业务承接评价表

业务承接评价表

业务承接评价表 1．客户法定名称（中/英文）： 2．客户地址： ______________________________________________________________ ：_______________________传真：____________________________ 电子信箱：__________________ 网址：_____________________________ 联系人：__________________ 3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）： ______________________________________________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务： _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________ 5．最初接触途径（详细说明） （1）本所职工引荐__________________________________ （2）外部人员引荐________________________________ （3）其他（详细说明）_____________________________ 6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。 _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________ 7．治理层及管理层关键人员（与职位）：

初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-4 业务承接(首次承接)面谈记录

索引号：AB-1业务承接（首次承接）面谈记录 面谈时间： 面谈地点： 客户单位参加人员： 我所参加人员： 记录人： 1、审计目标（明确鉴证业务的保证程度是合理保证还是有限保证） 提示：合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。如历史财务信息审计。 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。如历史财务信息审阅。 ——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第八条面谈记录： 2、审计报告的用途 提示：注册会计师应当根据法律法规的规定或与委托人签订的协议识别预期使

用者。 ——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第十八条当鉴证业务服务于特定的使用者，或具有特定目的时，注册会计师应当考虑在鉴证报告中注明该报告的特定使用者或特定目的，对报告的用途加以限定。 ——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十条面谈记录： 3、管理层对财务报表的责任 提示：管理层的责任包括： （一）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）； （二）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报； （三）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。 ——《中国注册会计师审计准则第1111号—就审计业务约定条款达成一致意见》第六条 面谈记录：

2-业务承接核准单

索引号：AA 业务承接核准单 (重大项目适用)

索引号：AB 业务承接评价表 一、客户的基本资料： 客户中文名称： 客户英文名称： 客户简称：股票代码（上市公司适用）： 客户性质：（提示：国有、民营、股份等） 法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）： 成立日期：邮政编码： 办公地址： 联系电话：传真号码： 互联网网址： 电子信箱：联系人： 最初接触途径 □本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明） 二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1） 1、审计目标： □财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、 □对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务

2、项目性质及报告用途： □一般项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他 □重大项目 □上市公司 证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家” □监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等 □已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司） □存在控股股东占用资金未还 □存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他 □拟上市公司 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报 □金融企业 □银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他 □大型集团 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他

风险级别与业务承接管理办法

风险级别与业务承接管理办法 北京国融兴华资产评估有限责任公司风险评级与业务承接管理办法 第一条为了规范北京国融兴华资产评估有限责任公司（以下简称“本公司”）的客户或业务承接，最大限度地从源头上防范评估机构执业风险，根据本公司的风险管理及质量控制制度制定本办法，本办法旨在规范本公司各业务部及各分公司在客户或业务承接过程屮的风险评级与风险管理。 第二条本办法系各业务部及各分公司在承接各类客户或各类业务中应统--遵循的原则.方法与流程。 第三条本办法所指的执业风险总体上包括来自于客户或业务的风险和评估机构内部的风险，本办法所称的风险分级是针对来自于客户或业务的风险进行分级。 第四条根据本公司风险管理及质量控制制度的相关规定，将客户或业务的风险级别分为三级，风险级别由高到低依次为A级风险.B级风险.C级风险。 第五条本办法规定的A级风险的客户或业务包括以下情形：（1）涉及上市公司的股权收购.转让项目；（2）重大资产重组项目；（3）发债或再融资项目（含公司债.企业债.中期票据.短期融资券.中小企业私募债等）；（4）特殊资产评估项目（无形资产.珠宝首饰.森林资源.矿业权等）；（5）金融保险企业（含银行.证券公司.保

险公司.期货公司.基金公司.基金管理公司及其他非银行金融机构）项目，处置金融不良资产；（6）涉及国有资产.非国有资产之间的股权收购.转让项目，处置国有资产价值在1000万元以上（含）的评估项目；（7）重大的涉诉评估业务（金额在100万元以上的）:（8）税基评估；（9）其他经风险管理委员会认定的A级风险客户或业务。 第六条本办法规定的B级风险的客户或业务包括以下情形：（1）新三板的股份制改制项目上（即：在全国各高新科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系统进行转让试点企业，在地方股权交易所挂牌企业）；（2）国有资产间的相互转让的评估项目；（3）处置国有资产价值在1000万元以下的评估项目； （4）以财务报告为目的评估项目；（5）资产抵押评估项目； （6）其他资产总额在1亿元以上的项目；（7）其他经风险管理委员会认定的B级风险客户或业务。 第七条本办法规定的C级风险的客户或业务包括以下情形：（1）不存在A.B级风险情形的其他公司或业务；（2）其他经风险管理委员会认定的C级风险客户或业务。 第八条本公司所有客户或业务的承接均需通过业务管理系统进行逐级审批，通过业务风险评级审批后才能与客户正式签订业务约定书，进入评估程序。对于不同风险级别的客户或业务的承接，实施分级立项审批制，按以下顺序进行审批：首先由业务主办在业务管理系统屮提交《业务承接评价表》，经主办部门经理.

