山东省国家税务局网上办税平台《营改增》操作手册
山东省国家税务局网上办税平台
《营改增》
操作手册
《适用于纳税人》
山东和华中税信息技术有限公司
2013年9月
目录
1系统概述 (1)
1.1系统运行环境 (1)
1.2系统适用范围 (1)
2WEB申报方式优点 (1)
2.1统一模式 (1)
2.2互联网申报方式 (2)
2.3操作方便简单 (2)
2.4软件升级方便 (2)
3系统登录及公共操作说明 (3)
3.1系统登录 (3)
3.2确认信息 (5)
3.3公共操作说明 (6)
3.3.1功能描述 (6)
3.3.2操作说明 (6)
3.3.3必录项、非必录项、显示项 (8)
4增值税申报操作说明 (9)
4.1报表填写说明 (9)
4.2财务报表申报 (9)
4.2.12007版财务报表 (9)
4.2.22005财务报表的申报 (15)
4.3一般纳税人增值税申报 (17)
4.3.1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） (17)
4.3.2增值税纳税申报表附列资料（一） (22)
4.3.3增值税纳税申报表附列资料（二） (26)
4.3.4增值税纳税申报表附列资料（三） (28)
4.3.5固定资产进项税额抵扣情况表 (29)
4.3.6增值税补充申报表 (29)
4.3.7成品油购销存情况明细表 (30)
4.3.8增值税纳税申报表附列资料（四） (31)
4.3.9运输发票 (32)
4.3.10增值税确认申报 (33)
4.3.11增值税作废申请 (33)
4.4小规模纳税人增值申报 (35)
4.4.1增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） (35)
4.4.2增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 (36)
4.4.3增值税纳税申报表附列资料（四） (37)
4.4.4增值税小规模纳税人小微企业判断及填表说明 (38)
4.4.5确认申报 (39)
5文化事业建设费申报 (40)
5.1文化事业建设费申报表 (40)
5.2应税服务扣除项目清单 (42)
5.3确认申报 (42)
6文化事业建设费代扣代缴申报 (43)
6.1文化事业建设费代扣代缴 (43)
6.2确认申报 (43)
7季度企业所得税申报 (44)
7.1季度企业所得税申报---查账征收类 (44)
7.1.1企业所得税纳税申报表（适用于查账征收企业） (44)
7.1.2企业所得税汇总纳税分支机构分配表 (45)
7.1.3确认申报 (46)
7.2季度企业所得税申报---核定征收类 (46)
7.2.1企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于核定征收企业） (46)
7.2.2确认申报 (48)
8消费税申报 (49)
8.1成品油消费税 (49)
8.1.1成品油消费品消费纳税申报表 (49)
8.1.2本期准予扣除税额计算表 (51)
8.1.3本期代收代缴税额计算表 (52)
8.1.4本期（免）税额计算表 (52)
8.1.5成品油消费明细表 (53)
8.1.6准予扣除消费税凭证明细表（成品油） (53)
8.1.7消费税补充申报表 (53)
8.1.8消费税确认申报 (54)
8.2烟类消费税 (54)
8.2.1烟类应税消费品消费纳税申报表 (55)
8.2.2本期代收代缴税额计算表 (56)
8.2.3本期准予扣除税额计算表 (56)
8.2.4卷烟销售明细表 (57)
8.2.5消费税补充申请表 (58)
8.2.6消费税确认申报 (58)
8.3酒类消费税 (58)
8.3.1酒及酒精消费税纳税申报表 (59)
8.3.2本期代收代缴税额计算表 (60)
8.3.3生产经营情况表 (61)
8.3.4本期准予抵减税额计算表 (61)
8.3.5消费税补充申报表 (63)
8.3.6消费税确认申报 (63)
8.4小汽车消费税 (63)
8.4.1小汽车消费税纳税申报表 (64)
8.4.2本期代收代缴税额计算表 (65)
8.4.3生产经营情况表 (66)
8.4.4消费税补充申请表 (66)
8.4.5消费税确认申报 (67)
8.5其他类消费税 (67)
8.5.1其他应税消费品消费税纳税申报表 (68)
8.5.2其他本期准予扣除税额计算表 (68)
8.5.3准予扣除税消费税凭证明细表 (69)
8.5.4其他本期代收代缴税额计算表 (69)
8.5.5生产经营情况表 (70)
8.5.6消费税补充申报表 (71)
8.5.7消费税确认申报 (71)
9网上开具缴款凭证 (71)
9.1日期等查询项的设置 (72)
9.2凭证打印 (73)
9.3凭证信息导出 (77)
10申报状态查询 (78)
10.1未申报状态 (78)
10.2申报数据等待局端审核状态 (78)
10.3退回状态 (78)
10.4增值税一般纳税人待比对状态 (79)
10.5等待写入征管系统 (79)
10.6申报成功状态 (79)
10.7申报失败 (80)
11申报历史数据查询 (81)
