对社会保障基金实行绩效审计的若干思考
浅谈社保基金监管.
浅谈社保基金监管 社会保障基金的安全与完整，直接关系广大参保人员的切身利益和社会的稳定。如何管好用好社保基金，是全国上下十分关注和十分突出的课题。然而，社保基金监管，不是一个简单的管理性工作，而是一个系统的管理工程，需要政府各部门各司其职，齐抓共管；需要全社会全方位地进行监督，才能奏效。为此，笔者试就如何强化社保基金监管问题作一探讨，以供商榷。 一、强化审计部门的监管 审计法规定：审计机关具有对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督的职责。因此，审计部门对社保基金的监督，应该是一个全方位、全过程的监督。从近年各级审计机关审计工作情况来看，社保基金审计已成为审计监督的一项重点内容，并且取得了一定的成绩。但是也存在一些不足：一是社保基金审计没有建立每年定审制度，各级审计机关对社保基金审计没有正常化、制度化；二是社保基金审计的深度、广度和力度不够，对社保基金征收、使用和管理中的问题查处还不能完全到位；三是社保基金审计结果公示力度不够，审计监督职能作用未能充分发挥等等。对此，审计机关必须转变观念，建章立制，着力强化审计部门对社保基金的监督。 1、牢固树立民本审计理念，建立社保基金每年必审制度。党中央、国务院在治理重大违法腐败案件和建立完善社会保障制度中，赋予了社保审计重要的责任。社会各界和广大群众给予了社保审计极大的关注、期望和信赖。所以，作为审计机关，首先要牢固树立“民本审计”思想，心中要有人民群众。尤其社会保障制度和社会救助制度面向的是广大弱势群体，是重点保障困难群众的基本生存和生活需要的。审计必须想群众所想、急群众所急，切实抓好社保基 1 金审计工作。其次要建立社保基金年度定审制度，并且将社保基金审计结果，纳入到每年同级财政预算执行审计工作报告之中，接受人大的法律监督。再次要加大审计结果公示力度，接受社会各界的监督。 2、转变审计工作思路，准确定位社保基金审计目标。社保基金审计总体思路应以效益审计为总揽，以社保制度运行过程为主线，以社保资金的真实、安全、规范为切入点。在关注财务收支合法合规性的同时，还需要对社保资金的筹集、使用和管理情况进行评价，在此基础上揭露社保制度的缺陷，分析现行社保政策的运行效应。这样才能更加有效地发挥审计监督作用，使社保资金能够安全有效运行。根据这一思路，各级审计机关应将“安全与效益、合规与真实、规范与提高”作为社保基金审计的重点目标。着力从财务合规性审计向业务数据的真实拓展，不仅要关注违法违规问题，还要关注效益问题，从宏观上，从体制机制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意见和建议。要在注重对财务数据进行审
关于绩效审计的几点思考共12页文档
关于绩效审计的几点思考（博士论文）(12.30) 【时间:2003年01月23日】【来源:】【字号：大中小】 20世纪40年代以后，政府审计的范围发生了很大变化，政府审计开始进入以绩效审计为中心、绩效审计与财务审计并存的现代审计发展阶段。目前，广泛开展绩效审计的国家不仅包括美国、加拿大、英国、德国、瑞典、挪威、荷兰等西方国家，一些亚洲国家的政府审计机关也开展了绩效审计，其中有的国家和地区政府审计机关还总结出一些相对成熟的绩效审计方法和规律，例如印度、巴基斯坦、新加坡、日本、马来西亚和香港等。 这几年，随着经济的发展，绩效审计在我国也逐渐引起了人们的重视，广大研究人员和审计工作者开始关注和讨论绩效审计的有关问题。最近半年来，我在翻看本刊的来稿过程中发现，人们对绩效审计的认识还很模糊。本文只是谈谈我对绩效审计的几点粗浅的看法，希望借此抛砖引玉，引起更多的讨论。 一、绩效审计及其产生和发展的基础 绩效审计也称3E审计，是对一个组织利用资源的经济性、效率性和效果性进行的评价。绩效审计的目的是从第三者的角度，向有关利害关系人提供经济责任履行情况的信息，促进资源的管理者或经营者改进工作，更好地履行经济责任。 同其他审计种类一样，绩效审计产生和发展的理论基础是受托经济责任关系。绩效审计起源于这样一种经济责任关系：政府作为受托方对公共资源进行管理和经营，在资源越来越少的情况下，对公共资源的所有者——公众负有不断提高公共资源的使用效率和效果的责任。
20世纪40年代，绩效审计应运而生的原因有四： 1．凯恩斯革命使政府在社会经济生活中的作用日益显著。 1929一1933年的经济危机使资本主义认识到，以市场调节和自由经营为中心的马歇尔古典经济学说有其不可避免的缺陷。于是，主张政府全面干预社会经济生活的凯思斯主义，由于能够有效地医治“真正的经济病症”，开始风靡整个资本主义世界。针对市场失灵，政府通过财政政策和货币政策对国家宏观经济进行调节，政府在社会经济生活中开始发挥越来越大的作用，在保障社会经济的发展方面担负着更加重要的责任。 2．公众的民主意识增强，要求政府加强经济责任的呼声越来越高。 随着政府加强对经济的干预，国家的公共支出占国民生产总值的比例大幅度上升。公众作为公共资源的所有者希望获得政府使用和管理公共资源的效率和效果方面的信息，要求政府加强使用和管理公共资源的经济责任的呼声越来越高，审计可以满足这种需求，从独立的第三者的角度向公共资源的所有者或其代表以及其他利害关系人提供客观公正的信息。 3．政府机构的规模、费用和复杂性，使绩效审计成为必然 为在社会经济生活中更好地发挥作用，政府机构也想方设法改善对公共资源的使用和管理。政府机构的规模不断扩大，管理和控制活动不断增强，政府机构的开支也与日俱增。在这种情况下，授予政府使用和管理公共资源权利的公众及其代表无法直接了解政府管理公共资源的状况，对政府经济责任的履行情况更是无从评价，因此，由专业审计人员实施绩效审计，提供客观公正的反馈信息就成为必然。 4．传统财务审计与管理学科开始融合，为绩效审计的开展作了技术准备
