资金管理规定

为加强公司资金管理，保证资金安全，盘活公司资金，提高资金使用效率，降低资金成本，防范风险发生，结合公司实际情况，制定本规定：

一、资金范围

1、库存现金；

2、银行存款；

3、承兑汇票；

4、有价证劵。

二、资金管理原则

（一）、钱账分管原则

1、钱账分管即管钱的不管账,管账的不管钱。

2、非出纳人员不得经管现金（银行）付款业务、现金保管和票据保管业务；

3、出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（二）、合理审批原则

1、现金开支范围

职工工资、奖金、各项补贴、业务提成、各种劳保、福利费用、差旅费、业务招待费、日常运营费用支出等。

2、审批流程

出纳会计严格按批准的报销单据或付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批,或者超越规定审批权限的,出纳会计不予付款。即：

经办人填写《费用报销审批单》或《外埠出差费报销单》→部门负责人审核→分管副总审核（如无则省）→财务经理审核→董事长批准→出纳付款。

3、付款

3.1提取备用金和支付货款、还贷款本息等按《支票使用管理规范》执行。

3.2银行承兑汇票收取、支付、贴现按《承兑汇票管理规定》执行。

3.3日常借款按《借款管理规定》执行。

3.3现金或网银付款完成后，在报销单据上加盖“现金付讫章”或“银行付讫章”，当日减少资金报表数据，及时结出资金余额。

（三）、日清月结制度

1、出纳会计办理现金（银行）收付款业务,必须做到按日清理,按月结账。

2、按日清理是指出纳会计应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出账面

余额,并与实存数核对相符。包括以下:

2.1清理各种现金（银行）收付款凭证,检查单证是否相符，即各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“现金收（付）讫”或“银行收付讫”章。

3、登记和清理日记账

3.1将当日发生的所有现金（银行）收付业务全部登记入账。

3.2审核账证是否相符,即现金（银行）日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。

3.3清理完毕后,结出现金（银行）日记账的当日账面余额。

4、按月结账时指月度终了后，及时编制《现金盘点表》和《银行存款余额调节表》，对差异部分及时找出原因，上报领导处理。

（四）、盘点制度

1、出纳会计应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量,然后加总,即得出当日现金的实存数。

2、将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符，及时编制《现金盘点表》和各银行《银行存款余额调节表》。

3、如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。

长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款,是指实存数小于账面余额。

4、如经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益处理；

5、属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳会计工作疏忽或业务水平问题,由过失人赔偿。

6、按规定实际库存现金不得超过库存现金限额，如实际库存现金超过库存限额,则出纳会计应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。（五）、现金清查制度

1、财务经理（财务经理不在时，有总账会计参与）定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。

2、清查结束后,应由清查人填制《现金盘点表》,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。

3、次月10日前编制各银行《银行存款余额调节表》。对未达账项及时查明原因。（六）、现金日常保管制度

1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2、除工作时间需要的少量备用金可放在出纳会计的抽屉内,其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。

3、限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。

4、库存现金不准以个人名义存入银行,以防止利用公款私存取得利息收入，如确因业务需要办理个人卡的，该卡只用于公司经营所需，并与个人签订协议书，明确权责，产生的利息归公司所有。

5、库存现金,包括纸币和铸币,纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。

6、纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额,以每一百张为一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数),均应放在保险柜内保管,随用随取；凡不成把的纸币视为零数(或小数),也要按照票面金额,每十张为一扎,分别用橡皮筋砸好,一定要存放整齐,秩序井然。

7、铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十枚为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管,随用随取；不成卷的铸币,应按照不同币面金额存放。

（七）、每日（月）必须做的工作

1、每日3次查询各银行存款余额，结合之前已付款而银行未扣款情况，计算存款数据，定时编制资金报表和汇总存款数据，并发给相关领导。即：

1.1每日上午09 时和11时、下午15 时查询存款余额，并结合查询前的付款情况计算存款数据，每天于 16 时报送给公司制定人员。

1.2每日下班前20分钟内向财务经理和董事长报送当日《资金日报表》。

2、次月10日内编制各银行《银行存款余额调节表》。

三、违反本规定相关条款和操作流程的，视情节轻重程度按违规或严重违纪处理。

四、本规定自董事长批准之日起生效。 .

