合同管理审计

1、工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及相关情况的审计。

2、审计文件包括：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、法院判决书、仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。

3、合同签订情况需重点关注的内容如下：

（1）审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同的招投标文件审查与招投标审计的关注重点基本一致；直接委托说明、审查约谈记录等合同签订的过程文件。

（2）审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款或协议是否会签或是否经有效授权。

（3）审查合同内容是否准确、完整、严谨，是否存在法律风险。

（4）合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同总价是否进行了有效控制，支付条款中的支付款项时间、比例是否符合制度，约定支付条件是否存在支付风险。是否提供保证、抵押担保等条款。

（5）审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是否附有《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托书》。

4、合同执行情况需重点关注的内容有：

（1）承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等），有无违反合同的情况；

（2）工程款支付情况，如工程预付款、工程进度款是否与合同规定的比例

及工程进展情况相符；工程预付款在工程进度款审核中是否如数进行了抵扣，质量保证金是否留足；

（3）在执行合同的过程中如发生合同变更、解除，是否按制度进行了签批

5、合同管理情况需重点关注的内容有：

（1）合同台账，各部门是否指定专门的合同管理人员，合同保管情况，遗漏或丢失合同的情况。

（2）合同相关部门信息流是否畅通，是否存在信息不一致的情况。

6、合同相关情况需关注的内容有

（1）在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。

（2）发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题。

（3）合同履行是否有违约情况，如果有违约情况则应审查合同承办部门是否就对方违约情况及时发现，发现后是否及时收集、保存有关的书面材料或证据、进行情况记录，是否及时向公司主管领导汇报相关情况，是否与合同缔约方进行了磋商，追究对方违约责任，有效维护公司利益，是否有越权处理合同纠纷的情况。合同承办部门是否就我方违约的风险和利益损失及时汇报。

附：合同审计主要内容提要表

合同审计主要内容提要表

合同审计报告[工作范文]

合同审计报告篇一：年度财务报表审计合同(两方合同~1 年度财务报表审计合同（两方合同）合同编号：甲方（委托方）：乙方（受托方）：签订时间：签订地点：使用说明 1.本合同范本适用于xx公司各单位聘请中介审计机构对公司财务状况进行财务报表审计的合同项目，不适用于其他专项审计项目。 2.当事人使用本合同范本时无约定的条款，应在该条款处注明“无”。 3.对本合同范本的修改或补充，可由当事人于“其他”条款中进行约定，不得直接对合同文本进行变动。 4.合同范本其他填写说明见合同条款注释。目录第1条委托事项 ................................................

(1) 第2条审计收费 ................................................ . (1) 第3条甲方的权利与义务 (2) 第4条乙方的权利和义务 (2) 第5条报告的提交和使用 (3) 第6条约定事项的变更 ................................................ .. 4 第7条终止条款 ................................................ . (4) 第8条违约责任 ................................................ . (4) 第9条适用法律 ................................................ . (5)

第10条争议解决 ................................................ .. (5) 第11条保密责任 ................................................ .. (5) 第12条合同生效 ................................................ .. (5) 第13条份数 ................................................ (6) 第14条其他 ................................................ (6) 年度财务报表审计合同1 甲方（委托方）：乙方（受托方）：鉴于甲方有意委托乙方对年度财务报表进行审计，且乙方同意接受甲方委托。为明确双方在委托审计过程中的权利和义务，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律、法规和规章规定，双方经协商一致，达成本合同。

合同审计管理办法

****实业集团有限公司合同审计管理办法第一章总则第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。第二章范围第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括： (一)建设工程合同

承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。（二）投资联营合同投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。（三）技术合同当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。（四）买卖合同出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。（五）经营租赁合同出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。（六）融资租赁合同出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。（七）劳务承揽合同承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。

审计合同模版

师事务所有限责任公司业务约定书编号：号

审计业务约定书甲方（委托方）：乙方（受托方）：兹有甲方委托乙方提供年度会计报表审计业务，依据《中华人民共和国合同法》及有关规定，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标 1．乙方接受甲方委托，对甲方按照小企业会计准则和《企业会计制度》编制的年月日的资产负债表，年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否按照小企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制；(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。二、甲方的责任与义务 (一)甲方的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照小企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；（3)作出合理的会计估计。 (二)甲方的义务 1．及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在年月日之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实性和完

