财务管理应收及预付款项
第四章应收及预付款项
一、单项选择题
1. 当企业预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付，此时应借记的会
计科目是（）。
扎预付账款 B.应付账款 C.其他应付款 D.其他应收款
2. A企业通过对应收款项的风险进行分析，决左按应收款项余额的一泄比例计提坏账准备。“坏账准备”科目的年初贷方余额为4 000元，“应收账款”和“英他应收款”科目的年初借方余额分别为30 000元和10 000元。当年，不能收回的应收账款2 000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末借方余额分别为60 000元和10 000元，假泄该企业年末确左的坏账提取比例为10%。该企业年末应提取的坏账准备为
（）元。
扎 1 000 B. 3 000 C. 5 000 D. 7 000
3. 应收票据贴现时，贴现息计入（）。
扎银行存款 B.财务费用 C.原材料 D.材料采购
4. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6. 5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元。
A. 53
B. 59. 77
C. 56. 5
D. 59. 5
5. 下列各项中，不应通过“其他应收款”科目核算的是（）。
扎租入包装物支付的押金
B. 应向保险公司收取的理赔款
C. 为职工垫付的水电费
D. 为购货方代垫的运杂费
6. 2020年1月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款”
科目借方余额为100万元，经评估应收账款的账而价值为95万元。该企业2020年末应计提的坏账准备金额为（）万元。
扎-1 B. 1 C. 5 D. 11
7. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年11月1日，销售商品一批，并于当日收到面值为50 000元、期限为3个月的银行承兑汇票一张。12月10 0,甲公司将该票据背书转让给
A公司以购买材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为45 000元，增值税税额为5 850元。不考虑其他因素，甲公司应补付的银行存款为（）元。
扎 5 000 B. 4 500 C. 850 D. 2 850
8. 甲企业为增值税一般纳税人，不单独设置预收账款科目，期初应收账款的余额为0。
2020年5月10日向乙企业销售产品一批，销售收入为10 000元，增值税税额为1 300 元，款项尚未收到。2020年5月30日，预收丙企业货款10 000元。不考虑英他因素，甲企业2020年5月31日应收账款的余额为（）元。
A. 10 000
B. 11 300
C. 21 300
D. 1 300
二、多项选择题
1. 企业因销售商品发生的应收账款，瓦入账价值包括的内容有（）。
扎销售商品的价款 B.增值税销项税额
C.代购方垫付的包装费
D.代购方垫付的运杂费
2. 下列项目中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）。
A. 应向责任人收取的赔款
B.存岀保证金
C.收取的各种押金
D.租入包装物支付的押金
3. 某企业坏账损失采用备抵法核算，已作为坏账损失处理的应收账款2 000元，当期又收回，正确的会计分录有（）。
扎借：坏账准备2 000
贷：应收账款2 000
B. 借：应收账款2 000
贷：坏账准备2 000
C. 借：银行存款2 000
贷：管理费用2 000
D. 借：银行存款2 000
贷：应收账款2000
4. 下列各项中，关于应收款项的相关说法正确的有（）。
扎企业的预付账款，如有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因无望再收到所购货物的，应当按规泄计提坏账准备
B. 应收账款科目期末余额如果在贷方，一般反映的是企业预收的款项
C. 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备
D. 我国企业会汁准则确左应收款项的减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法
5. 当企业的预付款项大于采购货物所需支付的款项时，涉及的会计科目有（）。
扎银行存款 B.预付账款 C.预收账款 D.应收账款
6. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13$。2020年5月1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为10. 4万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客戸开具的商业承兑汇票结淸全部款项。下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的有（）°
扎确认主营业务收入80万元 B.结转主营业务成本35万元
C.确认应收票据90. 4万元
D.确认应收账款90. 4万元
7. DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13觥本月发生经济业务事项见表4-
6。
DA M）0
扎贷记“其他货币资金”科目61.02万元 B.贷记'‘应付票据”科目61.02万元
C.借记“原材料”科目80. 23万元
D.贷记“银行存款”科目4. 21万元
8. 下列各项资产中，减值损失一经确认，任以后的会计期间可以转回的有（）« 扎应收票据 B.应收利息 C.交易性金融资产 D.英他应收款
三、判断题
1. 对于票据的贴现，企业通常应按票而金额记入“银行存款”科目。（）
2. 企业收到的押金应通过“其他应收款”科目核算。（）
3. 根据承兑人不同，“应收票据”科目核算的内容包括银行汇票和商业汇票。（）
4. “应收账款”科目的期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款，其期末余额不会
出现在贷方。（）
5. 应收利息是指企业按照合同约左应支付的利息，包括预提短期借款利息、分期付息到期
