云南白药集团股份有限公司内部控制分析报告

云南白药集团股份有限公司内部控制分析

云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。

云南白药公司地位分析。

1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。

2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计

算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。

3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。云南白药开始发力养元青产品的促销。

公司产品分析。

1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。

2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。从20世纪初行销于世以来，以其疗效名声海外，被誉为“中华瑰宝，伤科圣药”。（2）绝密的药方，1988年，卫生部针对“云南白药”相关问题下发通知，其中点明“确保‘云南白药’机密，严禁巧立名目，变相泄露、使用‘云南白药’秘方工艺”。云南白药被列入一级保护品种，除此之外，云南白药还有一层更加神秘的外衣——绝密级中药制剂。

3.成本优势：中药资源产业化，云南省有6500多种中药，是草药的主要种植区，故制药成本低。

4.品牌战略：云南白药集团公司是云南大型工商医药企业,是中国中成药五十强之一,1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一。1997年经外经贸部批准,获得企业经营进出口权。2012中国上市公司最具投资价值100强。

公司经营管理能力分析。

公司内部实行激励机制和严格的监督机制及良好的决策机制。这使公司财务状况透明化，决策民主化，为公司营造了一种良好的的经营氛围。公司管理人员素质和知识水品高，同时公司提倡创新，努力研制新药品，这些都有利于公司的发展。

结论：在中国经济稳中向好且中国人口老龄化现象提速的的宏观经济前提下，医药行业发展将会越来越好，而从属于医药行业的云南白药股份有限公司只要抓住机遇，再加上努力研发新药品，相信再未来几十年里它的发展前景是相当不错的。

二、内部控制

（一）内部环境

包括了组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化几方面。

组织架构：按《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等法律法规和相关规范性文件要求，确定了以股东大会为最高权力机构、董事会为决策机构、监事会为监督机构、经理层为执行机构的科学决策和监督机制。明确了各层级职责和权限，形成各司其职、各尽其责、相互协调、相互制衡的法人治理结构。

发展战略：公司董事会下设战略委员会，负责公司战略性方向把控，并指定专职部门负责公司长期发展战略规划的研究；实时对公司战略实施情况进行监控，定期对战略实施情况进行分析、评估。

人力资源：按照《劳动法》和其他人力资源政策规定制定了人力资源相关制度。依法与员工签订劳动合同，按照国家和地方社会保障政策，按时足额缴纳社会保险费用。

社会责任：重视社会责任和义务的履行，在安全生产、产品质量与售后服务、环境保护与资源节约、促进就业与员工权益保护、社会公益等方面积极投入。

企业文化：根据公司实际建立了符合自身价值观和发展观的企业文化体系，构建了“传承文化、超越自我、济世为民”的企业理念，建立了“文化的传承者、科技的创新者、健康的奉献者”的企业价值观，以“现代化国际化、融合传统与现代、沟通历史和未来、跨越民族与国界”为企业目标。

（二）风险评估

致力于建立风险评估、风险应对、风险监控预警、内控检查评价与改进为一体的内控与风险管理运行机制。根据内部控制基本规范和相关配套指引，结合生产经营状况，每年对公司业务流程中可能存在的风险进行梳理，通过风险调查问卷的发放、收集，全面分析和评估生产经营中可能遇到的风险，并对风险成因进行研讨，制定可行的控制策略。

（三）控制活动

1.资金管理。建立并完善资金支付审批程序及审批权限，制订了《资金管理制度》、《资金收支管理办法》、《现金盘点管理制度》等制度办法。有效统筹与安排资金，确保资金合理支配，费用得到合理控制；资金收付中采用不相容职责分离与控制，形成相互制约的监督机制，通过资金目标控制与过程管理，提高资金使用效率，控制财务风险。

2.采购与应付账款管理。公司采购业务实行集中化管理。采购过程中寻源、采购执行、验收等关键环节实施岗位分离，相互制约；重大采购实行招投标管理；时刻关注、分析主要原辅料市场行情，适时调整采购价格，降低并控制采购成本；定期对供应商进行评审，优选合格供应商，保证采购品质；通过一系列措施使采购与付款各关键

环节内部控制得到有效实施。

3.资产管理资产管理

实行分类归口管理，以形成各司其职、各负其责的管理模式，建立了一系列资产管理制度，完善资产管理流程和关键控制。

严格按照已建立的GMP管理要求对存货实行动态管理。综合利用信息化系统，强化会计、存货流转的记录，防止存货出现重大毁损和流失，通过以上控制流程,合理保证存货管理过程的风险得以有效控制。

固定资产及无形资产按资产类别由不同部门进行专门管理，对管理部门职责权限进行合理划分。资产购置和需求必要性、采购过程、验收、资产的更新改造、定期维护和保养等分别建立了相应的管理制度予以规范并有效实施；注重品牌建设与维护，提升品牌的社会认可度。

4.销售业务。建立和持续完善销售业务流程，规范销售计划制定、销售价格确定、订单审核、发货结算、客户管理、销售会计控制等关键环节。规范销售价格确定、客户管理、发货结算、货款回收等关键环节审批权限及流程控制，实行销售账务的定期核对，注重客户管理和客户质量，严格执行销售收款管理规定，控制收款风险。

5.工程项目

对工程立项、工程招标、质量控制、验收、工程造价

等关键环节和流程进一步优化；可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与工程审计等不相容职务相互分离；在工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度、施工安全和资金安全。

6.财务报告。资产记录及记录接触、处理实施授权管理，确保信息安全。定期对财务报告信息进行分析，及时发现经营管理中的问题。

7.全面预算。建立了全面预算管理和全集团及下属子公司的财务预算管理与预算执行考核制度，制定科学、合理的预算目标，并实时监控执行情况，避免资源浪费和预算管理流于形式。

8.合同管理。建立了《合同管理制度》、《印章管理制度》、《合同管理及用印审批归档流程》等合同管理制度。各管理层级在授权范围内履行其审批权限，全面管理、监督相关业务部门对外签订的合同；定期对合同执行情况进行检查，及时发现合同执行中的偏差，对合同的合法合规性和合同风险进行有效监督。

9.安全生产和质量管理。组建安全生产管理委员会，全面负责公司安全生产的管理工作；指定专门部门负责公司安全生产具体工作，将公司安全生产责任落到单位、班组、个人。编制安全应急演练预案，组织员工开展安全生产培训和安全生产演练。将质量风险管理作为日常工作内