社会保障基金管理(最终版11)
一、单选10*2=20 二、名词解释5*4=20 三、简答题5*8=40 四、材料题1*20=20 名词解释 1、社会保障基金（概念） 社会保障基金是国家政府根据实行的社会保障制度，依据现行法律法规筹集的用于社会保障事业的一项法定的专门资金 2、社会保障基金管理和概念（概念） 社会保障基金管理：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。 主要包括社会保障基金收支管理、社会保障基金的预算和决算管理、社会保障基金投资运营管理、社会保障基金稽核和监督等。 3、赡养费、替代率的概念p39 赡养率是指离退休人员数占在职职工人数的比例。 替代率是指离退休人员人均养老金占在职职工人均工资的比例。 4、社会保险基金支付（概念）p65 指社会保险基金的经办机构在遵守政府对社会保险支付管理原则和制度的前提下，将筹集的社会保险基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。 5、社会保险水平是指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。（概念） 6、待遇确定型是指根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率，即“以支定收”。 7、缴费确定型是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定 8、替代率风险，尝还能力风险（概念）p142 ●替代率风险主要是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生 活水平的风险 ●偿付能力风险是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的应计债权的风险。 9、金融市场 指资金供求双方借助金融工具进行各种货币资金交易活动的市场，是各种融资市场的总称。通常所说的金融市场是指狭义的金融市场。指的是一般限定在以票据和有价证券为金融工具的交易活动、金融机构间的同业拆借、黄金外汇的交易活动等范围内。 11、资本市场 是指证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场。其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用。 12、社会保障基金预算 是社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的，对预算期内社会保险基金的收入和支出活动所作出的，经过法定程序审批、得到法律认可的财务计划。 13、企业年金 在我国以前称为补充养老保险，是在国家政策支持下，企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身的经济实力和经济状况自愿建立的，目的是为企业职工提供一定退休收入保障的制度，是我国建立多层次养老保障的重大制度安排。
全国社会保障基金VS社会保险基金
比较我国社会保障基金与社会保险基金在投资工具选择和投资管理模式方面的异同并分析原因。 投资工具的选择： 全国社会保障基金的投资工具限于：银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券。 详细规定第二十八条 划入社保基金的货币资产的投资，按成本计算，应符合下列规定：(一)银行存款和国债投资的比例不得低于50％。其中，银行存款的比例不得低于10％。在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50％。 (二)企业债、金融债投资的比例不得高于10％。 (三)证券投资基金、股票投资的比例不得高于40％。 第二十九条 单个投资管理人管理的社保基金资产投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，不得超过该企业所发行证券或该基金份额的5％；按成本计算，不得超过其管理的社保基金资产总值的10％。 投资管理人管理的社保基金资产投资于自己管理的基金须经理事会认可。 第三十条 委托单个社保基金投资管理人进行管理的资产，不得超过年度社保基金委托资产总值的20％。 第三十一条 社保基金建立的初始阶段，减持国有股所获资金以外的中央预算拨款仅限投资于银行存款和国债。条件成熟时由财政部会同劳动和社会保障部商理事会报国务院批准后，改按本办法第二十八条所规定比例进行投资。 第三十二条 划入社保基金的股权资产纳入社保基金统一核算，按照国家有关规定进行管理。股权资产变现后的投资比例按本办法第二十八条的规定执行。 第三十三条 根据金融市场的变化和社保基金投资运作的情况，财政部会同劳动和社会保障部商有关部门适时报请国务院对第二十八条所规定的社保基金投资比例进行调整。 第三十四条 经中国人民银行批准，理事会可按照有关规定，与商业银行办理协议存款。 （来源《全国社会保障基金投资管理暂行办法》） 2009年度全国社会保障基金的投资工具选基金投资范围： 基金境内投资范围包括：银行存款、债券、信托投资、资产证券化产品、股票、证券投资基金、股权投资和产业投资基金等。 基金境外投资范围包括：银行存款、银行票据、大额可转让存单等货币市场产品，债券，股票，证券投资基金，以及用于风险管理的掉期、远期等衍生金融工具。 （来源《全国社会保障基金理事会基金年度报告(2009年度)》）