还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。（）
四、不定项选择题
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，甲公司2020年12月发生如下交易和事项：
（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，价款为150万元，已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。
（2）12月20日，甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。
（3）12月28日，向丙公司销售原材料一批，价款为80万元，以银行存款代垫运杂费2 万元，为鼓励丙公司及早付淸货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10, 1/20, N/30,假泄计算现金折扣时不考虑增值税，丙公司于2月3日付淸了货款。
（4）12月30日，甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。
（5）本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。
（1）关于商业汇票的下列说法中，正确的是（）。
扎实务中，企业可以将自己持有的商业汇票背书转让
B. 对于票据贴现，应将贴现息汁入销售费用
C. 商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月
D. 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
（2）根据事项（1）,甲公司的会计处理正确的是（）。
扎借：其他货币资金169.5
贷：主营业务收入150
应交税费一一应交增值税（销项税额）19. 5
B. 借：应收票据169.5
贷：主营业务收入150
应交税费一一应交增值税（销项税额）19.5
C. 借：应收票据150
贷：主营业务收入150
D. 借：应收账款169.5
贷：主营业务收入150
应交税费一一应交增值税（销项税额）19.5
（3）12月28日，甲公司销售给丙公司原材料应该确认的应收账款为（）万元。
扎92. 4 B. 90. 4 C. 90. 94 D. 93. 2
（4）甲公司12月份应该计入其他应收款的金额为（）万元。
扎 5 B. 21 C. 19 D. 11
（5）根据上述事项，甲公司2020年12月应收款项的金额为（）万元。
A. 261.9
B. 92. 4
C. 272. 9
D. 103. 4
应收和预付账款知识点
应收和预付账款知识点 应收和预付账款是财务报表中的两个重要项目，这两个项目反映企业海外经营活动中 的现金流入和流出。应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后未收到的款项，而预付 账款则是企业预付给供应商的货款或服务费用。 应收账款 应收账款是企业日常经营中的一项重要资产，它们代表着企业向客户销售商品或提供 服务后未收到的货款。当企业出售商品或提供服务时，客户通常不会立即支付全部的货款，这就会导致企业需要拥有应收账款来等待客户付款。 应收账款通常可以分为短期和长期两种。短期应收账款是指企业在一定期间内期望收 到的款项，通常是一个会计年度内的收入。而长期应收账款是指企业不指望在短期内收到 的款项，通常是大额交易或与客户签订长期协议的结果。 对于企业来说，应收账款的管理至关重要。如果企业无法及时收回欠款，就会造成现 金流的问题，从而导致企业无法支付账单、还清债务甚至面临破产的风险。因此，企业应 该寻求减少账龄过长、坏账率高的应收账款，并通过各种手段促进客户及时付款，例如提 供质量更好的产品和服务、销售前进行信用评估、提供优惠等。 预付账款 预付账款是企业预先支付供应商的货款或服务费用，通常是为了获得更有利的采购条 件或保证某一资源的稳定供应等原因。预付账款通常可以分为两种：预付采购款和预付订金。 预付采购款是企业为了获得更有利的采购条件而提前向供应商支付的货款。例如，一 个电子设备制造商可能会预付一名制造商几百万美元，以确保在他们需要零部件时能及时 获得供应。预付采购款通常被视为一项投资，因为它可以帮助企业减少库存和提高交货效率，从而提高企业的效益。 预付订金是企业为客户提供定制化产品或服务时向客户收取的费用。例如，一个酒店 可能会要求客户在预订房间时支付一定的订金，以确保房间在客户到达时能保留。预付订 金可以作为企业的一种短期融资手段，但需要注意，如果客户最终不购买产品或服务，预 付订金可能会被视为收入，这对企业的财务状况会产生一定的不利影响。 总结 应收账款和预付账款都是企业日常经营中重要的财务项目。良好的应收账款管理可以 帮助企业减轻现金流的压力，保证企业正常的经营运转；而正确的预付款使用可以帮助企
第三章应收和预付款项
第三章应收和预付款项 一、【教学目的】 1、掌握应收票据发作与收回的核算； 2、了解应收账款的性质与范围； 3、掌握应收账款发作与收回的核算； 4、掌握预收账款及其他应收款的核算； 5、掌握应收款项减值的计算与核算。 二、【教学重点、难点】 1、应收票据发作与收回的核算； 2、应收账款发作与收回的核算； 3、预收账款及其他应收款的核算； 4、应收款项减值的计算与核算。 三、【教学方法】 本章采用实际课与实训课相结合方法，经过有效的实务操作，使先生掌握应收票据、应收账款、预付账款及其他应收款的计量和核算方法。 四、【所用课时】 16 课时 五、【教学内容】 第一节应收票据 一、应收票据确实认和初始计量 •概念：指企业因销售商品或产品、提供劳务等而收到的商业汇票。 •种类：商业承兑汇票、银行承兑汇票。 •确认：收到商业汇票时确认。 •计量：按票据面值计量。 二、应收票据到期日确实定 •付款日期≤ 6个月 •提示付款期限：汇票到期日起10日内 •汇票到期日确实定
