅩ市中小企业信用服务体系建设试点实施方案》，并结合试点工作进程对《试点实施方案》进行了修改完善。为确保实施方案的落实，市发改委在相关部门的大力支持下，落实了一系列的配套措施。 1．设立ⅩⅩ市中小企业发展专项资金。 2005年起，根据市领导批示精神，ⅩⅩ市从财政预算中安排5亿元，设立中小企业发展专项资金，重点用于促进ⅩⅩ市中小企业信用体系、担保体系和服务体系建设。 2．搭建融资服务平台。 2005年12月28日起，市发改委搭建中小企业融资服务平台，引导全市中小企业通过ⅩⅩ中小企业网申报贷款需求，ⅩⅩ银行对信用较好的中小企业提供“贷款绿色通道”的快速审批。据最新统计，在网上征集平台登记注册的中小企业已经达到630家，其中申报资金支持项目的240家，31家中小企业已经通过融资平台获得贷款超过1亿元。 3．建立中小企业担保代偿补偿制度。 2002年起，ⅩⅩ市国有资产经营有限公司出资5000万元，做为有信用的中小企业担保代偿补偿基金，为发生代偿的担保机构提供35%的代偿补偿；并为信用服务试点工作的信用服务机构提供相应补贴。 4．政府对守信企业提供资金支持。
企业内部控制应用指引(全套)
企业内部控制应用指引 控制环境类指引 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 第一章总则 第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章组织架构的设计 第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的
企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引 目录 企业内部控制基本规范 (4) 第一章总则 (4) 第二章内部环境 (5) 第三章风险评估 (6) 第四章控制活动 (7) 第五章信息与沟通 (8) 第六章内部监督 (8) 第七章附则 (9) 企业内部控制应用指引 (9) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9) 第一章总则 (9) 第二章组织架构的设计 (9) 第三章组织架构的运行 (10) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11) 第一章总则 (11) 第二章发展战略的制定 (11) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13) 第一章总则 (13) 第二章人力资源的引进与开发 (13) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17) 第一章总则 (17) 第二章企业文化的培育 (17) 第三章企业文化的评估 (17) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19) 第一章总则 (19) 第二章筹资 (19) 第三章投资 (20) 第四章营运 (21) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22) 第一章总则 (22) 第二章购买 (22)
企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24) 第一章总则 (24) 第二章存货管理 (24) 第三章固定资产管理 (25) 第四章无形资产管理 (25) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27) 第一章总则 (27) 第二章销售 (27) 第三章收款 (27) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29) 第一章总则 (29) 第二章立项与研究 (29) 第三章开发与保护 (30) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31) 第一章总则 (31) 第二章工程立项 (31) 第三章工程招标 (32) 第四章工程造价 (32) 第五章工程建设 (33) 第六章工程验收 (33) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35) 第一章总则 (35) 第二章调查评估与审批 (35) 第三章执行与监控 (36) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37) 第一章总则 (37) 第二章承包方选择 (37) 第三章外包业务实施 (38) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39) 第一章总则 (39) 第二章财务报告的编制 (39) 第三章财务报告的对外提供 (40) 第四章财务报告的分析利用 (40) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42) 第一章总则 (42) 第二章预算编制 (42) 第三章预算执行 (42) 第四章预算考核 (43) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44) 第一章总则 (44) 第二章合同的订立 (44) 第三章合同的履行 (45) 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)
关于企业信息公示与信用体系建设浅谈
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/7c6230983.html, 关于企业信息公示与信用体系建设浅谈 作者：任杰英 来源：《企业文化·下旬刊》2015年第07期 摘要：本文从企业信息公式机制的建设背景入手，分析了当下国内企业信用信息公式机 制的现状和公式系统的组成，最后给出了对企业信息公式与信用体系建设的建议。 关键词：企业信息公示;信用体系;建议 企业的信用程度关系到企业在行业中的发展和关系网，而企业信息公示对于建设信用体系具有很重要的作用并且有利于工商监督管理。因此，应该企业应该做好信息公示等工作，建设良好的企业信用形象。 一、企业信息公示机制的建设背景 随着市场经济的不断发展，国家对于市场调控过程中强调政府与市场协调好关系，尤其是工商部门对企业对市场的监督管理应该采用新颖的适合时代发展的方式。如今的经济市场市场重视信用，一个企业想在市场上长期立足，想要很好地发展必须要有较高的信用度。