2022年税务稽查员考试2021 年税务稽查业务考试题库(多选题)试卷

2021年税务稽查业务基础题库(含答案)

2021年税务稽查业务基础题库（含答案） 单选题 1.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是()。 A、物证 B、书证 C、视听资料 D、检查笔录 答案：B 解析：书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。 2.稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为()。 A、15日内 B、30日内 C、60日内 D、90日内 答案：C 解析：根据《税务稽查规程》第二十二条第四款“检查应当自实施检查之日起6 0日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。” 3.王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税是()

A、300元 B、600元 C、1500元 D、3000元 答案：A 解析：配股分红属于股息、红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50％计入个人应纳税所得额。个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）。 4.质效管理岗，负责()。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。 5.税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用()进行计分。 A、加权平均法 B、数量减分法 C、基准加减分法 D、分段计分法 答案：C

试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版

试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版 一、单项选择题 1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（） A.依法稽查 B.公开公正 C.强化管理 D.优化服务 正确答案：D.优化服务。 2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（） A.查封、扣押纳税人财物 B.限制纳税人的人身自由 C.责令纳税人停业整顿 D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（） A.查封、扣押纳税人财物 B.调换纳税人商品 C.责令停业整顿 D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。 二、多项选择题 1、下列哪些行为属于偷税？（） A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的 B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的 C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。 2、下列哪些行为属于抗税？（） A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

B.以暴力抗税的正确答案：AB。 3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（） A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。 税务稽查考试试题及参考答案精华版 一、考试试题 1、什么是税务稽查？其意义是什么？ 2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。 3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。 4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。 5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。 6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。

税务稽查考试题及答案

[贴图]税务稽查考试题及答案 一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分） 1、税务稽查的对象是( )。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以( )为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对( )纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、( )是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的( )称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报( )稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上 C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观( ) A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有( )。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由( )负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由( )负责。

A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其( )。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在( )元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000 C.1000-20000 D.5000-20000 14、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由( )审定。 A.上级税务机关的稽查局长 B.检查小组负责人 C.本级税务机关的局长 D.市级税务机关的局长 15、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在( )日内处理完毕。 A.6 B.7 C.8 D.9 16、（）是全面反映过程和结果的书面总结报告 A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告 17、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由( )制作税务处理决定书按规定报经批准后 A.选案人员 B.检查人员 C.审理人员 D.执行人员 18、采取邮寄送达方式的，以( )为送达日期 A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期 19、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是( ) A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书 20、大要案立案报告书是( ) A.工作报告 B.来往文书

全国税务系统稽查人员业务考试试卷

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税） 一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项 的字母填在题中的括号内）下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（1．。）．延期付款利息A．价外费用B．向购货方收取的增值税税款DC．随同应税消费品销售的包装物价款2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。 A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天DC．销售合同约定的收款日期的当天．收到全部货款的当天3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。 B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品A．中小学课本C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。 逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。 ．15D30B．60A．90C．5．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（ 。）A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税天的委托代销商品，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90 D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性）以上的，由国家税6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ 务总局稽查局组织协查。D．3000万元亿元C1000B．万元．1万元A．5000 万元，代收11702008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费．7某汽车销售公司 2340万元。该公司当年增值税销项税额是（）。11.7万元，代收牌照费保险费万元D1870万元2211.70A．万元B．2210C．万元．1700 ）。下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（8．B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程D．某厂将外购货物用于免税项目C．糕点厂将外购大米用于职工福利 ）。9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转 出处理 C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出 处理 D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理10．税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳

税务稽查培训班业务考试试题(国税A定稿答疑卷)

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（国税A） 特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B ） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 1.纳税义务人 2.征税对象 3.税目 4.税率 5.纳税环节 6.纳税期限 7.纳税地点 8.税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（B）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ B ）。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（ C ）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A个人独资企业罚款（ B ）元以上，A企业有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

2022年税务稽查员考试2021 年税务稽查业务考试题库(判断题)试卷

2022年税务稽查员考试2021年税务稽查业务考试题库（判断题）试卷

20、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，办公楼原价480万元,

已提折旧200万元。经房地产机构评估，该21、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查

无问题的，应当及时返还。() 22、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务 23、从虚开发票案件司法判决实践来看，税务部门对虚开发票违法认定承担举证责任，稽查部门提供的发票流证据 24、国家税务总局稽查局在受理检举税收违法行为材料时发现税务机关或者税务人员违纪违法行为线索具体的，应 25、某市税务稽查局审理部门在审核检查人员的检查资料时，发现所提供的“某公司虚开增值税专用发票清单”上 26、对于需要协查的虚开案件，本着不立案不委托协查的原则，全面实行要素协查方法，分级分类组织协查，规范税 27、检查人员在对某企业进行稽查检查时，因送达文书确有困难，被检查企业提出邮寄送达的方式。检查人员为节 28、审理部门审查询问笔录的制作是否符合法律等有关规定，是否注明询问的时间和地点，每次询问时是否均告知证 29、在行政诉讼中，证明同一事实的数个证人证言，其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人 30、违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。 31、依据2018年新修订的个人所得税法，对纳税人取得的“工

