5财务决算专项说明样本

附件5：财务决算专项说明样本

XXXX公司

2018年度财务决算专项说明

上海市浦东新区国有资产监督管理委员会：

为更清晰地反映本公司的经营管理情况，根据国资委相关规定，编制本合并财务决算专项说明。

一、期初重大调整事项说明

（一）合并范围变化

称例本

新增

1、

2、

……

减少

……

（二）重大会计差错情况

（三）本期会计政策、会计估计变更情况

（四）清产核资调整

二、主要业务情况

主要说明企业的主要业务板块的明细情况、主营业务收入、主营业务成本和毛利情况。金额单位：万元

序号项目分类

主营业务收入主营业务成本毛利

上年数本年数上年数本年数上年数本年数一、房地产业合

计

其中：土地销售

房产销售

房产租赁

其他

二、建筑施工业

三、商业（含进

出口代理）

四、制造业

五、环保业

六、金融业

七、物流业

八、会展业

九、公用事业

十、文化创意

十一、旅游、餐

饮、酒店

十二、其他

合计

三、高风险业务情况（一）委托理财业务

金额单位：万元

项目受托

机构

名称

年初

余额

年末余额

当年

实际

盈亏

预计

盈亏

受托机

构

经营状

况

本金

减值

准备

当年计提

减值准备

投资

净额

合计

其中：1、

2、

（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资情况说明金额单位：万元

项目年末持

仓

合约金

额

场外交易

持

仓合约金

额

年末持

仓

合约市

值

当年实

际盈亏

浮

动

盈

亏

当年

累计

交易

金额

一、商品期货（权）及衍生品

二、金融期货（权）及衍生品---

（三）基金投资情况说明

金额单位：万元

项目年初

余额

年末数

账面余额跌价准备账面价值市值

合计

其中：1、

2、

[按年末余额最大前5项填列] （四）股票投资情况说明

金额单位：万元

项目年初余额当年实际

盈亏

年末数

账面余额跌价准备市值

合计

其中：1、

2、

[按年末余额最大前5项填列]

四、无形资产明细情况

说明企业实际拥有和控制的各项无形资产及其变动情况。无形资产明细表（沪国资企08表) 作为附件。

五、资产损失管理情况

主要说明集团及所属子企业本年度资产损失核销工作情况。根据《上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂行规定》（沪国资委统[2008]53号）、《浦东新区直属企业资产减值准备财务核销工作办法》（浦国资委[2015]57号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见等。

金额单位：万元

序号企业名

称

核销资产

损失项目

核销资产

账面余额

清理收入

核销主要原

因

内部审批

文件名称

机构（中介

或企业内

审机构）审

计确认金

额

审计机

构名称

评估

机

构名

称

注：“机构（中介或企业内审机构）审计确认金额”栏，如企业按照规定进行审计，请

填列审计确认金额；如企业未进行审计，填列“未审计”。

六、企业货币资金情况

说明企业（不包括金融企业）各项现金、其他货币资金和银行存款的年末余额和发生

额。企业货币资金情况（沪国资企11表) 作为附件。

七、非经常性损益情况

说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：

（一）分项列示非经常性损益明细及金额；

（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。

非经常性损益的含义和内容具体可按照(2014年度上海市国有企业财务决算报表编制

说明)。非经常性损益情况表（沪国资企12表）作为附件。

八、国有资本保值增值的情况

按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有

资本保值增值情况进行披露：

（一）国有资本保值增值情况表（企财05表，作为附件披露）

（二）企业国有资本保值增值情况分析说明，包括国有资本保值增值完成情况、客观

增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动

或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况；

（三）客观增减因素证明材料（作为附件披露）。

九、企业资金集中管理情况说明

十、投资

（一）主业外或区外投资情况

金额单位：万元

序号

投资项

目

名称

所属

行业

投资

区域

本年投资累计投资股权比例是否报经浦

东新区国资

委审核或备

案情况

金额

其中：

自有资金

金额

其中：

自有资金

投资前投资后

合计

注：本表反映企业本年度重要的主业外或区外投资情况，包括股权投资和不动产投资，

含新开工项目、续建项目和追加投资。

（二）主业内及区内投资

金额单位：万元

序号

投资

项目

名称

所

属

行

业

本年投资累计投资股权比例

是否报经浦东新

区国资委审核或

备案情况

投

资

区

域

金额

其

中：

自有

资金

金

额

其中：

自有资

金

投

资

前

投资

后

合计

注：以下说明适用上述两表

1、投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；

2、“所属行业”是指该项投资所投向的行业；“投资区域”是指股权投资项目的注册地、不动产项目的地址。

3、“本年投资金额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金金额；

4、“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列；

5、增加：“股权比例”按照企业在本年度实施项目投资前和完成投资后的股权比例；

6、“报经国资委审核或备案情况”按照实际情况以“审核批准”或“备案”填列。十一、集团及所属各级子企业改制情况说明表一：清理退出类金额单位：万元序号改制企业名称改制

