各分项预算最新编制方法

各分项预算的编制

（一）收入类预算的编制

1.销售收入预算的编制

（1）编制依据

编制销售收入预算的主要依据有：销售计划、销售部平衡计分卡、销售部奖罚办法、历史销售量数据、同行业销售数据、分销商库存量、预算期内市场容量、企业的市场份额、产品定价策略等。

（2）编制方法

编制销售收入预算可以考虑使用增量预算法、静态预算法、弹性预算法和清单预算法。

（3）编制口径

编制销售预算应考虑编制口径的一致性，如含税（增值税）收入与不含税收入应统一。如有销售折扣和折让，应按折扣和折让后的价格编制。编制项目按产品和服务类别编制，由单价和数量组成。当产品或服务价格在一个年度变动较大时，可以每月或每季度预计一个单价来编制预算。考虑到企业在不同地区有销售，并要按地区来下达销售任务，可以在按产品或服务的基础上按地区编制，形成产品和地区两个类别销售预算。对于企业已签订需跨年度履行销售合同，可以按合同期间相应编制销售收入预算。

销售收入预算格式见表27。

2.销售回款预算的编制

如果销售收入的实现与回款的时间经常不一致，为更好预计资金的回笼，企业应在销售收入预算的基础上编制销售回款预算。

（1）编制依据

销售回款预算的编制依据主要有：销售计划、销售部平衡计分卡、销售部奖罚办法、信用政策、销售收入预算、历年回款数据、历年呆坏账损失等。

（2）编制方法

编制销售回款预算可考虑使用增量预算法、静态预算法、弹性预算法和清单预算法。

（3）编制口径

销售回款按含税（增值税）收入编制，同样可以按产品（或服务）类别、地区编制，形成产品（或服务）和地区两个类别。

销售回款预算格式见表29。

3.其他业务收支预算的编制

（1）编制依据

其他业务收支预算编制的依据主要有：销售计划、生产计划、销售和生产部门平衡计分卡及其奖罚办法、历史其他业务数据、同行业其他业务数据等。

（2）编制方法

编制时可使用：增量预算法、静态预算法、弹性预算法、零基预算法、作业基础预算法、概率预算法和清单预算法。

（3）编制口径

按收支项目分别编制。

其他业务收支预算格式见表30。

（二）生产类预算的编制

1.编制依据

生产预算的编制依据有：销售预算、生产计划、生产部平衡计分卡、生产部奖罚办法、生产能力大小、生产周期长短、产品合格率、技术改造方案、降低成本措施的实施情况、产品库存控制量、历史生产数据等。

2.编制方法

生产预算编制时可考虑使用静态预算法、弹性预算法、增量预算、清单预算等方法。

3.编制口径

生产预算应按产品类别、规格、型号分别编制。

生产预算格式见表31。

在编制生产预算时应注意计算公式，通常不少企业使用“期初存量＋本期产量＝期末存量＋本期销量”这一恒等式倒推出“本期产量＝期末存量＋本期销量－期初存量”，从而计算出本期生产量预算。事实上，本期消耗掉的产品不只是销售，还有比如留样检测品、销售样品等消耗，因此对于上述恒等式应修正为“本期产量＝期末存量＋本期销量＋其他用量－期初存量”。

（三）采购类预算的编制

1.材料采购预算的编制

（1）编制依据

材料采购预算的编制依据主要有：生产计划、生产预算、采购计划、供应部平衡计分卡、供应部奖罚办法、仓储量大小、生产周期长短、库存控制量、资金状况、原材料及商品价格波动情况、历史采购数据等。

（2）编制方法

编制材料采购预算时可考虑采用增量预算法、静态预算法、弹性预算法、零基预算法、作业基础预算法和清单预算法。

（3）编制口径

材料采购预算按材料及商品类别、规格、型号分别编制。

材料采购预算的格式见表32。

编制材料采购预算时同生产预算一样同样需要考虑其他用量的消耗。

2.采购付款预算的编制

采购付款与采购物流经常不一致时，为更好安排资金支出，企业应在采购预算的基础上编制采购付款预算。

（1）编制依据

采购付款预算编制的依据主要有：采购计划、供应部平衡计分卡、供应部奖罚办法、采购预算、采购付款政策、资金状况、原材料及商品价格波动情况、历史采购付款数据等。

（2）编制方法

编制采购付款预算时可考虑采用静态预算法、弹性预算法、零基预算法等方法。

（3）编制口径

按材料及商品类别、规格、型号分别编制。

采购付款预算的格式见表33。

（四）成本类预算的编制

根据生产成本的核算过程，生产成本预算与单位成本预算和生产预算密切相关，而单位成本预算又由单位材料成本预算、单位人工成本预算、单位制造费用预算组成。单位人工成本又与工资预算相关，工资预算又与生产预算相关，单位制造费用预算与制造费用预算有关。生产成本预算与各相关预算之间的关联关系图49：