资金管理制度

资金管理制度一、资金管理规定 1为了加强对资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。2资金范围资金是指由财务部进行管理与控制的资金，包括三生堂资金、正生锦泰连锁各门资金、吸收投资及借入资金等。 3资金管理部门公司设资金管理岗位（行政部经理兼管），专门行使对资金的监督与管理，负责对资金的收入、投资、回收、日常开支等进行管理、监控。三生堂、正生锦泰相互调拨需报财务经理审批，出纳填《》、《内部借款单》于资金管理方面的规定与要求，保证资金的统一性、效益性。 4基本规定 4.1贝贝熊公司对资金进行集中统一管理。 4.2子公司收入款由总公司帐户直接归集。子公司资金支出额由总部每周按计划金额下拨。 4.3各分公司在有临时特定需求时，可以按规定向总部申请临时资金，总部财务部预算负责人、财务总监审核认定后拨付。 4.4总部资金实际拨付额＝周资金预算额－支出户账面金额 4.5资金预算表由分公司财务于每月25日前上报到总部财务部。 5货款结算规定 5.1货款由总部统一支付，供应商的发票直接开给各子公司，货款从各子公司在长沙设立的帐户出款。 5.2总公司可代各子公司付款，如以银行承兑统一支付的货款等。 5.3按月结帐的，每月17-28号支付货款。现采或预付款的，每周三、周五支付。 6费用报销规定 6.1每周二下午，财务对已审批完成的员工个人费用进行网银支付，款项支付到员工工资卡帐户中。每月最后两天，停止支付。 6.2支付外部单位费用，由经办人填写内部《付款申请单》（申请付款时已有相应票据的，直接附付款申请单后。后补票据的，填费用报销单，票据附费用报销单后面，交财务入帐）。周三、周五下午，财务资金会计凭《付款申请单》付款。每月最后两天，停止支付。 7促销员款项收取 7.1每周二、四下午收取促销员服装费、工牌费、保证金等。促销员在人事领取<促销员进场单>后，到财务现金交款，并领取交款票据。 7.2服装费、工牌费开具国税销售发票，开票内容“服装费、工牌费”，违约保证金开具收据，开收据内容“违约保证金”。 7.3促销员也可在人事办完手续后，直接存款到公司帐户，促销员凭存款回单到财务开具相应票据。财务凭存款回单及票据记帐联入帐。

企业应收账款管理办法

企业应收账款管理办法 (一)规章概述企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。 (二)主要内容企业应收账款管理办法主要内容应当包括:应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。 (三)制作要求制定该办法应当注意的问题包括: 1(明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。 2(要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。 3(要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。 (四)范本 ______公司应收账款管理办法年月日发布( )财字第号 1(总则 1(1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。 1(2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 2(应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 3(管理部门应收账款的管理部门为财务部。 4(信誉调查 4(1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。 4(2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。 5(应收账款报告 5(1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。 5(2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 6(催款责任 6(1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。 6(2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。 7(问题账款的处理 7(1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。 7(2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

周资金计划管理制度

XXX有限公司周资金计划管理制度 1 目的周资金计划是公司日常管理中重要执行计划之一，为保证周资金计划的准确、及时申报和执行，结合本公司资金管理的实际情况，特对公司周资金计划的申报、汇总审核、审批时间和要求予以规范。 2 范围公司所有部门、各全资及控股子公司。 3 职责 3.1 财务部负责资金计划的汇总编制、审核、上报审批及计划执行。 3.2 各事业部及下属部门负责本部门的销售回款计划和资金支付计划的申报。 3.3 海外市场部负责出口销售回款计划和资金支付计划的申报。 3.4 采购部及公司其他部门负责资金计划中资金支付的申报。 3.5 各子公司财务部门负责组织本公司相关资金收支计划的编制、审核、上报和批准后计划的执行。 4 程序 4.2 资金收入计划的编制 4.2.1 海外市场部根据财务部每月初提供的本月外销出口到期回款情况，结合实际与客户沟通落实情况，确认编制每周应收账款到期回款计划，并及时通知客户安排付款。对发货后可向银行办理融资的由财务部在编制每周计划时另行直接安排。 4.2.2 各事业部的销售部门根据财务部每月初提供的本月内销到期回款情况，结合实际与客户沟通落实情况，确认编制每周应收账款到期回款计划，并及时通知客户安排付款，以保证销售款的