企业层次

股权比例账面净值评估值改制形式转让比例% 转让价格摘牌价安置费

用

备注

……

合计

注:1、改制形式分股权转让、歇业关闭。 2、填写口径：歇业关闭为办理完税务注销或工商注销手续，股权转让为完成摘牌交割。若为协议转让股权，摘牌价一栏填写实际协议转让价格。表二：整合重组类金额单位：万元

序号重组项目重组企业名称重组企业层次股权

比例%

账面净值评估值重组价

格

行业

参与重

组方式备注

……

合计

注：重组方式主要指内部股权转让、合并关闭等。

表三：截至2018年12月31日，四层面及以下企业情况。表四：（2016-2018）连续三年亏损企业情况

十二、房地产开发和土地管理情况表

1、开发产品

项目地址物业名称建设项目产权单位

（平方米）（万元）面积

土地性质

合计

备注:本表格开发产品主要指已建成准备对外销售的房地产。

2、投资性房地产

项目地址物业名称建设项目

产权单位

房产面积开发成本对应土

地面积土地性质（平方米）（万元）

合计

备注:本表格投资性房地产主要指已建成对外出租的房地产。

3、开发成本

项目地址物业

名称

建设项目产

权单位

房产面积开发成本对应土

地面积土地性质

（平方米）（万元）

合计

备注:本表格开发成本主要指在建工程。

4、土地资产情况表

项目地址物业名称建设项目

产权单位

土地面积

（平方米）

开发成本（万元）

合计

备注:本表格填列的土地资产应与土地管理情况表（沪国资企09表)对应，包括分布在

无形资产、存货、投资性房地产和固定资产等已入账的土地和未入账的土地。

5、土地、房产情况汇总表

开发区面积（平方公里）土地情况（平方米）房产（平方米）

规划面积已开发

面积

未开发

面积

已开发土地未开发土地

面积金额

面积金额面积金额

十三、对外借款情况

序号借出款

单位

借入款

单位

借入款

单位性

借款

本金

年末

余额

逾期借

款本息

预计坏

账金额

担

保

借入单

位现状

质方

式

合计

注:（1）本表反映企业对集团外借出款项的情况；

（2）借入款单位性质按国有独资、国有控股、集体、私营、外商、其他填列；

（3）借入款单位现状按正常经营、关停并转、清理整顿、已进入破产程序、拟近期出售、资不抵债非持续经营、其他填列。

十四、对外担保情况

金额单位：万元

序

号担保

单位被担保

单位

被担

保单

位性

质

担保

起止日

年末

担保额

反担保

方式

担保逾期

原因

被担保

单位现状

十五、全面预算指标完成情况金额单位：万元

序号指标

2016

年

决算

2017

年

决算

2018年相关数据

年度指标增减对

比%

2018年预算执行

偏差%

2018年

决算

2018年

正式案

数

2018年

调整案

数

比2016

年

比2017

年

比正式

案

比调

整案

1长期投资

其中：

长期股权

投资

2收益性资产

3有息负债

4主营业务收入

5一般可控费用

6职工薪酬

其中：费用

化

成本、

资本化

7净利润

8资产负债率

9.净资产收益率全口径

剔除非经

营性资产

十六、净资产收益情况

（一）非经营性资产明细

序号项目

金额

合计

完工程度

认定文件

公司自筹

政府拨款

合计

当年新增政府指令性任务明细

序

号项目投入资金

合计

完工程度

认定文件

公司自筹

政府拨款 1

合计

（三）净资产收益率情况

十七、重要会计科目说明（一）交易性金融资产 1、债券投资金额单位：万元

项目年初余额

年末数

账面余额跌价准备账面价值市值

合计

其中：1.

2. … 5. 2、委托贷款投资账面余额跌价准备账面价值

合计

- （二）长期股权投资

对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。长期股权投资情况明细表和无控制权的被投资企业主要指标表（沪国资企06-1表、06-2表) 作为附件。1、会计政策存在重大差异的被投资单位被投资单位名称股权比例% 存在差异的会计政策 2、投资变现、投资收益汇回存在重大限制的被投资单位被投资单位名称股权比例% 账面已确认投资收益受限原因

序号内容

2016年决算数

2017年决算数 2018年决算数

1 净资产收益率

2 剔除非经营性资产后的净资产收益率

剔除非经常性损益及当年新增政府指

令性任务后的净资产收益率

被投资单位名称股权比例% 账面已确认投资收益受限原因

3、三年未分红利的长期股权投资

被投资单位名称股权比例% 账面已确认投资收益未分红利原因

4、持股20%以上但未进行权益法核算的原因说明

被投资单位名称投资金额股权比例% 原因

（三）短期借款

1、短期借款余额

金额单位：万元

合计

2、已到期未偿还的短期借款

金额单位：万元

贷款单位贷款金

额

贷款利

率

贷款资金用

途

未按期偿还原

因

预计还款

期

期后还款金

额

期后还款日

期

合计

3、担保借款、抵押及质押借款

金额单位：万元

贷款类型贷款单位贷款金额担保人（抵押物、质押物）贷款期限

合计

（四）长期借款

1、长期借款余额

金额单位：万元

借款类别年初余额年末余额

信用借款

抵押借款

保证借款

质押借款

合计

2、已到期未偿还的长期借款

贷款单位贷款金

额

贷款利

率

贷款资金用

途

未按期偿还原

因

预计还款

期

期后还款金

额

期后还款日

期

合计

（五）长期应付款

项目期限初始余额应计利息年末余额

合计

其中：1、

2、

注：披露年末余额最大的前5项。

（六）未确认投资损失

被投资单位所有者权益金额持股比例本年未确认投资损失累计未确认投资损失[注：施工企业适用建造合同确认收入的，披露建造合同总金额最大的前十项]