2业务承接评价表

业务承接评价表 1． 客户法定名称（中/英文）： 2．客户地址： ______________________________________________________________________ 电话：_______________________传真：_____________________________________ 电子信箱：__________________________ 网址：_____________________________ 联系人：__________________ 3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）： ______________________________________________________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务： __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5．最初接触途径（详细说明） （ 1）本所职工引荐____________________________________________________ （2）外部人员引荐____________________________________________________ （3）其他（详细说明）_______________________________________________ 6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。 __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：

业务承接评价表

业务承接阶段调查情况和评价表（适用于初次接受委托） 被审计单位名称审计项目名称会计期间索引号页次编制人日期复核人日期 一、客户基本情况 1．客户法定名称（中/英文）： 2．客户地址：_______________________________电话：___________ 传真：______ _ 联系人电子信箱：___________________ 网址：_____________________________ 3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______ _______ _______ _______ __ 4．公司注册资本：（万元）、实收资本：（万元）、公司成立日期：、年销售额：（万元）、职工人数：（人）5．客户所属行业、业务性质与主要业务： 6．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：董事长：总经理： 7. 主要财务人员（姓名与职位）：财务总监：财务经理：主办会计：出纳：8．子公司/合营企业/联营企业/分公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： _____________________________________________________________________________ 9．客户主管税务机关：_________、法律顾问：、常年会计顾问： 10．前任注册会计师，变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率： 11．通过对客户基本情况的了解，作出的相关评价： 客户的诚信： 项目的可审性： 财务状况： 客户的风险级别（高/中/低）： 二、审计业务基本情况： 1、财务报告的编制基础（如：按照企业会计制度/企业会计准则/其他）： 财务报告的目的（如编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息要求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求）： 审计目的（通用或是特殊）：审计报告用途： 审计报告的预期使用者：要求提交报告的时间： 2．最初接触途径（详细说明）： a．本所职工引荐__________b．外部人员引荐________ c．其他（详细说明）____________ 3、根据对审计业务基本情况的了解，确定审计的前提条件是否存在： 评价财务报表编制基础的可否接受： 4、根据本所目前的情况，考虑下列事项： 项目组的时间和资源： 项目组的专业胜任能力：

初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-2 业务承接核准单

业务承接核准单（一般项目适用）

索引号：AB 业务承接评价表 一、客户的基本资料： 客户中文名称： 客户英文名称： 客户简称：股票代码（上市公司适用）： 客户性质：（提示：国有、民营、股份等） 法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）： 成立日期：邮政编码： 办公地址： 联系电话：传真号码： 互联网网址： 电子信箱：联系人： 最初接触途径 □本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明） 二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1） 1、审计目标： □财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、 □对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务

2、项目性质及报告用途： □一般项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他 □重大项目 □上市公司 证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家” □监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等 □已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司） □存在控股股东占用资金未还 □存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他 □拟上市公司 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报 □金融企业 □银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他 □大型集团 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他

初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-3 业务承接评价表

索引号：AB 业务承接评价表 一、客户的基本资料： 客户中文名称： 客户英文名称： 客户简称：股票代码（上市公司适用）： 客户性质：（提示：国有、民营、股份等） 法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）： 成立日期：邮政编码： 办公地址： 联系电话：传真号码： 互联网网址： 电子信箱：联系人： 最初接触途径 □本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明） 二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1） 1、审计目标： □财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、 □对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务

2、项目性质及报告用途： □一般项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他 □重大项目 □上市公司 证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家” □监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等 □已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司） □存在控股股东占用资金未还 □存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他 □拟上市公司 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报 □金融企业 □银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他 □大型集团 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他

业务承接评价表资料讲解

业务承接评价表

业务承接评价表 被审计单位: 环宇制衣有限公司索引号: AA 项目: 业务承接评价财务报表截止日/期间: 2010-12-31 编制: 王强复核: 李丽华 日期:2011年1月4日日期: 2011-1-4 1．客户法定名称(中/英文)：环宇制衣有限公司 2．客户地址：…… 电话： 传真： 电子信箱： 网址： 联系 人： 3．客户性质(国有/外商投资/民营/其他)： 4．客户所属行业、业务性质与主要业务： 主要从事投资，租赁，管理咨询业务 5．最初接触途径(详细说明)： (1)本所职工引荐 (2)外部人员引荐 (3)其他(详细说明) 6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：2012年2月20日前 7．治理层及管理层关键人员(姓名与职位)： 8.主要财务人员（姓名与职位）

9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： lO．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 详见明细表 11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务： 14．客户主管税务机关： 15．客户法律顾问或委托律师(机构、经办人、联系方式)： 16．客户常年会计顾问(机构、经办人、联系方式)：

17．前任注册会计师(机构、经办人、联系方式)，变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率： 18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：

客户的风险级别(高/中/低)：___________________________ 19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：

初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-1 初步业务活动程序表

初步业务活动程序表 初步业务活动目标： 确定是否承接业务委托；如承接业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对