12浏览器设置 (82)
1系统概述
1.1 系统运行环境
●硬件
企业端建议配置：
CPU：Pentium III 1GB以上
内存：1GB及以上
硬盘：1GB以上可用空间
网络：可连接互联网
●软件
操作系统：WindowsXP/Windows2003/ Windows2000/ Windows98/Windows Vista；
浏览器：Microsoft Internet Explorer 6.0及以上版本，重点税源企业数据采集需为IE8.0。
1.2 系统适用范围
《山东省国家税务局网上办税平台》（以下简称《网上办税平台》）根据国家税务总局、山东省国家税务局关于“营改增”的工作要求，对《网上办税平台》进行了升级改造，以适应“营改增”后的申报需要，可完成增值税一般纳税人、小规模纳税人，消费税酒类、成品油、烟类、小汽车类、其他应税消费品类，企业所得税月度、季度、年度，重点税源企业的纳税申报。在国税部门缴纳的税款、行政性收费等均可在平台中打印作为财务记账凭证，网上办税平台实现了纳税人申报、缴税、开票的“一条龙服务”。
2WEB申报方式优点
2.1 统一模式
山东省国家税务局网上办税平台下的增值税、消费税申报与企业季度所得税申报及年度所得税申报操作界面保持统一。
2.2 互联网申报方式
纳税人可以通过互联网传送申报数据，此方式快捷方便，申报情况也可以随时查看。
2.3 操作方便简单
《网上办税平台》申报系统，基础数据来源于征管系统，如纳税人基本信息、预缴数、期初数等，系统可根据以往的填报数据及相应附表自动生成主表，填写量大大减少，页面操作更人性化，页面显示简单直观，左侧为功能列表，右侧为操作区，报表为所见即所得式，表内及表间关系均已根据总局下发的标准进行开发，与征管系统保持一致，确保上报数据的准确性及可靠性。
2.4 软件升级方便
WEB版的软件升级用户不必做任何操作，大大减轻了软件升级的工作量，因此WEB 版的软件广泛推行。网上办税平台采用最新的JA V A语言开发，WEB版升级只需后台技术开发人员做出维护，用户不需做任何操作即可使用升级后的软件。
3系统登录及公共操作说明
3.1 系统登录
纳税人登陆山东省国家税务局门户网站，右侧“办税服务”下选择“山东省国家税务局网上办税平台”进入。如下图所示：
单击此处登陆
单击“山东省国家税务局网上办税平台”后，显示选择网通或电信宽带接入线路，如下图所示：
用户根据单位宽带连接方式，单击网通线路或电信线路进入山东省国税局网上办税平台。
用户也可以在Internet Explorer浏览器中选择以下网址之一登录本系统：
http：//218.57.142.38：8080/(新联通)；
http：//58.56.112.141：8080/（电信）。
按照以上方式系统即出现山东省国家税务局网上办税平台登录界面，如下图所示：
输入本企业的纳税人识别号和正确的用户口令，凡已办理网上办税平台使用许可的用户均有初始密码，登录本系统后请及时修改。
如果点击按钮，则系统自动关闭该网页。
注意：如果用户忘记登录密码，请咨询当地服务公司。
3.2 确认信息
当用户登录系统以后，系统将企业的基本信息显示出来，如下图所示：
●纳税人基本信息
先确认纳税人基本信息，并在功能操作区—我的权限—增值税申报，消费税申报，查看显示的报表类型是否与企业实际情况相符，若发现有不符之处可上报所属税务机关，到税务局大厅做更改。税务局大厅修改后，通知本系统技术支持人员更新该企业的基本信息即可，企业不需做任何改动，再次登录后即为更新后的信息。
●税局通知通告
税局通知通告栏显示了国家税务机关发布的通知等信息，用户点击链接可查看各类消息。
●当期应申报状态
税种：纳税人所申报的税种。
所属期：纳税人申报税种的所属期。
申报期限：纳税人需要在什么时段申报此税种。
申报状态：提示纳税人当前申报的状态。
3.3 公共操作说明
3.3.1 功能描述
当纳税人完成登录并通过身份认证后，就进入了山东省国税局网上办税平台操作主界面，所有企业增值税和消费税申报操作均在此操作平台中完成。如下图所示：
3.3.2 操作说明
操作平台分为三部分：
（一）功能操作区
在整个界面的左边功能操作区，树状显示该纳税人的所有功能模块。点击具体功能模块树节点即可在右边的工作区里打开相应的操作模块界面。
（二）工作区窗口
在整个界面的右边，用于显示业务模块界面。控制工作区大小；控制菜单栏的显示。具体按钮说明如下：
功能菜单 各工作区的名称 申报状态
窗口控制
按钮
工作区关闭
功
窗口的切换
各工作区左右滚动键
在整个界面的右上方，显示纳税人名称、主管税务机关；和个人设置、退出功能。点击相应功能即可进入。
个人设置：单击个人设置，系统打开如下图所示窗口：
输入原密码、新密码、确认新密码；单击保存即可修改密码。
退出：单击退出按钮，如下图所示：
单击是，则关闭该对话框。
特殊说明：
在下面的说明中，为方便表示计算公式，用L表示列，H表示行。
例如：第1行3列表示为：H1L3。
3.3.3必录项、非必录项、显示项
在本系统中，通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性，增值税、消费税、企业所得税报表单元格颜色设置如下图所示：
?
?
