2019减税降费试题题

单选题

（正确）1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。

A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元

B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元

C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元

D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元

（正确）2.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A.10万

B.11万

C.12万

D.15万

（正确）3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（A）。

A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%

C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+6%）×6%

D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×2%

（正确）4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元

A.0

B.1553

C.2330

D.2400

（正确）5.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。

A.12.5%

B.15%

C.20%

D.25%

（正确）6.2019年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。

A.10%

B.15%

C.18%

D.20%

（正确）7.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（C）。

A.增值税

B.房产税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

（正确）8.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。

A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除

B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除

C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除

D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（正确）9.根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部税务总局公告2019年第66号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。

A.全部制造业领域

B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业

C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业

D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等

（正确）10.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。

A.50%,100%

B.75% ,150%

C.75%,175%

D.100% ,150%

（正确）11.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）

规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。

A.4%

B.5%

C.8%

D.14%

（正确）12.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A）。

A.5%,10%

B.5%,20%

C.10%,20%

D.15%,20%

（正确）13.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

A.3

B.5

C.10

D.15

（正确）14.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。

A.企业职工教育经费

B.广告费和业务宣传费

C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出

D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。

（正确）15.2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。

A.2018年8月31日

B.2018年9月1日

C.2018年10月1日

D.2018年11月1日

（正确）16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

A.300

B.400

C.500

D.800

（正确）17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。

A.800

B.3200

C.3600

D.4800

（正确）18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。

A.1年

B.5年

C.10年

D.永久

（正确）19.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的（A）。

A.3%—45%七级超额累进税率

B.5%—35%五级超额累进税率

C.3%—45%九级超额累进税率

D.5%—45%七级超额累进税率

（正确）20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（D）元限额内据实扣除。

A.10000元；60000元

B.12000元；65000元

C.15000元；70000元

D.15000元；80000元

（正确）21.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。

A.次年3月31日前

B.次年4月30日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

（正确）22.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

（正确）23.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元

（正确）24.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。

A.15%

B.18%

C.20%

D.25%

（正确）25.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

（正确）26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

多选题

（正确）1.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（A,B,C,D）。

A.深化增值税改革

B.实施小微企业普惠性税收减免政策

C.落实个人所得税专项附加扣除政策

D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费

（正确）2.2017年10月26日，财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（B,C,D）。

A.大中型企业

B.小型企业

C.微型企业

D.个体工商户

（正确）3.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（A,B,C,D）。

A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税

B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税

D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税

（正确）4.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（A,C,D）三档。

A.13%

B.11%

C.9%

D.6%

（正确）5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）。

A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除

C.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查

D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务

（正确）6.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（A,B,C,D）。

A.费用60000元

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

（正确）7.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（A,B,C,D）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

（正确）8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（A,C,D）。

A.国债利息

B.工资薪金

C.救济金

D.保险赔款

（正确）9.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他

扣除包括（A,B,C,D）。

A.个人缴付符合国家规定的企业年金

B.个人缴付符合国家规定的职业年金

C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出

D.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出

（正确）10.消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费税的有（A,B,C,D）等税目。

A.烟

B.酒

C.成品油

D.小汽车

（正确）11.根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2017〕20号）规定，自2017年4月1日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括（A,B,C,D）。

A.出入境检验检疫费

B.白蚁防治费

C.房屋转让手续费

D.船舶登记费

（正确）12.根据《财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（B,C）。

A.水土保持补偿费

B.船舶港务费

C.船舶临时登记费

D.仲裁收费

判断题

（正确）1.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”答案：（YES）

NO.错YES.对

（正确）2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。答案：（NO）

NO.错YES.对

（正确）3.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。答案：（YES）

NO.错YES.对

（正确）4.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。答案：（NO）

NO.错YES.对

（正确）5.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。答案：（YES）

NO.错YES.对

（正确）6.自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除并不得结转。答案：（NO）

NO.错YES.对

（正确）7.自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。答案：（NO）

NO.错YES.对

（正确）8.自2019年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。答案：（YES）

NO.错YES.对

（错误）9.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。答案：（NO）NO.错YES.对

（正确）10.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。答案：（NO）

NO.错YES.对

（正确）11.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。答案：（YES）

NO.错YES.对

（正确）12.城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、

镇的，税率为5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%。答案：（YES）NO.错