我国社保基金管理存在问题及对策
民生问题，是关系到社会经济发展和稳定的重大问题，但由于种种原因，我国农村的社会经济发展缓慢，农民的平均生活水平大大落后于城镇居民，这已经成为构建社会主义和谐社会的不和谐因素。中央政府从“三农”问题到推进新农村建设，再到十七大报告首次单列篇章阐述“民生”问题，这些无不表明中国的社会发展已经进入到一个新阶段，民生正成为我们党工作的重点，而在当代中国，积极构建完善的农村社会保障体系已成为解决民生问题的重中之重了。本文试图从农村社会保障的三个主要方面即农村最低生活保障、农民养老保险、农村合作医疗的现状出发，探寻我国农村社会保障存在的一系列问题，进而提出相应的对策措施。 一、农村社会保障的现状 （一）、农村最低生活保障 农村最低生活保障制度是国家和社会为保障低收入难以维持最基本生活的农村贫困人口而建立的社会救助制度。传统的社会救济方式一般不规范，不统一，实施中具有很大的随意性，救济方式以临时救济为主，定期救济以集体救济为主，而且只对五保户和困难人口提供救济。1995年国家民政部门在部分地区开展农村最低生活保障制度试点工作，改革了以往的农村社会救济工作，保障了真正困难的农村人口的生活。二十世纪末，全国农村实行最低生活保障的县占全国总数的90%以上，覆盖农村人口近四个百分点。农村最低生活保障资金由国家和集体筹集。但从目前来看，由于经费短缺，需要救济的人很多，因此，该制度只能按照最低标准提供待遇，在经济不发达的地区，农村最低生活保障制度难以贯彻落实。 （二）、农民养老保险 我国在建国初期颁布的《劳动保险条例》，就标志着我国社会保障制度已经确立，但当时农民没有被纳入保障计划之列。随着我国农村经济体制改革的不断深入，农村经济的快速发展，农民生活方式的改变以及生活水平的显着提高，农村老年人口的生活保障问题逐渐凸显出来： 1、计划生育政策实行以来，农村家庭子女逐渐减少，老年人的比例逐渐增大，家庭的养老功能相对弱化。 2、随着农村生活水平的提高和医疗条件的改善，农村人口平均寿命也在延长，老龄化问题也比较突出。 3、随着近年来农村富余劳动力转移步伐的加快，青壮年远走他乡，留住人口中老年人占绝大多数，他们的生活保障问题逐渐呈现出来。 4、依靠土地养老面临风险，农民基本上还是靠天吃饭，况且农民失去土地是近年来我国农村一个较为普遍的社会现象。 上述问题的凸现，政府也正致力于寻求解决问题的方式，像我国在上世纪九十年代初，由国务院决定，国家民政部门曾制定了《县级农村社会养老保险基本方案（试行）》，对农村社会保障的建立起到了一定的引导作用，是农村养老制度的一次重要突破。但从我国目前的情况来看，建立农民养老保险依然是一项全新的工作，有的地方有了雏形，有的地方还没有动作。究其原因：一是，部分干部对我国农村建立养老保险制度的紧迫性和重要性认识不足，没有把这项工作纳入党委和政府工作的重要议事日程。二是，资金短缺。国家资金投入不到位；多数集体经济相对不足；部分农民，特别是老年农民的生活仍比较艰难，个人负担的部分保险资金根本无法支付。三是，农民自身对养老保险缺乏认识，目光短浅，有的农民已经参保还举棋不定，甚至退保。所以，农村养老保险有一定的难度。 (三)、农村新型合作医疗 目前我国农村的医疗保险主要有合作医疗、医疗保险、统筹解决住院费及预防保健合同等多种形式，其中合作医疗是最普遍的形式。农村合作医疗制度是由政府支持，农民群众与农村经济组共同筹资，在医疗上实行互助互济的一种有医疗保险性质的农村健康保险制度，从2006年起，中央和地方财政不断增加财政投入，加强以乡镇卫生院为重点的农村卫生基础设施建设，健全农村三级医疗卫生服务和医疗救助救助体系。但是农村的医疗卫生状况并没有多大的改善，特别是农村新型合作医疗空白点仍然较多。其主要原因表现如下：
年度社保基金监督工作总结
年度社保基金监督工作总结 XX年，财务和基金监督科工作在上级部门的指导下，在局领导的关心领导下，得到了正常有序的开展。为进一步提高工作效率和工作质量，现将XX年1-10月工作总结和XX 年工作打算汇报如下。 一、XX年工作总结： （一）积极推动社会保险基金的非现场监督工作。 1、按照上级要求，年初完成了社会保险基金非现场监管软件的联网应用测试工作。 每月按时提取社会保险基金非现场监管软件预警信息，经分管领导和主要领导签批意见后，提交市社保局、医保局、就业局对预警信息进行逐一核查，并书面报告核查情况。社会保险基金非现场监管软件启动至今，共处理预警信息2847条，其中：企业职工养老保险涉及895条；失业保险涉及1322条；医疗保险涉及329条；工伤保险涉及300条；生育保险涉及1条。 对涉及同时领取多份养老金（在成都重复参保并享受待遇）的1人已暂停发放养老金并通知其前来办理相关手续。对于监督软件提出的15日内二次住院、欠费且享受医疗待遇的人员、享受供养人员供养待遇大于规定标准、职工所在单位在其生育日期上月没缴费、缴费月数不满一年而享受失