资、薪金所得”、“劳务报酬所得”、 32、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定不征收印花税。 33、行政执法机关在查办案件过程中，对符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的案件，应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》 34、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于书证；以单位或者法人名义岀具证明文件的，属于证人证言。 35、固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过2年的非货币性资产， 36、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由2名以上税务人员执行，并通知被执行人。 37、公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可 38、某行政机关执法人员实施当场处罚时，未填写当场处罚决定书,当场收缴罚款时也未使用罚款单据，当事人有 39、税收执法责任制工作领导小组及办公室成员在研究税收执法考核时，本人是税收执法过错责任人、被评价机关 40、依据《中华人民共和国行政强制法》，在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，稽查局可以立即 41、某公司于2020年3月将购买的一批口罩和消毒用品，直接向当地承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新

2021年税务稽查业务基础题库及答案解析

2021年税务稽查业务基础题库及答案解析 1 2021 年税务稽查业务基础题库及答案解析 单选题 1.对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格依据程序()。 A、受理、审核、登记、建档、保管和使用 B、受理、登记、审核、建档、保管和使用 C、审核、受理、建档、登记、保管和使用 D、审核、登记、受理、建档、保管和使用答案：A 解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行方法》其次章第八条规定，对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格依据程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。 2.稽查局在对某市烟草公司()检查时，发觉该公司 2021 年 8 月 20 日有收购烟叶业务，已支付烟叶生产者收购价款 55000 元、价外补贴 5500 元，并开具了收购发票，其应纳烟叶税额是()。 A、10000 元 B、10800 元 C、11000 元 D、12100 元答案：D 解析：该烟草公司应纳烟叶税=55000*（1+10%）*20%=12100 元或者=（55000+5500）*20%=12100 元 3.甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另 60%出租给乙企业生产经营使用，则()。 A、应当由甲缴纳全部的土地使用税 B、应当由乙缴纳全部的土地使用税 C、应当按比例计算缴纳土地使用税 D、按双方协商比例缴纳土地使用税答案：A 解析：拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即

几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。本题中甲拥有土地使用权，所以应当由甲缴纳全部的土地使用税。 4.某稽查局于 2021 年 6 月 16 日在某日报上公告了对 30 位纳税人的《税务处理打算书》，相关《税务处理打算书》视为送达的日期为()。 A、2021 年 6 月 20 日 B、2021 年 6 月 25 日 C、2021 年 7 月 1 日 D、2021 年 7 月 16 日答案：D 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》的规定，同一送达事项的受送达人众多，或者接受前述其他送达方式无法送达税务文书的，可以公告送达税务文书。除法律、法规另有规定外，税务文书公告期限为 30 日。 5.下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是() A、计算机软件依靠于实物载体，应确认为无形资产 B、计提的无形资产减值预备在该资产价值恢复时应予转回 C、使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按 10 年平均摊销 D、无形资产属于非货币性资产答案：D 解析：计算机把握的机械工具没有特定计算机软件就不能运行时，则说明该软件构成相关硬件不行缺少的组成部分，该软件应作为固定资产处理，假如计算机软件不是相关硬件不行缺少的组成部分，则该软件应作为无形资产处理，选项 A不正确；无形资产减值预备一经计提，在持有期间不得转回，选项 B 不正确；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但应当至少于每年年末进行减值测试，选项 C 不正确。

2022年税务稽查员考试2021 年税收稽查业务知识竞赛考试题库(判断题)试卷

2022年税务稽查员考试2021 年税收稽查业务知识竞赛考试题库（判断题）试卷 1、收入能够导致企业所有者权益增加，因此，导致所有者权益增加的一定都是收入。() 2、税务稽查案件复查工作计划应当报送上级稽查局审批。（） 3、税务稽查随机抽查主体是各级税务稽查部门。（） 4、国家税务总局随机抽查对象名录库的信息由国家税务总局稽查局采录，重点稽查对象所在省税务局稽查局负责协 5、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满2年的，停止公布并从公告栏中撤出。 6、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用 7、对当事人的同一个违法行为，不得给予2次以上的行政处罚。（） 8、税务局稽查局应当认真分析税务稽查案件质效评价结果，总结先进经验，找准薄弱环节，实现案件质效的持续改 9、在行政诉讼中，代理诉讼的律师有权按照规定查阅、复制本案有关材料，但无权向有关组织和公民调查，收集与10、省及省以下稽查局,应当于上一级或者本级税务稽查计划 30 日内, 制订税务稽查计划。（） 11、根据《税收违法检举案件情况报告表》相关要求，税收