图1 产品成本预算过程

1.单位材料成本预算的编制

（1）编制依据

单位材料成本预算的编制依据主要包括：生产计划、生产部平衡计分卡及其奖罚办法、

生产预算、各车间奖罚办法、产品配方、工艺流程、历史单位材料消耗数据、同行业单位材料消耗数据等。

（2）编制方法

编制时可考虑采用增量预算法、静态预算法、弹性预算法、零基预算法、作业基础预算法等方法。

（3）编制口径

单位材料成本预算应按产品编制。

单位材料成本预算的格式见表34。

2.工资预算的编制

（1）编制依据

工资预算的编制依据主要有：企业奖罚办法、各部门奖罚办法、工资政策、同行业工资水平、人员编制、生产预算、历史工资数据等。

（2）编制方法

编制工资预算时可考虑采用增量预算法、弹性预算法、作业基础预算法、清单预算法等方法。

（3）编制口径

按部门及人员类别、级别分别编制。

工资预算的格式见表35。

3.单位产品人工成本预算的编制

（1）编制依据

单位人工成本预算编制的依据主要有：工资预算、生产预算、历史生产工时数据、同行业生产工时数据等。

（2）编制口径

按产品类别分别编制。

单位人工成本预算的格式见表36。

4.制造费用的编制

（1）编制依据

制造费用预算的编制依据主要有：生产计划、生产部和配备部门平衡计分卡及其奖罚办法、生产预算、生产规模、采购预算、各车间奖罚办法、工资预算、生产工艺、人员编制、历史制造费用数据、同行业制造费用数据等。

（2）编制方法

制造费用预算编制时可采用弹性预算法、零基预算法、增量预算法、概率预算法、作业基础预算法、清单预算法等。

（3）编制口径

按费用各明细项目分别编制，为便于各编制单位理解和操作，防止在编制时将费用项目张冠李戴，需要对各项费用进行明确定义。为便于控制费用，需要将各费用项目划分为变动费用和固定费用。

制造费用预算格式见表37。

5.生产成本预算的编制

（1）编制依据

生产成本预算的编制依据主要有：单位材料成本预算、单位人工成本预算、单位产品制造费用预算（见表38）和生产预算、历史生产成本数据、同行业生产成本数据等。

（2）编制口径

按产品分别进行编制。

生产成本预算格式见表39，其中的计算公式为：

生产成本＝单位成本×产量

＝（单位材料成本＋单位人工成本＋单位产品制造费用）×产量。

如果在一年之中企业的材料采购成本、人工成本变动不大，标准成本编制也比较准确的情况下，企业可按标准成本的方式来编制生产成本预算。即生产成本＝单位标准成本×产量。

单位产品标准成本预算格式见表40。

（五）费用类预算的编制

1.销售费用预算的编制

（1）编制依据

销售费用预算的编制依据主要有：销售计划、销售部平衡计分卡及其奖罚办法、销售政策、费用控制办法、工资预算、折旧预算、人员编制、历史销售费用数据、同行业销售费用数据等。

（2）编制方法

编制时可采用增量预算法、静态预算法、弹性预算法、零基预算法、作业基础预算法、概率预算法、清单预算法等。

（3）编制口径

按销售费用各明细项目分别编制。销售费用预算同制造费用一样，编制时需要对各项费用进行明确定义。为便于控制费用，同样需要将各费用项目划分为变动费用和固定费用。

销售费用预算格式见表41。

2.广告费预算的编制

广告费用在有些企业所占比重较大，需要单独对其编制明细预算。

（1）编制依据

广告费预算的编制依据主要有：广告投放计划、销售部平衡计分卡及其奖罚办法、销售政策、费用控制办法、各种媒体费用的市场行情、历史广告费用数据、同行业广告费用数据

等。

（2）编制方法

编制时可采用弹性预算法、增量预算法、零基预算法、作业基础预算法、概率预算法、清单预算法等。

（3）编制口径

按广告费各项目、投放产品或投放地区分别编制，编制完成后再汇总，其编制顺序见图50。

图2 广告费明细预算编制顺序

其他需要编制明细费用预算的编制顺序可参照图50进行。

广告费明细预算的格式见表42。

3.管理费用预算的编制

（1）编制依据

管理费用编制的主要依据有：管理计划、各管理部门平衡计分卡及其奖罚办法、费用控制办法、工资预算、人员编制、历史管理费用数据、同行业管理费用数据等。

（2）编制方法

编制时可考虑采用增量预算法、静态预算法、零基预算法、作业基础预算法、概率预算法和清单预算法编制。

（3）编制口径

按管理费用各明细项目分别编制。编制时需要对各项费用进行明确定义，将各费用项目划分为变动费用和固定费用。

管理费用预算的格式见表43。

4.招待费用预算的编制

招待费用是企业经常发生的一项费用，不少企业反映在实际工作中很难编制准确，建议编制出明细预算，这样比较准确也便于将来控制。

（1）编制依据

招待费用编制的主要依据有：招待计划、部门工作计划与平衡计分卡、费用控制办法、人员编制、历史招待费用数据、同行业招待费用数据等。

（2）编制方法

编制时可考虑采用增量预算法、静态预算法、零基预算法、作业基础预算法、概率预算法和清单预算法编制。

（3）编制口径

按人员级别和招待对象分别编制。

招待费用预算的格式见表44。表44是按清单预算法和概率预算法两方法结合起来编制招待费用预算的。

5.财务费用预算的编制

（1）编制依据

经营计划、企业目标和平衡计分卡、销售计划、销售预算、销售政策、信贷预算、其他投融资计划、资金收支预算、存取款情况、历史财务费用数据、同行业财务费用数据等。

（2）编制方法

编制时可考虑采用增量预算法、静态预算法、弹性预算法、零基预算法。

（3）编制口径

按利息、手续费、汇总损益、现金折扣等项目编制。

财务费用预算的格式见表45。

（五）资本类预算的编制

1.投资预算的编制

（1）编制依据

这里的投资预算主要指对外投资预算，其编制依据主要有：经营计划、企业目标和平衡计分卡、投资计划、投资部平衡计分卡及奖罚办法、资金情况、历史对外投资数据、同行业对外投资数据等。