业待遇、实际领取失业保险待遇月数超过应领取月数和金额等问题进行了认真核查，上述预警问题均不属实，其经办业务符合相关政策依据。通过各经办机构的认真核查，对经办过程中存在的问题已及时进行了整改,并在网络监督系统中，对预警信息逐一进行处理，有效避免了重复领取待遇、不符合条件领取待遇、超标准待遇等情况的发生。 2、督促各经办机构按时间要求，报送XX年基金预算、XX年基金决算报表、基金统计报表等。通过报表分析,对基金的运行进行全面、动态的监控，掌握基金运行状况，化解可能存在的问题和潜在的风险。 （二）社会保险财政补助资金专项检查工作 根据XX市人社局《关于开展社会保险财政补助资金专项检查工作的通知》（德人社办[XX]120号）要求，为切实掌握社会保险财政补助资金管理使用情况，进一步促进资金规范管理，更好地发挥资金使用效益，我局对城乡居民养老保险、城镇居民医疗保险财政补助资金的情况进行了自查。 检查了我市范围内所涉及的XX年、XX年城乡居民社会养老保险和城镇居民基本医疗保险财政补助资金的分配、使用和管理情况，包括财政补助资金分配管理制度建立情况；中央、省、市、县各级财政补助资金按时、足额划拨进入社保基金财政专户情况；财政补助资金专款专用情况，不存在虚报冒领、挤占挪用补助资金、改变资金用途等现象。
论我国社会保障基金投资运营存在的问题及对策分析
2、社会保障基金的特征 社会保障基金是通过货币来表现其所具有的物质基础。通常社会保障基金应具有以下几方面特征： （1）强制性。社会保障基金是国家通过立法，依法强制缴费，并通过国民收入的分配与再分配中的税收或社会统筹手段筹集主要部分的社会保障基金，并以法律形式规定基金的给付办法。 （2）专用性。社会保障基金只能用于特定的养老、医疗、工伤、失业、生育等用途，其使用的范围和标准等都必须通过相应的法律规定运作，不得挪作它用，在实践中出现的挪用社会保障基金用于弥补财政赤字的行为依照相关法律规定也是不允许的。 （3）法律性。社会保障基金作为一项有特定来源和用途的专用资金，其在资金筹集的方式、范围、标准以及支付的对象、标准方面都有严格的法律规定，社会保障基金的取得和使用必须严格遵守这些法律规定。 （4）社会性。社会保障基金的筹集、使用都是在全社会范围内进行的。从世界各国社会保障的历史和实践中来看，社会保障的层次不断提高，社会保障的范围不断扩大，直至覆盖整个国家。 （5）自我平衡性。社会保障基金是社会保障制度的物质基础，只有实行收支平稳，才能达到社会保障的基本目的，同时又不增加国家财政的负担，真正达到促进社会稳定、经济发展的目的。由于社会保障基金的收、支不在同一时间点，同时各个项目的性质又不相同，这样就造成对社会保障基金的收、支要求存在差异。 二、我国社会保障基金投资运营的现状 1、我国社会保障基金的构成和投资运作方式 社会保障基金是社会保障体系的物质基础，主要包括医疗、疾病、失业、工伤、老龄、家庭、残疾、生育、遗嘱9个方面。我国社会保障项目体系可以归类为：社会保险、社会救助、社会福利、优抚安置等。按照一个保障项目对应一个保障基金的标准，社会保障基金应当由社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金、优抚安置基金等构成。其中，社会保险基金是社会保障基金体系中的主要部分。我国社会保障基金的投资运作实行直接运作与委托投资管理人运作相结合的方式，委托投资管理人管理和运作的全国社会保障基金资产由全国社会保障基金理事会选择的托管人托管。截至目前，全国社会保障基金投资管理人超过20家。全国社会保障基金理事会委托投资管理人，依据《全国社会保障基金投资管理暂行办法》、投资管理合同和全国社会保障基金理事会制定的投资方针，遵循安全、诚信、规范、效益、创新的运作理念，对全国社会保障基金委托资产进行独立投资运作。 2、我国社会保障基金的发展状况 改革开放后，我国逐步进入了社会主义市场经济初级阶段，随着改革开放的深入，我国政府越
对开展财政专项资金绩效审计的几点思考
对开展财政专项资金绩效审计的几点思考 对开展财政专项资金绩效审计的几点思考 政专项资金绩效审计是现代审计的核心内容之一，这一工作的开展有利于强化政府的责任意识，提高政府的廉洁自律水平。随着政府绩效管理程度的增强，政府对于重大财政项目的管理评价更为严格，主要从资金绩效结果来评价资金的利用效率，这对于不断提高公共资源的使用效率、保障广大群众的合法权益具有着重要的作用。 一、财政专项资金绩效审计的含义 所谓财政专项资金绩效审计就是指对财政专项资金的使用管理所带来的效益成果进行检查和评价的审计工作。通过严格、真实的审计揭示出财政专项资金在决策上的失误、损失和效益低下等方面的问题，从而对专项资金的使用效益情况进行督促，切实提高资金的使用效率。因此，加强财政专项资金绩效审计成为国家审计机关的一项重要工作内容。 二、财政专项资金绩效审计的必要性 （一）开展财政专项资金绩效审计有利于建立完善的公共财政管理机制 随着我国经济的快速发展，财政收入规模越来越大，可用于分配、使用的财政资金也日益增多。在这种情况下，最大化地发挥财政资金特别是财政专项资金的使用效益，是政府提高对社会的管理能力、推动社会各项事业发展的重要手段，会受到社会各界的广泛关注。因此，开展财政专项资金绩效审计工作有利于推动公共财政管理机制的完
善及发展。 （二）开展财政专项资金绩效审计有利于保障广大人民群众的公共利益 国家财政资金是人民群众纳税的“血汗钱”，我国的财政方针一直是“取之于民，用之于民”，合理有效地使用财政资金是提高人民群众生活水平的重要保障。反之，若是财政资金使用不恰当，就会造成资金流失，影响人民群众的切实利益。财政专项资金在财政总支出中的比重较大，开展绩效审计可以督促用款单位合理使用好专项资金，保护广大人民群众的公共利益。 （三）开展财政专项资金绩效审计有利于提高财政资金的使用效益 随着我国财政管理体制的日益本文由收集整理健全，财政资金使用绩效评价已逐步成为创新财政管理的重要内容。绩效审计，尤其是对一些重大资金项目的审计，能够真正揭示出资金使用过程中存在的问题与不足，从而督促各用款单位切实提高资金使用效益，充分发挥国家财政资金的作用。 三、目前财政专项资金绩效审计方面存在的主要问题 （一）财政专项资金绩效审计起步时间晚、规范程度低 从我国审计工作的实际情况来看，传统的审计工作主要是围绕财政财务收支的真实性、合法性来进行，而对资金的使用绩效的审计却较少。相对于发达国家而言，我国的财政专项资金绩效审计起步时间比较晚，而且还缺乏明确适用的绩效审计体系。