从别的附表中提取的。
?：在表格内不可填写项，已被控制，用户不可操作。
重点税源填报因其特殊性表内单元格颜色另有设置，详见重点税源操作详解部分。
4增值税申报操作说明
4.1 报表填写说明
目前系统可接收一般纳税人增值税申报、小规模纳税人增值税申报；成品油、烟类、酒类、小汽车、其他类共五大类消费税申报；年度、季度、月度企业所得税。系统根据从国税征管系统中获取的纳税人申报类型自动判断，并显示相应申报表。增值税、消费税申报表界面风格同所得税申报表，浅色为可编辑项；深色为不可编辑，其数据来源于表内计算公式、附表或国税征管系统中取得的数。
注意事项：
（1）如需改动主表中的数据，要确定该项是否与附表相关联，有关联的要在相关附表中先做修改，再打开主表重新保存。同样，若修改了附表中的数据，要重新保存主表。
（2）增值税主表从附表一、附表二、附表三中获取数据，应先填写附表三、附表一、附表二，最后填写申报表主表。
4.2 财务报表申报
自2010年2月1日起，财务报表申报执行新的申报办法。增值税申报表填报前需先申报财务报表。财务报表由申报平台从征管系统中提取相关核定信息，纳税人登录申报平台，即可看到相应的财务报表进行填报及确认申报。
4.2.12007版财务报表
4.2.1.1 2007版利润表
用户点击左侧的功能菜单打开2007利润表，如下图所示：
财务报表的填写操作同增值税、消费税及企业所得税保持一致，浅兰色表示可填写项，深色代表系统自动计算或来自国税征管的基础数据，不可操作。
说明：当深色单元格为自动计算项，发现其计算结果与实际不符时，要查看相关联的分项，在分项中进行调整，分项调整后此项的结果会自动调整。
本表表内勾稽关系如下：
11行＝1-2-3-4-5-6-7+8+9
14行<=13行
15行＝11+12-13
17行＝15-16
4.2.1.2 2007资产负债表
2007版资产负债表如下图所示：
本表表内勾稽关系如下：
13行=2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12
47行＝35+36+37+38+39+40+41+42+43+44+45+46
56行＝49+50+51+52+53+54+55
57行＝47+56
64＝59+60-61+62+63
32行＝15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+31
33行＝13+32
66行＝57+64
33行＝66行
当用户填写数据有不符合以上勾稽关系时，系统将给出提示，如下图所示：
用户需修改数据满足校验条件才能保存成功。
4.2.1.3 2007现金流量表
2007版现金流量表如下图所示：
本表表内勾稽关系如下：
5行＝2+3+4
10行＝6+7+8+9
11行＝5-10
18行＝13+14+15+16+17
23行＝19+20+21+22
24行＝18-23
29行＝26+27+28
33行＝30+31+32
34行＝29-33
36行＝11+24+34+35
38行＝36+37
56行＝40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55 56行＝11
62行= 38行
66行＝62-63+64-65= 36
4.2.1.4 2007所有者权益（股东权益）变动表
2007所有者权益（股东权益）变动表，如下图所示：
本表表内勾稽关系如下：
4行＝1+2+3
5行＝12+13+17+21
7行＝8+9+10+11
12行＝6+7
13行＝14+15+16
17行＝18+19+20
21行＝22+23+24+25
26行＝4+5
填写完毕，单点保存按钮，凡通过系统校验的，保存时系统将如下提示：
4.2.1.5 财务报表确认申报
以上报表填写并保存成功后，点击财务报表确认申报功能，如下图所示：
如系统提示问题时，用户需先按照系统提示修改报表后才能确认申报。点击按钮，如下图所示：
刷新页面后，首页当前应申报状态则显示如下：
申报数据写入国税征管后的反馈信息同增值税申报反馈。在此不再赘述。
4.2.22005财务报表的申报
4.2.2.1 2005利润表
2005版利润表如下图所示：
本表表内勾稽关系如下：
10行＝1-4-5
18行＝10+11-14-15-16
27行＝18+19+22+23-25
30行＝27-28
4.2.2.2 2005资产负债表
国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范(试行)》的通知
?【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ?【颁布单位】国家税务总局 ?【发文字号】 ?【颁布时间】2005-10-16 ?【失效时间】 ?【法规来源】 https://www.360docs.net/doc/869354482.html,/view.jsp?code=200510181341598578 ?【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发[2005]165号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。 国家税务总局 二○○五年十月十六日 纳税服务工作规范（试行） 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规
定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。 第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。 税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。 第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。 第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。 第二章纳税服务内容 第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。 第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。 税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。 第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。 税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。 第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要
网上办税服务厅建议
