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第一章导论
一、单项选择题
1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( B )
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目2．负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )
A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( A )
A．免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额
二、多项选择题
1．税收的三大基本要素是( ACD )
A．纳税人 B．纳税环节 C．税率 D．征税对象2．按计税依据分类，可分为 ( AB )
A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税
第二章增值税
一．单项选择题
1．下列不属于增值税征税范围的是（ D ）
A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配 D．金融保险
2．下列各项收入中，应纳增值税的是( D )
A．电视台广告播映收入 B．邮政部门邮务物品销售收入
C．装修公司的装修收入 D．商店销售化妆品收入
3．我国增值税已经转型为 ( A )
A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．交换型增值税4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D )
A．17% B． 6% C．0% D．13%
5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是( A )
A．空调机厂生产空调并负责安装 B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二．多项选择题
1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ ABCD ）
A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配劳务 D．进口货物2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD )
A．煤气 B．文教用品 C．农机 D．食用植物油
3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC )
A．17% B．6% C．13% D．3%
三．简答题
根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?
三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；
2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分；
3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。
四．计算题
某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数） 2000/（1+17%）*17-150
第三章消费税
一．单项选择题
1．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( A )个税目的征税范围。
A．14 B．11 C．9 D．8 2．根据有关规定，对化妆品按( D )征收消费税
A．17% B．10% C．15% D．30%
二．多项选择题：
1．我国消费税分别采取（ ABCD ）的计税办法。
A．从价定率 B．从量定额 C．从价定率与从量定额相结合 D．上述均对2．消费税具有( ABD )特点。
A．征税环节具有单一性 B．征税项目具有选择性
C．中性 D．征收方法具有多样性3．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( ACD )
A．卷烟 B．啤酒 C．粮食白酒 D．薯类白酒
三．计算题
某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。
12000(1+5%)/(1-30%)*30
第四章营业税
一．单项选择
1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（ B ）
A．加工修理，修配 B．转让无形资产
C．商业零售 D．法院根据国家规定直接收取的诉讼费
2．邮政储蓄按（ B ）税目征收营业税。
A．金融业 B．邮政业 C．服务业中的代理业 D．服务业中的其他服务业3．下列项目属于营业税应税项目的是（ B ）
A．商业批发、零售 B．转让专利权
C．从事加工、修理修配业务 D．单位员工为本单位提供应税劳务
二．多项选择
1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（ BCD ）
A．销售电力 B．销售不动产 C．转让无形资产 D．装卸搬运2．娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ ABCD ）
A．门票收费 B．台位费 C．点歌费 D．烟酒、饮料费
三．简答题
试述营业税的征税范围
九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
四．计算题
某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%）