社保基金管理
社保基金管理 第一章社保基金 1.社保基金的特点P15 a.强制性：社会保障基金是国家通过法律法规强制筹集、管理和使用的，受到法律法规规范和限制的。强制性的体现和差异性。 b.互济性：社会保障基金的通过国民收入再分配形成的，是社会成员之间互济性的反应。 c.积累性：由于从社会保障缴费到社会保障金支出有一个长期的时间差，要求社会保障基金管理机构能够利用积累形成的社会保障基金进行投资，实现基金的保值增值。 2.社保基金的功能 稳定社会的“减震器”社会劳动力再生产顺利进行的重要保证 调节收入差距的特殊手段对经济发展起促进作用 对社会文明发展起促进作用 3.社保基金分类 一、按项目的专门用途及其功能分类 养老保险基金：养老保险基金是指在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。养老保险基金一般都是由不同层次的基金构成的，主要有基本养老保险基金，企业年金基金和个人养老保险基金三个层次。 医疗保险基金：医疗保险基金是指通过国家立法，强制性地由国家、企业、个人集资建立医疗保险基金，当个人因疾病需医疗服务时，由社会保险机构提供医疗费用补偿。各国基金来源有差异。 失业保险基金：失业保险基金是在国家法律保证下，以集中起来的失业保险费建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。失业保险基金不宜过大。 工伤保险基金：工伤保险基金是指劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需要的资金。具有赔偿性质，个人偿缴费。 生育保险基金：生育保险基金就是妇女劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。 社会福利基金：主要是指政府所掌握的用于提高人民物质和精神文化生活水平的基金。基金来源主要是财政拨款、企业自筹、发行福利彩票及社会无偿捐助等。 社会救助基金：基本属于财政性社会保障资金，它来源于国家税收，直接体现着国家在社会救济方面的责任。主要是救灾、济贫、扶贫等项目。 社会优抚基金：对为社会作出特殊贡献人群及其家属实行的具有保养和优待抚恤性质的社会保障措施。来源于财政拨款、社会统筹和个人投保。 二、按筹资模式分类P20 现收现付模式：由社会保险机构按以支定收的原则筹资，即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税), 特点是以支定收，不留积累。优缺点。 完全积累模式：按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，所有权归个人，按照基金领取的条件，一次
全国社会保障基金条例
全国社会保障基金条例 2016年2月3日国务院第122次常务会议通过，自2016年5月1日起施行。 目录 第一章总则 第二章全国社会保障基金的管理运营 第三章全国社会保障基金的监督 第四章法律责任 第五章附则 第一章总则 第一条为了规范全国社会保障基金的管理运营，加强对全国社会保障基金的监督，在保证安全的前提下实现保值增值，根据《中华人民共和国社会保险法》，制定本条例。 第二条国家设立全国社会保障基金。 全国社会保障基金由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成。 第三条全国社会保障基金是国家社会保障储备基金，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。 第四条国家根据人口老龄化趋势和经济社会发展状况，确定和调整全国社会保障基金规模。 全国社会保障基金的筹集和使用方案，由国务院确定。 第五条国务院财政部门、国务院社会保险行政部门负责拟订全国社会保障基金的管理运营办法，报国务院批准后施行。 全国社会保障基金理事会负责全国社会保障基金的管理运营。
第二章全国社会保障基金的管理运营 第六条全国社会保障基金理事会应当审慎、稳健管理运营全国社会保障基金，按照国务院批准的比例在境内外市场投资运营全国社会保障基金。 全国社会保障基金理事会投资运营全国社会保障基金，应当坚持安全性、收益性和长期性原则，在国务院批准的固定收益类、股票类和未上市股权类等资产种类及其比例幅度内合理配置资产。 第七条全国社会保障基金理事会制定全国社会保障基金的资产配置计划、确定重大投资项目，应当进行风险评估，并集体讨论决定。 全国社会保障基金理事会应当制定风险管理和内部控制办法，在管理运营的各个环节对风险进行识别、衡量、评估、监测和应对，有效防范和控制风险。风险管理和内部控制办法应当报国务院财政部门、国务院社会保险行政部门备案。 全国社会保障基金理事会应当依法制定会计核算办法，并报国务院财政部门审核批准。 第八条全国社会保障基金理事会应当定期向国务院财政部门、国务院社会保险行政部门报告全国社会保障基金管理运营情况，提交财务会计报告。 第九条全国社会保障基金理事会可以将全国社会保障基金委托投资或者以国务院批准的其他方式投资。 第十条全国社会保障基金理事会将全国社会保障基金委托投资的，应当选择符合法定条件的专业投资管理机构、专业托管机构分别担任全国社会保障基金投资管理人、托管人。 全国社会保障基金理事会应当按照公开、公平、公正的原则选聘投资管理人、托管人，发布选聘信息、组织专家评审、集体讨论决定并公布选聘结果。 全国社会保障基金理事会应当制定投资管理人、托管人选聘办法，并报国务院财政部门、国务院社会保险行政部门备案。
