审计质量控制准则课后作业
一、单项选择题
1.为了合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所要制定政策和程序要满足的要求包括( )。
A.会计师事务所人员将注意到的、违反独立性要求的情况立即告知项目合伙人
B.会计师事务所将识别出的违反独立性政策和程序的情况，立即传达给主任会计师，主任会计师判断后决定是否传达给事务所相关人员，但不告知雇用的专家
C.项目合伙人、会计师事务所和网络内部的其他相关人员以及受独立性约束的其他人员，在必要时立即向会计师事务所报告他们为解决有关问题所采取的行动，以使会计师事务所能够决定是否应当采取进一步的行动
D.受独立性约束的相关人员，在必要时先在项目合伙人的指导下处理违反独立性的情况，出具审计报告后将违反独立性要求的情况告知会计师事务所
2.接受新客户前，会计师事务所需要了解客户的诚信。下列选项中，不属于针对客户的诚信，注册会计师应当考虑的主要事项的是( )。
A.客户主要股东、关键管理人员及治理层的身份和商业信誉
B.有关客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息
C.客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平
D.客户的关联方的经营性质，包括其业务
3.会计师事务所承接新业务时，需要考虑是否满足具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源的要求。下列关于这一要求的理解中不恰当的是( )。
A.如果专业胜任能力不足，可以先承接业务，然后通过借调其他事务所的注册会计师来弥补专业胜任能力的不足
B.在资源不足的情况下，注册会计师可以不接受新的客户
C.会计师事务所对客户所需要的资源进行准确估计比较困难,则不接受该业务
D.会计师事务所承接新业务前，需要考虑是否能够在提交报告的最后期限前完成业务
4.下列关于业务执行的说法中，不正确的是( )。
A.会计师事务所应当要求项目合伙人对业务执行实施指导、监督与复核
B.项目组内部复核确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
C.项目组在业务执行中疑难问题或争议事项进行适当咨询
D.为了保证按时出具报告，对于需要实施项目质量控制复核的业务，可以在出具报告后进行项目质量控制复核
5.项目组在业务执行中时常会遇到各种各样的疑难问题或者争议事项不能解决，有必要向项目组之外的适当人员咨询。会计师事务所应当建立政策和程序，以合理保证( )。
A.形成良好咨询文化
B.充分提供相关事实
C.完整记录咨询情况
D.咨询形成的结论得到执行
6.会计师事务所通常采用的项目质量控制复核方法不包括( )。
A.与项目合伙人进行讨论
B.复核有关处理和解决重大疑难问题或争议事项形成的工作底稿
C.复核与项目组做出重大判断及形成结论有关的工作底稿
D.复核所有的工作底稿
7.下列关于业务工作底稿归档要求的说法中，不正确的是( )。
A.会计师事务所在出具业务报告后，对于工作底稿要及时归档
B.审计业务工作底稿的归档期限是业务报告日后60天内
C.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿要分别归档
D.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿要按照最晚完成的归档期限统一归档
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8.鉴证业务的工作底稿的归档期限为( )。
A.业务报告日后60天内
B.业务报告日后90天内
C.业务报告日起60天内
D.业务报告日起90天内
ABC会计师事务所对甲公司2011年度的财务报告进行审计，2012年1月12日完成审计工作，
9.那么这项业务的工作底稿至少保存至( )。
A.2017年1月12日
B.2022年1月12
日
C.2027年1月12日
D.2032年1月12日
10.下列关于监控的说法中，正确的是( )。
A.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年
B.在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取三项进行检查
C.在选取单项业务进行检查时，必须事先告知相关项目组
D.参与项目质量控制复核的人员可以承担该项业务的检查工作
二、多项选择题
1.会计师事务所应当根据会计师事务所质量控制准则，制定质量控制制度，质量控制制度的目的是为( )提出合理保证。
A.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
B.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告
C.提高业务量和服务质量
D.按时出具业务报告
审计质量保障措施
7.14质量保障措施 建立健全内部管理制度是确保审计质量的重要环节。会计师事务所有限公司建立了完备的质量控制体系，现叙述如下： 7.14.1制度建设基本情况 会计师事务所有限公司系经北京市财政局批准，在北京市工商局注册的具备独立执业资格的会计师事务所。 2009年，北京市注册会计师协会对其管辖的会计事务所会计规范工作检查评比中，会计师事务所成绩名列第一，得到了北京市注册会计师协会领导的充分肯定和一致好评，中国会计报、香港凤凰网做了经典报道。北京注册会计师协会授予我所“会计基础工作规范单位”荣誉称号。 2012年9月，在北京注册会计师协会组织的对北京市120家会计师事务所执业质量检查中，成绩优秀，是北京注册会计师协会当年度所查事务所中，内部控制制度最完备的一家事务所，《会计师事务所有限公司内控制度管理手册》作为范本，被北京注册会计师协会所高度认可。 事务所质量控制体系建设概况：根据中国注册会计师协会《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》、《会计师事务所内部治理指南》、《会计师事务所分所管理暂行办法》、《中国注册会计师职业
道德守则》规定、北京市财政局、北京市注册会计师协会等部门的有关规定，结合我所实际，以人力资源为资本，建立完善了人才招聘、培训制度、员工业绩评价、人员素质考评、专业胜任能力综合评价、人员晋升、薪酬制度等一系列人力资源政策。以质量管理为核心，以质量管理为主线，建立并完善了一套行之有效的以质量为导向的风险评价、承接业务、考核人员专业性胜任能力、评价人员职业道德水准、委派人员、督导执业、底稿复核、出具报告、业绩评价、业务标准化建设、信息系统建设等全方位的内控制度。以诚信建设为目标，对本所合伙人机制、公司组织管理制度进行了进一步梳理，补充和完善。对财务管理、档案管理、行政事务管理的一系列管理制度，进行了全面、系统的修订，注重以质量为导向的内部文化培育、人才的引进与培养。特别强调了风险控制全员参与，全方位覆盖，全流程控制，力求源头消灭，防患未然。做到了全方位，网格化，无缝隙管理。 （1）质量控制环境：本事务所2008年，与中央财经大学冯春安教授一道探讨，研究并制定了《会计师事务所有限公司发展规划（2009-2014）》，深入探讨了会计师网事务所面临的国际和国内有利与不利环境。确立了以创新为重点、信息化、专业化、多元化、品牌化发展的发展思路。建立了会计师事务所有限公司网站，全面梳
冲压车间过程质量控制管理办法
*****汽车集团 冲压车间过程质量控制管理办法 版本号：C 修改码：O ******* 1 目的 为有效控制产品质量，使冲压件质量满足下工序需求，避免不合格品下流和不合理转序，将不合格的产品控制到生产工序之前，特制定本办法。 2 适用范围 本制度适用于******冲压车间的过程质量控制管理，鄂尔多斯基地冲压车间的冲压件返修工作。 3 相关文件 3.1《冲压车间生产管理办法》 3.2《冲压车间冲压作业指导书》 3.3《不合格品控制方法》 4 术语和定义 4.1 质量---满足规定的需要 4.2 过程质量---一般指物料入仓到成品入库前各阶段的生产活动各质量控制 4.3 “四门、两盖”---指左/右前/后车门外板，前机罩外板、后行李舱外板 4.4 返工、返修---是指为使不合格产品符合要求而对其所采取的措施 5 职责 5.1 冲压车间作为本办法的归口管理部门。 5.2冲压车间各班组、人员必须认真执行。 5.3.冲压车间检验员： 5.3.1 冲压车间检验员负责组织不合格品的鉴定、评价工作。 5.3.2负责出具冲压件不良品鉴定单。 5.3.3 负责出具返修冲压件修复后的合格标识或报废单。 5.4冲压车间钣金修理班：负责对质检员判定的不良品进行返工，返修。 5.5 冲压车间负责冲压自制件不合格品的标识、隔离。 5.6 追查不合格品冲压件流出的原因。 6 管理内容 6.1 生产班组按《冲压车间作业指导书》规定要求调试出首件后要严格自检，自检确认合格后交车间检查员鉴定，经检查员鉴定合格后，班组才可以组织生产。 6.2 各班组按照生产指令领取材料时，要认真核对材料厂家、牌号、炉号、批次号以及材料规格尺寸、厚度和数量，并按《冲压车间生产管理办法》要求记录。材料表面不允许有划伤、麻坑、卷边等缺陷。 6.3 当人工剪切和落料生产板料时，不允许板料划伤、磕边、毛刺影响下工序生产以致造成废品。 6.4 钢板材料在开卷线开卷落料时，注意调整矫平机压棍压力，以矫平后的板料不翘曲为好，清洗后的板料表面要存有油膜。 6.5 冲压生产过程中，表面件拉延工序特别要注意板料的外观质量，发现严重划伤的板料要及时剔除，同时要注意轻放板料和轻拿零件避免划伤、磕伤零件。
浅谈审计取证质量控制
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/8515775322.html, 浅谈审计取证质量控制 作者：吴玲玲 来源：《经济师》2008年第02期 摘要：文章认为，审计证据的质量控制主要解决以下五个方面的问题：明确审计取证的范围, 规范审计取证的方法,适当把握审计证据的转化方式, 恰当处理和评价审计证据, 明确审计取证的责任。 关键词：审计证据质量控制 中图分类号:F239文献标识码:A 文章编号:1004-4914(2008)02-235-01 所谓审计证据指审计人员在审计过程中收集获取的用以说明审计事项真相，为审计结论 和审计建议提供支持的信息。审计证据的质量是影响项目质量的核心，它贯穿审计的全过 程，是形成审计意见的依据。因此，只有保证审计证据质量，才能保证审计质量，降低审计 风险。笔者认为，审计证据的质量控制主要解决以下五个方面的问题： 一、明确审计取证的范围 审计活动是围绕着审计证据进行的，整个审计过程就是不断获取、处理、评价证据并作出结论和判断的过程。审计证据要足以支持审计报告和审计结论中揭示的问题。审计证据资料 的繁简要依据审计事项的重要性和风险大小进行决定。为防止盲目取证，应当在保证证据质 量的前提下，突出对重要审计事项的取证，要求审计人员有针对性地收集、归档与审计事项 相关的审计证据。 1.重要性与审计证据。重要性是审计中的一个重要概念。我国《独立审计具体准则第10号——审计重要性》对重要性的定义是：“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。”可见，重要性实质上强调的是错报与漏报的“程度” ，而且这一“程度”是从会计报表使用者的角度来考虑的。如果会计报表中存在的错报或漏报能够使会计报表使用者改变其原有的决策，则这种错报或漏报就是重要 的；反之，则是不重要的。实际上，重要性可以解释为可容忍错报或漏报的最高界限，超过 这个界限的错、漏报是不能容忍的，而低于这一界限的错、漏报是可以接受的。
管理制度及质量控制措施
南昌建科工程质量检测中心 管 理 制 度 及 质 量 控 制 措 施 （2016年10月10日检测资质扩项所需）
管理制度与质量控制措施目录
1、检测工作程序管理制度 为明确本单位检测工作的程序，特制定本制度： 一、项目检测人员指导委托方填写试验委托单，并对委托检测项目进行评审； 二、委托测试项目评审合格后，项目检测人员对委托方提供的样品进行检查，符合要求后，则予以受理，不符要求则告之委托方按标准要求重新送样； 三、项目检测人员在规定的时间内，开展检测工作，并在检测实施前，对检测环境及设备状况进行检查，保证检测质量； 四、检测过程严格按检测作业指导书规定的流程进行，并及时对检测数据进行记录，试验中如出现不合格，要按规定及时进行上报并通知委托方；
五、检测工作完成后，对所用设备进行清洁保养处理并做好设备使用记录； 六、检测人员按标准要求对检测样品进行留样保存； 七、检测结果出来后，由项目检测人员出具检测报告书，经审核、批准后发放给委托单位； 八、委托方根据要求在规定的时间内领取检测报告，如对检测结果有异议，须在规定的时间内进行投诉，否则将不予以受理。 2、标准、规范、技术资料管理制度 为了对本单位的标准、规范、技术资料进行有效管理、控制，特制定本制度： 一、专职资料人员对试验所用的标准、规范、技术资料制定统一标准、统一格式、并进行统一编号； 二、技术负责人定期对本单位所用的各类标准、规范、技术资料进行检查，以保证所用版本的有效性； 三、各检测项目负责人对检测记录、报告及委托试验单按规定进行编号，并按年度对其进行整理后归档，保存时限为三年； 四、如需查阅相关标准规范，须办理借阅记录，并按要求在规定的时间内送回；查阅相关技术资料，须在办理相关报批手续后方可进入档案室进行查阅，不得将其带出档案室；
制造过程日常质量控制五种方法
制造过程日常质量控制五种方法 第一种方法：生产线开工条件点检 为保证生产线正常运行，线长、操作者在作业前、作业中、作业后包括换型对生产线上使用的工装、量具、测具、夹具、刀具进行检查，以便早期发现质量隐患，及时采取预防措施，使过程处于稳定受控状态的一种预防性管理办法。 制定生产线点检表：工艺员以生产线为一个过程，按照作业要领书和品质确认要领书、质量统计显现的薄弱环节以及对设备主要精度要求，按照“五定”（即定点、定人、定周期、定标准、定记录）的原则合理分工（关键工序的点检必须由线长或机修执行），合理制定点检周期，编制生产线点检表。 点检时间 作业前：重点对生产线的工装、夹具、刀具、测具、量具、设备精度进行点检，保证开工条件满足工艺文件规定； 作业中：重点对刀具的强制行更换、定位面的清洁度、设备的运行情况进行点检； 作业后：重点对计数型量具的使用次数进行点检； 点检的方法 按照点检清单要求，操作者、线长、机修通过看、听、测判断是否有异常响声、异味、震动、磨损、定位基准有无多余物、刀具该换否等方法进行点检。 生产线长根据点检实际情况提请、制作快速点检的专用测具，提高点检的速度和准确性。 点检中的异常处理 ※在作业前点检发现的异常，如机床的软爪跳动超差、量具失准等生产线长要及时督促进行调整和更换，经再次点检合格后方可进行正式生产； ※某些点检异常（在极限状态或暂不可使用但有其他替代办法）可以继续生产，操作者在异常部位挂黄色警示标牌，以督促线长、分厂快速修复； ※作业中、作业后点检发现的异常，如设备故障、量具失准、刀具磨损、夹具定位面（销子、钻套）磨损，生产线线长组织将可疑区间的产品进行复查，将不合格品隔离；车间工艺员、技术主任确定不合格品的类别并提请相应的审理组进行审理，按照审理结论对不合格品进行处置。 生产线开工条件点检常见的问题 1）敷衍了事，只是填写表格，不认真点检 2）缺少专用点检量具； 3）只填OK，不记录实际测量尺寸； 第二种方法：首件检查 首件检查：每道工序首件加工完成后，操作者按照品质确认要领书规定的项目及方法逐项进行检查并逐项记录实际测量尺寸，如发现不合格，则及时调整工装、夹具，直到全部后方可批量加工。 首件检查的重要性：按照品质确认要领书规定的项目进行检查，需要首件计量时到送计量室送检。预防成批不合格的一种有效措施，特别是在新品的研制阶段更为重要； 首件检验记录注意事项：用卡尺、千分尺测量的项目要填写实际测量值，用量规、卡板测量的在相应的尺寸下打√，目视项目检查合格后填写xx合格。 首件检查常见的问题： 1）照抄原来的首件检验记录单！ 2）零件未测量就将首件检验记录单写完！ 3）首件检验记录单填写不齐全，随意填写！ 4）认为是检验员的事，一面加工零件一面等检验员，等到检验员到了发现零件不合格，成批报废已经发生。第三种方法：4M变更管理 4M:指的是操作者（Man）、设备（Machine）、材料（Material）、方法（Methods）
浅谈审计质量控制(一)
浅谈审计质量控制(一) 审计组织为使其所承担的审计工作能够按照审计的基本原则进行，保证审计工作质量，就必须对审计工作的质量进行控制。但在实际工作中，仍有大量的审计质量控制基础工作未做或未做好，致使审计质量控制随意性大，效果很差，使审计工作存在许多潜在的风险。为此，本文就审计质量控制的涵义、作用以及审计质量控制措施谈点粗浅的看法，以供广大审计组织及审计人员参考。 一、审计质量控制的涵义审计质量控制就是由审计组织和审计人员运用审计质量标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，借以提高审计工作水平以及审计工作的效益和效率，它包括计划、制约、检查、分析和反馈等一系列的管理活动。由此可知，审计质量控制包括以下三个方面的涵义：（一）审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，它不同于法律和其他组织对审计的制约与控制。审计质量控制行为是由审计组织和审计人员进行的，是全体审计组织和审计人员都必须参与的自律行为。因此，审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和人员，而不能是其他组织和人员。（二）审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，应包括审计的全过程，从计划到实施，到最终表达意见，签发审计报告的全部工作；还应包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。审计质量控制的客体比审计质量的范围要窄一些，因为审计质量控制是审计职业自身对自身的控制，因此，那些由其他外部因素影响的审计质量不是审计质量控制的客体。（三）审计质量控制的依据是审计工作的质量标准，是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准。它既不同于审计准则，也不同于审计法规，是一套比较先进的、科学的审计质量控制标准。二、审计质量控制的作用审计质量是审计工作的生命，它涉及审计的各项工作，贯穿于每个审计项目的全过程。只有提高审计工作质量，才能充分发挥审计在市场经济运行机制中的作用，同时，也才能提高审计的职业地位和声誉，使审计职业自身能得到不断完善与发展。加强审计质量控制的重要作用，主要体现在以下几个方面：（一）强化审计质量控制，是提高审计工作质量的保证。无论是国家审计机关，还是内部审计机构或社会审计组织，其工作的首要任务都是确保审计的工作质量，这是由审计的职业责任所决定的。审计质量控制的直接目的是增强审计工作的可靠性、准确性、合理性、效益和效率性，更好地达到审计目的，通过对各控制环节的有效管理，达到审计工作质量的全面提高。审计质量控制是保证和提高审计工作质量的有效手段。（二）强化审计质量控制，是审计工作适应社会主义市场经济发展的要求。随着经济发展和改革开放的深化，社会对审计工作的要求越来越高，审计工作将面临更多、更新的挑战，因此审计组织的各项管理工作和审计人员的各项素质都必须跟上形势的要求。而只有加强审计质量控制，才能强化审计工作的内部制约机制，适应社会主义市场经济对审计职业的要求。（三）强化审计质量控制，是审计促进宏观调控的有效途径。审计质量的高低优劣，决不只是对审计机关本身和被审计单位发生影响，它还将对国民经济的宏观调控、管理和决策产生影响。如果审计机关在工作中能够重视对审计质量的控制，确保审计质量，并将审计中发现的一些重大的带倾向性的问题，及时向国家宏观调控部门反映、建议，就能充分发挥审计在宏观经济调控中的监督作用，为加强宏观控制和促进市场机制的正常运转服务。（四）强化审计质量控制，是降低审计风险、避免法律诉讼的有效手段。审计风险来源于审计工作的方方面面，包括审计人员的素质，审计计划的制定和实施，审计作业过程，以及审计意见的表达等。因此，只有对各方面的审计工作进行有效的质量控制，才能有助于提高综合处置审计风险问题的能力，尽量使审计风险减少到最低限度，保证审计工作的质量和水平，促进各项审计计划目标的顺利实现。随着经济的发展，对审计组织和审计人员的诉讼案有不断增加的趋势，一方面说明了审计职业越来越被公众重视，但另一方面也说明我国审计组织
内部管理制度及质量控制措施
试验室工作制度和管理制度 （一）试验室检测质量保证制度 1、检测人员 （1）检测人员必须具备检测人员的各项要求，凭检测合格证在指定岗位上进行检测工作。 （2）检测人员要按照料标准、操作规程进行检测工作，工作要精益求精，对检测数据负责。 （3）在测试过程中，发生故障或因外界干扰测试中途停止时，测试人员将详细情况记录专用本上，并口头告知技术负责人，采取必要措施或重做。 2、检定设备 （1）检定设备可按照设备仪器管理制度有关规定执行。 （2）检定设备要有设备使用卡片，对设备运转及技术参数做详细记载，并规定详细的操作规程。 （3）检定设备有故障或过期未校定校准，不得投入检测工作。 （4）对进口设备经培训确实掌握技术，方可操作使用。 （5）保持设备运行完好率，试验室环境符合检测工作的要求。 3、读取数据与记录数据 (1)读取数据与记录数据必须按有关标准规定的检验方法与步骤进行。 （2）记录数据应如实准确地填写在检测记录中。 （3）对检测所得数据进行可靠性分析，确认检测结果有问题，
应立即报告有关人员，并及时分析其原因，必要时重检。 4、试验室管理 （1）试验室内设备、安全、卫生等应由各试验室内专人管理。 （2）凡有机器运转和通电设备，人员不得离开（对有自控保险装置除外）。 （3）凡对试验室养护箱（室）等有温度、湿度规定要求的均要严格控制，并有专人负责每天记录。 （4）检测报告是判定原材料、关成品、成品质量的主要技术依据，要严格履行审核手续。 （5）各检测项目的原始记录，必须本人签字并及时出具检测报告。 （6）检测报告应进行认真审核，无误后签字存档。 （二）力学室工作制度 （1）每日上班应对本室的仪器设备、工具箱、水、电等检查一遍，如有异常，应立即采取措施。 （2）试验人员应对所使用的仪器设备性能完全了解，包括配套的仪器及配件如何正确使用，试验机、万能机应尽可能在基量程的20～80%范围内操作。 （3）试验人员在试验前应熟悉每项试验的操作程序，避免在试验过程中查阅操作规程。 （4）在操作过程中应集中注意力，如发现仪器异常，应立即关
过程质量控制管理办法
1主题内容与适用范围 为了实施制造过程的顾客链管理，确保上道工序为下道工序提供满意的产品，特制定本管理办法。 本管理办法适用于乘用车制造公司各分厂过程控制（包含过程检验）的管理。 2管理内容 一．术语和定义 1．过程自检：指生产工位上的员工依据工艺标准或检验标准，对自己的工作质量进行检查；2．过程专检：是指由专人对生产工段内各工位质量状况的检查； 3．过程总检：是指由专业的检验人员对分厂制造的成品质量进行的检查。 二．职责和权限 1．各分厂： 1.1负责对上道工序（分厂）的产品实施过程总检； 1.2负责实施过程自检和过程专检； 1.3负责分厂内各类质量信息的收集、反馈，须保证一车一卡，由使用单位印刷； 1.4负责分厂内各类质量问题的纠正方案的制定和实施； 1.5负责过程检验文件的批准； 2．品管部： 2.1负责接收各分厂反馈的质量信息； 2.2负责组织进行质量问题的原因分析和改进； 2.3负责对质量问题改进过程实施监督和检查； 2.4负责对过程检验的过程进行指导； 2.5负责过程终检出现异议的仲裁； 3．其他单位： 3.1负责协助各分厂实施纠正和补救措施； 3.2负责配合对质量问题实施改进。 三．管理细则 1．过程检验的设置 1.1.过程检验分为过程自检、过程专检和过程总检三种类型； 2．过程检验的管理 2.1.过程自检由各专业厂工位上的员工实施； 2.2.过程专检由各专业厂指定人员实施，该人员可以为班组内的质量员、班组长、工段长等，从事 过程专检的人员应取得过程检验的检验员资格； 2.3.过程自检和过程专检所依据的标准为《作业指导书》、《标准作业指导书》或《检验标准》； 2.4.过程总检由各专业厂的下道工序派专业的检验员实施，既冲焊分厂的过程总检由涂装分厂的检 验员实施，涂装分厂的过程总检由总装分厂的检验员实施，过程总检所实施所依据的标准为《检验标准》； 2.5.过程总检在检验过程中发现不合格时，应将相关不合格情况记录在记录卡上，反馈至分厂调试 返修人员；不合格经调试返修，经过程总检检验合格后，方可转入下道工序。 2.6.过程总检在检验过程中发现批量重大不合格时，应将不合格情况及时反馈至本厂技术质量科， 由技术质量科组织进行处置； 2.7.当对分厂过程总检的判定存在异议时，应向品管部提出申诉意见，由品管部进行现场仲裁；当
浅谈内部审计的质量控制
《经济师｝２０１０年第２期●审计工作浅谈内部审计的质量控制 摘要：内部审计质量控制指由内部审计的业务管理机构或部门对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督检查，实施全面控制管理的行为。文章分析了影响内部审计质量的几点因素，对如何提高内部审计质量控制进行了探讨。 关键词：内部审计质量控制影响因素 中图分类号：Ｆ２３９．４５文献标识码：Ａ 文章编号：１００４—４９１４（２０１０）０２—２０９—０２ 实行内部审计的质量控制应先了解审计质量，内部审计质量是衡量内部审计工作符合审计标准的程度，包括人员的质量、工作的质量、审计结果（审计报告）的质量；审计质量控制只有紧紧围绕审计质量各要素进行，才能保证质量控制政策布程序制定的合理性和运行的有效性。 一、影响内部审计质量的因素 １．领导者对内审工作重要性认识不够，内审工作独立性不高。具体说来有四点表现：（１）企业管理者对内部审计的职能认识模糊，认为内部审计就是查问题、找毛病，内部审计机构就是为了应付上级部门，忽视了内部审计监督、服务、管理的职能，限制了审计工作的开展。（２）无竞争对手、思想松懈。由于内部审计的对象决定了审计机构独享审计权，审计机构不用担心竞争对手和业务来源，缺乏应有的竞 争力，而更多地关心审计任务的完成、上级领 导的态度，对建立健全内部质量控制缺乏热 情。（３）企业与个人利益的一致性使内部审计 人员对一些违纪违规行为视而不见；复杂的人 际关系使内部审计人员不愿深入细查；领导的 态度在某种程度上决定了审计的时效、范围， 使审计人员不敢违背；众多理由使得审计人员 在质量控制上意识不强。对于发现的问题，缺 乏揭示和披露的勇气，内审人员往往慑于领导 压力或者出于同事关系的考虑，或者由于其他 种种原因，对发现的问题大事化小，小事化了， 最后不了了之，甚至徇私舞弊。（４）对潜在风险 认识不足。求数量、抢时间、搞突击，在质量控 制上下功夫不够。主要表现在：对审计中出现 耗时、耗费的具体项目不愿深查，对不清楚的 业务避重就轻，对获取审计证据的相关性和可 靠性分析不透，处理问题上更多地依赖专业判 断或个人偏好。 实际操作中表现在：一是重视专业胜任能 力，对职业道德重视不够。在工作委派上考虑 较多的是专业胜任能力，对审计人员及助理人 员的独立性及职业道德考虑较少；在培训中注 重业务，对职业道德教育抓得不够。二是对指 导、监督、复核不重视，缺乏对审计执行情况及 其结果适时进行监督和检查；未建立分级督 ●李宗梅 导、复核制度，对所聘用的助理人员事前没进 行必要的培训，甚至未编制审计计划以传达审 计指导意见；在具体项目审计过程中重操作， 轻督导，往往在出了问题时才予以督查；审计 报告阶段对工作底稿未实行多级复核。 ２．内审人员业务素质偏低。内审人员多由 原来的财务、会计人员转岗，甚至是兼职，比较 习惯于对被审单位进行财务收支审计，往往重 视账面审计而忽略账外内容，直接导致对经济 业务复杂性的了解不足，难以将企业经营特 点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。由于 缺乏统一的业务规范。我国虽然制定了统一的 内部审计基本准则以及一些具体准则，但缺少 统一的业务规范和操作指南，使得企业内审目 标不明确，内审工作计划带有一定的盲目性、 随意性。审计方案脱离实际，操作指导性不强； 审计调查不彻底．审计取证、编制审计工作底 稿缺乏严格规范；重大问题没有查深查透，审 计意见缺乏针对性、可行性。未建立分级督导 制度。内部审计应当建立分级督导制度，对各 层次的审计工作进行指导、监督和复核。，督导 和复核实际上是对内部审计工作的内部监督， 但是，各企事业单位内部审计部门受人员、机 构编制等因素的制约，大多没有设立必要的内 部督导。内审工作是“只有检查３１】人，没有被人 检查”，对内部审计的检查处于真空地带，客观 和信赖，以保证审计权利和职责的有效执行。 ３．调整内部审计目标，扩大内部审计范围，实现从传统的财务审计向管理审计的转变。随着现代企业制度的建立，企业产权关系也发生了变化，内部审计不再是单纯意义上的财务账簿、报表审计，内部审计的目标应侧重于加强企业管理、提高经济效益，审计的内容涉及企业所有管理领域，包括人事、市场营销、生产、技术、工程、信息技术、商务等环节。其工作范围除了解和评价财务、经营信息的可靠性和完整性外，还应对有关政策、计划、程序、法律和规章制度的遵守情况进行监督，对资产的安全性、资源利用的经济和有效性、预定目标完成情况作出公正合理的评价。一个企业每年度的审计计划和具体审计项目的实施，都要围绕本单位的。【作重心、群众反映强烈和领导最关心的问题开展工作，除及时、准确、客观地提出审计问题外，更重要的是要提出具有可行性的审计意见和建议，为领导解决问题提供决策依据，以利于及时采取措施，纠正已经产生或可能产生的问题，改善和加强管理。总之内部审计应对企业管理的全过程进行审计评估，及时发现和规避各种风险，促进企业建全各项管理制度，严密内部控制机制，推动生产经营规范化、制度化，以达到改善企业经营管理，提高经济效益的目的。 ４．改善内部审计机构人员配置，提高内部审计人员业务素质。内部审计工作是一项专业性和政策性较强的审查和评价活动，科学合理地配置内部审计人员是有效开展内部审计工作的前提条件，是履行内部审计职责的根本保证。内部审计机构的人员配备应实行专职化，除配备财务人员外，还应有工程、法律、电子数据处理等完成审计工作所需要的人员。作为一名内部审计人员应具有职业使命感、责任感；遵守诚实、客观、勤奋和忠诚的原则；熟悉和精通内部审计原则和技术；掌握经济法律、法规等相关业务知识；熟悉企业管理的原则和各项规章制度；能对审计过程中各种错综复杂的情况和问题进行周密思考和分析，并作出及时、准确的处理。内部审计人员还应经常深入到企业管理的各个方面，开展调查研究，在工作中发现问题，有针对性地提供咨询服务。在审计工作方法上，审计人员首先要对被审单位抱着信任态度，广泛征求他们的意见，积极寻求合作；对审计中发现的问题共同分析其负面影响，一起探讨改进措施；在撰写审计报告时不使用责难性的措辞，不采取简单暴露问题的做法；在报告内容方面，向领导呈送的审计报告只反映重大的问题，而对一般性质的问题则在审计过程中直接向被审计单位提出并督促其就地整改。只有把监督寓于服务中，才能减少被审单位的对立情绪，达到既实现对财务行为进行监督，又促进被审单位加强财务管理的目的。只有这样，内部审计才能更好的为企业的经济发展服务。 随着我国社会主义市场经济体制改革的逐步深入，公司法人治理结构的不断完善，以及人们对内部审计认识的提高，内部审计在现代企业管理中的作用会越来越明显和突出。 参考文献： １．刘桂良．瞿友喜．现代审计学ｆＭｌ西南财经大学出版社，２００３ ２．邵素梅．企业内部审计职能的探讨叶套计之友，２００７（６） ３．鲁安．新形势下的内部审计Ⅱ］会计之友，２００７（４） （作者单位：山西禄纬堡太钢耐火材料公司山西太原０３００００） （责编：吕尚） 一２０９— 万方数据
质量过程控制管理办法
质量过程控制管理办法 质量管理人员对质量管理理解不深，认为质量管理就是质量检验，是对已经生产出来的产品进行简单的“质量把关”，而忽视了质量的过程控制。“迈向质量时代、建设质量强国”，如何才能将我国建设为质量强国，首先应该转变一些企业的思想。如今仍有很多企业对质量管理理解不深，将质量管理等同于质量检验，进而使质量管理人员疲于奔命，哪里“着火”就到哪里去“救火”。 而事实上，质量问题多处于产品的生产过程之中，掌握质量过程控制，发现质量隐患，将“救火” 转变为“防火”。质量过程控制，让质量管理不再是“救火”。 1 . 切实做好过程策划工作，提高工艺工作的准确性 过程策划是质量过程控制的重要内容，是确保各产品质量形成过程按程序文件的规定、程序和方法在受控状态下长期有效运行的一项重要工作。为了保证所设计产品的质量，工艺工作必须未雨绸缪。在产品设计开发初期，就应以用户要求为基础，并超过产品要求进行产品生产的基础策划，制订详细的过程开发计划，充分考虑现有人员、工装、装备、技术能力、物流、生产环境等各方面的因素，明确各接口部门的工作任务和职责，将各项任务的目标值和时间表具体细化到各接口部门，并按照任务要求进行检查督促，确保按规
定要求完成工作任务。 切实做好过程控制中的过程策划，准确地进行人员、工装、设备、技术能力、物流、生产环境等方面的调研与分析，组织必要的工艺方案设计与评审，做到计划落实，目标明确，措施具体。只有准确地做好这些前期策划工作，才能合理地组织开展全面的工艺工作，提高工艺工作的准确性，减少盲目投资，避免造成不良资产积压和资源浪费，提高企业的经济效益和社会效益。 2 . 建立工序质量控制点，提高工序的质量能力 工序质量控制是过程控制的基本点，是现场质量控制的重要内容。在产品质量的形成过程中包括多个工序过程，其定义分为三类： 一般工序：对产品形成质量起一般作用的工序； 关键工序：对产品形成质量，特别是可靠性质量起重要、关键作用的工序； 特殊工序：其结果不能通过后面的检验和试验，而只能通过使用后才能完全验证的工序。 建立工序质量控制点，即在加强一般工序质量控制的同时，采取有效的控制方法，对关键工序和特殊工序进行重点控制，保证工序经常处于受控状态。当发现工序质量控制点的控制方法不能满足工序能力要求时，控制点负责人应立即向主管部门汇报，主管部门应组织有关人员进行分析、改进
[财经类试卷]审计准则和审计依据练习试卷1及答案与解析
审计准则和审计依据练习试卷1及答案与解析 一、单项选择题 1 第一批《独立审计准则》开始实施的时间是( )。 （A）1994年 （B）1995年 （C）1996年 （D）1997年 2 审计准则最早产生于( )。 （A）美国 （B）日本 （C）英国 （D）中国 3 《一般公认审计准则》适用于民间审计的( )。 （A）会计账户审计 （B）财务报表审计 （C）验资 （D）盈利预测审计 4 国际审计准则的颁布人是( )。 （A）国际注册会计师联合会
（B）中国注册会计师协会 （C）最高审计机关国际组织 （D）内部审计准则国际委员会 5 美国职业会计师协会于( )年公布了世界上最早的审计准则———《审计准则试行方案———公认的重要性和范围》。 （A）1947 （B）1954 （C）1964 （D）1997 6 选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑( )。 （A）国家利益 （B）企业效益 （C）社会效益 （D）长远利益 7 审计人员对被审计事项进行判断和评价,要以( )为客观标准。 （A）审计法规 （B）审计依据 （C）审计准则 （D）审计证据
8 《一般公认审计准则》是美国( ),1972年由美国注册会计师协会公布,适用于民间审计的财务报表审计。 （A）民间审计准则 （B）政府审计准则 （C）内部审计准则 （D）审计证据 9 在独立审计准则框架体系中,( )是其核心内容和重点所在。 （A）审阅准则 （B）其他鉴证业务准则 （C）内部审计准则 （D）审计准则 10 审计依据与审计准则的关系是( )。 （A）相互联系 （B）相互区别 （C）既有联系又有区别 （D）没有关系 二、多项选择题 11 我国的独立审计准则体系由( )三部分构成。 （A）鉴证业务准则
生产过程质量控制点监测管理制度
生产过程质量控制点监测管理制度 2007-6-16 0:00:00 中国兽药114网信风浏览:2001 公司GMP管理文件 题目 生产过程质量控制点监测管理制度 编码： SMP-SC-0160-00 共7页 制定 审核 批准 制定日期 审核日期 批准日期 颁发部门 办公室 颁发数量 生效日期 分发单位 办公室、生产技术部、质量部、物资供应部、工程部 一、目的：制定生产过程重要质量控制点监测管理制度，确保产品在各个生产环节质量得到严格控制。 二、适用范围：适用于生产技术部生产过程的质量监控。 三、责任者：生产技术部经理、QA检查员。
四、正文： 为了确保产品的质量，必须对生产过程的质量进行监控，生产过程质量控制点及其监督管理制度如下： 1最终灭菌小容量注射剂 2.1纯化水、注射用水：澄明度必须符合标准 2.2 安瓿的洗涤及干燥灭菌：在准备室脱去外包装送入粗洗室粗洗，后送入精洗室洗涤，外壁应冲洗，内壁至少用纯化水洗两次，最后经过0.45μm滤膜滤过的澄明度合格的注射用水洗净，干燥、灭菌、冷却，灭菌后的安瓿应立即使用或清洁存放贮存不得超过2天，洗涤后的瓶子应进行清洁度及澄明度检查。 1.3称量：称量前应核对原辅料品名、批号、生产厂家、规格，应与检验报告单相符。调换原辅料供应商时应有小样试验合格单或已经过验证的报告；称量时必须有复核人，操作人和复核人均应在原始记录上签名。 1.4 配制：配制罐必须标明配制液的品名、规格、批号和配制量，投料时必须有人复核及做记录。 1.5 粗滤及精滤：药液经含量、PH值检验合格后方可精滤，盛装容器应封闭，标明药液的品种、规格、批号。药液配制至灭菌一般应在24小时内完成。 1.6 灌封：灌装管道、针头使用前用注射用水洗净并煮沸灭菌，直接与药液接 触的惰性气体、压缩空气，使用前净化处理，其纯度及所含微粒量应符合规定，灌装量按有关规定灌装。及时抽取少量半成品检查澄明度、装量、封口等质量状况，半成品盛器内应标明产品名称、规格、批号、日期、灌封机号及顺序号，操作者姓名。 1.7灭菌：双扉式灭菌柜，产品灭菌前，要核对品名、批号、数量，按规定的灭菌标准操作程序操作，灭菌时应及时做好记录，并密切注意温度、压力、时间，如有异常情况应及时处理。灭菌后进行检漏，检漏的真空度在-8kpa。 1.8 灯检：检查员视力在0.9以上，视力每年检查一次，检查后的半成品要注明检查者的姓名，由专人抽查。不合格品及时分类记录，标明品名、规格、代号、批号，置于盛器内移交专人处理。 1.9印字包装：操作前应校对半成品的名称、规格、批号及数量是否与领用的包装材料一致。印字、包装、装箱过程中应随时检查品名、规格、批号，包装结束后统计好包装材料的实用数、损坏及剩余数与领用数做物料平衡检查，结束后送待检区待检，检验合格后入库。 2 口服液
浅谈审计质量控制2017
浅谈审计质量控制 ——审计质量控制对审计工作的意义单位： [摘要] 审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而采用科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和审计工作效率。审计质量控制是信用社加强内部控制制度的需要，是信用社各项业务健康发展的需要，是提高信用社工作效率的需要。审计质量控制可以更好的发挥审计监督作用，促进信用社各项业务更好的发展。 [关键词]审计质量审计工作意义 审计质量控制是审计工作的重要方面，审计质量的好坏直接决定了审计工作的成败，在实际工作中我们的审计环境、审计工作方式方法、审计人员素质等因素制约了审计质量的提高，审计质量现状不容乐观，审计质量控制对于审计工作意义非凡，我们在探索的道路上也做了大量的工作，总结了一些经验，但是我们仍要不断努力，追求更加科学的方式方法来提升审计质量，做好审计工作。审计质量控制包含一系列的的活动，下面就审计质量的控制的有关方面作如下阐述： 一、审计质量控制的含义 （一）所谓审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而采用科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和审计工作效率。审计质量控制包括计划、实施、检查、分析和反馈等一系列活动，是保证审计质量的重要途径。通过质量控制，可以降低风险，促进审计工作的发展，使审计工作适应现实工作情况的变化。 （二）审计质量，一般来说是指审计工作结果的优劣程度，其更
深入的含义是反映了一个审计项目审计目标的实现程度。要提高审计质量，必须加强审计质量控制。审计质量控制是一个系统工程，只有对影响审计质量的各个要素进行全面的规划和安排，才能形成一个有效的质量控制体系，审计质量控制体系是切实提高审计质量，实现审计目标的重要保证。 二、审计质量控制的重要性 审计质量控制是把控审计工作效果的重要的依据，也是为了更好的发挥稽核的监督作用，审计质量控制的重要性体现在以下几个方面。 （一）审计质量控制是信用社加强内部控制制度的需要 内部控制是信用社建立自我调节、自我制约、自我监督的一种管理控制系统，是现代企业管理的重要组成部分。要搞好内部审计，必须合理建立健全内部控制制度，找准内部控制的缺陷和漏洞，找出管理中的薄弱环节，从而确定审计检查的范围和重点，全面地发现弊端及问题所在，揭露违规违纪行为，强化对关键环节的控制，建立健全各项规章制度，为信用社内部控制的实施提供保障。 （二）审计质量控制是信用社各项业务健康发展的需要 我们的业务要想快速健康增长，审计部门就必须做好企业的“医生”，在业务发展的同时找出存在的问题和隐患，我们信用社目前各项业务取得了一定的成就，但也付出了巨大代价，业务发展的速度与风险控制的步伐日益不协调。风险控制已经成为决定企业生存发展的关键因素，审计部门是业务发展的监督者，要充分发挥审计的监督管
关键工序(特殊工序)质量控制管理办法
1.主题内容和适用范围 1.1 本管理办法规定了制造中对关键工序（特殊工序）进行质量控制时应遵循的基本原则和控制内容。 1.2 本管理办法适用于制造企业的关键工序（特殊工序）质量控制。 2.相关定义 2.1 关键工序 对产品质量起决定性作用的工序。它是主要质量特性形成的工序，也是生产过程中需要严密控制、顾客经常抱怨、废品率高、与配合尺寸较密切的工序。 2.2 特殊工序 工序的加工质量不易或不能通过其后的检验和试验充分得到验证，这种工序属于特殊工序。例如：SMT,焊接等。 3.关键工序（特殊工序）质量控制的指导原则 3.1 工序质量控制的严格程度应视产品的类型、用途、用户的要求、生产条件等情况而有所区别，允许根据公司的具体情况，使用不同的控制方法。 3.2 关键工序（特殊工序）的质量控制以加强过程控制为主，辅以必要的多频次的工序检查，检查人员与质量保证人员对现场操作负有监督的责任和权限。 3.3 应从工序流程分析着手，找出各环节（或分工序）影响质量特性的主要因素，研究控制方法，配备适当手段，进行工序过程的系统控制。特别工序应遵循“点结合”的原则，在系统控制的基础上，对关键环节进行重点控制。 3.4 应根据产品的工艺特点，加强工艺方法的试验验证。制定明确的技术和管理文件，严格控制工艺参数及影响参数波动的各种因素，使工序处于受控状态。 3.5 关键工序（特殊工序）操作、检验人员要经过技术培训和资格认证。
3.6 关键工序（特殊工序）所用工艺材料、被加工物料应实行严格控制，必要时应进行复检。 3.7 必须使用经确认合格的模具、工装、设备和计量器具，并积极采用先进的检测技术和控制手段，对影响质量特性的主要因素进行快速、准确的检测和调整，力争实现自动控制，以减少人的因素引起的质量波动。 3.8 应对工作环境（尘埃、温度、湿度等）进行控制，满足工艺文件的要求，必要时应加以验证。 4.关键工序（特殊工序）质量控制的主要内容 4.1 工艺规程和技术文件 4.1.1 关键工序（特殊工序）的工艺规程除明确工艺参数外，还应对工艺参数的控制方法、试样的制取、工作介质、设备和环境条件等作出具体的规定。 4 1.2 工艺规程必须经验证认可并符合有关标准。主要工艺参数的变更，必须经过充分试验验证或专家论证合格后，方可更改文件。 4.1.3 对关键工序（特殊工序），根据不同产品的技术要求和工艺特点，可在工序流程的必要环节设置控制点，进行重点控制。设立控制点的条件，控制点可按产品的质量特性、工序或设备来设置。 4.1.4 对控制点应进行工序质量分析和验证，找出主要影响因素，明确控制方法，并进行连续评价。控制点的工艺文件应包含质量控制的内容，如对控制的项目、内容、方法、检测频次、检查方法、记录及测定人员等做出具体规定。 4.1.5 工程部门应根据质量控制要求，编制原始记录表格并规定填表要求，包括让检验人员、质保人员对工艺参数和操作状况进行检查、监督、认定、签字的要求。主要原始记录表格应汇总归档，并规定制件加工档案的保存期限，以备查考。 4.1.6 规定并执行工艺文件的编制、评定和审批程序，以保证生产现场所使用文件的正
冲压件生产过程质量控制程序管理办法
冲压件生产过程质量控制管理办法 1目的 通过对冲压件生产过程中的工序产品、成品质量的控制，确保不合格的产品不转序，进而保证冲压件质量。 2范围 本办法适用于冲压生产过程中及库存产品质量控制。 3工作程序 3.1生产过程产品的检验控制 3.1.1冲压生产过程检验流程图 生产过程检验流程图 YES
3.1.2下料检验程序 3.1.2.1操作者按产品图纸和工序流程卡开卷下料，并自检材料种类、牌号、外观质量和工艺要求尺寸，自检合格后交专职质检员进行首件检验。 3.1.2.2专职质检员按产品图纸和工序流程卡进行首件检验，并填写“首件检验记录单”。首件合格后，方可进行批量生产。 3.1.2.3下料批量生产过程中操作者应随时自检，防止定尺、定位移动造成批量不合格品。 3.1.2.4下料批量生产过程中专职质检员定时进行巡回抽检，填写“巡检检验记录单”。巡回检验合格，操作者方可继续生产。 3.1.2.5每道工序下料完成后，专职质检员应进行完工检验，并填写“检验记录单”，检验合格后专职质检员在该批转出产品的工序流程卡上签字，并填写不合格品数量、日期。 YES
3.1.2.6生产部只可对经检验合格的下料产品转入冲压生产。 4.1.3冲压生产过程检验控制 4.1.3.1技术质量部负责向模具调整工和冲压操作工提供冲压图纸。 4.1.3.2模具调整工和冲压操作工对所加工的产品需掌握工艺要求和冲压件关键尺寸。 4.1.3.3模具调整工对设备和模具进行安装调整。必须在对设备的滑块工作行程、缓冲垫的压力、模具的闭合高度调整到位后方可试生产，冲压件自检合格后交专职质检员进行首件检验。 4.1.3.4质检员要严格按图纸、工序流程卡、检具、样件进行首件检验，检验合格后，做首件合格标识，并填写“检验记录单”。 4.1.3.5首件检验合格后操作者方可批量生产。 4.1.3.6冲压件批量生产过程中，操作者应随时自检，以首件合格的工序产品作为自检依据，防止批量不合格品的发生。 4.1.3.7冲压件批量生产过程中，质检员定时进行巡回抽检，并填写“巡检检验记录单”。巡回检验合格后，操作者方可继续生产。 4.1.3.8每批冲压件一个工序完成后，操作者应通知质检员，对末件进行检验，填写“检验记录单”。检验合格后专职质检员在该批转出产品的工序流程卡上签字，并填写不合格品数量、日期，方可转入下道工序，工序件不合格，质检员办理“不合格品通知单”，一式二联，一联质量技术部存档，根据情况进行模具修理，二联交生产部，不合格品标识待处理。 4.1.3.9每种产品所有工序完成后，质检员应对该产品进行最终检验，填写“成品检验记录单”，检验合格后，零部件入成品库，注明检验状态、零件号、数量、日期。