网上办税是通过互联网以远程方式接收纳税户的涉税事务。网上办税方式符合信息化、现代化的发展趋势，对纳税人而言，主要有以下优点： 1、方便：在任何能上网的地方都可远程完成有关纳税事宜；2、便捷：可24小时使用本系统，避免在办税服务厅的拥挤和较长的等候时间；3、高效：操作简单，实时性好，中间环节少；4、低廉：可减少往返于税务机关的时间和费用，且不需要向税务机关交纳任何费用。目前，网上办税服务厅基本可以满足除发票领购以外的所有涉税事务，下面就目前网上办税服务厅在实际工作中存在的一点问题提几点建议： 一、网上办税服务厅运行不够稳定，对于一个行政受理平台其设计需求第一应该是安全，第二就应该是稳定，只有在安全稳定的前提下才可以谈方便，快捷，高效的为纳税人服务，但目前我们所使用的网上办税服务厅无论是纳税人端还是税务局端，均存在不同程度的宕机情况的发生，对于纳税人端宕机的发生直接导致纳税人无法使用网上办税，纳税人会质疑网上办税服务厅的可行性，对使用网上办税服务厅产生抵触情绪，并且对于已经习惯使用网上办税服务厅的纳税人，无疑使其还得奔波往返税务机关。而对于税务局端的不稳定，将直接导致纳税人在其纳税人端所提出的申请税务机关无法接受，造成纳税人做无用功，增加纳税人与税务机关的矛盾。再有现行的网上办税服务厅税务局端文书受理运行速度过慢，这将导致税务机关受理窗口排队时间变长，一个原本方便的办税方式反而变的复杂，也增大了纳税人与税务
机关的矛盾。 二、发票验旧与网络发票，现行网上办税服务厅的发票验旧极大的方便了纳税人，纳税人在家自行申报验旧后，到税务局发票发售窗口做一简单的导入，就可以直接领购新发票，但目前有部分大型商业零售企业和大型超市，其发票用量巨大，防伪税控开具一机多票成本过高，并且这些企业还不具备自行研发自印衔头开票软件的能力，这就使得其验旧录入工作量巨大，造成不便。并且目前有个别外省、市单位不认同手写版的普通发票，有拒收现象，虽然经过帮助协调事情已经解决，但毕竟不是长远之计。所以建议尽快发票换版推行网络开具普通发票。推广网络发票对于纳税人有以下优点：1.省时节约，网络发票降低了纳税人开具发票的成本和时间。传统发票使用时一般要开具三联、四联的纸制发票，网络发票只要一联，节约了需要支付的发票工本费成本。传统发票用户每个月都要拿数本发票去税务局核销。实现网络实时联结，通过互联网即可完成发票领购、配号、开具、查询等事项。2. 纳税人可省下税控机费用，以往企业至少需要购买一台税控机，每台2000元—3000元，维护费用每年200多元。如果该系统推广应用后，可省去这一笔费用。3.提高效率，开具验旧一次完成。而对税务机关来讲，网络发票试行以后有以下优点：1.网络发票的发票联与记账联产生于同一计算机网络系统，内容和金额绝对一致，通过电子网络发票自身就从根本上解决了传统发票可能出现“大头小尾”等问题。遗失、损毁、伪造、假冒、藏匿发票同时隐瞒购进和销售情况、
国税网上申报系统操作流程
国税网上申报系统操作 流程 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
国税网上申报系统操作流程税务对于每一个企业都是一个非常重要的因素。良好的税务情况不仅可以 增强企业的核心竞争里，而且这也事关企业的可持续发展。所以，我们必须做好税务的相关工作，从国税的网上申报上开始吧。 国税网上申报系统操作流程(一般纳税人版) 第一步打开IE浏览器，在搜索栏中输入网址，点击“一般纳税人申报大厅一”或“一般纳税人申报大厅二”打开申报界面。 第二步输入纳税人识别号后,点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆) 第三步有四小票业务的企业，点击四小票发票→选择发票种类(如“海关完税证”)→增加→填写数据→提交。(注：“公路内河运输发票”和“废旧物资发票抵扣清单”不必在此录入) 第四步点击报表填写→增值税申报表→将附表一、附表二、增值税纳税申报表、资产负债表、损益表逐个进行填写→保存。申报表的表样及填写方法与纸质报表相同。 第五步点击申报处理→报表审核→增值税申报表审核。审核成功后，将无法再修改发票及报表数据，如果需要修改，请点击按钮取消审核。数据审核通过后，用户可通过“报表申报”进行远程申报 第六步系统提示后，请携带税控IC卡到办税服务厅抄报税。
第七步到税务大厅抄报税后，再点击申报处理→反馈信息查询。进行比对结果、申报情况和划款金额查询。如果出现申报失败的信息提示，例如比对不相符、帐户余额不足等，请根据提示做相应的改正。 第八步当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“年度申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。(注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，如图所示，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字) 第九步如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。第十步用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。(注：年度所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712) 打印时系统默认为纵向打印，因为表一为横向，用户可在页面设置中的方向栏改变打印方向。 第十一步点击主页面中右上方的即可退出本系统。 按照以上的步骤逐步完成，国税网上申报也就完成了。
国家税务总局税收管理员六员培训题库2
国家税务总局税收管理员（六员）培训题库 一、税收管理员与税收管理员制度 多项选择题 1．2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（ABCD）的税收征管模式 A．以计算机网络为依托B．集中征收C．重点稽查D．强化管理 2．（AB）共同构成了税款征收的基本环节。 A．申报纳税B．优化服务C．集中征收D．强化管理 3．税收征管的质量和效率的衡量标准是（ABCD ）。 A．执法规范B．征收率高C．成本降低D．社会满意 4．税收管理员不直接从事（ABCD）等工作。 A．税款征收B．税务稽查C．审批减免缓抵退税D．违章处罚 5．税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（AB ）工作相结合。 A．案头分析B．下户实地调查C．催报催缴D．违章处罚 填空题 1、（以申报纳税和优化服务为基础）体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。 2、（以计算机网络为依托）就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。 3、税务机关应当明确纳税服务（岗位职责）和（考核评价）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。 4、（强化管理）既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。 5、提高税收征管的（质量和效率）是税收征管工作的基本目标。 6、税收管理员是（基层税务机关及其税源管理部门）中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 7、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理，强化对纳税人的（动态）管理。 