社会保障基金管理作业
社会保障基金管理作业（四选二） 一、智利养老基金如何与资本市场互动发展？ 智利通过卓有成效的养老保险体系改革,成功地实现了现收现付制向个人账户制的转轨,建立起一种完全积累、强制缴费和私人管理的个人账户制度为特色的养老保险体系,在国际上赢得“智利模式”的称号,并被拉美地区许多国家和部分转轨经济国家所模仿,号称智利出口的“名牌产品”。 一、改革后的模式： 1980年11月，智利政府公布新的养老金制度法案，它废除原现收现付制，引入了个人账户养老金计划。针对转轨成本问题，政府采取了发行认购债券的方式予以解决。新制度自1981 年 5月起开始正式实施，它的基本特征为：（一）为每个雇员建立养老金个人账户，雇员10%（占工资）的缴费全部存入个人账户； （二）成立单一经营目标的养老金管理公司，负责养老金账户管理； （三）雇员自由选择养老金管理公司，退休时养老金给付由账户积累资产转化为年金或按计划领取； （四）成立养老基金监管局，对养老金管理公司进行市场监管，并由政府提供最低养老金担保。 二、养老基金对资本市场的影响 智利资本市场的快速发展与养老金制度改革是密不可分的。目前养老基金已发展成为智利国内资本市场上最大的机构投资者之一，在改善金融市场监管，促进金融产品创新，加强公司治理，提高资本市场透明度等方面，养老基金都发挥了积极作用。养老基金对银行、保险以及抵押债券等行业的发展也带来了正向的外部效应。 （一）增加资本市场资金供给，促进资本市场规模扩大 智利养老基金是其资本市场的第二大机构投资者，为其资本市场的稳定发展提供了有力地资金支持。养老保险基金通过金融中介将公众零散的资金集中投资于资本市场,从而为一级市场发行量和二级市场交易量的扩大提供资金支持。目前,规模庞大的养老保险基金资产已经成为资本市场的主导力量,它对资本市场有着巨大的支撑作用。资本市场在经济中能够发挥最大作用,就在于它能为长期债券、
当前社保基金监管存在的问题及思考
建立健全社会保障体系，是发展社会主义市场经济、保护广大社会保障对象合法权益、维护社会稳定的需要。加强社会保险基金监督管理，确保基金安全完整，是社会保障体系正常运行的前提条件。随着社会保障制度改革的不断深化，社会保险基金的规模将逐步扩大。由于有关法规政策不够完善，社会保险基金监督管理制度还不健全，管理不规范、监督不到位，“跑、冒、滴、漏”、挤占挪用等违纪违规问题仍然存在。如何进一步完善社会保险基金监督管理的规章制度，规范管理运作行为，加大监督检查力度，切实防范和化解基金管理风险，保障基金的安全与完整，是社会保险执行及监管部门迫切需要研究和解决的问题。 一、当前社会保险基金监督管理中存在的主要问题 为加强对社会保险基金的管理和监督，劳动保障部、财政部等部门依据国家的法律、法规制定了《社会保险费征缴条例》、《社会保险基金财务制度》等一系列规章制度。劳动保障、社会保险经办机构及财税等部门都能够认真地贯彻实施这一系列规章和制度，对加强社保基金管理和监督，确保基金安全，起到了积极的推动作用。但目前在县级社保基金的扩面征缴、支出、投资、预算、决算等诸多环节中依然存在着各种各样的问题，具体表现在以下几个方面 1、社保扩面征缴上没有形成合力。《社会保险费征缴条例》明确规定劳动和社会保障、税务、财政、审计及监察机关对社会保险费征管过程中的职责。而在实际施行过程中，多数税务机关只是按照社保经办机构传递的征缴计划征收社会保险费，而依法对缴费单位的进行监督稽查和欠费追缴及依法作出强制征缴决定等工作基本没有实施；财政部门仅仅对已经征缴到帐的社保基金实施财政专户监督管理，而对社会保险费征缴和实际支付情况的监督管理并不到位，同时对一些享受上级养老保险资金补助县而言，财政部门为考虑能得到更多的上级补助资金，减少地方财政配套支出，在审核养老保险基金预算时，往往不能从应收尽收的角度去思考，而只是从实现当年收支平衡的角度去考量；审计部门虽然经常安排社保基金审计项目，但基本上只对社保经办机构在基金财务管理方面实施审计监督，对缴费单位参保缴费情况未能作跟踪审计。虽然各地政府在加强社会保险扩面征缴工作上出台许多地方性法规，要求各部门实行齐抓共管，但事实上社会保险扩面工作仍然是劳动保障部门一家唱戏，没有真正实现应保尽保，应收尽收。 2、在基金监管上财政、社保部门没有形成双向制约机制。《社保基金财务制度》规定将社保基金纳入财政专户，实行收支两条线管理，对防范社保经办机构挤占挪用社保基金起到了一定作用。但是，这样做，将原来挤占挪用社保基金只发生于社保经办机构环节，变成社保经办机构和财政部门两个环节，并产生了新的控制漏洞。其一，各项社会保险基金都集中在财政部门专户管理，加之地方财政资金相当紧张，为财政部门挪用基金提供了一定的操作空间，且一旦挪用，不易暴露。日前国家审计署对全国各地社保基金审计中发现70多亿元的违规问题，大多数是地方政府的行为。其二，财政部门对社保基金实行有效监管并不到位。财政部门对社保基金的监督，力量都放在对存入财政专户社保基金的直接管理上，而对社保经办机构的社保基金征收、支付环节却疏于监管，也无力监管。其三，社保基金的保值增值未能落到实处。