回款率。凡收取承兑汇票的以汇票实际交给财务部的时间为准安排到所属的周计划中。 4.2.3 各子公司的内部产品销售回款计划，由子公司财务部门根据本公司的资金状况与母公司采购部门沟通编制，并列入当期周资金计划中。子公司直接销售产品的回款根据回款情况直接编制计划中。 4.2.4 公司其他业务收入，主要包括融资、政府补贴等其他收入。融资收入根据银行融资情况由财务部安排，其它收入由相关部门根据到款情况列入周资金计划中。 4.2.5 对于本周已经安排收款计划，但实际本周未到款的，销售部门在编下周资金计划时应说明未到理由。如果能确定下周到款的，则继续安排在下周资金计划“上周未到计划”栏。其它部门的收入比照办理。 4.3 资金计划支出的编制 4.3.1 采购部集中采购的用款支出计划由采购部按要求统一负责汇总和预审核后，每周报财务部。月结集中支付的应付账款情况由财务部往来会计在每月上旬或付款日前一周提供给采购部，由采购部在支付日所在周前在周计划中申报。 4.3.2 子公司资金支出计划的申报，由各子公司财务负责人按母公司审核要求进行审核上报。4.3.3 母公司的事业部及所属部门和公司其它部门资金支出计划由各部门根据下周实际需要支付的情况进行申报和预审核。 4.3.4 各部门在上报周资金支出计划时，须注意以下事项： a)应付账款结算的，应注明合同编号及合同中规定的结算方式及从K3系统中取出的应付账款明细表数据及到期应支付的金额。 b)预付款或一次性结算等用款申请在首次支付时请提供合同复印件（有年度合同的长期供应商除外）或公司内部同意该项支出的有效批准文件；合同规定分期（进度）付款的应提供自首次付款后的付款情况。 c)凡使用银行承兑汇票办理支付的，考虑到承兑汇票的办理时间，应在月初或至少提前一周单独向财务部提供相关支付明细要求，以便财务出纳提前准备。 d)申请应付款结算支付以财务已入账的应付账款科目余额数据为准，凡正在审批中的发票原则上不列入当期申报的周计划中。 e)资金计划申报时，各部门经办人员应区别账期付款、现款和按合同支付款等进行详细的预审核。账期付款的，应核实应付款金额与实际申报付款金额是否一致（包括付款金额和付款时间的一致），金额是否准确；现款支付的，必须要有相关的合同或依据；按照合同内容付款的，必须分清合同的执行进度，审核合同付款方式、发票入账情况、应付款金额、承兑支付的比例等。 f)周计划中具体付款日期除周一外可按日安排付款计划，如不提供明细的一律安排在周五计划中。 4.4 各部门上报财务部的周资金计划需经部门负责人审核，子公司上报财务部的周资金计划需经

公司资金管理规定与资金预算制度

公司资金管理规定与资金预算制度 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构 (一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 (二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款和担保业务管理 (一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。 (二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。 (三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。第四条其他业务的审批 (一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资

资金管理制度(模板)

资金管理制度（模板）第一章总则第一条为加强资金的内部控制和管理，保证资金安全和流动的合规性，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于xx公司（以下简称各公司）。第三条各公司应完善内部授权授信体系、严格规范资金支出审批流程、建立健全资金管理制度。第四条各公司应在全面预算管理体系下编制年度资金预算，各公司一切资金收支均须纳入年度预算管理。第五条资产规模超过x亿元且年营业收入超过x亿元，或公司董事会认为有必要的，均应设置财务总监职位。财务总监全面负责公司的财务管理与资金安全工作，负责专业指导、监管督察领导责任；未设置财务总监的公司，由总经理负责财务与资金安全管理工作。第六条xx公司各所属公司应根据本制度指导原则制订相应的资金管理制度。第二章资金收支的管理第七条各公司取得的各项收入，原则上都应签订合同或协议，并确定收费标准。第八条各公司无法签订合同的收入，相关部门的经办人、部门经理，应写明收入的性质、标准、金额并签字确认，报主管领导批准，财务部据此确认收入。

