公共财政学复习提纲

公共财政学复习提纲

一、亚当?斯密的代表作《国民财富的性质和原因的研究》，被

认为是财政学的开山之作。

二、财政的含义：①财政从实际意义来讲，是指国家的一个经

济部门，即财政部门，它是国家的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家的职能。②从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配与经济稳定和发展的目标。

三、财政的四个方面的特征：①弥补市场失效。市场在资源配

置中占主导地位，当市场机制不能完全发挥作用时，政府借助公共权力强制实行相关的财政政策弥补市场损失。②财政政策必须体现其公平性。通过财政手段对社会资源进行再分配，从而实现比较公平的分配；财政政策要奉行一视同仁的原则，一视同仁的对待所有市场经济活动的主体。③非营利性，政府作为国家的服务机构，应体现其非营利性的特点。

④法制化，市场经济是法制经济，国家的公共性在市场条件

下表现为通过一定的民主政治秩序和法律体系对国家公共权力进行约束。

四、帕累托最优：帕累托最优是资源分配的一种理想状态，它

是指在不使其他任何人境况变差的情况下，不能再改善某些

人的处境。

五、福利经济学第一定理：在完全竞争的市场经济中，不需要

外界的干涉，市场资源配置就能够自动实现帕累托最优。六、福利经济学第一定理：在消费者个人效用为凸函数，生产

函数也为凸函数的情况下，任何帕累托最优状态都可以通过对初始资源配置的调整来完成。

七、影响公平的因素：效率。社会福利。分配。

八、基尼系数：①基尼系数为1，所有的国民收入都分配给了

一个家庭，社会收入的分配完全不平等。②0和1之间，越靠近0说明收入分配越均匀，社会越公平；越靠近1说明收入分配越不均匀，社会越不公平。

九、基尼系数为0.4被定为收入分配不均的警戒线。①如果基

尼系数低于0.4，社会收入的分配较为合理；②如果基尼系数超过0.4，收入分配的不平等超出了合理的范围。

十、有效市场：又称为完全竞争市场，有效市场不受任何因素

阻碍和干扰市场结构，自由的经济个体能在市场的作用下自发地对资源进行调节，使资源达到最优配置，即帕累托最优效率。

十一、市场之所以能够产生经济上的高效率的两个主要因素：①竞争产生效率②价格引导配置。

十二、市场失灵的主要表现：

市场失灵可分为资源配置领域的市场失灵、收入分配领域的

市场失灵和宏观经济稳定层面的市场失灵。

①经济体系中存在公共产品、外部效应、规模效应递增和信息不对称等情况，市场机制难以引导资源配置达到最优状态。⑴公共物品，市场价格无法将资源引入到公共物品生产领域，造成公共物品供给的市场失灵。⑵外部效应，现实经济中，经常会出现成本收益不对称的情况，导致外部效应的产生，人们会过多地从事成本外溢的活动而过少从事收益外溢的活动，从而损害资源配置的效率。⑶规模效应递增，少数企业控制整个行业的生产与销售，在追逐利益最大化的前提下操纵市场价格。⑷信息不对称，拥有信息较多的一方就会利用手中的信息优势做出不利于对方的交易行为，导致市场失灵，主要表现为逆向选择和道德风险。

②收入分配领域的市场失灵。⑴在市场经济中，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配方面的差距将会不断扩大，最终出现两极分化贫富悬殊的局面。⑵市场经济机制是一种自由竞争机制，它所遵循的价值规律只承认效率，不同情弱者。⑶社会收入公平没有公允标准，普遍存在的贫富差距问题已经反映出自由经济长期发展的结果必然会产生市场失灵。

③宏观经济稳定层面的市场失灵。⑴失业，失业是由需求不足和工资刚性造成的，市场机制不可能自动地使经济趋于充分就业的均衡。⑵通货膨胀，通货膨胀是指价格水平在一定时期内持续上涨的现象。对整个社会来说，价格波动的净成本为正，因为它会产生一些特定成本：菜单成本和皮鞋成本。