按照制度规定，财政部门应根据劳动保障部门提出的意见，在双方共同协商的基础上，及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款。而实际操作上，社保经办机构和财政部门在这个问题上可能推诿扯皮，影响社保基金的保值增值。同时在利息分配上，往往根据各险种基金存款进行粗略估算分配，缺乏分配的科学性。其四，部分县由于地方财力紧张等因素，财政预算中未能安排社保经办机构的工作经费，造成了“吃”社会保险基金及利息，长期占用社保基金等现象。 3、社会保险经办机构内部业务和财务管理等基础工作还存在薄弱环节。一是社会保险各项业务财务的内部控制制度建设还不健全完备。社会保险基金的收、支都是通过社保经办机构的各项具体业务来实现的，加强社保基金收支管理，必须从健全完善内部业务运行程序制度和财务管理制度入手。在这方面，虽然上级政府和部门出台了若干规章制度，但部分社保经办机构未能根据自身的工作特点，制定切合实际的内部控制管理制度。二是编制紧缺，人少事多，个别业务、财务人员的素质还有待提高。随着社会保险事业的发展，参保职工人数已成倍增加，由于受编制限制，有些社会保险经办机构人员十分缺乏。同时，少数工作人员已不能适应形势的需要，个别财务人员业务不熟，责任心不强，财务记帐发生差错，会计信息
关于社会保障基金投资运营(有偿运营)模式的文献综述
关于 社会保障基金投资运营（有偿运营）模式的文献综述 姓名：范斌 专业：社会工作 学科：社会保障概论
学号： 1012784
关于社会保障基金投资运营（有偿运营）模式的文献综述 范斌 （周恩来政府管理学院社会工作专业 1012784） 【摘要】：社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的基金，是社会保障制度能够正常运转以及保证社会保障目标顺利实现的基本保证。其性质是属于国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费型社会后备基金，是社会公共基金。在面临着社会支付危机以及人口老龄化等社会问题的情况下，社会保障基金的投资运营（有偿运营）即与资本市场进行有机结合也日益成为社会保障制度发展的重要趋势。本文就社会保障基金的投资运营机制进行探讨，梳理国内外社会保障基金投资运营模式的典型案例，以形成对于社会保障基金投资运营、保值增值的文献研究。 【关键词】： 社会保障基金；投资运营 一、社会保障基金投资运营(有偿运营)的必要性以及重要意义 （一）社会保障基金投资运营的必要性 在实现完全积累制以及部分积累制的国家，社会保障机构都积累着一笔备用的资金，不管其规模大小，只要积累的资金不能进行有偿运营便会遭遇贬值风险。①作为一项关系国计民生的庞大而长期存在的基金, 为规避通货膨胀风险、缓解今后支付压力、分享我国经济高速增长的成果, 社保基金必然以保值增值为目标,社会保障基金与资本市场的有机结合已经成为社会保障制度发展的必然趋势。 （二）社会保障基金投资运营的重要意义 1、有利于社会保障基金的保值增值； 假如面临着物价整体水平的上升以及货币相对贬值的条件下，社会保障基金的购买力需要通过进行积极投资来获得收益并且将受益充实到基金中去从而抵消通货膨胀的冲击，增强和社会保障基金的给付能力。 2、有利于减轻政府、企业和个人的经济负担； 在社会保障基金保值的基础上可以保证受益人的福利不会因为时间推移下降，并且一定程度上可以实现未来福利的增长。一旦社会保障基金出现贬值，则需要提高政府、企业或者个人的现期负担或是未来负担，不利于社会的稳定和谐，同时又会降低生产者的生产积极性和主动创造力。 二、社会保障基金的投资运营风险以及投资原则 （一）社会保障基金的投资运营风险 ① 参见孙光德、董克用：《社会保障概论》2008年12月第三版
【免费下载】全国社会保障基金理事会基金年度报告
2011年全国社会保障基金年度报告 一、社保基金会概况 （一）社保基金会简介 1.法定中文名称：全国社会保障基金理事会（简称：社保基金会） 法定英文名称：National Council for Social Security Fund, PRC(缩写：SSF) 2.法定代表人：戴相龙 3.成立时间：2000年8月 4.注册及办公地址：北京西城区丰汇园11号楼丰汇时代大厦南座 （二）社保基金会的职责 社保基金会是国务院直属事业单位，经费实行财政全额预算拨款。主要职责如下： 1.受托管理全国社会保障基金、做实个人账户试点省市基本养老保险个人账户中央补助资金等（以下统称基金）。 2.制定基金的投资经营策略并组织实施。 3.选择并委托基金投资管理人、托管人对基金委托资产进行投资运作和托管，对投资运作和托管情况进行检查；在规定的范围内对基金资产进行直接投资运作。 4.负责基金的财务管理与会计核算，定期编制会计报表，起草财务会计报告。 5.定期向社会公布基金的资产、负债、权益和收益等财务情况。 6.根据财政部、人力资源和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金。 7.承办国务院交办的其他事项。 （三）社保基金会管理的基金 根据国务院及财政部、人力资源和社会保障部的规定，社保基金会受托管理以下基金： 全国社会保障基金（以下简称全国社保基金）为中央政府集中的国家战略储备基金，由中央财政拨入资金、国有股减持或转持所获资金和股权资产、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益构成。 做实个人账户试点省市基本养老保险个人账户中央补助资金（以下简称个人账户基金）为社保基金会受做实个人账户试点省（自治区、直辖市）委托管、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。
