《审计技术与方法》期末复习题,DOC
第
一
章
审计技术方法概论
一、选择题
1．审计方法的主要作用不包含（A）
A 保证审计独立性B贯彻审计制度C建立审计威望D提升审计效益
2. 不属于审计发展道路上出现的审计模式是（D）
A 账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D财富欠债表审计
3.审计方法系统包含（C）
A.审察稽察方法、审计记录方法、审计评论方法和审计报告方法
B.审计规划方法、审计实行方法和审计报告方法
4. （D）的说法不正确。
A.审计方法服务于审计目标
B.审计方法应包含正确应用审计标准
5. 采集审计凭证时所采纳的各样方式和技术，在审计方法系统中，叫做（ C
A.审计记录方法
B.审计评论方法
C.审计稽察方法
D.审计管理方法
6. （A）不是审计方法采纳的基根源则。
）
A.依靠民众选择审计方法
B.
依照审计方式选择审计方法
C.依照审计人员素质选择审计方法
D.依据审计结论的保证程度选择审计方法
7. 审计方法系统中审计实行方法又可区分为（A）三部分。
A.审察稽察方法、记录方法和报告方法
B.检查剖析方法、记录方法和审计文书方法
C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法
D.检查剖析方法、记录方法和报告方法
二、思虑题
1．简述审计方法的涵义和特色
2．简述审计方法的采纳原则
3．简述审计技术方法模式的发展
4．试论审计方法系统的构造及其主要内容
第二章审计方法的目标
一、选择题
1. 评论被审计单位内部控制制度属于审计（
A. 准备阶段
B.实行阶段
A）阶段的工作内容。C.报告阶段D终结阶段
2. 审计凭证的靠谱程度不遇到（D）因素的影响。
A.供给凭证人的独立程度
B.凭证供给者的知识水平
C.凭证自己的凭证力
D.凭证获取的难易程度
3、以下哪项属于内部凭证（B）
A、成本审计时复算成本所获得的成本计算单
B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其余有关资料
C、审计人员在监察库存现金盘点时所获得的现金余额表
D、特意人员对支票真伪判定结论
4、审计人员对存货监察盘点所获取的凭证能够证明存货的（C）。
A、所有权
B、计价
C、存在性
D、完好性
5、对于审计凭证的以下阐述中不正确的选项是（C）
A、书面凭证比言词凭证靠谱性强
B、外面凭证比内部凭证靠谱性强
C、内部凭证比审计人员亲身获得的凭证证明力强
D、来自不一样渠道且能相互印证的审计凭证比经过单调渠道获取的凭证更靠谱
二、思虑题
1、简述审计依照的特色(P48)
三、剖析题
注册会计师小李经过对 A 公司存货项目的有关内部控制制度进行剖析评论后，发现该公司存在以下五种状况：
（1）库存现金未经仔细盘点；
（2）靠近财富欠债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行有关的会计记
录；
（3）由 X 公司代管的甲资料可能其实不存在；
（4） Y 公司寄存在 A 公司库房的乙资料可能已计入A 公司的存货项目；
（5）本次审计为 A 公司成立以来的初次审计。
要求：请依据上列状况分别指出各自的审计程序、审计目标和应采集哪些审计凭证。
第三章账目基础审计基本方式
一、选择题
1．（C）最合用详查法。
A．被审计单位规模较小
B．被审计单位业务比较单调
C．被审计单位存在重要贪污偷窃和严重违犯财经纪律的行为
D．被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好
2．逆查法合适于以下（B）特色的被审计单位。
A．规模较大B．业务管理较好C．业务较简单D．管理较杂乱
3.（ D）是顺查法的长处。
A.节俭人力、物力和时间
B.高效率
C.低成本
D.能够采集到证明审计事项的完好凭证
4.直查法是指直接从（ A）的批阅和剖析开始的一种审计方法。
A. 明细账
B.总账
C.会计报表
D.原始凭证
5. 逆查法的重点技术在于（ D ）
A.批阅剖析原始凭证
B.查对总账科目及其所属明细账
C.进行账实查对
D.批阅和剖析会计报表
6.顺查法的起点是对（ C）进行审察剖析。
A. 明细账
B. 总账
C. 原始凭证
D. 记账凭证
7. 逆查法的重点步骤是对（ A ）的批阅和剖析。
A. 会计报表
B. 会计资料
C. 会计凭证
D. 会计账簿
8. 流动财富不包含（ C ）
A. 应收账款
B. 待摊花费
C. 预收账款
D. 预支帐款
9. 现金类财富是指钱币资本和（ D ）。
A. 存货
B. 短期投资净额
C. 应收单据
D. 一年内到期的债权投资
10. 应收帐款的形成与（ C ）有关。
A. 所有销售收入
B. 现金销售收入
C. 赊销收入
D. 分期收款销售
11. 以下不属于财富欠债表剖析内容的是（ C ）。
A. 所有者权益剖析
B. 欠债剖析
C. 现金流动剖析
D. 财富剖析
12. 以下财富既无偿债作用又无盈余能力的是（ D ）。
A. 长久投资
B. 递延财富
D.流动财富
E. 无形财富
13. 公司利润的主要根源是（ A ）。
A. 经营活动
B. 投资活动
C. 筹资活动
D. 投资利润
14. （ A ）产生的现金流量最能反应公司获取现金的能力。
A. 经营活动
B. 投资活动
C. 筹资活动
D. 以上各项均是
15. 以下不属于财富欠债表剖析内容的是（ C ）。
A．短期偿债能力剖析 B. 财富构造剖析 C. 现金流动剖析 D. 筹资能力剖析
16. 财务报表剖析的对象是公司的基本活动，不是指（ D ）。
A. 筹资活动
B. 投资活动
C.经营活动
D. 所有活动
17. 利润表反应公司的（ B ）。
A. 财务状况
B. 经营成就
C. 财务状况改动
D. 现金流动
18. 公司的应收账款周转天数为30 天，存货周转天数为80 天，则简化计算营业周期为（）天。
A. 140
19. 流动财富和流动欠债的比值被称为（ A ）。
A. 流动比率
B. 速动比率
C. 运营比率
D. 财富欠债比率
20. 能够剖析评论长久偿债能力的指标是（ D ）。
A. 存货周转率
B. 流动比率
C. 守旧速动比率
D.欠债股权比率
二、思虑题
1、简述顺查法的优弊端及合用性
2、简述逆查法的优弊端及合用性
3、简述详查法制优弊端及合用性
4、简述抽样法的优弊端及合用性
5．简述直查法的过程中，怎样批阅剖析明细账。
6.简述重制法的含义及基本步骤。
7．在逆查法的过程中，审计人员应怎样进行批阅和剖析会计报表？
8．财务报表之间的勾稽关系有哪些。
9．试阐述逆查法的步骤和方法。
三、事例剖析题
1．下边是被审公司2006 年 12 月 31 日的资产负债表资
产负债表
2006 年 12 月 31 日单位：万元项目期初数期末数项目期初数期末数
流动财富流动欠债
钱币资本40 30 短期借钱30 40
应收账款80 255 对付单据10 12
减：坏账准备16 6 对付账款20 18
应收账款净额64 249 对付利润30 40
存货100 100 流动欠债共计90 110
流动财富共计204 379 长久欠债131 149 长久投资200 200 所有者权益
固定财富实收资本500 500 固定财富原值400 400 资本公积
减：累计折旧30 60 盈余公积 5 112
固定财富净额370 340 未分派利润78 78
无形财富30 30 所有者权益共计583 690 财富共计804 949 欠债与所有者权益共计804 949 增补资料：该公司是2000 年景立，自成立到现在未发生重要的会计政策、会计估计的更改。
要求：利用逆查法中剖析报表的技术，进一步确立审计重点，并指出可能存在的疑点？
2．审计人员在批阅宏达公司2006 年和 2005 年的现金流量表时发现：
宏达公司现金流量净增添额组成单位：万元
项目2006 年2005 年
经营活动产生的现金流量-10 000 90 000
净额
投资活动产生的现金流量-900 000 -400 000
净额
筹资活动产生的现金流量 1 000 000 250 000
净额
汇率改动对现金的影响额0 0
现金及现金等价物净增添10 000 -60 000
额
要求：（ 1）现金流量表和财富欠债表之间的勾稽关系是什么？
（2）分别对 2006 年和 2005 年的现金流量状况作出剖析和评论
第四章账目基础审计技术方法
一、选择题
1. 运用批阅技术从异样数据方面着手，来发现问题时，以下说法不正确的选项是（C）
A从数据自己的正负方向方面来权衡
B从数据增减改动幅度的大小来权衡
D从数据的精准度上来权衡
2. 盘点法合适于对
（ A. 固定财富
A）账户的考证。
B.应收账款
C.管理花费
D.银行存款
3．审计人员向债务人发出询证函，要求他证明所函证的欠款能否正确，不论对错都要求复
函，属于（ A ）方式。
A．踊跃式函证 B ．反面式函证 C ．悲观式函证 D ．否认式函证
4. 以下属于协助审计技术的是（ C ）
A. 查对法
B. 判定法
C. 咨询法
D. 观察法
5. （ B ）是指在审察某个项目时，经过观察有关经济活动，从而获取有关凭证的方法。
A. 判定法
B. 观察法
C. 调理法
D. 抽样法
6. 以下情况不合用集体咨询的是（ C ）
A.咨询的内容不波及保密问题
B.被检查人无打击报复之忧
C.被咨询人不善言谈且有语言阻碍
D.咨询的内容不过一般性问题
7.审计人员对被审计单位销售退回进行审察，查对其销售收入账户，查对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输花费等账户的记录，这种剖析方法是
（ D）
A. 制度剖析法
B.比较剖析法
C.科目剖析法
D.有关剖析法
8. 假如被审计单位现金折扣独自记账，健全的审计凭证的最有效的方法是（
A. 观察
B.查问及函询
审计人员要获取与现金折扣有关的内部控制制度能否A）
C.剖析性复核
D.检查
9. 审计人员向债务人发出询证函，要求他证明所函证的欠款能否正确，若发现有问题时才要求回函，它属于（C）
A. 踊跃式函证
B.反面式函证
C.悲观式函证
D.正面式函证
10. 审计检查取证方法不包含（B）
A. 观察法
B.调账法
C.查问法
D.专题检查法
11.账龄剖析法是（ C ）剖析方法典型的一种。