十三、财政的经济职能主要体现在哪几个方面：①资源配置职能

②收入分配职能③经济稳定职能。

十四、政府失灵：是指政府活动的最终结果判断的政府活动过程的低效率和活动结果的非理想性。简言之，政府失效就是政府行为的无效、低效、或产生负作用。

十五、政府失灵主要表现在哪些方面：

1)政府政策的低效率，也即公共决策失误。①短缺或过剩，

如果政府的干预方式是把价格固定在非均衡水平上，将导

致生产的短缺或生产过剩；当将价格固定在均衡水平之下

时，就会产生短缺，反之，则产生过剩。②信息不足，政

府往往难以知道其政策的全部成本和收益，也不十分清楚

其政策的后果。③官僚主义，政府决策过程中也许高度僵

化和官僚主义严重。④缺乏市场激励，政府干预消除了市

场的力量，或冲抵了它们的作用。⑤政府政策的频繁变化，

行业的经济效率就会蒙受损失，因为在这种情况下企业难

以规划生产经营活动。

2)政府工作机构的低效率。①缺乏竞争压力，由于官僚机构

垄断了公共物品的供给，没有竞争对手，就有可能导致政

府部门的过分投资；另一方面，没有足够的压力去努力提

高其工作效率。②没有降低成本的激励机制，行政资源趋

向于浪费。官员花的是纳税人的钱，没有产权约束，官员

的权利是垄断的，有无穷透支的可能性。③监督信息不完

备，官员不能为所欲为，必须服从公民代表的政治监督，

这种监督作用将会由于监督信息不完全而失去效力。

3)政府寻租。①寻租者所得到的利润并非生产的结果，而是

对现有生产成果的一种再分配，因此，寻租具有非生产性

的特征。②寻租的前提是政府权力对市场交易活动介入，

政府权力的介入导致资源的无效配置和分配格局的扭曲，

产生大量的社会成本。③寻租活动中的浪费资源，经济寻

租引起的政治寻租浪费的资源，寻租成功后所损失的社会

效率。另一方面，寻租也会导致不同政府部门官员的争夺

权力，影响政府的声誉和增加廉政成本。

4)政府的扩张。政府部门的扩张包括政府部门组成人员的增

加和政府部门指出水平的增长。①政府作为公共物品的提

供者和外在效应的消除者导致扩张；②政府作为收入和财

富的再分配者导致扩张③利益集团的存在导致扩张④官

僚机构的存在导致扩张⑤财政幻觉导致扩张。

十六、政府失灵的原因：造成政府失灵的主要原因包括政府决策的无效率、政府运转的无效率和政府干预的无效率。

1)政府决策的无效率。公共选择理论在用经济模型分析政治

时指出，民主程序不一定能产生最优的政府效率。①投票

规则的缺陷导致政府决策无效率②政治市场上行为主体

动机导致政府决策无效率。政治家追求其个人目标时，未

必符合公共利益或社会目标，而使广大选民的利益受损。

③利益集团的存在导致政府决策无效率。

2)政府机构运转的无效率。①缺乏竞争导致无效率，首先是

政府工作人员之间缺乏竞争，其次政府部门之间缺乏竞

争。②缺乏降低成本的激励导致的无效率。从客观上来看，

政府部门的活动大多不计成本，从主观来看，政府各部门

所提供的服务一般具有绝对的垄断性。

3)政府干预的无效率。为了确保正常而顺畅的社会经济秩

序，政府必须制定和实施一些法律法规，但是有些政府干