合同项目总金额累计已发生成

本

累计已确认毛利

（亏损“-”号表

示）

已办理结算

的价款金额

合计

十八、薪酬福利情况

（一）按列支渠道分类1、合并口径

2、单户口径

注：预算数系预算调整案数据。（二）按人员结构分类

1、合并口径

2、单户口径

（三）补充情况

1、增人增支情况

合并口径：

本年，并表、招聘、人事关系调整等因素增加人，较本年预算增人减少（增加）人，实际增人因素对应增加薪酬总额万元，较本年预算增支减少（增加）万元。详见下表：

增人增支情况表（合并）

单户口径：

增人增支情况表（单户）

2、在岗职工人均工资增长情况（单户）

金额单位：万元

项目2018年

预算调整案

直属公司合计其中:本部

2017年2018年2017年2018年

一般可控费用合计

营业费用（经营费用）－－－－－1、其他

占比超过5%的单项罗列

…..

营业费用合计

管理费用－－－－－

1、财产保险费

2、业务招待费

3、差旅费

4、办公费

5、水电费

6、租赁费

7、诉讼费

8、聘请中介机构费用

9、咨询费

10、董事会、监事会经费

11、其他

会务费

劳动保护费

占比超过5%的单项罗列

…..

本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。

二十二、其他重大事项说明

（一）职工持股情况

（二）对外捐赠、赞助情况

金额单位：万元

序号企业名称捐赠项目名称赞助项目名称金额

合计

（三）表外资产情况

企业应分项说明企业拥有的未在财务决算报表反映的与企业生产经营紧密相关的重要资产的详细情况。如国有划拨土地期末价值可参考同样地块土地储备中心土地收购价确定，矿权和其他重要资产期末价值可参考同类资产招拍挂的交易价格确定。

资产类别单位数量取得方式期末价值

合计

其中：1.

……

（四）政府补助情况的说明

金额单位：万元

政府补助项目名称本年总额上年金额会计处理方法

合计

（五）监管企业名录表（作为附件上报）

二十三、土地增值税计提情况

单位：元

序号项目/地

块名称

类

型

公

司

收入

金额

以前年度计提2018年度计提截止2018

年末已缴

纳金额

计提比

例％

已计提金

额

计提比

例％

已计提金

额

…

注：1、本表填列集团系统历年销售的土地和房产项目情况。

2、类型分为：“土地销售”和“房产销售”两类

3、“收入金额”填列截止2018年12月31日的销售总收入。

二十四、任期考核指标完成情况

反映企业2016-2018年度期间经营绩效，填写附件8相应各表。

二十五、其他情况

详见附表9-12。

（集团）有限公司

年月日

附件：

1、无形资产明细表（沪国资企08表）

2、企业货币资金情况表（沪国资企11表)

3、非经常性损益情况表（沪国资企12表）

4、国有资本保值增值情况表（企财05表）

5、土地管理情况表（（沪国资企09表）

6、长期股权投资情况明细表和无控制权的被投资企业主要指标表（沪国资企06-1表、06-2表)

7、个性化考核指标完成情况表（非面上普发，仅供相关公司及其审计机构）

8、任期（2016-2018年度）经营绩效考核指标完成情况表

9、负债类往来款项账龄梳理分析表

10、资产类往来款项账龄梳理分析表

11、2016-2018成本费用预决算对比表

12、投资性房地产管理情况检查核对表

基本建设项目竣工财务决算说明书模板

基本建设项目竣工财务决算说明书（模板）（表内蓝色字体为固定格式不允许修改，灰色标记部分为填报部分，（括号中红色字体为说明））一、基本建设项目概况（与审核报告中“一、工程概况”内容一致）（一）工程立项批复情况为保障2008年奥运会的航空运输，提高华东地区空管保障能力，保证航空安全。在华东空管局、青岛、南京、济南、合肥、杭州等空管中心（站）建设可视天气会商、气象信息引接、气象卫星接收、气象服务系统改造等工程；在盐城机场塔台建设2信道VHF遥控台，配套供电、防雷及机房改造等工程。（按项目批复文件中对建设原因和建设内容进行描述，以下描述项目批复具体情况包括批复单位、批复文号和批复文件名等） 1、XXXX年XX月XX日，中国民用航空局下发《关于XXX项目立项（代可研）的批复》（民航函〔XXXX〕XX号），批复同意工程的建设内容和建设规模，批复项目投资为：XXX万元。（非项目最终批复，项目投资明细不展开，描述总投资额即可） 2、XXXX年XX月XX日，民航华东地区管理局下发《关于XXX项目初步设计概算的批复》（民航华东函〔XXXX〕XX号），批复同意工程初步设计概算为：XXX万元，其中工程费XXX万元、工程建设其他费XXX万元、基本预备费XXX万元。（按照初设批复概算表金额描述）（二）工程主要设计、施工、供货和监理等单位