A. 比较剖析
B.均衡剖析
C.账户剖析
12. 以下状况一般不合用于踊跃函询法（D）
D.有关剖析
A.应证事项十分重要
B.应证事项极为有限
C.对应证事项存在许多疑问
D.应证事项的估计差错率较低
13. 对库存现金、有价证券、名贵物件的盘点，应采纳（
D ）
A. 监察盘点法
B. 观察盘点
C.抽查盘点
D. 直接盘点 14. 依照会计账务办理程序相反的方向进行检查的方法称为（
C
）
A. 查对法
B.
复算法C.
逆查法D.
剖析法
15. 审计人员成心露出一点线索，让被咨询人产生审计人员已掌握所有凭证的设想，从而使 之供给有关线索的咨询技巧叫做（
A ） A. 侧面示意
B.
攻心
C. 对证
D. 巧设问
16. 以下不合用于调整刑场合是（
B
）
A. 经查实会计记录有误
B. 会计资料存在不行比因素需要调整
C. 经查实会计总账资料存在分类错误
D. 经查实有关会计报表存在过账错误
17. 对简单发生问题的、来往业务许多的、金额较大的总账和明细账的剖析，往常采纳
（ C ）
A. 账龄剖析法
B.综合剖析法
C.账户剖析法
D.比较剖析法 18. 对现金业务账实能否一致进行审察，最好的方法是（
A
）。
A 、盘点法
B 、剖析法
C 、复核法 D
、逆查法
19．以下哪项合用于函证法（
C
） A 、现金 B
、存货
C 、应收账款
D 、实物凭证
20. 应收账款的审计许多运用（
C
）审计方法：
A 、批阅法
B
、查对法
C 、函证法
D 、盘点法
21. 内部人员在展开业务时， 对书面资料及经济业务活动进行剖析获取审计凭证的方法称为 （ C ）
A 、查对法
B 、查问法
C 、剖析性复核
D 、批阅法
二、思虑题
1、简述批阅法的内容重点
2、简述查对法的技术重点
3、简述盘点法的技术重点
4、简述观察法的技术重点
5、简述判定法的技术重点
6、审计人员在拟订盘点计划时，应该注意的问题有哪些？
7、哪些会计资料之间可相互查对？怎样进行？
8、函证法有哪几种？各自合用于什么样的事项的函证？ 9、试论批阅法主要技巧 三、事例剖析题
1． [ 资料 ] 澳达公司 2000 年 5 月份营业花费明细账见下表
营业花费明细账
2000 年 要
包装 运输 装卸 保险 广告 展览 月
摘
费
费
费
费
费
其余
日
费
5 1 1#产品包装费 2 500
2 报刊广告费
3 000
3 展览公司展览费9 500
3 运费650
5 款待客户用餐 1 050
8 赔偿金 6 000
13 车站装卸费860
18 销货合同违约金 4 000
26 运输保险费 1 480
31 门市部员工薪资 2 650
31 门市部差旅费 1 200
5 31 营业花费结转 2 500650860 1 480 3 000 95 00 14 900
[ 要求 ] 对营业花费明细账进行批阅，判断存在的问题或可能存在的问题。
2.[ 资料 ] 审计人员对金马股份有限公司审计时，获得以下资料：
(1)1999 年 12 月 31 日财富欠债表见表2-2 。
表 2-2 财富欠债表
1999 年 12 月 31 日单位：元资产金额欠债和所有者权益金额
现金 2 000 ． 00 银行借钱
银行存款96 640 ． 00 对付账款136 000 ．00 应收账款22 516 ． 00 应交税金12 000 ．00 存货250 800 ． 00 此中：增值税 2 400 ． 00 此中：资料120 000 ． 00 所得税9 600 ． 00 在产品130 800 ． 00 欠债共计188 000 ．00 产成品0 实收资本400 000 ．00 固定财富原值354 200 ． 00 盈余公积10 000 ．00 减：累计折旧107 000 ． 00 未分派利润21 156 ．00 固定财富净值247 200 ． 00 所有者权益共计431 156 ．00 财富共计619 156 ． 00 欠债和所有者权益共计619 156 ．00
(2)1999 年 12 月资料总账见表2-3 。
表 2-3 资料总账
1999 年凭证
摘要收入发出结存
月日号码
12 1 ( 略 ) 期初结余26 000 ． 00
2 购入150 000 ． 00
16 购入240 000 ． 00
31 生产领用296 000 ． 00 120 000 ． 00
31 小计390 000 ． 00 296 000 ． 00 120 000 ． 00
(3)1999 年 12 月生产成本总账见表 2-4 。
表 2-4 生产成本总账
成本项目直接资料直接人工制造花费合计期初在产品40 000 ． 00 4 000 ．00 8 000 ． 00 52 000 ． 00
本期投入296 000 ． 00 32 000 ． 00 50 000 ． 00 378 000 ．00 花费共计336 000 ． 00 36 000 ． 00 58 000 ． 00 430 000 ．00 单位成本 2 240 ． 00 288 ． 00 464 ． 00 2 992 ． 00 结转产成品 (200 件 ) 224 000 ． 00 28 800 ． 00 46 400 ． 00 299 200 ．00 期末在产品 (100 件 ) 112 000 ． 00 7 200 ．00 11 600 ． 00 130 800 ．00
(4)1999 年 12 月资料收发存月报表见表2-5 。
表 2-5 资料收发存月报表
资料
A 资料
B 资料
C 资料D资料合计项目
期数目300 件80 千克80 套400 千克
初
单价40． 00 100． 00 50． 00 5． 00
金额12 000 ． 00 8 000 ． 00 4 000 ． 00 2 000 ． 00 26 000 ． 00 收数目 5 200 件 1 000 千克 1 440 套2000 千克
入
单价40 ． 00 100 ． 00 50 ． 00 5 ． 00
金额208 000 ． 00 100 000 ． 00 72 000 ．00 10 000 ． 00
发数目 4 500 件800 千克560 套 1 600 千克
出
单价40 ． 00 100 ． 00 50 ． 00 5 ． 00
金额180 000 ． 00 80 000 ． 00 28 000 ．00 8 000 ． 00 296 000 ． 00 结数目 1 000 件280 千克960 套800 千克
存
单价40 ． 00 100 ． 00 50 ． 00 5 ． 00
金额40 000 ． 00 28 000 ． 00 48 000 ．00 4 000 ． 00 120 000 ． 00 (5)1999 年 12 月 31 日存货盘存表见表 2--6 。
表 2-6 存货盘存表
1999 年 12 月 31 日
存货名称单位数量
资料： A 资料件 1 400
B 资料千克360
C 资料套 1 120
D 资料千克800
在产品件100
产成品件0
(6)该公司所得税税率为 30％。
[ 要求 ] 对财富欠债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。
3. 资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时获得了
公司产成品明细账的以下记录见下表。
××公司产成品明细表
数目单位：件产成品类型：××规格：××金额单位：元
年
日凭证
纲要
收入发出结存
月号数数目金额数目金额数目金额
12 1 承前页上月结 2 000 110 000
12 12 转 3 存 3 000 180000 5 000 290 000
12 26 转 8 收到产成品 2 000 150000 7 000 440 000
12 31 转 12 收到产成品 4 000 220 000
12 31 结转本期销售5000 330 000 4 000 220 000
本月共计
期未结存 3 000 220 000 经与该公司会计人员认识，得悉该公司在核算产成品时采纳本质成本法的先进先出法。
要求：依据所获得的账页资料，看该公司产成品明细账能否存有问题，并对问题进行剖析。
4. 资料：丰园垦植场 1999 年 12月 31 日应收账款部分明细资料见下表。
客户摘要发票号码销售日期金额
东南销售公司销售0033124 1993 ．3 178 000
平阳五金批发站销售栽种0067320 1997 ．4 56 000
延峰市城建局销售0071912 1999 ．1 1 200
东海无线电二厂销售0071913 1999 ．2 9 000
高乐民族乐器厂销售栽种0072405 1999 ．3 224 380
晋源园林局销售0072488 1999 ．5 78 000
豫州结合大学售植保养0072490 1999 ．10 51 200
合计597 780
要求：若计划对上述客户采纳函证法，则每一客户应采纳何种函证方式？并说明原因。
5. 资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时, 获得了与公司折旧提取与
分派的有关数据，以下表所示。
折旧及其分派数据表
单位：元
月份固定财富原价计提折旧额制造花费负担额管理花费负担额其余账户
1 23 359 700
2 102 370 1 461 929 626 541 1
3 900
2 2
3 359 700 2 102 370 1 471 659 630 711
3 25 869 700 2 328 273 1 629 791 698 482
4 2
5 869 700 2 328 273 1 629 791 698 482
5 25 869 700 2 328 273 1 513 377 814 896
6 34 321 100 3 775 321 2 453 959 1 321 362
7 34 321 100 3 775 321 2 453 959 1 321 362
8 29 986 400 2 840 708 1 846 460 994 248
9 29 986 400 2 840 708 1 846 460 994 248
10 32 638 400 3 100 668 2 015 434 1 085 234
11 32 638 400 3 100 668 2 015 434 1 085 234