8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（双人上岗）制度，并严格执行（票款分离）制度。 9、税收管理员实行（轮换）制度。 10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（两）人。 11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（案头分析）与（下户实地调查）工作相结合 12、对税收管理员实行“（属地管理）、责任到人、考核到位”的办法。 13、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、（属地管理与分类管理）相结合的原则。 14、税收管理员应引入（能级管理）机制。 15、为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决（淡化责任疏于管理）问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量效率，制定本制度。 16、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，按照（管户）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。 简答题 1、简述建立完善的税收管理员制度必要性。 建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。 2、简述税收管理员工作职责。 （1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税
江苏国税金税三期网上办税服务厅办税人操作手册
江苏国税网上办税服务厅纳税人操作手册 （增值税一般纳税人申报） 目录 1.登录江苏国税网上办税服务厅 (2) 2.系统初始化 (3) 3.填写申报表（按填报顺序） (4) 3.1增值税抵扣明细表 (4) 3.2 税控发票已抄报税明细表 (8) 3.3填报增值税纳税申报表（一般纳税人适用） (8) 3.3.1附表一：本期销售情况明细 (9) 3.3.2附表三：应税服务扣除项目明细 (10) 3.3.3附表五：不动产分期抵扣计算表 (10) 3.3.4进项税额结构明细表 (11) 3.3.5附表二：本期进项税额明细 (11) 3.3.6增值税纳税申报附列资料四 (13) 3.3.7固定资产进项抵扣情况表 (13) 3.3.8增值税纳税申报表主表 (14) 3.4代扣代缴通用缴款书抵扣清单 (14) 3.5应税服务减除项目清单 (15) 3.6增值税一般纳税人减免税申报明细表 (15) 3.7营改增税负分析测算明细表 (16) 4.正式提交申报 (17) 5.查看回执 (17) 6.自主发起扣款 (18)
2016年10月1日起，增值税一般纳税人应“先报税、后申报”，即先完成增值税发票新系统的抄报税，再进行纳税申报，否则会影响申报正常完成。 网上申报流程：输入所属期并申报初始化→填写与保存相关申报资料→向税务机关申报→通过“接收申报回执”查看申报回执→打印各类申报表 1.登录江苏国税网上办税服务厅 纳税人可以通过江苏国税网站（网址：https://www.360docs.net/doc/869354482.html,/）登录江苏国税网上办税服务厅。点击“网上办税”，点击“进入网上办税服务厅”或右侧“网上办税服务厅”。 系统弹出如下页面： 再点击“进入网上办税系统”，进入江苏国税网上办税服务厅。
国税网上购买发票流程
一、网上提交发票领购验销、缴销申请 1、登录网上办税服务厅。 2、点击“我要办税”中“我要申请”。看到“办税服务”的树形菜单，点击“发票”，可 以看到“领购发票”和“缴销发票”。 3、点击“领购发票”和“缴销发票”，可以看到右侧“网上申请”区域显示申请名称等等。 4、点击“下一步”，会生成批次号，申请表变成“未填写、申请”状态。 5、点击“申请”进入发票领购和发票缴销申请表单界面。 6、点击“新增至最后”，录入发票验销信息、发票领购信息和发票缴销信息。 发票领购申请中发票验销信息和发票领购信息至少填写一种，如果都填则验销和领购通过一份申请递交的国税局。如果只填一种就相当于一种申请。 发票验销信息必须选择“验旧结果”、“发票名称”、“发票代码”和填写本数、份数、起号、止号。 发票领购信息必须选择“发票种类”和填写“数量”。 发票缴销申请必须选择“发票种类”、“发票代码”、“缴销对象”、“缴销类型”和填写本数、份数、发票起止号。 如果发票领购申请或者发票缴销申请中有些项目需要删除，那么就点击下方红圈标注出来的框，打钩表示保存该记录，把钩去掉表示删除该记录 7、点了“保存”后，返回到申请页面。这是可以看到申请单是“填写中、修改”状态。 8、点击“下一步”开始审核，没有错误就会显示审核通过，有错误会显示错误信息。 9、点“下一步”后，可看到状态变成“已审核”，该申请可以浏览和打印了。如果做错 了，还可以点击“上一步”返回修改，如果没有问题了可以点击“下一步”。 10、来到“上传附件页面”，发票领购和发票缴销申请没有附件需要上传，所以为空。 11、如果在中途有事退出，下次登录后可以在网上办税厅主界面点击“办税进度查询”。 12、选择起始时间和截止时间，点击“查询”可以看到以前做过的各种申请事项。 13、选择你想继续做的申请，请点击“查看明细”，如果申请不想做了，请点击“删除”。 14、点击“查看明细”。可以看到“查看申请进度”、“查看申请内容”和“查看附件内容”。 15、如果要继续做申请请点击“查看申请内容”。返回到申请页面，申请完成点击“正式 提交”。 16、网上办税厅的申请报送成功。可点击“浏览”检查，也可点击“打印”，直接打印， 准备到税务机关审理该申请。下方还有“提示信息”提示您携带相关资料。
加班工资也属于扣税的范围
加班费要缴税吗?加班工资也属于扣税的范围? 人世间最痛苦的事情，莫过于上班，比上班更痛苦的，莫过于天天上班;比天天上班痛苦的，莫过于加班，比加班病苦的，莫过于天天加班; 比天天加班痛苦的，莫过子天天免费加班! 某单位小王的工资是8000元。其中5000元是基本工资，2000元是绩效考核工资和交通补贴，1000 元是奖金，公司规定，加班费的计算基数是基本工資，而不是全部月工资，本来加班就是正常工作时间以外自己的辛苦所得，比起公司老总动辄百万元的年新和几乎所有个人开销全包的福利，那点加班费实在少得可怜，不过，虽然少，好歹公司还有加班费，小王的大学同学小明所在的公司，明确规定加班是没有加班费的，你可以不加，但助误了工作不但要更赔偿公司损失还要被扫地出门。 财务发结小王的邮件中写道:加班费在扣税后已经打入个人银行账户，小王看了邮件中扣税二字，倒吸了一口凉气:就这点加班費还要扣税?扣什么税? “加班税”吗?于是，他写了由邮件给財务咨询这个问题，并上网搜索了有关加班费交税的资讯。 2012年，国税总局纳税服务司的一条纳税咨询解答引发了热议，热点集中于加班费是不是该教个人所得税。原来有没有加班税，加班税是新税种吗?为什么加班税看上去是专门针对工薪阶层? 加班费要交税，并不是自国税总局的答复才开始的，我国的个人所得税法从1980年开始实施，加班费一直都在个人所得税的征税范围内，这一点从来没有改变过。员工因其任职、受雇从企业获得的所有现金、实物、有价证券等收入都是需要缴纳个人所得税。所以，员工获得的收入无论是以基本工资、绩效工资、奖金、交通费补贴、手机费补贴、加班费等任何方式出现，都合并在员工当月工资。薪金中一起计算缴纳个人所得税。其实把领取加班费换成调休更好，这样既不必缴税，也可以在有事情假的时候不会被扣工资。 有些人工作很忙，加班频繁，根本不可能用调休，那么请熟悉税法的专业人士帮忙测算一下，是否可以将加班折合的调休到年底一次折现，合并在年终奖中一并发放，这样可以充分利用个人所得税规定中关于年终奖的税收优惠，一个学生所在企业的人力资源部发放工资、年终奖和加班费时，采用了这个方案，最终为员工合法节省了近20万元的个人所得税，而企业也没有任何纳税风险。企业花一样的成本，而员工却多拿了近20万元的奖金，何乐而不为呢? 学会计，做财务，到理臣教育