（填报单位与决算报表概况表一致）（三）工程开工、完工、验收和决算编制情况工程于XXXX年XX月XX日正式开工，XXXX年XX月XX日完工，XXXX年XX月XX日通过由XXX单位组织的工程竣工验收。 XXXX年XX月XX日通过由XXX单位（或XXX单位委托XXX监管局）组织的工程行业验收,并出具行业验收报告，XXXX年XX月XX日完成行业验收整改工作。XXXX年XX月XX日完成项目竣工财务决算报表编制。（填报的开工日期、完工日期与决算报表概况表一致）二、会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况（与审核报告中“三、（三）会计账务处理、债权债务清偿情况”内容一致）截止XXXX年XX月XX日，XXX项目累计完成投资XX,XXX,XXX.XX 元，实际支出XX,XXX,XXX.XX元，尚有应付款X,XXX,XXX.XX元，预计于XXXX年XX月付清；未交款X,XXX,XXX.XX元，预计于XXXX年XX月付清；预付款X,XXX,XXX.XX元，预计于XXXX年XX月收回；应收款X,XXX,XXX.XX元，预计于XXXX年XX月收回。

财务决算专项说明审计报告

附件2 财务决算专项说明审计报告 XX[委托人]：我们审计了后附所列XX公司根据广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于做好2013年度企业财务决算报表编报工作的通知》（穗国资统[2013] XX号）文件要求编制的2013年度财务决算专项说明和附表（以下简称“专项说明”）。专项说明的编制是XX公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对专项说明发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取专项说明金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并专项说明重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与专项说明编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价专项说明的总体列报。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。我们认为，XX公司专项说明已经按照广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于做好2013年度企业财务决算报表编报工作的通知》（穗国资统[2013] XX号）文件的规定编制，在所有重大方面进行了公允的列报。为了更好地理解XX公司的财务状况、经营成果以及我们实施审计工作的范围，上述专项说明应当与已审财务报表及其审计报告一并阅读。附件：1.XX集团（公司）财务决算专项说明 2.国有资产保值增值计算表 3.国资收益支持项目资金绩效情况表 4.研究开发支出和重大投资项目专项审核表 5.工资管理情况专项审核表 6.企业年金专项审核表 7.监管企业经营者薪酬收入专项审核表 ××会计师事务所有限公司中国注册会计师： 2013年×月×日中国注册会计师：（说明：本参考格式为无保留意见的财务决算专项说明审计报告。如出具强调事项、有保留意见、否定意见、无法表示意见的财务决算专项说明审计报告，应将上述财务决算专项说明审计报告的倒数第二自然段进修改并将相关意见进行具体陈述。）

工程项目竣工财务决算报告的编制方法

本文仅供参考，谢绝盗版竣工财务决算的编制方法一、建账方法（一）建账要求项目法人应从项目建账开始，经项目概（预）算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，使之与项目概（预）算的费用构成在口经上保持一致。之所以提出这样的要求，是因为竣工财务决算的重要功能就是要对基本建设项目的概（预）算和基本建设投资计划的执行情况进行考核、总结，以及为修改概（预）算定额提供参考资料。要实现这种功能，就应做到建设项目实际发生的支出与该项目的概（预）算在核算口经上保持一致。在建账时，设置的会计账簿尤其是明细账如果与项目概（预）算的明细项目相吻合，形成对应关系，就能确保实际支出与概（预）算在口经上一致。但实际工作中难以做到，因为会计核算作为一种专门的核算方法，按《会计法》的要求，必须执行国家统一的会计核算制度。基本建设项目应执行财政部制定的《国有建设单位会计制度》，其账簿设置必须遵循制度的具体规定。会计科目与项目概（预）算在口经上会存在一定的差异，不能全部满足一一对应关系，部分项目之间表现为“一对多”或“多对一”的关系。如概算中的“预备费”在会计核算中没有对应的会计科目，是典型的“一对多”关系，其价差预备费与“建筑安装工程投资”“待摊投资—临时设施费”“设备投资”中所有因人

工工资、材料或设备价格上涨及费用标准调整而突破定额有明细项目发生关系；其基本预备费与所有报经批准的支出项目发生关联。而概算中“其他费用——建设及施工场征地费用”“青苗及拆迁补偿费”等又是“多对一”关系，两者同时对应“待摊投资——土地征用及拆迁补偿费”（行政事业单位）或“其他投资——无形资产”（非行政事业单位）。类似的情况还有很多，在建账阶段，因受会计制度的约束，无法解决这些问题。需通过决算汇总表进行调整。现将概算费用构成与现行会计制度中会计科目之间的主要对应关系介绍如下：总之，建账的基本要求是：在不违返会计制度的前提下，会计账簿的设置尽量与项目概（预）算保持相同口经。二、建账案例会计账簿包括总账、明细分类账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿具体如何建立，应当在法律、法规范围内，由单位根据自己的实际要求来确定，对于基本建设项目来说，就是根据项目的自身特点相适应。前面提到以项目概（预）算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，就是适应项目特点的一种方法。单项、单位工程是对基本建设项目划分的不同层次，均是建设项目的组成部分，这里介绍一下基本建设项目划分的具体规定，以便对单项工程、单位工程及其相关概念能有全面准确