12 32 638 400 3 100 668 2 015 434 1 085 234
12 31 007 31 007
共计34 689 241 22 982 463 11 678 978 27 800 审计人员也获得了与以上数据有关的资料：
（1）今年 3 月 , 固定财富原价增添2510000 元，分类折旧率不变。
（2）今年 6 月，固定财富原价增添8451400 元，因为是电子设施，分类折旧率高。
（3）今年8 月 , 固定财富退废，原价减少4334700 元。
（4）今年10 月，固定财富原价增添2652000 元，分类折旧率不变。
（5）今年 1 月份该公司有固定财富出租业务，自 2 月份起公司将该项固定财富回收，用于
车间生产。
经与财富审计组查对，该公司固定财富的增减手续齐备，核算内容真切，使用的固定资产折旧率均切合法例制度规定要求，并经当地有关部门同意。
要求：依据上述资料对该公司固定财富年折旧提取及分派状况进行剖析，并出需进一步审察内容的建议。
6．长征公司2006 年度 1—— 12 月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示以下：
月份主营业务收入主营业务成本
1 7800 7566
2 7600 6764
3 7400 6512
4 7700 6768
5 7800 6981
6 7850 6947
7 7950 7115
8 7700 6830
9 7600 6832
10 7900 7111
11 8100 7280
12 18900 15139
共计104300 91845
要求 : 注册会计师为确立重点审计领域，准备实行剖析性复核程序。请依据以上资料计算个
月份的毛利率 [ （主营业务收入—主营业务成本） / 主营业务收入× 100% ] ，并依据剖析性复核状况，确立主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。
7.大名会计师事务所的注册会计师甲在对 A 股份有限公司的会计报表进行审计时，实行了
以下审计程序：
（1）咨询销售人员，以认识各购货方的信誉状况和应收账款的可回收性；
（2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；
（3）获取律师申明书，以确立A 公司能否存在未决诉讼、未决索赔等可能波及该公司法律
责任的事项；
（4）计算今年销售成本占销售收入的比重，并与从前年度比较，判断销售利润的整体合理
性；
（5）核实 A 公司入库原资料的数目和单价，考证会计记录中相应金额的真切性和正确性；
（6）检查 A 公司所有未到期的保险单，并与厂房、大型机器设施对比较；
（7）观察 A 公司的主要生产设施，确立能否均处于优秀的运转状态；
（8）盘点库存现金。
要求：说明以上审计程序所使用的审计技术方法：
8.ABC 股份有限公司是一个生产手机的公司，其产品仅销售给全国各地的25 家经销商。公司截止2006 年 12 月 31 日止，应收账款余额为8500 万元，约占公司流动财富总数的65%。注册会计师 s 受托审计该公司 2006 年度会计报表，并对有关应收账款项目，采纳以下审计程
序：
（1）评估公司内部控制制度后，以为内部控制制度相当健全，有效。
（2）查对应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等，并将应收账款明细分类
账和相应的凭证进行查对检查其入账的真切性，完好性。
（3）查察应收账款账龄剖析，并未发现逾期账款。
（4）收到应收账款一定式的函证回函，指出期末余额正确无误。
请问： 1、该注册会计师使用的是何种审计模式？
2．上述审计程序采纳了哪些审计技术方法？你以为对应收帐款的审计还能够采纳哪
些审计技术方法，请对此中一种方法详细说明？
第六章制度基础审计方法
一、选择题
1．检验签发支票登记簿与已签发支票存根，看已签发的支票能否次序编号，有无缺号或漏
号的支票，作废的支票能否保存等是对内部控制中（D）的测评。
A．职责分工控制B．受权同意控制
C．实物控制D．会计记录控制
2．在制度基础审计中，对内部控制制度进行切合性测试时，能够运用（ B
）方法。
A．抽样审计法B．穿行测试法C．盘点法D．批阅法
3. 公司财务处两名出纳一定同时持钥匙才能开启现金库，这种内部管制制度叫做（B）
A. 机械管制
B. 实物管制
C. 账簿管制
D. 系统管制
4. 切合性测试是鉴于正确评论内部控制系统靠谱性的需要而产生的，它又被称作（ C ）
A. 依照性测试
B. 健全性测试
C. 功能性测试
D. 本质性测试
5. 为了防备计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部管制举措叫
做（A）
A. 机械管制
B. 实物管制
C. 系统管制
D. 账簿管制
6. 以下属于控制环境的因素是（D）
A. 交易受权
B.职责区分
C. 凭证与记录控制
D.公司经营管理的观点、方式微风格
7. 评论内部控制的最后目的是（D）
A.决定能否依靠被审计单位的内部控制系统
B.确立切合性测试的时间范围程序
C.决定能否进行切合性测试
D.确立本质性测试的性质、范围和时间安排
8. 公司对凭证早先编号属于（C）控制程序。
A. 交易受权
B.职责区分
C. 凭证与记录控制
D.独立稽核
9.以下对于内部控制作用的阐述不正确的选项是（D）
A.保护财富物质的安全完好和有效使用
B.提升会计信息和其余信息资料的靠谱性和正确性
C.促使经营效率的提升和经营目标的实现
D.根绝串联作弊
10.（ D ）属于内部控制职责分工控制的内容。 A. 顾
客赊销限额的同意权
B.自制凭证要连续编号
C.对财富按期清点
D.采买员不可以同时兼任记账、出纳工作。
11.进行切合性测试的目的是（A ）
A.证明内部控制的有效性
B.证明内部控制的健全性
C. 证明内部控制发挥作用
D. 获取本质性测试的重点
12. 描绘内部控制制度的方法往常有文字表述法、检查表法和（ D ）
A. 线性回归法
B. 对照剖析法
C. 工作稿本法
D. 流程图法
13. 判断业已成立的内部控制制度能否起作用，能否被严格履行，能够经过（C）进行。
A. 健全性测试
B. 业务程序测试
C. 切合性测试
D. 本质性测试
14. 依据经济业务办理分工的原则（ A ）四项职务一定分开。
A.受权、履行、记录、审察
B.保存、记录、记账、盘点
C.受权、审批、履行、审察
D.受权、履行、付款、记账
15.为防备文件打印过程的差错，公司规定对所有打印发文均要校正两遍，这种控制举措叫
做（ A）
A. 预防性控制
B.纠正性控制
C.指导性控制
D.赔偿性控制
16. 流程图法是指（D）
A.用画图的形式认识和反应内部控制系统的强弱状况的一种方
法 B. 将检查所得内部控制制度的本质状况用文字记录下来
C.将内部控制系统本质运转状况和结果进行描绘的方法
D.用图解的方式描绘内部控制制度办理程序，便于直观地表现内部控制系统状况的一种方法
17. 对较大金额的支票支付一定有两名审察人署名，这种控制叫做
（ A. 预防性控制 B. 检查性控制 C. 纠正性控制
A）
D.指导性控制
18.切合性测试中对某项业务经办的凭证进行检查，以剖析其履行内部控制的状况，这种测
试技术叫做（ B）
A. 从头办理法
B. 凭证检查法
C. 实地观察法
D. 综合评论法
19. 选择若干详细典型业务，沿着它所规定的办理程序进行检查，此种测试是（D）
A. 剖析性测试
B. 功能性测试
C. 本质性测试
D.业务程序测试
20. 对销售人员赐予 1 万元以上以折扣一定报销售处长同意，超出 2 万元同时要报分管销售的副厂长同意，这属于（ A ）
A. 预防性控制
B. 纠正性控制
C. 检查性控制
D. 指导性控制
21. 内部控制控制环境测试的重点不包含（ D ）
A.履行能力的测试
B.管理哲学及经营形态的测试
C.组织构造测试
D.内部控制制度健全性测试
22.为了防备计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部管制举措
叫做（ A）
A. 机械管制
B.实物管制
C.系统管制
D.账簿管制
二、思虑题
1、简述内部控制的种类
2、简述受权控制法的技术重点
3、试论内部控制过程
4、试论内部控制环境测试重点
5、阐述制度基础审计的程序和方法。
6、试述描绘内部控制的方法。
7、简述内部控制五项因素
三、事例剖析题
1、 [ 资料 ] 昌运锅炉厂有以下一些工作：
1．同意物质采买的工作；
2．履行物质采买的工作；
3．对采买的物质进行查收的工作；
4．物质保存和发放的工作；
5．物质保存账的记录工作；
6．物质明细账的记录工作；
7．物质总分类账的记录工作；
8．物质的按期清点工作；
9．物质的账实查对工作；
10．物质明细账和总账的查对工作。
[ 要求 ] 剖析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明原因。
2、资料： [ 资料 ] 大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每天各场
次所销售的戏票，电影票均早先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须
将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。
[ 要求 ]
1.请问本例中在现金收入方面采纳了哪些内部控制举措？
2.假定售票员与收票员串联盗取现金收入，他们将采纳哪些行动？
3.对串联作弊行为，采纳何种举措能够告发？
4.剧院经理可采纳哪些手段使其现金内部控制达到最正确的成效？
3、资料： ABC会计师事务所的 A 和 B 注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公
司）2000 年度会计报表进行审计。 A 和 B 注册会计师于 2000 年 11 月 1 日对甲公司的内部控制
制度进行认识和测试，并在有关审计工作稿本中记录了认识和测试的事项，摘录以下：
（1）甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的销售单。库房在发出产成品后，将第