（2）编制方法

投资预算编制时可采用增量预算法、静态预算法、零基预算法和清单预算法。

（3）编制口径

投资预算应按股权投资和债权投资两大类编制，每类投资又按长期投资和短期投资分别编制。各项投资还应编制明细预算。

长期股权投资预算及其明细预算的格式分别见表46和表47。

2.固定资产预算的编制

（1）编制依据

固定资产预算编制的依据主要有经营计划、固定资产使用现状、各部门对固定资产的需求情况、资金情况、折旧政策、历史固定资产数据、同行业固定资产数据等。

（2）编制方法

编制时可考虑采用零基预算法和清单预算法。

（3）编制口径

按固定资产定义的范围和类别编制，特别要注意将固定资产与费用支出区分开来。编制时应分别编制固定资产增加、处置和折旧3个类别的预算。固定资产增加和处置预算按明细

项目编制，折旧预算按企业确定的折旧政策和会计估计编制。

固定资产增加、处置和折旧预算的格式分别见表48、表49和表50。

3.在建工程预算的编制

（1）编制依据

在建工程预算的编制依据主要有：经营计划、建设计划、建设部门平衡计分卡及奖罚办法、工程项目施工预算（由工程预决算人员专项编制）、项目承包合同、资金情况、历史在建工程数据、同行业工程建设数据等。

（2）编制方法

编制时可考虑采用零基预算法和清单预算法。

（3）编制口径

按工程项目分成本明细编制。

在建工程预算的格式见表51。

4. 无形资产预算的编制

（1）编制依据

无形资产预算编制的依据主要有：经营计划、各部门平衡计分卡及奖罚办法、无形资产使用现状、各部门对无形资产的需求情况、研发费用预算、资金情况、会计准则、摊销政策、历史无形资产数据、同行业无形资产数据等。

（2）编制方法

编制时可考虑采用增量预算法、静态预算法、零基预算法和清单预算法。

（3）编制口径

应按无形资产和摊销2个类别来分别编制。无形资产增加和处置预算按明细项目编制，摊销按企业确定的摊销政策和会计估计编制。

无形资产和摊销预算的格式分别见表52和表53。

（六）融资类预算的编制

1．编制依据

融资预算编制的依据主要有：经营计划、筹资计划、资金需求、信贷合同、融资部平衡计分卡及奖罚办法、历史融资数据、同行业融资规模数据等。

2．编制方法

编制时可考虑采用增量预算法、静态预算法、弹性预算法、零基预算法。

3．编制口径

按股权融资与债权融资分类编制。

融资预算的格式见表54。

由于企业信贷是常见的一种融资方式，为便于详细规划信贷资金，并安排利息的偿还，对于信贷预算需要单独编制。信贷预算编制依据和编制方法与融资预算基本相同，其格式见

表55。

表1 200X年度销售回款预算

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单位负责人：财务负责人: 制表：

表2 200X年度其他业务收支预算

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表3 200X年度生产预算

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表4 200X年度材料采购预算

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表5 200X年度采购付款预算

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表6 200X年度单位材料成本预算

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公路工程概预算编制步骤

公路工程概预算编制步骤本页仅作为文档页封面，使用时可以删除 This document is for reference only-rar21year.March

概预算编制的基本步骤如图10-1所示。一、熟悉设计图纸和资料编制概算、修正概算、施工图预算等文件前，应对相应阶段的初步设计、技术设计和施工图设计内容进行检查和整理，认真阅读和核对设计图纸及有关表格，若图纸中所用材料规格或要求不清时，要核对查实。二、准备概预算资料概预算资料包括概预算表格、定额和有关文件等。在编制概预算前，应将有关文件、定额及各类补充定额等准备齐全，且要将概预算表格备齐。三、分析外业调查资料及施工方案 1、概预算调查资料分析概预算资料的调查的内容很广，原则上凡对施工生产有影响的一切因素都必须调查，主要是筑路材料的来源（沿线料场及有无自采材料)，材料运输方式及运距，运费标准，占用土地的补偿费、安置费及拆迁补偿费，沿线可利用房屋及劳动力供应情况等。对这些调查资料应进行分析，若有不明确或不全的部分，应另行调查，以保证概预算的准确和合理。 2、施工方案的分析

对于相应设计阶段配套的施工组织设计文件(尤其是施工方案)应认真分析其可行性、合理性、经济性。在编制概预算时，重点应对施工方案进行认真分析。 (1)施工方法：同一工程内容，可以采用不同的施工方法来完成。因此，应重点分析根据工程设计的意图和要求同工程实际相结合，选择的施工方法是否最经济。 (2)施工机械：应重点分析是否根据选定的施工方法选配相应的施工机械。 (3)其他方面：运距远近的选择(如土方中取土坑、弃土堆的位置)，材料堆放的位置及仓库的设置，人员高峰期设置等是否合理。四、分项公路工程概预算是以分项工程概预算表为基础计算和汇总而来的，一般公路工程分项时必须满足如下三个方面的要求。 1、按照概预算项目表的要求分项； 2、要符合定额项目表的要求； 3、要符合费率的要求。按上面三个方面的要求分项后,便可将工程细目一一引出并填人08表中。五、计算工程量在编制概预算时,应对各分项工程量按工程量计算原则进行计算。一是对设计中已有的工程量进行核对,二是对设计文件中缺少或未列的工程量进行补充计算,计算时应注意计算单位和计算规则与定额的计量单位及计算规则一致。将算得的分项工程量填入08表中。六、查定额根据分项所得的工程细目(分项工程)即可从定额中查出相应的人工、材料、施工机械名称、单位及消耗量定额值。查出各分项工程的定额基价，并将查得的定额值和定额单位及定额号分别填人08表的有关栏目，再将各分项工程的实际工程换算的定额工程数量乘以相应的定额即可得出各分项工程的资源消耗数量及定额基价，填入08表的数量栏中。七、基础单价的计算编制概预算的另一项重要工作便是确定基础单价。基础单价是人工工日单价、材料预算单价和施工机械台班单价的统称。定额中除基价和小额零星材料及小型机具用货币指标外,其他均是资源消耗的实物指标。要以货币来表现消耗，就必须计算各种资源的单价。有关单价的计算方法已在前面介绍，公路工程概预算的基础单价通过09表、l0表和11表来计算。 1、根据08表中所出现的材料种类、规格及机械作业所需的燃料和水电编制09表。 2、根据08表中所发生的自采材料种类、规格，按照外业料场调查资料编制“自采材料料场价格计算表”(l0表)，并将计算结果汇入09表的材料原价栏中。

