财务管理制度

财务管理制度

为严肃财经纪律，规范财务管理，根据上级文件精神，结合工作实际，制定本制度。

第一章资产管理

第一条货币资金管理

（一）严格现金收付手续。1、库存现金应控制在开户银行核定限额内，不得超额存放现金。2、现金收入应及时送存银行，不得坐支。3、严格按照《现金管理暂行条例》的规定范围、限额支付现金，严禁超范围、超限额的现金支付。4、严格控制个人借支公款。5、超过支票结算起点（1000元）的经济往来，必须通过银行办理转账结算，不得直接用现金支付。6、财政国库单一账户管理单位现金的使用按市相关规定执行。（1）对预算单位公务卡强制结算目录规定的公务支出事项，按规定使用公务卡或转账方式结算，不得使用现金支付。（2）单位发生单笔业务支出200元以上的，原则上不再使用现金结算方式。（3）单位工作人员因公出差等公务活动，原则上不得预借现金。（4）单位一次性从银行提取现金超过3万元（含3万元）的，应经财政局批准。

（二）加强银行账户管理。1、严格按照人民银行和财政部门的规定开设银行账户，不得私自开立账户、公款私存和私设“小金库”。2、严禁出租出借银行账户和套取现金，严禁违规提供担保。3、银行存款的收支要序时登记，日清月结，定期根据银

行对账单与银行对账，银行对账单要附于原始凭证中妥善保存。

（三）加强支票管理。按照支票与印章分管的原则，按要求做好支票的签发，不得签发空头、空白及远期支票，作废的支票注销后应与存根一起妥善保管。

第二条固定资产管理

（一）固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产（水利工程管理单位单价在2000元以上，并且使用年限超过两年的物品）。

（二）要严格按照固定资产的管理要求进行固定资产的核算，每年年末各单位都要进行固定资产清理核算工作，对账账不符、账实不符的，应立即查找原因，按规定处理。

（三）加强对固定资产使用、资产处置管理工作，具体按即政办发【2009】19号《即墨市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》、即政发【2009】23号《即墨市人民政府关于加强国有资产监督管理的意见》、即财资【2013】183号《即墨市财政局关于印发〈即墨市市级行政事业国有资产处置管理暂行办法〉的通知》和即财资【2014】147号《即墨市财政局关于印发〈即墨市市级行政事业国有资产使用管理暂行办法〉的通知》执行。

第三条应收款管理

（一）对应收及暂付款项应及时清理结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按有关财务制度的规定进行核销，核销前报局财务审计科审批。

（二）不得私自将资金外借与单位业务往来无关的单位或个人。除业务性借款外,其它一切对外借款须报局批准。

第二章负债管理

第四条对不同性质的负债应分别管理，及时清理并按照规定办理结算，增强风险意识，保证各项负债在规定期限内归还。

第五条凡向银行申请贷款的，应报局批准。经营性实体单位应按即政办发【2009】27号《即墨市人民政府办公室关于建立国有资产监管重大事项报告制度的通知》及即政办发【2012】16号《即墨市人民政府办公室关于严格国有资产监管重大事项报告制度的通知》规定上报市政府批准。

第六条不得将正常业务收支、专项资金等款项列入往来账款进行核算。

第三章收入支出管理

第七条一切收支均纳入单位财务部门统一入账管理，禁止非财务部门和个人私自收取存放资金，严禁私设“小金库”、“账外账”。

第八条各执收执罚单位要严格按照国家和省市规定的收入（收费基金）项目、范围、标准、对象和期限，加强对财政收入的征收管理。不得隐瞒截留、不征少征、延缓征缴预算收入。

第九条对行政事业性收费要严格执行“收支两条线”管理，按规定缴入国库或财政专户，做到应收尽收。

第十条实行支出计划报批制度。各单位于每月下旬提报次

月非生产性资金支出计划，经财务审计负责人、分管（联系）该单位的局领导审核签字后，报局分管财务领导和主要领导签批。

第十一条各单位应认真做好月度支出计划，计划一经局领导审批，原则上不再追加。情况特殊的，应专项申报，按原申报程序报批。

第十二条财务审计科对支出计划执行情况不定期进行检查，对超支而又未经审批的单位，将追究单位负责人的责任。

第十三条在编事业、企业职工工资、各类保险、公积金、奖金等按局政工科核定的标准列支。

第十四条一次性非生产性支出在 5000元至10000元的费用，须经局分管（联系）领导批准；对一次性支出 10000元以上的，须报局主要领导批准。基建、维修等较大的支出和其他重大财务事项要集体决策，并编制支出预算，由局党委会研究批准。