一联出库单保存登记产成品卡片，第二联交销售部保存，第三、第四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。
（2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票从前，先查对装运凭证和相应的经批
准的销售单，并依据已受权同意的商品价目表填写销售发票的价钱，依据装运凭证上的数目填写销售发票的数目。
（3）甲公司的资料采买需要经受权同意后方可进行。采买部依据经同意的请购单发出订购
单。货物运达后，查收部门依据订购单的要求查收货物，并编制一式多联的未连续编号的验
收单，库房依据查收单查收货物，在查收单上署名后，将货物移入库房加以保存。查收单上有数目、品名、单价等因素。查收单调联交采买部登记采买明细账和编制付款凭据，付款凭
单经同意后，月底交给会计部；一联交会计部登记资料明细账；另一联由库房保存并登记材
料明细账。会计依据只附查收单的付款凭据登记有关账簿。
（4）甲公司建立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取、送支票等单据，并
登记银行存款日志账。月尾银行出纳员获得银行对账单并编制银行存款余额调理表。
（5）员工依据公司的同意手续报销，会计部对报销单据加以审察，现金出纳员见到加盖同
意印章的支出凭证后付款。
要求：依据上述摘录，假定未描绘的其余内部控制不存在缺点，请指出甲公司内部控制在设
计与运转方面的缺点并提出改良建议。
《审计技术与方法》期末复习题
《审计技术与方法》期末复习题
第一章审计技术方法概论 一、选择题 1．审计方法的主要作用不包括（ A ） A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D提高审计效益 2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ） A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D资产负债表审计 3. 审计方法体系包括（ C ） A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法 B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法 C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法 D.审计系统检查法和审计技术 4.（ D ）的说法不正确。 A.审计方法服务于审计目标 B.审计方法应包括正确应用审计标准 C.审计方法贯穿于审计全过程 D.审计方法是一种取证的技术手段 5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ） A.审计记录方法 B.审计评价方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法 6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。 A.依靠群众选择审计方法 B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素质选择审计方法 D.根据审计结论的保证程度选择审计方法 7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。 A.审核稽查方法、记录方法和报告方法 B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法 C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法 D.检查分析方法、记录方法和报告方法 二、思考题
1．简述审计方法的涵义和特征 2．简述审计方法的选用原则 3．简述审计技术方法模式的发展 4．试论审计方法体系的结构及其主要内容 第二章审计方法的目标 一、选择题 1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D终结阶段 2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。 A.提供证据人的独立程度 B.证据提供者的知识水平 C.证据本身的证据力 D.证据获取的难易程度 3、下列哪项属于内部证据（ B ） A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单 B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料 C、审计人员在监督库存现金清点时所取得
审计期末考试试题整理(含单选、名词解释、简答)
一、单项选择 1、下列各项审计中,独立性最强的是（） A. 国家审计 B. 民间审计 C. 内部审计 D. 政府审计 2、管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（） A. 估价和分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达和披露 3、下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（） A. 注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书 B. 购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书 C. 销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表 D. 注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票 4、如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员（） A. 勿需再向该银行函证 B. 可根据需要，确定是否向该银行函证 C. 仍需向该银行函证 D. 根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证 5、（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而来求得需要证实的数据方法。 A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 D、抽样法 6、民间审计人民在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。 A、管理建议书 B 、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书 7、下列证据中证明力最强的是（） A、应收帐款函证回函 B、银行对帐单 C、销货发票 D、材料出库单 8、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、经营风险 9、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（） A、2001年12月31日 B、2001年4月20日 C、2001年4月5日 D、2001年4月1日 10、CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 11、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 12、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 13、下列关于口头证据的说法不正确的是（） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠 14、下列审计证据中证明力最强的是（） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票 D、被审计单位填制的收料单 15、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 16、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）
审计期末复习题
审计期末复习题 一、填空题： 1．审计具有（）、（）和（）三项职能。 2．我国的审计组织是由（）、（）和（）三大部分组成的。 3．鉴证业务的保证程度分为（）和（）。4．民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段 和（）阶段。 5．审计风险由（）风险和（）风险组成。 6．变量抽样主要有（）、（）和（）三种方法。 7．审阅法在财政财务审计中运用最为广泛的，主要是审阅（）、（）和（）。 8．审计证据按其外形特征可分为（）、（）、和（）、（）四大类。9．职业道德规范要求项目组成员恪守（）、（）、（）的原则，并指导制定具体审计计划。 10．重要性包括对（）和（）两个方面的考虑。
11．描述内部控制的方法有（）、（）和（）三种。 答案： 1、经济监督、经济评价、经济鉴定 2、政府审计机关、内部审计机构、民间审计组织 3、合理保证、有限保证 4、准备、实施、报告 5、重大错报、检查 6、单位均值估计抽样、差额估计抽样、比例估计抽样 7、会计凭证、会计账簿、会计报表 8、实物证据、书面证据、口头证据、环境证据 9、独立、客观、公正 10、数量、性质 11、文字表述法、调查表法、流程图法 二、判断题： 1．审计主体的独立性,主要是由审计人在审计关系中所处的超脱地位 所决定 的。 （）2．审计就是查账。（） 3．鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和预期使用者。