资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行）第一章总则第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。第二章组织及职责第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。第三章资金预算编制第六条资金预算编制原则（一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全；（二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求；（三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整；（四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大；（五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数；（六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须

预算编制例题

一、?????销售预算编制预算编制应以销售预算为起点。例题：1、【2——7】 2、【例题】某公司预算2010年度的简略销售情况如下表所示。若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。季度1季度2季度3季度4季度合计预计销售量（件）2500 3750 4500 3000 13750 销售单价（元）20 20 20 20 20 要求：根据上述资料编制预算年度销售预算（不考虑流转税）。【答案】销售预算（2010年）（单位：元）项目1季度2季度3季度4季度合计销售量（件）2500 3750 4500 3000 13750 单价20 20 20 20 20 销售收入50000 75000 90000 60000 275000 现销收入30000 45000 54000 36000 165000 回收上季度应收账款15750 17500 26250 31500 91000 回收上上季度应收账款4000 2250 2500 3750 12500 回收前期应收账款合计19750 19750 28750 35250 103500

现金收入49750 64750 82750 71250 268500 【说明】第1季度回收前期应收账款分析如下：期初应收账款中有上年第3季度销售的应收账款4000元，应在本年第1季度收回；上年第4季度销售额为18000/0.4=45000元，其中35%应在本年第1季度收回，即15750元。因此预算年度第1季度收回前期应收账款=4000+15750=19750元第2季度回收前期应收账款分析如下：上年第4季度销售额45000元中有5%于本季度收回，即2250元本年第1季度销售额50000元中有35%于本季度收回，即17500元因此预算年度第2季度收回前期应收账款=2250+17500=19750元第3、4季度依此类推。二、生产预算生产预算是全面预算中惟一只与实物量有关的预算。 ?例2——8： ? 三、材料采购预算 1、例2——9： 2、【例题】某企业编制“材料采购预算”，预计第四季度期初材料存量456千克，四季度生产需用量2120千克，预计期末材料存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。 A.11130 B.14630 C.10070 D.13560 【答案】C

全面预算编制实习报告

三一文库（https://www.360docs.net/doc/861630085.html,）/实习报告全面预算编制实习报告实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的实际操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。实习内容：1、销售预算表的填制；2、生产预算表的填制； 3、材料采购预算表的填制； 4、直接人工预算表的填制； 5、制造费用预算表的填制； 6、单位产品生产成本表的填制； 7、销售与管理费用预算表的填制； 8、专门决策预算表的填制； 9、现金预算表的填制；10、预计利润表的填制；11、编制预计资产负债表；12、心得体会一、企业预算可以按不同标准进行多种分类。根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算；从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。二、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制

预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。三、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。全面预算的内容包括： 1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入:预计销售收入=预计销售量×预计销售单价 2、生产预算生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，是在销售预算的基础上编制的。并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末资料。预计生产量=

全面预算的编制方法

一、增量预算法与零基预算法编制预算的方法按其出发点的特征不同，可分为增量预算方法和零基预算方法两大类。（一）增量预算法增量预算法又称调整预算法，是指以基期水平为基础，分析预算期业务量水平及有关影响因素的变动情况，通过调整基期项目及数额，编制相关预算的方法。增量预算方法的前提条件是：（1 ）现有的业务活动是企业所必需的；（2）原有的各项业务都是合理的。增量预算方法的缺点是当预算期的情况发生变化，预算数额受到基期不合理因素的干扰，可能导致预算的不准确，不利于调动各部达成预算目标的积极性。（二）零基预算法零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法，采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。应用零基预算法编制费用预算的优点是，不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各

部门降低费用的积极性。但其缺点是编制工作量大。二、固定预算法与弹性预算法编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算方法和弹性预算方法。（一）固定预算法固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。固定预算法存在适应性差和可比性差的缺点。一般适用于经营业务稳定，生产产品产销量稳定，能准确预测产品需求及产品成本的企业，也可用于编制固定费用预算。（二）弹性预算法弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的系列预算方法。编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。

成本费用预算编制方法(DOC 6

成本费用预算编制方法(DOC 6)

成本费用预算编制方法 1 基本要求 1.1 成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其它各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。 1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。 1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。 1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。 1.5 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。 1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。 1.7 实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。 2 用直接计算法编制成本费用预算 2.1 集中编制成本费用预算。即由成本主管部门直接编制成本费用预算。 2.1.1 分项目进行成本预算。 2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额，结合计划节约的措施要求，按照年度生产产量预算计算其消耗定额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。 2.1.1.2 燃料和动力项目。根据设备动力部门的外购及自制动力计划和产品生产工艺过程中耗用的燃料和动力消耗定额，结合预算期内所采取的节约措施要求，计算预算期消耗总量和总金额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”和“动力费预算表”。