〔1〕按月表示：到期月份中与出票日相反的那一天；月末签发的票据，不论月份大小，以到期月份的月末一天为到期日。 〔2〕按日计算：出票日和到期日只能算其中一天。 三、应收票据的核算 •设置〝应收票据〞账户，资产类账户，按开出、承兑商业汇票的单位设置明细。 〔一〕取得应收票据的核算：依照票面金额，借记〝应收票据〞账户 【例3-1】 2010年2月28日，甲公司收到乙公司签发并承兑的商业汇票一张，票据面额为12 000元，期限为3个月，用于归还上月所欠货款。借：应收票据——乙公司 12 000 贷：应收账款——乙公司 12 000 〔二〕票据到期收回款项的核算：依照实践收回金额，贷记〝应收票据〞账户；如因某缘由，无法收回款项，那么借记〝应收账款〞账户，贷记〝应收票据〞账户 【例3-2】承上例，上述票据于5月31日到期，甲公司按其收回票据款项。 借：银行存款 贷：应收票据——乙公司 第二节应收账款 一、应收账款确实认和初始计量 1、定义 〔1〕应收账款：指企业因销售商品、产品或提供劳务等缘由，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。 〔2〕商业折扣：商品买卖时从价目单中扣减一定数额，是卖方视买方购置数量之多少而给予的价钱优惠，通常用百分比表示。 〔3〕现金折扣：指企业为了鼓舞客户在一定时期内早日归还货款而给予的一种优待，通常用 2/10、1/20、N/30表示。 2/10：信誉期为30天，10日内付款，折扣为2%。 1/20：11~20天内付款，折扣为1%。
往来款项管理办法(全新经典版)
往来款项管理办法 第一条制定本办法的目的 为加强公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。 第二条本办法的主要内容 （一）往来款项管理机构及相关责任人职责； （二）应收款项日常管理； （三）应付款项日常管理； （四）坏账损失及往来款处置管理； （五）往来款项管理考核。 第三条往来款项的内容 本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。 （一）应收款项 包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。 1.应收账款，是指因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 2.应收票据，是指因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 3.预付账款，是指按照合同约定预付的款项。 4.其他应收款，是指除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款
项。 （二）应付款项 包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。 1.应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 2.应付票据，是因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 3.预收账款，是按照合同约定预收的款项。 4.其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 5.专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。 第四条往来款项管理所遵循的原则：公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。 第五条往来款项档案管理 （一）往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等由业务部门作为档案资料保管。 （二）往来款项管理人员岗位发生变动时，应将所管理的往来款项资料作为移交清单的内容之一，移交给接岗人员，确保往来款项管理的连续性。 第六条决策机构的职责
往来账款的管理__实用5篇
往来账款的管理__实用5篇 往来账款的管理__ 1 为进一步加强医院往来款项的管理，确保资金安全与完整，特制定本__。 一、应收医疗款的管理 1、医院要及时清理应收医疗款，对于未收回的公费、医保病人费用，要进行分类明细核算。对于不能收回部分，要分清原因及时进行处理。超过3年确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理。 2、按期结算医保记账款。发生医保剔除项目，应及时查明原因采取合理的补救措施，尽量减少医院损失。对于确实无法收回的医保剔除款，一年汇总上报两次，经上级主管__批准后，作费用处理。 3、因工作疏忽引起的收费差错，给医院造成损失的，相关责任人要赔偿一定的损失。出现病人欠费现象，财务科会同有关科室共同__催讨欠款，力争减少医院损失。 二、其他应收款的管理 1、对其他应收款项，财务科应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成。 2、职工因公出差确需暂支差旅费的，应填写出差任务单和借款单，按审批权限审批后到财务科办理借款手续，在出差回院后一个月内到财务科办理差旅费报销手续，冲销原暂借款；若超过一个月时间未办理报销手
续且无正当理由的，将从该职工的工资、奖金中逐月扣回，直至全额收回。 3、采购需暂支、预付货款的，要填写借款单（注明付款方式：转帐支票、网银、现金等），注明借款用途、金额及收款人详细资料，经有关__审批签字后予以办理预付暂借手续。该笔业务需由经办人员负责在一个月内向收款单位索取有关__凭证，办妥物品验收入库手续，经有关__审批签字后到财务科办理报销手续，冲销原暂借预付款。超过一个月未办理报销手续的，财务科应采用各种方式予以告知。若在付款后三个月内未能办妥有关手续（特殊情况除外），则从第四个月起，财务科将从该经办人员工资、奖金中逐月扣回该部分暂借预付款，直至全额收回。 4、领用备用金要实行定额制。因工作需要领用备用金，由领用人填写借款单，经有关__审批签字后办理借款手续。领用部门或个人必须按规定用途使用备用金，并在规定期限内凭有关__、单据向财务科报销。对违反规定用途支用备用金和不符合开支标准的支出，应拒绝报销；对于超期不报的款项，应督促及时报销；对领用的备用金应定期进行核对；对于不需用的备用金，应及时结清收回；每年年终结清，次年重新办理借用手续。 三、应付账款的管理 医院在收到货物时，若__与货物同时到达，则货物验收后按__金额记账。若货物先到而__未到，月末根据对方提供的出库单或销货清单入库，次月__到达后若__与出库单或销货清单不符，则需用红字冲销原入库数量和金额，按__数量和金额重新入库。
财务管理应收及预付款项