（） 4．对被审计单位处以违规财务收支10%以上且金额在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以3 000元以上罚款的可进行听证。（） 5．检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在的重大错误的风险，即未能查出差错的可能性。（） 6．可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。（） 7．预期总体误差率越大，所需的样本就越多；相反，所需的样本量就越少。（） 8．客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础上，因此，审计证据越多越好。（） 9．若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就比较可靠。（） 10．审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列示在审计工作底稿中。（） 11．当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序；或采用不通知的方式，在管理层不能预见的时间实施审计程序。（） 12．注册会计师在执行控制测试时，在整个拟信赖的期间，被审计单
《审计技术与方法》期末复习题,DOC
第 一 章 审计技术方法概论 一、选择题 1．审计方法的主要作用不包含（A） A 保证审计独立性B贯彻审计制度C建立审计威望D提升审计效益 2. 不属于审计发展道路上出现的审计模式是（D） A 账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D财富欠债表审计 3.审计方法系统包含（C） A.审察稽察方法、审计记录方法、审计评论方法和审计报告方法 B.审计规划方法、审计实行方法和审计报告方法 4. （D）的说法不正确。 A.审计方法服务于审计目标 B.审计方法应包含正确应用审计标准 5. 采集审计凭证时所采纳的各样方式和技术，在审计方法系统中，叫做（ C A.审计记录方法 B.审计评论方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法 6. （A）不是审计方法采纳的基根源则。 ） A.依靠民众选择审计方法 B. 依照审计方式选择审计方法 C.依照审计人员素质选择审计方法 D.依据审计结论的保证程度选择审计方法 7. 审计方法系统中审计实行方法又可区分为（A）三部分。 A.审察稽察方法、记录方法和报告方法 B.检查剖析方法、记录方法和审计文书方法 C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法 D.检查剖析方法、记录方法和报告方法 二、思虑题 1．简述审计方法的涵义和特色 2．简述审计方法的采纳原则 3．简述审计技术方法模式的发展 4．试论审计方法系统的构造及其主要内容 第二章审计方法的目标 一、选择题 1. 评论被审计单位内部控制制度属于审计（ A. 准备阶段 B.实行阶段 A）阶段的工作内容。C.报告阶段D终结阶段 2. 审计凭证的靠谱程度不遇到（D）因素的影响。 A.供给凭证人的独立程度 B.凭证供给者的知识水平 C.凭证自己的凭证力 D.凭证获取的难易程度
《审计学》课程期末统一考试试卷1(含答案)(真题)
云南财经大学会计学专业 《审计学》课程期末统一考试试卷库 （第 1 号） 一、单项选择题（每题1分，共15分。请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。每题只有一个备选项是正确的。）1．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。 A．会计师事务所B．被审计单位C．进行审计的注册会计师D．委托单位 2．下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。 A．大额现金和银行存款收入B．外币现金和银行存款 C．在途货币资金D．一年以上定期存款 3．注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（）。 A．摊销方法是否合规B．每期摊销额计算是否正确 C．每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差 D．长期债券投资是否采用“权益法”核算 4．在确定应收账款的函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。 A．函证程序可能无效的应收账款 B．交易频繁但期末余额较小的应收账款 C．执行其他审计程序可以确认的应收账款 D．纳入审计范围内的子公司的应收账款 5．注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。 A．内部控制调查B．符合性测试 C．实质性测试D．穿行测试 6．为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）。
A．独立审计准则B．审计质量控制准则 C．注册会计师职业道德准则D．注册会计师后续教育准则 7．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。 A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C．现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 8．审计人员为发现被审计单位的会计报表和会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。 A．检查B．计算C．分析性复核D．观察 9．注册会计师的下行为中，不违反职业道德规范的是（）。 A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B．按服务成果的大小进行收费 C．以会计师事务所的名义承接一切业务D．对自己的能力进行广告宣传 10．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。 A．会计师事务所的注册会计师B．政府审计机关的审计师 C．税务机关的注册税务师D．被审计单位的管理当局 11．注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列证据中，无效的审计证据是（）。 A．审计业务约定书B．管理当局声明书 C．律师声明书D．管理建议书 12．有关审证据可靠的下表述中，审计人员认同的是（）。 A．书面证据与实物证据相比，是一种辅助证据，可靠性较弱 B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 13．注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。 A．对审计意见的影响B．对会计报表反映的影响程度 C．对会计报表审计的影响D．对被审计单位财务状况的影响程度
《审计学》期末复习试题附参考详细标准答案
个人收集整里―一仅供参考学习― 暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一 一、名词解释：（每小题3分，共15分） 1、送达审计 送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定地时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计• 2、审计业务约定书 审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署地，以确认审计业务地委托与受托关 系，明确委托目地、审计范围及双方应负责任等事项地书面文件.b5E2RGbCAP 3、审计工作底稿 审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成地全部审计工作记录和获取地资料 4、管理建议书 管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到地，可能导致被审计单位 会计报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议QEanqFDPw 5、独立审计准则 独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布地，指导注册会计师执业时应遵守地行为规范.DXDiTa9E3d 二、单项选择题（每小题1分，共15分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案） 1、构成一项审计活动地相互有责任关系地三方面地当事人是（ D ） A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人 2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行地审计称为（ B ） A财政财务审计|B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计 3、采取下列哪种方法获得地审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A ）A询问法B盘存法C函证法D分析法 4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（ C ）
A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠地（ A ）
《审计学》期末考试原题题库
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计技术和方法 2014 最新习题与答案