而信息公示机制对建设信用体系具有举足轻重的重要性。 二、国内企业信用信息公示机制的现状 在社会各个领域逐渐发展的时代背景下，社会信用体系也在不断的完善中。而在健全社会信用体系的时候，企业信息公示是重要内容之一。事实上，在《条例》还没有正式实施之前，市场上就已经开始了企业信息公示，对于市场的有序发展发挥了积极的影响。在2014年10月，全国范围内都已经建立了企业信息公示系统，为企业信用体系建设发挥了决定性的作用。除了该系统的建立之外，另外一些与企业信用建设相关的网站也纷纷建立了。 （一）全国企业信用信息公示系统 全国企业信用信息公示系统是目前国内最系统最全面的关于企业信息公示的网络系统，其覆盖的范围十分广泛，包括了全国31个省、直辖市、自治区市。该系统所包括的内容有企业相关的登记、备案、监管信息，同时若企业出现了违法行为或者有异常的情况也将记录在企业的信息公示系统。而社会公众可以自行登录到企业信息公示系统查询有关企业或者个体户的信用情况及相关信息。 （二）各地工商系统自建的企业信用信息公示系统 除了全国性的企业信用信息公示系统，地方工商局也建立了地方性的企业信用信息公示系统，且地方公示系统的信息内容也非常多。一般情况下，包含了企业在该地工商所登记的企业
中小企业诚信体系建设问题及对策
中小企业诚信体系建设问题及对策摘要：对中小企业进行诚信体系的建设是整个社会诚信体系建设的重要一环，但是中小企业诚信体系建设仍然面临一些亟待解决的问题。利用大数据拓宽诚信数据共享渠道、打造个性化诚信评价体系、构建大数据与信用服务相结合的诚信体系,以及利用区块链技术提升数据的保密性和安全性等，是大数据时代诚信体系建设的策略和方法。 关键词：大数据；中小企业；诚信体系 一、引言 近年来我国经济发展一直保持较快的增速，数量众多的中小企业功不可没。对中小企业进行诚信体系的建设是整个社会诚信体系建设的重要一环，同时也是提升中小企业的实力、打造具有较强竞争力产业的前提和保障。国家在2017年底正式吹响了实施大数据战略的号角。大数据具备安全可靠、数据链完整、数据共享便捷等优点，可广泛应用于社会各行各业中。中小企业的诚信体系建设可借助大数据技术，用大数据管理中小企业的诚信档案、评价中小企业的诚信行为，有利于提高政府的管理效率，提升公众对于中小企业的诚信监督,同时也能促进中小企业提升自身的诚信意识，形成诚实守信的产业氛围。 二、中小企业诚信体系现状及问题 通过几年的实践和探索，国家对中小企业的诚信体系建设工作已取得了一定成效，各级政府也出台了约束中小企业的一系列诚信法规，中小企业信用信息服务平台已具备一定规模。在一些省市，由政府、行业协会等联合主导搭建的中小企业诚信系统平台已经取得了比较
好的应用，从企业征信、产品质量、交易记录、纳税记录等多方面对企业进行诚信考评。但是，在现阶段，中小企业诚信体系建设仍然面临一些亟待解决的问题，主要表现在以下几方面: 1.诚信宣传渠道单一 虽然中小企业诚信平台已经得到了初步应用，但目前关于企业的诚信宣传仍主要通过政府监管部门（如市场管理局、质量监督局等）的网页上进行，对公众的覆盖面很窄，诚信宣传的传播效果也并不理想。线上媒体平台资源（比如微信、微博、广场地铁媒体等）未得以充分开发，以正面引导社会公众加强诚信的责任和意识；线下宣传渠道也较单一，缺少通过诸如“诚信宣传进社区”、“诚信宣传进校园”、“诚信大讲堂”等活动为载体来深入基层社区或企业，全方面开展中小企业诚信的宣传和教育。 2.诚信信息共享不畅 我国对涉及中小企业诚信的管理部门较多，包括市场监督、质监、安全、环境保护等部门。在没有形成统一完善的诚信平台的前提下，各个监管部门各自保存采集到的相关的诚信信息。诚信信息既没有对公众公开，同时，在各个部门之间，大量的数据和信息也没有实现共享。这种局面容易造成各个监管部门之间数据的不同步，也不利于信息统计的全面性和及时性。各监管部门对于数据的使用各有一套标准，给诚信信息的汇总带来了难度，影响了企业诚信信息的使用效果。 3.诚信文化建设缺失 目前很多中小企业都缺少诚信教育体系，没有核心的企业文化，
企业内部控制应用指引―固定资产
企业内部控制应用指引—固定资产 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险： （一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。 （四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。 （五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。 （六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。 第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。 （四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： （一）固定资产投资预算的编制与审批。 （二）固定资产投资预算的审批与执行。 （三）固定资产采购、验收与款项支付。 （四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。 （六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第六条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第七条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第八条审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
如何做好企业信用体系建设