第四章应收及预付款项 一、单项选择题 1. 当企业预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付，此时应借记的会 计科目是（）。 扎预付账款 B.应付账款 C.其他应付款 D.其他应收款 2. A企业通过对应收款项的风险进行分析，决左按应收款项余额的一泄比例计提坏账准备。“坏账准备”科目的年初贷方余额为4 000元，“应收账款”和“英他应收款”科目的年初借方余额分别为30 000元和10 000元。当年，不能收回的应收账款2 000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末借方余额分别为60 000元和10 000元，假泄该企业年末确左的坏账提取比例为10%。该企业年末应提取的坏账准备为 （）元。 扎 1 000 B. 3 000 C. 5 000 D. 7 000 3. 应收票据贴现时，贴现息计入（）。 扎银行存款 B.财务费用 C.原材料 D.材料采购 4. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6. 5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元。 A. 53 B. 59. 77 C. 56. 5 D. 59. 5 5. 下列各项中，不应通过“其他应收款”科目核算的是（）。 扎租入包装物支付的押金 B. 应向保险公司收取的理赔款 C. 为职工垫付的水电费 D. 为购货方代垫的运杂费 6. 2020年1月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款” 科目借方余额为100万元，经评估应收账款的账而价值为95万元。该企业2020年末应计提的坏账准备金额为（）万元。 扎-1 B. 1 C. 5 D. 11 7. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年11月1日，销售商品一批，并于当日收到面值为50 000元、期限为3个月的银行承兑汇票一张。12月10 0,甲公司将该票据背书转让给 A公司以购买材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为45 000元，增值税税额为5 850元。不考虑其他因素，甲公司应补付的银行存款为（）元。 扎 5 000 B. 4 500 C. 850 D. 2 850 8. 甲企业为增值税一般纳税人，不单独设置预收账款科目，期初应收账款的余额为0。 2020年5月10日向乙企业销售产品一批，销售收入为10 000元，增值税税额为1 300 元，款项尚未收到。2020年5月30日，预收丙企业货款10 000元。不考虑英他因素，甲企业2020年5月31日应收账款的余额为（）元。 A. 10 000 B. 11 300 C. 21 300 D. 1 300 二、多项选择题
应收及预付账款
应收及预付账款 应收及预付账款是企业财务管理中一个重要的财务指标，它反映了企业与客户之间的交易关系和资金流动状况。本文将对应收及预付账款的定义、管理方法以及对企业经营的影响进行探讨。 一、应收及预付账款的定义 应收账款指的是企业销售商品或提供服务后尚未收到相应款项的权益，是企业在经营活动中收取客户应付款项的一种权利。预付账款则是指企业在交易过程中提前支付给供应商或合作方的款项，作为待获得商品或服务的权益。 二、应收及预付账款的管理方法 1. 应收账款管理 应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，有效的应收账款管理可以提高企业的资金利用效率。以下是一些常用的管理方法： 1. 设立合理的信用销售政策：企业应根据客户的信用状况设定合适的销售政策，以减少坏账风险。 2. 做好客户信用评估：在与新客户建立合作关系之前，进行客户的信用评估和调查，确保客户具备偿付能力。 3. 建立健全的应收账款管理流程：包括合同签订、收款方式、催款措施等环节的规范和执行。
4. 加强应收账款的催收工作：及时与欠款客户进行沟通，采取适当 的催收措施，确保欠款及时到账。 2. 预付账款管理 预付账款管理涉及企业与供应商之间的交易，以下是一些常用的管 理方法： 1. 与供应商建立长期合作关系：与稳定可靠的供应商建立长期合作 关系，可以获得更好的供应价格和服务。 2. 审慎选择供应商：在选择供应商时，除了价格因素外，还要考虑 供应商的信誉度和供货能力。 3. 建立完善的供应商管理制度：包括合同签订、付款方式、验收流 程等，确保预付款的使用透明和合规。 4. 定期审查和调整预付账款：定期审查预付账款的余额和使用情况，根据实际需求进行调整，以减少资金占用成本。 三、应收及预付账款对企业经营的影响 1. 资金流动性影响 应收账款和预付账款的增加会导致企业资金流动性的下降，增加了 企业的资金压力。因此，合理管理应收及预付账款对于维持企业的正 常运营具有重要意义。 2. 经营风险影响
会计操作技能教案预付款项的管理与核销
会计操作技能教案预付款项的管理与核销会计操作技能教案：预付款项的管理与核销 一、引言 预付款项在企业经营中扮演着重要角色，它是企业与供应商或服务对象之间的交易安排。预付款项的管理与核销直接关系到企业的资金流动和财务状况。因此，本文将探讨预付款项的管理与核销的会计操作技能，以帮助企业提高资金使用和财务管理效率。 二、预付款项的管理 1. 订单和合同管理 在预付款项管理中，订单和合同的合理管理是关键。首先，确保订单和合同的准确性和完整性，核实订单和合同的基本信息，如金额、服务内容、交付日期等。其次，建立一个订单和合同的跟踪系统，及时更新订单和合同的履行情况，并进行相应的记录。 2. 风险评估与供应商选择 在预付款项管理过程中，进行风险评估和供应商选择是保证交易安全的重要环节。企业应根据供应商的信用水平、交付能力和稳定性等指标进行评估，并与供应商签署协议明确双方的权益和责任。 3. 预付款项的跟踪与审计
为了更好地管理预付款项，企业需要建立预付款项的跟踪与审计系统。通过跟踪与审计，企业可以实时了解预付款项的使用状况，及时 核实预付款项的核销情况，并进行相应的处理。 三、预付款项的核销 1. 核销凭证的制作 预付款项核销凭证是记录和核实预付款项核销的主要依据。在制作 核销凭证时，首先应正确填写凭证的编号、日期、摘要等内容。其次，明确核销的科目和金额，并清晰地列示在凭证上。 2. 核销凭证的记账处理 核销凭证的记账处理是确保预付款项核销准确无误的关键步骤。核 销过程中，应按照贷方科目为“预付款项”，借方科目为“应收账款”或相关费用科目的原则进行记账。 3. 相关报表的编制 预付款项的核销对企业的财务报表产生影响，因此，企业需要根据 核销的情况及时编制相关报表。常见的报表包括“应收账款”和“预付款项”的明细表以及资产负债表和利润表等。 四、预付款项管理与核销技巧与注意事项 1. 把握预付款项的交易金额和时间，避免过度预付或过度迟延付款。 2. 建立完善的供应商评估制度，确保与信誉良好的供应商开展交易。 3. 建立准确的预测和预算，根据业务需要灵活调整预付款项。