如何做财务预算表编制

如何做财务预算表编制高顿网校友情提示，最新攀枝花注册会计师协会网上公布相关如何做财务预算表编制等内容总结如下：财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。一、财务预算内容 1.财务预算 1)内容：三大会计报表 2)做法：依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 3)步骤：先损益，再资产负债，后现金流量 4)格式：略 5)方法：财务只做假设，不做预测（1）预测销售额，倒推出销售品种及数量; （2）根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; （3）按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; （4）根据历史情况算出管理费用的金额; （5）根据上述数据编制预测利润表; （6）根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) （7）再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集。在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序。编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。二、财务预算表的编制 (一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下: 项目数据来源 A销售收入销售预算及预测

现金预算编制方法

现金预算编制方法在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，将会使企业陷入财务危机，甚至导致破产。因此，现金管理始终是企业财务管理的重要内容，而现金预算是现金管理的重要工具之一。本文现金重点讨论了现金预算编制依据和方法，目的是把握现金预算与其他预算之间的关系，理清财务预算的编制次序，提高预算编制效率，同时更好地发挥现金预算在财务管理中的作用一、现金预算的意义及其在企业财务管理中的作用在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，因为企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，会使企业陷入财务危机，甚至导致企业破产。美国前证券管理委员会主席哈罗德威廉斯曾说过：如果让我在利润信息和现金流量信息之间作一个比较选择，那么，我选择现金流量”。支付风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日确定性之间的矛盾引起的，即使经营管理得很好的企业，在扩大经营规模的时期，也可能会存在现金头寸不足的问题。因此，企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量，以保持适量的现金结余。本文正是基于这种考虑，才把现金预算作为讨论的重点。凯恩斯的货币需求理论指出，企业持有现金的动机主要有三个：第一是交易动机，这是因为现金作为一种基本的支付工具派生出来的；第二是预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。第三是投机动机。其含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会.。这科要求企业应确定最低的现金持有量，如果现金持有量太大，会降低企业收益水平，如果现金持有量太小，又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要，产生中断交易的风险。这就要求财务人员认真测算本企业最合理的现金持有量。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性。现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在出现现金短缺的迹象时，提前安排筹资，从而避免债务风险。二、现金预算在全面预算体系当中的地位（一）现金预算与业务预算和资本预算的关系现金预算是业务预算的集中反映，所以又被称为总预算。预测企业现金来源及其去向，以及在不同时点上对现金收入、支出和余缺，可以为企业合理地调度和补充现金，降低风险，提高现金使用效益提供信息。现金预算由现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和运用四个部分组成。预计现金收入主要是销售收入，还有一少部分的其他收入，所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算和其他销售预算。预计现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出，具体包括采购原材料、支付工资、支付制造费用、管理费、销售费用、财务费用、设备购置支出、利润分配、税费支出等。可见，现金预算其数据主要来自于其他业务预算和资本预算。（二）现金预算与财务预算的关系

预算编制例题(1)

一、销售预算编制预算编制应以销售预算为起点。例题：1、【2——7】 2、【例题】某公司预算2010年度的简略销售情况如下表所示。若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。要求：根据上述资料编制预算年度销售预算（不考虑流转税）。【答案】销售预算（2010年）（单位：元）【说明】第1季度回收前期应收账款分析如下：期初应收账款中有上年第3季度销售的应收账款4000元，应在本年第1季度收回；上年第4季度销售额为18000/0.4=45000元，其中35%应在本年第1季度收回，即15750元。因此预算年度第1季度收回前期应收账款=4000+15750=19750元第2季度回收前期应收账款分析如下：上年第4季度销售额45000元中有5%于本季度收回，即2250元本年第1季度销售额50000元中有35%于本季度收回，即17500元因此预算年度第2季度收回前期应收账款=2250+17500=19750元第3、4季度依此类推。二、生产预算生产预算是全面预算中惟一只与实物量有关的预算。例2——8：三、材料采购预算 1、例2——9：

2、【例题】某企业编制“材料采购预算”，预计第四季度期初材料存量456千克，四季度生产需用量2120千克，预计期末材料存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。 A.11130 B.14630 C.10070 D.13560 【答案】C 【解析】材料采购数量=350+2120-456=2014（千克）材料采购金额=2014×10=20140（元）付现金额=20140×50%=10070（元）年末应付账款=20140-10070=10070（元）四、直接人工预算【例题】某企业根据销售预测，对某种产品2010年各季度的销售量做出如下预计： 2010年各季度销售量依次分别为5000件、6000件、7000件、8000件。每季度产成品期末存量为下季度销售量的20%；2010年年初和2010年年末的产成品库存量分别为700件和600件；单位产品的材料消耗定额为10千克/件，单位产品工时定额为5小时/件，小时工资率为10元/小时。要求：（1）根据以上资料编制2010年该企业该种产品的生产预算、材料消耗预算和直接人工预算。（2）若该企业每季度期末材料存量为下一季度预计消耗量的10%，年初材料存量为10000千克，年末材料存量为8000千克，材料计划单价为2元/千克，采购材料款当季支付现金50%，其余下季度支付。期初应付账款为50000元，企业适用的增值税率为17%。请编制材料采购预算。【答案】（1）2010年某产品生产预算和材料消耗预算（2）2010年某产品材料采购预算