第九条各公司财务部门在收到经管部门或对方直接交来的款项时，应与有关的合同或协议对照，核对无误后填制收款凭证，并及时入账。第十条在实行全面预算管理前提下，各公司各项经营性资金支出实行分级授权批准制度，并需严格履行审批程序。具体规定如下：（一）合同类支出审批 1、资本性的对外投资支出，需根据董事会审议批准意见，报总会计师（财务总监）、总经理，由董事长签批。 2、工程类支出，按照合同约定的付款进度支付，具体审批权限由各公司根据自身情况确定。 3、银行借款合同支出，按照合同约定的还款时间还款，由财务部提出还款申请，经总会计师（财务总监）、总经理审批后支出；提前还款，由财务部提出还款申请，总会计师（财务总监）、总经理至董事长签字批准后支出。 4、购置机动车辆支出，分别经办公室主任、主管行政副总、总会计师（财务总监）、总经理签字确认后，由董事长批准后支出；购置其他固定资产，按照各公司制定的审批权限进行。（二）无合同类支出审批 1、无法事先签订合同而需发生的支出及合同签订前的必要支出，应按照费用支出审批权限执行。各公司应根据管理需要制订相应审批程序。

货款回笼管理制度

杭州江康货款回笼管理制度为强化公司财务风险管理，保障货物销售资金的安全，根据公司的实际情况，特制订以下规定：一、帐款核对及回收计划 a)公司每位销售人员每月月底必须与客户对清本月本人产品的销售数量及金额。款项全部付清的，无特殊原因应当于当月月底前及时开出发票，并做好发票的送达或邮寄工作，确保办理好每份发票客户都签收的手续，严防发票丢失。 b)销售人员每月要做好客户应收帐款的核对工作，并与财务及时对帐，如发现不符应及时更正。 c)若有客户订期货。销售人员必须根据合同约定的回款期，如期按合同约定的付款期限催收货款，确保货款按合同约定期限按时到帐。货款的回笼快慢将直接影响销售人员业绩考核。二、收款处理程序及收款票据须知 a)销售人员收到客户开出的银行汇票或转帐支票后，应立即交给公司财务，让财务认真核对票据是否符合要求，并要求财务开出收据，盖公司财务印章。销售人员核对收据的客户单位名称及金额无误后，寄到客户财务，以视汇票或支票已收。同时，销售人员应妥善保管好该收据复印件，便于日后查询。 b)所收取的汇票，如因客户存款不足或票据不符合要求等其它原因要求退票，财务必须通知销售人员，由相关销售人员到财务领回退票，领回退票后，销售人员应马上与客户磋商处理意见，把退票退回客户并要求客户重新办理汇票或支票或要求将货款直接电汇到本公司帐户。三、货款回笼规定 a)公司每位销售人员一定要做到先与客户签订合同，核对所发货物的规格型号颜色单价金额等。待客户核实后，款到才能发货。 b)销售人员因疏于对客户的跟踪，未能明了客户之情况变化，款项未到而先发货后，导致货款无法回笼，给公司蒙受损失的，销售人员应负全部的经济责任。 C)销售人员在访问客户时，要了解客户发展动态，如发现客户有异常现象时，应及时向公司总经理、副总经理汇报。 2014年7月1日

资金付款流程及计划管理制度(doc 6页)

山东九九有限公司资金付款流程及计划管理制度随着生产经营规模的扩大，资金付款内容日趋复杂，付款金额急剧增加，这无形中加大公司资金管理和运作的难度。同时由于资金付款涉及面广，不仅面向公司内部各个用款部门，而且还与众多的供应商和客户打交道，各方面处理不好，很容易引起误解，甚至会影响公司形象。从资产安全和服务好各相关部门及客户和供应商两方面考虑，现根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2资金处负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对各用款部门资金计划员的培训和业务指导。 1.3会计处负责具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向资金处提供编制计划所需的帐户资金余额及供应商和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应配备专职或兼职的资金计划员，资金计划员名单应到资金处备案，资金计划员接受资金处业务方面指导，并及时向自己主管领导汇报部门资金落实情况，同时负责客户协调沟通工作。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批资金计划原则分为年度计划、季度计划、月度计划和周计划。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。各种计划必须由各分管副总、财务总监和总经理书面审批，根据需要总经理、分管副总可以书面委托其他处长以上人员代理审批，审批责任由授权人承担。资金处和相