索引号：AA 业务承接核准单 （一般项目适用）

索引号：AB 业务承接评价表 一、客户的基本资料： 客户中文名称： 客户英文名称： 客户简称：股票代码（上市公司适用）： 客户性质：（提示：国有、民营、股份等） 法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）： 成立日期：邮政编码： 办公地址： 联系电话：传真号码： 互联网网址： 电子信箱：联系人： 最初接触途径 □本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明） 二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1） 1、审计目标： □财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、 □对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务

2、项目性质及报告用途： □一般项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他 □重大项目 □上市公司 证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家” □监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等 □已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司） □存在控股股东占用资金未还 □存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他 □拟上市公司 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报 □金融企业 □银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他 □大型集团 □经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目 报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他

业务承接评价表

业务承接评价表 被审计单位: 环宇制衣有限公司索引号: AA 项目: 业务承接评价财务报表截止日/期间: 2010-12-31 编制: 王强复核: 李丽华 日期:2011年1月4日日期: 2011-1-4 1．客户法定名称(中/英文)：环宇制衣有限公司 2．客户地址：…… 电话：传真： 电子信箱：网址： 联系人： 3．客户性质(国有/外商投资/民营/其他)： 4．客户所属行业、业务性质与主要业务： 主要从事投资，租赁，管理咨询业务 5．最初接触途径(详细说明)： (1)本所职工引荐 (2)外部人员引荐 (3)其他(详细说明) 6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期： 2012年2月20日前 7．治理层及管理层关键人员(姓名与职位)： 8.主要财务人员（姓名与职位）

9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： lO．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 详见明细表 11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务： 14．客户主管税务机关： 15．客户法律顾问或委托律师(机构、经办人、联系方式)： 16．客户常年会计顾问(机构、经办人、联系方式)：

17．前任注册会计师(机构、经办人、联系方式)，变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率： 18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：

客户的风险级别(高/中/低)：___________________________ 19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：

2业务承接评价表

业务承接/保持评价表 一、客户基本情况 1．客户法定名称： 地址：______________________________________________________________________ 电话：_______________________传真：_____________________________________ 电子信箱：__________________________ 网址：_____________________________ 联系人：__________________ 2．主要业务： ______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ 3．所有制性质(国有／外商投资／民营／其他)：——————————————————组织形式—————————————————————————————————4．所有权结构、股东名称、注册资本、实收资本、公司成立日期 _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ 5．子公司、合营企业、联营企业、分公司的基本情况 _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ 6．所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况 _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ 7．会计记录是否完整 _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ 8．内部控制情况 _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ ①本表主要适用于首次接受业务委托。对于连续审计业务，注册会计师应侧重记录客户及其环境的变化情况。

初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿

XX会计师事务所 初步业务活动工作底稿 业务承接 （一般项目适用） 客户名称: 项目负责人：日期： 项目合伙人：日期： （提示：编制日期不应晚于业务约定书签署日）

初步业务活动-业务承接 工作底稿索引 1.初步业务活动工作底稿封面 2.业务承接工作底稿索引 3.初步业务活动程序表A 4.业务承接核准单（一般项目适用）AA 5.业务承接评价表AB 6.业务承接面谈记录AB-1 7.被审计单位及其环境调查表AB-2 8.审计业务的独立性和专业胜任能力调查表AB-3 9.独立性评估及调查问卷AC 会计师事务所独立性调查问卷AC-1 审计项目小组独立性评估表AC-2 注册会计师独立性调查问卷AC-3 审计人员关于独立性的声明 AC-4 10.主要股东等诚信度调查问卷AD

初步业务活动程序表 初步业务活动目标： 确定是否承接业务委托；如承接业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对

索引号：AA 业务承接核准单 （一般项目适用）

索引号：AB 业务承接评价表 一、客户的基本资料： 客户中文名称： 客户英文名称： 客户简称：股票代码（上市公司适用）： 客户性质：（提示：国有、民营、股份等） 法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）： 成立日期：邮政编码： 办公地址： 联系电话：传真号码： 互联网网址： 电子信箱：联系人： 最初接触途径 □本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明） 二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1） 1、审计目标： □财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、 □对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务

业务承接评价表

业务承接评价表 被鉴证单位（客户）： ______________________________ 索引号1-6 ______________ 项目： _____________________________________________ 纳税年度：______________ 编制人： _____________________________________________ 日期：________________ 复核人： _____________________________________________ 日期：_________________ 一、客户基本情况 1、所有制性质（国有/外商投资/民营/其他）：组织形式： 2、客户所属行业与主要业务： 3、经营情况： 4、成立日期： 5、所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况: 6、会计记录是否完整： 7、内部控制是否健全： 8、关联方及其交易情况： 二、鉴证业务基本情况 1、鉴证报告用途： 2、提交鉴证报告的日期:

三、评价客户的诚信

四、评价独立性 五、评价专业胜任能力、时间和风险承担

六、业务收费可回收性评价 1、预计收费： 2、成本能否收回： 七、总体评价 对该项业务的总体评价： 基于我们目前对客户的了解，该客户的风险水平为：1、高风险2、中等风险3、低风险八、结论 基于上述方面，我们___________ （接受或不接受）此项业务 项目负责人签名_______________ 审批人签名____________________ 日期 _________________________ 日期____________________________