预形式，可能同时为寻租行为创造了条件。

十七、公共产品的特征：非排他性；非竞争性。

十八、外部效应的分类：

1)外部性的影响效果：外部经济与外部不经济。外部经济就

是一些人的生产或消费使另一些人受损而无法向后者收

费的现象；外部不经济就是一些人的生产或消费使另一些

人受损而前者无法补偿后者的现象。

2)外部性的产生领域：生产的外部性与消费的外部性。生产

的外部性就是由生产活动所导致的外部性；消费的外部性

就是由消费行为所带来的外部性。具体又分为：生产的正

外部性，生产的负外部性，消费的正外部性，消费的负外

部性。

3)外部性产生的时空：代内外部性与代际外部性。不但要看

生产和消费对当前的外部效应，而且要扩展到对将来的外

部影响、对未来社会后代人的影响。

4)产生外部性的前提条件：竞争条件下的外部性和垄断条件

下的外部性。竞争性部门中一个厂商的外部经济与不经济

不一定就是垄断者的外部经济与不经济。

5)外部性的稳定性：稳定的外部性和不稳定的外部性。所谓

稳定的外部性是指可以掌握的外部性，人们可以通过各种

协调方式使外部性内部化。不稳定的外部性的另一种情况

是科技成果的不确定性。

6)外部性的方向性：单向的外部性与交互的外部性。

十九、公共支出：又被称为财政支出，是指政府为了满足社会公众需要而支出的各类费用的总和。公共支出有广义和狭义之分。狭义的公共支出指政府部门的财政支出，直接表现为中央和地方各级政府用于政府间往来和资本项目支出的金额。

广义的公共支出还包括政府通过财政政策、税收政策对私人投资部门施加政策性影响，从而影响私人投资支出。

二十、公共支出效益的评价方法：成本-收益分析法；最低费用选择法；公共定价法。

二十一、公共产品的提供方式：成本分摊；强制性融资；灵活的融资方式；基础设施投资证券化。

二十二、政府投资与私人投资的差别：

1)投资目标不同。从投资目标来看，私人投资追求利润最大

化，更多考虑的是内部成本和收益，而较少考虑投资的外

部性成本和收益；而财政投资主要追求的是社会效益的最

大化。

2)投资领域不同，从投资领域来看，出于经济利益目标，私

人投资主要投向市场化程度高、投资期限短、见效比较快

的项目。而政府投资则更多关注那些存在市场失灵的领

域，经常投资与国计民生相关的大型项目和长期项目。、

3)资金来源不同。从资金来源看，私人投资的资金主要来源

于自有资金与各种社会筹资，投资规模往往十分有限。政

府投资通常可以根据投资项目所需资金规模通过财政拨

款，必要时可以通过发行公债等方式进行筹资。

二十三、财政投融资：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以赢利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

二十四、：实质上是基础设施投资、建设、和经营的一种方式，以政府和私人机构之间达成协议为前提，由政府向私人机构颁布特许，允许其在一定时期内筹集资金建设某一基础设施并管理和经营该设施与其相应的产品与服务。