关用款部门才能依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，总经理和各分管副总不在具体审批单上签字。但部门业务经办人和部门处长级负责人必须在付款审批单上签字。财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无资金处长签字或者有资金处长签字审批无财务总监及其书面委托人签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。总之，付款审批单必须由部门处长级别的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和资金处长或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批单笔计划外付款超过50万元以上（包括50万元），周累计超过200万元上的（包括500万元）必须由总经理、分管副总和财务总监及上述人员书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。单笔计划外付款在1万--50万元以上（不包括50万元），周累计付款在5万元---200万元（不包括200万元）之间的必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理单笔计划外付款超过1万元以下（包括50万元），周累计付款在10万元（不包括10万元）之间的必须由部门处长级别的负责人和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。特殊紧急付款的可以由财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责

有关企业资金的管理制度条款

有关企业资金的管理制度条款 1、开立两个账户，基本户用来付款，一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账，建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结，及时核对，保证账实相符。 2、严格审核现金收付凭证，严格执行现金等管理制度，不得坐支现金，不用白条抵库。二、现金管理制度 1、所有现金收支专人(出纳)负责。 2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账(流水账)，每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。 3、库存现金超过一定数额(建议5000元，且是收入额)时必须存入银行(一般户)。 4、出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。 5、任何现金支出必须按相关程序审批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员(如总经理)签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销(详见差旅费报销规定)。三、支票和网银管理制度 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿(包括支出和收取支票两本)。

2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账(流水账)，结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结，账实相符。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式至少三联的收据，缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批(详见支出审批制度)。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签字认可，并及时登记支票备查簿。 5、基本户余额不足时，申请按支出预算从一般户转过来(建议半月一次)。四、印鉴的保管 1、银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。五、现金、银行存款的盘查 1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制半月报表，并对由出纳保管的库存现金，指定人员于每半月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。 2、会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的’帐务处理及其他帐务处理。六、支出审批制度购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等

资金管理制度最新版

资金管理制度 1. 目的：为强化公司资金管理，用好用活资金，降低资金使用成本，实现资金效益最大化。 2. 资金管理的基本原则： 1 集中管理，统一调度。 1.1 财务部受委托统一管理和调度公司内资金。 1.2 未经公司书面批准，各子公司均不得直接在商业银行开立银行账户，更不能以各种名义将资金存入各金融机构或其他地方私设“小金库”，违者一律由公司予以没收，并严肃处理各子公司总经理和经办责任人。 2 预算管理，量入为出。各子公司建立严格的财务预算制度，各项支出都必须列入预算管理，凡未纳入预算范围的资金支出不准支付。公司财务部按量入为出，收支平衡的原则，统筹安排各子公司资金支付。 3 合理调配，加速周转。公司财务部应定期检查各子公司资金状况，进行资金运作情况分析，及时、合理地调度资金，减少资金的滞留和沉淀。公司财务部将根据各子公司运营资金情况，核定各子公司周最佳资金持有量，对超最佳持有量资金部分由子公司自动转入公司专户。 4 注重资金运营成本，追求最大经济利益。公司公司内的全部资金均实行有偿占用，包括流动资金借款，流动资金占用，全部视同内部贷款处理。 5 职务分离原则 5.1 出纳与会计职务必须分离,不得由一人兼管。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 5.2 货币资金业务的全过程不得由一个人单独办理，由二人以上经手或证明以达到相互牵制的目的。办理货币资金业务人员，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，并根据具体情况进行岗位轮换。 6 授权审批原则。根据公司权限管理原则，在公司预算范围内，由公司总裁授权各子公司总经理审批资金支付，超预算的支付逐级报公司总裁审批。 3. 资金筹集管理 1 公司授权公司财务部办理对内、对外的筹资、融资、贷款业务及对其管理。全资控股子公司未经书面批准，无权办理对内、对外筹资、融资、贷款或变相集资融资活动。合作控股公司由公司财务下融资额度和筹、融资方案，子公司负责办理融资，且将执行结果(银

应收账款管理规定

应收账款管理规定文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]

应收账款管理办法为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。一、应收账款管理的基本原则 1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。 2、销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。 3、允许赊销的品种、客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。 4、“赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。二、应收账款的监控管理 1、财务部门应当依照每个销售责任人（以下简称业务人员）分别整理账单，定期汇集《应收账款控制表》分送业务人员及有关部门。 2、销售部门接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款。对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关，未经授权销售部门不得擅自办理产品出厂事务。 3、业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知销售、财务部门更正。对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。三、收取票据注意事项 1、付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。 2、票据抬头上要求写清本公司的全称，如“台州市健行机械有限公司”。 3、涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。 4、收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。

