第01讲_税法前言

前言

教材的主要变化

知己知彼地备考——知彼

知己知彼地备考——知己

建议与忠告

Ⅰ2020年教材的主要变化

教材变化——表面看

1.教材变厚（增加了81页）

从2019年版的599页扩张到680页

38字×40行改为38字×38行

2.框架未变

各章顺序未变

教材变化——内容看

1.更新有限、新旧混杂

没有收录小税种减税降费的政策

部分章节（如资源税）新旧混杂

大纲明确截止2019年12月31日出台的政策

2.优惠更细碎、计算加难度

增值税需要计算的知识点增加

3.程序增考点、实体删重复

教材的具体变化

第一章税法总论

在国家征税的目的上增加现实意义性表述。无实质性变化

第二章增值税法

1.增加运输工具舱位承包、舱位互换业务的增值税处理

2.增加纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股的买入价和征税项目规则

3.增加为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务的境内分包方收入来源的判定

4.增加综合保税区增值税一般纳税人资格管理规定

5.更新了增值税的税率

6.增加停止执行纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额分2年抵扣的后续处理规则，调整了有关公式

7.增加提供保险服务的纳税人以实物赔付、现金赔付方式承担机动车辆保险责任的进项税处理规定

8.增加国内旅客运输服务进项税额的抵扣规定

9.增加增值税加计抵减政策

10.增加异常增值税扣税凭证的管理规定

11.增加增值税专用发票和海关专用缴款书的抵税规则

12.增加退还增量留抵税额的规定

13.调整了出口退税率及境外旅客购物离境退税物品退税率

14.增加和调整了税收优惠政策

15.调整了小规模纳税人开具增值税专用发票的管理政策

第三章消费税法

新增纳税人利用废矿物油为原料生产符合条件的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料，免征消费税政策延长至2023年10月31日

第四章企业所得税法

1.增加铁路债券取得的利息收入，在一定期限内减半征收企业所得税的规定

2.增加永续债企业所得税处理

3.增加企业通过规定渠道用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的政策

4.增加固定资产加速折旧优惠的行业范围到全部制造业的规定

5.增加对符合条件的从事污染防治的第三方企业（简称“第三方防治企业”）减按15%的税率征收企业所得税的规定

6.增加跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税的规定

7.调整了一些税收优惠政策的起止年份

第五章个人所得税法

1.增加在中国境内无住所的个人居住时间判定标准

2.增加多项个人所得税优惠政策

3.调整非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税的政策

4.增加公益慈善事业捐赠个人所得税政策

5.增加2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定

6.调整偶然所得范围的表述内容

7.增加建立个人所得税信用管理机制的内容

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

按照《烟叶税法》规范了教材的公式表述，无实质性变化

第七章关税法和船舶吨税法

无变化

第八章资源税法和环境保护税法

按照新的《资源税法》大面积修改了资源税的相关政策

第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

1.增加城镇土地使用税的税收优惠政策

2.按照《耕地占用税法》修改耕地占用税的征税范围、税率、税收优惠、征收管理等政策

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

增加房产税税收优惠政策

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

1.按照《车辆购置税法》明确了不属于应税范围的车辆

2.明确了车购税的计税依据及相关公式

3.调整了车购税的税收优惠政策和征管规定

第十二章国际税收税务管理实务

1.明确截至2018年12月12日，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中100个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议

2.增加非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理的内容

3.删除与第十三章重复的征管规定

4.删除国际税收征管合作中税收公约的内容

第十三章税收征收管理法

1.增加税务登记地点争议的管辖规则

2.增加清税文书的相关规定

3.增加非正常状态纳税人在办理税务注销的规则

4.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金

5.增加企业破产清算程序中的税收征管的规定

6.增加《无欠税证明》开具服务的内容

7.增加纳税信用修复的规定

8.增加税收违法行为检举管理办法

考生们先要知道自己的学习能力和思维能力是松鼠、老牛还是小马，才能有正确的过河方式的选择。即便同样是小马，也存在学习习惯和思维方式的差异┄┄报名时选择适合自己的科目顺序，听课时选择适合自己的老师。

税法“小白”

对于税法“小白”，东奥已经对零基础考生上传了一些打底的基础课程，如公共课里的“税务基础一点通”、套餐里的“预习班”。

【注意】打基础、搭框架、重思维是“小白”学习税法的第一要务。

去年考试失利的考生要分析原因

1.题目都会做但只是答题时间不够导致的失利，需要在今年加强习题训练。

2.有些题目不会导致的失利，可能部分内容没学好，缺什么补什么。

3.自己觉得学的很好但考试分数极低的，如果查分没能找回分值，是去年学习不到位，学习基础存在问题，需要今年从基础班重新学习。

4.缺乏良好的思维习惯，对政策内容不走心，跳跃式学习、不过脑子就提问，看书听课都不仔细，考试时不可能仔细地读题。

Ⅳ2020年备考建议与忠告

一、基础不牢地动山摇

备考CPA税法是一场修行，需要在一定程度上改变自己的思维习惯和处事习惯。CPA税法解题要求你做到：细致地把握知识点+认真读题+自信解题

税法很“碎”，很多人称之为“碎法”，单靠背是不行的，税法需要理解性记忆。考生应该建立理解性记忆的思维习惯，循序渐进学习，求甚解，还要注意打造自己的耐心和细心，税法考试细节多、陷阱多，不求甚解、粗心大意的考生会落入题目陷阱，影响过关。

学好税法需要“一归一规”

注册会计师考试专业性提升的趋势要求考生必须全面复习、在理解基础上记忆、融会贯通、活学活用。

税法非常“碎”，学好税法需要“一归一规”：

学会归纳，把握规律。

有考生问：章节学习顺序应该怎样？

我建议在学完总论后先学增值税、消费税、城建税和2个附加、关税。

注意观察辨析

摆正心态——过五关：

第一个难关是学习增值税的时候，考生会产生畏难情绪；

第二个难关是学习小税种的时候，政策琐碎，一些考生会产生懈怠情绪，学习效率不高；

第三个难关是学习企业所得税的时候，一些会计基础相对较差的考生面对税会差异的调整，可能会产生心中无底的感觉；

第四个难关是很多考生对国际税收的内容感到陌生，有些人只想绕行；

第五个难关是最后冲刺的模考，有些人不自信。

关于“一备两考”班

我在2018年设计了“一备两考”班，目的是给同时参加CPA和TA税法的考生讲解两个考试的差异，提示CPA教材没收录但TA教材收录的重难点。

2019年时，不仅仅东奥税法1和2的套餐里有，还应考生要求，东奥把法1、2的一备两考班赠送给了CPA 考生。很多学员学完CPA课程并参加考试后，用短短2天的时间听完税法1和税法2“一备两考班”转换课程（税法1和税法2各6讲），顺利通过了税务师的税法1、2的考试，学员朋友们充分肯定了“一备两考”班的内容。

2020年，TA税法1和税法2与CPA税法“一备两考班”转换课程，不仅仅东奥税法1和2的套餐里有，还继续赠送给CPA考生。帮助考生节约备考的成本。

二、CPA复习时间安排

方案一（时间充裕型）：

4月上旬至7月中旬——基础精讲班及章节练习；

7月中旬至8月中旬——复习提高及章节练习；

8月中旬至9月中下旬——习题强化班；章节及综合练习；

9月中下旬之后进入冲刺阶段——机考套题练习。

方案二（时间紧迫型）：

4月上旬至8月下旬——基础精讲班学习及2遍以上的章节练习；

8月下旬至9月中下旬——习题强化班；章节及综合练习；

9月中下旬之后进入冲刺阶段——机考套题练习。

方案三（基础好、理解力和逻辑思维能力强）：

8月至9月中下旬——逆袭提分班、习题强化班；章节及综合练习；

9月中下旬之后进入冲刺阶段——机考套题练习。

说明1：

基础课程中的所谓“基础班”和“基础精讲班”是同一类课程；习题课程中的所谓“习题班”和“习题精析班”也是同一类课程，都仅仅是老师不同而给班名贴了有差异的标签，学员针对这类班次选课，实际上不是在选课程，而是在选老师。

说明2：

顺利过关的考生中的80%以上，仅学过基础精讲班（或基础班）、习题精析班（或习题班）、串讲冲刺班（或串讲班）这三个班次，加上配合习题训练。即：三班+训练=轻松过关

逆袭提分班和真题班系列都属于个性化课程，满足学员个性化需求。

说明3：

其中逆袭提分班适用于两类考生：

一类是基础很好且悟性很强的考生，没有时间学习基础班，可以通过逆袭提分班缩短学习过程，做些模拟题速成去考试冲关。对于基础较差或悟性不强的考生，不能指望二十多小时能从天上掉下证书！

第二类考生是学习时间比较充裕，学完基础课程想再次强化的考生，也就是把逆袭提分班当作强化班来进行第二遍学习，去年有考生反映这种学习聚焦重难点，效果挺好。

速成是丰满的理想，但是速成的现实很骨感！

说明4：

真题班系列，优点便于考生了解命题规律和提问方式，但是真题班90%以上的重要真题考点都在我的习题精析班中有体现，真题客观题与习题精析班有大面积的重复内容，真题主观题有一些习题精析班之外的题目，但是考点在习题精析班中都有体现。另外，真题班也有不足，就是税法变化太快，新增和变化的知识点在真题班中无法体现，但新增和变化的知识点在我的习题精析班中却有特别展示的体现。

三、备考资料的准备和选择

（一）考试大纲是考试“上帝”

作用：明确考试内容范围；提示掌握难易程度。

能力等级——是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别。

参考法规——也属于命题范围。

（二）辅导教材是考试的“圣经”

（三）教学辅导资料（书)

能力等级1——知识理解能力

是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相关概念。

能力等级2——基本应用能力

是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。

能力等级3——综合运用能力

是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。

四、复习中要注意的问题

1.打牢基础，重新重变

2.融会贯通，理解到位

3.把握重点，习题勤练

4.循序渐进，坚持不懈

切记：

基础要打牢

听课要坚持

习题多次练

冲刺不过早

用好学习资源

1.学会听课：

了解、熟悉、掌握三个层次

2.《轻松过关》的充分运用

二维码学习；

重点内容看考题，难点内容看例题；

习题反复演练。

3.网上互动

问题思考及论坛讨论。