二十五、转移支出的特点：无偿性；间接性。

二十六、转移支出的影响：

1)转移支出对社会再生产的影响。①转移支出对生产的影

响，政府的转移性支出对生产的影响是间接的。企业受到

转移性支出的资金，它对生产的影响就是直接的。②转移

支出对流通的影响，转移支持对流通的影响主要由私人消

费需求和私人投资需求来实现。③转移支出对分配的影

响，是通过支出过程使政府资金转移到领受者手中。

2)转移支出对经济活动的影响。①间接影响社会生产和就

业，直接影响国民收入。以购买性支出占较大比重的支出

结构的财政活动，执行优化资源配置的职能较强，以转移

性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行调节收

入分配的只能较强。②对微观经济组织以与政府具有软约

束作用。③转移性支出和累进的所得税制度的结合，是市

场经济的自动稳定器，他们根据经济自身的状况做出相应

反应，调节经济运行。

二十七、社会保障：社会保障的实质是以政府为中介，对国民收入进行再分配，其基本功能是提供基本的保障，目的是维护社会公平、公正和稳定。

二十八、社会保障的特征：社会性；公平性；强制性；互济性；

福利性；多样化。

二十九、社会保障的功能：

社会保障具有社会功能和经济功能。、

1)社会性功能。①社会保障的补偿性功能，根据最低的生活

水准来判断贫困者并给予适当的救济。②社会保障的稳定

功能，社会保障作为一种社会安全体系具有稳定社会生活

功能。③社会保障的公平功能，社会保障通过其资金的筹

集和待遇的给付，把高收入转移到生活陷入困境社会成员

手中。

2)经济性功能。①调节融资功能，成为国家调节投资的一大

支柱。②平衡需求功能。社会保障通常被称为调节经济的

蓄水池。③国民收入再分配功能，通过税收，将高收入者

部分收入在再分配中给低收入者。④保护和配置劳动力功

能，社会保障是保护劳动力再生产和促进劳动力合理流动

与有效配置的重要制度之一。

三十、社会保障支出的内容：㈠社会保险：养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险，生育保险；㈡社会救助：㈢社会优抚；

㈣社会福利：老年人社会福利，儿童社会福利，残疾人社会福利。

三十一、税收支出：是指政府以法律形式给予特定活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

三十二、税收支出的形式：税收豁免；纳税扣除；税收抵免；

优惠税率；税收递延；加速折旧；盈亏互抵；退税优惠。

三十三、税收负担：简称税负，是指纳税人履行纳税义务所承担的经济负担，是国家通过法律规定要求纳税人承担的税收

数额，通常用税收收入与可供征税的税基之间的比例关系表示。

三十四、影响税收负担的因素：

1)影响税收负担的主观因素。①人们的主观愿望影响。税收

三性决定了税收是取得财政收入的最佳、最有效方式。②

政治经济政策的影响，国家为了其目的，总是要制定与之

相应的政治经济政策。③国家分配体制的影响。④监督管

理水平的影响。监督管理水平是人们活动能力的重要表

现。

2)影响税收负担的客观因素。①经济发展水平，一国的经济

发展水平是决定该国税负水平的主要因素。②国家职能范

围，税收产生和存在的条件之一就是为了保证和满足国家

实现征税职能的需要。③宏观经济政策④人均收入水平，

税收负担水平主要取决于该国的人均收入水平。⑤财政收

入结构，税收是国家取得财政收入的一种手段。⑥国家税

负水平。

三十五、商品与劳务税的特点：

1)课税对象广泛，税源充足。既包括第一产业和第二产业的

产品销售收入，也包括第三产业的营业收入。既对国内商

品征税，也对进出口商品征税。

2)税负易于转嫁，商品与劳务税种的增值税是价外税，税收

一般由购买者支付，由消费者负担，即便是价内税，纳税

人所缴纳的流转税最终也部分或全部地转移到消费者头

上。

3)税收分配的累退性。税收征收可分为累进、比例和累退三

种方式。

4)易于征收管理，对商品与劳务课税，其税额大小决定于流

转额与税率高低。

三十六、公共债务：公共债务简称公债，是指政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。公债是各级政府借债的统称。

三十七、公债的特点：灵活性；有偿性

三十八、公债作为一种投资品种，与其他债权或其他有价证券相比，具有哪些特点：

1)公债具有安全性。公债的债务人是各级政府，相当于企业

和私人债务人具有最高的信用级别。

2)公债具有流通性。公债在所有债券中发行规模最大，信用

等级最高，市场接受度最高。

3)公债具有自愿性。公债的购买是民众的自发行为，民众可

以根据自己的投资偏好和资产状况自主决定是否购买、购

买数量、购买种类以与持有时间。

4)公债具有收益性。公债具有略高于同期定期存款的收益

率，是风险厌恶者和各种社会保障基金的首选。

三十九、公债发行价格：溢价发行；平价发行；折价发行。

四十、公债流通的主要方式：现货交易，回购交易，期货交易，期权交易。

四十一、政府预算：政府预算就是指经法定程序审核批准后的具有法律效力的政府年度收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。狭义的预算是指预算书或预算文件；

广义的预算是指编制、批准、执行、决算等与预算有关的所有环节，实际上就是整个预算制度。

四十二、我国政府预算的管理原则：统一性原则，可靠性原则，完整性原则，年度性原则，公开性原则，“先有预算后有支出”

的管理原则。