公司资金付款流程及计划管理制度

资金付款流程及计划管理制度为进一步规范公司财务管理制度，提高资金使用率，加大资金的流转速度。同事避免公司各部门及客户之间产生不必要的误解，影响公司形象。根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监及融资计划部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2融资部负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对资金使用情况进行监督。 1.3财务部具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向融资部提供当月的资金计划使用和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应积极配合财务部及融资计划部，按时将当月经总经理、董事长审批的资金计划单报财务部及融资计划部。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批资金计划原则分为年度计划、季度计划（以年度计划为准则）、月度计划（以季度计划为准则）和周计划（以月度计划为准则）。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。年度、季度、月度计划必须由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批，周计划根据需要由分管副总按月计划报总经理签字后由财务部

负责支付（原则上所有按月计划支付项目在25号后支付）。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，董事长不在具体审批单（周计划）上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必须在付款审批单上签字。财务总监或其授权人和融资计划部经理须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无融资计划部经理签字或者有融资计划部经理签字无财务总监签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。总之，付款审批单必须由部门的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和融资计划部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批单笔计划外付款超过5万元以上（包括5万元），周累计超过10万元上的（包括10万元）必须由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资计划部资按手续予以及时办理。特殊紧急付款的可以由总经理会同财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。 2.4 出差借款（包括备用金）的审批借款必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000元，超过后报董事长审批后方可办理。所有的借款必须经财务部主管根据制度进一步审核。

(完整版)xx上市公司资金管理制度

xx 上市公司资金管理制度第一条为了加强xx股份有限公司（以下简称公司）资金控制与管理，完善内控制度体系，健全资金统一调控管理制度，提高资金使用效率，控制财务风险，保障公司和全体投资者的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国证券法》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等相关法律规章及《公司章程》的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司资金管理遵循以下原则：（一）资金集中统一管理原则；（二）资金收支预算管理原则；（三）资金收支“两条线”原则；（四）量入为出、量力而行原则。第三条本制度所称资金包括投资资金、融资资金、营运资金。（一）投资资金指对外风险和非风险投资、固定资产投资等资金支出。（二）融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入资金。（三）营运资金指经营过程中发生的流动性支出，包括采购性支出、费用性支出、往来款项等。第四条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按

照公司整体未来发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，各子（分）公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，各子（分）公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第五条为提高公司经营效益，各子（分）公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报公司，由公司统筹计划使用。第六条预算内的支出，可以根据授权范围，由相关负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。第七条投资资金（一）公司董事会依据《公司章程》决定公司的投资方案并在股东大会授权范围内，决定公司对外投资等事项。（二）固定资产投资，业务部门应当建立严格的工程款、材料设备款及其他费用的支付审批程序，按照有关规定使用工程项目资金。财务人员应当严格执行审批流程，控制工程预付款、工程进度款、设备和材料货款、工程质量保证金等各类款项的支付。（三）公司董事会、股东大会通过证券投资决议后，由证券部具体提出投资报告，经公司财务负责人审核签字，报董事长或授权总经理签字同意后，方可由财务部拨出款项到相应的专门账户。第八条融资资金（募集资金除外）（一）公司融资事项，根据公司资金需求，由财务部

资金使用管理制度范本

资金使用管理制度范本第一章总则第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。 (一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。 (二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。 (三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。第二章机构设置及职责第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。第三章预算的管理第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第九条为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。第十条资金预算的编制及审批 (一)每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。

加快按揭贷款资金回笼管理办法

南充宏力房地产开发有限公司关于加快按揭贷款回笼的管理办法第一章总则第一条为了确保公司的资金回笼正常，按揭贷款的放款及时性，加速回款速度，提高按揭贷款办理的工作效率，结合我公司销售管理的相关规定制定本办法。第二条本办法适用于公司销售商品房银行按揭贷款的跟进工作。第三条销售部员工必须熟练掌握按揭银行按揭贷款操作流程和管理办法。第四条商品房订购协议签订日到商品房买卖合同签订日不得超过7 天；商品房买卖合同签订日到银行收件日不得超过 2 天；商品房买卖合同签订日到取得备案文书和首付款发票不得超过 3 工作日；商品房买卖合同签订日到贷款放款日不得超过30 天。第二章操作流程第一条签订订购协议 1．与客户洽谈结束，双方达成协议，则业务成交，销售人员请客户签订订购协议。 2．按照订购协议要求，先收取购房者的诚意金，然后在约定的时间内，财务部向购房者收取大额定金。 3．购房者需要按揭贷款的，需在签订订购协议时及时向购房者通告 3.1 应及时与购房者勾通，向其详细说明按揭银行按揭贷款需要揭提供的相关资料。 3.2协助购房者到房管局查询不动产登记簿。 3.3协助客户查询人民银行征信记录。