施工图预算的编制方法

施工图预算的编制方法㈠单价法编制施工图预算 1．单价法是用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。按施工图计算的各分项工程的工程量，并乘以相应单价，汇总相加，得到单位工程的人工费、材料费、机械使用费之和；再加上按规定程序计算出来的其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金，便可得出单位工程的施工图预算造价。单价法编制施工图预算的计算公式表述为：单位工程施工图预算直接费＝∑(工程量×预算定额单价) 2．单价法编制施工图预算的步骤单价法编制施工图预算的步骤：搜集各种编制依据资料→熟悉施工图纸和定额→计算工程量→套用预算定额单价→编制工料分析表→计算其他各项费用汇总造价→复核→编制说明、填写封面具体步骤如下：⑴搜集各种编制依据资料。⑵熟悉施工图纸和定额。⑶计算工程量。 ⑷套用预算定额单价。 ⑸编制工料分析表。 ⑹计算其他各项应取费用和汇总造价。单位工程造价＝直接工程费(直接费＋其他直接费＋现场经费)＋间接费＋计划利润＋税金 ⑺复核。 ⑻编制说明、填写封面。㈡实物法编制施工图预算 1．实物法的含义实物法是首先根据施工图纸分别计算出分项工程量，然后套用相应预算人工、材料、机械台班的定额用量，再分别乘以工程所在地当时的人工、材料、机械台班的实际单价，求出单位工程的人工费、材料费和施工机械使用费，并汇总求和，进而求得直接工程费，最后按规定计取其他各项费用，最后汇总就可得出单位工程施工图预算造价。实物法编制施工图预算，其中直接费的计算公式为：单位工程预算直接费＝∑（工程量×人工预算定额用量×当时当地人工工资单价）＋∑（工程量×材料预算定额用量×当时当地材料×预算价格）

探讨企业现金预算的编制

探讨企业现金预算的编制（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）［摘要］现金预算是现金流管理最有效的控制工具。笔者结合自己的实际工作经验和对现金预算编制的思考，探讨企业成功的组织现金预算编制中的几个关键问题，如编制现金预算的目的、现金预算编制的参与者、现金预算的编制期间、现金预算的编制依据和现金预算编制后的更新等，对企业现金预算的编制提供参考。［关键词］现金预算；编制；收支平衡企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要。现金收支动态管理的一种有效方法是编制现金预算，通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况，帮助企业有效地预计未来现金流量，及时发现未来需要融资的时间和数量，避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。笔者结合自己的实际工作经验，探讨企业现金预算编制中的几个关键问题。

一、编制现金预算的目的现金预算是全面预算管理的一个有机组成部分，是企业财务管理的有效形式，也是实现现金管理目标最重要的量化管理工具。通过编制现金预算表，可以预见性地了解一段时期内企业的现金流入和流出状况，准确预计现金预算期间的现金余缺情况，合理确定短期内和长期内需要筹资的额度和时间，可以根据公司现金流的特点，确定公司合理现金持有余额。二、现金预算的编制内容现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足组成。现金预算是以销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务预算、专项决策预算等为基础，需要各专业部门提供数据，而销售预算是各项预算编制的基础。（1）现金收入。现金收入包括期初现金余额和预算期现金收入。现金收入的主要来源是销货收入，还有一少部分的其他收入，如处置废旧物资收入。“期初现金余额”是在编制预算时预计或上期末实际结余的现金；“销售产生的现金收入”的数据来自销售预算；“当期可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。（2）现金支出。现金支出包括生产经营产生的现金支出、

常用的财务预算表编制方法

财务预算内容 1.财务预算 (1)内容：三大会计报表 (2)做法：依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 (3)步骤：先损益，再资产负债，后现金流量 (4)方法：财务只做假设，不做预测 1)预测销售额，倒推出销售品种及数量; 2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4)根据历史情况算出管理费用的金额; 5)根据上述数据编制预测利润表; 6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集在编制财务预算以前，搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料，掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料，并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算，如销售预算，生产预算，成本费用预算，材料、低值易耗品采购预算，直接人工预算等，是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前，应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序编制财务预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的体系。二、财务预算表的编制 (一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点，因此，预算损益表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低，是企业盈利的关键，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出，利润的实现，都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下：项目数据来源： A销售收入销售预算及预测 B经营成本成本预算及预测 C毛利等于A-B D销售费用销售费用预算及预测

现金预算编制案例

案例—现金预算的编制（一）销售预算销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都是以销售预算作为基础的。如表8—11是大华连锁公司的销售预算。表8—11 销售预算单位：元（二）生产预算生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。表8—12是大

华连锁公司的生产预算。表8—12 生产预算单位：件（三）直接材料预算直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。表8—13是大华连锁公司的直接材料预算。表8—13 直接材料预算单位：千克、元

（四）直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。表8—14是大华连锁公司的直接人工预算。表8—14 直接人工预算

（五）制造费用预算制造费用预算通常分为变动制造费用和固定制造费用。表8—15是大华连锁公司制造费用预算。表8—15制造费用预算单位：元

（六）产品成本预算产品成本预算是直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。表8—16是大华连锁公司产品成本预算。表8—16 产品成本预算单位：元（七）销售及管理费用预算销售费用预算是指为了实现销售预算所需支付的费

用预算。它以销售预算为基础，分析销售收入、销售利润和销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效使用。表8—17是大华连锁公司销售及管理费用预算。管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用，多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。表8—17 销售费用和管理费用预算（八）现金预算现金预算有现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。表8—18是大华连锁公司的现金预算。表8—18 现金预算