国税抄报税、申报流程
抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门把卡上信息读入他们的电脑与你单位报税的信息进行核对以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。并以此做为你们单位计算税额的依据.抄了税才能报税,才能开具下个月发票,相当于是一个月的开出销项税结清一下。 IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 抄税时需要带： 1、IC卡（已在开票系统中写抄税） 2、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有收回的正数发票 5、发票购领卡 抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前 （一）查询当月开票情况 企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。 （二）抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。 2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。 4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。 5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。 7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作
房地产企业发票处理的关键问题
企业发票处理的关键问题分析 1，2012年所有的稽查工作都是围绕发票展开的。 《2012年全国税务稽查工作要点》中，国家税务总局特别强调，稽查要做到： “查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。 温总的震怒： 2010年，审计署的一则审计数据显示，2010年抽查56个中央部门已报销的29363张可疑发票中，有5170张为虚假发票，列支金额为1.42亿元。 2，发票税前扣除的规定： 《进一步加强税收征管若干具体措施的通知》 （国税发[2009]114号）第六条：加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。 《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》 在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开
付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。 3，企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？ 合法的收据：向境外支付费用，以及支付境内的，凡收款方既不需交增值税，又不需交营业税，无需发票，收据+协议即可 合法入账凭证的种类 （1）财政收据（非税收入收据、捐赠收据、财政监制；不含资金往来结算收据） （2）税务监制发票 （3）自制原始凭证 （4）合同+收据+判决书/调解书/公证书（对方不交增值税/营业税） （5）未按规定取得发票如何补救？汇缴结束前可以重新补开。 （6）“甲方供材”发票能在所得税前扣除吗？ 合同外甲供，施工方清包工：材料发票（供应商）+工程发票（施工方） （7）取得建筑安装工程发票要注意哪些问题 A：销售自产货物并施工—自产货物发票+工程发票
税务申报流程
税务申报流程 报税流程： 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中"增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统"软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税
国家税务总局公告第
国家税务总局 关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第57号 字体：【大】【中】【小】为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等文件的精神，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。现予发布，自2013年1月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 2012年12月27日跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 第一章总则 第一条为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称《企业所得税法》）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称《征收管理法》）和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所
得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等的有关规定，制定本办法。 第二条居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。 国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款）为中央收入，全额上缴中央国库，其企业所得税征收管理不适用本办法。 铁路运输企业所得税征收管理不适用本办法。 第三条汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法： （一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。 （二）分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所