违法检举案件已经结案的，简要填写税收违法检举案件 12、质效管理部门领导岗，负责实施税务稽查质效管理。 13、根据教育费附加现行规定，经税务机关正式审核批准的当期免抵的增值税税额，同时免征教育费附加。 14、检查人员采取照相、录像、模型复制等方法取得的原物图样不属于物证。 15、数据仓库就是一个面向主题的、集成的、相对稳定的、反映历史变化的数据集合。 16、检查人员利用视听资料对言词证据进行固定时，录音、录像应当不间断，并记录摄录时间、地点，但对其中不需17、企业购进一台设备，既用于生产免税货物又用于生产可抵扣进项税额项目，该设备不可全额抵扣进项税额。（）18、对于未按照《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》规定报送信息资料的新牌号、新规格卷烟，卷 19、成本与可变现净值孰低原则的“成本”是指存货历史成本，可变现净值是指存货当前市场价值。（） 20、税务稽查信息化是强化管理的过程。通过税务稽查与信息技术运用的相互结合和互相促进，达到对内强化执法监21、自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过 1 0 万元（按季度纳税的季度销售额或营 22、土地增值税征税范围包括转让集体土地使用权所取得的收入。（）

2021税务稽查业务基础应知应会考核题库

2021税务稽查业务基础应知应会考核题库 一、单选题 1.中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，恢复检查的批准权限是( )： A、审理科长 B、检查业务科长 C、稽查局局长 D、税务局局长 【正确答案】：C 解析：《税务稽查工作规程》第四十四条规定，中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，经稽查局局长批准后，恢复检查。 2.除特殊情况外，检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起( )。 A、5个工作日内 B、7个工作日内 C、15个工作日内 D、30天内 【正确答案】：C 解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处

理，特殊情况除外。 3.税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的( )，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。 A、管理机构 B、检查机构 C、监督机构 D、执行机构 【正确答案】：D 解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》（税总发〔2019〕115号），税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。 4.某企业2018年自建一栋办公楼，6月底建成，成本支出100万，转入“固定资产“，当地计税余值的扣除比例为30%，则该企业的这栋办公楼2018年应纳房产税为( ) A、4200元 B、4900元 C、4800元 D、6000元 【正确答案】：A 解析：自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计

2022～2023税务稽查考试题库及答案参考44

2022～2023税务稽查考试题库及答案 1. 税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及()。 A.覆盖所有工作环节 B.覆盖税收征管业务 C.覆盖行政管理业务 D.覆盖外部信息和决策支持 正确答案： A 2. 税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是()。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.检查和处理 D.补税和罚款 正确答案： B 3. 进行危机公关前，要进行可行性评估，如果板上钉钉的事情，不要浪费精力。但是一个基本理念是即使有一分可能性，也要争取。 正确答案： 正确 4. 根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是()。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 正确答案： D 5. 在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在()日内处理完毕。 A.6 B.7 C.8 D.9 正确答案： B 6. 已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。 正确答案： 正确 7. 税务检查可以帮助企业发现问题、及时解决非主观的错误。

正确答案： 正确 8. 稽查选案必须做到客观() A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 正确答案： C 9. 如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。 正确答案： 正确 10. 《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。 正确答案： 错误 11. 规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 正确答案： C 12. 不属企业合并的类型是()。 A.控股合并 B.吸收合并 C.新设合并 D.总公司下的两个分公司合并 正确答案： D 13. 税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外，还表现在通过开发税务查账软件，实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过程的智能化，最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。 正确答案： 错误 14. 企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率--小型微利企业，15%税率--高新技术企业，10%税率--非居民企业的预提所得税和18%的税率-—特区内的生产性的外商投资企业。 正确答案： 错误

2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)

2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案） 一、单选题 1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。 A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 参考答案：C 解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。 2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。 A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税 B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税 C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共

有的，免征契税 参考答案：D 解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。 A、一 B、两 C、三 D、四 参考答案：A 解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。 4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院（）。 A、作出确认违法判决 B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为

全国税务稽查员考试练习题库(完整版)

全国税务稽查员考试练习题库附答案 一、填空题（100题） 1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。 2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。 3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。 4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。 5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。 6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。 7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。 8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。 9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。 10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。 11、在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有（举证责任）。 12、复议机关审查复议案件，应当以证据证明的（案件事实）为根据。 13、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（7 ）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。 14、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（30 ）日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。 15、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予（赔偿）。 16、复议机关应当自受理申请之日起（60）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。 17、根据《中华人民共和国行政许可法》的规定实施行政许可，应当遵循（便民）的原则，提高办事效率，提供优质服务。 18、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（陈述权、申辩权）；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。 19、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构（统一受理）行政许可申请，（统一送达）行政许可决定。 20、行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（5）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理； 21、行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当(当场)作出书面的行政许可决定。

2022年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)

2021年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)

2022年全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。〕 1．十八届四中全会?决定?的主题 是〔 〕。 A ．创新开展 B ．依法治国 C ．以德治国 D ．税收法定 2．国家税务总局发布?关于税务行政许可假设干问题的公告?〔国家税务总局公告2022年第11号〕，该公告属于〔 〕。 A ．部门规章 B ．政府规章 C ．税收标准性文件 D ．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是〔 〕。 A ．依法行政与政务公开没有关系 得分 评 卷 人

B．依法行政要求政务活动以不公开为原那么，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据?立法法?规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是〔〕。 A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处分听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是〔〕。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．以下国家机关中，不能设定行政许可的是〔〕。

C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的〔〕。 A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权 10．以下行为中，属于税务行政处分的是〔〕。A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止出售发票 D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D 级 11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法〔〕。 A．没有法律依据，录像不能作为证据