审计技术和方法习题 一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。（X ） 2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。（√） 3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。（√）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。（√） 5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。（X ） 6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。（X ） 7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。( √) 8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。(√) 9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。（X ） 10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。（X ） 11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（√） 12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( X ) 13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（√） 14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。(X ) 15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（X ）16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。（√） 17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。（√） 18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。（X ） 19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。（√） 20．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。( X ) 21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。( X ) 22．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。(√)
大学_《审计学》期末复习试题及答案(一)_1
《审计学》期末复习试题及答案（一）《审计学》期末复习试题及答案【1】 为什么说应付账款的函证不像应收账款的函证那样重要? 函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那样重要，因为复核负债的最大目的存在于发现业已存在但未曾入账的债务，而函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账的债务。另外，与应收账款相比，委托人有卖方发票、对账单等外来证据，可以用来核实应付账款，而对应收账款，则没有类似的凭证予以证明。还有，决算日已经入账的大多数负债在下年度审计人员完成审核时已告付讫，付款行为进一步证实了已入账债务的可靠性。所以，一般情况下，应付账款不需要函证。但如果被审计该环节内部控制可信赖程度较低，发生重大错报可能性较大，某些应付账款明细账户金额较大或客户单位处于经济困难阶段，则应对这些应付账款进行函证。 生产与费用业务循环内部控制测试的主要内容有哪些? 1.直接材料成本控制测试。对采用定额单耗的企业，可选择并获取某一成本报告期若干种具有代表性的产品成本计算单，获取样本的生产指令或产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细账或采购业务测试工作底稿中各该直接材料的单位实际成本，计算直接材料的总消耗量和总成本，与该样本成本计算单中的直接材料成本核对，并注意下列事项：生产指令是否经过授权批准;单位消耗定额和材料成本计价方法是否适当，在当年度有何重大变更。 对未采用定额单耗的企业，可获取材料费用分配汇总表、材料发出汇总表或领料单、材料明细账或采购业务测试工作底稿中各该直接材料的单位成本，作如下检查：成本计算单中直接材料成本与材料费用分配汇总表中该产品负担的直接材料费用是否相符，分配标准是否合理;将抽取的材料发出汇总表或领料单中若干种直接材料的发出总量和各该种材料的实际单位成本之积，与材料费用分配
审计学 复习题
《审计学》期末复习题 一、单项选择题 DBAAC ADCBC BAABA DBBDA ABDBC BABAA CAAC 1．以下对不同会计师事务所的陈述中，不恰当的是( )。 A．有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任 B．普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任 C．特殊的普通合伙事务所的过失合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任 D．特殊的普通合伙事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任 2. 以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（）。 A．鉴证业务旨在增强鉴证对象信息可信性 B．鉴证业务是一种合理保证业务 C．鉴证业务是对鉴证对象信息和鉴证对象提出结论 D．鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务 3. 注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）。 A．财务报表审计 B．代编财务信息 C．财务报表审阅 D．对财务信息执行商定程序 4. 注册会计师接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的是（）。 A．A公司2010年度财务报表 B．A公司2010年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C．A公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量 D．A公司2010年利润表 5. 注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。以下对鉴证业务标准的含义和特征的理解中，不恰当的是（）。 A．如果注册会计师对被审验单位注册资本的实收情况进行审验，鉴证业务标准就是《公司法》和出资者的协议、合同和章程 B．如果注册会计师对在中国境内的上市公司年报进行审计，鉴证业务标准就是会计准则和《企业会计制度》 C．在相似的业务环境中，不同注册会计师按照标准对鉴证对象会作出完全相同的评价或计量 D．鉴证业务标准具有可理解性，只有这样才有助于注册会计师和财务报表使用者得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论 6. 事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（）。 A．注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求 B．事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量 C．事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任 D．事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求 7. 假设ABC会计师事务所于2005年12月1日开始接受委托，承接对X公司2005年度财务报表进行审计，审计业务约定书约定的审计报告不能晚于2006年3月5日，假设ABC
审计学：传统审计技术方法习题与答案
一、单选题 1、以下关于顺差法的说法中正确的是 A.先审阅记账凭证再核对后附的原始凭证属于顺差法 B.先审阅明细账再核对可疑记录的相关凭证属于顺差法 C.顺差法的成本比逆查法更高 D.顺差法适用于规模较大的被审计单位 正确答案：C 2、通过以下方法收集到的审计证据中最不可靠的是 A.观察法 B.函证法 C.审阅法 D.重新计算 正确答案：A 3、以下关于审阅法的应用中不恰当的是 A.确认实物资产的存在 B.评价被审计单位的内部控制 C.了解被审计单位的业务 D.确认实物资产的权属 正确答案：A 4、函证不适用于验证以下哪种审计目标 A.应收账款的存在 B.库存现金的存在 C.银行存款的存在 D.重大关联方交易的发生 正确答案：B
5、下列审计方法选择中恰当的是 A.通过实物检查验证有形资产的权属 B.通过观察验证交易金额的准确性 C.通过文件检查验证内部控制的有效性 D.通过分析程序验证错报 正确答案：C 6、下列关于审计方法的理解中不恰当的是 A.选用恰当的审计方法可以降低审计成本 B.观察与询问方法一般需要配合其他审计证据作为佐证 C.抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证 D.审计方法的具体选择不会影响最终的审计风险 正确答案：D 7、以下关于审计抽样方法的理解中不正确的是 A.统计抽样方法不能量化抽样风险 B.抽样方法的运用可以提高审计效率 C.非统计抽样方法依赖于审计人员的主观判断 D.抽样方法的运用可以节约审计成本 正确答案：A 8、审计人员打算采用系统抽样方法从1000张凭证中抽取50张进行检查，若抽取的第一张凭证为第5号，则第二张为 A.第6号 B.第55号 C.第15号 D.第25号 正确答案：D
《审计技术与方法》案例分析练习题（1）