第十五条各单位固定资产购置必须报局批准。

第十六条实行“一支笔”签批与“会审会签”制度。各项支出的原始凭证，经单位负责人和会计主管审核，内容真实合法，符合财务制度规定，并由经办人、验收人和有关负责人签字后，方可办理支出，否则出纳人员不得给予报销，白条不得列支。

第十七条各单位成立“会审会签”理财小组，理财小组根据单位情况由3—5人组成，成员中必须有职工代表。理财小组定期对本单位财务收支情况进行审核，对上报局的支出计划、单位财务状况分析签署意见。

第十八条各工程管理单位的水费发票、往来结算收据由局财务审计科统一向税务、财政部门领取。各单位应由专人负责票

据管理，严格按要求填制。票据用完后，以旧票据换领新票据。其他发票由各单位到税务部门领取使用。

第十九条培训、学历教育及职称学习费用报销管理

单位统一安排的职工专业培训学习、继续教育学习及其他学习性会议费用，单位全额报销。学历教育学习，学习前本人写书面申请，经科室负责人、分管机关领导签字后报主要领导批准。报销学费发票时应附申请。对参加水利相关或相近专业及现从事本岗位专业的学习，在取得毕业证书后，单位报销50%学费，其他费用自理；参加非水利相关专业和非本职工作专业的,在取得毕业证书后，单位报销学费的30%，其他费用自理；对未经领导同意自行参加学习及培训的,单位不报销一切费用。职称晋升费用不予报销。

第二十条差旅费管理

（一）报销标准。因公出差应按即墨市财政局即财行【2014】156号文件《关于印发<即墨市市直机关差旅费管理办法>的通知》规定标准执行，超标准部分不予报销。具体规定为：

1、城市间交通费

城市间交通费是指工作人员因公出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：

未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。

2、住宿费

住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。市财政局分地区制定住宿费限额标准。青岛市内六区、胶州市、平度市、莱西市（以下简称青岛六区三市）出差按照青岛市财政局发布的出差住宿费限额标准执行（见附件1）。省内出差按照省财政厅发布的省内相关地区出差住宿费限额标准执行（见附件2）。省外出差按照财政部发布的相关地区出差住宿费限额标准执行（见附件3）。

对于住宿价格季节性变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可适当上浮一定比例，具体规定由市财政局根据财政部、省财政厅、青岛市财政局有关规定另行发布。出差人员应当在职务级

别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。

3、伙食补助费

伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，省内其他地区及青岛六区三市出差每人每天100元包干使用。省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行（见附件3）。出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。

4、市内交通费

市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。市内交通费按出差自然(日历)天数计算，青岛市外出差每人每天80元包干使用，青岛六区三市出差每人每天40元包干使用。出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。

（二）报销管理。出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，批准人和出差人员应当对发生差旅费的真实性负责。

1、城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。

2、住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。伙食补助费和

市内交通费按规定标准报销。

3、实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费，原则上也不得报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

4、当天往返的按规定报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

5、乘坐本单位公务用车出差的，不得报销市内交通费。

6、对未经批准的出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

7、工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。

第二十一条生育费、托幼费报销。生育费按财政拨款标准报销；托幼费按即墨市财政局相关文件规定执行。

第二十二条公务接待

（一）建立公务接待公函制度。公务接待要根据派出单位的公函，结合本单位情况安排公务活动。对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。

（二）建立公务接待清单制度。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务、人数和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。（三）报销凭证应当包括派出单位公函、公务接待审批单、财务票据和接待清单等。

（四）接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定，接待单位协助安排住宿限额的接待场所，住宿费由接待对象支付。（五）接待对象应当按照规定标准自行用餐。确因工作需要，接待单位可以安排工作餐一次。严格控制陪餐人数，接待对象

10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。工作餐、自助餐应注意节俭，供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。