天津国税网上办税服务厅用户手册CA版
网上办税服务厅 CA版 使用说明书 天津市国家税务局 2017年10月
目录 一、UKEY驱动安装及使用（正式版） (2) 二、系统登录 (4)
一、UKEY驱动安装及使用（正式版） 注意事项：安装前请关闭所有浏览器网页，再安装国税CA驱动。 1、将UKEY插入到电脑USB插口中。 2、点击驱动安装，进入页面如【图1.1】， 【图1.1】 点击按钮，开始安装，如【图1.2】， 【图1.2】 如电脑中安裝了360安全卫士等杀毒软件，安装过程中可能会有拦截提示，会显示下图【1.3】（如未有此提示，请直接继续后面步骤）
【1.3】 如弹出此拦截提示，请在下拉菜单里面选择“允许程序所有操作”即可。等待片刻，进入页面如【图1.4】， 【图1.4】 点击按钮，显示安装进度，如【图1.5】 【图1.5】
如果电脑中安裝了360安全卫士等杀毒软件，安装过程中会有拦截提示，会显示下图【1.6】（如未有此提示，请直接继续后面步骤） 【图1.6】 如弹出此拦截提示，请在下拉菜单里面选择“允许程序所有操作”即可。 稍等片刻，进入如【图1.7】， 【图1.7】 点击完成安装。 二、系统登录 在使用网上办税服务厅CA版之前，用户应确保将UKEY正常插入到电脑的USB 口中并且已经正确安装了UKEY的驱动。
●网上办税服务厅CA版建议用户使用IE8版本浏览器。 ●网上办税服务厅CA版访问地址是：https://https://www.360docs.net/doc/869354482.html,/wsbsfwt 进入【网上办税服务厅】登录页面，如【图2.1】， 【图2.1】 【系统登录】：在【图2.1】中，点击选择，进入CA登录页面，如【图2.2】， 【图2.2】 点击按钮，系统会自动检测当前用户使用的UKEY是否正常，如果正常则弹出UKEY密码输入页面，如【图2.3】，
国家税务总局个税最新政策
国家税务总局：节假日加班工资须缴个税 2012年02月21日03:20新京报[微博]张奕我要评论(1849) 字号：T|T 国税总局解答热点问题，加班费不属于补贴津贴，需按工薪收入纳税 本报讯（记者张奕）昨日，国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答，明确个人在法定节假日的加班费不属于国家统一规定发给的补贴津贴，需按照工薪收入纳税；同时，夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。 加班费应并入工薪收入依法征税 根据《个人所得税法》第四条第三项，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免纳个税。而按照《劳动法》对节假日加班工资的规定，休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。 因此有纳税人咨询：个人在国家法定节假日加班取得两倍或三倍的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？ 对此，国税总局纳税服务司表示：根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，《个人所得税法》第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。因此，加班工资不属于国家统一规定发给的补贴津贴，应并入工薪收入依法征税。 夫妻财产婚后加名无需缴纳印花税 此外，针对有纳税人咨询“夫妻婚前财产婚后加名，是否需要缴纳印花税”的问题，纳税服务司明确无需缴纳印花税。 因为，根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。 据了解，解答上述两个问题的“办税服务”栏目，是国税总局为了普法便民，在其官网特别开辟的纳税咨询栏目，该栏目承诺“有问必答”，同时，纳税服务
网上办税服务厅登录操作手册
单点登录系统 用户操作手册 大连市国家税务局 大连市地方税务局 2016年5月
目录前言 1.模块功能 1.1登录 1.2修改密码 1.3手机号维护 1.4用户切换 1.5国税网上申报 1.6国税网上办税 1.7财务报表 1.8出口退税综合服务平台
前言 为进一步全面推行“营改增”政策，贯彻落实《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》，现推出“大连市国家税务局大连市地方税务局网上办税服务厅”，该系统集成了国税网上申报系统、网上办税系统、出口退税系统、财务报表系统和地税网上申报系统功能，充分整合国地税资源，发挥各自优势，实现信息高度聚合和服务共享、数据同步。该系统改变了原国地税各办税系统单兵作战的模式，升级为国地税联合办税统一登陆的新模式，系统用户可以通过使用“纳税识别号+密码+手机短信验证”方式或纳税人专用CA证书进行登陆，实现了国地税所有网上系统用户入口的统一。系统充分考虑用户的操作习惯，老用户无需太多的培训即可上手，同时界面清晰实用，更具人性化，便于新用户入门。单点登录系统功能稳定可靠，符合纳税人办税需求，通过统一登陆安全性得到很大提高，做到网上办税“简单、安全、实用”的统一，为纳税人尤其是“营改增”企业提供了更加优质高效的服务。
1.功能模块 1.1登录 目前，纳税人可以通过三种登录方式进行登录： 方式1.纳税人可通过登陆https://www.360docs.net/doc/869354482.html,登陆网上办税服务厅； 方式2. 纳税人可通过点击大连市国税局网站主页链接登陆网上办税服务厅；
方式3. 纳税人可通过点击大连市地税局网站主页上的链接登陆网上办税服务厅。 1.1.1用户登录 纳税人登录网上办税服务厅后可以选择用户登录、证书登录、短信登录三种登录方式的其中一种方式进行登录。
网上纳税申报业务流程
网上纳税申报业务流程图 是 否 主管税务所征收管理 岗位 受理 CA 数字认证 中心 发放CA 数字认证 纳税人是否选择CA 数字认证方式？ 提出网上纳税申报 申请 主管税务所征收管理岗位 生成网上申报密码 征收管理科档案管理岗位 接收已归集的税务 档案 存档 纳税人 网上自行申报， 去银行缴款 主管税务所、纳税人 签订网上申报协议 税务所征收管理岗位 按期接收纸质申报资料 纳税人 市局 主管税务所征收管理岗位 变更网上申报方式
申报网上纳税的流程： 1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。 2．纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。 3．纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。 4．纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。 5．税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。 6．银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。 7．税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。 8．纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。具体的报税流程： 月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。