财务会计应收账款知识点
财务会计应收账款知识点 财务会计是一门重要的财务管理学科，是企业管理中不可或缺的 一部分。其中，应收账款是财务会计中一个重要的概念和核算项目， 它直接关系到企业的经济利益和资金流动。 一、应收账款的定义和分类 应收账款是指企业出售商品或提供服务而产生的、尚未收回的客 户欠款。它是企业经营活动的一部分，是企业账户中的一项资产。应 收账款主要分为三类：应收账款、其他应收款和预付款项。 1. 应收账款：指企业经营活动中形成的、客户尚未支付的货款 或服务费用。应收账款一般包括交易对手的名称、欠款金额、到期日 等信息。 2. 其他应收款：除应收账款外，还包括企业其他业务活动所形 成的、客户尚未支付的款项。 3. 预付款项：指企业提前给予客户或供应商的、尚未支付货款 或服务费用。预付款项可以是企业预付给供应商或客户的货款、租金、押金等。 二、应收账款的核算和处理 应收账款的核算和处理是财务会计中的重要环节。正确的核算和 处理方式可以确保企业的资金流动和财务健康。 1. 应收账款的核算
应收账款的核算要求准确记录和分类，包括应收账款的确认、计量和计提坏账准备。 - 应收账款的确认：确认应收账款要求有相应的交易发生，即企业已经向客户出售商品或提供服务，且形成了对客户的应收款项。 - 应收账款的计量：应收账款的计量通常采用原始发生额，并按照有关会计准则和企业的会计政策进行计量。 - 坏账准备的计提：坏账准备是为了应对应收账款违约风险而计提的一项准备金。企业应根据历史数据和风险评估，合理计提坏账准备，以应对潜在的坏账风险。 2. 应收账款的处理 应收账款的处理主要包括账务的登记、追索和核销。 - 账务登记：应收账款的发生和变动需要及时登记在账簿中，以确保账目的准确和完整。 - 追索账款：追索应收账款是企业保障其财务权益的重要措施。企业应建立完善的客户征信体系和追索账款的流程，确保及时追回应收款项。 - 核销账款：当应收账款真实无法收回时，企业应及时核销出坏账准备，将坏账计入损益，以反映实际经济状况。 三、应收账款管理和控制 应收账款管理和控制是企业财务管理的重要环节。合理的管理和
会计操作技能预收与预付款项的会计处理与管理
会计操作技能预收与预付款项的会计处理与 管理 预收款项和预付款项是企业日常业务中常见的财务处理操作。准确 处理和管理这两项款项对于企业的财务状况和经营效益有着重要影响。本文将针对预收款项和预付款项的会计处理和管理进行详细阐述。 一、预收款项的会计处理与管理 1. 预收款项的定义和特点 预收款项是指企业在提供产品或服务之前，客户提前支付的款项。 预收款项的特点是企业将来有责任履行相应的交付或服务义务。 2. 预收款项的会计处理方法 预收款项在企业账务中一般按照以下两种方法进行处理： （1）收入确认前预收款项 企业在收到预收款项时，应将其计入负债科目，例如“预收款项”科目。当企业提供产品或服务时，按照实际发生的收入金额，通过借负 债科目、贷收入科目的方式将预收款项转化为应收款项和收入。 （2）收入确认后预收款项 在某些特定情况下，企业可能需要在收入确认后才能收取预付款项。在这种情况下，预收款项会被先计入应收款项，待预付款项到账后再 进行调整。
3. 预收款项的管理 预收款项的管理需要注意以下几点： （1）建立健全的内部控制制度，确保预收款项的安全性和准确性。 （2）加强对预收款项的监控和跟踪，及时核对预收款项的余额。 （3）定期进行预收款项的调节和清理，确保预收款项的准确反映 企业的财务状况。 二、预付款项的会计处理与管理 1. 预付款项的定义和特点 预付款项是指企业提前支付给供应商或其他合作方的款项，用于购 买产品或获得服务。预付款项的特点是企业将来有权获得相应的产品 或服务。 2. 预付款项的会计处理方法 预付款项在企业账务中一般按照以下两种方法进行处理： （1）经济利益发生前预付款项 企业在支付预付款项时，应将其计入资产科目，例如“预付款项”科目。当企业获得相应的产品或服务时，按照实际发生的费用金额，通 过借费用科目、贷资产科目的方式将预付款项转化为费用。 （2）经济利益发生后预付款项
财务会计中的关键预付账款处理
财务会计中的关键预付账款处理财务会计中，预付账款是指企业根据合同或协议，为了预先支付货物或服务费用而提前支付给供应商或服务提供者的款项。预付账款的处理对于企业的财务管理和会计核算至关重要。本文将探讨财务会计中关键的预付账款处理，包括预付账款的确认、会计分录、减值测试以及期末调整等方面。 1. 预付账款的确认 预付账款的确认是指企业将预先支付的货物或服务费用确认为预付账款，并计入资产负债表中的应收账款科目。在确认预付账款时，需确保以下几点： （1）存在合同或协议：企业与供应商或服务提供者之间需要有相关的合同或协议，明确预付账款的金额、期限、付款方式等内容。 （2）支付款项：企业需要按照合同或协议约定的支付方式将款项支付给供应商或服务提供者。 （3）预计经济利益流入：预付账款所对应的货物或服务预计能够带来经济利益，例如预付原材料款项将用于生产产品，预付服务款项将用于提供服务等。 2. 预付账款的会计分录
预付账款确认后，需要进行相应的会计分录，将其正确地记录在企 业的账簿中。会计分录应根据实际情况进行调整，以下为常见的几种 情况： （1）预付现金支付：当企业通过现金支付方式确认预付账款时， 会计分录如下： 借：应付账款贷：银行存款 （2）预付非现金支付：当企业选择非现金支付方式确认预付账款时，会计分录如下： 借：应付账款贷：应付票据 3. 预付账款的减值测试 在财务会计中，预付账款需要进行减值测试，以保证相关资产在准 确反映企业财务状况的同时，避免资产减值带来的潜在损失。减值测 试通常采用以下步骤： （1）确认减值指标：企业需要根据相关准则和政策，确认是否存 在减值指标，例如供应商面临财务困难、供应链中断等情况。 （2）计算减值损失：如果存在减值指标，企业需要根据相关准则，计算预付账款的减值损失。通常可以通过对比预付账款的账面价值与 预计未来现金流量的现值来确定减值损失。 （3）会计处理：将计算得到的减值损失反映在企业的利润表和资 产负债表中，并相应调整相关会计科目。
财务管理应收款管理
