成本分析例会实施细则

成本分析例会实施细则(试行)

第一章、总则

第二章、项目部成本分析基础资料

第三章、项目部成本分析内容与程序

第四章、项目部成本分析例会与成本分析报告

第五章、公司季度成本分析例会

第六章、成本分析制度的检查和处罚

第七章、附则

第一章总则

第一条：为进一步加强项目成本分析例会制度建设，充分发挥成本分析例会制度对加强项目成本管理、改善项目经营效益的促进作用，依据铁五项【2007】105号【关于建立项目成本分析例会制度的通知】，制定本细则。

第二条：成本分析是指运用专门的方法，分析成本对象在一定期间内实际成本与测算成本之间的差异，针对影响成本的主客观因素与潜在风险，研究进一步降低成本支出的途径与方法，制定措施并落实。

第三条：成本分析对象与成本核算对象一致，成本核算对象按照项目单位工程划分，结合单项承包合同，由项目部确定并以文件形式公布，成本分析必须按照成本分析对象开展。

第四条：测算成本在项目前期策划中确定。项目部计量部门必须将测算成本按照分析对象分解为人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等五大成本项目。同时，成本分析还必须进行实际成本与工程结算收入的比较。

第五条：成本分析期间与会计核算期间一致，结算截至日期统一为日历月末。

第二章项目部成本分析基础资料

第六条：施工技术部门负责提供当月收方资料。收方必须在月末最后一个工作日完成（填写附表一）。

1、收方必须按照成本核算对象进行，分别包括主体工程、临建工程、附属工程等；

2、收方必须形成对外结算数量和对内结算数量。对由多道工序组成的综合性单价项目，必须提供组成单价的各工序实际完成数量；

3、依据施工图计算的实际应完成数量，向物资部门提供当月完成量中各项主材的设计应耗数量；

4、依据收方记录，统计实物形象进度与计划完成程度。

第七条：计量部门负责提供项目总体产值完成情况、各核算对象的测算成本、对内对外结算情况等。对内对外计量应保持同步，不允许出现对内已完成未结算或超计量现象，对外计量出现的已完未计或超计时，在资料中应予披露并说明原因，分析时予以剔除。

1、根据当月完成产值，按照既定的成本分析对象，计算各项费用测算成本，交财务部门填写实际成本与测算成本对比分析表；

2、根据施工技术部门的收方，计算完成产值，并办理对内对外结算；

3、统计已结算工程数量和工程造价；已完未计量工程数量和工程造价；未完已计量的工程数量和工程造价；变更项目工程数量和工程造价（填写附表二）。

第八条：物设部门负责提供截至月末的物资设备消耗统计，

并计算实际消耗与应耗量的差异。

1、按照成本分析对象，提交物资消耗汇编及其他各项结算资料；

2、根据施工技术部门提供的主材设计应耗数量，计算主要材料量差和价差（填写附表三和附表四）。主材实耗量要在对现场实际盘点（包括对半成品的盘点）的基础上计算取得；

3、统计本项目机械设备费用（填写附表五），并按照成本分析对象归集机械使用费，包括材料消耗与电费；

4、根据实际完成工程数量核定定额消耗台时并统计设备实际运转台时。

第九条：安质部门负责统计安全生产投入、安全质量事故损失对成本的影响。

第十条：综合办公室负责项目部劳动力资源配置统计，并就项目部办公性经费的消耗进行统计。

第十一条：财务部门负责对上述各部门资料进行归集整理，与会计核算资料进行验证，确保分析资料的真实完整，并形成项目成本分析整体资料（填写附表六、附表七、附表八）。

1、复核计量部门、物设部门等上报资料是否按照成本分析对象进行统计；各部门资料在时间上是否一致；

2、按照成本分析对象统计实际成本，与测算成本形成对照表，并保证两者间的配比关系（填写附表九）；

3、提供季度分月成本统计表，考核项目月度分析成本是否

与季度决算吻合（填写附表十）。

第三章项目部成本分析的内容与流程

第十二条：施工技术部门对照月度生产计划和整个工程的工期，对当月生产计划完成情况进行分析，重点分析：施工组织的优化、施工方法、施工工艺、工序衔接、现场协调对成本的影响；施工图与对内、对外计量数量的量差对成本的影响。