《审计技术与方法》案例分析练习题（1） 《审计技术与方法》案例分析练习题 1.资料：对某企业存货金额进行审计，该企业共有5000种存货，采用统计抽样法，审计人员预计的总体标准差为30元，可靠程度为95.4%(t=2)，精确度为±25000元。 要求：（1）确定抽样规模。 （2）若样本平均值为600元，样本标准差为24元。审计人员应的出何种审计结论？ 2.资料：被审单位应付帐款帐面价值为5,000,000元，共计4000个帐户，据统计抽样方法选出200个帐户，帐面价值为240,000元，审计后认定的价值为247,500元。 要求：请分别用比率估计、差额估计抽样对应付帐款帐面总值进行估计。 3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。 ××公司产成品明细表 数量单位：件 产成品类别：××规格：××金额单位：元 年月日 凭证 号数 摘要 收入发出结存 数量金额数量金额数量金额 12 12 12 12 12 1 12 26 31 31
转3 转8 转12 承前页上月结存 收到产成品 收到产成品 结转本期销售 本月合计 3 000 2 000 5000 180000 150000 330 000 4 000 4 000 220 000 220 000 2 000 5 000 7 000 110 000 290 000 440 000 期未结存 3 000 220 000 经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。 要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。 4.资料：1999年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目库存的现金金额为859.81元。
审计学期末复习题二与答案
一、单选题 1、在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重大错报风险较高的审计领域。 A.审计资源 B.审计范围 C.报告目标、时间安排及所需沟通的性质 D.审计方向 正确答案：D 2、具体审计计划的核心是（）。 A.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围 B.在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围 C.根据审计准则的规定，计划应当实施的其他审计程序 D.获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策 正确答案：D 3、注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是（）。 A.询问治理层，可能有助于注册会计师理解财务报表的编制环境 B.询问法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况 C.询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D.询问内部审计人员，可能有助于了解内部控制运行的有效性 正确答案：C 4、针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。 A.项目合伙人提供更多的督导 B.利用专家的工作 C.实施控制测试和细节测试 D.向项目组强调保持职业怀疑的必要性 正确答案：C 5、下列有关注册会计师增加审计程序不可预见性的说法中不恰当的是（）。 A.需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通，要求实施具有不可预见性的审计程序 B.项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避 C.需要告知被审计单位高层管理人员实施不可预见性程序的具体内容 D.审计项目组可以汇总那些具有不可预见性的审计程序，并记录在审计工作底稿中 正确答案：C 6、下列有关进一步审计程序的总体审计方案的说法中不恰当的是（）。
审计学期末复习题改
1、最能体现审计本质的特征是（独立性）。 2、了解被审计单位及其环境一般在什么阶段进行 (贯穿于整个审计过程的始终)。 3、注册会计师为查明导致B公司财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施（细节测试程序）。 4、“完整性”认定和“存在或发生”认定，分别主要与（财务报表要素的低估和高估）有关。 5、下列有关企业内部审计的组织形式中，最不可取的是（由单位财务部门负责人或会计主管领导）。 6、如果某一审计项目的审计风险为5％，固有风险为80％，控制风险为95％，则可接受的检查风险应为（％）。 7、我国国家审计机关按组织形式和领导关系，属于（由审计署领导的国家审计机关）。 8、下列提法中，表述不正确的是（政府审计与注册会计师审计在审计方法上具有一致性）。 9、会计师事务所应当自业务报告日起，对审计工作底稿至少保存（5年）年。 10、根据职业道德规范，下列各项中，并不属于注册会计师独立性威胁的是（经济利益）。 11、被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的(审计错误)。 12、体现审计证据数量要求的特征是（可靠性）。 13、对违反财经法纪的专案审计，一般采用（定期审计）。 14、内部控制的目标不包括（经营的效率和效果）。 15、审计人员对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（不存在关系） 16、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的 性质、时间和范围，应当与评估的（认定层次）重大 错报风险具备明确的对应关系。 17、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的 是（为了识别和评估财务报表重大错报风险）。 18、当被审计单位会计政策的选用、会计估计的 作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相 关会计制度的规定，或因审计范围受到限制，无法获 取充分、适当的审计证据，所涉金额超过重要性水平， 在某些方面影响财务报表使用者的决策，但对财务报 表整体仍然是公允的，注册会计师可以出具(保留意 见)的审计报告。 19、审计证据适当性是指审计证据的相关性和可 靠性，相关性是指审计证据应与（审计目的）相关。 20、审计报告的引言段应当说明被审计单位的名 称和财务报表已经过审计等内容，但不包括（指明财 务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量）。 1. 在我国，“审计“一词最早出现于（宋朝）。 2.审计的几方关系人的依次为（审计人员、被审 计单位、审计委托人）。 3. 下列提法中，表述不正确的是(政府审计是强 制审计，注册会计师审计是受托审计，因而政府审计 独立性最强)。 4.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育 和自我管理的单位是（中国注册会计师协会）。 5．建立健全内部控制，是（被审计单位管理层） 的责任。 6.下面哪些业务属于注册会计师的法定业务，非 注册会计师不得承办(审计业务)。 7. 被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程 度，是审计中所说的(重要性)。 8.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可 靠性，相关性是指审计证据应与（审计目标）相关。 9. 如果注册会计师的审计范围受到了非常重大 和广泛的限制，则应签发（否定意见的审计报告）。 10. 审计人员从1200张现金支票中采取等距抽 样法抽取100张作样本进行审查，假设选择6个随机 起点，则抽样间隔为（72）。 11.体现审计证据数量要求的特征是（充分性）。 12.下列工作内容中，一般不属于计划阶段的工 作是（内部控制测试）。 13.钱、账、物分管，属于内部控制制度中的（职 责分工控制）。 14．审计人员通过实质性测试，未能发现账户或 交易事实存在的重大错报或漏报的可能性，称为（检 查风险）。 15．为获得有关应收账款真实性和可收回性的证 据，主要应采用（函证法）。 16．在生产成本上升的情况下，企业为达到增加 当期销售利润的目的，对销售成本的计算往往采用 （先进先出法）。 17．审计人员为发现被审计单位的财务报表和其 他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采 用（分析程序）获取审计证据。 18.注册会计师出具无保留意见审计报告，如果 认为必要，可以在（意见段之后）增加强调事项段， 增加对重要事项的说明。 19. 审计人员获取的下列书面证据中，证明力量 最弱的是（应收账款明细账）。 20.审计业务约定书具有(经济合同)的性质，一 经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。 二、多选题 1、在识别和了解控制后，注册会计师对控制的 评价结论可能有（ABC）。 A.所设计的控制单独或连同其他的控制能够防 止或发现并纠正重大错报，并得到执行B.控制本身 的设计是合理的，但是没有得到执行C.控制本身的 设计就是无效的或缺乏必要的控制D.内部控制运行 有效 2、审计的具体目标包括（BCD）。 A.与财务报表相关的具体目标 B.与交易、事项 相关的具体目标C.与账户期末余额相关的具体目标 D.与列报相关的具体目标 3、如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重 要性水平，注册会计师应当考虑(AC)以降低审计风 险。 A.扩大实质性测试范围 B.扩大控制测试范围 C. 提请被审计单位调整财务报表D.出具否定意见审计 报告 4、根据现行世界各国的审计基本准则来看，其 内容大致包括（ACD）三个部分。 A.一般准则 B.具体准则 C.工作准则 D.报告准则 5、需要注册会计师在意见段之前增加说明段的 审计意见包括（BCD） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 6、对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据 的关系可以表述为 (ABC) 1