预算表编制说明

2005年预算表编制说明为了满足各部门预算管理需要，提高资金的使用效率，简化预算单位报表填报，规范准确的编制各部门的预算，现将2005年各预算报表编制说明如下：一．报表组成： 1.报表封面。 2.各事业部、部门工作计划表：人力资源计划表、人力资源培训计划、投资计划、生产计划表、生产物资采购计划表、质量计划、工艺改善计划。 3.各事业部、部门预算表：新品开发预算表、产品销售预算表、材料采购预算表、模具加工材料预算表、人力资源预算表、投资预算表、制造成本预算表、管理费用预算表、销售费用预算表、财务费用预算表。二．编制方法：（一）报表封面：由计算机打印，写上“2005年××事业部（部门）计划、预算表” 字样。（二）各计划表、预算表编制的基本说明：（1）编制部门：填写本部门名称（2）版次：填写N××次，如是第一次就填写N01。（3）单位为万元，保留2位小数点。（4）各表按季度填列计划、预算（5）制表，审核，批准，都必须填写完整。（6）报表纸张都为A4纸大小。（7）所有报表于2004年10月30日前上报财务部。（8）各事业部、各部门需指定预算编制专门人员（可定主管），以便预算核算。（三）各计划表填报说明 1. 投资计划表：（1）项目类别：指投资的是“机器设备”、“电子仪器仪表”、“房屋土地”、“运输工具” （2）投资项目：指投资的具体项目，如“车床”“电脑”等等，最好写明是什么规格。（3）单位：指是投资项目的单位，填列“套”、“台”等。（4）数量：指投资项目的数量。（5）投资目的：简单填写投资项目的用途和使用效果。（6）到位时间：指部门所需投资项目的到位时间或者开始使用时间。（7）投资项目预计金额超过50万元的，需提供项目评估报告。（8）本表各部门报设备动力课及财务部。 2.培训计划表：（1）需求项目：填列所要培训的内容（2）目的：填列培训后能达到的效果和需要提高的程度（3）职位：填列培训人员的岗位，职等。（4）本表各事业部、部门报送人力资源部及财务部。（5）部。 3.人力资源计划表：（1）此表为现有岗位、员工，加上2005年新增员工的计划表。（2）基本要求：需填列所需人员的学历等。（3）2005年增减人数，减少用“-”号表示。（4）本表各事业部、部门报送人力资源部及财务部。

资金预算编制的基本方法

资金预算编制的基本方法公司资金预算管理已开展了三年了，显示出来的效果非常明显，公司和项目部都提升了资金风险的抵抗力，对资金管理有了新的认识。随着集团公司预算管理工作的进一步推进，在资金透支模式实施后，资金的集中程度达到历史上的顶峰，公司资金支配的自由度也将越来越低。所以，采取切实可行的资金预算编制方法，提高资金预算能力和水平，势在必行。一、建立资金预算编制制度，责任到人。无规矩不成方圆，要将资金预算工作执行到实处，必须做好制度保证，编制预算编制责任制和奖惩制度。作为一个老国有企业，旧的管理理念和经营思路依然在不少管理人员身上存在，短期内难以扭转过来。建立资金预算编制制度，明确资金上报时间、上报单位及责任人，建立资金计划执行奖惩机制，将资金计划的执行效果纳入单位和干部考核中去。资金计划本身就是一种对未来企业资金收支的预测，是一个约数，弹性较大，因此，短期内部分资金使用单位和个人难以加以重视。建立资金计划执行奖惩机制，有利于强化企业管理层对预算管理的重视，加强管理层的责任感和紧迫感。一个有效的资金预算管理，不能完全依靠财务部门，要靠所有管理部门共同执行。不能把资金预算的执行责任完全推在财务部门身上，各级管理部门都有过程责任。二、量入为出，以收定支。

在资金透支模式实施后，资金达到高中集中，但这并不表明，资金使用单位可以无限透支，可以不考虑资金存量。资金透支模式实施后，各单位只能在计划内透支，各种紧急用款的批复条件也更加苛刻。所以，要保证资金预算能够有效实施，必须做好资金的筹集工作。首先，加强资金回收力度。作为施工单位，工程款回收是生产经营资金的主要来源，也是降低资金恶化风险的重要手段。俗话说，巧妇难为无米之炊，各单位要加大资金回收力度，这是保障资金预算管理顺利执行的最在效途径。其次，提高资金预测能力。资金来源除了工程款回收外，还有其他来源，比如贷款申请、上级资金拨入、押金收入、保证金收入及资金退回等。各单位要提高资金预测能力和水平，加强沟通，多方搜集信息，做好资金收入预算。三、细化管理，收支明确到单位。资金预算在实施过程中，切勿以预算总额控制为唯一手段，要实施过程控制。在资金预算实施前，要编制《资金收支进度表》，将收支项目明确到单位、具体到日期。财务部门在办理资金收支时，要将该表作为办理资金收支业务的依据。笔者在办理工程款及材料款拨付时曾作了试验，效果很明显，当月的资金预算执行水平有了较大的提高。四、加强数据分析，作好分析调整工作。资金预算的编制要坚持实事求是的原则，不多报，不虚报。资金计划的编制首先要结合本单位的生产经营计划，

现金收支法编制现金预算的主要基本步骤

现金收支法编制现金预算的主要基本步骤现金收支法是在其他财务计划编制基础上编制现金预算的。现金收支法编制现金预算的基本步骤为: ( 1 )运用科学合理的方法，计算确定企业现金的最低储备量。 ( 2 )对预测期内的现金流入进行估算。其中最重要的有两项; 一项是由于销售产品而取得的现金，根握销售额预算及应收账款比率分析确定;另一项应收账款的收回，根据应收账款发生的时间、信用期限及账龄分析计算确定。 ( 3 )对预测期内的现金流出进行估计。分两个部分分别预测: 一部分是指常规性支出部分，如每月应支付的工资，需支付的水电费用、广告费用及需上缴的有关税金。这些项目，一般情况下相对稳定，可按基期水平予以分析确定，另一部分是指非常规性支出，即各期之间有显著差异的项目。例如，在该预测期内是否会集中进货' ，是否会添置新的设备等? (4 ) 根据预测的现金流入量及现金流出量，计算预测期内的现金流量净额计算公式为: 现金流量净额=现金流入量一现金流出量很明显，现金流量净额为正时，表明现金的流入量大于流出量，可以做到以收抵支，不必动用企业的现金储备;反之，现金流量净额为负时，则表明现金的流入量小于流出量。需要动用企业的现金储备。 (5 )计算期末现金储备量。计算公式为: 期末现金储备量=期初现金储备+现金流量净额 ( 6 )将现金的最低储备量与期末的现金储备理进行比较，计算现金需要量。其计算公式为: 现金需要量=现金最低储备粮一期末现金储备量补充现金的基本途径无非是从银行取短期贷款，增加现金流入量，减少现金流出量等。现金预算的编制对于企业有效地调度现金，贝有极为重要的意义。但是，在运用这一工具的时候，须了解它的局限性，这种局限性如不给予充分注意，足以使财务人员做出错误的决策。编制现金预算要求有全面的企业经营及财务计划，如销售额预算、物资供应计划、设备计划等。如果哪道环节出现问题，编报不及时或者估计差错，都会影响现金预算作用的发挥。学会计，做财务，到理臣教育