第十三条：计量部门分析测算成本与实际计量成本的差异，包括两者的量差、测算单价与劳务合同单价之间的价格差异，以及劳务合同履行中的变化因素。同时分析实际成本与中标单价之间的差异、二次经营开展情况对成本的影响因素。

第十四条：物设部门分析材料量差、价差和设备（自用和租赁设备）的使用效率。量差分析的重点是当月材料消耗的节超情况和原因。价差分析的重点是有无人为因素造成的价格异常，以及对市场价格风险的合理规避。设备使用效率分析的重点是设备配置的合理性，同时要重点进行设备消耗材料和电费的分析。

第十五条：凡实行班组承包的项目，综合办公室要进行人工费分析，重点是劳动力配置、劳动效率与工资分配。同时配合财务部门对办公经费进行分析。

第十六条：财务部门根据公司核定经费标准，对当月其他直接费、间接费的节超情况进行分析。分析重点是临建费用、管服人员配备、办公费、招待费等的开支情况。

第十七条：试验部门对混凝土配合比进行分析，分析如何改

进配合比以降低材料消耗成本；并通过新材料的使用降低材料消耗成本。

第十八条：安全质量部门分析安全质量工作对成本影响，重点是安全投入对成本的影响。同时就安全质量事故进行解剖。

第十九条：各部门在分析的同时，要制定有针对性的整改措施，并落实整改责任和整改时间。并对整改结果进行反馈与验证，确保措施的有效性。

第二十条：项目部各职能部门与相关责任人，对日常工作中暴露的影响成本的因素，必须随时进行分析与整改。

第二十一条：项目部成本分析流程见附件一。

第四章项目部月度成本分析例会与成本分析报告第二十二条：项目部自形成开工条件之日起，必须按月度召开成本分析例会。项目成本分析例会召开的时间为次月5日前。

第二十三条：项目经理是项目部月度成本分析例会的第一责任人，负责本项目成本分析例会制度的建设与实施。项目部财务部门负责项目成本分析资料的归集整理，并上报公司项目管理部。项目部其他相关部门配合。

第二十四条：项目成本分析例会由项目第一责任人召集，项目部各职能部门与相关人员参加，会议按照本细则第三章规定内容与程序召开。

第二十五条：项目部月度成本分析例会必须形成会议签到记录和书面分析报告。项目部季度分析报告必须在季度末次月8日

前上报公司项目管理部。重点监控项目必须按照公司项目管理部要求每月上报分析资料。

第二十六条：项目成本分析例会报告必须包括以下内容：

1、项目月度经营情况；

2、项目成本管理中存在的问题；

3、整改措施与整改责任、整改时间；

4、对上月成本分析中存在问题的整改落实情况;

5、项目二次经营开展情况。

项目季度分析报告还必须包括项目基本情况，并同时上报附件二所列表格。

第五章公司季度成本分析例会

第二十七条：公司按照季度召开公司成本分析例会，召开时间是季末次月15日前。

第二十八条：公司成本分析例会的第一责任人是主管成本管理的副总经理，负责全公司成本分析例会的实施、检查，并负责召集公司季度成本分析例会。

第二十九条：公司项目管理部负责公司成本分析例会制度实施的日常工作，并具体负责对各项目部成本分析例会的检查、督导与资料的汇集上报工作。公司财务部、施工技术部、物资设备部、安质部、人力资源部等配合。

第三十条：公司成本分析例会的主要内容是

１、听取公司当期各项目经营情况通报；

２、评估项目主要经营指标完成情况与影响因素；

3、研究进一步提高项目经营效益的方法与措施，责成各项目负责落实，公司相关部门监督。

公司成本分析例会必须形成会议签到记录与会议纪要。

第六章成本分析例会制度的检查与处罚第三十一条：公司实行成本分析例会督导制度，督导按照铁五项[2008]73号文件规定实施。

第三十二条：凡是不按时召开成本分析例会、上报资料不及时，上报资料不真实不全面的项目，每次对第一责任人项目经理处以2000元罚款，并在全公司通报。

第七章附则

第三十三条：本实施细则自发布之日起执行。

第三十四条：本细则由公司项目管理部负责解释。

附件一、项目部成本分析工作流程图；

附件二、项目部成本分析基础报表。

二〇〇〇年八月二十日