财务管理应收款管理 一、概述 应收款管理是财务管理中的一个重要环节，它涉及到企业收入的实 现与回笼，对企业的现金流和盈利能力具有重要影响。合理的应收款 管理能有效降低企业的风险，并提高企业的运营效率和盈利能力。本 文将从几个方面介绍应收款管理的重要性、应收款管理的目标和方法，并提出一些建议以优化企业的应收款管理。 二、应收款管理的重要性 应收款管理对企业的财务状况和经营活动有着重要的影响。首先， 良好的应收款管理可以加快企业的现金流转，确保企业的日常运营资 金充足。如果没有有效的应收款管理，企业很容易陷入资金链断裂、 流动性紧张的困境。其次，应收款管理还有助于减少企业的坏账风险。通过建立合理的应收款监控和风险评估机制，企业可以及时发现可能 发生的坏账，采取有效措施降低坏账损失。最后，良好的应收款管理 对于企业的信用评级和企业形象的提升也非常重要。如果企业能够及 时催收应收款项，建立良好的信用记录，将增加其他合作伙伴对企业 的信任度，进一步扩大企业的业务规模。 三、应收款管理的目标 1.及时回收应收款项：确保应收款项的及时回收是应收款管理的首 要目标。企业应建立完善的应收款催收流程，确保催款工作的高效进行。
2.降低坏账风险：坏账风险是企业应收款管理中的一项重要考虑因素。企业应建立科学的风险评估机制，及时预警潜在的坏账风险，并采取相应措施降低风险。 3.提高回款率：除了及时回收应收款项，提高回款率也是应收款管理的目标之一。企业可以通过灵活的收款方式、优惠的收款政策等方式，鼓励客户积极付款，并提高回款的速度。 四、应收款管理的方法 1.建立健全的应收款管理制度：企业应该建立完善的应收款管理制度，明确各个环节的职责和流程。制度包括应收账款的核实和记录、应收款的催收措施和策略等。 2.加强客户信用评估：企业在和客户建立业务关系前，应该对客户的信用状况进行评估，确保和有良好信用记录的客户合作，降低坏账的可能性。 3.建立高效的催款流程：企业应建立起科学有效的催款流程，包括及时发送催款通知、跟进催款进度、采取适当的催款措施等，确保能够有效地催收应收款项。 4.优化收款方式和政策：为了提高回款率，企业可以考虑优化收款方式，如提供多种支付方式，方便客户的付款；同时，制定灵活的收款政策，如提供折扣优惠等，鼓励客户及时付款。 五、优化应收款管理的建议
新会计准则下应收款项核算
新会计准则下应收款项核算 随着会计准则的不断改革，新会计准则的施行对企业的财务管理和财务报告提出了更高的要求。其中，应收款项作为企业的资产之一，在新会计准则下也有了新的变化和规定。本文就此问题展开分析，探讨新会计准则下应收款项核算的相关问题。 新会计准则下应收款项的定义和分类 根据《企业会计准则》（2006年修订）和《财务报告编制准则》（2018年新修订），应收款项是指企业向外部借款人或买方销售货物、提供劳务、出租或出让资产等而形成的应收账款和其他应收款的合计。换而言之，应收款项是企业未收回的货款、劳务款、租金等，期望在一定时间内收回的债权。 根据分类方法的不同，应收款项可以分为以下几种： 1.依据收款期限划分：短期应收款和长期应收款。 2.按照性质分类：客户应收款、其他应收款和预付款项。 3.按照企业所处角色分类：内部应收款和外部应收款。 新会计准则下应收款项核算的要点 1.实行准则的选择性：根据会计准则的和实际操作的不同，企业可以选择两种应收款项核算的方法，即‘计提坏账准备法’ 和‘直接冲减法’。计提坏账准备法是指根据历史经验或其他可 靠证据，以合理的方法确定应收款项可能的呆账损失数额，在
资产负债表中提供坏账准备、通过损益表反映实际呆账损失的一种方法。而直接冲减法是指在销售或其他业务发生时，将坏账损失一并计入当期损益，不在资产负债表中列提坏账准备。 2.严格把握会计处理的时机：应收款项的核算时机应该是在货物交付、劳务完成或租赁期满等标志性事件发生的同时。意味着企业必须在这一时间点上采用相应的会计方法对应收的货款、劳务款进行取得和确认，并讨论坏账准备。 3.在核算方法上体现客户信用风险：如果企业已经预估到某个客户出现了信用风险，那么在其应收款项的核算中就需要在坏账准备中增加相应的风险准备金，以反映风险的程度。这种风险准备金也称为重置准备金，即在此基础上对坏账准备进行修正。 4.使用科技手段加强应收账款管理：通过科技手段，包括机器学习、人工智能等技术的应用，企业可以更好地了解客户的信用情况和支付能力状况，以提高预测的准确性，提前防范风险，同时优化企业的现金流管理。未来的趋势将是将这一过程自动化，从而将工作量减轻到最大程度上，将企业专注于更核心的目标。 5.技术难题、法律难题与人员难题：在实际操作中，新会计准则下应收款项核算仍然面临不少技术难题、法律难题和人员难题。例如，在信用等级预测、风险准备金的计算上，需要依靠大量的数据、算法和模型，而这些专业人员的短缺却让企业难以开展好应收款项的管理和风险控制工作。 结语
会计操作技能教案预付款项与预收款项的处理
会计操作技能教案预付款项与预收款项的处 理 一、教案概述 会计操作技能教案：预付款项与预收款项的处理 二、引言 预付款项与预收款项是会计中常见的两种经济业务。正确处理这两 种款项对公司的财务状况和经营活动具有重要意义。本教案旨在系统、清晰地介绍预付款项与预收款项的处理方法，帮助学员提高会计操作 技能。 三、预付款项的定义与处理 1. 预付款项的定义：公司提前支付给供应商或其他合作方的款项。 预付款项通常用于采购原材料、服务或者支付押金等。 2. 预付款项的处理方法： a. 创建预付款项科目； b. 根据实际支付金额，借预付款项科目，贷银行存款或现金科目； c. 在资产负债表中，将预付款项列示在流动资产部分。 四、预收款项的定义与处理 1. 预收款项的定义：公司提前收到客户支付的款项。预收款项通常 用于预收服务费用、售前定金或提供服务前的预付款等。
2. 预收款项的处理方法： a. 创建预收款项科目； b. 根据实际收到金额，借银行存款或现金科目，贷预收款项科目； c. 在资产负债表中，将预收款项列示在流动负债部分。 五、预付款项与预收款项的会计分录示例 1. 预付款项的会计分录示例： - 借：预付款项贷：银行存款/现金 - 借：银行存款/现金贷：预付款项 2. 预收款项的会计分录示例： - 借：银行存款/现金贷：预收款项 - 借：预收款项贷：应收款项 六、预付款项与预收款项的管理与跟踪 1. 管理预付款项的重要性：及时更新供应商或合作方的付款记录， 避免重复支付或遗忘支付，确保资金使用的准确性与规范性。 2. 跟踪预付款项的方法： a. 设置预付款项的跟踪表格或系统，记录预付款项的时间、金额、供应商等重要信息； b. 定期核对预付款项的实际情况与记录，及时核销或调整余额。