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 如何做好企业信用体系建设 企业信用体系建设的总体目标是：按照社会主义市场经济体制的要求，建立完善、规范、有序、有效的企业信用体系，构建以诚信文化为核心、以信用制度为载体、以信用记录为依托、以信用监管为手段的企业信用催生、成长和维护系统。要面向市场，加强企业信用管理，提高企业的信用等级；运用市场机制，强化信用管理的内部约束机制和利益激励机制；在法律框架内，按照规范、有序和不搞重复建设的原则,充分发挥银行系统信贷评价登记系统、企业信用担保体系、工商登记年检等系统的作用，培育以企业为主体、服务全社会的社会化信用体系，有计划有步骤地建立企业信用标准体系、企业信用状况评价体系、企业信用风险防范体系、企业信用信息披露体系、企业信用监督管理体系，并不断转变政府职能，制定和完善相应的法律法规，为提升企业整体信用水平创造有利的条件。一、具体为完善六个体系：（一）企业信用标准体系信用标准（creditstandard）是指当采取赊销手段销货的企业对客户授信时，对客户资信情况进行要求的最低标准，通常以逾期的dso和坏帐损失比率作为制定标准的依据。国际通行的”四等十级制”评级等级，具体等级分为：aaa，aa，a，bbb，bb，b，ccc，cc，c，d。从”aa”到”ccc”等级间的每一级别可以用”+”或”-”号来修正已表示在主要等级内的相对高低。如aaa级的含义就是“信用极好”，表示企业的信用程度高、债务风险小。该类企业具有优秀的信用记录，经营状况佳，盈利能力强，发展前景广 1 / 5
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范 (1) 第一章总则 (1) 第二章内部环境 (2) 第三章风险评估 (3) 第四章控制活动 (4) 第五章信息与沟通 (5) 第六章内部监督 (6) 第七章附则 (7) 企业内部控制应用指引 (8) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8) 第一章总则 (8) 第二章组织架构的设计 (8) 第三章组织架构的运行 (9) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10) 第一章总则 (10) 第二章发展战略的制定 (10) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12) 第一章总则 (12) 第二章人力资源的引进与开发 (12) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18) 第一章总则 (18) 第二章企业文化的建设 (18) 第三章企业文化的评估 (19) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20) 第一章总则 (20) 第二章筹资 (20) 第三章投资 (22) 第四章营运 (23) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25) 第一章总则 (25)
第二章购买 (25) 第三章付款 (27) 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28) 第一章总则 (28) 第二章存货 (28) 第三章固定资产 (29) 第四章无形资产 (30) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32) 第一章总则 (32) 第二章销售 (32) 第三章收款 (33) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34) 第一章总则 (34) 第二章立项与研究 (34) 第三章开发与保护 (35) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36) 第一章总则 (36) 第二章工程立项 (36) 第三章工程招标 (37) 第四章工程造价 (38) 第五章工程建设 (39) 第六章工程验收 (40) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41) 第一章总则 (41) 第二章调查评估与审批 (41) 第三章执行与监控 (42) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43) 第一章总则 (43) 第二章承包方选择 (43) 第三章业务外包实施 (44) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46) 第一章总则 (46) 第二章财务报告的编制 (46) 第三章财务报告的对外提供 (47) 第四章财务报告的分析利用 (48) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49) 第一章总则 (49) 第二章预算编制 (49) 第三章预算执行 (50) 第四章预算考核 (51) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52) 第一章总则 (52) 第二章合同的订立 (52) 第三章合同的履行 (53)
企业内部控制应用指引汇编
附件2： 企业内部控制应用指引 （征求意见稿） 企业内部控制应用指引第xx号——资金 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。 第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险： （一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。 （四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务
报表信息失真。 （五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。 （三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。 （四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一）资金支付的审批与执行。 （二）资金的保管、记录与盘点清查。 （三）资金的会计记录与审计监督。
中小企业信用体系建设之思考