全国自考《社会保险基金管理与监督》试题及答案3(1)
全国2009年4月自考社会保险基金管理与监督试题和答案 课程代码：03327 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的号内。错选、多选或未选均无分。 1.1951年颁布的《劳动保险条例》是建国后我国颁布的( A )1-14 A.第一部社会保险法规 B.第二部社会保险法规 C.第三部社会保险法规 D.第四部社会保险法规 2.按基金所有权分类，个人帐户的养老保险基金属于( B )1-37 A.公共基金 B.个人基金 C.机构基金 D.建设基金 3.失业保险首创于1905年，它的创始国是( A )1-4 A.法国 B.德国 C.英国 D.美国 4.《养老和残障社会保险法》是德国首创，其颁布的时间是( B )1-3 A.1883年 B.1889年 C.1905年 D.1974年 5.社会保险基金管理应遵循的原则是坚持( B )2-49 A.收支一条线 B.收支两条线 C.收支三条线 D.收支四条线 6.在东南亚国家的社会保险基金管理中，较为普遍的管理途径为( C )2-54 A.多元分散型基金管理途径 B.财政集中型基金管理途径 C.专门机构的集中基金管理途径 D.财政分散型基金管理途径 7.1999年颁布的《社会保险费征缴暂行条例》规定，社会保险基金实行( B )2-62 A.收支统一管理 B.收支两条线管理 C.收支集中管理 D.收支分散管理 8.社会保险基金决算报告主要包括资产负债表、基金收支表和( D )2-63 A.财务经办人说明书 B.财务负责人情况说明 C.资产核算人资格说明书 D.财务情况说明书 9.下列分类中，属于失业保险费征缴范围的是( D )2-64 A.军人 B.公务员 C.农民 D.企业职工 10.基本养老保险费的征缴范围不包括 ．．．( D )2-64
社保基金监管存在的问题
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/8015819621.html, 社保基金监管存在的问题 作者：李鲲 来源：《价值工程》2010年第04期 摘要:在我国努力创建建设社会主义和谐社会的大背景之下,社保基金问题不仅影响到社会保障制度自身的健康发展,也直接影响经济的发展和社会的稳定。然而在我国许多地方却发生 社保基金被违规挪用、侵占甚至贪污的现象,这不得不让人开始正视社保基金的监管问题。 Abstract:Since our country is working to create a harmonious socialist society, the social security fund problem is significant because it not only influences the healthy development of the social security system, but also impacts on economic development and social stability directly. However, many things happened like stealing the social fund, encroachment and corruption, we have to should pay more attention to the supervision of the social security fund. 關键词:社保基金;监管;困境 Key words:social fund;supervision;difficulty 中图分类号:D912.29文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)04-0017-01 1 我国社保基金监管存在的主要问题 1.1 社保基金的构成容易引发监管漏洞。目前,我国“社保基金”包括以下四个部分:其一,全 国社会保障基金。它是通过国有股减持、财政拨款等方式筹集资金而建立的。2000年全国社 会保障基金理事会成立后,这部分资金由全国社会保障基金理事会直接运作,也可以由其委托投资,即通过投资管理人运作,并对投资渠道和投资比例做出明确规定。其二,省级统筹基金。它是从1993年社会保障制度改革后行业统筹向地方统筹转变中城镇企业缴纳保险费的集中。其三,个人账户基金。它也是1993年社会保障制度改革后主要由职工个人缴费而积累起来的。这部分资金实行完全积累制,主要用于职工本人退休后使用。这部分资金的管理模式与第二部分资 金相同,即由省级社保机构管理,投资渠道限定在银行存款和国债上。最后,企业补充养老保险基金。它也是从1993年后由各企业依据自愿原则在基本保险费外为职工缴纳的保险费的积累。这部分资金实行完全积累制,从2004年5月1日起,这部分资金实行个人账户方式管理,投资渠道也已经放开。 1.2 社会保障立法薄弱。一方面,社会保障立法不健全。国家立法滞后,地方立法分散,统一 的社会保障制度被分割。社会保险法1994年就列入立法计划,但是目前还没有建立起统一的、适用范围比较大的社会保险法律制度,社会保险费用的征缴、支付、经营、统筹管理也不规范;社会救济、社会福利和优抚安置的立法相当欠缺。在城镇方面,《社会保险费征缴暂行条