公司财务管理中的应收账款管理
公司财务管理中的应收账款管理 一、概述 应收账款是指企业与客户或合作伙伴之间的信用交易中产生的未收回的款项。在公司财务管理中，应收账款管理是至关重要的一环。合理有效地管理应收账款，不仅能够保证企业的资金周转，还能提升现金流的稳定性，降低坏账风险，并发挥良好的财务管理作用。 二、应收账款管理的重要性 1. 资金周转：合理的应收账款管理可以缩短资金的回收周期，加快资金周转速度，确保企业的正常运营和发展。 2. 现金流管理：通过做好应收账款管理，企业可以保持稳定的现金流量，提高企业的偿付能力，降低应急资金风险。 3. 风险控制：建立科学的应收账款管理制度，可以及时发现和解决欠款风险，避免坏账产生，降低公司的经营风险。 三、应收账款管理的策略 1. 建立明确的信用政策 企业应根据自身情况制定明确的信用政策，包括客户准入条件、授信额度和付款期限等内容，以确保客户对企业的信用风险可控。 2. 加强客户信用评估
通过客户信用评估，企业可以了解客户的资信情况、经营状况和支付能力等，并根据评估结果确定是否与客户建立合作关系以及授予何种信用额度。 3. 建立健全的应收账款管理流程 企业应建立完善的应收账款管理流程，包括合同签订、发货、开具发票、催款及回款等环节，确保管理的有效性和规范性。 4. 做好应收账款的催收工作 及时跟踪应收账款的回款情况，对逾期未付款的客户及时采取催款措施，避免坏账的发生，并确保回款及时到账。 5. 合理运用应收账款融资 企业可以通过应收账款融资来解决资金周转问题，提高企业的流动性和偿债能力。但应注意合同条款和费用，防范风险。 四、应收账款管理的挑战与对策 1. 坏账风险 对于可能产生坏账的客户，企业可以采用分期付款、担保方式或提高预付款等方式降低坏账风险。 2. 高额应收账款余额 当应收账款过高时，会对企业资金回笼造成压力，因此应采取催收措施，加强应收账款回款管控，提高资金回笼速度。
应收账款管理制度及办法
应收账款管理制度及办法 第一章总则 第一条为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，为保障应收账款安全、及时，确保公司权益，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金时间，加快资金周转，提高公司资金使用率，特制订本制度。 第二章应收款项的确认及范围 第二条本制度所称应收款项是指单位在日常生产经营过程中发生的各项债权，是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等方面而应向购货或接受劳务等单位或个人收取的款项。应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款等。 第三条本制度适用于参与应收账款管理的各相关部门，本制度明确了参与应收款项管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 第三章管理职责 第四条销售部门管理职责 （一）负责处理客户的管理及协调，签订合同、执行合同相关政策和信用政策。 （二）负责执行合同按规定期限催收货款及质保金。 （三）对账确认债权、取得对账函签字签章回执。 （四）每月填写财务下发的应收账款确认函并及时传回财务备案。 （五）应收款项按账龄长短和客户信用情况进行分类管理。 第五条采购部门管理职责
（一）负责预付账款的及时清理和发票索取。 （二）建立预付账款明细台账，及时了解预付款情况。 第六条工程部管理职责 （一）负责处理施工单位的施工管理及协调，执行合同相关政策。 （二）负责执行合同进度的同时，把控各项目的工程进度，及时催收进度款。 （三）负责了解和掌握甲方单位的经济状况，发现任何资金不良问题，报请部门经理及总经理后批准，立即停工，以免给公司造成不必要的损失。 （四）负责管理和控制日常各项目的成本费用，本着节约开支的原则，以免造成浪费。 （五）工程负责人应当保证工程质量，负责竣工工程的验收，确保执行合同工程款的结算。 第七条售后部管理职责 （一）负责处理各项目的售后账款的催收，做到及时催收不要压款。 （二）负责执行合同规定期限范围内售后发生的各账款的催收，做到及时催收不要压款。 第八条财务部管理职责 （一）财务部负责应收账款核算与记录，监督管理货款及工程款等的回收。 （二）按照本公司核定下达的应收账款合同工程额度和周转率监控管理。
103应收及予付账款管理规定
应收及预付账款管理制度 一、为规范集团公司及各子公司对应收账款、预付账款等款项的核算和管理，提高应收款项会计信息的真实性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等会计法规的要求及《集团公司财务制度——总纲》的规定，结合集团公司的实际情况，制定本核算管理办法。 二、应收账款及预付账款定义 应收账款及预付账款是指企业在日常生产经营过程中发生的债权。 应收款项是企业在销售产品、商品或提供劳务以及在一些非销售活动中形成的债权；预付账款是企业在购货过程中因预付给供应单位款项而形成的债权。 上述二者均属流动性质的产权。 三、应收账款及预付账款的确认和计价原则 （一）确认原则 1、应收账款应于收入实现时予以确认，即以收入确认日作为入账时间。关于收入实现的条件，见收入篇《收入管理制度》。 2、预付账款应于货款汇出之日予以确认。 （二）计价原则 应收及预付款项的计价就是确定其入账的金额，并合理估计其可以收回的金额。应收及预付款项应按照购销双方达成的协议或合同，按照实际发生的金额计价。由于市场经济折扣的存在，实际发生的金额将直接影响应收账款和销售收入的计价。 商业折扣是为了促销而在价格上给与客户的让利。现金折扣是为了鼓励客户提前偿付欠款而在价格上给与客户的让利。 鉴于商业折扣在销售时就已经发生，可用扣除商业折扣后的净额作为销售收入入账依据，因而无需做账务处理。 由于现金折扣是债权人为了提前回笼资金的让利行为，而回笼时间具有不确定性，因而有总价法和净价法两种方法。集团公司要求各子公司一律遵照财务制度规定采用总价法进行计价，即将现金折扣前的售价作为应收账款的入账价值。客户在折扣期内付款才能够确认为现金折扣，将此视为融资成本，计入财务费用。
应收账款的管理-预收账款借方