全面预算编制方法和技巧

一、企业预算组织建立与协调 1．预算管理委员会职责和议事规则 2．预算管理部职责和工作技巧 3．预算管理责任中心职责和配合 4．预算管理制度设计的关键 5．预算管理误区和防范 6．全面预算管理制度案例二、预算目标及编制基本方法 1．预算编制基本程序 2．预算编制的种类 3．经营分析与年度经营目标确定 4．预算目标测算和下达 5．预算编制基本方法的运用 6．预算目标确定案例三、预算编制具体方法和技巧 1．预算编制前的准备 2．经营预算编制方法和技巧 3．资本预算编制方法和技巧 4．财务预算编制方法和技巧 5．预算汇总和审核 6．主要预算指标编制案例四、预算执行程序和控制方法 1．预算审批程序 2．预算审批权限和标准 3．例外审批控制 4．预算执行反馈报告和差异分析 5．如何防止“突击花钱” 6．预算调整机制 7．预算控制案例预算价的编制 2.1确定报价编制的依据。报价编制的主要依据包括部门颁布的有关基本建设工程的相关法规、文件以及当地政府有关部门颁发的补充定额和规定、工程所在地有关材料的市场价格，具体工程的招标文件以及招标文件的澄清、答疑、补

遗等补充文件和资料。 2.2材料价格取定和计算。报价的编制要在熟悉编制依据的基础上，全方位、多方面了解材料价格，了解当地市场材料价格的变化情况，特别是在大型项目建设过程中当地的材料供需及价格波动情况。若当地的材料随供求关系而发生非常明显的变动时，则应充分考虑材料的上涨因素，可以用影子价格或当地政府有关部门公布的物价指数来进行单价分析，同时还应根据自己可否生产或提供低价的满足合同质量要求的材料情况来进行单价分析。除此之外，还应从自己的施工工艺水平、施工管理水平来进行材料单价分析，合理确定材料的价格。 2.3合理选用定额。有了完整、准确的工程量和切合实际的工料机价格，就为编制投标文件打好了坚实的基础。合理地选用定额则是为工程定价的过程，是预算人员的主要工作之一。使用定额之前首先应熟悉定额，各项定额中的工程内容也应在选用定额前弄清楚，以免重算或漏算。另外，定额中有些项目是允许进行调整的，预算人员可根据具体工程的工期和结构特点等因素进行调整，提高投标报价的准确性。 2.4编制预算费率的选用。在选定定额以后，就需要确定有关的费率，费率的选择也是报价成功与否的关键，在选择费率时既要考虑到以此费率计算出来的费用能包得住实际发生的费用，还要考虑用此费率计算的标价有无竞争力。其次，特别需要注意的是，如果招标文件的清单已将部分费用的项目抽取归类于100章总则费用中时，在进行其他项目的清单分析时，要将该部分的费用扣除，否则会造成该项费用的重复计算，虚增造价。 3 报价的调整 3.1常规报价的调整 3.1.1 根据投标项目的中标要求来调整所投标的工程项目是要求最低标中标抑或是合理标中标，这对工程投标是至关重要的，因为一些工程的投标要求是合理标，即招标人设定控制上限，以采用所有被宣读的投标价的平均值（或算术平均值），并对所有不高于平均值的投标人的投标报价进行二次平均，作为评标基准价；或计算所有被宣读的投标价的平均值（或算术平均值），将该平均值下降若干百分点（现场随机确定）作为评标基准价。投标人的投标价等于评标基准价者得满分，高于或低于评标基准价者按一定比例扣分，高于评标基准价的扣分幅度应比低于评标基准价的扣分幅度大。另外一些是以世行贷款项目为代表的最低价中标，这样在编制标价时就应该针对中标要求来进行调整。 3.1.2 根据自身的施工管理和技术水平来调整如果投标的工程项目是自己的强项，自己有雄厚的施工技术力量，有丰富的施工经验，有高素质的企业管理人员，有先进的施工机械及施工工艺，且劳动生产率较高，则可以根据自己的施工定额考虑降低预算价格；否则，可适当考虑提高预算价格。 3.1.3 根据工程项目的施工难度来调整所投标的工程，如果属于一般性的工程，施工工艺简单，可降低预算单价。

常用的财务预算表编制方法

常用的财务预算表编制方法 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

财务预算内容 1.财务预算 (1)内容：三大会计报表 (2)做法：依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 (3)步骤：先损益，再资产负债，后 (4)方法：财务只做假设，不做预测 1)预测销售额，倒推出销售品种及数量; 2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4)根据历史情况算出管理费用的金额; 5)根据上述数据编制预测利润表; 6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集在编制财务预算以前，搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料，掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料，并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算