3.4要求购房者签订正式合同时提供我公司和银行按揭贷款所需的全部资料。 4 .要求购房者在订购协议约定的时间内签订商品房买卖合同。 5.按照双方达成的协议，销售专员开始商品房买卖合同的编制准备工作。 6 .向按揭银行索要按揭贷款申请书等资料做好贷款申报工作。 7每时填报签订订购协议日记表报按揭专员（见附表1）该表作为考核依据第二条签订商品房买卖合同 1. 按照订购协议签订商品房买卖合同。 2. 收齐按揭银行按揭贷款所需的全部资料。 3. 将收齐的按揭资料交银行，并及时引领借款人和共同借款人到按揭银行当面签署相关文书。 4. 商品房买卖合同签订后，及时通知财务部准备合同备案及维修资料。 5. 销售部完成商品房买卖合同备案的相关手续。第三条商品房买卖合同备案 1. 到房管局获取商品房买卖合同备案文书。 2. 获取首付款发票。第四条商品房买卖合同备案文书和首付款发票及时交按揭银行。 1. 核实应付首付款与首付款发票金额是否一致。

集团公司资金管理制度汇编

第一部分集团公司资金管理条例第一章资金管理基本规定第一节总则一、为加强资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，制定本规定。二、本规定中所指资金包括公司总部及分公司和直营子公司在经营、投资和融资活动中形成的所有资金收入和支出。三、本规定适用于公司总部及分公司和直营子公司。第二节资金收支管理五、资金支出管理 1.公司总部及分公司和直营子公司要严格按照预算审定的现金流量预算、资本性支出预算安排支出，凡是未纳入预算的支出，未经公司高级管理层的特殊批准，财务人员不予付款。 2.在资金使用上，资金支出部门应分月编制上报资金用款计划，经财务中心门审核平衡提出意见后，由主管总裁批准后，按计划执行。 3.支付资金必须严格执行有关稽核制度和审批手续。支付物资货款时，要有购销合同、结算单、验收和入库手续；支付工程款、劳务款项时，要依据有关合同和培训的进度，以及工程审计报告等；支付对外投资款项时，要有批准的项目论证书、项目设立批准书、公司节程、合同等；发生工资性支出时，要有人力资源部编制的清册或特殊核准。第三节银行存款和账户管理六、公司控制的所有在中国注册的实体须严格按照中国人民银行颁布的《银行账户管理

办法》和国家有关规定在银行开立账户，不得在非经营所在地开立银行账户。七、严格依照国务院颁布的《票据法》和中国人民银行颁布的《支付结算办法》办理各种收支结算业务。银行上门服务的，要与银行签订服务协议，制定往来单据交接规定和程序，指定专门的上门服务人员，明确服务内容以及传递单据的各项手续等，建立责任制。八、银行开户手续必须由财务人员亲自前往开户行柜台办理。严禁通过中间人介绍办理企业的存款业务，严禁公款私存，不得以任何方式对外拆借资金。九、在办理银行业务时，不准签发空头支票和超过银行存款余额的付款票据；严格控制加盖银行预留印签的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，要写明收款人和使用限额；不准出借本单位银行账户为外单位代收、代转款项。第五节对外投资管理十二、建立对外投资项目产权代表制度。产权代表作为出资人的代表对投资项目的全过程负责，按章程明确的股东或董事权限参与管理，监督企业或项目的营运状况，定期出具投资项目的生产经营情况及财务状况报告以维护出资人的权益。产权代表每年应向公司有关部门提交述职报告，公司有关部门依据其述职报告考核产权代表的业绩，并进行奖惩。十三、加强对外投资收益的管理。财务中心门必须定期编制投资收益情况分析表，详细说明各项对外投资取得的收益或发生的损失情况，向主要领导报告以便采取措施，督促各责任单位和部门及时足额回收收益。第六节建立资金管理责任制十四、财务中心要加强对资金的管理和监督，完善资金管理及核算制度，建立健全内部监督约束机制，定期对资金管理工作进行检查。十五、公司法人代表是货币资金管理的第一责任人，董事长和财务总监是主要负责人，