整性。 2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。三、乙方的责任和义务 (一)乙方的责任 1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4．乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循小企业会计准则和《企业会计制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。 5．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。 6．在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应

合同管理审计的常见问题及对策

王勇孙艺鹄（审计署长沙办）摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。关键词：合同管理审计常见问题对策近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析（一）合同签订中存在的问题类型 1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。 2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。 3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。（二）合同执行中存在的问题类型 1、未严格履行合同中约定的施工条款。按照合同内容的区别，这种情况又可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程量；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质量要求或标准进行施工，工程质量不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。 2、未严格履行合同中约定的结算条款。实践中这种情况主要有几种表现：一是不严格履行合同专用条款，按通用条款进行结算，增加工程造价；二是变更单价不依据合同条款约定原则确定，增加工程造价；三是工程量计量原则违反合同约定，增加工程造价；四是业主单位不按照合同约定向承建单位结算工程款，拖欠农民工工资。 3、责任分摊不按合同约定，承建单位通过各种手段向业主转嫁风险。虽然理论上参建各方都存在向其他方转嫁风险的情况，但出于保护国有资产的考虑，国家审计较多关注的由承建单位向业主单位转嫁风险的情况。审计实践中，这种情况主要表现为：一是承包单位未充分履行合同义务，导致分部工程出现质量问题，相应的工程损失或者后续处理费用却由业主承担；二是通过工程变更和索赔，将应由承包单位承担风险转嫁给业主承担。通常承包合同的技术条款和商务条款对各个工程清单子项的施工流程、措施、工艺标准及相关施工规范

合同审核管理办法(定稿)

合同审核管理办法（主责部门：总经理办公室）编制刘建军日期2018.12 审核王盈源日期2018.12 审批王迅日期2018.12 修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人审批人

1.制定目的为了规范各层级人员合同审核，确保公司签订的合同能够合法、有效、顺利地履行，避免或降低因合同带来的风险，明确合同审查的权责划分、审核要求等，特制本办法。 2.适用范围本办法适用于上海中梁物业发展有限公司及下属各分公司、子公司。 3.术语及定义 3.1本办法中所称的“合同”是指：中梁物业或区域公司、分公司、子公司作为一方，与其他平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的约定或者具有合同效力的法律文件。 3.2本办法中所称的“合同”具体形式包括：对外签署的任何合同（书）、协议（书）、承诺（书）、说（声）明、证明文件、函件等具有法律效力的法律文本。 4.职责与权限 4.1.送审部门权责 4.1.1申请合同起草、审核、修改等立项事宜。 4.1.2根据合同审核需要，配合法务说明合同订立目的、基本、必要情况。 4.1.3根据法务风险提示意见，收集提供合同审核和签订前的必要材料。 4.1.4申请合同拟定、修改、定稿审核，与合同相对方沟通、谈判并提交决策层审批。 4.1.5对接归档部门确认已签合同原件归还日期，签收、验收、回收合同原件。 4.1.6凭借合同配套材料、发票（若有）/合同复印件或其他必要材料申请财务事宜。 4.1.7跟进合同履行情况，如有可能涉及法律风险，应当立即上报直属领导，必要时可申请法务介入。 4.2.决策层权责 4.1.1提供决策，负责合同的逐级批准或者不予批准。 4.1.2判断合同的主要商业风险，并予以逐级批准或者不予批准。 4.3.总经理办公室权责 4.1.1根据各部门需求出具函件、文件、说明、解释等对外发生法律效力的文件。 4.1.2负责合同法律风险的审核、分析、把关。 4.1.3负责提出合同内容及配套材料的法律风险意见。

(完整版)委托审计合同(财务收支审计、经济责任审计、专项审计)

委托审计合同（财务收支审计、经济责任审计、专项审计）甲方（委托方）：公司乙方（受托方）：会计师事务所合同编号：签订地点：签订时间：

目录 1.委托事项； 2.审计费用及支付方式； 3.会计责任与审计责任； 4.甲方权利义务； 5.乙方权利义务； 6.保密条款； 7.违约责任； 8.不可抗力； 9.法律适用及合同争议解决方式； 10.合同的变更； 11.合同的终止； 12.合同的转让； 13.通知和送达； 14.补充协议与附件； 15.合同的生效及其他。