财务决算专项说明

附件4 财务决算专项说明内容提要中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：一、期初重大调整事项说明分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因，如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项应逐项说明。二、非经常性损益的说明分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。三、政府补助情况的说明说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。四、承诺事项的说明说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。五、高风险业务的说明说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资。

。六、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素的证明材料作为附件报送，并对相关内容进行披露：（一）《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档；

（二）企业国有资本保值增值情况分析说明，包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况及其他需要报告的情况。（三）其他国有资金总额及增减变动情况，其他国有资金是指年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。七、人工成本情况的说明说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。八、工资管理情况的说明按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。九、资产损失管理情况说明主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括：（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等；（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。（三）重大资产损失情况说明。根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况，

2-财务决算专项说明

××公司 201×年度财务决算专项说明（除特别注明外，本专项说明金额单位均为人民币元）一、期初重大调整事项说明（一）期初权益重大调整明细（二）期初权益调整原因逐项说明合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等调整期初权益的具体事项及原因。二、非经常性损益的说明

三、高风险业务的说明说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况。（一）委托理财业务（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资

（三）基金投资【按年末账面余额列示最大的前5项】（四）股票投资【按年末账面余额列示最大的前5项】四、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露。（一）国有资本保值增值结果确认表

（二）企业国有保值增值情况分析说明 1、国有保值增值完成情况根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据，计算出本公司201×年度国有资本保值增值率为××%。其计算过程如下： 201×年度国有资本保值增值率 =（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100% = ××÷×× = ××% 2、客观增减因素 3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况国有资本本年年初数与上年年末数相比增加【或减少】××元，具体原因为××××。 4、相关参考指标大幅波动或异常变动情况 5、其他需要披露的情况（三）其他国有资金总额增减变动情况注：说明其增减变动事项的主要原因。

五、人工成本及工资管理情况的说明（一）人工成本情况注：企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响。（二）工资管理情况的说明按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额管理方案的批

(完整版)工程竣工决算管理制度

工程竣工决算管理制度第1章总则第1条目的为加强对公司决算的管理，控制工程的成本支出，使工程项目的竣工决算工作进入受控状态，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司各工程竣工决算的管理事项。第3条相关定义 1、本制度中的工程竣工决算是指以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件。 2、竣工决算书的主要内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分，其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表是竣工决算的核心内容。第4条相关职责分工 1、公司造价管理部负责工程竣工决算工作，编制工程竣工决算书。 2、项目经理部及相关部门或单位需积极配合造价管理部工作，提供真实可靠的资料。 3、公司财务部负责对工程竣工决算进行审查。第2章工程竣工决算书的编制第5条工程竣工后，公司造价管理部预决算人员需要编制工程竣工决算书，其编制依据如下： 1、工程项目可行性研究报告及投资估算； 2、工程初步设计预算或扩大初步设计后的预算及修正预算； 3、工程施工图及施工图预算； 4、设计交底及图纸会审纪要； 5、招投标标的、承包合同、工程结算资料； 6、施工记录或施工签证单，以及其他施工中发生的费用记录； 7、竣工图及各种竣工验收资料； 8、设备、材料调价文件和调价记录；

9、有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。第6条工程竣工决算书的编制程序如下： 1、在编制工程竣工决算书之前，预决算人员需要清点物资，对各种设备、材料、工具、器具等需要逐项进行盘点核实，并填列清单，妥善保管，不得任意挪用； 2、收集、整理、分析原始资料； 3、竣工资料与设计图纸进行核对，进行实地测量，对照、核实工程变动情况，核实造价； 4、严格划分和核定各类投资； 5、编写竣工财务决算说明书； 6、参照国家财政部、工程主管部门的统一格式编制填报竣工财务决算报表； 7、清理、装订竣工图； 8、进行工程造价对不分析； 9、上报主管部门审查。其中，第5、6项合称为工程竣工财务决算，是工程竣工决算的核心内容。第7条竣工财务决算说明书包括以下方面的内容： 1、建设项目概况； 2、会计财务处理、财产物资情况及债权的清偿情况； 3、资金节余、基建节余等的上交分配情况； 4、主要技术经济指标的分析、计算情况； 5、项目管理及决算中存在的问题及建议。第8条造价管理部负责编制的竣工决算务求数据准确、内容全面、简明扼要，能够真实、客观地说明问题。第3章工程竣工决算的审批与审计第9条工程竣工决算报告编制完成后，需要报公司财务总监与总经理进行审核审批。审批通过后，由公司内部审计人员先行审计内容，并根据项目的实际需要，决定是否送外部审计机构进行审计。第10条造价管理部编制完工程竣工决算报告，在将竣工决算送审前，需要检查资料、附件是否完整，检查内容包括但不限于以下8个方面： 1、有合同的工程必须附上合同文本； 2、工程竣工图；