资金回笼管理规定

1.目的为安全、有效的管理公司应收帐款，降低经营风险，维护公司与销售人员的权益，特制订以下货款回收管理办法。 2.适用范围本规定适用于公司所有发出货物的货款清理和回收。 3.定义（无） 4．职责 4．1销售部负责具体货款回笼及与客户对帐联系事宜。 4．2计财部负责应收货款监控，并配合销售部对帐及货款回收工作。 4．3公司计财部及相关部门为问题账款处理配合部门。 5、工作内容： 5．1客户及销售人员资信管理 5．1．1销售部每年底须根据客户上一年度业务发生情况、信用状况、业务发展态势及合同约定提出客户信誉等级及信用额度，经销售副总、财务总监审核后予以确认，销售人员可凭客户信誉等级及额度开展相应业务工作。 5．1．2销售部和计财部每年底根据销售人员资信状况及业务发展情况设立销售人员信誉等级及担保额度，销售人员可凭确定的信誉等级及担保额度开展相应业务工作。5．1．3新发展客户销售部可根据业务发展需要提出申请，经销售副总和财务总监审核后予以确认信誉等级和发货额度。 5．1．4公司其他员工销售公司产品必须现款现货，特殊情况经销售部长、营销副总和财务总监批准后，可以担保发货并挂个人账。 5．1．5销售部和计财部要对客户或销售人员信誉等级进行动态监控，如有异常要及时调整和管控。 5．1．6原则上担保期限一般为1个月，特殊情况经批准后可延长至3个月，超过3个月按月息2 %收取占用费。超过半年视情节可解除劳动合同，并追究相关法律责任。5．2发货管理 5．2．1公司对外销售产品必须统一由销售部开具《发货清单》，并经计财部审核后予以放行； 5．2．2开票人员必须严格按照合同和公司相关销售政策予以开票，同时要求业务经

集团公司资金计划管理制度

控股集团公司资金计划管理制度目录 1 目的 ....................................................... 错误!未指定书签。 2 适用范围 ................................................ 错误!未指定书签。 3 职责 ....................................................... 错误!未指定书签。 4 管理内容 ................................................ 错误!未指定书签。 4.1 资金计划编制程序 ........................ 错误!未指定书签。 4.2 资金计划的内容............................ 错误!未指定书签。 4.3 银行借款及其它.............................. 错误!未指定书签。 4.4 资金计划的控制.............................. 错误!未指定书签。 5 其它 ....................................................... 错误!未指定书签。

中捷集团子公司资金计划管理制度 1目的为了做好资金计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。本制度中的公司总部是指中捷控股集团公司，子公司是指中捷集团下属的控（参）股公司。 2适用范围本管理规定适用公司总部以及所有下属公司资金计划的管理。公司总部其他子公司资金计划管理机构为公司总部财务中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现公司总部的资金管控。作为上市公司的子公司，集团总部对其资金计划的管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。集团公司外派专职董（监）事必须及时将上市子公司资金计划的相关信息反馈到集团公司财务中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在子公司董事会出具。 3职责 3.1 公司总部、子公司财务部门事先拟定资金计划并报总部财务中心。 3.2总部财务中心汇总平衡后制定统一资金计划。 4管理内容资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。

有关企业资金管理制度大全

有关企业资金管理制度大全对于企业发展来说,财务管理是极为重要的一个方面 ,而企业财务管理又必须要加强对于企业资金的管理和控制,这是财务管理的核心要点所在,需要制定完善的资金管理制度，做好资金管理工作。下面爱汇整理的有关企业资金管理制度，供你参考。有关企业资金管理制度范文一第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度;第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金;第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。第二章现金管理第五条：公司专门设立出纳人员 1 名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部部长负责。第六条：根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的 "现金收款收据" 给交款方。第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用"现金收款收据"，"现金收款收据"连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在"现金收款收据"上加盖"作废章"并保留全部联次，待每本"现金收款收据"用完后到财务经理处定期缴销时备查。第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过 2 万元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的"保险箱"内。第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记"现金日记帐"，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制"现金日报表"，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就"现金日记帐"和"现金明细帐"进行相互核对一致，并编制"现金核对记录表"由财务部部长和出纳人