（六）禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、食宿、会议、培训、通讯等费用。

第二十三条会议费

（一）会议审批。各单位需进行的较大规模会议应报局批准。

（二）会议费报销。具体按即办发[2014]7号《中共即墨市委办公室、即墨市人民政府办公室关于印发《即墨市市直机关会议费管理办法》的通知》执行。实行一会一结算。会议费报销时应当提供会议通知、实际参会人员名单、会议服务单位提供的费用原始明细单据，以及报批会议的批复文件等凭证。未经批准以及超范围、超标准开支的会议费用，一律不予报销。

第二十四条财务报销流程

（一）各单位上报月支出计划，经分管领导、局分管财务领导及局主要领导审批后，在支出计划范围内列支各项费用，对计划外的应急支出或其他突发事件等支出可先行列支，再按规定补充支出审批手续。

（二）局机关各科室日常办公支出计划按规定时间上报局办公室，由办公室、财务审计科统一办理。

（三）局机关科室其他公用支出，在支出前需先报经局分管财务领导批准，并按批准的项目、标准办理支出手续。在公务卡

支出范围内的物品必须使用公务卡，发票及刷卡凭证由经办人、科室负责人签字后报财务审计科审查汇总，财务审计科报领导签字，经办人再联系局出纳人员办理款项支付手续（使用公务卡的由财务直接还款）。

（四）对大额支出按照局大额资金支出管理规定由局党委集体研究决定。

（五）对各项固定资产及其他属于政府统一采购范围内的物品的购置，在领导审批后由办公室、财务审计科按照政府采购办法采购。

第四章报表管理

第二十五条各单位应按局要求及时准确地上报各项财务报表、统计报表等，如实反映各单位财务状况，如出现拒报、虚报、瞒报、迟报等情况的，根据局对各单位考核办法进行处理。

第五章合同管理

第二十六条各单位要充分利用本单位的存量资产、闲置土地、建筑物、水资源，搞好综合经营工作。对实施承包管理的，必须签定经济管理合同。合同签定必须进行充分的论证，以防止国有资产及单位利益受损。合同签订前，需将合同初稿报局，由局法律顾问审核相关内容，经局同意后再行签定合同，并将合同副本报局财务审计科及局档案室备案。合同签定后，要确保合同的顺利执行，及时结算款项，同时要注意搞好合同的档案管理，保证合同执行的连续性和时效性。

第六章财务监督与管理

第二十七条财务审计科作为水利系统内审机构，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对各单位的财务活动进行审核、检查。财务监督的主要内容包括：

（一）对各项财务报告的真实性、准确性进行审核、检查。

（二）对各项收入和支出的范围和标准，进行审核、检查。

（三）对有关资产管理要求和措施的落实情况进行检查督促。

（四）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第二十八条管理要求

（一）局财务审计科负责局属各单位的财务管理工作，每半年审计一次。

（二）局属各单位应单独设置财务机构或配备专职（兼职）的财务人员，财务人员的安排调整必须报经局批准。财务人员应遵守职业道德、廉洁奉公，并持有会计从业资格证书。

（三）财务人员分工要遵循“会计和出纳分设、支票和印章分管、钱和物分管、职责和权限明确且相互制约”的原则。

（四）各单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，并为财务人员学习创造条件，关心支持财务人员工作。

（五）要高度重视并严格执行各项财务管理规定。对违反规定的单位，追究单位负责人及有关责任人的责任，对触犯法律的，依法移交司法机关追究法律责任。

第二十九条考核管理

对各单位出现以下各项情况，在年终考核时予以扣分处理：

（一）上报各项报表出现拒报、瞒报、漏报、迟报的，每次扣1分。

（二）对内对外签订的承包租赁合同及时上报局财务审计科、局档案室，不及时上报的每一份扣1分。

（三）按照局规定，单位之间互相代发的工资，代缴的公积金及养老保险，单位之间应及时清算，年底出现不及时结算的单位，每少结算1个月扣1分。

（四）对局内审发现的问题，局下达整改通知后不及时整改的，每项扣5分。

（五）对局下达各单位的财务控制指标，如压缩三公经费、厉行节约，减少非生产性支出等，未完成每一项扣2分。

附件3

即墨市市直机关省外差旅住宿费和伙食补助费标准表