中央国企财务决算专项说明模板

××公司 20××年度财务决算专项说明根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于做好20××年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2015]第155号）及相关规定的要求，××公司（以下简称本公司，在包含子公司时简称本集团）编制财务决算专项说明如下。本公司已按国资委要求进行了真实、充分的披露和分析说明。财务决算专项说明数据，除特别注明之外，“年初”系指20××年1月1日，“年末”系指20××年12月31日，“本年”系指20××年1月1日至12月31日，“上年” 系指20××年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。一、期初调整事项说明（与企财24表相关数据一致）如公司不存在期初调整事项的，亦应说明公司本年度不存在期初调整事项。（一）本年年初数与上年年末数差异（二）差异原因—本年增加

（三）差异原因—本年减少（四）差异原因说明 1．合并范围变化调整逐项说明调整事项、影响项目及金额。2．重要前期差错更正调整逐项说明调整事项、影响项目及金额。3．会计政策变更调整逐项说明调整事项、影响项目及金额。4．其他事项调整逐项说明调整事项、影响项目及金额。

二、非经常性损益的说明如公司不存在非经常性损益的，亦应说明公司本年度不存在非经常性损益事项。（一）非经常性损益项目（二）重大非经常性损益说明对于金额重大的非经常性损益，分项说明其具体内容。（三）非经常性损益对企业利润总额的影响说明非经常性损益对企业利润总额的影响。如：本集团2014年度非经常性损益使利润总额增加×元，占本年利润总额的×%（或使本单位由亏损×变为盈利×元；或如无此非经常性损益，本单位将亏损×元）。

基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法

基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》（财政部令第号），制定本办法。第二条基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过个月，大型项目不得超过个月。第三条项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。第五条编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，不得侵占、挪用。第六条项目竣工财务决算的编制依据主要包括：国家有关法律法规；经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件；招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同；历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算；工程结算资料；有关的会计及财务管理资料；其他有关资料。第七条项目竣工财务决算的内容主要包括：项目竣工财务决算报表(附表)、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。

基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

附件3 : 基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目概况表（建竣决01表） 1、表中各有关项目的设计、概算等指标，根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。 2、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。基本建设单位管理费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。 3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列，包括各次经批准调整（修正）的概算文件文号。 4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工（由于规划、设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、分部分项工程），这部分工程的成本如果没有施工图预算（标底），可根据设计概算填列，如果已编制施工图预算，则按施工图预算（标底）填列，但均应事先报计划、财政部门同意，并作出详细说明，待完工后再将具体实施情况报计划、财政部门，可不再编制竣工财务决算。二、基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表） 1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”等项目，填列自项目开工建设至竣工止的累计数。 2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。 3、表中要注意几个明细科目的填报口径：①“预算拨款”指纳入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款，与附表五第4栏一致；②“自筹资金拨款”项下的“地方财政性资金” “单位、部门资金”分别与附表五第6栏、第15栏相一致；③“其他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等，应与附表五第16栏相一致；④“待冲基建支出”是专用的备抵科目，核算待冲销的用基建投资借款购建完成的已转知生产单位的交付使用资产；⑤“待核销基建

完整财务情况说明书内容

完整财务情况说明书内容一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。（二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。二、利润实现、分配及企业亏损情况（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。（五）利润分配情况（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。

（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。（八）其他。三、资金增减和周转情况（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

竣工财务决算审计工作方案(新)

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据（1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。（2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；

项目竣工财务决算与工程结算的区别

项目竣工决算与工程结算的区别竣工财务决算与竣工工程结算在依据、标的、目的和从业人员等四方面是有本质区别的。 ?依据不同 ?财务决算编制依据《审计法》和审计署发《基本建设竣工决算审计工作要求》及会计准则。编制内容包括：(1)竣工决算编制依据；(2)项目建设及概(预)算执行情况；(3)建设成本；(4)交付使用资产；(5)尾工工程；(6)结余资金； (7)基建收人；(8)投资包干结余；(9)投资效益评价。审查内容主要有：概(预〕算在执行中是否超支，超支原因；有无隐匿资金，隐瞒或截留基建收人和投资包干结余；以投资包干结余名义分基建投资资金之类的违纪行为等。 ?工程结算审核依据主要是依据国家建设行政主管部门颁发的工程定额、工程消耗标准、取费标准以及人工、材料、机械台班价格参数、设计图纸和工程实物量，对工程造价进行审核确认。 ?标的不同 ?财务决算以基建项目为标的，包括资金来源、基建计划、前期工程、征用土地、勘察设计、施工实施的一切财务收支。

?工程结算以单位工程为标的，只对单位工程造价的合理性负责，确定符合施工实际的工程结算金额。 ?目的不同 ?财务决算审计由独立的机构和人员检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财政财务收支活动有关的资料和形成的相关资产，监督财政收支、财务收支是否真实、合法和有效的行为。审计目的是加强对投资资金的控制，防止建设资金的浪费和流失，其职能是一种监督行为。 ?工程结算审核是确定工程造价的实施过程和行为，运用科学、技术原理和经济法律手段，实现工程建设活动中工程造价的确定与控制。它是承发包双方进行工程结算的依据，也是财务决算的基础资料和重要组成部分。 ?从业人员不同财务决算与工程结算涉及两个截然不同的专业学科： ?财务决算审计以会计专业人员为主。 ?工程结算审核以工程经济和技术人员为主。