一. 增值税专用发票的领购,-------企业发生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票. https://www.360docs.net/doc/869354482.html, 【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作 每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税 ) 1) 平时开具增值税销项发票包括有以下几类 ü正数发票 ü负数发票 ü带有发票清单的发票 ü带有销售折扣的发票 . 2) 领购发票读入开票系统 3) 当月发票的作废. 4) 数据的备份等 二. 本月如购进原材料,取得增值税发票.(进项) ,将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作.
国家税务总局纳税服务司热点问题解答
嵌入式软件能否享受软件产品增值税优惠政策？ 答：根据《关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税〔2008〕92号）规定，增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第一条第三项的规定，分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。凡不能分别核算销售额的，仍按照财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十一条第一项规定，不予退税。 超过90日没有认证的增值税专用发票，能抵扣进项税额吗？ 答：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）和国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。同时，超过90日未认证的增值税专用发票，销售单位不得再开具红字发票，购货单位应将增值税税额全部计入成本，不得抵扣进项税额。 一般纳税人企业丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，该如何抵扣进项税额？ 答：国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 某公司取得的进口环节增值税专用缴款书标有两个单位名称，请问该如何抵扣增值税？ 答：根据国家税务总局《关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）规定，对海关代征进口环节增值税开具的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则不予抵扣税款。 消费者丢失、被盗机动车销售发票该如何处理？ 答：根据国家税务总局《关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）规定，当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。具体程序是，丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章），到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案，由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。
2011年度国家税务总局纳税服务司答疑(二)
2011年度国家税务总局纳税服务司答疑（二） 2011年度国家税务总局纳税服务司答疑（二）注：热点问题解答仅供参考，具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准。（根据“国家税务总局纳税服务司”资料及网上资料整理）截止2011年3月31日（100-180）（不按时间顺序，其中含有2009-2010年部分答疑）100、房地产开发经营业务企业所得税处理办法问：国税发[2009]31号文第三十三条企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。请问对此理解是否如下：1、规划为可售车位的，单独核算其成本，如果车位在地下，并不享受地上配套等，是否只核算土地和建安成本，不用再基础设施、配套设施、开发间接费了？对于土地成本如何分摊？按车位建筑面积和其他开发产品平均分摊吗？2、如果是利用人防设施建造车位对外销售的，其成本是否按公共配套成本分摊到其他可售开发产品，其取得销售收入需要参与土地增值税清算吗？答：1、计算企业所得税时，可售车位的开发成本应与其它开发产品一样，正常分摊共同成本，分摊方法，可以按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第二十九条、三十条的规定进行分摊。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处
理，其成本费用由可售面积承担。2、计算土地增值税时，利用人防设施建造的车位对外销售，根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发[2006]187号）第四条第（三）项第三点规定，其取得的收入要参与土地增值税清算，其成本费用可以扣除。101、基建期间发生的赞助、工会经费支出如何记入基建工程成本？问：1、整个企业处于基建期间，其发生的赞助支出，是全额记入基建工程成本中，还是按什么标准记入基建工程成本？2、整个企业处于基建期间，发生的工会经费支出未取得工会经费拨缴款专用收据，是否需要调减基建工程成本？答：1、赞助支出应当计入营业外支出，非广告性赞助支出应当作企业所得税纳税调增处理。2、企业发生的工会经费支出未取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》的，不允许税前扣除。102、重置固定资产的折旧可否在税前抵扣？问：我司现正在搬迁，如从政府处取得的搬迁收入1000万元，重置固定资产100万元。按国税函[2010]118号的规定，以900万元计入企业应纳税所得额。请问重置固定资产的折旧可如在税前抵扣，是否与“《企业所得税法实施条例》第二十八条第三款规定：除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。”相矛盾。还是118文中对搬迁税收方面有优惠？即重置固定资产的折旧可否