合同正文甲方（委托方）：公司法定住址：法定代表人：职务：乙方（受托方）：会计师事务所法定住址：法定代表人：职务：依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师审计准则》等国家有关法律、法规之规定，经甲乙双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。第一条委托事项：经过双方友好协商，甲方委托乙方进行下述第项进行专项审计： 1.审查企业会计报表，出具审计报告； 2.验证企业资本，出具验资报告； 3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； 4.会计报表内的特定项目审计； 5.内部控制制度遵循情况审计； 6.法律、行政法规规定的其他审计业务，具体审计业务如下：（1）；（2）。 7.本项审计业务预定在年月日前完成现场工作。如有特殊情形，经双方协商一致，可适当延长。第二条审计费用及支付方式： 1.双方约定完成本项业务的审计费用为：人民币大写元整（RMB 元）。

2.支付方式： 2.1甲方在本审计合同签署后日内，支付费用总额的％，即人民币大写元整（RMB 元）； 2.2乙方交付审计报告并经过甲方书面确认后日内，甲方支付剩余的审计费用，即人民大写元整（RMB 元）。 3.因业务需要，发生的相关费用如差旅、食宿等费用，按照下列方式第种方式执行： 3.1甲方另行全额支付，不计入上述费用。具体办法为：按照不高于甲方普通工作人员标准，由乙方先行垫付，审计事项完成后由甲方实报实销。 3.2由乙方自行承担，甲方不再另行支付。 4.在每一次付款前，乙方应当在上述付款期限之前天开具并向甲方提交等额的正式发票提示甲方付款，乙方拒绝提供正式发票或所提供发票不合格的，甲方可以拒绝支付审计费用。 5.如因审计工作遇到特殊疑难重大问题，致使乙方增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后确认是否接受乙方增加审计费用的请求。 6.审计过程中因甲方原因中止审计，双方应当及时组织有关人员对乙方的工作量进行评估，对于甲方多支出部分的费用，乙方应当予以退还。 7.如果甲方经调查发现乙方出具的审计报告存在未披露的内容，则乙方应当按照审计费用总额的％对甲方进行赔偿。第三条会计责任与审计责任： 1.甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2.乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师审计准则》等相关法律法规的规定，对所出具的审计报告承担责任。第四条甲方权利义务： 1按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料； 2.协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3.按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见； 4.按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导； 5.乙方指定的主办或经办审计人员与甲方或委托事项有利害关系的，甲方有权要求其回避；

采购合同审计报告

采购合同审计报告关于采关合同的部关关关告内一、引言, 按照公司2011年度部关关的关安排～关关室关公司采关合同的关署、关批、内划履行等主要关关关关的部控制情关行关关～关关关程中我关关施了合适的、必要的关内况关程序～按照定的关关方案～关合其关关情～关既况2011年1月1 日,2011 年 8月31日期关的重大采关合同关行了关关。二、关关方式关明, 抽取固定关关、原主料、关公用品的采关合同各2～关关其起草、关核、管理关份关批、案管理等工作流程是否符合公司要求。关关关料搜集方法采用直接关察档法、采关法～关料搜集形式有抽关关关、重点关关。三、关关关关建关,与关关关关,2011年1月关入的文件等关公用品～供关商关成都市羊关关关柜青区表配件～所期关厂属2010年关关～生管部关未关关关案关行整理关。档档建关,于2011年1月起制定的关公用品关关～整理后按关序关～建份号并档～以便于核关。四、关关关关, 本次关关方案得到了各相关部关的大力支持和配合。

1、关关所抽取合同容的合理性, 内 ;1,关所抽取的固定关关、原主料、关公用品的采关合同～关行容上的关关内～关关采关合同的起草、关核以及关批都有关限范关的关字盖章～格式合同的版本内与公司要求基本相符。 ;2,关所抽取的采关合同的主要款关行关关～各关款关定都基于公平公条条正的原关～且同关关关了公司利益～不存在差情。异况 2、关关合同的关关关行情,况 ;1,根据公司关关关展情～关关关～合同中采关、关收等关关都得以关好的关行况。 ;2,采关合同付款台关～基本做到了完整～不存在超出合同关定的清晰款关支付和未关关核的合同。 3、关关合同存情,档况 ;1,合同保管按照公司要求～按关序关行了关～便于核关。号关上所述～关于采关合同的管理～具有关关完关的关范流程～合同的关署、关批、履行等完全符合公司关于合同管理的关定要求。关供关商关价、付款关批等关关的关关操作有适控制～采关部关相关关位工作人关关采关管理流程和关位关关都关关熟悉。当五、后关关关踪,跟 1、根据关告中关关关关建关的容～关关部关成共关～立关行整改与内与达将即,我关在将2011年11月关施后关踪。跟 2、2011年5月关入的固定关关密关式混料机～正在关收～关关;固定关关,申关、关

合同管理审计心得

合同审计心得体会合同审计是我公司内部审计的重要内容之一，开展合同审计工作以来，我公司在合同审计方面进行了许多探索和有益的尝试，也取得了显著的成效，每年合同履行率都达到100％，连续数年被评为上海“重合同，守信用”企业。自公司05年成立至今，我公司审计各类合同一千余份，总金额逾2.5亿元。现将有关经验心得介绍如下：一、合同审计的内容与方法合同审计包括以下内容： 1、合同立项审计主要审查合同所载内容的必要性、可行性，是否经过相关部门和领导的签批采购合同是否通过相应的财务预算批准或其他有关的书面文件作为依据等。 2、资信审计主要审查签约方是否具有合法的经营资格：对对方的主体资格进行审查。我公司就这方面的审计采取初次报审详细审查、长期合作方则审查基本资质的方法，并坚持“无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审”的“四不审”原则。 3、条款与内容审计不同的合同，其条款和内容不完全相同，将在下文举几个范例具体阐述。 4、承办形式审计：合同承办形式审计主要审查合同审查会签单所载内容是否完整，合同文本、附件、签约方资信文件以及项目批准等有关文件是否齐备这两方面，对合同审查会签单的审查应当包括以下内容：（1）、会签单报送符合规定程序；（2）、合同基本信息填写完整（对方名称及联系方式；是否首次往来；合同标的、金额、数量；押金、担保金或预付款；履行期限、拟签订期限）；（3）、承办人明确；

（4）、各审核部门审核意见齐备。三、合同审计的沟通与衔接：一、与合同承办部门/单位之间的衔接由合同承办部门/单位填报项目申请和预算申请，批准后由合同承办部门/单位选择合作方，起草合同文本，将合同基本信息填入《合同审查会签单》（附件一），由承办部门/单位负责人在会签单上签署意见同意签订合同后，将合同审查会签单，项目和预算批准文件，合同草本、附件及合作方资信文件报送企业管理审计部；在《合同审查会签单》上提出修改意见，返回承办部门/单位修改补充。每季度末各单位以报表的形式将合同的签订数量、金额上报企业管理审计部。企业管理审计部对生效合同的履行进行跟踪监督对履行中出现问题或纠纷的合同，承办部门/单位及时将情况反馈给企业管理审计部，由法律专业人员组织采取相应的措施进行补救；二、与公司其他部门之间的衔接：合同涉及的行业、专业较广，单靠审计人员是不够的，需要公司其他专业部门参与审查，必要时还要聘请有关专家和律师参与审查，以保证审查的质量。企业管理审计部收到合同资料后，根据合同具体情况将合同资料转送各相关部门进行专项审查，如设备修理合同送至基建设备部、由基建设备部审查该设备修理项目是否已经过批准，是否已安排相应的预算，设备价格是否合理等内容，审查通过后由部门负责人在《合同审查会签单》上签署意见同意签订三、与集团公司领导之间的衔接企业管理审计部汇总后将数据填入《国有企业内部审计情况表》，报送集团；四、合同条款的审计要点通用审计要点所有合同都应注意审查以下几个条款：

审计战略合作框架协议

甲方＆乙方审计服务战略合作框架协议

审计服务战略合作框架协议有限公司（以下简称甲方）法定代表人：单位住址：委托代理人：联系电话：会计师事务所（以下简称乙方）

法定代表人：单位住址：委托代理人：联系电话：一、总则依据中华人民共和国合同法、审计法等相关法律法规规定，甲乙双方为了长期合作、互惠互利、明确双方权利义务，经过双方友好、平等、公平、公证协商，达成以下审计服务战略合作框架协议，以昭信守，遵照执行。二、战略合作方式合作事项为乙方为甲方及其所属公司或关联单位提供审计服务事宜，合作战略期限为五年，该协议每年签订一次。三、甲方权利与义务 1、甲方应向乙方说明审计工作要求，即具体审计事项及内容。 2、乙方按照甲方要求完成审计工作后，甲方应按照双方约定的审计服务费用和时间向乙方支付审计费用。

3、甲方有权根据自己工作需要变更审计内容。 4、审计服务费用结算时间：四、乙方权利与义务 1、乙方应严格按照甲方的要求提供相关审计服务。 2、如果甲方变更审计服务内容，乙方应及时按照变更后的审计内容进行审计。 3、如果甲方因工作要求，需要乙方随时介入进行审计，方应及时按照甲方要求及时进行审计，可以事后签订补充协议。 4、审计服务费用按照国家法律法规相关规定约定的标准折扣X%进行结算。五、违约责任甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。六、争议解决方式本约定书的所有方面均应使用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果）,双方选择以下第（2）种解决方式：（1）向甲方有管辖权的人民法院提起诉讼；（2）提交西宁市仲裁委员会仲裁。七、其他

采购合同审计报告

关于采购合同的内部审计报告一、引言：按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。二、审计方式说明：抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。三、审计发现与建议：审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。四、审计总结：本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性：（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖

章，格式合同的版本与公司要求基本相符。（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况：（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况：（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。

合同管理要点(试行)

第一章总则第一条为规范公司合同管理特制定本要点。第二条相关术语及规定合同：公司与平等主体的自然人、法人和其它组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议（文书）。合同主管部门：公司法律事务工作机构或者法律顾问所在的综合管理部门（财务处法律事务室）。归口管理部门：以公司名义订立各种具有履约性质的协议、文书的部门（处）。合同执行单位：负责在合同执行地点监督合同正式履行的单位（厂、处、作业区）。合同经办人：隶属于归口管理部门并具有一定专业资质，经授权委托后可独立办理合同相关业务的我公司正式员工。合同管理员：隶属于归口管理部门或合同执行单位并承担合同资料保管及呈送工作的我公司正式员工。合同管理员必须唯一。第三条合同管理原则 1、集中控制、归口管理的原则。所有的合同业务由公司集中对外，并由相关业务管理部门（处）归口管理，其他任何单位以及个人不得私自签订合

同。归口管理部门及分管合同业务（见附件一）。 2、回避原则。公司各级主管及合同管理相关人员不得利用职权将合同业务交给自己的直系亲属以及与自己利益相关的组织或个人办理。 3、统一性原则。（1）公司的合同一律采用书面形式进行管理；（2）公司所有合同统一编号，合同编号规则（见附件二）。第四条本要点适用公司及其下属公司在工程建设、生产经营、技术改造等过程中与法人、自然人或其他经济组织之间签订的所有书面合同或协议的管理。本要点不适用于劳动合同及融资合同。第二章职责第五条合同主管部门（财务处法律事务室）职责 1、贯彻执行合同管理的法律、法规和规章制度，为合同归口管理部门提供法律服务。 2、建立健全公司合同管理体系，监督、检查考核各部门的合同管理情况。

合同审计实施细则

合同审计实施细则 1.0总则股份公司审计部负责对股份公司各部门的合同签订、履行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询。 2.0 合同审计的内容： 2.1 合同的签订 2.1.1合同文本：原则上所有合同都应使用公司统一的合同文本，如特殊情况需使用本公司以外其他单位的合同文本，应在签订合同前经审计部审核同意后方可使用。 2.1.2合同的计划：签订合同前应有采购计划、外协计划、技改计划、大修计划等或经股份公司主管副总经理签字的临时采购报告。对没有计划或没有报告的合同不予审批。 2.1.3招标情况：凡采用招标方式进行采购的，应对投标方的邀请、开标的过程、评委的选择、评标程序和评标意见等招标的全过程进行审计评价。 2.1.4比价情况：对按规定应三家以上比价的合同，就比价资料进行验证，同时可根据实际情况向有关厂商进行询价。对于未使用内部价格的部分产品能够清楚地说明该产品的价格构成。 2.1.5分供方评价情况：对供应商的选择应列在分供方名录中，对不在分供方名录中的供应商，应根据股份公司的有关规定填写临时采购申请单。同时对选定的签约对象的民事资格、注册资本、支付能力、技术和生产能力、诚信状况、产品质量、代理人的代理资格、对本合同的履行能力等进行审查。并对分供方评价的方法、要求等进行全过程的审计评价。 2.2 合同的履行情况：在合同的的履行过程中是否出现拖期交货、质量问题及对这些问题的处理情况。 2.3 合同的变更和转让情况：合同变更应有审批手续和签订书面协议，供应商的转让应在分供方名录中，付款方的转让应经过我股份公司的允许及签订有关连带担保协议。 2.4 合同的解除情况：应履行审批手续和签订协议。 2.5 其他需要审计的内容。 3.0 审计程序及要求 3.1 合同审计根据工作需要分别采用事前、事中、事后和过程审计等方式。 3.2 合同事前审计 3.2.1合同事前审计原则上实行送审制。由具有代理资格的主管部门业务员，持合同草签稿、合同审批申请单等相关资料送至股份公司审计部。 3.2.2 前来进行合同审签的业务员须能清楚解释审计人员提出的有关该合同签订的依据、价格、洽谈经过等事项。 3.2.3 原则上所有合同(含零星采购)在正式签约或采购前应将合同文本及相关资料（如依据的计划、市场调查及有关资信审查资料、货比三家资料和有关报告）送股份公司审计部进行审计。对审计不合格的合同，股份公司审计部应提出修改

审计业务合同协议书范本

编号：_____________审计业务合同甲方：________________________________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日

甲方：法定代表人：乙方：法定代表人：兹由甲方委托乙方对年度财务报表进行审计，经双方协商，订立本业务约定书。本约定书将取代此前可能存在的甲方与乙方之间与本次服务有关的任何书面或口头的约定，并作为调整双方关于本次服务的合同关系的唯一依据。一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则【或，其他适用的财务报告编制基础，如企业会计准则和《会计制度》、国际财务报告准则等】编制的年12月31日的资产负债表，年度的利润表、所有者权益【或股东权益】变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》的规定编制）；（2）财务报表是否在所有重大方面公允了反映被审计单位年12月31日的财务状况、年度的经营成果和现金流量。 3、除审计甲方的财务报表外，乙方也会根据会计师事务所的要求，审计甲方为集团合并财务报表目的而编制的甲方决算汇总报表并完成集团审计指令函，并就此向会计师事务所报告。二、甲方的责任

1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》）的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》）的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保：（1）乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。（2）如果甲方管理层、组成部分管理层对组成部分注册会计师的工作范围施加了限制，或客观环境使组成部分注册会计师的工作范围受到限制，甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方；（3）乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。

审计业务合同书

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 审计业务合同书委托方：_________(以下简称甲方) 受托方：_________ (以下简称乙方) 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。第一条委托目的和内容甲方委托乙方：_________。第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任(管理当局的责任)，即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性; 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料; 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助; 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见; 1 / 17

4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务; 2、应于_________前出具审计报告; 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：_________;付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_________%，即大写_________元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_________元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料(或工作条件)而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用; 2、如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所收费用不再退还甲方;

合同评审管理办法

合同评审管理办法 1、目的在本公司向顾客做出提供产品承诺之前,对顾客提出产品的各项要求进行充分识别和评审，确保供需双方对合同规定的内容理解一致,以保证有足够能力履行合同的全部条款。 2、范围适用于本公司与顾客签订的所有销售合同或订单的确定和评审控制。 3、职责 3．１业务部负责组织确定和评审顾客对产品的要求以及销售合同的签订、修改和监督实施,保持合同确定、评审、签订的记录; 3．2技术部、质管部、生产部负责参与特殊合同有关内容的确定和评审; 3.3总经理负责特殊合同的终审和批准。 4、工作程序 4．1 对顾客要求的识别４．１．1业务部应对订货信息进行认真识别,属常规合同的由业务员负责识别，属特殊合同的由业务部视需要会同技术部、质管部、生产部进行识别。 4.１.２识别内容识别内容包括,产品的货号、款式、产品技术质量的特殊要求、价格以及交付和交付后的要求，如包装方式、运输方式等。 4.2 合同的形式和类型４.2．1 常规合同合同内容所涉及产品在本公司的产品样本范围之内,其性能指标或测试方法、价格均在本公司规定之内,且数量和交货期也在本公司综合生产能力之内。４.2．2 特殊合同 a）超出本公司产品样本规定的产品销售合同； b）性能指标或测试方法超出本公司规定的产品销售合同； c）批量大且交货期短（超过本公司综合生产能力)的产品销售合同； d)产品价格低于本公司规定的范围的产品销售合同；ｅ)标书。 4.2.３口头合同 a）面谈订货; b)电话订货; c)无书面合同购买现货。４.2.4 要货通知(订货单) 事先已签订除供货量和交货期以外内容的合同，然后由用户逐批提出相应型号的供货量和交货期的通知（订单)。４.3 合同内容 4.3．1 合同或订单应具备合同主要条款，如:产品名称、货号、规格、数量、技术标准或要求、价格、结算办法、交货期、运输方式及费用承担，交货地点，并要求顾客确认。４．3．２争议的预防和处理按解决合同的纠纷方式及其他有关条款处理。 4．4 合同评审和签订 4.4．1 常规合同的评审和签订

审计业务合同书(标准版)

Both parties jointly acknowledge and abide by their responsibilities and obligations and reach an agreed result. 甲方：___________________ 乙方：___________________ 时间：___________________ 审计业务合同书

编号：FS-DY-20748 审计业务合同书委托方：_____（以下简称甲方）受托方：_____ （以下简称乙方）依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。第一条委托目的和内容甲方委托乙方：_____。第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。第三条甲方义务

1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料； 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见； 4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务； 2、应于_____前出具审计报告； 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：_____；付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_____％，即大写_____元，交付审计报告时支付剩余的

合同管理审计

合同管理审计 1、工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及相关情况的审计。 2、审计文件包括：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、法院判决书、仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。 3、合同签订情况需重点关注的内容如下：（1）审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同的招投标文件审查与招投标审计的关注重点基本一致；直接委托说明、审查约谈记录等合同签订的过程文件。（2）审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款或协议是否会签或是否经有效授权。（3）审查合同内容是否准确、完整、严谨，是否存在法律风险。（4）合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同总价是否进行了有效控制，支付条款中的支付款项时间、比例是否符合制度，约定支付条件是否存在支付风险。是否提供保证、抵押担保等条款。（5）审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是否附有《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托书》。 4、合同执行情况需重点关注的内容有：（1）承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等），有无违反合同的情况；（2）工程款支付情况，如工程预付款、工程进度款是否与合同规定的比例

及工程进展情况相符；工程预付款在工程进度款审核中是否如数进行了抵扣，质量保证金是否留足；（3）在执行合同的过程中如发生合同变更、解除，是否按制度进行了签批 5、合同管理情况需重点关注的内容有：（1）合同台账，各部门是否指定专门的合同管理人员，合同保管情况，遗漏或丢失合同的情况。（2）合同相关部门信息流是否畅通，是否存在信息不一致的情况。 6、合同相关情况需关注的内容有（1）在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。（2）发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题。（3）合同履行是否有违约情况，如果有违约情况则应审查合同承办部门是否就对方违约情况及时发现，发现后是否及时收集、保存有关的书面材料或证据、进行情况记录，是否及时向公司主管领导汇报相关情况，是否与合同缔约方进行了磋商，追究对方违约责任，有效维护公司利益，是否有越权处理合同纠纷的情况。合同承办部门是否就我方违约的风险和利益损失及时汇报。附：合同审计主要内容提要表

审计合同示范文本

WF-2017-L7231-03 合同编号：审计业务约定书项目名称：委托方（甲方）：受托方（乙方）：签订时间：签订地点：有效期限： - 1 -

审计业务约定书甲方：公司法定代表人：住所：项目联系人：联系方式乙方：会计师事务所法定代表人：住所：项目联系人：联系方式依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，由甲方委托乙方将其财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标 1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的20 年12月31日的合并资产负债表，20 年度的合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： (1)财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制； (2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方20 年12月31日的财务状况及20 年度经营成果和现金流量。二、甲方权利及义务 1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限 - 2 -

于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 3．及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(在20 年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供)，并保证所提供资料的真实性和完整性。 4．确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5．为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要,甲方须确保：乙方和甲方负责财务信息执行相关工作的注册会计师之间的沟通不受任何限制。乙方及时获悉甲方组成部分注册会计师与甲方治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。乙方及时获悉甲方治理层和管理层与监管机构就财务信息有关的事项进行的重要沟通。在乙方认为必要时，允许乙方接触甲方的信息、管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对甲方的财务信息执行相关工作。 6．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 7．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。 8．按本约定书的约定及时足额支付审计费用，并据实报销乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 9．乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。三、乙方的权利及义务 1．乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 - 3 -