竣工决算报表填制说明

附件2：基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目竣工财务决算审批表 1、表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。 2、表中“主管部门”是指建设单位的主管部门。 3、有关意见的签署：（1）所有项目均须先经开户银行签署意见。（2）中央级小型项目由主管部门签署审批意见，财政监察专员办和地方财政部门不签署意见。（3）中央级大、中型项目报所在地财政监察专员办签署意见后，再由主管部门签署意见报财政部审批。（4）地方级项目由同级财政部门签署审批意见，主管部门和财政监察专员办不签署意见。二、大、中型基本建设项目工程概况表 1、表中各有关项目的设计、概算、计划等指标，根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字填列。 2、表中所列新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数，根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列。

3、表中“主要技术经济指标”根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。填列包括单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标。 4、表中基建支出是指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基本建设支出，包括形成资产价值的交付使用资产如固定资产、流动资产、无形资产、递延资产，以及不形成资产价值按规定应核销的非经营性项目的待核销基建支出和转出投资。根据财政部门历年批准的“基建投资表”中有关数字填列。 5、表中“初步设计和概算批准日期”按最后批准日期填列。 6、表中收尾工程指全部工程项目验收后还遗留的少量尾工，这部分工程的实际成本，可根据具体情况进行估算，并作说明，完工以后不再编制竣工决算。三、大、中型项目竣工决算财务决算表 1、表中“交付使用资产”、“预算拨款”、“自筹资金拨款”、“其他拨款”、“项目资本”、“基建投资借款”、“其他借款”等项目，填列自开工建设至竣工止的累计数，上述指标根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列。 2、表中其余各项目反映办理竣工验收时的结余数，根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列。 3、资金占有总额应等于资金来源总额。

财务预算情况说明书范文

财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。编写要点财务预决算报告一般包括以下的内容：（1）标题；（2）称谓；（3）正文（包括开头、主体和结尾）；（4）签署。范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告股东大会、各位代表：我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。一、××××年度财务工作决算一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。（一）预算执行情况 1．收入情况一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况

一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面：（1）进货成本××万元（2）管理费用××万元（3）财务费用××万元（4）销售费用××万元（5）投资支出××万元 …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。（二）职工困难补助费使用情况（略）（三）劳动保险费用使用情况（略）二、××××年财务预算（一）编制公司财务预算的原则我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。（二）公司收入预算 1．主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2．附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3．投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。 4．其他收入，预算××万元。

财务决算备案报告模板

XXX公司2012年财务决算备案报告一、财务决算报表合并范围（一）本年纳入财务决算范围全部子企业户数。与上年度相比户数变化情况及原因，包括本年度合并范围内增加子企业户数及原因，本年度合并范围内减少子企业户数及原因。（二）本年度不纳入合并范围子企业，应逐户说明以下情况：不纳入合并范围的原因，该子企业的经营状态，公司对该子企业下一步的具体安排，是否有明确的关闭计划，预计何时关闭及关闭该子公司对本公司本年度合并报表中损益和权益的预计影响金额。同时需要另附证明材料一并报送。（三）本年度持股比例在50%及以下但纳入合并范围的子企业，需逐户说明纳入合并范围的原因及对当年损益及权益的预计影响金额。二、会计政策、会计估计变更情况本年度会计政策、会计估计变更的事项、原因、会计处理方法及对本年度损益和权益的影响等。 1 / 3

三、重大财务事项说明本年度对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的事项。（一）消化以前年度潜亏挂账情况。（二）本年度重大资产收益或损失情况。（三）本年度金融资产公允价值变更金额，及对本年度净资产和利润总额的影响情况。（四）本年度对外捐赠与赞助情况。（五）本年度账销案存资产清理情况。（六）本年度其他重大事项说明。四、以前年度问题及整改情况对于会计师事务所以前年度管理建议书中提出的事项，上级单位、政府部门工作检查中提出的问题，各公司应将整改落实情况在决算备案中进行说明。已经落实整改的，说明整改的时间、采取的措施及取得的效果；尚未整改的，应逐项说明原因及下一步工作安排。五、其他需要说明的事项 2 / 3

公司认为需要说明的除以上外的其他决算相关事项。备案工作联系人：电话：邮箱： 3 / 3

财务专项说明

财务决算专项说明 2008年度（金额单位：人民币元）【特别说明： 1、为了便于本专项说明的编制，本模版对部分说明项目采用表格方式披露，但是按照国资委要求，在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。若表格不能保证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，或应删除表格改为文字披露。 2、本财务决算专项说明共有14个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项下相应的表格或文字，并表述为“无”；若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个（含）以上小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同时注意检查序号是否正确；若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，若保留的小项有小标题则需要删除。】一、期初重大调整事项说明（一）期初权益重大调整明细项目合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更清产核资调整其他合计实收资本（股本）- 资本公积- 盈余公积- 未确认的投资损失- 未分配利润- 外币报表折算差额- 未处理资产损失-合计------ 本公司已于2008年1月1日开始执行新企业会计准则，按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》的有关规定对期初所有者权益进行调整，并经国资委确认。本公司首次执行新会计准则调整金额为XXX元。具体调整情况见下表：