应收账款的管理—预收账款借方预付账款转其他应收款问题 账龄要根据预付款项的性质划分,一年以上的预付款项也可以划分为相应区间段。 由于老准则中“预付账款"不提坏账准备，而且账龄长的预付账款大都失去了预付的性质,故一般账龄三年以上的预付账款要转入其他应收款计提坏账准备. 现在新准则“预付款项”也可以提坏账准备，如果不转其他应收款，也可以对其进行减值测试提取坏账准备,账龄一年以上的预付款项必须核实其性质，如果对方已经破产或者因其他原因无法交货，这笔款项应该根据款项性质调入“其他应收款”核算.预付款账龄长是不正常的，不仅仅是审计检查的重点，更是企业自身流动资产管理需要尽量避免的应收账款管理方案 应收账款管理工作做的好,首先应
建立完善的应收账款管理制度。信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面.信用标准是企业同意向用户提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给与赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量,甚至是销售量减少；反之，如果信用标准交款，虽然会增加销售,但会相应的增加坏账损失和应收账款的机会成本。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件,包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是企业为用户规定的最长付款时间，折扣期限是为用户规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在用户提前固款是给与的优惠.提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来应收账款机会成本、坏账成本、现金折扣成本等额外的负担.收账政策是指信用条
应收及预付款项
第二节应收及预付款项 应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款等；预付款项则是指企业按照合同规定预付的款项，如预付账款等。 一、应收票据 (一)应收票据概述 应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。 银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人(这里也是出票人)签发，由承兑银行承兑的票据。 【例题9·多选题】根据承兑人不同，商业汇票分为（）。 A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．银行本票 D．银行汇票 【答案】AB (二)应收票据的核算 1．取得应收票据和收回到期票款 应收票据取得的原因不同，其会计处理亦有所区别。因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目；因企业销售商品、提供劳务等而收到、开出承兑的商业汇票，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税(销项税额)”等科目。 商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。 2．转让应收票据 企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目，按增值税专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。 应收票据账务处理图示如下： 应交税费—应交增值税（销项税额） 应收账款应交税费—应交增值税（进项税额） 银行存款 ①因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票 ②以应收票据抵偿应收账款③将持有的应收票据背书转让，以取得所需物资 ④票据到期收款 主营业务收入应收票据原材料等
应收账款管理办法
应收账款管理办法发文日期：XXXX年X月XX日
制度版本修订台账
目录 第一章总则 (4) 第二章部门职责 (4) 第三章应收账款管理 (6) 第四章预付账款管理 (7) 第五章其他应收款管理 (8) 第六章附则 (9)
XX公司 应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加强XX公司（以下简称“集团公司”）应收款项管理，避免和减少应收款项损失，根据《企业会计准则》《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》《企业内控控制基础规范》及配套指引、集团公司《资金管理办法》相关规定，结合集团公司的具体情况，制定本办法。 第二条本办法应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。应收款项管理遵循“谁经办，谁负责，谁清理”的原则。 第三条本办法适用于集团公司、片区（以下统称“各单位”）。 第二章部门职责 第四条业务经办部门（项目部） （一）负责与客户核对应收账款发生额和余额，并将对账情况反馈财务部门。 （二）负责按照合同约定，办理应收账款的回收和逾期应收账款催收。 （三）负责对“问题账款”进行管理。 （四）董事会办公室（法务）协助处理应收款项纠纷。 （五）其他应收款项管理工作。 第五条综合管理中心/综合部
（一）负责办理预付账款合同签订工作。 （二）负责按照合同约定申请办理预付账款支付工作。 （三）负责和供应商核对预付账款发生额和余额。 （四）负责跟踪预付账款合同执行情况，并督促供应商按时履行物资供应或服务提供工作。 （五）其他预付账款管理。 第六条财务管理中心/财务部 （一）负责定期向分管领导通报应收账款账龄、应收账款回收、逾期应收账款和坏账准备提取情况。 （二）负责对应收账款进行日常监控、协调业务承办部门（项目部）对应收账款管理，及时向业务承办部门（项目部）传递应收账款账龄和坏账准备情况。 （三）协助业务承办部门（项目部）办理逾期应收账款催收工作。 （四）协助提供问题账款案件相关诉讼原始资料。 （五）负责对预付账款进行日常监控，督促采购承办部门办理与预付账款相关的物资或服务工作。 （六）负责对期末预付账款进行账龄管理，按照《企业会计准则》的规定及时对预付账款进行账务处理。 （七）预付账款的其他管理工作。 （八）负责对其他应收款进行财务监督，督促借款人及时办理报账和还款。 （九）其他应收款的其他管理工作。 第七条董事会办公室（法务） （一）负责办理问题账款的诉讼案件处理工作。 （二）负责办理预付账款、其他应收款等可能涉及的法律问题。