中小企业信用体系建设之思考 胡文莲 （中国人民银行西安分行，陕西西安710075） 摘要：本文基于对陕西中小企业的调查，详细分析了影响我国中小企业信用体系建设中存在的问题，并通过对国外中小企业信用体系建设的先进经验对比，有针对性地提出了进一步推进中小企业信用体系建设的意见和建议。 关键词：信用体系建设；中小企业；建议 中图分类号：F830.5文献标识码:B文章编号：1674-0017-2008(12)-0007-03中小企业作为市场经济最活跃的主体，在繁荣市场，扩大就业，技术创新，促进经济结构调整等方面发挥着不可替代的作用。根据《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见（国发〔2005〕3号）、《国家发展改革委关于印发贯彻落实国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见重要举措分工方案的通知（发改企业〔2005〕966号）》等法律、文件精神，为提高中小企业信用意识，增强中小企业信息透明度，改善中小企业融资环境，促进中小企业健康发展，人民银行从2006年开始在全国范围内推动开展以中小企业信用档案库建设为基础的中小企业信用体系建设。经过近两年多来的发展，目前已形成了企业与银行共赢格局。截至2008年4月底，全国累计已组织对中小企业培训及宣传84056次，征集中小企业信用档案121.98万户，中小企业信用档案库提供查询47.03万次；累计已有58542户企业取得银行授信意向，20809户企业获得银行贷款，贷款余额2218.51亿元。近年来，陕西省中小企业发展呈现出速度加快、规模扩大、结构优化、效益提高、贡献增加的良好势头。2007年，全省中小企业达107.6万个，从业人员600万人，实现营业收入6343亿元、利润总额443亿元。中小企业个数、就业人数、实缴税金、出口额分别占全省总量的99%、70%、38%、50%以上，为陕西省的经济增长做出了极大的贡献。但仍有一些中小企业信用状况较差，信用问题比较突出。个别中小企业在生产经营活动中存在合同违约，商业欺诈；随意拖欠贷款，恶意逃废银行债务；财务信息失真，违反财经纪律等问题，这些信用缺失问题，造成了中小企业融资难，在一定程度上制约了中小企业发展，降低了市场交易效率。 一、中小企业信用体系建设存在的问题 （一）缺乏完备的法律法规及政策依据。中小企业信用体系建设，必须得到征信法规的支持，使征信机构能依法对中小企业进行征信，但目前国家没有法规及政策对可以收集和使用的中小企业信息内容、采集方法和使用范围做出明确规定。中小企业信用信息分散于工商、税务、质检、海关、司法、社保、电信等多个部门，在中小企业信息征集过程中由于没有充分的法规政策，这些部门参与或支持中小企业信用体系建设的主动性和积极性不高，信息资源实现共享难度大。 （二）缺乏良好的信用意识。目前，中小企业发展参差不齐、部分中小企业信用意识薄弱。一是由于部分中小企业长期难以从商业银行获得贷款，认为无需与商业银行建立信贷关系，因此拒绝提供信息；二是有的中小企业规模小，内部财务管理较差，担心提供信息后给自己带来不必要的麻烦，因而不愿提供信息；三是部分企业主担心泄露商业秘密和个人隐私，拒绝披露自身的信用状况。 （三）缺乏健全的中小企业内部管理制度。据调查，陕西省只有不到3%的中小企业设立了信用管理部门，绝大多数中小企业没有信用管理部门或由财务部门兼做信用管理。由于缺乏中小企业财务信息的集中披露制度，中小企业普遍存在财务制度不健全、财务信息不完整的现象。一是部分中小企业没有编制财务报表，二是部分中小企业提供的财务报表不真实。多数中小企业仍停留在传统的经营管理层面上，甚至是家族式管理，生产经营偶然性、随意性较大，缺乏必要的财务制度和管理人员，缺乏中介机构确认的财务报表，有的 收稿日期：2008-11 作者简介：胡文莲（1956.10-），女，高级经济师，现供职于中国人民银行西安分行。 7
《企业内部控制配套指引》第8号指引习题与详解
单选 1 ．资产管理中，企业应当建立（）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查 明原因，追究责任，妥善处理。 A ．资产评估 B ．资产清查C．资产管理D．资产备案 答案： B P114 《应用指引第8 号》第 18 条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每 年进行全面清查企业” 2 ．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保 设备安全运转。 3 ． A．操作流程B．岗位责任 C ．维护保养 D ．大修制度 答案：A P114 《应用指引第8 号》第14 条“企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操 作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。” 3 ．存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。 A ．生产部门 B ．采购部门C．财务部门D．管理部门 答案： C P113 《应用指引第8 号》第10 条“企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况， 做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。 4．定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出 ()，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准. 5 ． A．报废方案B．保养方案 C ．大修方案 D ．技改方案 答案： D P168 《内部控制》固定资产更新改造的主要控制措施。 5 ．企业应建立固定资产清查制度，至少()全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利 能力和市场价值。 A ．三年 B ．二年C．每年D．半年 答案： C P114 《应用指引第 8 号》第 18 条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每 年进行全面清查企业” 6 ．对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取 ()或联签制度。 A ．董事长审批 B ．总经理审批C．财务部门审批 D ．集体审议 答案： D“三重一大”事项应实行集体决策或联签制度。 7 ．属于无形资产风险的是无形资产（）。 A ．缺乏核心技术B．积压或短缺C．使用效能低下 D ．维护不当 答案： A《应用指引第 8 号》第 3 条：无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术 安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力 8 ．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确（），确保实物与卡、财务账 表相符。 A ．资产权属 B ．制度C．清查方法 D ．清查措施