项目注释金额备注（一）2007年12月31日按会计制度核算的金额 1.合并范围变化影响 2.长期股权投资差额影响其中：同一控制下企业合并长期股权投资差额其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 3.公允价值变动影响其中：交易性金融工具投资性房地产 4.金融工具分拆影响 5.预计负债影响其中：预计弃置费用预计辞退福利债务重组义务 6.所得税影响 7.其他（二）2008年1月1日按新会计准则核算的金额- 需要按照注释逐一进行文字说明。】【注：对于其他期初权益重大调整事项（不含未分配利润）应逐项附加详细的文字说明产生差异的原因。如企业对首次执行日账面余额进行了复核修正，应做如下披露：本公司对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核修正，由此调整资产XXX元、负债XXX元、及所有者权益XXX元。】【注：上述披露只适用于2008年1月1日执行新会计准则的企业】（二）期初未分配利润调整事项说明【对于非首次执行新会计准则调整外的期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。】二、非经常性损益的说明（一）非经常性损益明细表

财务竣工决算说明书

**至**高速公路竣工财务决算说明书一、项目概况 **至**高速公路第一阶段工程XX段（以下简称XX高速公路），豫XX界连接线XX（以下简称XX连接线）是国家规划中的XX国道主干线的组成部分，同时也是河南省境XX部的重要区段，东与XX西端相连，西接XX高速公路，XX连接线（单幅）起于XX与310国道相连，止于XX，接XX省已建好的XX；该项目是部分利用世界银行贷款资金建设的国家重点工程项目之一，是河南省高速公路建设一次投资规模最大、路线穿越地质地形最复杂、施工难度和工程复杂程度最高的工程项目。XX高速公路建成通车，使已通车的XX 高速公路，同期建设的XX高速公路连成一个有机的整体，对我省旅游，矿产资源开发，改善投资环境，吸引外资和我国西部大开发的经济战略具有重大意义。 XX高速公路起于XX，与已建成的XX高速公路相连，经XX、XX、XX、XX、XX，止于XX附近。XX高速公路全长XX公里，采用高速公路重II区标准建设。建设标准为：路基宽度24.5米，中央营带宽度2米，双向四车道4×3.75米，紧急停车带2×2.5米，土路肩2×0.75米，设计车速每小时100公里，全封闭控制出入。桥涵设计荷载为汽车一超20级，挂车—120。路面为沥青混凝土路面，沿线设有6个互通式立交，设置6个收费站，两个服务区，配置完善的供电、照明、通信、监控、收费等机电交通工程系统。 XX连接线(单幅)起于XX与310国道相连，止于豫XX界XX，

接XX已建好的XX高速公路，全长5.964公里。建设标准为一幅，路基宽度13米，桥涵设计荷载为汽车一超20级，挂车—120。路面为沥青混凝土路面。 XX高速公路的开工建设，河南省委、省政府给予了高度重视，下达文件由河南省交通厅和河南省公路局组建项目建设机构，并于1998年11月成立XX高速公路公司（以下简称“XX”）代表业主承担XX高速公路建设项目职责和任务。在项目建设过程中，前指严格执行国家基本建设程序，遵守国家法律法规和规章制度，健全内部组织机构，选调高素质的专业人员，明确任务职责和标准，同时，与地方政府联合成立支援前线建设指挥部配合前指工作。在沿线各地政府和人民群众的大力支持下，市、县各级指挥部、监理人员和施工人员密切配合、精心管理和施工，克服了种种困难，自XXXX年1月8日开工建设，历经XX个月，于XXXX年09月XX日建成，投入试运营。 XX高速公路及白-杨连接线(单幅)主线建有分离式立交34座，特大桥座，大中桥梁46座，涵洞、通道356道，全线路基土石方总量4563.10万立方米，最大填高54米，最大挖深63米。全线还设有防撞护栏、交通标志、标线、公路隔离栅等设施；房建工程共13处，其中收费站6个，养护区3个，服务区2个，机械化养护中心1个，管理分公司1个。二、工程立项及概算 1、建设依据

财务情况说明书(模板)

附件5 财务情况说明书内容提要财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）等有关规定，对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业经营过程中的利弊得失,客观反映企业财务状况及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；企业从业人员、职工数量和专业素质的情况；未纳入合并的应说明原因。（二）按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况。（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。二、利润实现、分配及企业亏损情况（一）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

基本建设工程竣工财务决算审核报告模板

关于工程基本建设工程竣工财务决算审核报告建审[ ] 号：我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。一、管理层对竣工财务决算报表的责任按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制

相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：三、项目建设基本情况工程位于。整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项，批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。工程于年月日开工，年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。工程主要服务单位：建设单位: 设计单位：监理单位：施工单位：勘察单位: