医药行业财务管理战略分析
医药行业财务治理战略分析
一、医药行业分析
（一）行业概述
1、行业特征
（1）高技术。医药制造业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科技产业群体。
（2）高投入。新药研究开发（R&D）过程，耗资大、耗时长、难度不断加大。目前世界上每种药物从开发到上市平均需要花费15年的时刻，耗费8亿～10亿美元左右。
（3）高风险。从实验室研究到新药上市是一个漫长的历程，且各环节都有专门大风险。
（4）高附加值。药品实行专利爱护，药品研究开发企业在专利期内享有市场独占权，其新产
品的高昂售价将为其获得高额利润回报。
（5）相对垄断。医药制造业从全然上讲，是被以研究开发为基础的大制药公司所垄断，同时
这种垄断有进一步加强的趋势。
（6）低感应度。通过2002年中国投入产出表计算可知，医药制造业的感应度系数为0.66，低于社会平均感应度水平，在分拆后的43个部门中排名第26位。
2、中药行业
（1）高利润。中药行业是盈利能力较强的行业，产品利润率高。
（2）强政策。中药行业一直是国家重点扶持行业，政府对进展中医药态度鲜亮。
（3）投入力度大。受中药板块高利润、高增长等利好因素的吸引，社会上大量资本流入中药行业，使中药市场调整步伐加快。
（4）市场容量大。中药因为药食同源的基础和临床功效，具有专门大市场潜力和开发空间，随着回归自然思潮阻碍，市场需求还会不断增长。
（二）行业总体进展环境
1、产销情况
在我国5000多家医药生产企业中，大部分企业名牌产品少，品种雷同现象普遍。一些新产品，如克拉霉素、罗红霉素、阿奇霉素和左氧氟沙星等，重复生产、盲目扩大现象也十分突出，生产企业都在50家以上，以致这些新产品供大于求。而像维生素C等老产品也出现盲目扩大生产规模的问题，导致产品价格一降再降，甚至处于亏损边缘。
2010年8月医药行业收入及利润总额的同比增速为25.69%、34.71%。
2、政策环境
（1）制定行业政策。“十五”期间，国家推出了一系列强有力的政策措施，依照行业进展情
况适时修订工业政策并及时公布，加强宏观调控，及时公告清理吊销的产品生产批准文号。
（2）整顿行业环境。国家对医疗卫生体制包括整治商业贿赂、医药体制分开等在内的一系列
改革措施，进一步规范了医药制造行业，原有的行业利益格局被逐步打破。
3、技术环境
大部分生产企业产品技术含量低，新药研究开发能力低，治理能力及经济效益低。
（1）基础研究的投入不足。我国政府近年来对研究与开发机构的投入有所增加，然而投入
存在分散化的现象，同时专门投向基础研究的资金占的比例不大。
（2）科研成果的产业化程度低。我国研究与开发机构的研究成果，专门多都只停留在了科研
成果及论文时期，而没有被产业化而转化成产品在市场上出售、在治疗中进行应用。
（3）对知识产权的作用认识不够。我国大部分制药企业没有利用医药专利申请等知识产权
爱护法为自己争取权利。再加上知识产权爱护执法力度不够，创新利益得不到保障，企业创新动力被削弱。
（三）竞争状况分析
1、现有企业间竞争程度分析
（1）行业增长速度分析
医药业是按国际标准划分的15类国际化产业之一，是世界贸易增长最快的朝阳产业之一，30
年来，中国医药工业增长速度一直高于国内生产总值（GDP）。从1978年到2007年，医药工业产值年均递增16.8%，成为国民经济中进展最快的行业之一。因此，现有企业间不必为相互争夺市场份额展开价格战。
（2）行业集中程度分析
由图能够看出，医药行业集中度相对较低，缺乏规模效益，企业数量多，且随着医药行业的进展，企业数量在不断增长，竞争度将不断提高。
医药企业规模小，多、小、散、乱的问题突出，缺乏大型龙头企业。据统计，目前我国 5000多家医药生产企业中，几乎90％为小型企业。国家500强大型企业中医药企业只有25家。
（3）差异程度与替代成本分析分析
老少、妇女用药剧增。全球人口老龄化趋势对医药制造行业产生了重要阻碍，21 世纪老年人药品消费将占据药品市场的1/2，相应的老人和妇女用药都有较大的增长。而武汉健民公司重点开发市场急需的小儿用药，老年用药和重大疑难病症用药，可见，产品差异程度越来越低，竞争程度在增加。
（4）退出成本分析
由于长期打算经济的阻碍，现有医药企业的退出障碍还没有完全消除。医药企业作出撤退决策后，有时可能会发觉，实施撤退并不容易，要紧表现在以下几个方面：
求还会回升，或在某一个特定的细分市场上企业的产品还有一定的销路，企业就不愿撤离那个经营
引发一些治理人员和职员出现不稳定情绪。政府考虑到失业问题和对本地区经济、税收的阻碍，有时也会出面反对或劝阻企业退出。
2、新加入企业竞争威胁分析
（1）规模经济性因素
医药产品研究是高风险和高产出的技术领域，医药企业的设备与技术均有专门强的专业性。医药行业不仅是技术密集型行业，同时又是资金密集型行业，需要投入大量研究成本，本应形成较大资金壁垒，理论上新企业进入难度应该专门大。
然而，就医药行业来看，长期以来，旧的多头治理体制和严峻的地点爱护主义，使得进入医药行业的企业比较容易立足，全国制药工业企业、医药商业批发企业数量多、规模小、竞争力不强，
形成了实际上的低进入壁垒。
（2）先进入优势因素
医药行业的进入壁垒正在不断加高。武汉健民是三百年老店传承中药驰名品牌，近四个世纪的历史沉淀和文化积存，铸造了这一中国医药产业的闻名品牌。新进入企业与其在竞争上必定处于相对不利地位，因为先进入企业为防止新企业进入，在制定行业标准或规则方面总是偏向于现有企业。
（3）销售网与关系网因素
武汉健民是三百年老店传承中药驰名品牌，作为中国医药产业的闻名品牌，其早已形成了完整成熟的销售网络与关系网络。医药行业作为一个专门行业，建立销售王和关系网对新进入公司来讲并不容易。
（4）法律障碍因素
由于近年来社会上药品安全问题频发，药品的合格度成为大众关注的对象，此外，在中国医药出口贸易中，也不乏因质量不合格而导致的绿色壁垒。国家陆续出台一系列的法律法规对医药行业
进行整改和规范，增加了新进入企业在法律上限制，加大了新企业进入该行业的难度。
3、替代品或服务威胁
我国医药制造行业的格局差不多差不多形成，关于中高端医药制造领域而言，由于市场进入门槛比较高，因此潜在的进入者要紧是外资和合资企业。他们的进入关于国内医药制造企业而言冲击比较大。关于低端医药制造企业而言，市场进入门槛比较低，因此潜在进入者较多。然而由于这一领域利润率较低，且小企业在成本和价格上不具有优势，因此对现有的医药制造行业冲击不大。替代产品的情况与潜在进入者情况类似。在行业进一步整合的大背景下，对现有行业格局阻碍不大。
（四）议价能力分析
1、企业与供应商的议价能力分析
我国医药行业，原材料供应商数量较多，企业有较多的选择余地；医药产品差异化程度较小，关于医药企业的重要程度较低，可替代产品较多，企业不受供应商限制；我国医药企业大多规模较小，数量繁多，供应商业呈现相同的状况，因而供应商的议价能力较低。
2、企业与客户的议价能力分析
我国医药行业产品的可替代品较多，产品差异程度较低，顾客关于价格敏感程度较高，客户议价能力较强。
二、“武汉健民”竞争策略分析
（一）低成本竞争战略分析
1、扩大企业规模
武汉健民药业股份集团有限公司相较一般要医药企业，具有了一定的规模，然而与国际品牌及外资企业等还有专门大的差距。在我国的制度环境下，医药企业必定向着合纵连横的方向进展，医药行业并购热度将不断提升。武汉健民能够再当前的政策优势下，有选择的兼并部分有潜力的医药企业，扩大自身规模，形成规模效益，降低产品成本。
2、增加科技投入，优化资源利用率
我国医药制造行业产品技术含量低，新药研究开发能力低，缺乏核心竞争力。从数据来看，我国专用于新药开发的资金每年只有1000 万～2000 万元人民币，新药研制投入严峻不足，直接导致新药的创新研制能力及制剂水平低下，创新药物专门少，要紧是仿制国外药品和传统药品，而且这种状况导致了市场竞争的进一步恶化，价格竞争占据主导地位，使企业无法步入良性进展的轨道。
武汉健民拥有悠久的进展历史，具有较强的技术支撑，增加更多的科技投入，能让其具备其他企业无法企及的技术优势和细分市场，同时，也可运用技术改善药品结构，优化资源利用率，节约
产品成本。
3、强化治理操纵
武汉健民实行有限公司制治理，一定程度上优化了治理体制，但仍有专门多能够提升的空间和扩展的方向。通过一系列强化治理措施，激发职员生产积极性，增加科技产品的出产率，提高产品的生产效率，最终降低生产成本。
（二）产品差异化策略分析
1、立足中药研发
在当前西药横行的市场局面下，中药市场人占据将近一半的稳固消费群体。武汉健民近400年的实践经验，吸纳了众多的忠实粉丝，因而应当坚持这一进展道路，研发具有自身特色的产品，稳住中药市场。
2、重点开发三大市场，进一步细分市场
武汉健民当前重点开发市场急需的小儿用药，老年用药和重大疑难病症用药，具有一定的针对性。
但当前这三大市场的竞争也日趋激励，特不是随着老龄化越来越严峻，人们生活水平也逐渐提高，老
年用药市场的竞争也越来越白热化。在现代市场经济条件下，武汉健民应当认真研究市场环境，针对目标客户做好市场细分工作，突出产品线的差异化特色，如此才能在激烈的市场竞争中占据先机。3、增强产权意识
我国医药产业总体产权爱护意识缺乏，大多数企业不重视产权爱护，以至因此市场上同类、相似产品泛滥。武汉健民应汲取这一教训，为自己的产品申请专利，并切实维护，以创建自己的“垄断”商品。同时，也能够防止他人造假，危害企业利益。
4、健全营销模式
现在，随着众多医药制造企业把宣传作为产品推广的主导方式，宣传理所因此成为医药制造企业开拓新区域市场、抢占更大份额、促进购买的一把利器。各企业奇招百出，各种营销方式轮番上阵。在成本竞争越来越困难的条件下，武汉健民应当在激励的竞争中，查找到适合自己的宣传和营销模式，培养自己的专业营销团队，形成自己的特色风格，抢占自己的专属市场。
5、重视售后服务
现在市场的竞争已由产品的竞争转向售后服务的竞争。产品差异化越来越小，消费者也更倾向于
选择售后服务更好的产品。武汉健民应在保证质量的同时，加强售后服务的强度，紧抓顾客的消费心理。
6、打造强势品牌
武汉健民凭借悠久的历史和深厚的文化底蕴，专门容易取得消费者的认可和信赖，因而其应当适度把握这一优势，在跟进、维护和拓展品牌的同时，注意产品宣传的创意、产品品质并紧扣消费心理，加强连续性宣传，尤其是要注意到，在市场关键期应当积极运用事件行销、新闻造势、网络推广、公关手段等多种方案，给消费者心理留下深深的产品力、认知度和好口碑，打造强势品牌。
资产负债表分析
资产负债表水平分析
医院财务管理制度56056
《医院财务制度》实施细则 第一章医院财务制度总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医院事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《医院财务制度》（财社字【2010】306号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第三条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第四条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在院长及财务分管院长的领导下，由医院财务科统一管理。 第二章机构、岗位设置及职责 第五条医院设置财务科，具体负责财务核算管理、绩效核算等工作。 第六条财务科职责 1.在医院分管财务院长的领导下，组织全院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国有资产； 2.开展会计核算，编制财务报告，及时向相关部门报送各种报表； 3.组织编制和执行预算，制定财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金； 4.开展成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，制定增收节支措施、提高经济效益； 5.完善会计内部控制制度，开展财务分析，提供决策信息； 6.协助制定绩效考核方案，调动全院职工积极性，及时考核兑现到科、到人；
企业财务管理 简答题 和知识点汇总
财务管理：财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置, 资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理。 财务关系：企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有 关各方面发生的经济利益关系 资金时间价值：是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而 产生的增值 风险价值：指在一定持有期和给定置信水平下，利率，汇率等市场风险要素发生变化时可能对某项资金头寸，资产组合活机构造成的最大损失。 系统风险指市场收益率整体变化所引起的市场上所有资产收益率变化 非系统风险只有与某一种特定原因对某一特定资产收益率造成影响的可能性 融资租赁又称资本租赁，是一种一融通资本为目的的租赁方式 资本成本：是企业筹集和使用资本而承付的代价 综合资金成本：指以各种资本在企业总资本中多占的比重为权数，分别乘以个别资本成本加权平均预测算出来的成本，即对各种个别资本成本进行加权平均而得到的结果，故称加权平均资本成本。 边际资本成本:指企业追加筹资时，每新增加一个单位量的资本所需要负担的资本成本 财务杠杆：指由于企业财务成本中存在着固定利息而对企业所有者收益带来影响 经营杠杆：只由于企业经营成本中存在着固定成本而给企业经营收益带来的影响 资本结构：企业各种资本价值构成及比例关系 每股收益无差别点：不论采取何种筹资方式都可以使公司的每股收益不受影响，每股收益额保持不变的息税前利润水平 股权登记日有权领取股利的股东的资格登记截止日期 除息日指除去股利的日期，即领取股利的权利与股票分开的日期 简答 简述企业资金运动所形成的财务关系 财务关系是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系 企业与投资者和受资者，企业与债权人、债务人、往来客户， 企业与税务机关，企业内部各单位，企业与职工， 企业与政府之间的关系 简述企业财务管理目标（优缺点） 利润最大化目标， 优点;是企业短时间利润最大化 缺点:不一定增加股东的财富，忽视了时间选择，忽视了风险 股东财富最大化 优点：1考虑了取得报酬的时间因素，并用资金时间价值的原理进行计量 2考虑了风险与报酬之间的关系3克服了短期行为 缺点：股价受各种因素影响，未来收益折现价值比较难计量 企业价值最大化， 优点：考虑了取得报酬的时间因素，考虑了风险与报酬之间的关系，克服了短期行为缺点：计量问题，价值增值问题 普通股筹资的优点和缺点 普通股筹资是股权资本筹资。 优点：1能提高公司的信誉2没有固定的到期日3没有固定的利息负担 4筹资风险小；
初级财务管理-重点总结
财务管理概念 企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作 1.企业财务活动是以现金收支的企业资金收支活动的总称。 2.财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、运营资金管理、利润及其分配的管理。 3.如何处理企业财务关系？ ①同所有者：企业所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，以便及时形成企业的资本金。企业利用基本金进行经营，实现利润后，应按出资比例或合同、章程的规定，想起所有者分配利润。 ②同债权人：企业除利用资本金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。 ③同其被投资单位：企业向其他单位投资，应按约定履行出资义务，参与被投资单位的利润分配。 ④同其债务人：企业将资金接触后，有权要求其债务人按预定的条件支付利息和归还本金。 ⑤内部各单位:企业应在实行内部经济核算制的条件下，企业供、产、销各部门以及各生产单位之间，相互提供产品和劳务要进行实价结算。 ⑥与职工之间：企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，按照提供的劳动数量和质量支付职工的劳动报酬。 ⑦与税务机关之间：要按照国家税法的规定缴纳各种税款，以保证国家财政收入的实现，满足社会各方面的需要，及时足额地纳税。 （企业所有者：1国家、2法人单位、3个人、4外商。 企业债权人：1债券持有人、2贷款机构、3商业信用提供者、4其他出借资金给企业的单位或个人。） 4.企业财务管理的特点： 财务管理是一项综合性管理工作； 财务管理与企业各方面具有广泛联系； 财务管理能迅速反映企业生产经营状况。 5.财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 6.财务管理目标的基本特点：相对稳定性、多元性、层次性（整体分布具体目标）、计量性。 7.怎样理解财务管理目标？5＋6 财务管理的整体目标：以总产值最大化为目标、以利润最大化为目标、以股东财富最大化为目标、以企业价值最大化为目标。 财务管理的分部目标：筹资目标——在满足生产经营需要的情况下，不断降低资金成本
医院财务管理制度及各岗位工作职责
医院财务管理制度 为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度： 一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。 二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。 三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。 四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。 五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账（1万元以内副院长可审批）；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。 六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费；外出进修学、习人员报销进修费、会务费、培训费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。
七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。 八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。 九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。 十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购，对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期以支票形式结帐。 十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。 十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。 十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。 财务科会计的职责 一、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各
企业财务管理的要点有哪些.doc
谢谢你的阅读 谢谢你的阅读企业财务管理的要点有哪些 如果你平日只注意销售收入指标，这中间可能暗藏很多陷阱。例如，有家公司虽然销售收入和利润不断提高，但销售量却在下跌，市场占有率在萎缩。销售收入之所以成长，是因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。 产品销售量。如果你平日只注意销售收入指标，这中间可能暗藏很多陷阱。例如，有家公司虽然销售收入和利润不断提高，但销售量却在下跌，市场占有率在萎缩。销售收入之所以成长，是因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。 损益平衡点。很多时候，每个月你都必须等到财务报表出来以后，才知道公司最近表现如何。但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析，也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，心中随时有这个数字，你立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是赔钱。 原材料购买比例。公司的营运资金，究竟有多大比例花在纸张、油墨等原材料上?拿这个数字和销售收入做比较。一般来说，这个比例应该很稳定，一两个月有波动还没有关系，但如果有不断增加或下降的趋势，就要注意了。很可能你的存货太多，成本没有控制好;或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。 银行对账单。每个月银行会寄给你对账单，别以为会计人员一定会去核对。事实上，每个人每天忙着做很多事情，根本没有人注意这件重要的工作。你知道吗，很可能你的公司已经有好几年，没有人查对过公司户头了。 积压的订单。有些订单进来了，但是却一直没有处理，以至耽误了交货期。只要你要求看看那些积压的订单，就可以知道公司是否有问题，问题有多严重。每一张积压的订单就表示一个愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。一家公司发现常常有客户反映交货延迟，深入检查之后，才发现其实问题是出在运输部门每次都从一叠订单的上面开始处理。结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成;而下面的订单，永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。 退货记录。如果退货的数量增加，表示内部质量管理有问题。因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。 员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加，公司雇佣的员工人数，可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下，公司是不是用人无度。
医药行业财务管理制度
医药行业财务管理制度 医药行业财务管理制度 一、机构设置、职责（一）财务办：负责人：毕海明职责：1、制定医院的财务管理制度并监督执行；2、上报、下传公司财务部有关报表、规定等；3、审核报销单据，合理使用资金，及时上报公司；4、核对当日收款及大病等收取数据，电子版报院长；5、组织每月一次药品清点工作，并把清点情况书面（或电子版）报院长；（二）药房：负责人：吕宾杰职责：1、负责管理药房正常工作；协调药房与公司的工作。2、根据临床需要制定药品采购计划，经院长审核，报公司或直接到药材公司购买（门店药品有公司配送）。3、组织、实施、监督、检查药房各类工作制度，技术操作规程和岗位责任制。5、定期组织检查特殊药品、贵重药品及重点效期药品的使用管理情况，并做好记录；6、经常深入临床，了解药品保障情况，听取医生意见，不断改进工作。7、负责医院物品、办公用品的请领、购买、保管和发放工作。8、组织对药房药品每月一次清点，并把清点情况书面或电子版报院长。（三）收款员：孙小慧毕海明职责：1、在财务主管领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格操作规程。2、按规定价格和收费标准进行收费。3、收付现金时做到唱收唱对，当面点清，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。4、严格交接-班手续，当班的问题由当班人员负责解决。5、做好防盗工作，每日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。收费员严格执行现金管理制度，不得挪用公-款或将公-款借给他人。6、如发现长款短款现象，不得自行以长补短，应将长短款情况分别登记，报领导批准处理。二、药品管理:1、采购计划：药房填写药品采购计划，有院长审查后报公司采购部，对急需药品上报公司后科联系采购。原则：临床需要，减少库存。2、严格药品进入，对药品厂家、日期、包装、批号、准字号类别严格把关，对有疑问的药品退回。3、药品出入要通过微机，不允许微机外调配药品，不允许处方不加盖收讫章取药，不允许外部药品兑换。4、对新进药品要尽快通知各科室，包括：作用、性能、价格、规格、厂家。对价格有变化的药品，要及时调整价格。5、药品效期（1）药房每二
浅析医药公司财务管理主要问题与对策
华南师范大学成人高等学历教育 本科生毕业论文 院（系）名称：数学科学学院 专业名称：金融学（会计电算化） 办学形式：业余 年级：2012级 班别：校内 姓名：许旭燕 学号： 125416016032 论文题目：浅析医药公司财务管理主要问题与对策 评语： 评分：指导教师：
浅析医药公司财务管理主要问题与对策 【摘要】随着我国市场经济的快速发展，人民群众对健康生态的需求日益增长，医药行业的发展十分迅速。医药企业作为重要的经济主体，也面临着越来越激烈的竞争态势，提升医药企业核心竞争力成为重要课题，而财务管理是企业竞争力的重要部分。然而，目前医药企业财务管理工作还有很多问题存在，本文从提升企业竞争力的角度，分析财务管理存在的主要问题，并提出相应的改进完善措施。 【关键词】医药企业财务管理问题经济效益对策 医药行业是我国国民经济的重要组成部分，是传统产业和现代化产业相结合的大健康产业。医药对于保护和增进人民健康、提高生活质量，救灾防疫、军需战备以及促进经济增长和社会进步均具有十分重要的作用。随着社会的发展，中国医药工业取得巨大成就。2010年我国医药总产值达到1.25万亿元，同比增长26.3%，2011年产业总产值达1.55万亿元，同比增长24%。截至2012年，我国约有6000家医药生产企业，10000多家流通企业。这些数字的背后，突显出医药企业小、散、乱的特点与弱点。同时也说明该行业发展异常活跃。特别是国家医改新政出台后，药品零售市场正在经历着整合，经营多元化与竞争白热化正成为医药企业的普遍特征。故，财务管理在医药企业的生产经营活动中，越显现出其价值来。 1、财务管理重要性简述 随着市场经济的不断发展，医药企业在竞争市场的环境中经营发展的竞争也越来越激烈。医药企业的财务管理是医药企业的经营核心，是企业生产发展的重要环节。医药企业财务管理是对企业使用资金的筹集、调配、投放等财务活动所进行的策划、组织、协调、控制和执行等工作的统称，财务管理保障着企业全面运营工作能够顺利进行，良好的财务管理能够为企业带来极大的经济效益，并间接影响到企业的职工福利待遇。 财务工作的好与坏，与医药企业的获利水平、资金利用效率、企业扩大再生产和企业人力资源计划与控制等等紧密联系，大而言之，甚至会影响整个医疗市场的健康良性发展、影响广大医患者的关系和利益。因此，不论从医药企业自身来说，还是从整个医药行业、医患关系来说，加强自身的财务管理，提高企业财务管理水平以增强企业经营效用，提升竞争力是无庸置疑的。 2、医药企业财务管理存在若干问题与薄弱环节
医院财务管理制度
医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。 六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立
健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 财务机构、会计人员、职负和任务 一、会计岗位和人员编制 医院财务科设置岗位3个，配备工作人员3 名，其中科长1名，会计l 名，出纳l 名。 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 l .贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。 3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算
财务管理重点知识总结
第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础 【考试要求】 1.财务管理的含义、内容、目标、职能 2.货币时间价值基本原理及其计算 3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量 本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：知识点中级初级 货币时间价值的复杂情况的计算与运用掌握熟悉 货币时间价值的特殊情况的计算与运用熟悉了解 单项投资风险报酬率的计算与运用掌握熟悉 投资组合的风险类型掌握熟悉 投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用熟悉了解 第一节财务管理概述 一、财务管理的含义 1.企业财务管理 以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。具体包括四层涵义： 1）导向：财务管理目标； 2）对象：财务活动和财务关系； 3）核心：价值管理； 4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 2.财务活动 1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。 2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。 3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。 4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。 3.财务关系 1）企业与投资者（股东）之间 2）企业与债权人之间 3）企业（作为股东）与受资企业之间 4）企业（作为债权人）与债务人之间 5）企业与税务机关之间 6）企业与职工之间 【例题1·单项选择题】（2013初） 企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。 A.资本筹集 B.资本投入 C.资本营运 D.资本回收 『正确答案』B 『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。
医药行业财务
财务管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，分析财务 计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务总监负责组织本公司的下列工作： (一)主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。 (二)主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。 (三)参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。 (四)设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。 (五)根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施，并负责具体实施。 (六)负责公司的资金管理工作。负责公司的资产管理工作，包括现金、银行存款、应收帐款、存 货、固定资产等。 (七)负责公司的投资管理工作。 (八)强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。 (九)加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。 (十)加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。 (十一)掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。 (十二)及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。 (十三)完成总裁交给的其他任务 第六条财务经理的主要工作： （一）负责本部门的会计核算管理工作。 （二）及时提供公司的财务状况，经营成果。 （三）督促财务部会计核算工作，及时、准确编制财务报表，及其他财务管理报表。 （四）定期分析财务状况，提供财务信息。 （五）编制本部门的成本费用计划。
民营医院财务管理制度
民营医院财务管理制度 第一章总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要 加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算 的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的 第四条医院财务管理的基本原则是 执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第五条医院财务管理的主要任务是 科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。 第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第二章单位预算管理 第八条预算是指医院按照国家有关规定 根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。 第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。 地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明” 等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门(或举办单位)，根据政府卫生投入政策的有关规定确定。 第十条医院要实行全面预算管理 建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定 对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。 第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部 主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门 (或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 第十三条医院要严格执行批复的预算 经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量
高级财务管理重点整理
高级财务管理 第一章： 1.企业的性质 2.企业价值的表现形式：有账面价值，持续经营价值，清算价值，公平市价，现时价值，内在价值 3.企业价值评估方法：调整账面价值法、市价法、未来现金流量折现法 第二章： 1. 英美模式，日德模式等治理结构下，企业的财务目标：英美模式下，股东权益最大化；日德模式（关系控制型），股东、债权人、经理及员工的利益最大化； 2.代理成本产生的原因及其表现形式 3. 信息不对称的含义及其经济后果 4. 利益相关者的含义 5. 财务目标的冲突的表现形式：经理VS股东，股东VS债权人等 第三章： 1.财务战略与企业战略含义，二者的区别与联系 2. 财务战略的规划方法：SWOT、波士顿矩阵分析法的原理 3.波士顿矩阵各象限产品的财务策略 知识点： 市场增长率＝（本期的销售额－上期的销售额）÷上期的销售额（高低分界点没有绝对的标准） 相对市场占有率＝本企业某产品的市场占有率÷该产品最大竞争对手的市场占有率（一般以1为高低分界点） 4. 基于企业生命周期理论的各阶段的经营风险、财务特征与战略定位（如发展期的投资战略等） 第四章： 1. 并购与重组的涵义 2.并购重组的发展历史以及各阶段的特征 3.并购重组的动因理论分析（如效率理论解释的前提假设等） 4.并购与重组支付方式 5.影响并购重组支付方式的主要因素 6.与并购有关的税收优惠来源 第六章： 1.业绩评价的目的 2.业绩评价的模式 3.会计指标评价的优缺点 4.EVA的含义，以及如何基于EVA进行薪酬体系设计
5.平衡计分卡的含义，及其进行业绩评价的原理和方法 6.非财务指标评价的方法 第七章： 1.IPO与SEO的概念 2.我国IPO市场准入制度的变迁（如审批制，核准制，注册制，IPO定价的方法，询价制等） P282；审批制：是指拟发行的公司在申请公开发行股票时，在首先征得地方政府或者中央企业主管部门同意后，向其所属的证券管理部门提出股票发行的申请，然后经证券管理部门受理审核同意并专报中国证监会核准发行额度之后，公司提出上市申请，经过审核，复审，由证监会出具批准发行的有关文件后，方可发行新股。核准制：是指法律规定发行实质条件，发行人须将证明其具备实质条件的材料向核准机构申报，经后者审核确认发行人具备法律规定的实质条件后，方可公开发行证券。注册制：是指发行人在准备发行证券时，必须将依法公开的各种资料完全、准确地向证券主管机关呈报并申请注册。 3.IPO与SEO的相关制度规定（如新股发行的条件，原新股发行的辅导制度，再融资的要求等） 4.IPO上市的利弊分析 5.SEO的效应分析 （融资优序：①内部融资；②外部融资；③间接融资；④直接融资；⑤债券融资；⑥股票融资。） 简答： 1. 企业价值评估包括哪些方法？ 调整账面价值法，投资者要求权法和资产—负债法，调整的资产账面价值法。市价法，对于证券公开上市交易的公司来说，其价值评估一个简单的做法即加总公司所有发行在外的证券的市场价值。未来现金流量折现法，如果从现值角度来考虑企业的价值，那么企业价值即其未来收益的折现值。 2. 描述企业的价值形式，并简要论述它们相互之间的关系。 有账面价值，持续经营价值，清算价值，公平市价，现时价值，内在价值。 企业价值的本质为内在价值，但由于内在价值的难以精确性，通常用企业的FMV代表。而企业的FMV又常常用它的清算价值与持续经营价值中较高的一个，企业的持续经营价值一般以企业的盈利能力价值为基础。 *3.阐述企业的性质。 第一种性质，企业是由于凭借其有效的(完全理性与充分信息下的决策)行政权威关系而更能节约交易费用的一种垂直一体化生产组织。第二种性质，企业是综合了各生产要素所有者目标的一系列契约的组合。第三种性质，企业是一种具有核心知识与能力、能为各种生产要素所有者创造财富的资产组合。 *4. 代理成本的含义及其表现形式。 代理成本是由于代理问题的产生而导致的成本，该种成本对委托人、代理人双方都是损失。包括：1、直接的契约成本，如订立合约的交易成本、各种制约因素强制产生的机会成本以及激励费用（奖金）；2、委托人、监督代理人的成本（如审计费用）；3、尽管存在监督，代理人仍会有不当行为，如雇员用途不明的过量开支，此时，委托人的财富会遭到损失（剩余损失）
展会公司财务管理制度解读
展会服务有限公司 [HTH0004] 财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理, 规范财务工作, 促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法: (一筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。 (二做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 (五按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第二章细则 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面, 公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算, 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据, 按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作, 经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职, 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后, 移交人员方可调离或离职。 第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议, 股东会批准, 可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
医院财务管理制度整理
保定医健康复医院 医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 保定医健康复医院 会计人员职责和任务 一、会计岗位 医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 l.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。 3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算等提出方方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。 6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 保定医健康复医院 财产物资管理
财务管理复习重点(整理)
财务管理复习重点 第一章财务管理总论(整理) 1、财务管理的内容及职能 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。其对象是现金（或资金）的循环，主要工作涉及筹资、投资和股利分配。 主要职能：决策、计划与控制。 2、企业财务管理的目标及其影响因素 由于财务管理是企业管理的一部分，所以财务管理的目标取决于企业的总体目标，并且受财务管理自身特点的制约。 关于企业的财务目标的综合表达，有以下三种主要观点： ⑴利润最大化 ⑵每股利润（盈余）最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系。 ⑶股东财富最大化（企业价值最大化） 影响因素： （1）投资报酬率（2）风险（3）投资项目（4）资本结构（5）股利政策 3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具。 有时也称金融性资产，可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产。 金融工具（金融性资产）的特点：流动性、收益性、风险性。 注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。 4、影响利率的因素 ⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率 回避的方法是不买质量差的证券，选择信用等级高的债券。 ⑷变现力附加率⑸利率变动附加率
第二章资金的时间价值 1、资金的时间价值概念 货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。 现值——资金现在时刻的价值，用PV表示。 终值——也称将来值或未来值，用FV表示。 2、年金及其类型 （1）普通年金——又称后付年金。是指各期末收付的年金。 （2）预付年金——是在每期期初支付的年金，又称即付年金或先付年金。 （3）递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金。 （4）永续年金——是指无限期（永远持续）定额收付的年金。 3、名义利率与实际利率（PPT图） 1+i=（1+r/M）的m次方r: 名义利率，m:每年复利次数，i:实际利率 第三章风险和报酬 1、风险的类别： 从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险和公司特有风险； 从公司本身看，风险分为经营风险和财务风险。 2、风险与报酬的关系 投资的报酬有两种表现形式：报酬额和报酬率。 时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬（率）。 我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额（风险溢酬）。 风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率（无风险报酬率）的那部分额外的报酬率。 如果两个投资项目的风险相同，投资者会选择报酬率高的项目；如果两个投资项目的报酬率相同，投资者会选择风险较低的项目；如果两个投资项目的风险、报酬率均较高，则要看投资者对风险和报酬的具体看法：风险越大，要求的报酬率越高。 3、计算标准离差率确定预期报酬率 （1）标准差率V VA=δ/K=3.87 VB=δ/K=0.258
某生物医药有限公司财务管理规章制度汇编(72页)
财务管理规章制度 第一章总则 第一条为了加强公司的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地的提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。 第二条公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立建全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产运营资产运营管理，维护公司资产安全与完整； 第三条公司在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。 第四条公司各部门负责人为执行本制度第一责任人。 第二章财务机构和财务人员 第一条公司财务部门的职能 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度 2、建立建全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务经律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。 6、配合公司的财务审计，按时上报各类财务报表。 7、完成公司交给的其他工作。 第二条财务负责人的主要工作职责 1、负责严格执行国家有关财经法规、制度及公司规章制度，维护财经纪律 2、建立建全公司内部会计核算体系，制定财务各种规章制度及实施细则。 3、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收
节支、提高效益。 4、参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。 5、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理办法，监督执行会议决议。 6、负责公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，考核财务人员的工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。 7、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报工作 8、根据规定的成本、费用开支范围和标准，负责日常有关原始凭证、记账凭证、会计报表的审核，保证会计核算合法性、合理性和真实性 9、编制年、季、月度各种对内财务会计管理报表，提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确，及时向总经理汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况、提出有益的建议 10、对公司重大投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制 11、与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系 12、承办总经理布置的其他工作。 第三条会计工作职责 1、按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续齐备，数字准确、账目清楚、处理及时 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情效忠的监督、保管及统计报表的填报 3、审核公司生产部门、销售部门等报送的原材料进销存、产品产量、产品销售日报表和月报表，保证其连续性和准确性，为公司正确计算生产成本、销售成本和经营成果 4、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、整理、装订、归档、保管等会计档案管理 5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚并定期及时上报 6、对各类应收款项及时催收清理，按规定对固定资产及各类存货等进行定期盘点 7、完成财务部经理临时布置的各项任务。 第四条出纳工作职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵库； 2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容准确，做到日清日结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表 3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向财务经理反映，必要时可向总经理反映。 4、保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。