审计学期末考试重点题目及答案复习
《审计学》结课考试复习要点 试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单 的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货 物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编 制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单 登记有关账簿。 （2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并
在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析： (1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 ⑵付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 (二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1.CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011 年迟收发票入账的事实而改变原定程序？ 2.CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响? 3.CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少?
审计学期末复习资料
审计学期末复习资料（注：名词解释和问答题请大家按教材复习时所做的要求准备，以下仅为单项选择、多项选择和判断题复习范围） 单项选择题 1．按（），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。 A．目的、内容的不同 B．与被审计单位的关系的不同 C．主体的不同 D．范围的不同 2．注册会计师审计意见中的“合法性”（）。 A．仅指企业会计准则 B．仅指财务会计方面的法律法规 C．泛指除企业会计准则以外的财务会计方面的法律法规 D．泛指除财务会计法规以外的任何法规 3．注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。这意味着（）。 A．不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度 B．会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度 C．注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度 D．注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度 4．注册会计师审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。 A．注册会计师、被审计单位、审计委托人 B．注册会计师、审计委托人、被审计单位 C．审计委托人、被审计单位、注册会计师 D．审计委托人、注册会计师、被审计单位 5．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。下列观点不正确的是（）。 A．注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计 B．注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表的可信性 C．注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众 D．注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法6．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。 A．政府审计机关 B．会计师事务所 C．被审计单位的上级主管部门 D．被审计单位管理当局 7．假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（）认定。 A．存在或发生 B．权利和义务 C．估价或分摊 D．表达与披露 8．被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元，2002年1月6日办妥托收手续，被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账，这违反了（）认定。
《审计学》期末复习试题及参考答案
《审计学》期末复习试题及参考答案 D
A盘存法B调节法C观察法D坚定法E核对法 3、内部审计机构的主要权限有（ABD） A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权 E 建议行政处分权4、民间审计人员职业道德的一般原则包括（ABC） A独立原则B客观原则C公正原则D公平原则E公开原则 5、审计风险包括（ABC） A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险 6、审计程序包括（ABC） A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉 7、审计证据的特点包括（ABCDE） A相关性B重要性C客观性D可靠性E足够性 8、审计工作底稿的作用表现在（ABCDE） A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见 C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩 E有利于未来审计业务的开展 9、运用内部控制的要素对被审计单位进行审计时应重视被审计的（ABCDE ） A规模B业务性质C所有权和组织结构 D特殊性质E取得或运用情报的方式 10、不相容职务分工的主要内容包括（AB） A 经济业务处理过程的分工B财务记录与保管的分工 C责权利的分工D党政的分工E工作职责的分工 11、在设计样本时应考虑的基本因素有（ABCDE） A审计的目的B审计对象总体与抽样单位C分层 D可容忍误差E可依赖程度 12、我国的会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告（ABCE） A上市公司B中外合资企业 C 外资企业D个体E中外合作企业 13、管理建议书与审计报告的区别表现在（BCD） A方法不同B对象不同 C 责任不同D影响程度不同E馔写人不同 14、我国审计专业技术职称包括（BCD） A总审计师B高级审计师C审计师D助理审计师E审计员
《审计》期末复试题及参考答案
暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一 一、名词解释：〔每小题3分,共15分〕 1、送达审计 送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点,由审计机关依法进行审计. 2、审计业务约定书 审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的,以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围与双方应负责任等事项的书面文件. 3、审计工作底稿 审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料. 4、管理建议书 管理建议书指注册会计师在进行审计工作中,针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议. 5、独立审计准则 独立审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国财政部颁布的,指导注册会计师执业时应遵守的行为规范. 二、单项选择题〔每小题1 分,共15分.在下列各题的备选答案中,选出你认为正确的答案〕 1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是〔D〕 A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人 2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为〔B〕 A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计 3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索〔A〕A询问法B盘存法C函证法D分析法 4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为〔C〕 A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员 5、采用监盘法一般能取得较为可靠的〔A〕 A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据 6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是〔C〕 A业务类工作底稿B一般工作底稿 C 综合类工作底稿D专用工作底稿 7、文字描述的不足表现在〔D〕 A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